Компаниям на спецрежимах добавят новый налог на имущество организаций
С 1 июля плательщики ЕНВД должны будут платить налог на имущество, а с III квартала 2014 года — отчитываться по новым формам деклараций. Для компаний, применяющих УСН, поправки вступят в силу с 2015 года.
Глава ФНС отчитался об увеличении налоговых сборов
У компаний на УСН и ЕНВД появилась обязанность платить налог на имущество с кадастровой стоимости недвижимости.
«В Налоговый кодекс законом от 2 апреля 2014 года N52-ФЗ были внесены изменения, в соответствии с которыми организации, применяющие специальные налоговые режимы, будут обязаны уплачивать налог на имущество в отношении принадлежащей им недвижимости.
Под налогообложение у «спецрежимников» подпадет не любое недвижимое имущество, а только административно-деловые и торговые центры и другая нежилая недвижимость, предназначенная для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
В отношении этих объектов законом предусмотрена уплата налога исходя из их кадастровой стоимости. Другое недвижимое имущество, например, производственные, складские помещения, принадлежащие «спецрежимникам», облагаться налогом на имущество не будут», — говорит Наталья Шакирова, старший юрист Vinder Law Office.
Правила касаются только тех компаний, которые работают в регионах, где уже действует закон о налоге с кадастровой стоимости недвижимости. Сейчас их всего четыре: Москва, Московская, Кемеровская и Амурская области. Кроме того, налог по новым правилам надо платить только если объект есть в перечне недвижимости. Такие списки устанавливаются регионами.
Минфин в своем письме от 18 апреля 2014 года N 03-11-11/18039 разъяснил, что принятый закон на имущество ИП не распространяется. «Применение специальных налоговых режимов позволит предпринимателям по-прежнему не уплачивать налог на имущество», — говорит Наталья Шакирова.
Последние годы в налоговом законодательстве прослеживается тенденция сокращения «льгот» для компаний на спецрежимах. Сначала предприниматели лишились права на освобождение от уплаты ЕСН, а теперь им придется уплачивать налог на имущество организаций
В целом бизнес оценивает расширение перечня плательщиков налога на имущество организаций негативно. «Изначально специальные налоговые режимы (УСН и ЕНВД) были введены для облегчения «налоговой участи» малого бизнеса.
Их применение гарантировало упрощение порядка расчета налогов и составления отчетности, освобождение от уплаты ряда налогов, в том числе налога на имущество, и, как следствие, уменьшение размера налогового бремени. В сравнении с общей системой налогообложения «спецрежимники» платили меньше.
Все это должно было стимулировать развитие предпринимательства. В последние годы в налоговом законодательстве прослеживается тенденция сокращения «льгот» для компаний на специальных налоговых режимах.
Сначала предприниматели-«спецрежимники» лишились права на освобождение от уплаты ЕСН и стали вынуждены перечислять страховые взносы за своих работников по общим для всех ставкам. А теперь им придется уплачивать налог на имущество организаций» — поясняет Шакирова.
Удорожает использование УСН («доходы минус расходы») и запрет на учет в расходах затрат на проведение специальной оценки условий труда. Она является обязательной, однако расходы на ее проведение в статье 346.16 Налогового кодекса не перечислены, поэтому компании не могут учесть их в расходах.
Среди нововведений, которые ожидают «спецрежимников» в ближайшее время, — использование новых форм деклараций. В ФНС разработали проекты деклараций для компаний на «упрощенке», ЕНВД и единому сельхозналогу.
Планируется, что компании на «упрощенке» и на ЕСХН будут отчитываться по ним по итогам 2014 года, а плательщики ЕНВД уже по итогам III квартала 2014 года.
«В первую очередь изменения связаны с необходимостью адаптации форм деклараций к применению ОКТМО вместо ОКАТО, — отмечает Ольга Романова, управляющий партнер, адвокат юридической группы «РАТУМ».
— В новой форме декларации уточнено, что код вида экономической деятельности определяется по классификатору ОКВЭД 2, во всех разделах декларации вместо ОКАТО указано ОКТМО.
Появился «Раздел 3»: «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования». Также приказом ФНС от 14 ноября 2013 года N ММВ-7-3/501@ в декларацию по ЕНВД были внесены изменения, которые касались изменения ОКАТО на ОКТМО. Рекомендации по заполнению декларации по ЕНВД изложены в письме ФНС от 5 февраля 2014 г. N ГД-4-3/1895 «О порядке заполнения декларации по ЕНВД».
