Изменения в порядке уплаты взносов на страхование работников в 2017 году
Начиная с 2017 года взносы, ранее уплачиваемые в ПФР, ФФОМС и ФСС, подлежат перечислению по реквизитам федеральной налоговой службы. Связано это с передачей функций по администрированию страховых платежей ФНС РФ.
Страховые взносы за сотрудников в 2017 году, рассчитываются и уплачиваются в соответствии с главой 34 НК РФ, вступившей в силу с 1 января 2017 года. В целом, порядок расчета, ставки, в том числе и пониженные, сроки и порядок перечисления указанных платежей особых изменений не претерпели.
Кто обязан перечислять средства на страхование работников
ИП и организации, являющиеся работодателями (вне зависимости от правовой формы и режима налогообложения) обязаны перечислять средства на страхование наемных работников с выплаченного им дохода.
Какие платежи должен перечислять работодатель за своих сотрудников
Если с работником заключен трудовой договор, отчисления производятся на все виды страхования: пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) и социальное (ОСС).
Если с работником заключен гражданско-правовой договор – обязательными являются отчисления на ОПС и ОМС. Социальное оплачивается только, если в договоре это оговорено дополнительно.
Примечание: ряд выплат, поименованных в ст. 422 НК РФ освобожден от обложения указанным платежами.
Ставки на ОПС, ОМС и ОСС в 2017 году
На новый, 2017 год, ставки по страховым взносам изменений не претерпели и составляют:
- 26% — на ОПС;
- 5,1% — на ОМС;
- 2,9% – на ОСС.
Примечание: Ряд организаций и ИП, согласно ст. 427 НК РФ, могут применять пониженные ставки.
Предельный доход для снижения ставки
При достижении определенной суммы выплат ставки подлежат уменьшению до:
- 10% на ОПС – по достижении лимита в 876 000 руб.;
- 0 % на ОСС – по достижении лимита 755 000 руб.
Примечание: в отношении ОМС предельного дохода для уменьшения ставки не установлено.
Срок перечисления страховых платежей за работников
Оплата страховых взносов в 2017 году производятся ежемесячно, до 15 числа.
Реквизиты для уплаты
Начиная с 2017 года, ввиду смены администратора доходов бюджета по страховым взносам, указанные отчисления подлежат перечислению на КБК налоговой службы.
| 182 1 02 02010 06 1010 160 | ОПС | ФНС РФ |
| 182 1 02 02101 08 1013 160 | ОМС | |
| 182 1 02 02 090 07 1010 160 | Социальное, кроме травматизма | |
| 393 1 02 02050 07 1000 160 | На травматизм | ФСС |
Рассмотрев вкратце в каком порядке перечисляются взносы на страхование в 2017 году, обозначим основные изменения, вступившие в силу с нового года.
Что изменилось в 2017 году
- Уплата страховых платежей производится не во внебюджетные фонды, как ранее, а в ФНС РФ;Исключение составляют лишь отчисления на ОСС по травматизму, их по-прежнему необходимо платить в ФСС;
- Новые реквизиты на перечисления средств;
- Вся отчетность также подается в ФНС, кроме расчета 4-ФСС;
Источник: https://MoneyMakerFactory.ru/articles/strahovanie-rabotnikov-2017/
Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах таблица
Обязанностью работодателя является не только выплата заработной платы сотрудникам, но и уплата налогов в бюджет и внебюджетные фонды. Многие читают, что с заработной платы удерживается только НДФЛ. Это не так. Работодатель уплачивает с фонда оплаты труда взносы в так называемые внебюджетные фонды. В 2017 году порядок уплаты налогов во внебюджетные фонды не претерпел больших изменений.
Индивидуальные предприниматели и налоги
Индивидуальные предприниматели, а также нотариусы платят налоги несколько иначе, нежели крупные предприятия. Расчет страховых взносов, которые платят предприниматели, зависит от того, есть ли у него работники. Ставка взносов в Пенсионный фонд в 2017 году равняется 26%, в Фонд медицинского страхования составляет 5,1%.
Сумма взносов, которую бизнесмен перечислит в фонды, зависит от минимального размера зарплаты, устанавливаемой государством.
Сумма МРОТ в 2017 году изменялся, это отражается не только на зарплате, но и на размере взносов в Пенсионный фонд. На 1 января 2015 года он составлял 6 204 руб.
а с первого июля 2016 года минимальный размер насчитывает уже 7 500 руб. В 2017 году цифра пока остается прежней.
Вне зависимости от того, нанимал ли бизнесмен работников и действующий ли у него бизнес, он обязан перечислить налоги в Пенсионный фонд.
Бизнесмен, имеющий действующее ИП, обязан перечислить в Пенсионный фонд фиксированную сумму, размер которой составляет 19 626,48 руб. Помимо этого, от дохода свыше 300 тыс. руб. взимается 1% и перечисляется в ПФ.
Но есть максимальный порог уплачиваемых взносов в ПФ. В 2017 году ИП перечисляют в ПФ РФ не боле 154 851,84 руб.
Когда ИП нанимает сотрудников, налоги в Пенсионный фонд, ФФОМС и ФСС уплачиваются с учетом заработка всех работников. Как только сотрудник принят на работу, бизнесмен обязан подать сведения в Пенсионный фонд. В случае нарушения действующего законодательства предусмотрены штрафы.
Непростой НДФЛ
Все обладатели трудовой книжки знают, что с их заработной платы удерживают НДФЛ. Многие считают, что ставка для всех едина и составляет 13%. Это не совсем так. Эта ставка действует для резидентов нашей страны, для нерезидентов ставка составляет уже 30%. Сотрудники имеют право получить налоговый вычет, тогда НДФЛ не взимается или возмещается сотруднику.
