Пени земельный налог кбк
17.04.2018
Компании, владеющие землей на правах собственности, оплачивают налог авансом в течение года, по итогам года осуществляют окончательный расчет.
В отличие от граждан и ИП, юрлица рассчитывают размер авансов и сумму годового платежа самостоятельно. Также для компаний предусмотрена подача отчетности в ФНС (декларация по земельному налогу).
Читайте также статью: → «Начисление земельного налога юридическим лицам. Бухгалтерские проводки».
Ошибки и вопросы, связанные с неправильным указанием КБК, являются наиболее распространенными на практике. Многие бухгалтера считают, что если неправильно указать КБК, платеж не будет принят казначейством. В действительности ошибка в КБК лишь усложняет процесс распределения средств в казначействе. При этом платеж считается зачисленным, а налоговые обязательства плательщика – погашенными.
Кбк по земельному налогу в 2017-2018 годах (пени)
Для осуществления налогового платежа необходимо оформить платежное поручение. Что касается указываемого в нём КБК, то в зависимости от того, что именно оплачивается — налог, пени, проценты или штраф, будет осуществлен и выбор цифровых значений в знаках 14 и 15: в них теперь следует указывать 10, 21, 22 или 30 соответственно.
- городских округов — 182 1 09 04052 04 2100 110;
- городских округов с внутригородским делением — 182 1 09 04052 11 2100 110;
- внутригородских районов — 182 1 09 04052 12 2100 110;
- сельских поселений — 182 1 09 04053 10 2100 110;
- городских поселений — 182 1 09 04053 13 2100 110.
Кбк земельный налог 2018
В 2018 году все компании – владельцы земельных наделов должны внести в бюджет земельный платеж за 2017 год. Конкретный срок исполнения обязательства устанавливается властями на местном уровне.
При этом он не может приходиться на январь 2018 года. Последним днем может быть 1 февраля или более поздняя дата (ст. 397 НК РФ).
Привязка к 1 февраля сделана потому, что это последняя дата представления в ИФНС «земельной» декларации за отчетный год.
Рекомендуем прочесть: Виды мошенничества при продаже автомобиля
Рассчитывайте зарплату, отпускные и другие виды начислений в Упрощенка 24/7.
Программа ведет налоговый, бухгалтерский и кадровый учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Войдите в программу и получите годовой бесплатный доступ с автоматическими обновлениями.
Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.
Налоговые отчисления
Пени по земельному налогу, взимаемому по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам н .
Пени по земельному налогу, взимаемому по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий
КБК: 18210606023052000110
Пени по земельному налогу, взимаемому по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам н .
Пени по земельному налогу, взимаемому по ставкам, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов
КБК: 18210606012042000110
На какой КБК 104302 или 104309 оплачивать земельный налог
На КБК 104309 должны поступать платежи по земельному налогу, за исключением земельного налога на земли населенных пунктов (входят категории земель – сельскохозяйственного назначения, промышленности, особо охраняемых природных территорий, лесного и водного фонда).
В соответствии с приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23 августа 2017 года № 514 «О внесении изменения и дополнений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 18 сентября 2014 года № 403 «Некоторые вопросы Единой бюджетной классификации Республики Казахстан» с 1 января 2018 года изменена классификация поступлений бюджета по кодам бюджетной классификации (далее – КБК) 104302 и 104309:
Онлайн журнал для бухгалтера
В 2018 году платежное поручение является одним из способов безналичных расчетов на территории Российской Федерации. Платежки должны составляться по установленным формам, а все их разделы следует заполнять в строгом соответствии инструкциями Минфина. При расчетах с бюджетом поле 104 – обязательно для заполнения.
Рекомендуем прочесть: Возмездное оказание юридических услуг
Какие КБК по налогам и страховым взносам применяются в 2018 году? Какой налог на какие КБК перечислять? Куда вносить пени и штрафы? Применяются ли специальные КБК для ИП? Вводились ни новые коды по НДФЛ и УСН? С подобными вопросами сталкивается в процессе работы любой бухгалтер. В данной статье мы приведем таблицу КБК с расшифровкой. Также вы можете ознакомиться с комментариями о порядке заполнения платежных поручений и указаниях в них КБК в 2018 году. Вы можете добавить данную статью в закладки своего браузера, поскольку она может послужить вам в качестве справочника по КБК (в том числе, по платежам за прошлые периоды). Если возникнут дополнительные вопросы – обращайтесь за бесплатной консультацией на наш бухгалтерский форум.
Расчет задолженности и КБК для пени по земельному налогу
Наказания вменяются местным муниципалитетом, при поддержке государственных органов и структур, опираясь на статью 122 Налогового кодекса РФ. Поэтому, отвечая на часто возникающий вопрос наших читателей в соц. сетях: «нужно ли платить земельный налог?», можно смело утверждать: «обязательно нужно!»
