Ип не учитывает подарки в базе по усн — все о налогах

Упрощенка: как можно законно сэкономить на налогах

Увеличение страховых взносов, предназначенных для ИП в 2013 году, вызвал негативную реакцию представителей малого бизнеса. Они массово начали уходить в тень. Быть может ситуацию улучшит новый закон, касающийся снижения страховых взносов, который заработал с начала 2014 года. О том, каким способом можно на налогах сэкономить, мы попытаемся в этой статье и разобраться.

Самый известный способ сэкономить – учесть страховые взносы

Предпринимателями на ЕНВД и УСН, как и было ранее, будут уменьшаться налоги, касающиеся суммы страховых взносов, которые платятся поквартально. Упрощенный налог ИП при отсутствии работников будет уменьшен на всю сумму страхового взноса. С работниками же он будет уменьшен не больше чем на 50%.

На вмененке ИП без работников на всю сумму страхового взноса уменьшают налог, и не более чем наполовину с наличием сотрудников. И только лишь на суму взносов, что были уплачены за сотрудников. Остается неизменным главное условие, которое заключается в том, что налоги могут быть уменьшены на сумму взносов, что была уплачена в периоде, за который осуществляется расчет налогов.

Рассчитать налог, с учетом вышесказанного, можно на странице Упрощенка online.

Где еще можно сэкономить?

Единственная возможность сокращения суммы доходов для предпринимателей на упрощенке заключается в оформлении агентских договоров с покупателями и поставщиками.

Собственность на работы, товары, услуги и другие имущественные права, также денежные средства при агентских сделках к агенту не переходит, а это означает, что не могут являться доходом полученные агентом деньги в качестве оплаты работ, товаров и услуг. Это подтверждено статьей 251 Налогового кодекса.

Агентом учитывается лишь сумма его вознаграждения в налогооблагаемом доходе, что напоминает чистую прибыль.

При таком подходе агентом ИП будет снижена не только налогооблагаемая база, но и сумма по взносам дополнительного 1%, ведь он тоже имеет зависимость от размера дохода.

При этом отпадает необходимость выкупа товара перед его продажей. Следовательно, нужно значительно меньше оборотных средств.

Когда невыгоден агентский договор

Не все сделки предпринимателями могут быть переведены в форму агентских. К примеру, с госучреждениями вы явно не сможете заключить агентский договор. Кроме того, такой договор не всегда удобно заключать, ведь клиенту придется сообщать размер агентского вознаграждения, но не всегда есть желание покупателю рассказывать о сумме, которая будет с него заработана.

Здесь нужно согласиться с тем, что не очень удобно делиться информацией о том, где был куплен товар, за какую сумму, и какая сумма была заработана при этом. Хотя и в данном случае бывают исключения, к примеру, если это поставки из-за рубежа. При этом клиент обладает возможностью отказа заключать агентский договор, потому как это может усложнить его документооборот.

Как будет реагировать ФНС

Естественно, во время проверки, особенно, если речь идет о предпринимателях, которые работают по системе доходы на УСН при ставке налога 6%, налоговиками будет особенно тщательно проверяться все документальные подтверждения, касающиеся агентской сделки.

Здесь главным является правильное оформление. Нужно также помнить, что подобным сделкам необходим специализированный документооборот и учет.

Вы должны обладать валидным агентским договором, отчетами агента с наличием выделенной комиссии либо без нее плюс актом на агентское вознаграждение.

Другие особенности документооборота тоже есть. К примеру, если производится передача товара агенту, необходимо оформлять не накладные, в этом случае нужно оформление акта-передачи на ответственное хранение или комиссию.

А вот проверка УСН, произведенная согласно системе доходы минус расходы не так уж и интересна налоговикам. Ведь зачастую, даже при переквалификации агентского договора в обычный, сумма понесенных расходов может быть поставлена в расходы, учитываемые в налогообложении. Сумма же налога при этом останется прежней.

Источник: https://www.usn-rf.ru/nalogi-i-pravo/uproshhenka-kak-mozhno-zakonno-sekonomit-na-nalogax/

Усн 2018: какие налоги должен платить ип

Каждый предприниматель желает избавиться от бумажной рутины, отодвинув в дальний угол толстые папки с отчетами, декларациями и прочими атрибутами, с которыми ассоциируется налоговый учет. И это возможно.

УСН, или, как его величают в народе, «упрощенец», по максимуму снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях. Но и у этого режима есть нюансы, не зная которых, можно влететь в круглую сумму.

Поэтому рассмотрим упрощенное налогообложение для ИП во всех подробностях, уделив особое внимание налогам 2018 года.

Что такое упрощенный налог для ИП

Специальный режим УСН направлен на развитие малого бизнеса. Единый налог по нему уплачивается единожды, когда подходит к завершению налоговый период — год. Одновременно подается декларация.

Отчетных периода у режима три:

Квартал;
Полугодие;
Треть года (9 месяцев).

Отчитываться по ним не нужно, достаточно внести авансовый платеж, рассчитанный самим бизнесменом. То есть УСН действительно упрощает ведение налогового учета, уберегая ИП от возни с бумагами и общения с сотрудниками налоговых инспекций. Но и это не все плюсы.

Налогообложение ИП на УСН с работниками и без работников в 2018 году заменяет целых 3 налога:

На доход физ. лица;
На имущество, правда с рядом исключений;
На добавленную стоимость, тоже с рядом исключений.

Из недостатков системы можно выделить всего несколько:

УСН – система гибкая, но все же хрупкая. Право облагаться по ней очень легко утратить. К примеру, если годовой доход неожиданно превысит 150 млн.
Все денежные операции должны осуществляться через кассу.
Не все расходы годны для уменьшения налога, нужно придерживаться специального списка.
Тоже касается имущественных и социальных выплат, за их счет нельзя урезать сумму пошлины.

