[лайфхак] проверяем, надо ли сдавать 2-ндфл с признаком 2 — все о налогах

[ЛАЙФХАК] Проверяем, надо ли сдавать 2-НДФЛ с признаком 2

До 01.03.2018 сдайте справки 2-НДФЛ с признаком 2, если в течение 2017 года не сумели удержать НДФЛ с выплаченных физлицам доходов. Перечень таких ситуаций законодательно не определен, однако есть несколько типовых случаев, по которым предлагаем вам себя проверить:

Доход работнику выплачивался в натуральной форме, и не было возможности удержать налог с денежных выплат.

Уволенный работник остался должен бывшему работодателю и долг так и не вернул. Подобные ситуации часто возникают, например, по суммам, выданным в подотчет или там, где практикуется выдача займов работникам. Важно:

оставшийся за уволенным работником долг сначала нужно списать;
после списания отразить его в 2-НДФЛ в том месяце, когда произвели списание (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Работнику сделан ценный подарок в декабре отчетного года.

Данная ситуация может потребовать отдельного расчета. Разберем на примере:

Организация подарила работнику подарок к Новому году стоимостью 50 000 руб. Сумма НДФЛ, которую следует удержать: (50 000 – 4 000) × 13% = 5 980 руб. Сумма дохода работника, которую выплатили в декабре после вручения подарка и с которой можно удержать «дополнительный» НДФЛ, — 10 000 руб. По п. 4 ст. 226 НК РФ размер НДФЛ с одной выплаты не может превышать 50% данной выплаты.

Таким образом, у работника с последней выплаты в декабре допускается удержать не более 5 000 руб. НДФЛ.

НДФЛ с зарплаты: 10 000 × 13% = 1 300 руб.;

НДФЛ с подарка: 5 000 – 1 300 = 3 700 руб.

Остаток неудержанного НДФЛ, который переходит на следующий год:

5 980 – 3 700 = 2 280 руб.

Сумму, с которой удержание налога в 2017 году не произведено, надо отразить в 2-НДФЛ с признаком 2. Определить ее можно расчетным путем: 2 280 / 13 × 100 = 17 538 руб.

Работодатель в отчетном году производил выплаты физлицам по решению суда. Очень часто такие выплаты совершаются в пользу уже бывших работников, а суммы НДФЛ в судебных решениях не выделяются. То есть работодатель обязан заплатить всю сумму, без удержания налога. Такие суммы нужно отражать в 2-НДФЛ с признаком 2 в месяце фактического перечисления.

Еще одна часто встречающаяся ситуация — ошибки самого работодателя при расчетах с работниками. Если ошибки выявлены по бывшим сотрудникам или выявлены «поздно» (то есть полностью удержать НДФЛ с оставшихся выплат в отчетном году не получается), нужно указывать суммы доходов с такими ошибками в 2-НДФЛ с признаком 2.

О новой форме справки 2-НДФЛ в 2018 году подробнее узнайте тут.

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/spravka_2ndfl/lajfhak_proveryaem_nado_li_sdavat_2ndfl_s_priznakom_2/

2 ндфл 2018 признак 2 нужно ли потом сдавать с признаком 1

Содержание

Что такое признак в справке 2-НДФЛ
- Признак «1» в справке 2-НДФЛ
- Признак «2» в справке НДФЛ – что это
Редактирование ошибок
Особенности предоставления 2-НДФЛ

Что такое признак в справке 2-НДФЛ Это шифр, благодаря которому фискальные органы имеют следущие сведения:

об общем числе плательщиков, суммарном доходе, начисленных и перечисленных платежах;
о количестве должников и сумме задолженности по НДФЛ.

При заполнении данного поля рядом со словом «признак» ставится либо цифра «1», либо «2». В первом случае аккумулируется информация обо всех физических лицах, получивших вознаграждение любого вида (денежного, натурального). Если же по какой-либо причине агент не смог рассчитать и перевести налоговые удержания, то напротив «признака» отображается 2.

Внимание

Обратите внимание: актуальный бланк справки, действующий для отчета по доходам за 2016 год, утвержден приказом налоговой службы ММВ-7-11-485@ от 30 октября 2015 г. Содержание

1 Виды справок 2 НДФЛ: в чем отличие?
2 Признак 2 в справке 2 НДФЛ
- 2.1 Признак в справке 2 НДФЛ 2017: особенности заполнения бланка
3 Регламентированные сроки сдачи 2 НДФЛ
- 3.1 Сроки выдачи формы 2 НДФЛ на руки работнику по его заявлению

Виды справок 2 НДФЛ: в чем отличие? Различают 3 основных варианта справок:

Данная форма используется фирмами – источниками и налоговыми агентами налогоплательщиков НДФЛ. Она формируется и сдается предприятиями в территориальные подразделения ФНС по месту учета.

Важно

НК РФ).

Работнику сделан ценный подарок в декабре отчетного года.

Данная ситуация может потребовать отдельного расчета. Разберем на примере: Организация подарила работнику подарок к Новому году стоимостью 50 000 руб. Сумма НДФЛ, которую следует удержать: (50 000 – 4 000) × 13% = 5 980 руб.

Сумма дохода работника, которую выплатили в декабре после вручения подарка и с которой можно удержать «дополнительный» НДФЛ, — 10 000 руб. По п. 4 ст. 226 НК РФ размер НДФЛ с одной выплаты не может превышать 50% данной выплаты. Таким образом, у работника с последней выплаты в декабре допускается удержать не более 5 000 руб.

НДФЛ. НДФЛ с зарплаты: 10 000 × 13% = 1 300 руб.; НДФЛ с подарка: 5 000 – 1 300 = 3 700 руб. Остаток неудержанного НДФЛ, который переходит на следующий год: 5 980 – 3 700 = 2 280 руб.

[лайфхак] проверяем, надо ли сдавать 2-ндфл с признаком 2

в бумажном;
электронном виде.

При количестве работающих до 25 человек дозволен первый вариант, свыше – второй. Налоговый агент может быть заявлен уполномоченным представителем с документальным тому подтверждением.Срок подачи засчитывается:

при личном вручении уполномоченным представителем;
по дате почтового отправления;
по фиксации в электронном формате.

Налогоплательщик имеет право получить такую справку у налогового агента для предъявления в банк, налоговую службу, суд.

https://www.youtube.com/watch?v=3MAJMfMZkok

Поле «Признак» для таких случаев не заполняется. Теперь вы знаете, что означает НДФЛ с признаками «1» и «2» и сможете правильно оформить справку.