Однако возможность применить формы по УСН и ЕСХН в указанные минфином сроки пока остается под вопросом. «До настоящего момента новые формы деклараций по ЕСХН и УСН не утверждены. До утверждения новых форм декларации следует руководствоваться письмом ФНС от 17 октября 2013 г. N ЕД-4-3/18585 «О заполнении налоговых деклараций, представляемых в налоговые органы», — советует Романова.
Источник: https://rg.ru/2014/06/24/nalog.html
Налог на имущество ИП
Индивидуальный предприниматель (ИП) должен платить налог на имущество. Но некоторые бизнесмены в 2018 году освобождены от этой обязанности . Какие системы налогообложения позволяют не перечислять налог на собственность? Как его рассчитать? Куда отчитываться? Читайте в нашей статье.
Налог на имущество собирается в бюджеты городов и других населенных пунктов. Порядок и правила взимания фискального платежа регулируются гл.
32 Налогового кодекса и законами конкретного муниципального образования. Налог на имущество собирается в бюджет городов, поселков. Порядок и правила взимания фискального платежа регулируется гл.
32 Налогового кодекса и законами муниципального образования.
Должен ли платить налог на имущество ИП в 2018 году?
С 2015 года в налоговом законодательстве произошли изменения по имущественному сбору для предпринимателей. Ранее взнос платили только коммерсанты, находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО). Теперь и частники на специальных режимах обязаны делать отчисления за объекты, входящие в региональный кадастровый список коммерческой недвижимости.
В 2018 году некоторые местные власти ввели льготы по налогам на ряд объектов. Например, если площадь и стоимость помещения коммерческой недвижимости меньше, чем прописано в кадастре, то собственник освобождается от имущественных взносов.
Виды имущества физлиц и ИП, облагающиеся налогом
Итак, за что придется заплатить в бюджет?
- Физическое лицо платит за недвижимость, используемую для личных нужд: дом, квартиру, дачу, гараж, и др строения. Исключение – общие помещения в многоквартирных домах.
- Индивидуальный предприниматель работающий на ОСНО платит налог за все объекты, которые использует для ведения бизнеса.
- ИП на спецрежиме платит за имущество, включенное в региональный кадастровый перечень. Согласно п. 1 ст. 378.2 НК РФ, городские власти вносят туда всю коммерческую недвижимость (административные и торговые центры, офисные здания, помещения общепита и бытового обслуживания, парковки у БТЦ, недострой).
Кадастровый список составляют и постоянно обновляют власти того муниципалитета, где расположен объект. Прежде, чем его сформировать, необходимо принять на местном уровне соответствующие юридические акты (законы, постановления и прочее). Затем оценить всю недвижимость, которая войдет в перечень коммерческих объектов.
Ошибки властей при определении принадлежности недвижимости к коммерческому сектору можно оспорить в суде. Но пока не доказано обратное, налогоплательщик обязан перечислять налог в местный бюджет.
Как рассчитать налог на имущество ИП при ОСНО
Размер отчислений в бюджет собственник узнает из уведомлений от ИФНС, которые приходят на электронную почту или в личный кабинет на сайте госуслуг. Самостоятельно делать расчеты и сдавать отчетность по налогу на имущество не нужно, поскольку ИП в этом вопросе приравнены к физлицам.
Узнать ставку, действующую в вашем городе, можно на сайте ФНС. Налог рассчитывается на основании площади и кадастровой или остаточной среднегодовой стоимости имущества.
Налог на имущество ИП на УСН
Платит ли ИП налог на имущество при УСН? Да, если его собственность входит в региональный список коммерческих объектов. Если в списке нет вашей собственности. платить не нужно. Это условие относится и к другим льготным режимам – ЕНВД и ПНС.
Зачастую, трудно определить, какое имущество используется в бизнесе, а какое нет (и тем более доказать это в суде). Тем более, что в налоговой все имущество ИП зарегистрировано как личная собственность человека. В результате ИФНС начисляет платежи на всю недвижимость. Чтобы этого избежать, необходимо написать заявление о предоставлении льготы.