Изменения 2018

В 2018 налоговое законодательство претерпело массу изменений по части УСН. Поэтому рассмотрим, что такое упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП в 2018 году. Точнее с какими нововведениями придется столкнуться бизнесмену, занимающемуся предпринимательством:

Лимиты увеличены. Теперь ИП можно богатеть, не опасаясь лишиться права на УСН. К примеру, новый лимит дохода составляет 120 млн. рублей по сравнению с прежними ста. А при переходе на режим прибыль за 9 мес. может достигать 112 млн.
МРОТ остался прежним – 7,5 тыс. Но лишь до июля, с первого числа которого этот показатель поднимется до 7,8 тыс. руб., что также будет облегчать ведение бизнеса.
Взыскание в размере максимального платежа за долги по подаче отчетности больше не налагается.
Вместо обычных касс придется использовать онлайн варианты. Через них сведения о продажах будут поступать прямиком в налоговую, что должно облегчить налоговый учет.
Введены новые КБК для взносов, коды для вычетов на детей также поменялись.
Законодатели решили упростить и еще одни момент – оплачивать налоги не обязан лично учредитель, это могут сделать другие лица. К примеру, кто-то из руководства фирмы.

Переход на упрощенку

Каким бы привлекательным не был упрощенный налог, но категория налогоплательщика ИП на УСН доступна не каждому. Законодательство предъявляет к ИП ряд требований, и если не соответствовать им, попасть в эту категорию не удастся.

Кто может перейти на УСН, а кто нет:

МожетНет

1. Среднегодовая численность работников не превысила 100 чел.	1. Среднегодовая численность штатных сотрудников превысила 100 чел.
2. Доход фирмы за 9 месяцев менее 112,5 млн.	2. Доход фирмы за 9 месяцев больше 112,5 млн.
3. Вид деятельности не запрещен для УСН.	3. Вид деятельности запрещен для УСН.
4. Заявление подано в правильные сроки, а сам переход планируется с начала нового периода.	4. ИП на ЕСХН, этот режим нельзя сочетать с УСН. Также нельзя перейти на режим посреди налогового периода.

Виды деятельности для УСН

Виды деятельности, попадающие под УСН в 2018 году для ИП, перечислены в НК России. Среди них есть исключения, поэтому рассмотрим те, которые запрещены при УСН:

Банки и даже микрофинансовые учреждения;
Частные ПФ;
Страховые фирмы;
Фонды инвестиционные;
Ломбарды;
Добытчики и продавцы редких полезных ископаемых;
Организаторы азартных игр;
Производители товаров с акцизами;
Частные нотариусы, адвокаты;
Бюджетные, казенные учреждения;
Лица, подписавшие соглашение о разделе товара/продукции;
И зарегистрированные за пределами России.

При остальных сферах деятельности ИП может войти в число налогоплательщиков по упрощенному налогообложению.

Когда переходить на УСН

Переход на упрощенку возможен лишь с наступлением нового налогового периода, потому заявление следует подавать в промежутке с 1 октября по конец декабря. Но и тут есть исключение – если ИП только открывается, заявление на УСН разрешено подавать вместе с остальными бумагами для регистрации предпринимательской деятельности.

2 вида УСН – 6 и 15 процентный

При переходе на упрощенку, ИП предстоит выбрать режим, по которому его бизнес будет облагаться налогом. Всего режима 2:

Доходы – облагается только прибыль фирмы по ставке 6%. Последняя может быть снижена до 1% по решению региональных властей. Но только для определенных сфер деятельности. Так, сфера здравоохранения в Воронеже облагается по ставке 4%.
Доходы-расходы – при подсчете налога учитываются расходы предприятия. Ставка – 15%. Она также может быть снижена до 5% местными властями. Так, упрощенная система налогообложения 6 процентов для ИП (доходы-расходы) в 2018 году доступна в Кирове для резидентов парковых зон. А под 10% ИП, занятым научными исследованиями в Москве.

В этом и заключается гибкость режима, каждый может взять за базу для обложения налогом тот параметр, который выгоден ему.

Какие налоги нужно платить ИП на УСН 6% с работниками и без работников в 2018 году

Список сборов, подлежащих к уплате на упрощенке, зависит от наличия работников. Когда их нет, предприниматель платит исключительно за себя. Если же есть, то и за них тоже. Порядок вычета сборов из налога также отличается.

Взносы для ИП 6%: работников нет

Сколько налогов платить ИП на упрощенной системе налогообложения (упрощенке) без работников в 2018 году? Всего 2 – взносы за себя:

Фиксированные. В пенсионный фонд – 19356,48 р. и в ФОМС – 3796,85 р. Эти обязательные величины не всегда стабильны, поскольку зависят от МРОТ, меняющегося год от года.
С превышения дохода. Этот сбор необходимо предприниматель обязан выплатить только при условии, если доход ИП на УСН 6 процентов превышает 300 тыс. Размер сбора – это 1% с разницы между 300 тыс. и доходом.

То есть всего налог на доходы ИП по УСН 6% в 2018 году без работников составляет 23153,33 рубля плюс 1% с превышения, если оно есть.

Налоговый вычет для ИП на УСН без работников в 2018 году можно осуществлять на полную сумму взносов. Но следует учитывать, что только тех, выплата по которым прошла в том же периоде, за который осуществляется погашение налога. 1% с превышения также можно вычесть из платежа.

300000 – 100000 = 200000

Если исходить из расчетов, разница между первоначальным налогом и рассчитанным с учетом взносов очевидна. Но следует помнить: вычесть можно только те сборы, которые были внесены в облагаемом периоде. Поэтому вносить их лучше ежеквартально.

Взносы для ИП 6% с работниками

Если на фирме трудятся работники, то платить взносы предприниматель должен и за себя, и за них. За себя сборы вносятся также, как в предыдущем варианте. А вот за работников придется перечислять совсем иные сборы:

Если они трудятся по трудовому договору – 30% от отчислений в их пользу. Это и зарплаты, и вознаграждения, и премии.
По гражданско-правовому акту – 2,9% также от всех начисленных им средств.

Какие налоги платит ИП 15%

Налогообложение для ИП с УСН доходы минус расходы в 2018 году состоит из тех же сборов, что при рассматриваемом ранее объекте. Но предусматривает вычет из налога всех взносов без ограничений. То есть вплоть до 100%. И сборы не просто отнимаются, а заносятся в графу расходов фирмы.