Работодатель является налоговым агентом и обязан удерживать и перечислять налог на доходы физических лиц в бюджет. Он обязан не только перечислить средства в бюджет, но и направить отчетность в налоговую инспекцию. Для этого налога на доходы физических лиц предусмотрена форма 2-НДФЛ. Отчетность 2-НДФЛ в 2017 году сдается до конца марта.
В 2017 году работодатели обязаны сдавать еще одну форму отчетности – 6-НДФЛ. Отчетность сдается каждый квартал. Если на предприятии работает больше 25 человек, то отчетность предоставляется только электронном формате.
Страховые взносы: кто меньше заплатит
Каждый работодатель с наших трудовых доходов платит обязательные взносы во внебюджетные фонды. С точки зрения экономической теории, такие платежи не являются налогом. Но работодатели обязаны застраховать каждого сотрудника и уплатить за него взносы. Налоги или нет, но за неуплату предусмотрены серьезные штрафы.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:+7 (499) 455 09 86 (Москва)Это быстро и бесплатно!
Размер взносов уплачиваемых фонды зависит от организационной формы предприятия и его местонахождения. Так ставки страховых взносов для организаций, расположенных на территории Севастополя, Владивостока и Крыма гораздо ниже, чем для остальных категорий. Предприятия, расположенные на этих территориях в 2017 году платят по следующим ставкам:
- 6% в Пенсионный фонд, до тех пор пока зарплата сотрудника нарастающим итогом не достигнет 796 тыс. руб. После достижения этой суммы действует ставка 10%;
- в Фонд социального страхования уплачивается взнос на травматизм. Ставка взноса составляет от 0,2 до 0,8% и зависит от уровня потенциального риска получения травмы во время выполнения профессиональных обязанностей. Взнос рассчитывается с заработной платы каждого сотрудника;
- в ФСС также уплачивается взнос в размере 1,5% от заработной платы сотрудника на случай потери трудоспособности;
- в ФФОМС взимается 0,1 % от зарплаты.
Льготы также предусмотрены для компаний, расположенных в зоне проекта Сколково. IT-компании, основной доход которых приходится на IT-сектор, также могут получить налоговые преференции. Для того чтобы получить льготы, IT-компании должны быть аккредитованы государством. Для всех остальных категорий действуют общие правила налогообложения заработной платы.
Порядок начисления страховых взносов
В целом в 2017 году не произошло глобальных изменений в сфере оплаты страховых взносов. Расчет страховых взносов рассчитывается в индивидуальном порядке, то есть учет полностью персонифицирован. Несмотря на то что по каждому сотруднику рассчитывается сумма взносов, во внебюджетные фонды перечисляется общая сумма взносов по всем сотрудникам за отчетный период.
Платежи, перечисляемые в ФСС, корректируются на сумму оплаченных больничных листов по нетрудоспособности и материнству. В 2017 году не требуется разделять страховую и накопительную часть.
Теперь вся сумма перечисляется на страховую часть пенсии. Взносы в ПФ, в ФФОМС, в ФСС перечисляются не позже 15 числа следующего месяца.
Взносы округляют до рубля, то есть сумма до 50 копеек округляется в пользу работодателя, свыше в пользу государства.
Взносы на травматизм перечисляются ежемесячно. Для бессрочных договоров перечисление платежей происходит в день выплаты заработной платы, в иных случаях – в срок установленный ФСС. Взносы до рубля не округляются.
Бухгалтерия организации обязана не только уплатить вовремя все взносы, но и подать соответствующие отчеты. В ПФ подается формы РСВ-1 и 4-ФСС. Данная отчетность в 2017 году сдается ежеквартально. По истечении 2017 года отчетность по установленным формам будет сдаваться в начале 2017 года. Несмотря на то что обе формы сдаются в ПФ РФ, сроки их предоставления различаются.
Для квалифицированного бухгалтера рассчитать налоги, удерживаемые с заработной платы, задача не сложная. Каждый бухгалтер имеет таблицы со сроками сдачи отчетности.
Специалисты строго следят за тем, чтобы отчетность была сдана вовремя, так как за нарушения сроков сдачи отчетности предусмотрены штрафы. Существует множество программ, облегчающих труд бухгалтера.
Разработаны специальные программы-калькуляторы, которые автоматически рассчитывают сумму налога, удерживаемую с заработной платы. Большинство программ автоматически обновляются и содержат все изменения произошедшие в 2017 году.
Источник: https://pravostoriya.ru/nalogi-s-zarplaty-v-2017-godu-v-protsentah-tablitsa/
Какой процент страховых взносов?
Финансы 15 ноября 2017
Ставки страховых взносов являются вторыми по значимости обязательными платежам после налогов. С начала этого года практически все полномочия перешли к налоговикам.
Теперь они контролируют отчисления и взыскание долгов по страховым взносам, а также отчетность сдаваемую предпринимателями и юридическими лицами.
Все эти изменения прописаны в новой, 34 главе Налогового кодекса, в то время как Закон о страховых взносах №212-ФЗ канул в лету.
Что стало причиной?
До 2010 года ФНС уже принимала страховые платежи. Это был единый взнос под названием ЕСН – единый социальный налог. Но его по какой-то причине сменили страховые платежи, которые перешли под юрисдикцию ФОМС, ПФР и ФСС.
Передача полномочий по уплате взносов и их учету налоговикам была следствием выполнения указа президента, требовавшего укрепить платежную дисциплину.
Документ, в свою очередь, появился после обнаружения низкой собираемости платежей, идущих на страхование индивидуальных предпринимателей и наемных работников.
В докладе главе нашей страны были представлены задолженности по различным бюджетным платежам. Но хуже всего дела обстояли с пенсионными сборами: долг превышает 200 млрд рублей. Взносы на «травматизм» и несчастные случаи оставили за Фондом социального страхования, потому как он с возложенными на него функциями справляется значительно лучше Пенсионного фонда.