Признак налогоплательщика в 2-ндфл за 2018 год

Признак в 2 НДФЛ 2017 не влияет на прочие требования к сдаче. Получается, что подать форму можно электронно и даже на бумаге для фирм и ИП с численностью ≤ 25 сотрудников. На каждое ФИО – своя справка 2 НДФЛ. Если форм одновременно подается несколько, необходим сводный реестр.

Не надо указывать в такой справке доходы, которые на 100% освобождены от обложения НДФЛ. Заявление на справку 2-НДФЛ образец Регламентированные сроки сдачи 2 НДФЛ Налоговые агенты, которыми являются организации и предприниматели, отчитываются разово по окончанию года.

Сроки установлены со следующей градацией:

до 1 марта по доходам, с которых агент не смог удержать НДФЛ
до 1 апреля по всем выплаченным доходам, подлежащим обложению

Дата 1 апреля в 2017 году сдвинется из-за выходных на 03.04.17 г.
Если в срок работодатель не сдал форму, ему грозит наказание в форме штрафа: 200 руб.

Что означает ндфл с признаком 1 и 2

В случае пересчета размера налога за уже «закрытый» период, подотчетная фирма обязана подать корректировку в форме справки, где в обязательном порядке сохраняется нумерация уже сданного за этот период бланка и номер корректировки.

Если данные в уже поданной 2-НДФЛ нуждаются в аннулировании, подаются соответствующий документ. В обновленном бланке указывается номер предшествующей справки и код корректировки 99. Давайте подробнее остановимся на корректировке информации в 2 НДФЛ.

Новые коды 2 НДФЛ 2017 Признак 2 в справке 2 НДФЛ Справки могут быть с признаком 1 или 2, причем существуют особый регламент предоставления каждой из форм в ИФНС.

Правило таково: форма с признаком 1 должна быть сдана не позже 1 апреля следующего за получением дохода годом.

Справка 2-ндфл: признак 1 или 2

В избранноеОтправить на почту До 01.03.2018 сдайте справки 2-НДФЛ с признаком 2, если в течение 2017 года не сумели удержать НДФЛ с выплаченных физлицам доходов. Перечень таких ситуаций законодательно не определен, однако есть несколько типовых случаев, по которым предлагаем вам себя проверить:

Доход работнику выплачивался в натуральной форме, и не было возможности удержать налог с денежных выплат.

Уволенный работник остался должен бывшему работодателю и долг так и не вернул. Подобные ситуации часто возникают, например, по суммам, выданным в подотчет или там, где практикуется выдача займов работникам. Важно:

оставшийся за уволенным работником долг сначала нужно списать;
после списания отразить его в 2-НДФЛ в том месяце, когда произвели списание (п. 1 ст.

Признак 2 в справке 2 ндфл

Эти данные фиксируются в справке по форме 2-НДФЛ, которая составляется один раз в год. Верхняя часть документа имеет обозначение «признак».

Справка по форме 2-ндфл в 2018 году

В случае, если выплата налогоплательщику производилась в натуральной форме, — исчисление НДФЛ производится за счёт любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме.

Важно! Удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме. Пример 1. В ООО «АБВ» в декабре производился розыгрыш автомобиля стоимостью 560 000 рублей. Приз достался Крапивину К.К.

Обязанностью работодателя является исчисление, удержание, уплата НДФЛ. Размер налога составил 560000*13%=72800 рублей. Ежемесячный доход сотрудника составляет 28000 рублей.

В соответствии с законодательством РФ удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме, вследствие чего уплата налога с полученного в натуральной форме дохода будет производиться в течение нескольких месяцев.

Признак Значение 1 Справка, подтверждающая получение дохода 2 Справка, содержащая сведения о невозможности уплаты НДФЛ Кто должен указывать признак налогоплательщика? Признак налогоплательщика в 2-НДФЛ имеют право указывать только налоговые агенты, обеспечивающие получение дохода налогоплательщиками. Согласно п.1 ст.226 НК РФ налоговыми агентами признаются:

российские организации;
индивидуальные предприниматели;
нотариусы, занимающиеся частной практикой;
адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии с учетом особенностей, предусмотренных налоговым законодательством.
Сумму, с которой удержание налога в 2017 году не произведено, надо отразить в 2-НДФЛ с признаком 2. Определить ее можно расчетным путем: 2 280 / 13 × 100 = 17 538 руб.

Работодатель в отчетном году производил выплаты физлицам по решению суда. Очень часто такие выплаты совершаются в пользу уже бывших работников, а суммы НДФЛ в судебных решениях не выделяются. То есть работодатель обязан заплатить всю сумму, без удержания налога. Такие суммы нужно отражать в 2-НДФЛ с признаком 2 в месяце фактического перечисления.

Еще одна часто встречающаяся ситуация — ошибки самого работодателя при расчетах с работниками.

Помимо исчисления, удержания, уплаты НДФЛ налоговые агенты обязаны предоставлять об этом отчётность в налоговые органы в строго определённые сроки.

Справка 2-НДФЛ периодически требуется и непосредственно налогоплательщикам для подтверждения дохода в инстанциях различных уровней. Читайте также статью: → «Образец заполнения справки 2-НДФЛ (скачать бланк 2-НДФЛ)». В соответствии с п.3 ст.

230 НК РФ справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога выдаются физическим лицам по заявлению в течение 3 рабочих дней с момента подачи заявления, о чём содержится информация в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21 июня 2016 г. № 03-04-05/36096 «О представлении налоговым агентом физическому лицу справки о полученных доходах и удержанных суммах налога (форма 2-НДФЛ)».

Источник: https://kodeks-alania.ru/2-ndfl-2018-priznak-2-nuzhno-li-potom-sdavat-s-priznakom-1/

Нужна ли пояснительная к 2 ндфл с признаком 2 в 2018 году — dtpstory.ru

Можно ли сдать форму 2-НДФЛ без ИНН сотрудника? В справках 2-НДФЛ старого и нового формата присутствует поле «ИНН в Российской Федерации», в котором указывается идентификационный номер налогоплательщика-физлица, подтверждающий постановку этого физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. Правила форматно-логического контроля справок 2-НДФЛ, установленные ФНС, работают следующим образом: поле «ИНН в Российской Федерации» проверяется, если в поле «Гражданство (код страны)» указан код 643. Если ИНН сотрудника не указан, то протокол приема сведений будет содержать сообщение: «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России». Помним, что предупреждение — это всего лишь предупреждение и при отсутствии в протоколе приема сведений указаний об иных ошибках — сданная справка 2-НДФЛ будет принята налоговиками.

