Новшества в зачете и возмещении социальных пособий
ООО НТВП «Кедр — Консультант» » Право-инфо » Статьи из журналов » Новшества в зачете и возмещении социальных пособий
Распечатать
По материалам журнала «Главная книга»
Е.А. Шаронова, ведущий эксперт
Хотя с 01.01.2017 взносы на ВНиМ вы уплачиваете в ИФНС, проверять правильность назначения и выплаты пособий за счет этих взносов по-прежнему будет отделение ФСС. Результаты проверок оно будет направлять в инспекцию. За возмещением пособий вы, как и ранее, будете обращаться в отделение ФСС, но документы придется представлять новые.
Без подтверждения ФСС зачесть пособия в счет взносов на ВНиМ нельзя?
Сумму взносов на ВНиМ можно уменьшить на выплаченные пособия по болезни и в связи с материнством . Зачет пособий в счет предстоящих платежей по взносам возможен с разрешения ФСС .
Из-за этой нормы бухгалтеры забеспокоились, не придется ли им уплачивать взносы на ВНиМ в полной сумме до тех пор, пока ФСС не подтвердит сумму пособий. Например, за январь начислено 50 000 руб. взносов на ВНиМ и выплачено 30 000 руб. пособий. Какую сумму взносов нужно уплатить по сроку 15.02.2017: 20 000 руб. (то есть за минусом пособий) или же 50 000 руб.?
Специалист ФНС успокоил, что все остается так же, как в 2016 г.
Порядок зачета пособий в счет уплаты взносов в 2017 г.
ПАВЛЕНКО Светлана Петровна,Государственный советник РФ 2 класса
— Если по итогам расчетного (отчетного) периода сумма расходов на выплату пособий на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством превышает общую сумму начисленных взносов по этому виду страхования, полученная разница подлежит :
— или зачету налоговым органом в счет предстоящих платежей по ВНиМ на основании полученного от территориального органа ФСС подтверждения заявленных плательщиком расходов за соответствующий расчетный (отчетный) период;
— или возмещению территориальным органом ФСС в соответствии с порядком, установленным Законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ.
Такой зачет/возмещение касаются превышения расходов по пособиям по итогам отчетного (расчетного) периода . А внутри отчетного периода действует такое правило: сумма взносов на ВНиМ уменьшается на сумму произведенных расходов на выплату пособий по этому виду страхования .
Когда расходы на выплату пособий превысят сумму взносов на ВНиМ после окончания отчетного периода, плательщик также сможет зачесть указанную разницу в счет предстоящих платежей по страховым взносам, поскольку подтверждение Фондом расходов после направления налоговыми органами расчетов по страховым взносам будет происходить в короткие сроки.
Автоматический зачет пособий в счет уплаты взносов на ВНиМ следует также из новой формы расчета по страховым взносам и из Порядка ее заполнения.
В разделе 1 расчета нельзя одновременно заполнить :
— строку 110 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период»;
— строку 120 «Сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами за расчетный (отчетный) период».
А показатель каждой из этих строк рассчитывают как разницу между начисленными взносами и выплаченными пособиями .
Как зачитывать пособия в 2017 г.
Сначала вы сдаете в ИФНС расчет по взносам.
Затем инспекция передает в ваше отделение ФСС приложения 2-4 к разделу 1 расчета с данными по начисленным взносам на ВНиМ и выплаченным пособиям . На это у инспекции 5 рабочих дней со дня получения расчета в электронной форме и 10 рабочих дней — на бумаге .
ФСС в течение максимум 3 месяцев проведет камеральную проверку по правилам, прописанным в Законе N 125-ФЗ .
Если Фонд нарушений не обнаружит, для вас вся процедура пройдет незаметно. Отделение ФСС подтвердит расходы, сообщит об этом в ИФНС, и налоговики проведут зачет .
Иначе отделение ФСС составит акт и вручит его вам. Если вы не будете его оспаривать, Фонд вынесет решение о непринятии к зачету расходов на выплату пособий.