Пени и штрафы начисляются по истечении трёх месяцев после неуплаты или недоимки. Гражданину представится уведомление с прилагающейся квитанцией, в которую включится сумма пени за недоимку (ст. 69 НК РФ). При сумме, не превышающей 500 рублей, допускается внесение доплаты через год – в новом налоговом периоде.
Земельный налог: изменения расчета в 2018 году
Для граждан, вступивших в права собственности в середине календарного года, являвшегося отчетным периодом для налога на землю, сумма будет делиться на двенадцать, и умножаться на число месяцев официального владения участком. Для долевой собственности сумма будет распределена по налогоплательщикам согласно их долям.
Объектами обложения этим налогом признаны земельные участки, находящиеся на территории Российской Федерации, где данный вид налога внедряется нормативными актами, утвержденными региональными властями.
Причем эти земли должны быть собственностью граждан или организаций.
К основным объектам налогообложения относятся следующие земли сельскохозяйственного, рекреационного и промышленного предназначения:
Пени земельный налог кбк Ссылка на основную публикацию
Источник: https://zakonandpravo.ru/nasledstvo/peni-zemelnyj-nalog-kbk
Земельный налог для юридических лиц в 2018 году — сроки уплаты, КБК, рассчитать, размер, сдачи
Налог на землю для юридических лиц является одним из видов местных налогов. Соответственно налоговые ставки, периоды и порядок уплаты регулируются нормативно-правовыми документами местных органов самоуправления. Рассмотрим размер земельного налога для юридических лиц в 2018 году в РФ.
Элементы налогообложения
Объектами налогообложения для фирм и организаций являются участки земли, которые располагаются в пределах муниципальных органов самоуправления.
В их число не входят земельные участки, которые изъяты из оборота, принадлежат к лесному фонду либо заняты объектами государственных владений.
Размер налоговой базы земельного участка, находящегося в собственности организации, можно найти на сайте Росреестра либо обратившись с запросом в отделение ведомства в своем регионе для получения нужной справки.
Кадастровая цена земельной территории устанавливается на 1 января в отчетном сроке и указывается на сайте администрации.
Когда кадастровая стоимость не указана по причине отсутствия информации от всех областей, то расчет производится при помощи нормативной стоимости.
Налог на землю оплачивается юридическими лицами на основаниях:
- земельный участок – собственность организации;
- бессрочное использование земли;
- по праву наследования.
Основным нормативно-правовым актом, регулирующим выплату налога на землю, считается Налоговый кодекс РФ.
Периодом является один календарный год. Для юридических лиц и ИП установлены отчетные периоды – 1-й, 2-й и 3-й кварталы в году.
Льготы для организаций при оплате налога на землю дают возможность некоторым юридическим лицам не оплачивать данный вид.
В статье 395 НК РФ представлены категории, освобождающиеся от налогообложения. К их числу относятся учреждения уголовно-исполнительной системы, организации религиозного типа, учреждения инвалидов, организации – члены СЭЗ и т.д.
Как правильно платить
Земельный налог для юридических лиц в текущем году надо оплачивать в налоговую службу, в районе которой располагается подлежащая налогу территория земли.
В случае, если организация имеет участок земли, находящийся в пределах различных местных управлений, средства необходимо перечислять в казну каждого муниципального органа власти, в районе которых располагается земельный участок.
Какие ставки действуют
Статьей 394 Налогового кодекса РФ установлены максимальные размеры ставок налога на землю. Но в регионах действуют свои законодательно закрепленные ставки, уровень которых не должен превышать максимально допустимый уровень, установленный НК РФ.
Согласно Налоговому кодексу в 2018 году действуют следующие максимальные ставки земельного налога:
| 0,3% | Для земельных участков, которые отведены для строительства жилья, персонального хозяйства, садоводства, посадки огорода, разведения животных, возведения дачного участка, для жилищно-коммунальных объектов. Эта же величина касается участков под сельское хозяйство, а также территорий земли, предназначенных для поддержания обороны и потребностей таможни |
| 1,5% | Используется для оставшихся территорий земли |
По какой форме можно рассчитать
Земельный рассчитывается с учетом кадастровой цены земли на 1 января года, по которому производится исчисление.
Например, налог на землю для учреждений за текущий год устанавливается на основе кадастровой стоимости на 1 января 2018 года.
Стандарты, которым необходимо следовать при оплате, указаны в НК РФ. Сумма устанавливается по окончании налогового срока, а именно по завершении календарного года.
По результатам квартала организации производят вычисления авансовых платежей по земельному.
Таким образом, размер налога на землю для организаций можно вычислить по следующей формуле:
Размер налога = (кадастровая цена земли – величина льготы)*налоговая ставка
Как не пропустить сроки уплаты
В соответствии со статьей 397 Налогового кодекса РФ термин оплаты налога за отчетный год не должен устанавливаться раньше срока сдачи декларации, т.е. 1 февраля.
https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug
Тем не менее, муниципальные управления имеют право утверждать свой термин и отчетные сроки. В такой ситуации, за исключением годовой суммы, организации уплачивают налог на землю ежеквартально.