Что изменилось?
Под контроль налоговой службы перешли страховые фонды медицинского страхования, пенсионного и социального страхования на случай материнства или временной нетрудоспособности. Были внесены поправки в бланки и формы отчетности и сроки ее сдачи, конкретизировано право на применение понижающих тарифов и пополнен перечень критериев, которым нужно соответствовать.
А также изменился момент утери права на тариф, уменьшающий страховой взнос: теперь это происходит с начала календарного года, то есть «задним числом».
Видео по теме
Что осталось прежним?
Контроль над расчетом и уплатой страховых взносов по несчастным случаям и травматизму в процессе производства оставили за Фондом соцстраха. Процедура начисления страховых взносов и процент от зарплаты тоже не изменились.
Отчетные периоды также сохранились (первый квартал, шесть и девять месяцев), как и годовой расчетный период с размерами пониженных тарифов.
Еще процент страхового взноса в ПФР остался на уровне прошлого года: 22%, а в случае превышения базового лимита – 10%
Какие процентные ставки существуют?
В законодательстве прописано несколько разновидностей страховых платежей, предусмотренных к уплате той или иной категорией налогоплательщиков. Проценты страховых взносов определяются их типом и характеристиками бизнесмена. Это может быть его статус, вид деятельности, регион ведения бизнеса и прочее.
Условно категории выделяют следующие:
- Обычные.
- Нулевые.
- Пониженные.
- Дополнительные.
Обычная процентная ставка
Она применяется в стандартной своей величине, если нет оснований применять понижающие коэффициенты, предусмотренные ст. 427 Налогового кодекса (или иными положениями). Рассмотрим, сколько процентов страховых взносов берется с работодателя:
- По взносам в Пенсионный фонд на заработную плату, не превышающую расчетный максимум, – 22 %.
- По взносам сверх максимальной базовой ставки – 10 %.
- По взносам в Фонд соцстраха за работников с российским гражданством – 2,9 % (при максимуме – 755 000 рублей), за иностранных резидентов – 1,8 %.
- По взносам в Фонд медицинского страхования – 5,1 %.
В 2017 году верхний предел страховой базы составляет 876 000 рублей. Величина страховых взносов для предпринимателя без наемных работников рассчитывается так:
ПЗС = ПЗС (ПФР) + ПЗС (ФФОМС), где:
- ПЗС (ПФР) – платежи ИП в Пенсионный фонд за себя;
- ПЗС (ФФОМС) – те же платежи, только в Фонд соцстраха.
Первые определяются так:
ПЗС (ПФР) = МРОТ × 12 × 0,26 + (В – 300) × 0,01, где:
- МРОТ – 7 800 рублей (с 1 июля текущего года);
- (В-300) – годовая выручка предпринимателя, превышающая максимум в 300 000 рублей.
Взносы в Фонд страхования рассчитываются следующим образом:
ПЗС (ФФОМС) = МРОТ × 12 × 0,051.
В этом случае максимальную величину платежей за себя в ПФР определяют так:
ВЗС (ПФР) = 8 × МРОТ × 12 × 0,26.
Здесь нужно напомнить, что предприниматели не обязаны оплачивать свое обязательное страхование. В итоге получаются суммы процентов страховых взносов, которые мы представили в таблице ниже.
| Основной тариф | До 755 000 рублей | 30 % =22 % (ПФР) + 2,9 % (ФСС) +5,1 % (ФФОМС) |
| От 755 000 до 876 000 рублей | 27,1 =22 % (ПФР) +5,1 % (ФФОМС) | |
| От 876 000 рублей | 15,1 % =10 % (ПФР) +5,1 % (ФФОМС) |
Пониженная ставка
На применение пониженных коэффициентов имеют право налогоплательщики, достигшие максимального базового предела для начисления и прописанные в пунктах 4-10 статьи 427 Налогового кодекса.
Однако последняя категория налогоплательщиков, будь то юридическое или физическое лицо, в случае несоблюдения условий НК РФ утрачивает право на использование пониженной ставки по страховым взносам в ФФОМС, ПФР, и ФСС.
Согласно законодательству они разделяются на группы:
- Льготные с дифференциацией по годам.
- Льготные недифференцированные.
- Льготные в комбинации с нулевыми.
Льготные с дифференциацией по годам
Проценты по страховым взносам для наглядности сведем в таблицу.
| Взносы | 2017, % | 2018, % | 2019, % |
| ОПС (страхование обязательное пенсионное) | 8 | 13 | 20 |
| ОСС (по материнству и нетрудоспособности) | 2 | 2,9 | 2,9 |
| ОМС (обязательное медстрахование) | 4 | 5,1 | 5,1 |
Эти ставки при соблюдении условий, прописанных в ст. 427 НК, обязательны для:
- Организаций, внедряющих интеллектуальные разработки.
- Хозяйств, выплачивающих заработную плату сотрудникам, работающим в особо выделенных экономических зонах (технико-внедренческих или производственно-промышленных).
Льготные недифференцированные
Какой процент страховых взносов относится к этой группе? Год от года не изменяются ставки для:
- Взносов на ОПС (8 %).
- Взносов на ОСС (2 %, для иностранцев – 1,8 %).
- Взносов на ОМС (4 %).
Они будут действовать до 2023 года для организаций, ведущих деятельность в сфере IT на всей территории страны, за исключением ОЭЗ или СЭЗ (особых или свободных экономических зон). Проценты по страховым взносам в СЭЗ Крыма, Севастополя и порту Владивостока закреплены следующие:
- Ставка на ОПС – 6 %.
- Ставка на ОСС – 1,5 %.
- Ставка на ОМС – 0,1 %.
