Переезд фирмы — сдаем два ерсв? — все о налогах

Как перевести юрадрес в регион с льготными налоговыми ставками

Перевод юридического адреса в льготный регион может существенно понизить налоговую нагрузку компании.

Региональным законодателям дано право уменьшать базовые ставки по налогу на прибыль, транспортному и имущественному налогам, а также по единому налогу по УСН. Однако по результатам опроса, проведенного на сайте www.nalogplan.

ru*, выяснилось, что только 30 процентов опрошенных относятся к данному способу экономии положительно. Остальные же 70 процентов оценивают его скептически.

Одни опасаются, что контролеры при проверке могут обвинить организацию в имитации деятельности на территории льготного региона. Другие не используют региональные различия в ставках налогов по причине того, что это слишком сложное и затратное дело. Попытаемся разобраться, действительно ли перевод юрадреса в льготный регион настолько трудоемкая и опасная процедура.

Процедура смены юрадреса состоит из нескольких этапов

Для получения налоговой экономии стоит, прежде всего, определить перечень налогов, снижение которых принесет максимальную выгоду для бизнеса. Далее выбрать подходящий регион и оптимальную схему перемены адреса.

На практике существует три способа «переезда» компании в льготный регион. Первый — учреждение в нужном регионе новой организации с последующим переводом в нее персонала и активов. Второй — реорганизация путем присоединения к региональной компании. Третий — изменение юридического адреса компании в учредительных документах. Именно последний вариант наиболее универсален и прост.

Формально действующее законодательство не использует термин «юридический адрес». Гражданский кодекс использует понятие «местонахождение юрлица», которое, по общему правилу, определяется местонахождением постоянно действующего исполнительного органа компании (ст. 54 ГКРФ).

Поэтому по сути смена юрадреса — это перемещение в другой регион исполнительного органа организации. А в соответствии с пунктом 3 статьи 103 ГК РФ исполнительный орган может быть как коллегиальным (правление, дирекция), так и единоличным (директор, генеральный директор).

На первом этапе внедрения данной схемы компания приобретает помещение в нужном регионе или берет его в аренду.

В первом случае подтверждением права разместить в помещении исполнительный орган будет договор купли-продажи и свидетельство о праве собственности.

Во втором — договор аренды, акт приемки-передачи недвижимого имущества и копия свидетельства арендодателя о праве собственности на объект аренды.

На практике часто встречается ситуация, когда компания приобретает фиктивный юрадрес в другом регионе, пользуясь предложениями недобросовестных юридических посредников. По сути, просто покупает фиктивные документы об аренде. Конечно, так дешевле, чем реально снимать (тем более приобретать) офисное помещение, но нужно осознавать, что это мнимая сделка (п. 1 ст. 170 ГКРФ).

При наличии информации о недостоверности предоставленных сведений об адресе юрлица регистрирующий орган вправе отказать в регистрации изменений (п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ, далее — Закон № 129-ФЗ).

Обстоятельства, наличие которых свидетельствует о том, что сведения об адресе юридического лица считаются недостоверными, приведены в пункте 2 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 61.

На втором этапе общим собранием участников общества или его акционеров (п. 1 ст. 91, п. 1 ст.

103 ГК РФ) принимается решение об изменении местонахождения исполнительного органа и о внесении соответствующих изменений в устав компании.

При этом изменения в устав могут быть внесены путем составления дополнения к нему или путем утверждения новой редакции. Решение общего собрания участников оформляется протоколом.

Третий этап — регистрация изменений, внесенных в устав.

В течение трех рабочих дней со дня принятия решения о внесении изменений общество обязано сообщить об этом в регистрирующий орган по своему местонахождению, то есть по старому адресу (п. 5 ст. 5, п. 1 ст. 18 Закона № 129-ФЗ).

Уведомление регистрирующего органа осуществляется путем подачи руководителем компании заявления по форме Р13001, утвержденной приказом ФНС России от25.01.12 №ММВ-7-6/25@.

При заполнении данного заявления необходимо указать детальные элементы нового адреса компании, включая номер помещения (офиса). Поскольку отсутствие конкретных элементов налоговый орган расценивает как непредставление документов, отражающих действительный адрес компании (письмо ФНС России от31.01.14 №СА-4-14/1645@).

Вместе с заявлением целесообразно представить копии документов, подтверждающих право собственности заявителя на помещение. Либо договор аренды, акт приемки-передачи, а также копию свидетельства арендодателя о праве собственности. Наличие в деле указанных документов поможет снизить риск отказа в регистрации изменений.

Налоговый орган осуществляет регистрацию изменений в течение пяти рабочих дней со дня получения документов (п. 1 ст. 8, п. 3 ст. 18 Закона № 129-ФЗ). После этого контролеры направляют налогоплательщику предложение пройти сверку взаиморасчетов с бюджетом (п. 3 приказа ФНС России от09.09.