Есть и еще несколько нюансов для УСН 15 процентов в 2018 году для ИП:

Если расходы перекрыли доход, то этот убыток можно учесть в новом году, уменьшив на него налог. Правда максимальный размер такого вычета должен быть менее 30%.
Если фирма работает в долг (расходы больше доходов), заплатить какую-то долю налога все равно придется. Сумма минимального перечисления составляет 1% от прибыли.
Рассчитывать минимальный платеж нужно постоянно. Если он выше, чем по обычной формуле (Дох. – Рас.) х 15%, оплачиваться должен именно он. А разницу между стандартным и минимальным платежами следует учесть в графе расходов предприятия в следующем периоде.

Усн доходы минус расходы в 2018 году: что входит в расходы (перечень для ип)

Доходы-расходы – актуальный объект налогообложения для затратных видов бизнеса. Однако не для всех, поскольку отнять от пошлины можно далеко не все расходы ИП на упрощенке. Плюс необходим постоянный учет всех потраченных средств, что отнимает и время, и силы.

Какие издержки можно списать:

по закупке основных средств;
по производству основных средств;
по установке основных средств;
на покупку исключительных прав;
на покупку НМА;
на покупку ноу-хау.

Затраты, которые можно списать:

получение патентов;
ремонт объектов и средств – своих и арендованных;
аренда и иные связанные с ней затраты;
материальные расходы;
оплата труда;
все виды страховых затрат.

Полный список расходов на режиме упрощения можно посмотреть в НК в ст. 346.16.

Когда ИП должен платить налоги по УСН в 2018 году

Сроки уплаты налогов для ИП на УСН без работников в 2018 году представлены в таблице:

Тип платежаСрок

Авансовые платежи по УСН

До 25-го числа месяца, следующего за кварталом:

Единый налог УСН

До 30 апреля следующего года

Фиксированные взносы

До 1 числа месяца, следующего квартала:

Апреля;
Июля;
Октября;
31 декабря.

Если ИП нанял на работу сотрудников, к этим датам добавляется еще одна – 15 число каждого месяца. До этого дня должны быть внесены взносы за работников.

Пошаговая инструкция для начинающих: как платить налоги ИП на УСН (упрощенке) в 2018 году

Чтобы правильно оплатить УСН и сэкономить немаленькую денежную сумму, необязательно обладать великими математическими знаниями. Рассмотрим пошагово, как осуществляется оплата налогов ИП на упрощенке в 2018 году.

Расчет налога: ИП 6% с работниками

ИП «Коновалов» производит мягкие игрушки. В цеху трудятся работники в количестве 5 человек, а выбранный Коноваловым объект – доходы. Ставка по его региону стандартная – шесть процентов.

За квартал доходность составила 90 тыс. И внес взносы за себя и коллег в размере 30 тыс. А за полгода работы – 550 тыс. Взносов он внес также на сумму 30 тыс. + отдельно 1% за доход свыше нормы, равный: (550 – 300) х 1% = 2,5 тыс. Рассчитаем нужные платежи УСН, которые следует уплачивать за эти 2 периода:

Пошлина за первый период: 90000 х 6% = 5400. Минус взносы: 5400 – 30000 = -24600. Но по законодательству вычет для ИП с работниками не может превысить 50% налога, поэтому берем к уплате половину первоначально насчитанной суммы: 5400/2 = 2700 р.
Пошлина за полугодие: 550000 х 6% = 33000. Минус сборы: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000. Это вновь меньше половины, значит уплачиваться будет: 33000/2 = 16500. Если бы первая сумма была больше половины первичного налога или равна ей, выплачивать нужно было бы именно эту цифру, а не половина.

Расчет налога: ИП 6% без работников

ИП «Сахарный кренделек» открыл небольшую точку по производству кондитерских изделий. Он решил работать один, не привлекая наемных рабочих, по УСН 6%. Доходный капитал за 3 первых месяца составил 56000, а исчисления в страховые фонды – 23154. Процент за превышение = (560000 – 300000) х 1% = 2600 р.

Авансовый платеж = 560000 х 6% = 33000. И минус расходы на страховые нужды и 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 р.

Как рассчитать налог ИП 15%

Пример №1

ИП «Дворецкий» ориентирован на продаже стройматериалов частным лицам. Все действия по продаже он совершает сам. Режим – доходы-расходы под пятнадцать процентов. За год бизнес принес прибыль в размере 950000 р., взносы за себя составили 30000 плюс 1% с превышения, который равен (950000 – 300000) х1% = 5000. В графе расходы предприятия числится сумма 5000.

350000 х 15% = 52500. Минус расходы фирмы: 52500 – 5000 = 47500. Но бизнесмен осведомлен, что в расходы можно внести все страховые взносы, поэтому отнял и их: 47500 – 30000 – 5000 = 12500.

Благодаря своим знаниям бизнесмену удалось сократить пошлину ни много ни мало в 4 раза. Если бы он нанял на работу пару продавцов, то сборы за них он бы тоже отнял из УСН.

Пример №2

ИП «Чародей» занимается отделкой помещений по упрощенке 15%. Он получил 200000 р. прибыли. Расходы с учетом затрат и взносов составили 199000.

Налог = 200000 – 199000 = 1000 р., но минимальный = 200000 х 1% = 2000. Значит бизнесмену надо уплатить не 1, а 2 тыс. р.

Учет и отчетность

Явных плюсов в режиме немало, однако он не освобождает бизнесмена от ведения учетных документов и сдачи отчетности. Хоть декларация и подается единожды, существуют и другие виды отчетов, которые необходимо сдавать в установленные сроки. За промедление накладываются штрафы, большая часть которых зависит от налога. А это немаленькие деньги.

В таблице указаны все крайние даты, когда нужно сдавать отчетности на УСН:

Вид документаСроки (до)

6-НДФЛ (с работниками)	За прошедший год, 1 апреля
2-НДФЛ (с работниками)	За квартал, в конце следующего месяца
Сведения о численности сотрудников	За прошедший год, 20 января
Отчетность РСВ-1 (с работниками)	За каждый квартал, 15 числа следующего за ним месяца
Отчетность С3В-М (с работниками)	За каждый месяц, 10 числа следующего месяца
Налоговая декларация	За прошедший год, 30 апреля
Отчетность 4-ФСС (с работниками)	За квартал, 20 числа следующего за ним месяца

Кроме отчета не освобождены предприниматели и от ведения учета. Правда упрощен он до предела, единственная книга, которую требуется заполнять – КУДИР. Вести ее нужно обязательно. И лучше не лениться, поскольку инспекция по может потребовать предъявить ее в конце любого налогового периода.