Льготные в комбинации с нулевыми
Опция при соблюдении норм ст. 427 Налогового кодекса действует только для:
- Предпринимателей на ПСН (кроме видов деятельности, прописанных в подпунктах 19, 45-48 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ).
- Организаций, работающих на УСН в сфере оказания услуг и производства товаров, прописанных в подп. 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса РФ.
- Благотворительных фирм и НКО.
- Фармацевтических компаний, применяющих ЕНВД.
Действующие ставки:
- На ОПС – 20 %.
- На ОСС и ОМС – нулевая.
Для резидентов «Сколково» – 14 % при нулевом проценте уплаты страховых взносов на ОСС и ОМС.
Дополнительные процентные ставки
Согласно статье 428 НК РФ, применять их, рассчитывая взносы на ОПС, должны работодатели на вредных (ставка – 9 %) и тяжелых (ставка – 6 %) производствах. При этом специальная оценка рабочего места не проводится. Вредность и тяжесть определяется по нормам законодательства.
Если экспертиза прошла и документально доказана нестандартность рабочего места подкласса не ниже 3,1, то работодатель обязан платить дополнительные взносы, которые рассчитываются согласно ставкам этих подклассов.
[su_quote]
Так, например, за вредные условия труда страховой взнос составляет 2 %, а за опасные – 4.
Дополнительные ставки применяют и организации, которые предоставляют рабочие места:
- для членов экипажей вертолетов и самолетов (взносы на ОСС для них установлены в пределах 14 %);
- в сфере угольно-добывающей промышленности (взносы составляют – 6,7 %).
В обоих случаях платежи переводятся в ФНС России по линии начислений дополнительного социального страхования.
Право на нулевые ставки
Вплоть до 2027 года этой льготой пользуются организации-работодатели для судовых экипажей, зарегистрированных в Российском международном реестре. Это не касается танкеров, перевозящих или хранящих сырую нефть или продукты из нее в портах нашей страны. Также взносы за себя могут не платить предприниматели:
- Призванные на срочную службу в вооруженные силы РФ.
- Ухаживающие за ребенком до полутора лет (в сумме не более шести лет).
- Проживающие с супругом, работающем в деловом или дипломатическом представительстве России за границей (не более пяти лет подряд).
- Ухаживающие за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, гражданином старше 80 лет.
Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
Нововведения этого года не коснулись алгоритма расчета платежей в различные фонды ИП за себя. Все так же необходимо перечислять взносы в фиксированном размере в ФФОМС и ПФР. Если годовой доход превысил 300 000 рублей, в Пенсионный фонд предприниматель обязан уплатить дополнительную сумму в размере 1 % от полученного сверх лимита дохода.
То есть ни суммы, ни учет страховых взносов для индивидуальных предпринимателей не изменились, за исключением конечного контрагента. Теперь это Федеральная Налоговая служба.
Страховые взносы с процентов по займу
Договор займа совершается в гражданско-правовом поле и регулируется Гражданским кодексом РФ.
Выплаты по такому договору могут включаться в базу по страховым взносам, только если предметом соглашения будут выступать оказание услуг или выполнение работ.
То есть указанные проценты не являются вознаграждением, поэтому с них не будут взиматься страховые взносы ни на обязательное медицинское или пенсионное страхование, ни на социальное страхование от профзаболеваний и несчастных случаев на рабочем месте.
Источник: fb.ruИдёт загрузка…Финансы
Как рассчитать страховой взнос — особенности, порядок расчета и рекомендации
В начале 2017 года в законодательство были внесены изменения, коснувшиеся отчислений в ПФР. В этой статье мы разберемся, как рассчитать страховой взнос.Переход к налоговым службамС 1 января 2017 года н…
Финансы
Как заполнить расчет по страховым взносам: образец
Начиная с нынешнего года, Федеральная налоговая служба начала дополнительно заниматься администрированием страховых взносов граждан. Согласно этому нововведению в НК появилась дополнительная глава, и изменился порядок…
Закон
Обязательное медицинское страхование — это… Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
Обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование – элементы государственной программы, направленной на поддержку населения. Она включает в себя комплекс организационных, правовых и экономических мер…
Закон
Страховые взносы в ФОМС — это обязанность любой организации
Все компании при различных режимах налогообложения обязаны начислять своим работникам заработную плату. Из данной суммы они должны отчислять страховые взносы в ФСС, ФОМС и ПФР. Данная обязанность прописана в Налоговом…
Закон
Как получить страховое пенсионное свидетельство? Что необходимо для получения страхового пенсионного свидетельства?
СНИЛС – это официальный документ в виде пластиковой карточки светло-зеленого цвета. Свидетельствует о включении гражданина в реестр по пенсионному страхованию. Пенсионное страховое удостоверение необходимо во вс…
Закон
Страховые взносы индивидуального предпринимателя
В последнее время правительство Российской Федерации всерьез начало задумываться над сложившейся в стране ситуацией. Проблемой является то, что индивидуальные предприниматели платят своим работникам зарплату в конверт…
Здоровье
Какой процент жира в организме мужчины и женщины является нормой?
Как известно, процент жира в организме с возрастом увеличивается, а вот количество мышц уменьшается. Этот показатель является наиболее точным определителем уровня развития организма. Потому если вы теряет…
Финансы
Какой процент ипотеки на вторичное жилье?
Статистика 2016 года определила Сбербанк России лидером по числу выданных денежных ипотечных ссуд из-за доверия значительной части населения. Политика государственного банка в 2017 году направлена на создание всех нео…
Финансы
Страховая стоимость — это… Стоимость страхового взноса
Понятие страховой стоимости используется для того, чтобы регулировать правовые отношения между фирмой-страховщиком и страхователем, физическим или юридическим лицом.Определение страховой стоимостиСтрах…
Финансы
Как стать страховым агентом ОСАГО? Что входит в обязанности страхового агента ОСАГО?