Конкретный термин выплаты представлен обычно в акте представительных местных органов власти. Там же обозначаются и периоды уплаты авансовых сумм, если они действуют в конкретной области.
О размере можно узнать также в налоговой службе по месту расположения земельного участка. На официальной странице ФНС представлены порядок и условия уплаты налога в пределах любого региона.
Чтобы не пропустить термин перечисления налога на землю, необходимо для начала корректно его вычислить. Рассчитывается с учетом кадастровой стоимости, взятой на 1 января.
За перечисление не вовремя либо в неполном размере устанавливаются штрафные санкции. Сумма штрафа равна 20% от невыплаченного размера налога.
При умышленной неоплате, штраф будет составлять до 40% от величины долга. Помимо штрафных санкций налоговая служба начислит пени на основе 1/300 базовой ставки Центробанка РФ, установленной на день просрочки.
Когда просрочка будет свыше 30 дней, с 31-го дня пеня уже будет насчитываться на основе 1/150 ставки ЦБ. Поэтому нужно своевременно оплачивать земельный налог, а также предоставлять декларацию.
КБК
Каждый год на официальных источниках налоговые инспекции выкладывают данные по кодам бюджетной классификации (КБК), состоящим из 20 цифр.
Точные расшифровки были установлены 1 июля 2013 года по приказу Министерства финансов РФ. Для начала необходимо выяснить, что означает конкретный порядок цифр.
Рассмотрим приблизительную структуру КБК. Первые три значения обозначают принадлежность к государственному органу (для земельного – 182).
Четвертая цифра говорит о прибыли владельца земли. Следующие две цифры указывают на платеж – 06. Следующие пять значений говорят о статье и подстатье определенной прибыли.
Двузначная – бюджетный уровень. Завершающая четырехзначная – основание для платежа. Ключевыми данными считается КБК на налог на землю в 2018 году для юридических лиц.
Код должен принадлежать той территории, где находится участок земли. В столице и Санкт-Петербурге действует следующий КБК — 182 1 06 06031 03 1000 110.
Исходя из места нахождения участка, изменяются лишь значения с 7-го по 12-е. Следовательно, компании нужно выяснить, в каком именно месте находится ее земельный участок, а затем уже определяться с соответствующим КБК по налогу.
Для организаций в Москве
Порядок, размеры и сроки уплаты земельного налога организациями в столице определяются Законом Москвы 2004 года «О земельном налоге».
Юридические лица столицы обязаны платить на землю за год не позже 1 февраля года, который следует за отчетным.
К тому же собственники земли в пределах Москвы также обязаны оплачивать авансовые суммы по налогу. Их нужно перевести в казну не позже последнего числа месяца, который идет за отчетным кварталом.
Для московских организаций-землевладельцев установлены такие налоговые ставки:
| 0,025% от кадастровой цены | Для земельной территории, предназначенной для подсобного хозяйства, засаживания огорода, садов, разведения животных, постройки дачи |
| 0,1% от кадастровой цены | Для участков, предназначенных для стоянок автомобилей, многоэтажных гаражей, объектов жилищно-коммунального комплекса, строительства жилья и т.д. |
| 0,3% от кадастровой цены | Для территории, использующихся для сельского хозяйства, участков, предназначенных для использования спортивных объектов, зданий |
| 1,5% от кадастровой стоимости | Для оставшихся земельных угодий |
Образец платежного поручения
Платежные документы на землю заполняются лишь организациями. Индивидуальные предприниматели оплачивают налог при получении соответствующего уведомления от налоговой службы.
Данное поручение заполняется по стандартной форме 0401060. Каждая графа должна заполняться четко по стандартам, в противном случае оплата может не зачислиться налоговым органом на счет.
Рассмотрим графы, которые являются обязательными при заполнении платежного поручения:
| В графе 101 «Статус плательщика» прописывается цифровой код 01, в 104-й | Код бюджетной классификации, правильно подобранный для конкретного района расположения земли |
| В 105-й графе | Указывается код местного органа управления, в пределах которого находится земля |
| 106-я графа предназначена для указания основания платежа | Организации проставляют код «ТП», при выплате долга – код «ЗД» |
| В 107-й графе указываются данные о налоговом периоде | При оплате авансовых сумм обозначается периодичность уплаты «КВ», потом два цифровых значения, указывающие номер квартала, затем четыре значения – год |
| В 108-й графе, предназначенной для номера документа, проставляется 0 | Если есть долги перед налоговой службой, то указывается код требования налогового органа о погашении долга |
| 109-я графа предполагает указание даты документа | В случае выплаты авансовых сумм организациями ставится 0, налога по результатам года – дату подписания декларации |
| Оставшиеся графы заполняются по той же процедуре | Как и по иным налогам |
Видео: на что обратить внимание
Таким образом, ставки на оплату земельного налога устанавливаются индивидуально в каждом регионе.