05 №САЭ-3-01/444@). Если компания не примет участия в сверке, то инспекторы составят акт сверки в одностороннем порядке (п. 3.3.2 приказа ФНС России от09.09.05 №САЭ-3-01/444@). И перешлют регистрационное дело в налоговый орган по новому местонахождению компании (п. 4 ст. 18 Закона №129-ФЗ).

Четвертый этап — уведомление контрагентов компании об изменении юридического адреса.

Для этого необходимо направить в адрес контрагентов (в том числе в кредитные учреждения, в которых открыты счета налогоплательщика) информационные письма с приложением документов, подтверждающих изменение адреса.

Это могут быть свежая выписка из ЕГРЮЛ, протокол или решение о внесении изменений, лист записи ЕГРЮЛ о совершенном регистрационном действии. При этом желательно сохранить документы, подтверждающие отправку контрагентам указанных уведомлений.

Данный пакет документов будет являться подтверждением реальности действий компании по смене юридического адреса. В том числе в случае, если налоговый орган заявит о формальности данного действия и обвинит компанию в получении необоснованной налоговой выгоды.

На заключительном этапе необходимо определить статус подразделения, которое будет располагаться по прежнему местонахождению компании.

Если компания решит преобразовать подразделение в филиал или представительство, то она обязана зафиксировать это в своих учредительных документах, в том числе в уставе, зарегистрировав соответствующие изменения (п. 3 ст. 55 ГКРФ).

Отметим, что для образования обособленного подразделения организации необходимо создать как минимум одно стационарное рабочее место на срок более одного месяца (абз. 20 п. 2 ст. 11 НКРФ). При этом понятие «обособленное подразделение» шире понятий «филиалы» и «представительства».

При выборе статуса подразделения важно учитывать налоговые последствия этого шага. Поскольку организации, имеющие филиалы или представительства, не вправе применять упрощенку (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НКРФ). В то же время если у организации есть обособленные подразделения, то применять УСН можно.

Для этого обособленное подразделение не должно быть указано в учредительных документах организации в качестве филиала или представительства (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от19.06.13 №Ф09-5283/13). Аналогичная точка зрения отражена в письмах УФНС по г. Москве от19.08.11 №16–15/081345@, от22.06.11 №16–15/060374@, от31.08.

10 №16–15/091423@, Минфина России от29.06.09 №03-11-06/3/173.

Перевод юрадреса в другой регион позволит оптимизировать налоговую нагрузку

У регионов есть некоторые возможности по управлению налоговой нагрузкой на своих территориях. Это касается ставок и льгот по налогу на прибыль, единому налогу при УСН и транспортному налогу.

В случае введения в ближайшем будущем налога с продаж у регионов также будет возможность варьировать его ставку.

Правильный выбор льготного региона для «переезда» способен принести компании существенную налоговую экономию (см. подверстку).

По налогу на прибыль 2 процента зачисляется в федеральный бюджет, а 18 — в бюджеты субъектов РФ. И у регионов есть право снижать «свою» ставку вплоть до 13,5 процента (п. 1 ст. 284 НКРФ). Большинство регионов воспользовалось этим правом.

По УСН с базой «доходы минус расходы» региональные законодатели могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.20 НКРФ).

Базовые ставки транспортного налога регионы могут увеличивать или уменьшать, но не более чем в десять раз (п. 2 ст. 361 НКРФ). Также местные власти могут устанавливать пониженные ставки по налогу на имущество организаций (п. 1 ст.

380 НКРФ), налогу на игорный бизнес (п. 1 ст. 369 НКРФ), а также земельному налогу (п. 1, 2 ст. 394 НК РФ).

Для компаний, у которых есть обособленные подразделения, предусмотрены особые правила исчисления налога на прибыль. Региональную часть налога нужно делить между головной организацией и ее обособленным подразделением (п. 2 ст. 288 НКРФ).

Для этого необходимо определить долю налоговой базы по прибыли, приходящуюся на обособленное подразделение.

При этом компания может самостоятельно определить, какой из показателей использовать при распределении налога — расходы на оплату труда или среднесписочную численность сотрудников (абз. 4 п. 2 ст. 288 НКРФ).

Чаще всего для получения налоговой экономии организации выгоднее выбрать среднесписочную численность сотрудников (порядок ее определения приведен в указаниях по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от28.10.13 №428), а не расходы на оплату труда (ст.

255 НКРФ). Поскольку наибольшие налоговые льготы предоставляются именно в тех регионах, в которых низкий средний уровень зарплат. При определении удельного веса остаточной стоимости учитываются все основные средства, которые являются амортизируемым имуществом.

При этом в расчет включаются только те основные средства, которые фактически используются обособленным подразделением независимо от того, на чьем балансе они отражены (абз. 3 п. 2 ст. 288 НКРФ, письма Минфина России от13.11.10 №03-03-06/2/193 и ФНС России от14.04.

10 №3-2-10/11).

Для того чтобы платить налог на имущество по льготным региональным ставкам, необходимо выделить обособленное подразделение на отдельный баланс, а имущество, закрепленное за ним, учитывать отдельно от имущества головной организации.