У людей старшего поколения, слышащих словосочетание «страховой агент», чаще всего перед глазами возникает личность неопределенного пола и внешнего вида, довольно навязчиво уговаривающая вас «подумать…
Источник: https://monateka.com/article/258996/
Ставка ФФОМС — сколько процентов отчисления?
Уплата взносов в ПФР и на мед. страхование обязательна для всех работодателей и предпринимателей. Чтобы перечислять взносы на медицинское страхование, нужно знать КБК и процентную ставку. В статье рассмотрим, каковы же в ФФОМС ставка и процент отчислений.
Как рассчитать ставку взноса
Большинство работодателей рассчитывают ставку ФФОМС по действующему тарифу 5,1%. Для этих страховых взносов не установлено максимальной величины. Независимо от того, какую сумму заработал за год работник, с каждой выплаты необходимо делать отчисление на мед. страхование. Взносы зависят от минимальной оплаты труда, поэтому расчет не составит труда.
На примере взносов ИП за «себя» рассмотрим, какая сумма по обязательному страхованию в 2017 году:
- Пенсионный — 7 500 * 26% * 12 = 23 400 рублей.
- Мед. страхование взносов коммерсанта — 7 500 * 5,1% * 12 = 4 590 рублей.
Итак, страховые взносы для коммерсантов, которые платят за себя, составляют в 2017 году 27 990 руб. Данная сумма обычно делится на четыре квартала. По окончании квартала коммерсанты обязаны уплачивать единый взнос в сумме 6 997,5 рублей. Ежемесячная ставка составляет 2 332,5 рублей.
Зная годовую сумму, эти взносы можно уплачивать как единым платежом, так и ежеквартально. Ежеквартальные платежи делают практически все коммерсанты. Они фиксированные для предпринимателей, не имеющих сотрудников. Для всех работодателей страховой взнос и его ставка зависят от выбранной системы налогообложения, от суммы, которая начислялась работнику в течение года.
Страхователи, которые имеют работников, делают отчисления по следующим тарифам:
- ПФР — 22%. Эта сумма колеблется и зависит от опасности работ на предприятии. Могут быть установлены дополнительные взносы, о чем в отдельном извещении фонд сообщает руководителю.
- ФСС — 2,9%. Начисляются взносы на опасность и травматизм. Размер этого взноса определяется для каждого предприятия отдельно.
- ФФОМС — 5,1%.
Если же компания находится на упрощенке и в тоже время занимается «льготным» видом деятельности, то размер страхового взноса будет иным.
Чтобы воспользоваться льготным взносом, нужно проверить, относится ли код экономической деятельности к «льготникам», перечень которых был установлен на основании ФЗ № 212. Для таких компаний и предпринимателей взносы в ПФР составляют 20%, а страховые взносы в мед. страх 5,1%.
Если пенсионный взнос может достигать предела и уменьшаться, то медицинская ставка не имеет предельного значения, поэтому отчисления 5,1% действуют весь год.
Ставка взноса в ФФОМС в 2017 году
Изменения, которые коснутся всех налогоплательщиков в 2017 это, прежде всего, передача полномочий от одних контролирующих органов другим. Заниматься теперь проверками правильности начисления и уплаты будут налоговые органы. Федеральный закон теперь действовать не будет, на смену ему придет НК.
Проверка деятельности предпринимателей и организаций будет осуществляться на основании нового законодательства. Это единственное и главное изменение в 2017 году. Каков процент отчисленияв ФФОМСнас ожидает, можно увидеть в таблице:
| ПФР | Взносы в ФСС | ФФОМС | |
| Предельная величина | Льготная ставка | Единый тариф | 5,1% |
| 22% | 10% | 2,9% |
Как мы видим, страховые тарифы не изменятся и останутся на прежнем уровне. Понижение взносов контролирующие органы не отменили, просто теперь воспользоваться смогут не все работодатели. Изменения по размеру страхового взноса ощутят на себе коммерсанты, платившие за себя.
Повышение МРОТ на 7 500 рублей приведет к увеличению суммы налогов на обязательное страхование.
Кто не платит взносов
Кто может не платить взносы? Сюда относятся:
- Аптеки, коммерсанты, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности.
- Организации, занимающиеся сферой социального обслуживания граждан.
- Благотворительные организации.
- Компании, занимающиеся исследовательскими разработками.
Для этих организаций предусмотрена тарифная ставка 0%.
Ставкой 4% по начислению страховых обязательных взносов в ФФОМС могут воспользоваться следующие страхователи:
- Компании, которые занимаются информационными технологиями.
- Коммерсанты и организации, которые занимаются изобретениями и научными разработками.
- Туристические организации.
Таким образом, процентная ставка для уплаты взноса напрямую завит от вида деятельности предпринимателя и организации. Насколько активна структура в государственном и благотворительном финансировании, настолько понижается и ставка взносов.
Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/vznosyi-v-pfr-i-fss/skolko-protsentov-stavka-ffoms.html
Ставки по страховым взносам на 2017 год (таблица)
Главное изменение, которое ожидается с января – передача полномочий по контролю за перечислением страховых платежей и сдачей отчетности по ним от ПФР и ФСС к налоговой службе. То, какими будут страховые взносы в 2017 году и ставки покажет таблица в статье.
ФЗ № 212 прекращает свое юридическое действие, а ему на смену вступает в силу глава 34 Налогового кодекса. Переход администрирования к ФНС вызвал множество изменений в сфере выплат страховых взносов, но некоторые пункты правил останутся прежними.
Так, например, за отчетный период будут приниматься те же периоды – поквартально в течение года и итоговый по истечению 12 месяцев.