Уплата земельного налога является обязательной, совершать платежи нужно в полном объеме и в указанные сроки.
Источник: https://zanalogami.ru/zemelnyj-nalog-dlja-juridicheskih-lic/
Кбк по земельному налогу
Коды бюджетной классификации (КБК) представляют неотъемлемую часть финансовой деятельности в сфере отчетности. Они служат экономическим инструментом в процессе формирования и наполнения бюджета на местном уровне.
Земельный налог является региональным налоговым обязательством, поэтому поступления от него направляются в казну областей, районов и т. д. Ставка налога не превышает 1,5% и варьируется в зависимости от назначения земли, конкретного региона.
Цифры кода любой классификации делят на четыре условных блока:
- Административный – определяет юрисдикцию платежа.
- Доходный – содержит информацию о платеже, его характере и отправителе.
- Программный – относится к техническим характеристикам сбора.
- Классификационный – описывает разные типы классификации налога, в т. ч. территориальный.
Юридические лица обязаны самостоятельно рассчитывать сумму сбора и определять правильный КБК по нему. За физических лиц и частных предпринимателей это делает налоговая служба, обязанная присылать уведомления об уплате.
Земельный налог и коды бюджетной классификации не относятся к гражданам, арендующим участки или имеющим налоговые льготы. В последнем случае эти физические лица должны подтвердить право на льготы. Тогда они освобождаются от уплаты сбора или получают существенное снижение в сумме налогового обязательства.
К плательщикам налога относят собственников земли с правом владения (временно или пожизненно), с правомочием передавать ее по наследству. Эти категории граждан должны правильно определять свой код бюджетной классификации, уплачивать налоговый сбор в полном объеме и в соответствующие сроки.
Территория в городах и селах очевидно отличается друг от друга. Варьируется ее назначение, стоимость и налоговая ставка при уплате сбора. Классификационные коды будут разными для разных участков. Их ранжируют в зависимости от региона и размера территории:
- Москва и Санкт-Петербург.
- Другие города.
- Муниципальные районы внутри городов.
- Населенные пункты областного и районного значения.
- Села.
В рамках местной юрисдикции власть может отменить обязательный сбор для собственников, проживающих на данной территории. В таком случае ответственность за неуплату налога не наступит. Региональное законодательство вправе определить ставку в пределах, установленных на федеральном уровне.
Законодательство предусматривает уплату налога на землю до 1 октября текущего года. К собственнику приходит уведомление из налоговой службы. Если в нем указаны неверные или устаревшие данные, гражданин обязан самостоятельно обратиться в ИФНС для внесения изменений.
В месячный срок после получения уведомления физические лица, владеющие правом собственности на земельный участок, обязаны совершить оплату.
В случае ее отсутствия в должном порядке наступает административная ответственность. Государство через налоговую службу имеет право начислять пеню за просрочку платежа или выписать штраф за неуплату.
Размер штрафных санкций:
- пеня – составляет 1/3000 ставки Центрального Банка до полного погашения задолженности;
- штраф – определен на уровне 20% от суммы сбора;
- повторный штраф – в случае игнорирования первого составит 40% неоплаченного налога.
Все пени и штрафы распределяются по территориальному принципу аналогично процедуре с определением типов земель в коде классификации.
При неправильном указании кода, если остальные данные написаны корректно, следует письменно обратиться в налоговую. Служба уточнит этот пункт платежа, а снова оплачивать его не придется. Пеня в этом случае не взимается.
Если же допущенные ошибки более серьезные, то последовательность их исправления при оплате налога на землю будет состоять из таких этапов:
- Внесение в квитанцию верных реквизитов получателя, отправителя.
- Повторная оплата требуемой суммы.
- Перечисление пени.
- Подача заявления в налоговую службу с просьбой о возврате сбора, уплаченного неправильным образом, на расчетный счет отправителя.
Дополнительно прилагается копия платежного поручения с указанием ошибки, и на что ее нужно исправить. Время для рассмотрения заявления – 5 рабочих дней.
ИФНС проверит первоначальный платеж, проведет сверку и определит дату уплаты налога. После вынесения службой окончательного решения по инциденту запись о нем окажется сторнированною.
Особенности для ИП
Индивидуальные предприниматели должны хорошо разбираться в отечественном законодательстве, если их деятельность предполагает уплату земельного налога. КБК имеет особенности при оплате для физических лиц, занятых мелким и средним бизнесом, которые не предусмотрены для юридических организаций.
Предприниматели на упрощенной системе налогообложения не освобождаются от земельного сбора. Данное финансовое обязательство не зависит от системы уплаты налогов. Поэтому частные лица, занимающиеся бизнесом, уплачивают в казну те же средства, что и те, кто находится на общей системе.
В зависимости от региона исполнительная власть имеет право предоставить ИП льготы. Порядок процедуры регулируется решениями местных чиновников.
