Какие выплаты положены при увольнении по собственному желанию
Одним из самых распространенных оснований для расторжения трудовых отношений является нежелание работника продолжать работать у конкретного нанимателя.
С одной стороны, работник может написать заявление по собственному желанию, если его не устраивает наниматель.
С другой стороны, это основание для увольнения часто используется работодателями для того, чтобы минимизировать расходы на выплату компенсаций при увольнении сотрудников.
Вне зависимости от причины увольнения и основания, которое будет написано в трудовой книжке, законодательством предусмотрена выплата заработной платы и оплата неиспользованных дней отпуска.
Кроме этого, могут дополнительно быть начислены компенсации, в зависимости от причины увольнения, предусмотренные трудовым законодательством (ТК РФ, ст.
178) и дополнительные выплаты, предусмотренные в коллективных, трудовых договорах либо профсоюзных соглашениях.
Закон обязывает компанию выплатить своему работнику компенсацию за неотгулянные дни трудового и дополнительного отпуска.
Уйти в отпуск после подачи заявления можно только по согласованию с руководством. В таком случае компенсация не выплачивается. Дополнительные выплаты при увольнении положены при:
- ликвидации юр. лица;
- сокращении персонала;
- отказе сотрудника от перевода на другую работу;
- уходе в армию;
- отказе от перевода в другую местность;
- выходе основного работника;
- несогласии продолжать работу из-за существенного изменения условий трудового соглашения;
- увольнении по медицинским показаниям.
Размер выходных пособий зависит от причины увольнения и может составлять от двухнедельного до месячного заработка уходящего работника.
Кроме того, в коллективном договоре предусматривают дополнительные выплаты, например, при уходе работника на пенсию, увольнении по инициативе работника, окончании срочного трудового договора и т. д.
Самым распространенным основанием для увольнения служит высказанное работником желание прекратить трудовые отношения с нанимателем. Однако такое желание возникает у сотрудника не всегда в добровольном порядке.
На практике работодатели вынуждают работника написать заявление на увольнение по собственной инициативе, чтобы не выплачивать положенные дополнительные компенсации при увольнении, например, по сокращению штата.
Даже такую причину для увольнения, как желание работника, можно оспорить в судебном порядке, если будут доказаны факты принуждения к расторжению трудовых отношений по этому основанию.
В случае положительного решения суда это приведет к дополнительным расходам на восстановление несправедливо уволенного сотрудника, выплате ему денег за время от момента увольнения до вступления в силу судебного решения, а также оплату судебных издержек и штрафов.
Сроки окончательного расчета с работником
По общему правилу, все денежные средства уволившемуся сотруднику могут быть выплачены в последний рабочий день (ТК РФ, ст. 140). Если перед увольнением работник уходит в отпуск, то деньги он получит в последний день отпуска.
Кроме того, законодательство предусматривает возможность для работодателя и сотрудника договориться о выплате положенных средств ранее дня увольнения.
Если работник заболел и его больничный оканчивается позже условленной даты увольнения, то сроки расторжения трудовых отношений и окончательного расчета с ним сдвигаются до момента окончания больничного листа.
Кроме того, могут быть позже даты расторжения трудовых отношений перечислены поощрительные выплаты за работу.
Например, работник уволился, не доработав календарный месяц до конца.
По итогам каждого месяца на предприятии рассчитываются бонусные и премиальные доплаты, исходы из результатов, достигнутых всем отделом или участком на производстве.
Их размер заранее неизвестен, а потому нельзя было перечислить бывшему сотруднику эти деньги в момент увольнения. Поэтому выплату ему произведут совместно с остальными работниками.
Тот же алгоритм действует относительно ежеквартальных или ежегодных поощрений, если по коллективному или трудовому договору их выплачивают уволившимся сотрудникам.
Все положенные компенсации и выплаты бывший сотрудник должен получить вовремя.
Если работодатель не соблюдет сроки, то помимо административной ответственности за нарушение норм трудового законодательства, работник может потребовать от него и пеню за несвоевременный расчет в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (ТК РФ, ст. 236). Помимо этого, бывший сотрудник может обратиться в суд и потребовать выплату морального вреда за несвоевременный расчет окончательных выплат.
Выплаты после увольнения
По трудовому законодательству, кроме выходных пособий, в некоторых случаях, наниматель обязан делать дополнительные выплаты уже уволенному сотруднику (ТК РФ, ст. 178).
При сокращении штата или ликвидации организации бывший работодатель выплачивает одну среднемесячную зарплату ушедшему работнику, если тот не устроится на новое место работы.
Когда работник становиться на учет в службу занятости в течение двух недель с момента расторжения трудовых отношений с прежним работодателем, то ему может быть положена выплата средней зарплаты за два месяца после увольнения (по решению органа, поставившего его на учет в качестве безработного).
Кроме того, независимо от причины увольнения, бывший наниматель обязан оплатить сотруднику больничный лист, если заболевание или травма будут получены им менее чем через месяц после увольнения (закон № 255-ФЗ, от 29.12.2006, ст. 5). Оплата производится в размере 60 % от средней зарплаты по прежнему месту работы, после предъявления больничного листа. Длительность больничного не влияет на возможность его оплаты.
Например, бывший сотрудник заболел через неделю после увольнения, а период временной нетрудоспособности составил один месяц. Прежний работодатель обязан оплатить ему весь срок нахождения на больничном, а не три недели.
Эти выплаты касаются только безработных, при трудоустройстве к новому работодателю обязательства перед бывшим сотрудником автоматически прекращаются.
Работник предупреждает нанимателя не менее чем за две недели (при испытательном сроке — не менее трех дней) о своем желании уволиться. После написания заявления этот срок дается работодателю для поиска замены, уходящему сотруднику, оформления процедуры увольнения и расчета окончательных выплат.
По общему правилу, уходящему работнику обязаны выплатить зарплату за фактически отработанное время или выполненную работу, а также за неиспользованные дни трудового и дополнительного отпусков.
Положенная зарплата уменьшается на размер, уже полученного работником аванса.
Кроме того, выплаты при увольнении уменьшаются на сумму положенного к уплате НДФЛ и страховым взносам.