Признак «2» означает, что справка 2-НДФЛ подается как сообщение для налоговой инспекции о том, что доход физлицу выплачен, но налог с него не удержан (п. 5 ст. 226 НК РФ); — в разделе 3 – сумма дохода, с которого не удержан налог; — в разделе 5 — сумма исчисленного, но не удержанного налога. Форму нужно направить:

физлицу, с доходов которого не удержан НДФЛ;
в налоговый орган (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Сообщение физлицу можно отправить любым способом, которым можно подтвердить факт и дату отправки сообщения. Конкретный способ налоговым законодательством не определен.

Рекомендуем отправить ценным письмом с описью вложения либо вручить лично и получить на копии документа расписку о получении с указанием даты вручения. Сообщение налоговому органу направляют (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230, п. 1 ст.

Справка 2-ндфл с признаком 2

3 — разделение,
5 — присоединение,
6 — разделение с одновременным присоединением.

ИНН / КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения).

Заполнять новые строки будет организация-правопреемник за реорганизованную компанию.

Изменился штрих-код на 3990 9015.
Уточнено поле «Налоговый агент» в Разделе 5:

1 – указывают налоговые агенты и их правопреемники;
2 – указывают представители налоговых агентов и правопреемников.

Представители налоговых агентов, кроме названия документа о подтверждении их полномочий, должны указать реквизиты данного документа.
Из Раздела 2 удалены поля «Адрес места жительства в Российской Федерации», «Код страны проживания» и «Адрес».
Из названия Раздела 4 убрали упоминание об инвестиционных вычетах.

Справка 2-ндфл: новая форма 2018 (бланк)

Ниже приведены все новшества, касающиеся подоходного налога, которые необходимо учесть бухгалтеру в своей работе в 2018 году.

Источник: https://dtpstory.ru/nuzhna-li-poyasnitelnaya-k-2-ndfl-s-priznakom-2-v-2018-godu/

Справки 2 ндфл с признаком 2 сколько раз сдавать

Если найдете свою ситуацию, заполняйте бланк 2-НДФЛ и сдавайте сведения не позднее 1 марта 2018 года.

Доход Статус получателя Причина неудержания Подарок в натуральной форме, оплату услуги в пользу человека Сторонний человек После получения подарки или оплаты услуги – никаких денег в 2017 году не выплачивалось Бывший работник Денежных средств не хватило, чтобы удержать НДФЛ в полной сумме Материальная выгода по займу (непогашенному или прощенному) Уволенный работник После увольнения в 2017 году работодатель не выплачивал человеку никаких доходов. И удержать НДФЛ – невозможно. Прощенная дебиторная задолженность по прощенным подотчетным суммам Средний заработок за время вынужденного прогула по решению суда (если в нем не выделен НДФЛ) Если организация или ИП не являются налоговым агентом по доходам, выданным «физикам» в 2017 году, не следует подавать сведения о неудержанном налоге.

Справка 2-ндфл с признаком 2

Важно

Работнику сделан ценный подарок в декабре отчетного года.

Данная ситуация может потребовать отдельного расчета. Разберем на примере: Организация подарила работнику подарок к Новому году стоимостью 50 000 руб.

Внимание

По п. 4 ст. 226 НК РФ размер НДФЛ с одной выплаты не может превышать 50% данной выплаты. Таким образом, у работника с последней выплаты в декабре допускается удержать не более 5 000 руб.

Онлайн журнал для бухгалтера

Платить налоги стало проще Для уплаты личных налогов гражданам больше не обязательно заполнять платежное поручение «от и до». Достаточно ввести всего один номер.

< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < …

Справка 2-ндфл за 2017 год с признаком 2: на кого заполнять

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно).

Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < … Главная → Бухгалтерские консультации → 2-НДФЛ Актуально на: 17 февраля 2017 г.

Налоговые агенты, которые не смогли в течение отчетного года удержать НДФЛ с доходов, выплаченных работникам или иным физлицам, должны сообщать об этом налоговикам, а также самим «физикам», с чьих доходов не был удержан налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Сделать это нужно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, представив Справки по форме 2-НДФЛ на каждое такое физлицо с указанием в ней признака 2. К примеру, если в 2016 г.

[лайфхак] проверяем, надо ли сдавать 2-ндфл с признаком 2

Т.е., отчитываясь за 2016 г., указывайте признак 1, представляя Справки по всем получившим от вас доход физлицам, и 2, представляя Справки только по физлицам, НДФЛ с дохода которых не был удержан. Скачать бланк справки 2-НДФЛ, представляемой в 2017 г.

по итогам 2016 г., можно здесь. Если Справку 2-НДФЛ с признаком 2 сдать с опозданием При представлении Справки 2-НДФЛ с нарушением установленного срока на налогового агента налагается штраф в размере 200 руб. за каждую такую Справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Если в Справке 2-НДФЛ неверно указать код Например, если с доходов какого-либо физлица вы не смогли удержать НДФЛ, но при этом не позднее 1 марта сдадите на это физлицо Справку 2-НДФЛ с указанием признака 1, то с 2016 г.
налоговики могут попытаться оштрафовать вас на 500 руб.

как за представление недостоверных сведений (ст. 126.1 НК РФ).

Признак 2 в справке 2-ндфл

Работодатель в отчетном году производил выплаты физлицам по решению суда.Очень часто такие выплаты совершаются в пользу уже бывших работников, а суммы НДФЛ в судебных решениях не выделяются. То есть работодатель обязан заплатить всю сумму, без удержания налога.Такие суммы нужно отражать в 2-НДФЛ с признаком 2 в месяце фактического перечисления.

Еще одна часто встречающаяся ситуация — ошибки самого работодателя при расчетах с работниками.

См. «Новый бланк 2-НДФЛ в 2018 году». Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

1 В какой срок сдавать справку 2-НДФЛ с признаком 2 в 2018 году?
2 Что означает признак 2 в справках 2-НДФЛ?
3 Какие особенности заполнения справки с признаком 2?

В какой срок сдавать справку 2-НДФЛ с признаком 2 в 2018 году? Срок сдачи справки 2-НДФЛ в налоговый орган зависит от того, какой код указан в поле «Признак» в заголовке: 1 или 2. Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом.

Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты.

< …

Неявка на работу – не всегда прогул Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < …

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада).

< …
В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, разд. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ). 1 марта 2018 года – это четверг, поэтому срок никуда не переносится. Что означает признак 2 в справках 2-НДФЛ? У справки 2-НДФЛ в 2018 года возможно два признака (разд.

II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):

признак 1 – это обычная «классическая» справка 2-НДФЛ, в которой фиксируется, какие доходы выплатили физлицу, сколько НДФЛ с них начислено, удержано и уплачено (п. 2 ст. 230 НК РФ);
признак 2 означает, что справка 2-НДФЛ подается сообщение для ИФНС о том, что вы выплатили физлицу доход, но не смогли удержать с него НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Чтобы понять, надо ли вам подавать такие сведения, обратите внимание на таблицу ниже.