Некоторые предприниматели, временно не ведущие деятельность или не имеющие доходов от нее, могут вписать земельный налог в графу расходов. Это происходит при условии, что они уплачивают общий упрощенный сбор 15% или непосредственно используют участок для ведения деятельности.
Если ИП владеет правом на пользование землей, безвозмездно выданным ему собственником, или арендует его, то платить налог не нужно. Например, при наличии договора на строительство недвижимости за счет бюджетных средств. В остальных случаях, частный предприниматель, как любой гражданин Российской Федерации, должен оплачивать сбор за землю, если она находится в его собственности.
Налог необходимо уплатить до 1 декабря следующего за отчетным периодом года. С 2014 г. для частных предпринимателей была отменена декларация по земельному налогу. Совершать выплату следует по уведомлению от налоговой службы.
Рекомендуем другие статьи по теме
Источник: https://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/zemelnyj-nalog/peni-kbk.html
КБК: земельный налог 2018 для юридических лиц
Земельный налог 2018 для юридических лиц важно внести по правильному КБК и в срок, причем за 2018 год — к 1 февраля 2019 года. Ошибка в КБК земельного налога может быть критичной, проверьте свои коды.
Читайте в статье:
КБК – это специальные коды, систематизирующие бюджетные доходы и расходы. Налоговые платежи относятся к бюджетным доходам, поэтому, чтобы перечислить налоговую сумму, плательщику нужно знать правильный КБК. Его проставляют в поле 104 платежки.
Попробуйте заполнить, проверить и сдать земельную декларацию онлайн.
Структура Кбк земельного налога в 2018 году для юридических лиц включает три части:
- код получателя дохода;
- код вида дохода;
- код подвида дохода.
- Скачать справочник по структуре КБК.
По налоговым платежам, в том числе за землю, получателем выступает ФНС, ее код 182 – это и есть первые три разряда КБК. Определить все реквизиты своей территориальной инспекции фирма может с помощью сервиса на сайте ФНС:
Остальные части кода означают:
Разряды с 4 по 6 – группа и подгруппа поступлений. В Кбк земельного налога в 2018 году для юридических лиц это «106»;
Разряды с 7 по 11 – статья и подстатья поступлений;
Разряды с 12 по 13 – бюджет по назначению платежа. По земельному налогу 2018 КБК содержит в этих разрядах коды бюджетов:
- 03 – федеральных городов;
- 04 – городских округов без деления;
- 05 – муниципальных межселенных поселений;
- 10 – сельских селений;
- 11 – городских округов с делениями;
- 12 – внутригородских делений;
- 13 – городских селений.
Разряды с 14 по 17 — вид платежа:
- 1000 – налоговый платеж;
- 2100 – налоговые пени;
- 3000 – налоговые штрафы.
Если ошибиться в КБК, платеж не попадет по назначению, после чего налоговики начнут начислять пени. Чтобы обнулить их, фирме придется уточнять платеж. Поэтому рекомендуем свериться в актуальными КБК, приведенными ниже.
- Скачать справочник по заполнению платежек.
Кбк земельного налога в 2018 году для юридических лиц
Проверьте любой КБК онлайн!
Перечислять налог на землю юрлицам необходимо в бюджет по месту расположения участка. Все возможные коды по сумме налога и недоимке по нему приведены в таблице 1.
Таблица 1. Кбк земельного налога в 2018 году для юридических лиц
| Место расположения участка | КБК |
| Федеральные города – Москва, СПб, Севастополь | 182 1 06 060 31 03 1000 110 |
| Округа городские | 182 1 06 060 32 04 1000 110 |
| Округа городские с внутригородским делением | 182 1 06 060 32 11 1000 110 |
| Районы внутригородские | 182 1 06 060 32 12 1000 110 |
| Территории межселенные | 182 1 06 060 33 05 1000 110 |
| Поселения сельские | 182 1 06 060 33 10 1000 110 |
| Поселения городские | 182 1 06 060 33 13 1000 110 |
Вот фрагмент платежки с Кбк земельного налога в 2018 году для юридических лиц:
- Скачать бланк платежки.
- Скачать бланк платежки с расшифровкой полей.
КБК: пени земельного налога в 2018 году для юридических лиц
Налог на землю или авансовое перечисление по нему могут быть внесены по ошибочному КБК. В этом случае до тех пор, пока фирма не уточнит платеж, инспекция будет начислять пени. Все коды для платежей по пеням смотрите в таблице 2.
Таблица 2. КБК пени земельного налога в 2018 году для юридических лиц
| Место расположения участка | КБК |
| Федеральные города – Москва, СПб, Севастополь | 182 1 06 060 31 03 2100 110 |
| Округа городские | 182 1 06 060 32 04 2100 110 |
| Округа городские с внутригородским делением | 182 1 06 060 32 11 2100 110 |
| Районы внутригородские | 182 1 06 060 32 12 2100 110 |
| Территории межселенные | 182 1 06 060 33 05 2100 110 |
| Поселения сельские | 182 1 06 060 33 10 2100 110 |
| Поселения городские | 182 1 06 060 33 13 2100 110 |
Земельный налог 2018: КБК для штрафов
Штрафы грозят фирмам только за годовую недоимку по налогу на землю, а по срокам авансовых платежей инспекция не штрафует.