Теперь вы знаете, как индивидуальным предпринимателям оплачивать налоги по упрощенке (УСНО) и вести налоговый учет в 2018 году.

По описанию ясно, что учет для ИП с работниками не так уж и прост и требует большей внимательности при оплате взносов и подаче отчетов. А вот бизнесмены без штата могут вздохнуть свободно.

Вся бухгалтерия для них состоит из декларации, которую подают в ИФНС и КУДИР.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/usn/kakie-nalogi-platit-ip-s-rabotnikami-i-bez

Шпаргалка по УСН для ИП: Ответы на самые частые вопросы

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Сегодня напишу шпаргалку по системе УСН для ИП. Вопросов много и люди часто путаются. В этой шпаргалке я буду часто ссылаться на статьи, которые писал ранее и достаточно их прочитать, чтобы сразу понять что такое упрощенка и с чем ее едят : )

Какие есть ограничения по УСН?

Во первых, далеко не любое ИП сможет перейти на упрощенку. Поэтому, когда будете открывать ИП, то убедитесь, что все коды ОКВЭД разрешены для перехода на УСН.

Бывает так, что при регистрации ИП будущие миллионеры указывают всевозможные коды и удивляются, что им не дали перейти на УСН : )

Для того, чтобы избежать такой неприятной ситуации настойчиво рекомендую прочитать вот эту статью:

Какие ИП не могут перейти на УСН?

Когда можно перейти на УСН?

При открытии ИП нужно заранее определиться о том, какая система налогообложения будет для вас наиболее разумной. Если вы не знаете как открыть ИП, то скачайте руководство для начинающих:

Как быстро открыть ИП в 2018 году?

О том, как подать заявление на УСН и какие на это отведены сроки читайте вот здесь:

Как перейти на УСН и сколько дней есть в запасе?

Отмечу лишь, что некоторые налоговые инспекции сразу принимают заявление о переходе на УСН, а другие примут его только после регистрации ИП.

Какую схему выбрать? 6% или 15%

Нужно считать на калькуляторе : ) Небольшой пример я давал в пошаговой инструкции:

Когда нужно платить налоги по УСН?

за первый квартал до 25 апреля текущего года
за второй квартал до 25 июля текущего года
за третий квартал до 25 октября текущего года
за четвертый квартал налог по УСН не платится, а платится по завершении года налог по УСН

Когда нужно подавать годовую декларацию?

Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если денег вообще не заработали, то нужно сдавать так называемую “нулевку”.

То есть, отсутствие дохода не освобождает от сдачи декларации по УСН за прошедший год.

Сколько нужно платить?

Естественно, нужно платить в зависимости от выбранной вами схемы: 6% от дохода или 15% от “доходы минус расходы”.

Какие есть льготы?

Никаких льгот для ИП на УСН нет : ) Единственное, что можно сделать – вычет из УСН сумму оплаченных взносов в ПФР. Но не забывайте, что вычет из аванса по УСН можно сделать только в том случае, если вы заплатили обязательный взнос в ПФР за отчетный период (например, за прошедший квартал)

Какие штрафы или пени есть за неплатежи по УСН или несвоевременную сдачу отчетов?

При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней банковский счет ИП может быть заблокирован (на основании ст.76 НК РФ)

Настойчиво рекомендую прочитать стати, где рассказано о том, что грозит в случае, если ИП не подавал декларацию или не сдавал отчеты в рубрике

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Штрафы и пени

Уважаемые коллеги, будьте предельно внимательны и не попадайтесь на штрафы.

И, конечно, расскажите о моем блоге всем своим знакомым в социальных сетях : )

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?»

В книге рассмотрены:

Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Источник: https://dmitry-robionek.ru/nalogi/ip-na-usn.html

Как ИП и ООО уменьшить налог при УСН с объектом налогообложения «Доходы»

В этой статье Вы узнаете:

о налоговых вычетах на УСН с объектом налогообложения «Доходы»;
правила уменьшения УСН с объектом налогообложения «Доходы» для организаций;
правила уменьшения единого налога с объектом налогообложения «Доходы» для коммерсантов с сотрудникам и без.

По общему правилу плательщики УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения «Доходы», не уменьшают налогооблагаемую базу на расходы. Это следует из самой логики расчета налога — учитываются только доходы.

Однако, автором статьи не напрасно был сделан акцент именно на расчете самой налогооблагаемой базы. Ее на расходы уменьшать нельзя.

А вот сам налог, рассчитанный по итогам отчетного (налогового) периода, может быть уменьшен.

«Налоговые вычеты» или суммы, уменьшающие УСН

Итак, пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на суммы:

суммы страховых взносов, уплаченных в том отчетном (налоговом) периоде, за который начислен единый налог;
суммы расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя. По общему правилу, за счет средств работодателя оплачивается первые три дня болезни сотрудника;
суммы взносов по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их заболевания. Этот вид расходов уменьшает УСН если:

у страховых организаций, с которыми заключены договора, действуют лицензии;
предусмотренные договорами суммы страховых выплат не превышают размера пособий по временной нетрудоспособности.

Так же как при расчете единого налога на вмененный доходы, указанные расходы могут уменьшать УСН не более чем на 50 процентов. Если размер налоговых вычетов превышает пороговое значение, то сумма вычета ограничивается ровно половиной суммы начисленного налога за отчетный (налоговый период).

Для предпринимателей, работающих без наемных сотрудников свои правила. Об этом ниже.

Уменьшение УСН организациями (ООО)

Организации на УСН, которые рассчитывают и уплачивают единый налог с доходов, вправе уменьшать сумму налога (авансов по нему) на сумму уплаченных страховых взносов.

То есть налог (аванс) можно уменьшать на все те суммы взносов, которые организация перечислила в течение периода, за который она рассчитывает налог или авансовый платеж.

Например, при расчете авансового платежа за девять месяцев 2017 года можно принять к вычету суммы, уплаченные в период в период с 1 января по 30 сентября 2017 года включительно.