Работник также может попросить нанимателя отдать остаток отпуска выходными днями перед увольнением, однако наниматель может и отказать в такой просьбе, мотивировав свой отказ, например, необходимостью обучения нового сотрудника или проведением процедуры передачи ценностей с одного материально ответственного лица на другое.
В последний рабочий день или день отпуска (больничного) руководитель предприятия оформляет приказ об увольнении сотрудника, а уходящий работник ознакамливается с ним и получает все положенные выплаты.
Уходящий сотрудник может не согласиться с размером окончательного расчета, например, он считает его заниженным. В таком случае работодатель выплачивает только те суммы, которые работник не оспаривает. В дальнейшем разбираться в правильности начислений приходится через суд.
Например, очень часто причиной для судебных споров между нанимателем и бывшим сотрудником становится неправильный расчет поощрительной части зарплаты, процентов от продаж, оплаты за заключенные перед уходом договора и т. д.
Также пойти в суд придется, если бывшим работником причинен вред имуществу организации и его размер превышает 1/5 от окончательного расчета, а добровольно увольняющийся сотрудник возмещать отказывается.
Законодательством установлен срок исковой давности в один год по спорам об ущербе нанимателю и неправильному начислению увольнительных выплат (ТК РФ, ст. 392).
Сотрудник подал заявление на увольнение по собственному желанию и указал последним рабочим днем 26.04.2018 года. Текущий рабочий период у него начался в ноябре 2017 года. Размер должностного оклада составляет 30 000 рублей и за последний год он не изменялся. Начисление выплат ему будет происходить следующим образом.
На предприятии предусматривается оплата аванса 15 числа каждого месяца, пропорционально количеству отработанного в первой половине месяца времени. Поэтому зарплата работнику при увольнении положена только за рабочие дни с 16 по 28 число.
(30 000 / 20) * 9 = 13 500 рублей.
При этом независимо от результата работы, если у сотрудника не было дисциплинарных взысканий ему выплачивается ежемесячная премия в фиксированном размере 25 % от должностного оклада.
30 000 * 25 % = 7 500 рублей за полный месяц работы.
(7 500 / 20) * 18 = 6 750 рублей за фактически отработанное в месяце количество дней.
Таким образом, начисленная зарплата при увольнении составит 20 250 рублей.
Следующая часть выплат касается неотгулянного отпуска. Его общая продолжительность за рабочий год составляет 30 дней.
Для расчета компенсации необходимо вычислить среднедневной заработок работника. По общему правилу он будет равен:
(30 000 * 12) / 12 / 29,3 = 1023,89 рубля.
При расчете среднедневного заработка используют понятие расчетного периода. Им считается последний отработанный у данного работодателя год.
При этом из него вычитают дни, когда за сотрудником сохранялся средний заработок, например, во время командировки или больничного. Поэтому на практике размер среднедневной зарплаты может отличаться в меньшую сторону, чем при расчете только на основе должностного оклада.
https://www.youtube.com/watch?v=P9tJoVD6wIU
Кроме того, разногласия из-за суммы этой компенсации могут возникнуть по причине того, что в текущем рабочем году сотруднику повышали зарплату. При расчете выплаты за неотгулянный отпуск она повышение учитывается только с того месяца, в котором состоялось повышение, а не берется средняя оплата по последнему окладу.
В нашем примере в текущем рабочем году сотрудник увольняется во второй половине календарного месяца, поэтому в расчет положенных дней отпуска этот месяц входит полностью. Если бы дата увольнения пришлась на первую половину календарного месяца, то он не входил бы в расчет.
У уходящего сотрудника отработано 6 полных месяцев, поэтому ему положено 15 дней отпуска. Он их не использовал.
Компенсация за отпуск составит:
1023,89 * 15 = 15 358,35 рубля.
Таким образом, общая сумма положенных при увольнении выплат составит 35 608,35 рублей. Из этой начисленной суммы будут удержаны подоходный налог в размере 13 % и положенные страховые выплаты по пенсионному и обязательному (а в некоторых случаях и дополнительному) медицинскому страхованию. Полный размер удержаний можно узнать в бухгалтерской службе.
Желание работника расторгнуть трудовые отношения является одной из наиболее распространенных причин для их прекращения.
По общему правилу, заявление на увольнение по этому основанию должно быть написано не менее чем за две недели до предполагаемой даты ухода.
Последний рабочий день является также и днем выдачи всех положенных работнику выплат и трудовой книжку. Если этого не сделать, то работодателю грозят штрафные санкции, а также пеня за несвоевременные выплаты.
По законодательству сотруднику, который уходит по собственной инициативе, положена оплата за фактически отработанное время и компенсация неотгулянных дней трудового отпуска, однако, во внутренних документах организации есть возможность предусмотреть и другие виды выплат.
Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/vyplaty-pri-uvolnenii-po-sobstvennomu-zhelaniyu.html
Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в 2018 году — проводки, НДФЛ, взносы
Иногда возникают ситуации, когда сотрудник, который увольняется, получил отпуск заранее. При подобном раскладе фирма имеет право на удержание определенной суммы.
Проблема в том, что существующая законодательная база не дает четкого ответа, как решать данный вопрос.
Существуют некоторые нюансы, которые нужно принимать во внимание при вычислении удерживаемой суммы.
Оформляя приказ об удержании за неотработанные дни отпуска при увольнении, требуется следовать пункту 1 статьи 138 Трудового кодекса Российской Федерации.
Иначе говоря, компания не вправе выполнять удержание с сотрудника больше двадцати процентов его зарплаты. Удерживать отпускные необходимо, ограничиваясь данным пределом.
Если размер всех выплат при увольнении ниже суммы, которая удерживается, то сотрудник вправе в добровольном порядке перечислить недостающие деньги в кассу фирмы либо на банковский счет.
Если гражданин дает отказ, организация может подать судебный иск с требованием взыскать излишки, которые были выплачены, основываясь на статьях 382 и 383 Трудового кодекса России.
При каких условиях появляются авансированные дни
В законодательной базе ТК РФ отсутствует понятие «авансированный отпуск». В статье 122 указано, что правом на ежегодно оплачиваемый отдых обладают сотрудники, которые проработали в компании минимум шесть месяцев.