Обязательства по выплате страховых взносов остаются у тех же лиц – предприниматели, организации и люди, которые занимаются частной практикой (нотариусы, адвокаты и т.д.).
Объектами обложения взносами остаются те же платежи, практически такими же способами будет определяться база для расчета сумм, подлежащих уплате на страхование.
Тем не менее поменяется форма отчетности. Упраздняются бланки, предоставляемые ранее в ПФР и ФСС. На смену им утверждена единая форма отчета, который будет необходимо подавать в налоговую инспекцию по месту регистрации ежеквартально.
Как же изменятся страховые взносы и ставки в 2017 году? Глобальных перемен, затрагивающих страховые взносы на 2017 год, ставки и порядок начисления не предвидится.
Тарифы страховых взносов в 2017 году: таблица
Аналогично прошлому году, ставки по страховым взносам на 2017 год в сумме будут равны 30%. Для бизнесменов, перечисляющих платежи по страховым обязательствам только за себя, все остается по-прежнему. Изменится только получатель взноса и его данные и итоговая сумма.
Тарифные ставки для ИП без сотрудников останутся прежними. Сумма выплаты повысится исходя из повышения размера МРОТ. Напомним, что на январь 2017 года МРОТ составляет 7 500 рублей. Именно на эту цифру необходимо основываться ИП при произведении расчета по страховым взносам.
При этом следует учитывать установленные суммы предельных баз. Они пока остаются без изменений:
- для ПФ – 796 тысяч рублей;
- для ФСС – 718 тысяч рублей.
Однако планируется повышение предельных баз. Для ПФ до 876 тысяч рублей, для ФСС – 755 тысяч рублей с учетом инфляции.
Установленные тарифы на страховые взносы в 2017 году показывает таблица.
| Плательщик взносов | Вид страхового взноса | База для начисления страховых взносов | Ставки 2017 |
| Организации и ИП, выплачивающие вознаграждения физлицам (пп. 1 п.1 ст. 419 НК РФ) | ПФР | выплаты в рамках предельной базы для начисления взносов | 22% |
| выплаты, превышающие предельную базу для начисления взносов | 10% | ||
| ФСС | выплаты в рамках предельной базы для начисления взносов | 2,9% | |
| выплаты, превышающих предельную базу для начисления взносов | взносы не начисляются | ||
| ФОМС | предельной базы нет, начисляется на все выплаты | 5,1% | |
| ИП, адвокаты, нотариусы и прочие владельцы частных практик, не делающие выплат физлицам (пп. 2 п.1 ст. 419 НК РФ) | ПФР (взнос «за себя») | МРОТ, действующий на начало года х 12 | 26% (фиксированный взнос) |
| сумма дохода, превышающая 300000 рублей | 1% (доплата по взносу) | ||
| *максимальная сумма всех взносов ПФР не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса | |||
| ФОМС (взнос «за себя») | МРОТ, действующий на начало года х 12 | 5,1% |
Как видно в таблице, регрессивная ставка страховых взносов в 2017 году сохраняется.
Пониженная ставка страховых взносов в 2017 году: таблица
Как и в прошлом периоде, пониженная ставка страховых взносов в 2017 году осталась неизменной.
Законодатели более четко прописали в обновленном Налоговом кодексе, в каких случаях компания имеет право ими воспользоваться. Этот пункт регулируется в ст. 427 НК РФ.
Для некоторых видов предпринимательской деятельности были скорректированы условия, позволяющие воспользоваться льготной ставкой по страховым взносам.
Также ужесточился контроль за соответствием правилам, установленным в налоговом законодательстве. Теперь предприниматель лишается возможности пользования льготным тарифом с начала отчетного года, если при проверке будет обнаружено несоответствие правилам применения сниженных ставок.
Сниженные тарифы страховых взносов в 2017 году показывает таблица.
| Плательщики взносов (ст. 427 НК РФ) | Тариф страхового взноса 2017 | ||
| ПФР | ФСС | ФОМС | |
| Применяющие УСН организации и ИП, чья деятельность является льготируемой и доход по ней равен не менее 70% от всех их доходов. Право на пониженные тарифы теряется с начала расчетного периода, если годовой доход превысит 79 млн. рублей. | 20% | 0% | 0% |
| Применяющие УСН некоммерческие организации, чья деятельность проходит в сфере соцобслуживания граждан, научных исследований, образования, здравоохранения, массового спорта, культуры и искусства | |||
| Применяющие УСН организации, занимающиеся только благотворительностью | |||
| Применяющие ЕНВД аптеки и ИП с лицензией на фармацевтическую деятельность | |||
| Применяющие патент ИП, в отношении выплат работникам, занятым в патентной деятельности. Льгота применяется не ко всем видам патентной деятельности | |||
| Применяющие УСН хозобщества и партнерства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат учреждениям, в том числе и научным (бюджетным и автономным) | 8% | 2% | 4% |
| Организации, работающие в сфере информационных технологий | |||
| ИП и организации, заключившие соглашения с управляющими органами ОЭЗ на осуществление туристско-рекреационной и технико-внедренческой деятельности | |||
| Организации — участники проекта «Сколково» | 14% | 0% | 0% |
| Организации и ИП — участники СЭЗ на территории Севастополя и республики Крым | 6% | 1,5% | 0,1% |
| Организации и ИП — резиденты территории опережающего социально-экономического развития | |||
| Организации и ИП — резиденты свободного порта «Владивосток» | |||
| Организации, выплачивающие вознаграждения экипажам судов, только в отношении этих выплат. Суда должны быть зарегистрированы в Российском международном реестре судов (имеются исключения) | 0% | 0% | 0% |
Срок перечисления платежей по страховым взносам – до 15 числа после окончания отчетного периода.
Обратите внимание, что взносы на чрезвычайные ситуации и травматизм на производстве по-прежнему необходимо перечислять в Фонд социального страхования. Этот вид платежа не вошел в зону компетенции ФНС.