В этом случае налог на имущество уплачивается по местонахождению обособленного подразделения (ст. 384 НКРФ). С транспортным налогом аналогично. Необходимо зарегистрировать транспортное средств в органах ГИБДД по местонахождению обособленного подразделения (п. 1 ст.

363, подп. 2 п. 5 ст. 83 НКРФ).

Низкий средний уровень зарплаты в льготном регионе позволит компании получить дополнительную налоговую экономию, переложив часть функций на местных жителей — сотрудников головного офиса.

Более того, если организации в скором времени грозит выездная проверка, то переезд отложит эту процедуру на неопределенный срок.

Поскольку пройдет немало времени, пока передадут документы из одной инспекции в другую, пока контролеры в новой инспекции примут решение о проверке, а то и вовсе не примут.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Основным недостатком данного способа налоговой экономии является риск признания действий по смене юрадреса схемой, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды.

При этом суды могут встать на сторону проверяющих, если будет установлено, что главной целью компании являлось получение дохода исключительно за счет налоговой выгоды в отсутствии намерения осуществлять реальную экономическую деятельность (п. 9 постановления Пленума ВАС РФот12.10.06 №53).

Таким образом, если будет доказано, что компания осуществила смену юридического адреса исключительно в целях снижения налогового бремени и ее головной офис отсутствует или не осуществляет деятельность, то судьи могут встать на сторону проверяющих. Так, в постановлении Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от11.07.

07 №А42-1199/2006 налоговый орган указал, что контрагенты налогоплательщика были зарегистрированы на территории с льготным режимом налогообложения и действовали в рамках договоров, направленных не на извлечение прибыли, а на создание видимости получения прибыли. Аналогичные аргументы приводились в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от15.10.

09 №09АП-17813/2009-АК и решении Арбитражного суда Мурманской области от05.11.08 №А42-3201/2005.

Пути снижения рисков при «переезде» в льготный регион

Прежде всего, необходимо обосновать деловую цель смены региона, не связанную с налоговой экономией. Практика показывает, что наиболее распространенными деловыми целями переезда в другой регион являются, к примеру, наличие в новом регионе стратегически важных заказчиков или поставщиков, более квалифицированных кадров.

При этом рекомендуется обоснование выбора нового региона зафиксировать документально в виде служебных записок или отчетов. Осуществление деятельности головного офиса невозможно без наличия собственного или арендованного помещения. В результате реальной экономической деятельности головного офиса у организации должны появиться определенные документы.

Например, договоры на ремонт офиса, приобретение программного обеспечения, договоры аренды, трудовые договоры. Во всех этих и других договорах должен быть указан новый адрес компании. Указанные договоры должны быть исполнены, в том числе по ним должна пройти оплата. И на официальном сайте компании тоже должны произойти изменения в части адреса.

Эти выводы подтверждаются судебной практикой. Так, в постановлении Седьмого арбитражного апелляционного суда от25.04.14 №А27-15408/2013 суд пришел к выводу, что, несмотря на регистрацию изменений в уставе, издание положения о филиале и назначение его руководителя, филиал фактически не был создан.

Причиной тому было отсутствие «следов деятельности» руководителя филиала, а также отсутствие факта создания условий для его функционирования.

К тому же если ранее компания неоднократно меняла юридический адрес, то целесообразно использовать вариант «переезда» с помощью присоединения к региональной компании. В результате реорганизации будет прекращено существование компании, что в свою очередь прервет цепочку миграции между налоговыми органами.

Источник: https://www.NalogPlan.ru/article/3611-kak-perevesti-yuradres-v-region-slgotnymi-nalogovymi-stavkami

Борьба налоговых органов с фирмами-мигрантами

Перевод компании в другой регион путем смены адреса местонахождения – довольно распространенная услуга, предлагаемая на рынке юридических услуг. Большинство консалтинговых компаний, невзирая на возможные негативные последствия для юридического лица, активно продвигают такой способ решения проблем клиента.

В чём суть метода? Компания меняет юридический адрес, осуществляет постановку на налоговый учет в новой налоговой инспекции и тем самым очищает себя от накопленных притязаний со стороны налоговиков.

Юристы, предлагающие этот нехитрый способ, сознательно умалчивают об одной особенности отечественного законодательства – руководитель юридического лица несёт имущественную и уголовную ответственность за нарушения налогового законодательства, а к ним относится и сознательное уклонение от уплаты налоговых недоимок (в том числе и штрафных). Аргумент будто изменение юридического адреса (места регистрации фирмы) – один из вариантов закрытия компании, в данном случае неуместен.

Правильный способ «переезда» один: сдаем текущую налоговую отчётность в прежний налоговый орган, оплачиваем налоги, штрафы и пени, получаем справку об отсутствии задолженности перед бюджетом, затем регистрируем смену адреса юридического лица.

А как же истории о приятной возможности сэкономить несколько миллионов рублей за счёт переезда в соседний субъект? – спросит предприниматель. Будем откровенны, случается и такое, но в данном случае «невнимательность» налоговой инспекции» хорошо оплачивается.