Однако по договоренности нанимателя и сотрудника отпуск можно предоставить и раньше указанного периода.
Это означает, что трудящиеся с небольшим стажем все-таки могут получить досрочный отдых, если глава организации согласится.
Нужно отметить, что существуют категории граждан, имеющие право ухода на отдых до получения полугодового стажа. Это беременные, несовершеннолетние, опекуны.
А можно ли подписать соглашение о прощении долга
Организация вправе отказаться от удержания и не взыскивать с сотрудника денег. Удержание части отпускных — это право нанимателя, а не обязанность.
Когда запрещается выполнять удержание
Удержание невозможно осуществить в следующих ситуациях:
| Сотрудник отказывается на перевод на другую должность | по причине медицинских ограничений |
| Организация ликвидируется | или индивидуальный предприниматель прекращает свою деятельность |
| Штат фирмы сокращается | или меняется владелец компании |
| Сотрудник призывается на срочную армейскую службу | или признается врачебной комиссией нетрудоспособным |
| На занимаемую должность | восстанавливается гражданин, раньше ее занимавший |
| Наступила смерть одной из сторон трудового договора | или наступили чрезвычайные ситуации, произошли катастрофы |
Выполнение процедуры
Чтобы осуществить удержание части отпуска, которая не отработана, нужно выполнить 3 процедуры:
- Расчет суммы;.
- Оформление документов;.
- Удержание излишков.
Рассчитываем сумму
Если компания не собирается быть щедрой и забывать о суммах, которые сотрудником не отработаны, бухгалтеру потребуется потрудиться.
При процедуре подсчета:
- определяется количество дней, которые не отработаны;
- уточняются данные о среднем заработке за день;
- рассчитывается размер авансовых отпускных.
Для того чтобы вычислить число дней, необходимо:
- Разделить полную длительность отдыха на двенадцать.
- Умножить результат на рабочий стаж сотрудника в фирме (в месяцах).
- Отнять от числа использованных дней отпуска полученный результат.
К примеру, за период работы сотрудник компании часть отпусков использовал не полностью, при этом в году перед увольнением его отпуск соответствовал графику.
На дату увольнения появились «двусторонние» отпускные — те, что не использованы за предыдущий период (две недели); те, что не отработаны за рабочий год (десять дней).
В таком случае фирма-наниматель должна компенсировать сотруднику неиспользованный отдых.
Если бы трудящийся не имел в прошлых периодах неиспользованных дней отдыха, то по итогам расчета количество дней, что не отработаны, равнялось бы десяти.
Для того чтобы рассчитать отпускные, бухгалтерскому отделу необходимо выполнить уточнение данных о зарплате.
Требуемая сумма вычисляется путем умножения числа дней в отпуске на средний ежедневный доход сотрудника.
Дополнительно скорректировать расчеты потребуется, если во время отпуска сотрудника всем увеличили заработную плату. Нужно учитывать дату выполнения повышения зарплаты.
От нее начинает считаться отпускной период, оплата которого изменяется по определенному коэффициенту.
Алгоритм действий в данной ситуации таков — от даты завершения отдыха считаются дни, что не отработаны, устанавливается, какое количество дней совпадает с периодом, когда зарплата была увеличена.
Требуемая сумма вычисляется так:
| Дни до увеличения заработной платы | умножаются на среднедневной доход |
| Отпускные дни, после увеличения заработной платы | умножаются на среднедневной доход, который увеличен на определенный коэффициент |
| Получаемые результаты | складываются |
Документальное оформление
Не существует стандартной формы приказа об удержании отпускных. Фирма оформляет его в свободной форме.
В документы необходимо прописать:
| ФИО работника | и занимаемую гражданином должность |
| Число дней | которые не отработаны |
| Сумму, которая удерживается | и источник удержания |
К примеру, приказ можно сформулировать так:
«Для погашения долга, который образовался по причине увольнения по до завершения рабочего года, в счет которого ему предоставили ежегодно оплачиваемый отпуск,
приказываю: удержать из деньги за неотработанных дней ежегодно оплачиваемого отпуска в размере .
Трудящемуся необходимо предоставить возможность ознакомления с документом под подпись.
Забираем излишки
Сумма, которая получена в результате подсчета, и сумма, которую возможно удержать из заработка сотрудника, иногда не одинаковы.
Размер удержаний ограничивается статьей 138 Трудового кодекса России. Он равняется двадцати процентам от зп сотрудника.
В определенных ситуациях разрешается превышение принятого ограничения до размера, который не больше одной второй заработка.
Нужно принять во внимание, что, кроме авансовых отпускных, у наемника могут иметься и другие обязательства (по исполнительным документам, в связи с компенсацией ущерба и так далее).
Тогда и они вместе с авансовыми отпускными не должны быть больше максимальной суммы удержания.
Бухгалтерскому отделу нужно определить, какую часть полученной суммы можно удержать из заработка сотрудника.
Если другие обязательства у него отсутствуют, а величина авансовых отпускных меньше одной пятой суммы, которая предоставляется ему при увольнении, сложностей не будет – выделенные авансом деньги можно удержать полностью.
Если ограничение, которое установлено статьей 138 Трудового кодекса России, не дает возможности нанимателю удержать всю сумму, возможно:
| Попросить сотрудника | в добровольном порядке возместить задолженность, которая осталась |
| Обратиться для разрешения вопроса о возмещении | в суд |
| Простить | оставшийся долг |
Каждый из вышеперечисленных методов располагает собственными особенностями.
Добровольное погашение задолженности предполагает пересчет НДФЛ (налоги на доходы физических лиц).
Прощение задолженности влечет изменение обязательств по налогу на прибыль. Судебный путь разрешение вопроса, как свидетельствует практика, не всегда в пользу нанимателя.
Остается надеяться, что трудящийся знает о гражданской ответственности и добровольно погасит долг.
НДФЛ и взносы
В НК РФ отсутствует особое правило для определения налоговой базы по НДФЛ, если ранее зачисленные отпускные, с которых уже оплачен налог, в дальнейшем подвергаются удержанию из увольнительных выплат.