Решение он направит вам в течение 3 рабочих дней со дня его вынесения. А его копию — в ИФНС в течение 3 рабочих дней со дня вступления решения в силу .
Инспекция, в свою очередь, выставит вам требование об уплате недоимки по взносам на ВНиМ. Взыскивать ее она будет по тем же правилам, что и налоги .
Как возмещать пособия в 2017 г.
Если у вас по итогам квартала или месяца внутри квартала сумма пособий превысила сумму начисленных взносов на ВНиМ, вы по-прежнему можете попросить вернуть разницу деньгами, обратившись в отделение ФСС . Для этого вам нужно представить в Фонд обновленный комплект документов :
— заявление о выделении средств на выплату пособий;
— справку-расчет. Хотя это и новый документ, заполнить его просто. Выглядит он как таблица 1 «Расчеты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» старого расчета 4-ФСС (который вы сдаете в свое отделение ФСС за 2016 г.) ;
— расшифровку «социальных» расходов.
https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug
Этот документ — копия таблицы 2 раздела 1 старого расчета 4-ФСС . В расшифровке надо расписать расходы по каждому виду выплаченного пособия: количество дней выплаты, число случаев, сумму;
— документы, подтверждающие расходы: листки нетрудоспособности, справки о рождении детей и др.
Как видим, в 2017 г. форму 4-ФСС заменила справка-расчет. Ее представляют при обращении за выделением средств за периоды начиная с 1 января 2017 г.<\p>
Но какой документ подается, если работник принес листок нетрудоспособности, в котором период болезни начался в 2016 г., а закончился в 2017 г.?
Источник: https://www.ntvpkedr.ru/novshestva-v-zachete-i-vozmeshhenii-soczialnyix-posobij.html
Минфин рассказал о пособиях в счет соцвзносов
Полезное разъяснение из Минфина. Чиновники говорят, что организациям не надо подавать отдельные заявления на зачет сумм расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в счет предстоящих платежей по страховым взносам по данному виду страхования. При определенных условиях это произойдет в автоматическом порядке.
Что случилось?
Министерство финансов выпустило письмо, в котором напомнило, что если по итогам расчетного периода расходы на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) превысили общую сумму страховых взносов на этот тип страхования, полученная разница подлежит зачету в счет будущих платежей. При этом согласно пункту 9 статьи 431 НК РФ, налоговый орган обязан в автоматическом режиме производить зачет на основании подтверждения расходов на выплату пособия по ВНиМ из территориального фонда ФСС.
Чиновники уточняют, что сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету в порядке, предусмотренном статьей 78 НК РФ, то есть при наличии задолженностей, пеней или штрафов сначала покрываются они. По этой статье предоставлять заявление на зачет переплаты необходимо.
В то же время в разъяснении подчеркивается, что порядок зачета сумм превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в счет начисленных страховых взносов на ВНиМ регулируется главой 34 «Страховые взносы» НК РФ. А в этой главе не предусмотрена подача заявления на зачет переплаты. Поэтому направлять его не надо.
Почему это важно?
Поскольку с 1 января 2018 года администрированием страховых взносов занялась ФНС, Минфин и налоговики детально разъясняют особенности их учета. Новое письмо упростит жизнь тем организациям, у которых по итогам 2018 года суммы выплаченных пособий по ВНиМ превысят сумму страховых взносов на этот вид соцстрахования.
Что делать?
При оформлении пособий по ВНиМ важно иметь подтверждение из ФСС о том, что выплаченные суммы будут учитываться. В дальнейшем это упростит расчеты и исключит споры с контролирующими органами.
Подписывайтесь на наш канал в Telegram
Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!
Подписаться
e-mail рассылка
Подпишитесь на новости для бухгалтера!
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Источник: https://ppt.ru/news/139425
Заявление на зачет больничного листа в счет взносов 2018
В связи с этим ФНС разъяснила, что внутри отчетного периода взносы уменьшаются на пособия без проблем на основании п. 2 ст. 431 НК РФ. А для распоряжения суммой превышения расходов над взносами, получившейся по итогам отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев) и года надо руководствоваться п. 9 ст. 431 НК РФ (Письмо ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/[email protected]).