«Трудности перевода»

В рамках содействия президентскому законопроекту, направленному на борьбу с фирмами-однодневками, региональные налоговые инспекции начали проводить активную компанию по борьбе с так называемыми «фирмами-мигрантами». Что вкладывают в это понятие регистрирующие органы? Все просто.

Любая компания, подавшая документы на регистрацию изменения местонахождения в другой регион, рассматривается как потенциальный объект для проверки. Проверочные мероприятии осуществляются в двух направлениях:- контрольные мероприятия регистрирующих органов по прежнему месту нахождения;- контрольные мероприятия налогового органа по новому адресу постановки на налоговый учет.

Рассмотрим первую стадию регистрации смены адреса юридического лица.Компания заключает договор аренды в другом регионе.

Копии соответствующих документов, подтверждающих наличие правоотношений по новому адресу, представляются в регистрирующий орган для регистрации смены адреса наряду с иными документами, предусмотренными ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Закон не требует представлять подтверждения предоставления нового адреса, практика же показывает, что без этих документов отказ в регистрации последует в 90 случаях из 100.Далее регистрирующий орган посредством электронных каналов связи отправляет запрос в налоговый орган по новому месту нахождения компании с целью проверки данного адреса.

По новому адресу выезжают сотрудники налогового органа и проводят так называемое «обследование» адреса (помещения), т.е. проверяют наличие заключенного договора аренды, его оплаты, опрашивают собственника на предмет его согласия на заключение такого договора и т.д., результат обследования в виде протокола направляется в регистрирующие орган.

В зависимости от того, положительное это или отрицательное заключение регистрирующий орган принимает соответствующее решение о регистрации или об отказе в регистрации изменения местонахождения юридического лица. Перед сдачей документов на регистрацию необходимо предупредить собственника (арендодателя) о том, что в ближайшие пять дней будет проходить проверка адреса, т.к.

даже его (или его сотрудников) отсутствие на рабочем месте повлечет за собой отказ в регистрации.Кроме всего вышесказанного не стоит забывать о таком определении, введенного налоговиками, как «адреса массового использования». Будет не лишним проверить адрес юридического лица через федеральные базы, в том числе на сайте nalog.

ru, кроме того, региональные налоговые органы (в частности омские и саратовские) ведут рабочие реестры таких адресов. В случае указания такого адреса в своих учредительных документах, компания рискует получить штраф за предоставление «недостоверных сведений» в ЕГРЮЛ, соответствующая практика существует.

На втором этапе проводятся контрольные мероприятия по новому месту нахождения (постановки на налоговый учет) компании. Вслед за регистрацией изменения местонахождения юридического лица осуществляется передача в новый налоговый орган налогового сальдо (лицевых налоговых счетов) и налогового дела.

Первый документ – электронный и поступает в новую инспекцию достаточно быстро – в течение одной-двух недель. Налоговое же дело может пересылаться месяцами.

В связи с этим у компании могут возникнуть технические задолженности по налогам (как следствие – требования об оплате недоимок, приостановление операций по счету), так как начисления в налоговой базе уже возникли, а декларации еще не поступили, что особенно актуально по налогу на прибыль, начисленного нарастающим итогом. В связи с этим можно дать следующий практический совет.

Принимать решение о смене адреса желательно сразу после окончания налогового периода и сдачи текущей налоговой отчетности, скажем 1-15 мая, 1-15 июля и т.п. Таким образом, «закрыв» (т.е. сдав отчетность и заплатив налоги) отчетный период в одном регионе, имеется в запасе не менее 2,5 месяцев для перевода в другой регион с тем, чтобы к наступлению следующего отчетного периода компания полноценно встала на налоговый учет в новом регионе (с полученным налоговым сальдо, разнесенными декларациями и т.п.).При наличии налоговых долгов в новом налоговом органе принимаются меры к взысканию с такой же степенью настойчивости, что и в предыдущем, а зачастую – с гораздо более высокой, в зависимости от конкретных регионов. Имеются также случаи, когда принимающий налоговый орган, обнаружив большие налоговые недоимки, оспаривал процедуру регистрации смены адреса под тем или иным предлогом и компания формально — юридически возвращалась на прежнее место.При переводе компании с налоговыми недоимками из одного региона в другой, последствия могут оказаться более негативными, нежели ожидания от такого перевода.

Почему принцип одного окна не действует

По закону, компания, сменившая местонахождение в другой регион, вправе рассчитывать на такую процедуру как «принцип одного окна», подразумевающую автоматическое снятие с учета в прежних ФСС и ПФ и постановку на учет в новых фондах. Практика показывает, что принцип одного окна работает максимум внутри одного города (региона).

Как только дело касается перевода в другие субъекты федерации – начинаются препятствия. Разумеется, автоматически ничего не происходит. Компания вынуждена обращаться в прежние фонды с просьбой снять с учета, выслать дело страхователя, передать в новый ПФ и ФСС протоколы перечислений, отслеживать передачу своих документов по всем отделам и так – вплоть до почты.