Ввиду этого существуют различные мнения, касающиеся действий фирмы. Руководитель может, как снизить налоговую базу по НДФЛ (в таком случае появляется переплата).
Также он может не выполнять уменьшения, потому что деньги удерживаются из сумм, которые выплачиваются за вычетом налогов.
В стандартной ситуации, когда выплаты больше удерживаемой суммы, фирме лучше не отражать долг перед работником по возвращению НДФЛ, а сразу подсчитать налог от суммы выплат, учитывая удерживаемые средства.
Видео: трудовой кодекс
Наниматель не может удержать больше двадцати процентов от заработка гражданина.
https://www.youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4
Однако бывший сотрудник фирмы должен понимать, что задолженности нужно погашать, даже если к этому никто не принуждает.
Гражданская ответственность – это то, чем многие пренебрегают в современных реалиях.
Источник: https://zanalogami.ru/uderzhanie-za-neotrabotannye-dni-otpuska-pri-uvolnenii/
Выходное пособие при увольнении, при сокращении и при выходе на пенсию
Если работа начинается с собеседования, то заканчивается она увольнением. И не всегда это хорошо. Одним из способов поддержки человека в данной ситуации является выходное пособие при увольнении. Процедура его начисления регулируется ТК РФ.
Что это за начисления
Выходное пособие представляет собой компенсационное возмещение, начисляемое при оговоренных условиях. В ТК РФ (статья 180) говорится, что выходное пособие начисляется:
- при урезании штатов/увольнении;
- при ликвидации организации.
В этих случаях неважно, работал ли сотрудник по совместительству или на полную ставку.
Если должности больше нет
По ТК РФ уволить человека можно при урезании штатов или должности. Тогда увольняемый может рассчитывать на выходное пособие, а также на иные компенсации, предписанные ТК РФ. Здесь полагаются следующие выплаты:
- зарплата, которая начисляется за отработанные дни;
- выплаты, которые полагаются за неизрасходованный отпуск;
- компенсации, которые были прописаны в соглашении;
- денежные средства, которые калькулируются исходя из высчитанного среднего значения заработка за определенный период, регламентируемый законодательством;
- суммы, которые полагаются в случае, когда сотрудник был уволен раньше оговоренного с работодателем срока.
Эти средства увольняемый получает в строго установленный день, одновременно с полагающимися в данной ситуации документами.
Совместительство и сокращение
Многие люди сегодня работают по совместительству. Именно они первыми подпадают под упразднение, когда возникает необходимость в уменьшении штата или должностей.
Вместе с тем совместители имеют те же права на компенсационные возмещения, что и штатный персонал. Единственным нюансом здесь является размер сумм, который составляет одну среднюю зарплату.
Также совместителям не полагается калькуляция выплат пособий в период трудоустройства на новое место работы.
Деньги не выплачиваются, если трудовое соглашение заключается на короткий временной промежуток (до 2 месяцев).
Когда компания перестает существовать
Еще одним случаем, когда увольняемому причитается выходное пособие, является прекращение работы компании. В случае ликвидации организации увольняемый получает компенсационные возмещения в размере своего среднемесячного заработка. Заметьте, что зарплата и среднемесячный ее показатель имеют разный порядок расчета.
В ТК РФ прописано, что при ликвидации организации все сотрудники имеют право на обретение денежного пособия. Причем порядок его выплаты подобен алгоритму при сокращении штатов или количества должностей организации.
Особенности компенсационных возмещений
Как прописано в ТК РФ, выходное пособие при сокращении количества должностей и/или штатов, а также при ликвидации организации обязательны к начислению. При этом обязательно учитываются все пункты, прописанные по соглашению. Это влияет на размер и итоговый объем выплат.
Выходное пособие, что полагается из-за ликвидации организации или урезания штатов, начисляется по величине среднего месячного дохода, получаемого работником.
Однако по ТК РФ размер начислений (в случае упразднения должностей/ликвидации организации) может уменьшаться. К примеру, уменьшение денежных выплат возможно для людей, занимающихся сезонным видом деятельности. В этом случае компенсация будет рассчитываться в виде среднего двухнедельного заработка.
При ликвидации организации наниматель все выплаты выплачивает из собственных средств. Они должны закладываться в бюджет компании с целью погашения работникам задолженностей по заработной плате.
При ликвидации организации денежные выплаты формируются из двух частей:
- Компенсация. Она выплачивается на срок поиска трудоустройства уволенным/сокращенным работником. В это время человек ищет для себя новую работу. Необходимо понимать, что наниматель выплачивает компенсацию только в строго установленный период времени – два месяца. В течение данного периода сокращенный/уволенный сотрудник забирает среднемесячную зарплату;
- Выходное пособие. Выдается при окончании срока действия отношений по трудовому соглашению. Входит в окончательный расчет сторон трудовых отношений.
Таким образом, человек при ликвидации организации или упразднении должности располагает возможностью получить 3 начисления:
- сразу же после ухода – пособие;
- в конце 1-го месяца (после ухода) – компенсационное возмещение во время поиска трудоустройства;
- в конце 2-го месяца – компенсационное возмещение во время поиска трудоустройства.
В ситуации, когда человек за два месяца не находит себе новую работу, компенсация может продолжаться выплачиваться. В таком случае работник должен состоять на учете в службе занятости. В последующие месяцы денежные выплаты начисляются в случае, если бывший работник подает соответствующее заявление. Также должно иметься подтверждение, выданное службой занятости.
Однако кроме сокращения штатов и ликвидации организации пособие может выдаваться и в других ситуациях.
Увольнение пенсионеров
Сегодня многие люди, которые вышли на пенсию, активно продолжают работать. При этом именно такие люди, которые уже заработали на пенсию, чаще всего подпадают под урезание. Если человек получает пенсию, и его увольняют, то решение нанимателя можно оспорить в суде. Ведь увольнение по возрасту является незаконным действием.
Существующая увольнительная законодательная база не разделяет людей на молодых и тех, кто получает пенсию. Потому увольняемые работники, что получают пенсию, претендуют на полноразмерное выходное пособие при увольнении.