Сумма санкции за просрочку по годовому платежу – 20% от величины недоимки, если инспекция не доказала умысел фирмы в нанесении ущерба бюджету.
Если же преднамеренность доказана, то штраф увеличивается до 40% от величины недоимки. Все коды для штрафных платежей смотрите в таблице 3.
Таблица 3. Земельный налог 2018: КБК для штрафов
| Место расположения участка | КБК |
| Федеральные города – Москва, СПб, Севастополь | 182 1 06 060 31 03 3000 110 |
| Округа городские | 182 1 06 060 32 04 3000 110 |
| Округа городские с внутригородским делением | 182 1 06 060 32 11 3000 110 |
| Районы внутригородские | 182 1 06 060 32 12 3000 110 |
| Территории межселенные | 182 1 06 060 33 05 3000 110 |
| Поселения сельские | 182 1 06 060 33 10 3000 110 |
| Поселения городские | 182 1 06 060 33 13 3000 110 |
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1336-kbk-zemelnyy-nalog-dlya-yuridicheskih
Кбк по земельному налогу для юридических и физических лиц на 2018 год
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
| 182 1 06 06031 03 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06031 03 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06031 03 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06031 03 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов
| 182 1 06 06032 04 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06032 04 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06032 04 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06032 04 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением
| 182 1 06 06032 11 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06032 11 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06032 11 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06032 11 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов
| 182 1 06 06032 12 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06032 12 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06032 12 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06032 12 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий
| 182 1 06 06033 05 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06033 05 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06033 05 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06033 05 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений
| 182 1 06 06033 10 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06033 10 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06033 10 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06033 10 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений
| 182 1 06 06033 13 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06033 13 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06033 13 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06033 13 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Сдавайте отчетность организации через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!
Попробовать
Земельный налог с физических лиц
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
| 182 1 06 06041 03 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06041 03 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06041 03 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06041 03 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов
| 182 1 06 06042 04 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06042 04 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06042 04 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06042 04 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением
| 182 1 06 06042 11 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06042 11 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06042 11 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06042 11 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов
| 182 1 06 06042 12 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06042 12 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06042 12 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06042 12 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий
| 182 1 06 06043 05 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06043 05 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06043 05 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06043 05 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений
| 182 1 06 06043 10 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06043 10 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06043 10 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06043 10 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений
| 182 1 06 06043 13 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06043 13 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06043 13 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06043 13 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года) Земельный налог, мобилизуемый на территориях внутригородских муниципальных образований городов федерального значени
| 182 1 09 04051 03 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 09 04051 03 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 09 04051 03 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 09 04051 03 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог, мобилизуемый на территориях городских округов
| 182 1 09 04052 04 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 09 04052 04 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 09 04052 04 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 09 04052 04 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог, мобилизуемый на территориях городских округов с внутригородским делением
| 182 1 09 04052 11 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 09 04052 11 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 09 04052 11 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 09 04052 11 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог, мобилизуемый на межселенных территориях
| 182 1 09 04053 05 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 09 04053 05 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 09 04053 05 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 09 04053 05 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог, мобилизуемый на территориях сельских поселений
| 182 1 09 04053 10 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 09 04053 10 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 09 04053 10 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 09 04053 10 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Земельный налог, мобилизуемый на территориях городских поселений
| 182 1 09 04053 13 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 09 04053 13 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 09 04053 13 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 09 04053 13 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/kbk_zemelnyj_nalog
Что такое КБК при уплате земельного налога?
В некоторых платежных документах, особенно в тех, которые выдаются на уплату госпошлин и налогов, указан реквизит КБК в виде определенного набора цифр. И бывает такое, что плательщики просто его игнорируют, а зря, ведь от правильности ввода этой комбинации при оплате зависит то, дойдут ли деньги до нужного адресата.
Чтобы избежать этих и подобных ошибок, в настоящей статье будет рассказано подробно о КБК и зачем он нужен.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам: Москва +7(499)653-60-87, Санкт-Петербург +7(812)313-26-64.
Что такое КБК и какую роль он играет?
КБК расшифровывается как «Код бюджетной классификации». Как уже упоминалось ранее, он представляет собой комбинацию цифр, с помощью которых осуществляется анализ перечисленных налогов и пошлин в казну государства.
Применительно к вопросу об уплате земельного налога, этот код служит определителем ведомства, куда в итоге должна быть зачислена сумма этого налога. Как известно, земельный налог является одним из местных, поэтому КБК поможет банку, который распределяет поступившие денежные средства, идентифицировать налоговый платеж с соответствующим его назначением.