Тот факт, что часть вносов может быть уплачено за 2016 год в текущем году значения не имеет.

Отсюда следует вывод о том, что это правило может быть применимо даже в том случае, если организация сменила объекта налогообложения с прошлогоднего «Доходы за вычетом расходов» на «Доходы» для текущего периода.

Кстати, представители финансового ведомства не против того, чтобы организация уменьшала единый налог на сумму доначисленных по итогам проверки страховых взносов. Главное, чтобы эти суммы доначисления были перечислены в периоде, за который уменьшается налог.

А вот пени и штрафы учесть в уменьшение налога нельзя.

взносы на обязательное пенсионное (медицинское) социальное страхование и страхование от несчастных случаев — 80 000 руб.;
больничные пособия за счет средств работодателя — 6 800 руб.

Уменьшение УСН коммерсантами (ИП) с наемным персоналом

Коммерсанты-работодатели уменьшают УСН:

на взносы, уплаченные за сотрудников;
на взносы, уплаченные «за себя» .

В любом случае общая сумма вычета не может превышать 50 процентов от начисленной суммы единого налога. Перенести неиспользованный остаток сумм на следующий налоговый период коммерсант не может.

Кстати, у предпринимателей с персоналом бывают неоднозначные ситуации. Например, все сотрудницы ИП — женщины находятся в отпуске по уходу за ребенком. В этом случае учитывать страховые взносы можно по правилам для предпринимателей без сотрудников.

Однако, если сотрудница ушла в отпуск по уходу за ребенком в году, за который рассчитывается налог, то придется применять ограничение в 50 процентов.

Уменьшение УСН коммерсантами (ИП) без сотрудников

Предприниматели, работающие в одиночку уменьшают единый налог на всю сумму фиксированных взносов, в том числе и страховые взносы с дохода свыше 300 000 руб. 50-ти процентное ограничение тут не действует.

А если все сотрудники ИП были уволены в середине года? В этом случае применяется 50-ти процентное ограничение от начисленной суммы единого налога.

Ведь то, что сотрудники отработали не полный год, никакого значения не имеет. Это связано с тем, что налоговый период по единому налогу на УСН — календарный год. Налоговую базу по УСН рассчитывают нарастающим итогом с начала года. Поэтому величину расходов, которые уменьшают налог коммерсант сможет определить только по окончании года. А значит необходимо применять ограничение.

Уменьшение УСН при снятии с учета предпринимателя

Финансовое ведомство указывает, что если бизнесмен прекращает деятельность и снимает с себя статус предпринимателя, то единый налог можно уменьшить только на те взносы и выплаты, которые коммерсант заплатил до даты исключения из ЕГРИП.

Например, если предприниматель снялся с учета в марте, а взносы заплатил в апреле, то учесть их при расчете единого налога нельзя.

Источник: https://delovoymir.biz/kak-ip-i-ooo-umenshit-nalog-pri-usn-s-obektom-nalogooblozheniya-dohody.html

Расходы при УСН 6%: порядок признания

«Упрощенка» предлагает на выбор два варианта объекта налогообложения: «доходы за вычетом расходов» (УСН 15%) и «доходы» (УСН 6%).

Если при «доходно-расходной» УСН налогоплательщику нужно не только подтвердить, но и обосновать свои затраты, то расходы при УСН 6% в расчет не принимаются. Однако, некоторые виды расходов могут уменьшить сумму налога и при «доходной» упрощенке.

В этой статье мы рассмотрим, какие это расходы и как их следует учитывать тем, кто применяет УСН «по доходам».

Какие расходы учитываются при УСН 6%

Налоговой базой организаций и ИП при «доходной» УСН признаются их доходы в денежном выражении, а понесенные расходы не учитываются (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Но говорить, что при УСН по «доходам» абсолютно все затраты не принимаются во внимание, будет неправильно.

Так какие расходы учитывать при УСН 6 %? Об этом сказано в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ — налог или авансы, исчисленные за квартал, полугодие, 9 месяцев и год, могут быть уменьшены на следующие суммы расходов:

страховые взносы (и «на травматизм» в том числе), перечисленные с вознаграждений работникам,
больничные, оплаченные работодателем, кроме выплат, связанных с профзаболеваниями и несчастными случаями,
взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни.

Перечисленные расходы, уменьшающие сумму налога УСН 6%, могут снизить сумму налога или авансового платежа не более, чем на 50%. Например, если налог исчислен в сумме 2000 руб., а уменьшающие его расходы составили 3000 руб., то к уменьшению налога можно принять 1000 руб. (2000 руб. х 50%).

Несколько иначе уменьшается налог на расходы ИП при УСН 6%: предприниматели, не имеющие работников, могут снизить налог на всю сумму уплаченных за себя фиксированных страхвзносов. В остальном налогооблагаемые расходы ИП аналогичны расходам ООО на УСН 6%.

Важно учесть, что страховые взносы могут быть приняты для уменьшения «упрощенного» налога только в квартале их уплаты, а за какой период они начислены, значения не имеет. Расходы, начисленные, но не уплаченные в бюджет, к вычету принять невозможно.

Кроме перечисленных расходов, в части, исчисленной с торговой деятельности упрощенца по «доходам», налог может быть уменьшен за счет уплаченного торгового сбора. В течение 5 дней с момента возникновения такого объекта налогообложения в ИФНС нужно предъявить уведомление о постановке плательщика сбора на учет (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Учет расходов при УСН «доходы» 6%

Налоговый учет «упрощенцы» обязаны вести в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н была утверждена форма и порядок ее заполнения.

От применяемого объекта налогообложения зависит, какие разделы КУДиР следует заполнять:

При УСН 15% в Книге заполняются все разделы, кроме раздела IV.
В Книге доходов и расходов при УСН 6% заполняется раздел I в части доходов и раздел IV, предназначенный для отражения страховых взносов, больничных пособий и взносов по договорам личного страхования, согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. В графе 5 раздела I также указываются расходы, предусмотренные условиями получения бюджетных средств для содействия безработным гражданам, и расходы за счет полученных от государства субсидий малому бизнесу. Вносить в КУДиР другие расходы, не влияющие на расчет налога, при УСН 6 процентов (учет расходов поставщиков, например) можно по своему желанию.