Люди, получающие пенсию, по ТК РФ имеют право на те же компенсационные возмещения, что и другие сотрудники. Получая пенсию, человек имеет возможность востребовать компенсационные возмещения за не отгулянный отпуск и иные причитающиеся ему начисления, прописанные в действующем договоре по соглашению сторон. Здесь ТК не выделяет работников, которые получают пенсию, в отдельную группу.
Работники, уходящие на пенсию, по соответствующим актам/договорам/согласительным формулярам могут претендовать на специальные выплаты. При уходе на пенсию размер выплачиваемых денежных сумм не регулируется.
Добровольный уход
Не часто, но бывают ситуации, когда увольнение человека происходит по соглашению сторон. В ТК РФ прописан алгоритм увольнительной процедуры по соглашению сторон. Здесь пособие не калькулируется и не выплачивается.
В законе прописано, что на выходные компенсационные возмещения увольняемый не имеет право претендовать в трех случаях:
- Уход по соглашению сторон. Предполагается солидарная позиция сторон, участвовавших в подписании трудового договора. При подобных обстоятельствах должна делаться соответствующая пометка, что процедура разрыва трудового соглашения осуществляется по соглашению сторон. Она должна содержаться в трудовой книжке (в нужной графе ставится «По соглашению сторон»), а также в приказе;
- Завершение периода действия заключенного между заинтересованных сторон трудового договора;
- Увольняемый уходит добровольно.
Кроме этого данное начисление не калькулируется тогда, когда увольнение инициирует наниматель по параграфу 81 ТК РФ (кроме первого и второго пункта).
Инвалиды и их права на денежные выплаты
Немного по-другому прописана ситуация, когда человек увольняется по инвалидности. Связано это с нарушением его здоровья, которое может быть следствием вредности работы, так и экологии.
Согласно действующим нормам, увольнение по инвалидности возможно только в том случае, если человек становится полностью нетрудоспособным. Для сокращения по инвалидности требуется наличие соответствующего компетентного медицинского заключения.
Все нужные документы для увольнения по инвалидности прописаны в ТК.
Стоит понимать, что алгоритм увольнения сотрудника по инвалидности тождественен аналогичной процедуре любого другого сотрудника. Поэтому при отстранении по инвалидности наниматель обязан соблюдать нормы, обозначенные в ТК.
Люди-инвалиды обладают определенными преимуществами при урезании штата/упразднении должностей. При подобных обстоятельствах смещение по инвалидности не законно.
Такие сотрудники в первую очередь должны оставаться в штате. В случае же ухода они имеют право претендовать на выплату денежного пособия.
Кому и сколько причитается денежных выплат
Вся информация, которая касается выплат денежных средств в качестве отступных при увольнении, содержится в статье 178 ТК РФ. Здесь четко прописано, кто, сколько и когда получает выходное пособие при сокращении и ликвидации предприятия.
Размер выплачиваемых средств может составлять:
- 2-недельный средний заработок. Начисляется в ситуации призыва на альтернативную или военную службу, переводе на основании медицинских показателей и т.д.
- Среднемесячный заработок. Выплачивается при упразднении фирмы, урезании должностей/общего штата.
При обстоятельствах, не оговоренных в ТК, такого рода начисления могут делаться, если они были обособленным пунктом прописаны в договоре, а также в локальных внутриорганизационных учетных формулярах предприятий. Вместе с тем, компания правомочна действовать по типовым стандартам и не прописывать самостоятельно обстоятельства, при которых увольняемый может получать выходные компенсационные возмещения.
Налог на выплаты
Согласно Налоговому Кодексу, обложению НДФЛ не подлежат выплаты, которые касаются увольнения сотрудника. Однако необходимо помнить, что некоторые выходные компенсации все же облагаются налогом (например, НДФЛ).
Неуплата НДФЛ возможна только тогда, когда размер начислений не превышает в три раза объема среднемесячного жалования увольняемого.
Также НДФЛ не уплачивается в том случае, если компенсация не превышает шестикратный объем месячного среднего жалования увольняемого, который ушел из компаний, локализированных на территории Крайнего Севера приравненных территориальных формирований.
Таким образом, выплаты, которые не облагаются НДФЛ, имеют ограниченный размер. Если они превышают оговоренные рамки, то НДФЛ уплачивается.
Правило по уплате НДФЛ применимо ко всем доходам сотрудников, вне зависимости от занимаемой ими должности. Также уплата НДФЛ происходит вне зависимости от причины и обстоятельств ухода. Исключение составляет лишь та ситуация, когда причиной разрыва трудовых отношений послужили неправомерные действия самого увольняемого.
Компенсационные возмещения подотчетны НДФЛ тогда, когда они не прописаны договорами. В этом случае достаточно, чтобы в трудовом договоре были прописаны условия, размер и порядок выплат возмещаемого пособия.
Такие правила прописаны в НК для уплаты НДФЛ на увольнительные денежные возмещения. На их основании и происходит уплата налога.
Заключение
Как видим, выплата увольнительных пособий имеет много нюансов, о которых следует знать. Информация, приведенная в статье, позволит работнику получить все причитающие ему выплаты.
Источник: https://letip.ru/kadry/uvolnenie-rabotnikov/vykhodnoe-posobie
Когда перечислять НДФЛ при увольнении работника
Сразу определим последние сроки расчетов с бюджетом.
НДФЛ при увольнении, срок перечисления регламентирован в Налоговом кодексе, а именно в п. 6 ст. 226. Так, работодатель обязан перечислить налог не позднее дня, следующего за днем, в котором были произведены выплаты. Следовательно, налог с окончательного расчета должен быть перечислен в ФНС не позднее дня, следующего за днем расторжения трудового договора.
Если дата уплаты НДФЛ при увольнении выпадает на выходной или праздничный, то допустимо перечислить бюджетный фискальный платеж в первые рабочие сутки. Однако налоговики настоятельно рекомендуют осуществлять расчеты с бюджетом одновременно, то есть в день осуществления выплат работникам.
Теперь подробнее разберем порядок налогообложения выплат, начисленных при расторжении трудового договора.