А этот процесс подтверждения проходит так. Сначала вы сдаете в ИФНС расчет по взносам. Она в течение 5 рабочих дней (со дня сдачи электронного расчета) или 10 рабочих дней (со дня получения расчета на бумаге) передает в ваше отделение ФСС Приложения 2 – 4 к разделу 1 расчета с данными по начисленным взносам на ВНиМ и выплаченным пособиям (п. 16 ст. 431, п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 5.
2 Порядка, утв.
Возмещение расходов из фсс в 2018 году
Зачет больничных в счет уплаты страховых взносов
До 1 января 2017 г., если сумма расходов по страховому обеспечению превышала величину начисленных страховых взносов, образовавшуюся разницу можно было зачесть только в пределах расчетного периода (календарного года) (ч. 1. ст.
10, ч. 2.1 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Соответственно, перенести остаток суммы превышения на следующий год в счет уплаты страховых взносов было нельзя. Его можно было только вернуть в порядке, предусмотренном ч.
3 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ. С 1 января 2017 г. ограничения на зачет в пределах расчетного периода нет. В соответствии с п. 9 ст. 431 НК РФ сумму превышения, образовавшуюся по итогам расчетного (отчетного) периода, можно зачесть в счет будущих платежей страховых взносов.
Заявление на возмещение по больничному в фсс — 2018
ВажноНикаких специальных документов никуда вам подавать не нужно. При заполнении Единого расчета по страховым взносам (утвержден Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551), вы уменьшаете уплаченную сумму взносов на размер пособия, выданного в отчетном квартале.
Отчет, как и положено, отсылаете в ИФНС. Налоговая, в свою очередь, передаст данные в соцстрах.
Если вдруг, ФСС сочтет уменьшение незаконным, налоговая пришлет вам уведомление о доплате. 2. Если перечисленных взносов недостаточно, чтобы покрыть расходы по оплате больничного листа в 2018 году.
и В этом случае вам нужно подготовить следующие документы:
- Заявление;
- Справку-расчет;
- Копии документов для обоснования выплаты пособий по листу нетрудоспособности (копия больничного и т.д.).
Важно!и Эти документы, в отличие от Единого расчета по страховым взносам, вы отдаете в соцстрах, не в налоговую.
Возмещение по больничным листам в 2018 году, документы, порядок
Погубят ли онлайн-кассы малый и средний торговый бизнес в России Помянем Советскую бухгалтерию, которая была проста и понятна.Аминь. Сегодня исполняется 21 год ИПБ России! Поздравляем! Я понимаю, «практически, единогласно»?
Источник: https://buh-nds.ru/zayavlenie-na-zachet-bolnichnogo-lista-v-schet-vznosov-2018/
Возмещаем расходы на пособия в счет платежей по страховым взносам
В 2017 году страхователь может уменьшить сумму страховых взносов на обязательное соцстрахование на сумму понесенных расходов по выплате пособий
В 2017 году, как и прежде, за российскими работодателями сохранилось право возмещения сумм выплаченных сотрудникам пособий по болезни, по беременности и родам, а также в связи с рождением ребенка из бюджета Соцстраха. Таким образом, страхователь может уменьшить сумму страховых взносов на обязательное соцстрахование на сумму понесенных расходов по выплате пособий (п. 2 ст. 431 НК РФ).
Новые разъяснения чиновников
В своем письме от 28.04.2017 №03-15-09/26588 чиновники Минфина РФ дали разъяснения о том, возможно ли зачесть суммы расходов на выплату пособий до 1 января 2017 года при расчете взносов на страхование после 1 января 2017 году.
Чиновники в комментируемом письме отметили, что с 1 января 2017 года налоговым кодексом РФ разрешается производить зачет сумм понесенных расходов на пособия по болезни, в связи с материнством или рождением ребенка. При этом если данные расходы были понесены в одном периоде (календарном годе) их можно зачесть в счет предстоящих платежей по страховым взносам следующего периода (года).