Доход работнику выплачивался в натуральной форме, и не было возможности удержать налог с денежных выплат.

Уволенный работник остался должен бывшему работодателю и долг так и не вернул.Подобные ситуации часто возникают, например, по суммам, выданным в подотчет или там, где практикуется выдача займов работникам. Важно:

оставшийся за уволенным работником долг сначала нужно списать;
после списания отразить его в 2-НДФЛ в том месяце, когда произвели списание (п. 1 ст.

Источник: https://2440453.ru/spravki-2-ndfl-s-priznakom-2-skolko-raz-sdavat/

Справка 2-НДФЛ за 2017 год с признаком 2: на кого заполнять

Как выглядит справка 2-НДФЛ за 2017 год с признаком 2? На кого она заполняется и подается в ИФНС? Какие сроки сдачи в 2018 году? Ответим на вопросы.

Зачем нужна справка 2-НДФЛ?

Налоговые агенты должны не только удерживать и перечислять НДФЛ c выплаченных физлицам доходов, но и представлять сведения об этом в ИФНС. По итогам 2017 года такие сведения приводят в справке по форме 2-НДФЛ. В 2018 году такие справки нужно сдать в налоговую.

Разные признаки справок 2-НДФЛ: что это значит?

Расскажем о самых распространенных признаках, которые могут присваиваться справкам 2-НДФЛ.

Признак 1

Справка 2-НДФЛ с признаком 1 представляется по каждому физлицу, которому в 2017 году выплачивались доходы, кроме тех, кому вы выплачивали только доходы:

по договорам купли-продажи;
по договорам, заключенным с ними как с ИП.

Признак 2

Справку 2-НДФЛ с признаком 2 за 2017 год надо представить в 2018 году на тех физлиц, с доходов которых вы не смогли полностью удержать исчисленный НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, Разд. II Порядка заполнения справки). Такая ситуация возможна, например, при вручении человеку, не являющемуся работником организации, неденежного подарка стоимостью больше 4 000 руб.

Вывод: на кого заполняется 2-НДФЛ с признаком 2

Признак 2 в справке 2-НДФЛ означает, что она подается вами как сообщение для налоговой инспекции о том, что вы выплатили физлицу доход, но не смогли удержать с него налог (п. 5 ст. 226 НК РФ). Справку с признаком 2 также нужно выдать физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Какие особенности заполнения справки 2-НДФЛ с признаком 2?

В справке 2-НДФЛ с признаком 2, кроме данных о вашей организации (ИП) и данных о физлице, нужно указать:

в разд. 3 – только суммы доходов физлица (по месяцам), с которых вы не смогли удержать налог;
в разд. 5 (гл. VII Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):

-в поле «Общая сумма дохода» – общую сумму дохода физлица, с которой вы не удержали налог;

– в поле «Сумма налога исчисленная» – сумму начисленного, но не удержанного налога;

– в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная», «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» проставить нули;

– в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» – еще раз сумму начисленного, но не удержанного налога.

Срок сдачи за 2017 год в 2018 году

Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ). Следовательно, справку 2-НДФЛ с признаком 2 за 2017 год нужно направить в инспекцию не позднее 1 марта 2018 года.

Источник: https://blogkadrovika.ru/spravka-2-ndfl-za-2017-god-s-priznakom-2-na-kogo-zapolnyat/

Сдается ли 2-НДФЛ нулевой

Пробивать ли чек?

В Закон о ККТ внесли поправки. Но они не облегчили жизнь компаниям и предпринимателям. Вопросы о применении ККТ остались. К примеру, нужно ли использовать кассу при «заемных» или «подотчетных» расчетах? Как воспользоваться «кассовыми» льготами? < ...

><\p>

Ошибка в чеке: как исправить

То, каким образом исправлять некорректно сформированные кассовые чеки, зависит от применяемого формата фискальных документов (ФФД).

<\p>

Транспортные расходы: чем подтвердить и как учесть

Для того чтобы расходы на доставку товаров, материалов, на служебные поездки можно было учесть в расходах при начислении налога на прибыль, необходимы первичные документы.

О том, какие документы понадобятся в различных ситуациях, нам рассказывает специалист Минфина. < ... ><\p>

Главная → Бухгалтерские консультации → 2-НДФЛ

Актуально на: 25 февраля 2016 г.

У бухгалтеров недавно зарегистрированных организаций, а также организаций, по каким-то причинам временно приостановивших свою деятельность, возникает вопрос: сдается ли нулевой 2-НДФЛ в налоговую инспекцию? Речь идет о ситуации, когда у организации совсем нет работников, либо работники числятся, но зарплата им целый год не выплачивалась. Например, все работники в связи с отсутствием работы отправлены в отпуск за свой счет на какой-то период времени.

Сдавать ли нулевые 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ представляют в инспекцию по итогам года организации и предприниматели, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ. Они отчитываются о суммах начисленного и фактически полученного физическими лицами дохода и суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога (п. 2 ст. 230 НК РФ).

То есть подразумевается, что справки 2-НДФЛ подаются, если в пользу физических лиц начисляется доход (возникает объект налогообложения по НДФЛ). Если же доход не начисляется, то организация или предприниматель налоговым агентом не является. Соответственно, нет обязанности подавать нулевые справки 2-НДФЛ.

Аналогично не нужно подавать нулевую 2-НДФЛ с признаком 2.

О том, когда в справке 2-НДФЛ указывается признак 2, читайте в отдельном материале.

Сдается ли 2-НДФЛ при нулевой численности

По описанной выше причине не нужно также сдавать нулевые справки, если у организации нет работников. Более того, заполнить справку в такой ситуации просто невозможно.

Хотя нужно понимать, что если организация длительное время не ведет деятельность, не начисляет зарплату работникам либо вообще не имеет работников, то ею могут заинтересоваться налоговики и фонды и затребовать пояснения по сложившейся ситуации.

Справка в ИФНС о нулевом 2-НДФЛ

Некоторые бухгалтеры считают, что по итогам года вместо нулевых справок нужно подать в ИФНС заявление, в котором объяснить, что справки 2-НДФЛ не сдаются в связи с отсутствием выплат в пользу физлиц. Однако подача такого заявления НК не предусмотрена, поэтому это излишне.

Также читайте:

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Источник: https://GlavKniga.ru/situations/k501076

Нужно ли сдавать 2-НДФЛ в 2017 году, если зарплата не начислялась?

12.10.2016

Сроки сдачи справки 2-НДФЛ в 2017г

В новом году готовить к сдаче справки 2-НДФЛ должны все фирмы/организации, являющиеся налоговыми агентами на протяжении отчетного периода.