Что придется заплатить
По трудовому законодательству работодатель обязан выплатить увольняющемуся специалисту следующие деньги:
- Провести окончательный расчет по заработной плате за фактически отработанное время. Причем начислить придется не только должностной оклад, но и все стимулирующие и компенсационные выплаты, которые закреплены в положении об оплате труда.
- Исчислить компенсацию при увольнении (код дохода НДФЛ 2018 — «2013»). Размер компенсации зависит от количества неиспользованных дней отпуска. Подробнее о том, как рассчитывать компенсацию, читайте в статье за неиспользованный отпуск в 2018 году».
- Рассчитать сумму выходного пособия, если такое обязательство закреплено в положении по оплате труда или же предусмотрено трудовым законодательством. Например, выходное пособие при сокращении.
- Проконтролировать наличие задолженностей по расчетам с подотчетными лицами и командировочным, провести передачу ценностей, если бывший сотрудник являлся материально ответственным лицом. Проконтролировать иные долги.
Все деньги, которые причитаются увольняющемуся специалисту, работодатель обязан выплатить в день расторжения трудового договора. За нарушение предусмотрена административная ответственность. Срок перечисления НДФЛ при увольнении сотрудника 2017-2018 зависит от даты расторжения трудового договора.
Теперь рассмотрим, с каких выплат следует исчислять подоходный налог, а с каких удержание не производится.
Налогообложение «увольнительных» денег
Вопрос налогообложения окончательного расчета по заработной плате не возникает. Всю зарплату, которая положена специалисту за фактически отработанное время, следует обложить подоходным налогом. Отметим, что если сотруднику положены налоговые вычеты, то их применяйте в общем порядке.
Исчисленная компенсация отпуска при увольнении облагается НДФЛ так же, как и обычный отпуск и заработная плата. К компенсационным деньгам применяется ставка 13 %, при наличии права на налоговый вычет налогооблагаемая сумма уменьшается на сумму вычета в общем порядке.
Если специалисту положены выходные пособия, то от вида и размера выплаты зависит и порядок налогообложения.
Например, пособие при сокращении штата или ликвидации компании не облагается подоходным налогом, а если сотруднику выплатят премию в качестве выходного пособия, то ее придется обложить подоходным налогом.
Все правила налогообложения данного вида выплат в отдельном материале «Облагается ли выходное пособие налогом на доходы физлиц».
Командировочные расходы не должны облагаться подоходным налогом, если размер суточных не превышает лимит, установленный в 217 статье НК РФ. Так, если суточные больше 700 рублей в день на поездки по России, и 2500 рублей — по выездам за рубеж, то с суммы превышения исчислите вычеты в общем порядке. В таком случае оплата НДФЛ при увольнении (сроки) не отличается от общеустановленных.
Подведем итоги
Заработная плата, некоторые виды выходных пособий, а также компенсация при увольнении облагается НДФЛ в общем порядке. Налоговые вычеты применяются в соответствии с НК РФ. Для увольнительных выплат исключений не предусмотрено.
https://www.youtube.com/watch?v=WFp_OShOS_Y
Последний срок уплаты НДФЛ при увольнении — день, следующий за днем перечисления окончательных расчетных выплат, то есть день, следующий за датой расторжения трудового соглашения. Если эта дата выпадает на выходной или праздник, то завершите расчет в первые трудовые сутки (п. 6-7 ст. 6.1 НК РФ).
Образец платежки по налогу на доходы физлиц
Подробную инструкцию вы найдете в статье о том, как правильно заполнить платежку НДФЛ. Там же можно скачать бланк 2018 года.
Скачать
Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kogda-perechislyat-ndfl-pri-uvolnenii-rabotnika
Выплаты при увольнении
Потеря или смена работы всегда грозят финансовыми трудностями. Поэтому каждый работник должен знать на какую сумму он имеет право рассчитывать после прекращения трудовых отношений. Выплаты, гарантированные государством, в качестве обязательных для работодателя, установлены соответствующими нормами права.
Какие выплаты положены при увольнении?
Размер выплачиваемых сумм условно можно разделить на три вида:
- Заработная плата в размере, определенном при установлении трудовых отношений.
- Денежное возмещение за неиспользованные дни отпуска.
- Пособие в случае вынужденного увольнения.
Каждый случай расторжения договора и последующих выплат рассчитывается бухгалтерией индивидуально в зависимости от зарплаты, периода работы, основания увольнения, а также положений по выплатам, закрепленным специальными совместными актами, заключенными между организацией и ее сотрудниками.
- Окончательный расчет при увольнении по желанию работника.
В данном случае увольняющийся имеет право на то, что он заработал в текущем месяце, а также денежное возмещение, если у него остались дни неиспользованного отпуска.
Заработная плата рассчитывается обычным способом начисления зарплаты, предусмотренным трудовым соглашением, пропорционально количеству отработанного времени или объема выполненной работы.
Выплата неиспользованного отпуска производится бухгалтерией из расчета календарного периода для начисления дней отдыха, начиная с даты устройства на работу.
Исходя из продолжительности отпуска, высчитывается среднее значение количества дней отпуска за 1 рабочий день и умножается на отработанный период.
Полученное количество дней умножается на среднее значение денежных выплат как при расчете отпускных.
Начисленные денежные средства должны быть выданы или перечислены работнику в последний рабочий день. Эти же правила действуют при уходе работника на пенсию. Кроме указанных выплат специальными трудовыми документами организации могут выплачивать и другие денежные премии и поощрения для пенсионеров.
- Компенсации при увольнении по сокращению штатов или в связи с ликвидацией организации.
Однако, если работник теряет свое место помимо его воли – в связи с ликвидацией или по сокращению штата, работодатель обязан возместить увольняемому человеку его финансовые издержки на период поиска работы денежным пособием выплата которого предусмотрена статьей 178 ТК РФ.
При увольнении в такой ситуации некоторые ошибочно полагают, что все компенсационные средства будут выплачены единовременно. Это не так. Данное пособие выплачивается в несколько этапов:
- Совместно с основными выплатами в день увольнения выплачивается пособие в размере среднего месячного заработка.