В новом же ПФ и ФСС начинаются проблемы типа «у нас другая база», «мы не видим ваших перечислений», оплатите еще раз один и тот же налог, сдайте отчетность повторно, иначе мы вас оштрафуем, и – в итоге через месяц-два в новом ФСС и ПФ «перекошенная» история страхователя.

Если компания имела крупные отчисления по заработной плате к таким проблемам также нужно быть готовым.

И что же мы получаем? Парадоксальную ситуацию, когда популярный в прошлом способ «закрытия» компании, сделал сложным даже легальный перевод организации в соседний субъект федерации.

Но возможно такое положение вещей будет лишь способствовать развитию культуры взаимоотношений юридических лиц и контролирующих органов, и компании наконец-то начнут изучать новейшее законодательство, прежде чем паковать чемоданы.

Источник: https://www.ordis.ru/stati/item/104-borba-nalogovyih-organov-s-firmami-migrantami.html

Инструкция по смене юридического адреса ООО: особенности корпоративного переезда

Смена юридического адреса ООО – рядовое явление в жизни организации. Добровольный переезд фирмы в другое место, окончание срока аренды, покупка собственного помещения – все это требует внесения правок в Устав и их госрегистрации. В некоторых случаях вместе с адресом происходит и смена «привязанной» налоговой инспекции.

Процедура смены адреса ООО: пошаговая инструкция

Для изменения адреса организации мало просто перебраться в новое помещение. Все действия должны быть оформлены на бумаге и официально зарегистрированы.

На первоначальном этапе смену адреса нужно зафиксировать на уровне учредителей, а затем обратиться с заявлением в налоговую инспекцию.

Документы лучше подготовить заранее, поскольку на регистрацию изменений отводится всего лишь 3 дня с момента подписания решения о новом местоположении фирмы.

Если вы планируете самостоятельно провести смену юридического адреса ООО, предлагаем вам пошаговую инструкцию, актуальную на 2015 год.

Шаг 1. Созовите собрание собственников

Решение о смене адреса юрлица необходимо провести через общее собрание участников. Организуйте сбор учредителей и оформите Протокол, фиксирующий соответствующее решение.

Утвердите новую редакцию Устава ООО. При желании весь Устав можно не переписывать, а сделать к нему лист изменений, если такой порядок принят в организации. После регистрации приложение с изменениями станет неотъемлемой частью документа.

Если общество состоит из единственного участника, сам учредитель оформляет Решение о смене адреса.

Шаг 2. Подготовьте правоустанавливающие документы на новый адрес

Для регистрации фирмы по новому адресу вам понадобятся бумаги, подтверждающие право владения помещением. Комплект документов зависит от статуса объекта недвижимости:

На помещение, принадлежащее обществу на праве собственности, достаточно копии свидетельства, заверенной генеральным директором фирмы.
Юридическим адресом ООО может выступать адрес прописки одного из учредителей. В таком случае откопируйте страницу паспорта со штампом постоянной регистрации физического лица.
На арендованную площадь запросите копию свидетельства о собственности и гарантийное письмо у владельца помещения – все за подписью арендодателя и заверенное его печатью. Также снимите копию с договора аренды.

Шаг 3. Получите выписку из ЕГРЮЛ

Позаботьтесь о получении выписки из ЕГРЮЛ. Она вам понадобится для нотариальной заверки документов. Заблаговременно закажите выписку в налоговой инспекции. Обычно документ готовится в недельный срок и на протяжении 10 – 30 дней считается актуальным. Время действия полученной выписки может отличаться у разных нотариусов — этот момент уточните заранее.

Гендиректор фирмы может получить свою выписку бесплатно, в том числе через интернет. Другие лица должны лично подать заявление в налоговую и оплатить пошлину: 200 рублей за получение в обычном порядке, 400 – в ускоренном (за 1 день).

Шаг 4. Оформите заявление на госрегистрацию

Государственная регистрация смены юридического адреса происходит через внесение изменений в ЕГРЮЛ. Оформите заявление от имени генерального директора ООО на бланке Р13001:

страница 001 – ОГРН, ИНН, полное наименование юрлица с указанием организационно-правовой формы;
лист Б – новый юридический адрес в соответствии с КЛАДР;
лист М – данные заявителя (ФИО, сведения о рождении, реквизиты паспорта, домашний адрес).

Форма р13001 подлежит обязательной заверке в нотариальной конторе. Генеральный директор лично расписывается на заявлении, затем нотариус сшивает документ и проставляет свои отметки.

В нотариат нужно взять с собой:

учредительные документы;
Устав в старой и новой редакции со всеми свидетельствами об изменениях;
ОГРН, ИНН;
выписку из ЕГРЮЛ;
копии паспортов директора и учредителей;
правоустанавливающие документы на новый юридический адрес.