К слову, налоговый агент относительно подоходного налога представляет собой лицо, на которое возлагается обязанность по осуществлению исчисления/удержания/перечисления НДФЛ законодательством РФ.

Это говорит о том, что если фирмой/организацией производились выплаты ЗП работникам, то на ней лежит обязанность по отчету за часть удержанного с данного дохода налога, то есть по подготовке справки 2-НДФЛ.

Сдается ли справка2-НДФЛ, если заработная плата не начислялась?

Известно, что, если на протяжении отчетного периода в фирме/организации не было начислений/выплат по ЗП, это значит, что данная фирма/организация не относится к числу налоговых агентов. В таком случае сдача справки 2-НДФЛ не нужна.

По этой причине ответ на вопрос «Если в фирме/организации не было начислений по ЗП, необходимо ли готовить к сдаче справки 2-НДФЛ?» выглядит так: «Не нужно!».

Однако для того, чтобы в процессе проведения камеральной налоговой проверки непосредственно у налоговых инспекторов не было вопросов, бухгалтерам рекомендуется обезопасить себя. Как правильно это можно сделать, рассказали эксперты. Необходимо отправить в ИФНС письмо, в котором следует указать, что на протяжении отчетного периода в фирме/организации начисления ЗП не производились.

Данное письмо должно быть заверено подписью и печатью руководителя соответствующей организации/фирмы. Отправляется оно либо почтой России, либо посредством электронной отправки отчетности.

Для сохранности и гарантированной доставки письма адресату, можно оформить его в двух экземплярах и самостоятельно отнести в отдел канцелярии ИФНС, второй экземпляр, имеющий отметку налоговой, забрать.

С образцом письма для ИФНС о том, что на протяжении отчетного периода, выплаты по ЗП не производились, можно ознакомиться ниже:

В каких еще ситуациях фирмы/организации не сдают справки 2-ндфл в 2017г.?

Случаи, при которых сдавать 2-НДФЛ не нужно, перечислены ниже:

1. При выплате работникам ЗП, не облагаемой НДФЛ.

К таковым доходам можно отнести пособия по причине беременности/родам, пособия по уходу за маленьким ребенком, материальная помощь, связанная с погребением, подарки общей стоимостью до 4000руб. и тому подобное.

2. При выплате дохода физическому лицу в ходе приобретения у него какого-либо имущества.

В данном случае фирма/организация (если она купила у гражданина имущество) не обязана удерживать с его выплаты НДФЛ. Таким образом, отражать его в отчетности по НДФЛ также не нужно.

3. При выплате доходов ИП.

Если фирма/организация приобрела товары у ИП, она не обязана к удерживанию у него НДФЛ и отражению его дохода в справке 2-НДФЛ.

Ознакомиться с бланком 2-НДФЛ в 2017г. можно ниже:

Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-383418-nujno_li_sdavat_2_ndfl_v_2017_godu_esli_zarplata_ne_nachislyalas

Признак 1, 2 в справке 2-НДФЛ

Уже не за горами сдача отчетности по НДФЛ за 2016 год. Налоговым агентам предстоит сдать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ на своих сотрудников и физлиц, получающих дивиденды. Форма справки утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.

Заполняя ее заголовок, в определенных случаях нужно проставить 1 или 2 в поле «Признак». Как правильно указать признак в справке 2-НДФЛ, чем грозит неверное значение признака и каковы последствия опоздания с отчетом – обо всем этом пойдет речь далее.

Признак 1

Цифру 1 в поле «признак» следует указывать, когда справки сдаются в общем порядке на всех физлиц, которым налоговый агент выплачивал доход (п.2 ст. 230 НК РФ). Сдать справки с признаком «1» нужно до 1 апреля года, следующего за отчетным. Но за 2016 год сведения можно предоставить до 3 апреля 2017 года — 1 и 2 число выпадают на выходные дни.

Признак 2

Не всегда у налогового агента есть реальная возможность удержать НДФЛ: доход физлица может быть в виде материальной выгоды или в натуральной форме.

Начисленный налог можно вычесть из дохода работника, только если позднее работодатель-налоговый агент выплатит ему доход в денежной форме (п.4 ст. 226 НК РФ).

Но если до конца отчетного года такого дохода не будет, то и удержать налог у работодателя не получится.

В таком случае, о невозможности удержания НДФЛ, до 1 марта следующего года, нужно сообщить налоговому органу и самому физлицу, у которого не удержан налог. Форма такого сообщения – все та же справка 2-НДФЛ, в заголовке которой нужно указать признак «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, признак «1» указывается в справках всех физлиц, получивших доход от налогового агента, а признак «2» — в справках только тех лиц, с дохода которых удержать НДФЛ не удалось.

Если справка 2-НДФЛ не предназначена для ИФНС, а выдается физлицу по его заявлению, то признак в ней указывать не нужно.

Что будет если неправильно указать код

Код признака, указанный неверно, будет расцениваться налоговиками как ошибка, то есть предоставленные сведения о доходах они посчитают недостоверными. Согласно статье 126.

1 НК РФ за каждую справку 2-НДФЛ, сданную с ошибками, налагается штраф в размере 500 рублей. Избежать его можно, только если отчетность исправлена и сдана повторно до того, как эти ошибки нашла ИФНС.

Если же уточненные справки будут сданы в срок, но уже после обнаружения ошибок налоговой, уйти от штрафа не получится.

Что будет, если невовремя сдать декларацию

Справки 2-НДФЛ 2016 года с признаком «1» нужно сдать до 3 апреля 2017 года, а с признаком «2» до 1 марта 2017 года. Если сведения предоставить налоговикам с опозданием, то они вправе взыскать по 200 рублей штрафа за каждую справку, не сданную вовремя.

Источник: https://spmag.ru/articles/priznak-1-2-v-spravke-2-ndfl

Как банки проверяют справку 2-НДФЛ — на подлинность, в 2018 году

Чтобы снизить порог рисков, банки зачастую требуют от своих заемщиков справку 2-НДФЛ.

Но даже в этом случае они пользуются различными способами проверки предоставляемых клиентами документов.

Общие сведения ↑

Он подтверждает доход физического лица. Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц».

Но очень часто многие работодатели платят своим сотрудникам «серую» заработную плату, с которой НДФЛ, соответственно, в бюджет не выплачивается.

Большинство потенциальных заемщиков в такой ситуации видят только единственный способ решить эту проблему – подделать справку, предоставляемую в банк.

Таким образом, клиент пытается обмануть кредитный комитет и СЭБ, убедив его в своей платежеспособности.

Зачем это нужно

Банки, в свою очередь, пытаются различными способами защититься от подобного рода недобросовестных клиентов.

Для этого существует множество способов различного рода:

оценка внешнего вида документа;
звонок по месту выдачи справки;
проверка по различным базам;
проверка через фонд Пенсионного страхования.