- Спустя месяц выдается аналогичная сумма, если работник не отыскал себе место. Обычно данный факт подтверждается трудовой книжкой.
- Для тех, кто встал на учет в органы службы занятости существует возможность получить пособие и в третий раз. Для получения денег потребуется справка из службы занятости об отсутствии необходимых вакансий.
Для работников, уволенных помимо их воли по объективным причинам в районах Крайнего Севера или приравненных к ним территорий, период выплат пособий составляет полгода.
Налогообложение выплат
Все мы обязаны платить налоги от доходов. Основным налогом для работников является НДФЛ. Государство освободило выплаты, производимые при увольнении от уменьшения их размера налогом. Однако, есть исключения.
Так, НДФЛ облагаются суммы, выплаченные работодателем за неиспользованный отпуск, а также иные денежные суммы, выплачиваемые работнику по коллективному договору или иному трудовому соглашению. Поэтому бремя налогов по этим выплатам падает на увольняемого сотрудника.
При решении вопроса о выплате ЕСН с получаемых сумм при расторжении договора, законодатель рассудил аналогично. Абсолютно все выплаты, которые причитаются уходящему работнику не облагаются ЕСН, кроме тех, что работодатель предусмотрел помимо установленных законом.
Ответственность за невыплату компенсации
Как и любое незаконное действие, недобросовестная или несвоевременная выплата всех причитающихся сумм работнику, грозит организации санкциями.
Существует несколько видов ответственности за подобные нарушения:
В случае просрочки в выплате денег уволенному работнику, работодатель обязан уплатить компенсацию, размер которой установлен статьей 236 ТК РФ. В 2017 году она рассчитывается из исходя из ключевой ставки, которая устанавливается ЦБ РФ. Полученное значение делится на 150 и умножается на остаток недополученных сумм.
В данном случае при выявлении факта нарушения законодательства, уполномоченный орган привлекает организацию и ее руководителя к ответственности по статье 5.27 КоАП РФ. Санкцией статьи предусмотрены как денежный штраф, так и дисквалификация руководителя фирмы или предприятия.
В исключительных случаях злостного уклонения от исполнения своих обязанностей руководитель организации единолично или совместно с главным бухгалтером может быть привлечен и к уголовной ответственности по статье 145.1 УК РФ.
Таким образом, выплата выходного пособия является важным и ответственным мероприятием, требующим щепетильного подхода.
Не выплатили компенсацию
Спор по выплате компенсаций и причитающихся пособий относится к категории индивидуальных споров, поэтому в соответствии со статьей 381 ТК РФ. Поэтому решение вопроса несвоевременной выплаты или отказа от перечисления причитающихся денег при увольнении следует решать либо в Комиссии по индивидуальным трудовым спорам, либо в суде.
Для того, чтобы подтвердить обоснованность своих притязаний необходимо доказать:
- Наличие трудовых отношений (копии приказов о приеме, трудовой договор, трудовая книжка).
- Срок расторжения трудовых отношений (приказ об увольнении, расчетный листок).
- Подтвердить размер причитающихся пособий (приказы об отпусках, справка из службы занятости, копии или выписки из коллективного договора или иного документа, устанавливающего размер выплат).
Заключение
- Вне зависимости от условий увольнения работодатель обязан выплатить в строго установленные сроки все причитающиеся средства работнику в полном объеме.
- Сотрудник, несогласный с действиями руководителя или размером сумм, вправе обратиться за защитой своих прав в суд или КИТС.
Наиболее популярный вопрос и ответ на него по выплатам при увольнении
Список законов
Вам будут полезны следующие статьи
Источник: https://lgoty-expert.ru/vyplaty-i-kompensacii/vyplaty-pri-uvolnenii/
По какой статье увольнять работника по соглашению сторон в 2018
Главная Финансы Незнание своих прав, слабое ориентирование в законодательстве нередко приводят к печальным последствиям – сотрудников лишают работы волюнтаристскими методами, без оглядки на Трудовой кодекс.
Чтобы этого не произошло, надо знать, как проводится увольнение по согласованию сторон. Грамотно оформленная документация поможет получить деньги, которые станут подспорьем семейному бюджету, пока человек будет искать другую работу.
Увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации в 2018 году проводится на основании согласия работника расторгнуть трудовой договор.
Что такое увольнение по соглашению сторон Чтобы избежать судебных накладных тяжб, являющихся вынужденной мерой при неправомерном лишении работы, руководство компаний использует увольнение по соглашению сторон в 2018 году. Данная процедура способствует нормализации трудового процесса.
Онлайн журнал для бухгалтера
ВажноКогда работник обращается в суд, компания указывает, что соглашение об увольнении не является частью трудового договора, поэтому выходное пособие можно не выплачивать. У чиновников и в судебной практике есть два подхода к этому вопросу.
ВниманиеПервый – соглашение об увольнении признается дополнительным к трудовому договору (письмо Минфина России от 17 октября 2013 г. № 03-04-06/43505, постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 27 октября 2014 г. по делу № А29-9206/2013).
Второй подход – соглашение об увольнении не признается частью трудового договора, это отдельный документ.
Если сотрудник увольняется, то стороны больше не несут обязательств друг перед другом.
Поэтому соглашение об увольнении – это только основание, чтобы расторгнуть трудового договора, но не его часть (постановление ФАС Московского округа от 26 марта 2014 г.
№ Ф05-1712/2014).
Увольнение по соглашению сторон, расторжение труд. договора
Порядок действий при увольнении работника по соглашению сторон следующий:
- сотруднику предлагают расторгнуть трудовой договор по соглашению сторон;
- стороны подписывают соглашение о расторжении трудового договора;
- работодатель издает приказ об увольнении по форме № Т-8 или иной, разработанной самостоятельно;
- кадровик вносит записи в трудовую книжку и личную карточку;
- бухгалтерия производит окончательный расчет с сотрудником.
Предложить сотруднику увольнение по соглашению сторон можно устно или письменно. Конкретную форму такого предложения закон не определяет.
Когда уполномоченный представитель компании предлагает сотруднику уволиться, это не должно влиять на добровольность волеизъявления работника. Подробнее об увольнении читайте здесь: Предложение уволиться не предполагает угроз и т.