Если вместо директора регистрировать изменения в налоговой будет представитель, на него нужно оформить нотариальную доверенность. Соответственно, в форме р13001 расписывается заявитель – доверенное лицо.

Шаг 5. Соберите полный комплект документов для налоговой

Прежде чем отправляться с ИФНС, проверьте, все ли бумаги у вас в сборе:

Протокол, подписанный председателем и секретарем собрания, либо Решение учредителя о смене юридического адреса.
Новый Устав общества – в двух сброшюрованных экземплярах.
Заявление на внесение изменений в ЕГРЮЛ по форме р13001, сшитое и заверенное нотариусом.
Документы на помещение.
Квитанция на оплату госпошлины (800 рублей).
Паспорт заявителя.
При необходимости – доверенность.

Шаг 6. Подайте заявление в ИФНС

Для смены юридического адреса обратитесь в территориальную инспекцию ФНС, где зарегистрировано ООО. Не затягивайте со сроками – это грозит вам штрафом в 5000 рублей. Помните, что вам нужно уложиться в 3 дня с даты оформления Протокола, зафиксировавшего решение общего собрания. Взамен принятого заявления инспектор выдаст вам расписку.

Шаг 7. Получите готовые документы

На шестой рабочий день можете получить в инспекции готовые документы:

заверенный налоговой Устав в новой редакции;
лист записи в ЕГРЮЛ;
свидетельство о внесенных изменениях.

Если все бумаги были оформлены правильно, и налоговики не отправили вас их переделывать, процедуру регистрации можно считать завершенной.

При отказе регистрирующего органа цена смены юридического адреса ООО для вас возрастет двукратно: и государственная пошлина не возвращается, и документы придется заверять заново.

Смена ИФНС при переезде ООО

Что делать, если новый адрес организации находится на территории, подведомственной другой налоговой инспекции? В таких случаях необходимо сняться с учета в прежнем отделении ФНС и зарегистрироваться в нужном.

Это связано с тем, что каждое юрлицо «приписано» к определенному административному образованию и, соответственно, к конкретной инспекции. Перенос местонахождения фирмы из одного налогового округа в другой сопровождается и переходом налогоплательщика в новый орган ФНС.

Смена юридического адреса ООО со сменой налоговой происходит так же, как обычная перерегистрация по форме р13001 вплоть до момента подтверждения изменений в ЕГРЮЛ. Но на этом она не заканчивается.

Далее «старая» инспекция взаимодействует с новой:

на следующий рабочий день регистратор направляет уведомления в оба отделения ФНС;
прежняя инспекция снимает фирму с учета;
в течение трех дней передает учетное дело и финансовые документы налогоплательщика.

Сверка по налогам

Процесс перехода ООО под юрисдикцию новой налоговой нередко затягивается. Ускорить процедуру реально, если заранее провести сверку по бюджетным платежам.

Во избежание задержки с переходом в новую налоговую, с прежней лучше «разобраться» еще до начала регистрационных действий. Инспектор не имеет права отказать в проведении сверки, и по заявлению гендиректора ООО должен составить акт на основании своей базы.

Цель сверки – выявить недоимки, переплаты, расхождения в данных ИФНС и налогоплательщика. Двусторонний акт фиксирует все задолженности, излишне уплаченные налоги и наличие / отсутствие несошедшихся сумм.

Без этого документа, содержащего отметку «согласовано без разногласий» или «согласовано с разногласиями», дело организации «висит» в старой налоговой.

Как только акт будет готов, инспектор с чистой совестью может сдавать налогоплательщика с рук на руки коллеге из другого подразделения.

Чтобы ускорить этот момент, представителям фирмы лучше взаимодействовать с налоговиками лично, а не пользоваться услугами почты для пересылки документов.

Выездная налоговая ревизия

Еще одним препятствием для своевременной смены ИФНС может стать налоговая проверка. Переезд фирмы — не повод для отмены плановой ревизии. Она будет проведена в любом случае, возможно, уже после перехода в новую инспекцию.

Выездные ревизии устраиваются достаточно редко, и заранее опасаться такого развития событий не стоит. Если с документами все в порядке, работник инспекции получит из них всю интересующую информацию и без посещения фирмы.

Проблемы при смене налоговой

Смена юридического адреса с переходом в другое отделение ФНС может доставить ООО немало проблем:

Потеря документов – частое недоразумение, случающееся при передаче дел между налоговыми. Лучше подстраховаться и сделать для себя нотариальные копии всех важных бумаг. Если в инспекции что-то пропадет, эти копии могут пригодиться.
Поскольку снятие и постановка на учет должны происходить одной датой, может возникнуть ситуация неопределенной юрисдикции. Налогоплательщик уже приписан к новому адресу, но его дело еще находится в прежней инспекции. Куда подавать отчетность? Если присвоен новый КПП – по измененному адресу. Если нет – придется побегать между налоговыми, подавая документы сразу в обе. Но лучше – «вручную» перерегистрироваться на ИФНС по юрадресу, не дожидаясь, пока госработники наладят между собой коммуникации.
Как поступить с долгами и переплатами? Задолженность лучше взять с собой в новую инспекцию. При этом прежняя не имеет права требовать ее погашения. Оставлять в старой налоговой излишне уплаченную сумму тоже не нужно. Ее рекомендуется востребовать обратно на расчетный счет.