Проверяет ли налоговая расходы при УСН 6%

Если упрощенец на УСН 6% заполняет не только доходные, но и все расходные разделы КУДиР, налоговых инспекторов в случае проверки будут интересовать только доходы и расходы, от которых зависит сумма налога. Остальные затраты налогоплательщика на УСН по «доходам» ИФНС не проверяет, ведь на налоговую базу они все равно не влияют.

Источник: https://spmag.ru/articles/rashody-pri-usn-6-poryadok-priznaniya

Виды деятельности ИП по упрощенной системе налогообложения

Начало нового бизнеса – это всегда затратное дело, и любые дополнительные расходы могут помешать удачному старту. Чтобы законно снизить платежи в бюджет, можно выбрать льготный режим с низкой налоговой ставкой. В России таких режимов несколько, и самый популярный из них – УСН.

Преимущества упрощенной системы

По статистике Федеральной налоговой службы в 2018 году из 3,8 млн индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения работают 1,6 млн ИП. Виды УСН (Доходы и Доходы минус расходы) при этом распределены неравномерно: 1,3 млн и 0,3 млн соответственно.

Такой интерес предпринимателей к упрощенке объясняется, в первую очередь, невысокой налоговой нагрузкой этого режима.

Так, ставка на УСН Доходы составляет 6% от полученных доходов, причем, рассчитанный налог можно еще уменьшить за счет уплаченных страховых взносов.

А на УСН Доходы минус расходы ставка колеблется от 5% до 15%, при этом облагается разница между доходами и расходами. Если сравнить эти ставки с общей системой налогообложения (13% НДФЛ плюс до 20% НДС), то преимущества упрощенки очевидны.

Второй плюс упрощенной системы налогообложения – это простая отчетность. ИП на УСН сдают всего одну годовую декларацию и ведут один регистр налогового учета (КУДиР). Справится с отчетностью на УСН Доходы может самостоятельно любой предприниматель, даже не знакомый с учетом.

Но если вы выберете вариант УСН Доходы минус расходы, то придется собирать все документы, подтверждающие предпринимательские затраты, правильно их оформлять и учитывать. Скорее всего, для этого вам понадобится помощь бухгалтера или специализированного онлайн-сервиса.

Кто может работать на УСН

Конечно, работать на льготных режимах государство разрешает только субъектам малого бизнеса. Крупные налогоплательщики платят налоги в рамках общей системы налогообложения.

Ограничения по переходу на упрощенную систему могут быть связаны с размером годового дохода предпринимателя, количеством работников, видами деятельности, другими важными критериями. Причем, право на УСН для ИП можно потерять и в процессе деятельности, если нарушить одно из условий, указанных в статьях 346.12 и 346.13 Налогового кодекса РФ.

О том, какие виды деятельности УСН может осуществлять индивидуальный предприниматель, мы расскажем ниже. Но сначала об ограничениях, которые распространяются на все направления бизнеса упрощенцев:

годовой доход на любом варианте упрощенной системы не должен превышать 150 млн рублей;
средняя годовая численность работников ИП – не больше 100 человек.

В отличие от таких режимов, как ЕНВД или ПСН, где разрешенные виды деятельности прямо указаны в НК РФ, для упрощенной системы такого списка нет. Здесь действует правило исключения, т.е. перечислены направления бизнеса, которыми на УСН заниматься нельзя.

Как правило, это прибыльные виды деятельности, на которых годовой доход превышает установленное ограничение в 150 млн рублей. Список можно найти в статье 346.12 НК РФ, перечислим эти направления:

банковская и страховая деятельность;
негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
ломбарды;
производство подакцизных товаров;
добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных (песок, глина, гравий и др.);
деятельность по организации и проведению азартных игр;
сельхозпроизводители, перешедшие на уплату сельхозналога;
частные агентства занятости.

Если посмотреть на список, то можно увидеть, что основная часть этих видов деятельности и так недоступна для ИП, потому что они разрешены только для организаций. А всеми остальными направлениями бизнеса на УСН можно заниматься.

Для сравнения – на ЕНВД и ПСН разрешены только некоторые виды услуг и розничная торговля. Хотите начать производство или оптовую торговлю? Тогда обязательно переходите на упрощенную систему. Так вы сможете больше заработанных денег направить на развитие бизнеса, а не на уплату налогов. Ну и розницу с бытовыми услугами тоже выгодно вести на УСН, а не на общей системе налогообложения.

Но это еще не все. На некоторые виды деятельности ИП на упрощенке действует дополнительная льгота – так называемые налоговые каникулы.

Налоговые каникулы на УСН

Чтобы стимулировать развитие производства, науки и социальной сферы, большинство регионов ввели у себя налоговые каникулы для ИП. Это возможность до двух лет работать на УСН по нулевой ставке.

Конкретные виды деятельности, по которым действует нулевая налоговая ставка, каждый регион устанавливает самостоятельно. Чтобы узнать, можете ли вы работать в рамках налоговых каникул, надо найти местный закон об упрощенной системе.

Например, закон г. Москвы от 18.03. 2015 № 10 установил такой перечень направлений, на которые действует нулевая ставка УСН:

производство пищевых продуктов и напитков, кроме алкоголя;
текстильное производство;
производство одежды, обуви, кожи и изделий из нее, обработка меха;
обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки;
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
деятельность издательская и полиграфическая;
производство резиновых, пластмассовых, готовых металлических изделий;
производство машин, оборудования, вычислительной техники, аппаратуры для радио, телевидения и связи;
производство медицинской техники, средств измерений, оптических приборов, часов;
производство мебели, музыкальных инструментов, спортивных товаров, игр и игрушек;
обработка вторичного сырья;
научные исследования и разработки;
здравоохранение, образование и социальные услуги;
деятельность в области спорта.

Чтобы узнать, можете ли вы работать в рамках каникул ИП по вашему виду деятельности, надо обратиться в ИФНС по месту прописки. Причем, перейти на нулевую ставку УСН необходимо сразу после регистрации индивидуального предпринимателя. Программа налоговых каникул действует до конца 2020 года.