Банк желает удостовериться в достоверности справки по форме 2-НДФЛ по следующей причине:

Обезопасить себя от различного рода рисков, связанных с возможной неплатежеспособностью клиента.
Избежать выдачи денег мошеннику, не собирающемуся их возвращать.

Справка 2-НДФЛ содержит всю информацию о доходах за весь последний отчетный период. Это дает возможность банку оценить платежеспособность заемщика и убедиться в том, что клиент осуществит все платежи согласно графику.

Также подлинная справка по данной форме позволяет убедить в том, что подающий её не является мошенником, имеет стабильную постоянную работу.

Проверка не пройдена

Кредитный специалист и иные сотрудники банка проверяют все документы максимально внимательно на предмет подделки.

Последствия обнаружения могут быть самыми разными, все зависит от самого банка, заемщика и величины суммы.

Возможно множество вариантов развития событий:

банк обращается в суд и мошенника могут привлечь по ст. №292 УК РФ (служебный подлог) и ст. №327 УК РФ (подделка бланков и печатей);
сам потенциальный заемщик будет занесен в стоп-лист банка;
в займе будет отказано.

Самым неприятным исходом для клиента, решившего подделать справку, является факт обращения банка в полицию или сразу же в суд.

Нередки случаи в судебной практике, когда по данной статье граждане, участвующие каким-либо образом в фальсификации справок 2-НДФЛ или же занимающиеся их изготовлением непосредственно, получали реальные тюремные сроки.

Также можно получить довольно серьезный штраф, величина которого составляет не одну тысячу рублей. Обнаружившего себя мошенника банк заносит в черный список. В нем состоят те клиенты, выдача кредитных займов которым исключена в любом случае.

Само собой, кредитный комитет откажет потенциальному заемщику в получении займа. Так как наличие сфальсифицированной 2-НДФЛ сразу же говорит о неблагонадежности клиента, его склонности к мошенничеству.

Поэтому прежде, чем подделать справку такого рода, следует все хорошо взвесить – последствия могут быть очень серьезными, вплоть до получения тюремного срока.

Какими способами банки проверяют 2-НДФЛ ↑

Банки проверяют подлинность справок 2-НДФЛ различными способами. На вооружении кредитного комитета имеются специалисты, хорошо разбирающиеся в бухгалтерском учете и аудите.

Также имеются в наличии специальные программы, используемые для составления подобного рода документов – они также дают возможность обнаружить сфальсифицированный документ.

Некоторое время назад многие банки могли проверять потенциальных заемщиков через государственные структуры (неофициально).

Внешний вид

В случае, если имеются хоть малейшие несоответствия — это серьезный повод подозревать клиента банка в мошенничестве.

Первое, на что обращает банк внимание в процессе проверки справки подобного рода:

Наличие налогового вычета по заявлению от зарплат величиной менее 20 тыс. руб. (многие забывают его убрать).
Правильность заполнения граф с кодами вычетов (некомпетентные люди довольно часто путают их);
Суммы стандартных и социальных вычетов (они являются твердыми, жестко фиксированными);
Совпадение ИНН налогового агента и ИНН, который указывается в печати.

Наличие ошибок подобного типа ещё не является основанием считать справку поддельной. Так как такие дефекты могут возникнуть по разным причинам:

некомпетентность бухгалтера;
ошибка в программном обеспечении.

Именно поэтому банк может потребовать предоставить новую 2-НДФЛ или же попросить потенциального заемщика объяснить причины имеющихся не состыковок.

В любом случае, подобного рода недочеты не являются критическими. Но кредитные специалисты могут даже на их основе отказать в займе, посчитав клиента неблагонадежным.

Также специалисты, осуществляющие проверку правильности заполнения справки 2-НДФЛ, уделяют пристальное внимание подписям. Данный документ должен подписываться только тем лицом, которое является ответственным за его подготовку.

Сама подпись должна быть отчетливо видна и стоять в графе «налоговый агент (подпись)». Недопустимо, чтобы сама подпись была закрыта оттиском печати, это противоречит правилам оформления справок подобного рода.

Для банка важно, чтобы печать была видна отчетливо. Она должна стоять в отведенном для этого месте – в нижнем левом углу бланка (М.П.).

В случае, если налоговым агентом является индивидуальный предприниматель, в поле под названием «Налоговый агент (ФИО)» указывается его собственные персональные данные.

Подписываться документ может также каким-либо лицом, не являющимся главным бухгалтером или руководителем, но выполняющим на данный момент обязанности кого-либо из них.

Звонок по месту работы

Ещё один распространенный у банка способ проверить достоверность справки по форме 2-НДФЛ – позвонить по месту работы.

Это практикуется довольно часто и зачастую является отличным способом проверить достоверность предоставляемых данных и убедиться, что клиент не мошенник и действительно имеет постоянное место работы.

Убедиться в том, проверяет ли банк 2-НДФЛ, можно довольно просто – нужно лишь поинтересоваться о поступлении звонков по месту работы.

На сегодняшний день очень многие компании предоставляют услуги как раз для тех, кто занимается подделкой и частичной фальсификацией справок 2-НДФЛ.

Суть услуги заключается в том, что такого рода организации отвечают на звонки банка. И когда сотрудник интересуется, работает ли в компании потенциальный заемщик, на том конце провода ему дают положительный ответ.

Проверка по базам ИФНС

Сегодня налоговой инспекции и иных органам государственной власти запрещено передавать третьим лицам персональные данные граждан (независимо от того, кем они запрашиваются).

На главной странице данного сайта можно очень легко и быстро получить всю достоверную информацию о юридическом лице, зная:

Этих данных обычно вполне достаточно для того, чтобы ознакомиться со всей необходимой информацией о представителе справки о доходах.

Полученная информацию будет иметь достоверность, близкую к 100%. Тоже касается и индивидуальных предпринимателей, КФК.

Для получения всей информации касательно подобного рода лиц, достаточно ввести в соответствующие поля либо ОГРНИП/ИНН, либо персональные данные (ФИО) и регион места жительства. Сегодня банки не чураются никакими способами проверки своих потенциальных заемщиков.

Через пенсионный фонд

Ещё один способ определить достоверность информации, отображенной в справке по форме 2-НДФЛ – осуществить запрос в пенсионный фонд.

Но выполнить проверку подобного рода могут далеко не все банки, а лишь имеющие непосредственное отношение к государству.

К таким финансовым структурам относятся:

Сбербанк России;
ВТБ;
Россельхоз.

Если взятие кредита будет осуществляться в одном из этих банков, то следует избегать подделки справки по форме 2-НДФЛ.