Смена юридического адреса и внебюджетные фонды

Внебюджетные фонды – еще одна «головная боль». Нужно ли их менять при переезде? Если новый адрес находится в другом регионе, придется перерегистрироваться и в ФСС, и в ПФР.

По закону самому юрлицу ничего делать для этого не нужно. Снятие и прием на учет страхователя происходит автоматически через межведомственный документооборот. Регистратор уведомляет фонды о смене местоположения компании.

Датой внесения изменений в ЕГРЮЛ происходит снятие с учета, в течение 5 дней – постановка.

За это время прежнее и новое подразделения передают друг другу страховые дела и направляют в адрес организации уведомления о регистрационных действиях.

По идее никаких трудностей с перерегистрацией в фондах возникать не должно. Эти процедуры обязаны проводиться без участия страхователя. Однако практика зачастую расходится с теорией, и предприниматели вынуждены заниматься еще и этой проблемой.

Если сотрудники пенсионного не торопятся с постановкой на учет по новому адресу, лучше вмешаться в процесс и самостоятельно его завершить:

Выяснить, нет ли задолженности по пенсионным взносам.
Если обнаружились долги – погасить.
Подать заявление в ПФР по старому адресу о снятии с учета. К документу приложить Решение о смене адреса и лист записи ЕГРЮЛ.
Получить уведомление о снятии с регистрации.
Встать на учет в новом отделении ПФР, предъявив заявление, уведомление из прежнего ПФР, копию Решения об изменении юридического адреса и запись из госреестра.

Это ответственное дело гендиректор ООО вполне может поручить любому другому сотруднику. Как правило, «честь» общаться с пенсионным фондом выпадает бухгалтерии.

Источник: https://dezhur.com/db/changes/vnesenie-izmenenii/instrukciya-po-smene-yuridicheskogo-adresa-ooo-osobennosti-korporativnogo-pereezda.html

Переезжаем в другой офис

Итак, организация собирается переезжать или уже переехала, то есть арендован офис, склад или другое помещение в новом районе. Конечно, мы не будем рассказывать о том, как за небольшую цену подыскать что-то приемлемое. Поговорим только о некоторых формальностях и порядке учета основных затрат, вызванных данными обстоятельствами.

Процедура будет зависеть от того, целиком переехала организация или только некоторые подразделения.

При переезде всей организации (головного офиса) меняется адрес юридического лица. Согласно пункту 2 статьи 54 ГК РФ юридическое лицо должно быть зарегистрировано по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа или представителя, имеющего право распоряжаться от его имени без доверенности.

Поэтому, если офис, указанный в учредительных документах, больше не является местом работы, в устав и учредительный договор (при его наличии) необходимо внести коррективы и их зарегистрировать. В соответствии с пунктом 1 статьи 17 Федерального закона от 08.08.

2001 № 129-ФЗ (далее — Закон № 129-ФЗ) для этого нужно подать в налоговую инспекцию:

заявление по форме № Р13001;
решение о вводе изменений в учредительные документы;
текст изменений;
документ об уплате государственной пошлины.

Несколько пояснений. На организацию с новым адресом следует заполнить три основные страницы заявления (форма № Р13001) и лист Б приложения. Если изменения вносятся в учредительные документы, заявителем согласно пункту 1 статьи 9 Закона № 129-ФЗ выступает руководитель.

Его подпись нотариально заверяется. Госпошлина, уплачиваемая за государственную регистрацию изменений, составляет 20% госпошлины за регистрацию юридического лица и равна 400 руб. (подп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Срок представления документов в налоговую инспекцию не установлен, но в день их сдачи изменения считаются уже внесенными.

Форма утверждена постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 № 439

Через пять рабочих дней после получения документов налоговая инспекция письменно сообщит о том, что изменения включены в ЕГРЮЛ (п. 2 ст. 19 Закона № 129-ФЗ), и бухгалтер сможет получить очередное свидетельство об ИНН.

Если новый район подведомствен другому налоговому органу, организация переводится на учет туда и уже там получит свидетельство об ИНН. Пересылкой учетного дела занимаются инспекторы (п. 3.6.

1 Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц, утвержденного приказом МНС России от 03.03.2004 № БГ-3-09/178).

Учетное дело должно быть подготовлено и отослано работниками налоговой инспекции в течение трех рабочих дней со дня снятия организации с учета. Бухгалтеру стоит проверить, дошли документы и все ли в порядке.

Источник: https://www.26-2.ru/art/36357-red-pereezjaem-v-drugoy-ofis

Переезд компании в другой город

Илья задал нам вопросы о переезде компании в другой город:

— Компания разрабатывает сервис по приему платежей через Телеграм. Работает как ООО на упрощенке 6%. Компания зарегистрирована в Тюмени, но будет переезжать в Сочи. У меня два вопроса: как действовать с налоговой и Пенсионным фондом и что сообщить банку?