Тарифная ставка по этому взносу устанавливается ФСС персонально путем присвоения компании категории по основному виду деятельности.
Источник: https://okbuh.ru/strahovye-vznosy/stavki-v-2017-godu-tablitsa
Страховые взносы в 2017 году: изменения, ставки, предельная база
Все изменения и свежие новости по страховым взносам мы собрали в большую таблицу. С ее помощью вы за одну минуту разберетесь, как считать страховые взносы в 2017 году. А также узнаете про все изменения в отчетности, платежках, КБК, а также о других опасных поправках, которые серьезно усложнили жизнь бухгалтера.
Опасные изменения по новым страховым взносам с 2017 года посмотрите в большой инструкции «Страховые взносы в 2017 году: подробная инструкция, опасные изменения, новая отчетность».
Воспользуйтесь рубрикатором, чтобы быстрее найти нужный раздел:
Таблица изменений
Чтобы вам было удобнее разобраться, что означает реформа страховых вносов, и что именно меняется, мы собрали все изменения в таблицу. Они вступают в силу с 1 января 2017 года. А дальше подробно расскажем про каждую поправку, как ее применять, и чем опасны новые правила для бухгалтера.
Таблица изменений по страховым взносам с 2017 года.
|
Что меняется |
Как было |
Как стало |
|
Администратор страховых взносов |
Контроль за уплатой пенсионных и медицинских взносов осуществляет ПФР. Администрированием взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, взносов на случай травматизма занимается ФСС РФ |
Контролировать страховые взносы будет ФНС. Исключение – взносы на случай травматизма. Они останутся в ведении ФСС РФ. |
|
Отчетность по страховым взносам |
По взносам нужно сдавать три отчета. 1. Ежеквартальный РСВ-1 (сводный отчет по пенсионным и медицинским взносам) – в ПФР. Сроки сдачи такие: электронный – не позднее 20-го числа второго месяца, бумажный – не позднее 15-го.
3. Ежеквартальный 4-ФСС (сводный отчет по взносам на случай болезни и материнства и на травматизм) – в ФСС РФ. Срок сдачи электронного отчета – не позднее 25-го числа следующего месяца, бумажного – не позднее 20-го |
Теперь четыре вида отчета. 1. Единый расчет, форма которого утверждена приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@ . Срок сдачи – не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сдавать его нужно ежеквартальное по всем взносам, кроме взносов на травматизм 2. Отчет по форме СЗВ-М – в ПФР. Сдавать его также надо будет каждый месяц. Но вот времени для сдачи будет больше. Отправлять СЗВ-М потребуется не позднее 15 числа следующего месяца.
4. Расчет по взносам на травматизм – в ФСС. Отчет будет выглядеть как раздел II формы 4-ФСС. Отчитываться надо будет ежеквартально. Сроки сдачи такие: на бумаге – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, электронно – не позже 25-го. |
|
КБК по страховым взносам |
Надо составлять отдельные платежки для пенсионных взносов (обычных и дополнительных), медицинских, по нетрудоспособности и по травматизму. В самих платежках надо проставлять такие КБК:
|
Перечислять взносы нужно будет в инспекцию, где вы стоите на учете. Изменились КБК и сами правила оформеления платежей по взносам. Минфин России установил разные КБК для прежних и новых страховых взносов (приказ от 07.12.16 № 230н).
Подробнее о том, как по-новому платить взносы в 2017 году в статье «Что нужно знать о платежках по налогам и новым взносам за 2017 год». |
|
Лимиты по взносам |
Предельные базы установлены только для пенсионных взносов и взносов в ФСС на случай болезни и материнства. Их размер составляет:
Медицинские взносы начисляются независимо от того, сколько за год получил сотрудник. |
Предельные базы по взносам чиновники проиндексировали с учетом роста средней зарплаты в России.
|
|
Прописаны новые правила расчета и уплаты взносов на травматизм |
Эти положения не прописаны в Законе № 125-ФЗ. |
Теперь расчетный и отчетный периоды, а также порядок расчета и сроки уплаты страховых взносов прописаны в Законе № 125-ФЗ. |
|
Порядок установления тарифа взносов на случай травматизма |
Четкого порядка в законодательстве не прописано. |
Если компания не подтвердит основной вид деятельности, ФСС установит тариф по самому рискованному виду деятельности, указанному в ЕГРЮЛ. Причем неважно, ведет компания этот вид деятельности или нет. |
|
Появится требование к доходам компаний на УСН для применения пониженных тарифов |
Законодательством никаких требований не установлено. |
Пониженным тарифом смогут воспользоваться лишь те организации, у которых доходы за текущий год не превысили 79 млн. руб. |
|
Порядок урегулирования споров по взносам |
[su_quote]
В спорах по решениям специалистов Пенсионного фонда и ФСС, сами решаете, куда обратиться. Обязательного досудебного порядка нет. |
В отношении взносов начнет действовать обязательный досудебный порядок решения споров, установленный НК РФ. Это даст возможность разрешать разногласия с проверяющими без суда. То есть обжаловать решения по страховым взносам нужно будет сначала в вышестоящей инстанции – региональном налоговом управлении (УФНС России). А только потом в суде. Сразу идти в суд – нельзя. |
|
Ужесточили правила проверок ФСС |
— |
Новые статьи 26.14–26.21 в Законе № 125-ФЗ позволят ФСС эффективнее проверять компании. |
|
Меняется порядок возврата излишне уплаченных страховых взносов за периоды до 1 января 2017 года |
И решение о возврате, и сам возврат делали фонды. |
|
|
Расширены полномочия ФСС |
— |
Новые права ФСС России с 2017 года: – вызывать страхователей и требовать пояснений по поводу начисления и уплаты взносов; – определять суммы страховых взносов расчетным путем; – получать доступ к банковской тайне для контроля за взносами; – начать процедуру банкротства страхователя, который не платит взносы; – запрашивать сведения с грифом «налоговая тайна». |
|
Опубликован новый порядок взыскания долгов по взносам |
Фонды взыскивали все долги сами. |
С 2017 года закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ дополнили статьями 26.1–26.13, в которых прописали: – как взыскивать недоимку; – как предоставлять отсрочку (рассрочку); – как выставлять требования об уплате взносов; – как начислять пени; – как вернуть и зачесть излишне уплаченные взносы. |
Кто теперь платит взносы
Здесь изменения по страховым взносам не вносились. В 2017 году плательщикамиостались те же компании, которые сейчас платят страховые взносы. Цель реформы – упростить администрирование и повысить собираемость сбора. С 2017 года проверками взносов будут заниматься налоговики, а не фонды.