Так как данные финансовые структуры имеют право на проверку своих клиентов напрямую через пенсионный фонд. И, зная ИНН клиента, могут запросить данные о всех перечислениях от работодателя потенциального заемщика.

Если информация обнаружена не будет, либо в справке указан неверный ИНН – банк, скорее всего, откажет в выдаче займа. Кроме того, есть вероятность, что его представители уведомят правоохранительные органы.

Тем не менее, многие коммерческие структуры, не имеющие отношения к государству и выдающие кредиты, проверку клиента через пенсионный фонд осуществить не могут.

Проверяющие 2-НДФЛ банки – это нормальное явление, все подобного рода организации делают это. Именно поэтому прежде, чем представить поддельный документ, необходимо дважды подумать.

Работа службы безопасности банка ↑

В каждом банке имеется служба экономической безопасности. Именно она наряду с кредитным комитетом занимается проверкой потенциальных заемщиков, подающих пакет документов и заявку на получение кредитного займа.

Основной работой службы безопасности любого коммерческого и государственного банка является:

Профилактические мероприятия по защите финансовых средств.
Обработка различного рода информации о клиентах и потенциальных клиентах.
Защита коммерческой и конфиденциальной информации, касающейся деятельности банка, его клиентов.

Именно СЭБ в большинстве случаев осуществляет проверку подлинности предоставляемых справок формы 2-НДФЛ. А также всех остальных документов, подаваемых в банк.

Чаще всего в подразделениях такого типа работают квалифицированные юристы, бывшие сотрудники МВД.

Именно поэтому предоставлять в банк поддельные документы не стоит – вероятность того, что мошенника выведут на чистую воду, очень велика. А за подделку документов и служебный подлог грозит уголовная ответственность.

Источник: https://buhonline24.ru/nalogi/ndfl/2-nfdl/kak-banki-proverjajut-2-ndfl.html

2-НДФЛ нулевая: нужно ли сдавать

Каждая компания и предприниматель, имеющий наемных сотрудников, обязан предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации сведения, касающиеся начисленной зарплаты и удержанного налога по форме 2-НДФЛ. Достаточно часто встречается вопрос о том, нужно ли сдавать нулевую справку по форме 2-НДФЛ, если за отчетный период компания не выплачивала работникам заработную плату, а значит и не удерживала налог.

Надо ли сдавать нулевую 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника и сдается раз в год. Отчетность необходима, чтобы учитывать НДФЛ, который в отдельных ситуациях и по заявлению сотрудника может быть возмещен.

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ представлять справки о доходах по форме 2-НДФЛ не требуется в том случае, когда в течение года физическим лицам не выплачивались никакие доходы со стороны работодателя, а значит и налог не удерживался и не перечислялся в федеральный бюджет. Помимо этого положения отдельно выделены случаи, когда нулевая отчетность предоставляться не должна:

когда компания приобрела у граждан имущество или имущественные права, принадлежащие им по праву собственности;
если выплаты получает ИП, в том числе как участник инвестиционного товарищества.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В данных случаях налог взимается с тех, кто получил доход. Ответственное лицо должно самостоятельно отчитаться в налоговый орган. Работодатель не является в этом случае ответственным лицом и не обязан заполнять сведения в справке по форме 2-НДФЛ.

Если в компании отсутствуют наемные работники и в отношении них не начисляется зарплата, а значит и не удерживается налог, значит, необходимость в подаче отчетности отсутствует.

Более того, сдать нулевую 2-НДФЛ невозможно, поскольку указывать в бланке попросту некого. Вместе с тем, компаниями, которые зарегистрировались и не имеют наемных работников, намного чаще оказываются под пристальным вниманием налоговиков, чем фирмы с сотрудниками.

Некоторые бухгалтеры считают, что если предприятие не представляет справку 2-НДФЛ с нулевыми значениями, то необходимо направить в отделение налоговой инспекции заявление в произвольной форме, где будет указано, по какой причине не были осуществлены выплаты в пользу физических лиц, и, соответственно, не были поданы справки по форме 2-НДФЛ. На самом деле, такое заявление подавать не требуется:

Порядок заполнения нулевой 2-НДФЛ

Если все же есть необходимость в предоставлении нулевой справки 2-НДФЛ, то заполнять ее необходимо определенным способом:

на титульном листе необходимо отметить все сведения о работодателе;
в справке указать данные на сотрудника, но без заработной платы и удержанного налога;
справка подписывается уполномоченным лицом и заверяется печатью работодателя:

Сроки подачи справки 2-НДФЛ

Работодатели, которые начисляют в пользу своих работников заработную плату и удерживают с нее налог, автоматически принимают на себя обязательства по предоставлению соответствующей отчетности в налоговую инспекцию.

Данная форма подается по итогам 2017 года в следующие сроки:

не позднее 01.04.2018 г. (признак 1);
с 2017 года и до даты ликвидации/реорганизации — если компания ликвидируется или принято решение о ее реорганизации, то справка должна быть подана за период, в котором заработная плата начислялась, и удерживался налог;
до 01.03.2018 г. — если НДФЛ удержать невозможно.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/2-ndfl-nulevaya-nuzhno-li-sdavat.html

2ндфл с признаком 2 по результатом проверки — Адвокатское бюро Вершина

только к доходам, полученным резидентами и облагаемым по ставке 13 процентов (кроме доходов от долевого участия), могут применяться налоговые вычеты (ст. 218-221, п. 3 ст.

210 НК РФ);
ставка 13 процентов применяется только к доходам от осуществления трудовой деятельности лиц, признаваемых высококвалифицированными специалистами, участниками Госпрограммы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом и иных лиц, указанных в абзацах 4-7 пункта 3 статьи 224 НК РФ, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Уточненная Справка 2-НДФЛ о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды (например, за 2014 год), представляется по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения (п.

Важно

Подаем корректирующую справку 2-НДФЛ с признаком 1 и «статусом налогоплательщика нерезидент (2)».

В поле 3 указываются доходы, не вошедшие в налогооблагаемую базу ранее.

В поле пять – сумма исчисленного и не удержанного налога.

Пример 2. После сдачи отчетности 2-НДФЛ бухгалтерия обнаружила свою ошибку.

Сотруднику в честь пятидесятилетия преподнесли ценный подарок на сумму 5000 рублей (превышающий лимит в 4000 р.).

Внимание

Но сумма, в размере 1000 руб. не была учтена в качестве дохода, и налог не начислен.

Значит, подаем корректирующую справку 2-НДФЛ с признаком «1», где в поле «доходы…» добавляем сумму этого презента.

Признак 2 в справке 2-ндфл

НК РФ).

Работнику сделан ценный подарок в декабре отчетного года.

Данная ситуация может потребовать отдельного расчета.