Пониженные тарифы взносов за работников

И наконец, еще одна льгота для плательщиков упрощенного режима связана с пониженными тарифами страховых взносов за работников. Стандартные тарифы взносов вынуждают работодателей платить от 30,2% до 38,5% от выплачиваемых работникам сумм.

Но для некоторых видов деятельности УСН, которые приводятся в статье 427 НК РФ, действуют пониженные тарифы взносов. Вместо полных тарифов работодатели обязаны платить только 20% на обязательное пенсионное страхование наемного персонала. Вот этот перечень:

производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков;
производство текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из нее;
обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки, бумаги и бумажных изделий;
производство химических веществ и продуктов;
производство лекарств, медицинских инструментов, оборудования, материалов;
производство резиновых, пластмассовых и металлических изделий;
производство компьютеров, электронных и оптических изделий, оборудования, транспорта;
производство музыкальных инструментов, спорттоваров, игр и игрушек;
ремонт и монтаж машин и оборудования;
сбор и обработка сточных вод, утилизация отходов, обработка вторсырья;
строительство зданий и инженерных сооружений;
специализированные строительные работы;
ТО и ремонт автотранспорта;
розничная торговля лекарствами, ортопедией и изделиями, применяемыми в медицинских целях;
деятельность сухопутного, трубопроводного, водного, воздушного и космического транспорта;
складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность;
деятельность почтовой связи и курьеров;
производство кино- и видеофильмов, телепрограмм;
деятельность в области теле- и радиовещания, телекоммуникации;
разработка компьютерного программного обеспечения и консультационные услуги в этой области;
деятельность в области информационных технологий;
управление недвижимым имуществом;
научные исследования и разработки;
деятельность ветеринарная;
деятельность турагентств;
обслуживание зданий и территорий;
образование и здравоохранение;
социальные услуги по уходу;
деятельность учреждений культуры и искусства, библиотек, архивов, музеев;
деятельность в области спорта;
ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
предоставление прочих персональных услуг.

Пониженные тарифы по этим видам деятельности действуют при следующих условиях:

доход от перечисленных направлений бизнеса составляет не менее 70% от общего объема доходов предпринимателя;
годовой доход работодателя не превышает 79 млн рублей.

К сожалению, действие этой льготы для упрощенцев ограничено периодом 2017-2018 гг. А с 2019 года, если не будут внесены изменения, работодатели на УСН по этим видам деятельности станут платить вносы на общих основаниях.

Источник: https://ipnalogi.ru/vidy-deyatelnosti-ip-na-usn/amp/

Упрощенная система налогообложения для ИП (УСН для ИП) в 2018 году

Упрощённая система налогообложения для ИП (УСН для ИП) — особый вид налоговой системы, который сориентирован на уменьшение налогового давления на малый бизнес и индивидуальных предпринимателей (ИП) в частности, а также на упрощение ведения бухгалтерского учёта.

Особенности и преимущества

УСН для ИП («упрощёнка» для ИП) – один из наиболее эффективных налоговых режимов, который действует в настоящее время. При правильном выборе вида деятельности ИП на упрощенной системе может сэкономить не только время, но и средства. Главное преимущество, которое может дать «упрощенка» для ИП – она позволяет максимально снизить налоговое давление на бизнес.

Налоги индивидуальные предприниматели при УСН могут уплачивать вполне доступных размеров, что особенно для начинающих предпринимателей имеет большое значение. Упрощенная система налогообложения для ИП, согласно положений части 2, главы 26.

2 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ), предусматривает освобождение предпринимателей, которые на ней работают, от уплаты ряда налогов.

ИП не платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Правда, освобождение от уплаты касается только доходов, полученных в результате предпринимательской деятельности. Предприниматель также не платит налог на имущество физлиц по объектам, используемым в деятельности, облагаемой УСН. Однако данное правило предполагает исключения.

С 2015 года внесены поправки в Налоговый кодекс, в соответствии с которыми ИП является плательщиком налога на имущество физлиц в отношении недвижимости, попавшей в перечень п.7 ст.378.2 (с учетом положений п.10 ст.378.2 НК РФ).

В частности, в указанный перечень попали административно-деловые и торговые центры, а также, по перечню, утверждаемому на уровне субъектов РФ: офисные, торговые либо используемые для размещения объектов питания и бытового обслуживания помещения.

Необходимо отметить, что налог на имущество по данным объектам придется платить предпринимателю на ПСН, только если субъектом РФ определена их кадастровая стоимость.

https://www.youtube.com/watch?v=4ElbIB4Po0s

Индивидуальный предприниматель на УСН не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). Исключением может быть лишь НДС, который необходимо уплачивать при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также НДС, который уплачивается согласно статье 174.1 НК РФ.

«Упрощенка» для ИП позволяет сохранять действующий порядок ведения кассовых операций, кроме этого, индивидуальные предприниматели на ней выполняют обязанности налоговых агентов, которые предусмотрены НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе, доход которых в течение года не превысит 300 тысяч рублей, платят фиксированные взносы в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонды обязательного медицинского страхования (ФФОМС и ТФОМС).

Размеры этих взносов определяются в зависимости от стоимости страхового года, которая, в свою очередь, равняется произведению МРОТ (установленного на начало финансового года) и тарифа отчислений в соответствующий фонд в процентах. Суммы, которые при этом получаются, умножаются на 12 (количество месяцев в году). От дохода свыше 300 тысяч рублей предприниматель заплатит в ПФР еще 1% (с суммы превышения), но в 2016 году эта сумма не должна превысить 154 851,84 руб.

К содержанию

Как перейти на упрощенную систему

Переход ИП на УСН возможен при соблюдении следующих условий:

Средняя численность работников у ИП за налоговый (отчётный) период, которая определяется в порядке, установленном Росстатом, не больше ста человек.
Величина предельного размера дохода для применения УСН – 60 млн рублей в год. В случае, когда за отчетный (налоговый) период доход ИП превысит установленное ограничение, то он теряет право на УСН с того квартала, в котором произошло данное превышение, и должен будет перейти на общую систему налогообложения с уплатой всех положенных налогов, сборов и взносов.

Кроме того, предприниматель – собственник недвижимости, стоимостью более 100 млн. рублей также теряет право применения специального режима налогообложения.