КБК состоит из двадцати цифр, образующих несколько блоков:
- административный (первые 3 цифры – это адресат платежа);
- доходный (с 4 по 13 цифру, где конкретизируется, в какой бюджет и какой платеж совершен);
- программный (4 знака, относительно налогов это «1000»);
- классифицирующий (3 знака, которые отражают конкретный вид экономической деятельности).
С помощью него можно определить:
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам: Москва +7(499)653-60-87, Санкт-Петербург +7(812)313-26-64.
- откуда поступили деньги;
- кто отправитель;
- на какие цели нужно перенаправить платеж.
От чего зависит КБК?
В отношении к земельному налогу КБК зависит от того, где расположен тот или иной участок земли, за который необходимо уплатить его целиком, либо внести аванс. Такое правило регламентировано Приказом Минфина России от 01.07.2013г. № 65н.
Согласно этому акту, у каждой из нижеперечисленных территорий имеется свой код классификации бюджета:
- внутригородские муниципальные образования городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь (18210606031031000110);
- городские округа без внутригородского деления (18210606032041000110);
- городские округа с внутригородским делением (18210606032111000110);
- внутригородские районы (18210606032121000110);
- межселенные территории (18210606033051000110);
- сельские поселения (18210606033101000110);
- городские поселения (18210606033131000110).
Кбк в 2017 году
Еще одной особенностью КБК является то, что их значения различаются для организаций и граждан, так и способы уплаты налога тоже отличаются друг от друга.
КБК для юридических лиц
Что касается организаций, то они должны заполнить платежные поручения на уплату авансовых платежей, в которых и требуется указание верного КБК. С 2016 года коды не изменились.
Однако стоит отметить, что в сравнении с 2014 годом, КБК на 2017 год существенно
поменялись, поэтому необходимо пользоваться актуальными кодами во избежание ошибки при зачислении налога.
И даже в том случае, если необходимо уплатить земельный налог за прошлые периоды (когда еще действовали старые КБК), при перечислении денежных средств нужно будет все равно руководствоваться ныне действующими кодами.
Кроме того, для пеней и штрафов, назначаемых к уплате в рамках рассматриваемого платежа, предусмотренные отдельные коды, также подразделяющиеся в зависимости от территории нахождения участка земли.
В отношении юрлиц коды классификации бюджета для погашения пени по земельному налогу таковы:
- Для собственников участков земли, которые расположены в границах МО внутри городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь – 18210606031032100110.
- Для собственников участков в пределах городских округов – 18210606032042100110.
- Аналогично приведенному выше принципу, коды различаются в городских округах с делением внутри города (18210606032112100110), во внутригородских районах (18210606032122100110), в границах межселенных территорий (1821060633052100110) и сельских поселений (182106 06033102100110), а также городских поселений (18210606033132100110).
КБК для физических лиц
Однако если возникает просрочка уплаты налога, на него начисляются пени. И чтобы их погасить, деньги нужно перечислить по реквизитам со специальными для физлиц КБК, в зависимости от вида административной единицы, где территориально находится участок земли:
- для городских округов – 182106 06042042100110;
- для внутригородских районов – 18210606042122100110;
- для межселенных территорий – 18210606043052100110;
- для сельских поселений – 18210606043102100110;
- для городских поселений – 18210606043132100110.
Если же все-таки случилось так, что при уплате земельного налога, либо пеней, была допущена ошибка в КБК, то рекомендуется пойти в соответствующую ИФНС с заявлением об уточнении назначения платежа.
Данная ошибка не является критической, так как обязанность по уплате налога не будет считаться исполненной в том случае, если указан то тот счет казначейства, либо банковские реквизиты.
А при ошибке в КБК оплата налога или погашение задолженности по нему будут считаться совершенными, однако следует незамедлительно уточнить и исправить код.
Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.
Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/kbk.html
Земельный налог для организаций в 2018 году: кбк, расчет, порядок уплаты, льготы
В соответствии с налоговым законодательством РФ, налог на землю признан местным. В связи с данным фактом в общероссийском законодательстве определены лишь основы налогообложения в области земельных отношений.
Введением данного налога на территорию субъекта федерации занимаются муниципальные органы. Если же в их НПА не установлены отдельные условия его взимания, то применению подлежат положения, определенные в НК РФ.
Ниже мы рассмотрим актуальные положения по налогу на землю для организаций, которым нужно следовать в 2018 году.
Последние изменения
В 2015 году был принят закон, который полностью поменял порядок расчет налога (расчет будет рассмотрен ниже). Он не стал сложнее, но, предполагается, что согласно новым правилам, суммы, поступающие в бюджет, будут более существенными. Дело в том, что раньше налог считали с суммы балансовой стоимости, а она, как правило, была ничтожной и не отражала реального положения дел.
Теперь расчет осуществляется по кадастровой стоимости, которая практически соответствует рыночной.
Новая схема в 2016 году действовала в 28 регионах, включая Московскую область и являлась пробной. Законодатели планируют постепенно увеличивать налоги ежегодно на 20%, постепенно доведя до 100% в 2о20 году.