Разберем на примере: Организация подарила работнику подарок к Новому году стоимостью 50 000 руб.

Сумма НДФЛ, которую следует удержать: (50 000 – 4 000) × 13% = 5 980 руб.
По п. 4 ст. 226 НК РФ размер НДФЛ с одной выплаты не может превышать 50% данной выплаты.

Таким образом, у работника с последней выплаты в декабре допускается удержать не более 5 000 руб.

НДФЛ. НДФЛ с зарплаты: 10 000 × 13% = 1 300 руб.; НДФЛ с подарка: 5 000 – 1 300 = 3 700 руб.

Остаток неудержанного НДФЛ, который переходит на следующий год: 5 980 – 3 700 = 2 280 руб.

Справка 2-ндфл: признак 1 или 2

Сообщение о невозможности удержать НДФЛ Сообщить о невозможности удержать НДФЛ налоговый агент обязан, даже если был пропущен установленный для этого срок (п. 5 ст. 226 НК РФ) – 1 марта года, следующего за годом, в котором был выплачен доход.

При этом непредставление в установленный срок налоговым агентом в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п.

1 ст. 126 НК РФ). Аннулирующая Справка 2-НДФЛ В форме аннулирующей справки 2-НДФЛ заполняются заголовок, все показатели раздела 1 «Данные о налоговом агенте» и раздела 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода», указанные в представленной ранее Справке 2-НДФЛ.
Остальные разделы (3, 4 и 5) Справки не заполняются.

Камеральная проверка по 2-ндфл

ИП не стоит торопиться с уплатой 1%-ных взносов за 2017 год Во-первых, потому что с этого года крайний срок уплаты таких взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля.

Соответственно, 1%-ные взносы за 2017 год нужно перечислить в бюджет не позднее 02.07.2018 (1 июля – воскресенье).

< … Труд после окончания рабочего дня – не всегда сверхурочная работа Если сотрудник регулярно остается после работы, чтобы доделать незаконченные в течение рабочего дня дела, это еще не значит, что ему нужно оплачивать сверхурочные часы.

< … Увольнение родителя ребенка-инвалида: есть особенности В случае, когда в организации планируется сокращение штата и среди прочих под это сокращение попал работник, являющийся родителем ребенка-инвалида, возможно дату его увольнения придется перенести или вообще сохранить за ним рабочее место. < …

[лайфхак] проверяем, надо ли сдавать 2-ндфл с признаком 2

Как избежать штрафов И что же нам делать? Ждать протокола камеральной проверки? Конечно же, нет.

Сдали первичные справки и уложились в отведенный срок. Значит, двести рублей на каждого сотрудника уже «сэкономили».

Теперь без спешки еще раз проверяем каждый документ.

Определенного срока подачи корректировок нет, но вы должны успеть до получения результата камеральной проверки налогового инспектора.

С 2016 года существуют два вида уточняющих справок:

Аннулирующие;
Корректирующие.

Аннулирующие уточняющие справки Из самого названия понятно, смысл этой справки отменить поданную ранее (первичная справка 2-НДФЛ была просто лишней).

В обновленной форме справки появилось поле «номер корректировки».

При подаче первичной справки в поле проставляется «00». При подаче аннулирующей справки «99».

Признак 2 в справке 2 ндфл

Далее, нужно заполнить раздел 1 «Данные о налоговом агенте» и раздел 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода».

Оставшиеся разделы справки остаются пустыми Пример: за сотрудника, который трудится в обособленном подразделении, бухгалтерия отчиталась по месту регистрации головного офиса.

При этом начисления и оплата налога производились верно, т. е. в налоговую инспекцию обособленного подразделения.

Необходимо отправить аннулирующую справку в ИФНС головного офиса и первоначальную налоговому инспектору обособленного подразделения (заметим, если справка по обособленному подразделению подается позже 1 апреля, придется заплатить за опоздание). Корректирующие уточняющие справки Чтобы исправить сведения, поданные в первичной справке, вам нужно подать корректирующую.

Справка 2-ндфл с ошибками: исправление по новым правилам

Если данные в уже поданной 2-НДФЛ нуждаются в аннулировании, подаются соответствующий документ.

В обновленном бланке указывается номер предшествующей справки и код корректировки 99.

Давайте подробнее остановимся на корректировке информации в 2 НДФЛ.

Новые коды 2 НДФЛ 2017 Признак 2 в справке 2 НДФЛ Справки могут быть с признаком 1 или 2, причем существуют особый регламент предоставления каждой из форм в ИФНС.

Правило таково: форма с признаком 1 должна быть сдана не позже 1 апреля следующего за получением дохода годом.

Ошибки в справке 2-ндфл и их корректировка

ПРИМЕР Сведения о доходах сотрудника обособленного подразделения, выплаченных ему за 2015 г., поданы по месту учета головной организации, что явилось нарушением (п. 2 ст. 230

НК РФ). При этом НДФЛ, исчисленный с его доходов, перечислялся в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения (п.

7 ст. 226

НК РФ). Для исправления ошибки необходимо подать Справку по форме 2-НДФЛ по месту учета обособленного подразделения и аннулировать Справку 2-НДФЛ, поданную по месту учета головной организации (см.

рис. 5, 6). Рис. 5. Аннулирующая справка 2-НДФЛ по месту учета головной организации Рис. 6.

Порядок исправления ошибок в Справке 2-НДФЛ Порядком установлены новые правила исправления ошибок, для чего в заголовке Справки 2-НДФЛ предусмотрено поле «Номер корректировки»:

при составлении первичной формы Справки 2-НДФЛ проставляется «00»;
при составлении корректирующей Справки 2-НДФЛ взамен ранее представленной указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей Справке по форме 2-НДФЛ («01», «02» и так далее);
при составлении аннулирующей Справки 2-НДФЛ взамен ранее представленной проставляется цифра «99».

Корректирующую форму Справки 2-НДФЛ подают, чтобы исправить ошибки в первичной форме.

А аннулирующую – чтобы отменить сведения, которые вообще не нужно было представлять.

2ндфл с признаком 2 по результатом проверки

Можно предположить, что недостоверными сведениями признается любая информация, которая приведет к затруднению или невозможности осуществления налоговым органом контроля данных о суммах НДФЛ, исчисленных с каждого налогоплательщика, налоговых вычетах, предоставленных ему, и т.п.

Поэтому в случае выявления таких недостоверных сведений налоговому агенту стоит оперативно их исправить, направив в налоговый орган соответствующую информацию, даже в том случае, если такие сведения не влияют на сумму налога.

В 2016 году налоговые агенты представляли сведения о выплаченных доходах за 2015 год по обновленной форме 2-НДФЛ (утв. приказом