Страховые взносы в 2017 году: ставки (таблица)
Проверьте, по каким ставкам нужно платить страховые взносы вашей компании в 2017 году. Для этого мы собрали все ставки в таблицы.
Базовые ставки
В главе 34, специально посвященной страховым взносам, прописаны тарифы страховых взносов в 2017 году, ставки в таблице мы приводим отдельно. Вот, по каким ставкам надо рассчитывать взносы в 2017 году (п. 2 ст. 425 НК РФ).
Страховые взносы в 2017 году: ставки (таблица)
|
Взнос на обязательное пенсионное страхование в пределах базы |
22% |
|
Взнос на обязательное социальное страхование по ВНиМ |
2,9% |
|
Взнос на обязательное социальное страхование по ВНиМ в отношении иностранцев и лиц без гражданства |
1,8% |
|
Взнос на обязательное медицинское страхование |
5,1% |
Вы уже знаете про 10 самых сложных строк в новом отчете по взносам? С 2017 года РСВ-1 и 4-ФСС отменяют. Вместо них будем сдавать новый расчет по страховым взносам.
Наша редакция выпускает книгу «Страховые взносы с 2017 года в вопросах и ответах». Она будет доступна только подписчиками. Оформите подписку на журнал и переходите на новые взносы легко и быстро.
Подробнее о выгоде подписки здесь>>>
Пониженные ставки
Есть компании, которые имеют право не платить страховые взносы по базовым ставкам, а применять пониженные тарифы. Мы привели их в таблице.
|
Кто может применять пониженную ставку |
Ставка в ПФР |
Ставка в ФСС |
Ставка в ФОМС |
|
Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении результатов интеллектуальной деятельности |
В 2017 году – 8%, в 2018 году – 13%, в 2019 году – 20% |
В 2017 году – 2%, в 2018 году – 2,9%, в 2019 году – 2,9% |
В 2017 году – 4%, в 2018 году – 5,1%, в 2019 году – 5,1% |
|
Компании, осуществляющие технико-внедренческую деятельность на территории технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны |
В 2017 году – 8%, в 2018 году – 13%, в 2019 году – 20% |
В 2017 году – 2%, в 2018 году – 2,9%, в 2019 году – 2,9% |
В 2017 году – 4%, в 2018 году – 5,1%, в 2019 году – 5,1% |
|
Фирмы, ведущие туристско-рекреационную деятельность на территории туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер. |
В 2017 году – 8%, в 2018 году – 13%, в 2019 году – 20% |
В 2017 году – 2%, в 2018 году – 2,9%, в 2019 году – 2,9% |
В 2017 году – 4%, в 2018 году – 5,1%, в 2019 году – 5,1% |
|
ИТ-организации |
В 2017 году – 8%, в 2018 году – 13%, в 2019 году – 20% |
В 2017 году – 2%, в 2018 году – 2,9%, в 2019 году – 2,9% |
В 2017 году – 4%, в 2018 году – 5,1%, в 2019 году – 5,1% |
|
0% |
0% |
0% |
|
Компании на УСН, которые осуществляют один из видов деятельности, поименованных в подпункте 5 пункта 1 статьи 426 НК РФ |
20% |
0% |
0% |
|
Аптечные организации на ЕНВД |
20% |
0% |
0% |
|
Благотворительные организации и социально ориентированные некоммерческие организации на УС |
20% |
0% |
0% |
|
Компании – участники проекта «Сколково» |
14% |
0% |
0% |
|
Фирмы, получившие статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополь |
6% |
1,5% |
0,1% |
|
6% |
1,5% |
0,1% |
Дополнительные тарифы страховых взносов для вредных профессий
Для работников с вредными и тяжелыми условиями труда страховые взносы в 2017 году (ставки в таблице ниже) вместо базовых ставок в 9% и 6% могут применяться дополнительные тарифы. Они устанавливаются по итогам спецоценки рабочих мест (п. 3 ст. 428 НК РФ).
|
Опасный |
4 |
8,0 процента |
|
Вредный |
3.4 |
7,0 процента |
|
3.3 |
6,0 процента |
|
|
3.2 |
4,0 процента |
|
|
3.1 |
2,0 процента |
|
|
Допустимый |
2 |
0,0 процента |
|
Оптимальный |
1 |
0,0 процента. |
Предельная величина базы по страховым взносам в 2017 году
Предельная величина базы — это лимит дохода, сверх которого взносы начисляются по пониженной ставке или не начисляются вообще. Страховые взносы в 2017 году нужно начислять с учетом предельной базы по страховым взносам, которая установлена постановлением Правительства РФ от 29.11.16 № 1255.
Источник: https://www.RNK.ru/article/215002-qqkp-16-m9-20-09-2016-stavki-strahovyh-vznosov-v-2017-godu-podrobnaya-tablitsa
Загрузка...