Кроме того, в Федеральном законе от 29.12.2006 № 255-ФЗ не сказано какой именно период следует брать для зачета сумм понесенных расходов на выплату пособий для целей уменьшения сумм соответствующих страховых взносов.
Исходя из этого, чиновники сделали вывод:
Действующими законодательными положениями не запрещено производить зачет сумм расходов по пособиям Соцстраха за прошлые периоды (до 2017 года) в счет платежей по взносам, которые нужно будет уплачивать уже в 2017 году.
В качестве основания для зачета сумм выступает подтверждение понесенных на выплату пособий расходов, полученное из Соцстраха.
Пособия, выплачиваемые из Соцстраха в 2017 году
Пособия в счет уплаты взносов соцстраха могут быть зачтены автоматически. Это следует из заполняемой страхователями новой формы РСВ 2017 (расчета по страховым взносам), утвержденной приказом ФНС РФ от 10.10.
2016 №ММВ-7-11/551@. Расчет подается работодателями в налоговую инспекцию по местонахождению компании в срок до 30 числа месяца, наступающего за расчетным периодом. Такие требования предъявляет п.7 ст.431 НК РФ.
Правила заполнения Расчета не дают возможности одновременно заполнить строку 110 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период» Раздела 1 формы и строку 120 «Сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами за расчетный (отчетный) период» того же Раздела 1. Требуется заполнить только одну из строк.
В частности, строку 110 страхователь заполняет, если сумма, начисленных взносов на страхование, превысила сумму рассчитанных пособий. Строку 120 нужна заполнить, если ситуация противоположна — сумма исчисленных взносов меньше суммы пособий соцстраха.
При этом во втором случае, когда нужно заполнить строку 120 Раздела 1, то есть в конкретном месяце отчетного периода произошло превышение сумм начисленных пособий над суммами страховых взносов, работодатель может возместить пособия двумя способами:
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/792-vozmeshchaem-rashody-na-posobiya-v-schet-platejey-po-strahovym-vznosam
Перерасход на «старые» соцпособия: зачет в счет уплаты «новых» взносов (Фролов А.)
Дата размещения статьи: 23.08.2017
Компания, у которой числится переплата по страховым взносам за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, «излишки» может только вернуть.
Ведь, несмотря на то, что «природа» страховых взносов оттого, что теперь они «прописаны» в Налоговом кодексе, не изменилась, это все же разные платежи и взаимозачет между ними невозможен.
Логично предположить, что по тем же причинам нельзя погасить долг по старым взносам за счет переплаты по текущим платежам.
Неужели и старый перерасход по «больничному» страхованию также нет возможности зачесть при исчислении взносов в 2017 году?С 1 января 2017 года налоговые органы администрируют страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное медицинское страхование. С этой целью в Налоговом кодексе даже появилась новая глава 34 «Страховые взносы».
Вернуть, нельзя зачесть
В связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается соответствующими органами ПФР и ФСС.
Это прямо установлено статьей 21 Закона от 3 июля 2016 г. N 250-ФЗ. Данной нормой прописан и порядок возврата «излишка».
Так, решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов, если «излишек» образовался до 1 января 2017 года, фонды должны принять в течение 10 рабочих дней со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС) страхователя о возврате «излишка».
С этой целью в ПФР (если речь идет о возврате пенсионных или медицинских взносов) подается заявление по форме 23-ПФР (утв. постановлением Правления ПФР от 22 декабря 2015 г. N 511п), а в ФСС (если вернуть нужно переплату по «больничным» взносам) — по форме 23-ФСС (утв. Приказом ФСС от 17 февраля 2015 г. N 49).Здесь есть ряд важных нюансов.
Во-первых, если переплата по старым взносам возникла в результате ошибки, то одновременно с заявлением в соответствующий фонд нужно подать «уточненку» по взносам. И в этом случае решение о возврате «излишка» будет принято также в течение 10 рабочих дней, но… С момента окончания камеральной проверки уточненного расчета.
Во-вторых, решение о возврате «излишка» может быть принято фондом только при отсутствии у плательщика взносов задолженности, возникшей за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.Обратите внимание! Фонды должны были передать в ФНС сальдо по взносам на 1 января 2017 года. Однако, как следует из письма ФНС от 15 марта 2017 г.