п.
Что делать, когда вас увольняют?
п.3 ТК РФ лица, занимающие руководящие посты в частных и государственных компаниях, не могут претендовать при отставке по согласованию на получение сумм, превышающих трехкратный заработок.
Статьей предусмотрена оговорка: компенсацией не считается причитающаяся зарплата, заработок, сохраняющийся при временной нетрудоспособности, выплаты при отправлении в командировку и на учебу, доплаты за трудовой отпуск.
НДФЛ с выплат при увольнении по согласованию сторон в 2018 году Налоговый кодекс в п.3 ст.
Увольнение по соглашению сторон и трудовой кодекс
Причины, по которым можно уволить работника, перечислены в статье 81 ТК РФ: несоответствие занимаемой должности или выполняемой работе вследствие недостаточной квалификации, подтвержденной результатами аттестации, и однократное грубое нарушение сотрудником своих обязанностей – это только две из них.
Разберемся, какие особенности нужно учитывать при увольнении подчиненных, прибегая к озвученным мерам.
Как уволить сотрудника: варианты расторжения трудового договора и порядок увольнения Источники:По какой статье могут уволить с работыПри увольнении в трудовой книжке указывается основание расторжения трудового договора — номер статьи ТК РФ.
Увольнение в связи с переводом в другую организацию
Этот вариант удобен для руководства, а также приемлем для работника, так как он получает желаемую компенсацию, размер которой может варьироваться. Из этой статьи вы узнаете:
- какие законы регулируют подписание заявления на увольнение по соглашению сторон;
- какая форма заявления на увольнение по соглашению сторон предусмотрена;
- как выглядит пример заявления на увольнение по соглашению сторон;
- что должен включать образец приказа об увольнении по соглашению сторон;
- нюансы составления соглашения сторон при увольнении и образец.
Заявление на увольнение по соглашению сторон: нормативная база Процедура расторжения договора подразумевает составление заявления об увольнении по соглашению сторон, приказа, а также самого соглашения.
При этом процесс составления документации должен соответствовать требованиям действующего законодательства.
Увольнение по соглашению сторон 2018
Кроме того, соглашение о расторжении трудового договора может содержать условие о возврате работником материальных ценностей, выданных ему в связи с исполнением трудовых обязанностей (например, мобильного телефона, сим-карты, диктофона и т.п.) (см. Соглашение о расторжении трудового договора ).
Также в соглашение можно включить условие о выплате работнику денежной компенсации (выходного пособия) за расторжение трудового договора ( за исключением отдельных категорий работников ), ее размер (например, в размере 6 (шести) средних месячных заработков) и другие условия.
Если такая выплата предусмотрена соглашением, то работодатель обязан ее выплатить в размере, определенном соглашением ( Определение Верховного суда РФ № 5-КГ13-48 от 24 мая 2013 г. ).
По какой статье увольняют
Это зависит от фактического заработка. Если согласием сторон не предусмотрено иного, то претендовать можно на зарплату за отработанное время и компенсацию трудового отпуска.
Пособие рассчитывается бухгалтерией компании, величина указывается в официальном документе по сделке.
Является ли выходное пособие обязательным Кроме положенных по закону выплат, производящихся на общих основаниях, работодатель не обязан доплачивать труженику деньги, если не согласен с его претензиями, и иное не оговорено трудовым договором.
Рассмотрим поводы к увольнению по инициативе работодателя, излагающиеся в статьях, применимых к большинству категорий персонала, разделив их на группы по основанию фактической виновности сотрудника. Решающий фактор увольнения – наличие доказанной вины
- П. 5 ст. 81
ТК РФ говорит об обоснованном поводе для избавления от сотрудника, если им было не один раз допущено нарушение трудовых обязанностей, что зафиксировано дисциплинарным взысканием. Проще говоря, второй выговор – «до свидания». Нарушениями, которые могут быть прощены только один раз, могут быть:
- неоправданное отсутствие на работе или рабочем месте менее 4 часов;
- невыполнение обязанностей вследствие смены правил трудового распорядка;
- уклонение от прохождения обязательного медосмотра, специального обучения, аттестации по охране труда.
- П.
6. ст.
- компенсацию за неиспользованный отпуск;
- другие средства, предусмотренные системой оплаты труда.
Кстати, величина данных выплат напрямую не влияет на размер компенсации при увольнении по соглашению.
Максимальный размер без налогов и взносов компенсации при увольнении по соглашению сторон это 3 среднемесячных официальных оклада. Также см. «Увольнение и компенсация за неиспользованный отпуск в 2018 году».
Налоговые отчисления В первую очередь рассмотрим, облагается ли НДФЛ компенсация при увольнении по соглашению сторон.
Так, подоходный налог не исчисляют тогда, когда компенсация оказалась не больше 3-х среднемесячных зарплат. Для работников северных территорий этот необлагаемый лимит увеличен до 6-кратного размера з/п.
Начислять страховые взносы на компенсацию при увольнении по соглашению сторон нужно по этим же принципам. Требования закона здесь аналогичны.
По какой статье уволить работника по соглашению сторон в 2018 году
По какой статье могут уволить с работы Трудовое законодательство Российской Федерации составлено по принципу, согласно которому в приоритете – защита интересов менее защищенной стороны трудовых отношений, то есть наемных сотрудников.
Поэтому процедура увольнения, совершающаяся с подачи работодателя, должна быть соблюдена в точности, чтобы не столкнуться с возможным оспариванием этого решения и неприятными санкциями. Рассмотрим законодательные основания, по которым работодатель имеет право уволить своего наемного сотрудника.
С изменениями в ТК РФ есть тенденция к возрастанию и защиты работодателей от недобросовестных работников.
Так, в 1918 году работодатель мог уволить своего сотрудника по одному из 4 оснований, в 1922 году таких поводов было уже 7, 1971 год предусматривал 14 увольнительных статей по инициативе работодателя, а в сегодняшней редакции ТК их насчитывается уже 18.
Источник: https://buh-nds.ru/po-kakoj-state-uvolnyat-rabotnika-po-soglasheniyu-storon-v-2018/
Загрузка...