Когда ИП потерял право на применение УСН, он должен сообщить в инспекцию ФНС России по месту его постановки на налоговый учет о том, что переходит на другой режим налогообложения. Сделать это необходимо в течение пятнадцати дней после окончания отчетного (налогового) периода, в соответствии с пунктом 5 статьи 346.5 и пунктом 5 статьи 346.13 НК РФ.

Не все ИП могут работать на УСН; эти категории лиц перечислены в п.3 ст. 346.12 НК:

индивидуальные предприниматели, которые производят подакцизные товары, а также производят добычу и реализацию полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, которые относятся к общераспространенным);
ИП, которые занимаются игорным бизнесом;
ИП, которые уже переведены на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) в соответствии с главой 26.1 НК РФ.

Если Вы не относитесь к вышеперечисленным категориям, то вполне можете пользоваться упрощенной системой налогообложения.

Для этого Вам изначально необходимо определить объект налогообложения: все доходы или доходы минус расходы. Выбрать объект налогообложения может сам плательщик.

Чтобы это сделать, необходимо просчитать оба варианта и определиться, какой из двух выгоднее именно для вашей деятельности.

К содержанию

Выбор объекта налогообложения УСН

К содержанию

Налогообложение на упрощенной системе

В статье 346.20 НК РФ установлены такие ставки по единому налогу для ИП на «упрощёнке»:

6 %: когда объект – все доходы;
15%: когда объект – доходы, уменьшенные на величину расходов.

Источник: https://IPinform.ru/nalogi-iplatezhi/sistemy-nalogooblozheniya/uproshhyonnuyu-sistema-nalogooblozheniya-usn-dlya-ip.html

Индивидуальный предприниматель — налоги по упрощенке

С внесением нескольких корректировок в налогообложении у многих ИП к началу 2017 года появился ряд вопросов, касающихся оплаты налогов по упрощенке. Оказывается, теперь индивидуальный предприниматель налоги по упрощенке в 2017 году может значительно снизить с применением затрат.

Особенности УСН

Этот вид системы является часто востребованным среди начинающих индивидуальных предпринимателей. Дело в том, что сама система УСН довольно проста. Даже используемое количество налогов заканчивается на цифре 1. Ведение учета также не представляет сложностей.

К тому же, работая по той системе, любой предприниматель одновременно может пользоваться ЕНВД и даже патентом.

Хотя стоит заметить, что, несмотря на возможность совмещения двоих видов режима, подобному совмещению подходят далеко не все режимы налогообложения.

Так, при всем желании совместить упрощенку предпринимателю не удастся с ЕСХН. Также не совместимой с УСН считается и общая система налогообложения.

Налоговые обязательства

Переходя на упрощенку, индивидуальный предприниматель налоги перестает платить сразу по нескольким видам. В первую очередь, он забывает об НДФЛ. Этот налог исключается из обязательных для упрощенца.

Но при условии, что он не принял на работу ни одного сотрудника. Избавляется с помощью УСН предприниматель и от такого налога, как НДС. Хотя тут также есть оговорка.

Этот налог ИП не надо будет платить лишь до тех пор, пока он не столкнется с процессом импорта зарубежных товаров.

Еще одним налогом, от которого избавляет УСН, является налог, начисляемый на имущество. И хотя при переходе на упрощенку ИП действительно получает освобождение от уплаты этого налога, ему все равно придется его оплачивать, если собственность «задействована» при ведении бизнеса.

Помимо этих налогов, каждый предприниматель обязан осуществлять обязательные платежи, имеющие связь со специфическими, транспортными, водными налогами. Обязательной оплате подлежат и платежи, перечисляемые в виде взносов за торговлю, землю, пенсионное и медицинское страхование, а также федеральную пошлину.

Но даже на этом ситуации, когда один налог, начисляемый по УСН, способен увеличиться до нескольких, не заканчиваются. Случаются, что упрощенцу приходится осуществить и оплату налога, начисляемого на добавочную стоимость.

Это касается проведения операций по договорам, имеющим отношение к совместной деятельности, либо передачи прав на имущество.

Также причиной оплаты налога на добавочную стоимость может стать и обязанность налогового посредника, которую на себя взял предприниматель.

Отчетность и уплата налога

Осуществление подачи отчетности, а также и уплата самого налога должна происходить обязательно в том квартальном периоде, когда была произведена операция. Но стоит знать, что бывают исключения, когда уплачиваются налоги индивидуального предпринимателя в 2017 году без предоставления по ним отчетности. Это бывает в трех случаях.

В первую очередь, чаще всего уплата налога предпринимателем происходит без отчетности при применении земельного надела в интересах бизнеса, хотя своевременную уплату налога за землю он совершить обязан. При использовании транспортного средства в интересах бизнеса транспортный налог является обязательным. И его ИП обязан уплатить в выделенный срок, но при этом подача декларации не осуществляется.

Позаботиться о своевременном перечислении налога придется ИП и в случае с НДФЛ, если он совершил продажу собственности, находящуюся в эксплуатации, длительность которой не составила и трех лет.

Перечисление налоговой суммы в бюджет необходимо будет сделать предпринимателю и в случае выигрыша или получения приза. Но при условии, что величина выигрышной суммы превышает 4 000 рублей.

При перечислении налога по этим причинам составление и предоставление отчетности не требуется.

Преимущества УСН

Несмотря на то, что в некоторых ситуациях упрощенцу все же придется сталкиваться с уплатой налогов, от которых он в режиме УСН освобожден, пользуясь этим режимом, он получает массу преимуществ.

ИП сам выбирает, что именно будет использоваться для базы налогообложения. Значительным бонусом при УСН является и спокойствие ИП, которое достигается устранением вероятности выездной проверки налоговиков.

Помимо этого, упрощенец без помощи бухгалтера может лично заниматься расчетом пошлины. И даже уменьшать величину дохода путем снижения или полного устранения страховых взносов. Заботиться и о заполнении декларации надо будет только раз в год.

Да, применение этого режима действительно очень выгодно для многих предпринимателей, особенно в 2017 году. Но стоит помнить, что не бывает одних достоинств. Так, пользуясь этим режимом, ИП не сможет открыть филиал или вести деятельность в других городах.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/usn/nuzhno-li-uproshhentsu-platit-nalogi.html