Кто обязан платить налог на землю?
Существование обязанности по оплате земельного налога находится в прямой зависимости от вида владения землей. Таким образом, исполнение налогового обязательства возлагается на юридических лиц, которые документально имеют участок земли:
Объекты обложения налогом
За использование участка земли взимается налог, если он расположен в пределах субъекта федерации, в котором установлен налог на землю. Тем не менее, существуют некоторые виды земель, не облагающиеся налогом ни при каких обстоятельствах:
Сроки и порядок взимания налога на землю
В обязанности юридического лица входит предъявить декларацию в налоговую инспекцию за прошлый год до 1 февраля текущего года. Исполнить налоговое обязательство необходимо до 10 февраля включительно.
Важно отметить, что организация должна самостоятельно рассчитывать величину налога.
Коды бюджетной классификации
В декларации в обязательном порядке необходимо указать код бюджетной классификации (КБК). КБК применяются для точной идентификации платежа.
Актуальный код для налога на землю можно посмотреть в специальном разделе на сайте ФНС. С этой целью необходимо указать лишь регион проживания. Пени по налогу можно посмотреть там же.
Будьте внимательны при заполнении: с 1 января 2015 года коды изменились.
В 2018 году изменений не было, актуальны коды КБК на 2017 год.
Если юридическое лицо числится как применяющее упрощенную систему налогообложения, то заполнение декларации не понадобится. В такой ситуации оно обязано вносить авансовые платежи за каждые 4 месяца.
Аванс за отчетные 4 месяца должен быть внесен не позже последнего числа 5-го месяца. Исчисление 4-месячного периода начинается с января (январь – апрель, май – август; сентябрь – декабрь).
Например, за январь – апрель авансовый платеж обязательно нужно внести до 31 мая.
За каждый день просрочки в выплате налога придется уплатить пеню в размере 0,0556 % от причитающегося размера налогового платежа.
Сумма земельного налога
Размер налога на землю вычисляется посредством приведенной ниже простой формулы:
Кадастровая стоимость земли
Кадастровую стоимость участка можно установить, исходя из информации, предоставляемой государственным кадастром недвижимости.
При изменении значения кадастровой стоимости в течение года новые данные будут применяться только со следующего налогового периода.
Из этого правила есть два исключения:
- Значения кадастровой стоимости вступают в силу с момента их изменения, если поправки были внесены в рамках исправления технической ошибки.
- Если пользователь участка земли считает, что кадастровая стоимость его участка явно завышена, то он может обратиться в Росреестр с целью инициирования проверки комиссией по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. При условии что комиссия придет к заключению о не соответствии данных кадастра действительности, стоимость будет изменена. Такие изменения вступают в силу с момента их внесения. Решение комиссии можно оспорить в суде.
Площадь земельного участка
Размер участка земли отмечен в его кадастровом паспорте и указан в квадратных метрах.
Налоговые ставки
Размер ставок определяется непосредственно муниципальными органами. Тем не менее, в Налоговом кодексе установлены предельно допустимые величины:
| 0,3 % | земли сельского хозяйства; |
| земли жилищно-коммунального строительства; | |
| земли, находящие свое применение в подсобном, а также дачном хозяйстве. | |
| 1,5 % | иные виды земельных участков |
Пример расчета налога
Предположим, что:
- кадастровая стоимость земли – 684;
- площадь участка – 1 480 м^2;
- ставка налога – 1,5 %.
Значит, величина налога на землю составит:
684 × 1 480 × 1,5 / 100= 15 184,8 рублей.
Льготы в уплате земельного налога
Общегосударственные льготы выражаются в освобождении от необходимости исполнения налогового обязательства. Тем не менее, субъекты федерации наделены правом определять дополнительные законные привилегии.
Освобождение от уплаты налога на землю применимо к следующим юридическим лицам:
- уголовно-исполнительные учреждения;
- юридические лица, владеющие автомобильными дорогами общего пользования;
- религиозные организации;
- общефедеральные организации инвалидов;
- организации народных художественных промыслов;
- организации народов Севера, Сибири, Дальнего Востока РФ, созданные для сохранения и развития их культуры;
- юридические лица-резиденты СЭЗ (на протяжении пятилетнего периода со дня возникновения собственности на участок земли);
- юридические лица, целью деятельности которых является судостроение (на протяжении 10 лет с даты их регистрации);
- управляющие юридические лица «Сколково».
Последние изменения по налогу на имущество для организаций — консультация на видео
С 1 января 2016 года вступили в силу изменения по налогу на имущество, коснувшиеся организаций. Что именно изменилось и как рассчитать налог по кадастровой стоимость — разъясняется на видео ниже.
Возможно Вас так же заинтересует:
Источник: https://terrafaq.ru/oformlenie/nalogi/zemelnyj-dlya-organizacij-kbk-raschet.html
Загрузка...