Для ООО переезд компании в другой город займет время. По времени закладывайте не меньше месяца, а то и два. Вот, какой порядок действий.

Собрать всех участников и принять решение о смене юридического адреса. Если участник один, он составляет решение сам. Решение составляют в письменном виде в двух экземплярах: один — в налоговую, другой — в архив документов компании.

Заполнить форму Р14001 и заверить ее у нотариуса. Заполняете титульный лист, пункты 1-5 на листе Б и лист Р. В листе Б вписываете новый юридический адрес.

Сообщить в налоговую о смене адреса. Обращаетесь в регистрирующую налоговую по своему адресу. Отдаете ей решение участников и заполненную форму Р14001. Через пять дней налоговая вносит в единый реестр запись о том, что ООО меняет юридический адрес.

Подать документы в налоговую по новому адресу. В вашем случае нужно обратиться в регистрирующую налоговую в Сочи через двадцать дней после внесения записи в реестр прежней налоговой. Вот список документов:

измененный устав. Можно сделать новую версию устава или подготовить лист изменений. Делайте, как удобно, это без разницы;
форму Р13001, которую заверил нотариус. Нужно заполнить титульный лист, лист Б и лист М. На листе Б пишете новый адрес;
решение участников о смене адреса;
квитанцию об оплате госпошлины — 800 рублей;
документы с подтверждением нового адреса: договор аренды или выписка из государственного реестра прав, если помещение в собственности.

Если всё сделать правильно, на шестой день после подачи документов налоговая выдает лист записи в единый реестр по новому адресу.

Наши юристы часто сталкиваются с тем, что налоговая приостанавливает регистрацию для проверки. Она приходит по новому адресу и проверяет, работает ли там компания.

Если налоговая не находит там директора или охрана здания ничего о компании не слышала, может отказать в регистрации. Такая проверка длится месяц.

Многое зависит от инспектора налоговой, который приходит с проверкой. По опыту юристов один может оставить телефон, чтобы директор связался и пришел в налоговую, а другой просто напишет отказ в регистрации. Поэтому лучше позвонить в регистрирующую налоговую и спросить, как пройти проверку. Иногда это работает, и налоговая говорит, в какие даты ждать инспектора.

Если налоговая отказывает в регистрации, можно подать повторный запрос. Но в этом случае нужно точно убедить налоговую, что компания по новому адресу существует.

В фонды налоговая сама сообщает о переезде компании. Не придется идти в Пенсионный фонд или Росстат.

Что сообщить банку

Налоговая не уведомляет банк о смене юридического адреса. Придется сделать это самому. У вас счет в Модульбанке, поэтому пришлите в чат в личном кабинете заявление, копию листа ЕГРЮЛ и решение об изменении адреса. В заявлении в произвольной форме пишете, что просите изменить юридический адрес.

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/move

Переезжаем в другой офис, Комментарий, разъяснение, статья от 16 марта 2009 года

Упрощенка, N 3, 2009 год
Рубрика: <\p>

Подрубрика: В условиях кризиса Л.А.Масленникова, кандидат экономических наук, эксперт журнала «Упрощенка»,

В сложное время кризиса организации пытаются экономить на всем. Те, у кого нет собственного помещения, стараются переместиться подальше от центра и на меньшую площадь, чтобы аренда обходилась дешевле. Выясним, много ли забот появляется у бухгалтера в связи с переездом.

Поговорим только о некоторых формальностях и порядке учета основных затрат, вызванных данными обстоятельствами.

Извещение налоговой инспекции

Процедура будет зависеть от того, целиком переехала организация или только некоторые подразделения.

Новый адрес организации

При переезде всей организации (головного офиса) меняется адрес юридического лица.

Согласно пункту 2 статьи 54 ГК РФ юридическое лицо должно быть зарегистрировано по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа или представителя, имеющего право распоряжаться от его имени без доверенности.

2001 N 129-ФЗ (далее — Закон N 129-ФЗ) для этого нужно подать в налоговую инспекцию:

1) заявление по форме N Р13001;

2) решение о вводе изменений в учредительные документы;

3) текст изменений;

4) документ об уплате государственной пошлины.

Несколько пояснений. На организацию с новым адресом следует заполнить три основные страницы заявления (форма N Р13001) и лист Б приложения. Если изменения вносятся в учредительные документы, заявителем согласно пункту 1 статьи 9 Закона N 129-ФЗ выступает руководитель. Его подпись нотариально заверяется.

Госпошлина, уплачиваемая за государственную регистрацию изменений, составляет 20% госпошлины за регистрацию юридического лица и равна 400 руб. (пп.3 п.1 ст.333_33 НК РФ). Срок представления документов в налоговую инспекцию не установлен, но в день их сдачи изменения считаются уже внесенными.

Форма утверждена постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 439.

Источник: https://docs.cntd.ru/document/902153858