N ЗН-4-1/4593@, в некоторых случаях фонды, мягко говоря, «перестарались» — в сальдо были включены «декабрьские» взносы. В то же время крайний срок для уплаты взносов за декабрь 2016 года выпадал на январь 2017 года. И уплачивались они уже по «налоговому» КБК. То есть фонды попросту не могут отследить, есть ли у компании (ИП) долг по взносам за декабрь 2016 года. Это уже «видят» налоговики, но..
. Самостоятельно подправить сальдо они не вправе. Поэтому представители налоговой службы настоятельно рекомендуют страхователям взять это дело в свои руки и обратиться для прояснения и исправления ситуации в фонды. Именно они должны скорректировать сальдо расчетов по взносам и уже исправленные данные «спустить» налоговикам.
Отметим также, что если у страхователя имеется недоимка по страховым взносам за периоды до 2017 года, а также задолженность по соответствующим пеням и штрафам, то их нельзя погасить за счет переплаты по страховым взносам за периоды с 2017 года. На это обратил внимание Минфин в письме от 1 марта 2017 г. N 03-02-07/2/11564 (см. также письмо ФНС от 10 апреля 2017 г. N ГД-4-8/6690).
Финансисты считают, что недоимку страхователь должен заплатить. В противном случае налоговики могут взыскать ее в принудительном порядке.Тем не менее по данному вопросу есть и альтернативная позиция. Она основана на том, что для старых страховых взносов в настоящее время установлены «налоговые» КБК.
Соответственно, переплату по текущим взносам зачесть в счет задолженности по старым взносам налоговики очень даже могут. Для этого в налоговую инспекцию нужно подать заявление о зачете суммы излишне уплаченных взносов (утв. Приказом ФНС от 14 февраля 2017 г. N ММВ-7-8/182@). Следует подчеркнуть при этом следующее: учтите, что зачет возможен только в пределах одного вида взносов. То есть переплату «медицинских» взносов можно зачесть исключительно в счет погашения задолженности по медицинским взносам, переплату по «больничным» взносам — только в отношении недоимки по «больничным» взносам и т.д. Это правило действует с 1 января 2017 года.
«Больничные» расходы: между прошлым и будущим
Остается еще один проблемный вопрос: как быть с расходами на выплату «больничных» пособий за периоды до 1 января 2017 года? Можно ли их зачесть в счет уплаты взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2017 году?По большому счету никаких препятствий для проведения такого зачета нет.
Ведь порядок финансового обеспечения расходов страхователей на выплату страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством как до, так и после 1 января 2017 г. регламентируется Законом от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ. При этом пунктом 2 статьи 4.
6 Закона N 255-ФЗ установлено, что сумма страховых взносов, подлежащих перечислению страхователями в ФСС, уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам.
Причем период, за который может учитываться сумма расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду страхования для целей уменьшения суммы страховых взносов, не установлен.
В свою очередь, и пунктом 2 статьи 431 Налогового кодекса также определено, что сумма страховых взносов на ВНиМ уменьшается плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по «больничному» страхованию. И, как констатировал Минфин в письме от 28 апреля 2017 г.
N 03-15-09/26588, не существует никаких переходных положений, которые бы устанавливали особый порядок зачета сумм «перерасхода» на выплату «больничных» или «декретных» за периоды до 1 января 2017 г. в счет уплаты взносов на «больничное» страхование после 1 января 2017 г. или же запрет на проведение такого зачета.
Таким образом, если по итогам 2016 года сумма произведенных страхователем расходов на выплату «больничных» пособий превысила общую сумму исчисленных взносов на ВНиМ, то страхователь вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о зачете образовавшейся разницы в счет будущих платежей по «больничным» взносам. Единственное «но» в данном случае состоит в том, что решение о зачете налоговики примут на основании полученного от территориального органа ФСС подтверждения заявленных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения за соответствующий период до 1 января 2017 г.
Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:
Источник: https://xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/24100
Загрузка...