Налог на имущество ИП на ЕСХН
Бизнесмены на ЕСХН освобождены от налога на недвижимость. Это единственная система налогообложения, позволяющая не платить за собственность, вне зависимости от того, включено ли оно в региональный перечень коммерческих объектов или нет.
Платит ли ИП налог на имущество, если сдает его в аренду? Если индивидуальный предприниматель сам арендует недвижимость, то налоговых платежей не отчисляет. Но если частник сдает в аренду свою недвижимость, то обязан платить с нее налоги. Это правило действует только для ОСНО. Платить имущественный сбор за сданное внаем имещуство не требуется на спецрежимах (УСН, ЕНВД, патенте).
Обязан ли ИП сдавать отчетность по налогу на имущество?
Предприниматели, так же как и физические лица, не сдают отчетность по налогу на имущество. Его размер рассчитывает ФНС и присылает квитанции налогоплательщику.
Налог платится по присланным уведомлениям в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, внести платеж за 2017 год собственник обязан не позднее 1 декабря 2018 года. Если коммерсант не уложился в отведенный период, ему начислят пени, а затем штраф – от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы.
Итак, уплата налога на имущество зависит от режима налогообложения. На общей системе его платят все.
На льготных режимах, которыми часто пользуются «ипэшники», делать отчисления необходимо только в том случае, если собственность включили в кадастр коммерческих объектов. В каждом регионе свои перечни, свои налоговые ставки и льготы.
На практике разделить личную и коммерческую недвижимость сложно, потому лучше самостоятельно уведомить налоговую о назначении имущества.
Источник: https://www.business.ru/article/982-nalog-na-imushchestvo-ip-v-2018-godu
Страсти по налогу на имущество | Деловое обозрение
На вопросы, волнующие предпринимателей, отвечает Евгений Федоров, управляющий ООО «МДЦ», член рабочей группы Госдумы «Совершенствование законодательства в области имущественных налогов, кадастровой оценки и оценочной деятельности».
Возможность перехода на исчисление налога на недвижимость от кадастровой стоимости появилась в Налоговом кодексе еще в 2015 году. Но решения о его вводе принимаются региональными властями. Это можно рассматривать как большое послабление для жителей региона и бизнеса, но в конечном итоге переход по закону должен быть осуществлен.
В Ульяновской области переход откладывался до последнего, но все же был осуществлен. В 2018 году регионов, пока не принявших решение, осталось всего 15.
Какая недвижимость подпадает под налог от кадастровой стоимости?
Прежде всего, жилая недвижимость и недвижимость, не используемая в предпринимательской деятельности, – квартиры, дома, гаражи. Впрочем, это касается всех жителей региона.
Относительно такой недвижимости установлены низкая налоговая ставка – 0,3%, значительное количество вычетов и льгот, большой переходный период в четыре года.
Поэтому, как ни странно, у кого-то налог вырастет, а у кого-то сократится.
Главное для предпринимателей, что под налог от кадастровой стоимости попадает торгово-офисная недвижимость. А налог по производственной и складской недвижимости рассчитывается по-прежнему от балансовой стоимости.
Как понять, что недвижимость торгово-офисная и будет облагаться налогом?
Облагаться налогом будет только та торгово-офисная недвижимость, которая включена в Перечень, опубликованный на сайте Агентства государственного имущества и земельных отношений Ульяновской области. В Перечне 18 тысяч объектов.
Если вашего объекта в Перечне нет, значит, вы платите налоги по старому порядку.
Стоит ожидать больших изменений на рынке недвижимости в сделках купли-продажи и аренды. Офисники и торговые площади, которые были куплены про запас и «хлеба не просили», теперь будут тянуть от собственников приличные суммы налога. А значит, неэффективные собственники постараются от них избавиться или как-то пристроить
Касаются ли изменения тех, кто работает на «упрощенке»?
К сожалению, льгота для бизнеса, применяющего специальные налоговые режимы, отменена в отношении недвижимости, включенной в Перечень. Кстати, у нас большая часть торгово-офисной недвижимости была оформлена на ИП на спецрежимах и не облагалась налогом. Собственно, это одна из причин введения новой системы исчисления налога.
Сколько денег готовить предпринимателю?
Если вы нашли свой объект в Перечне, запишите его кадастровую стоимость. Теперь эту кадастровую стоимость нужно умножить на ставку.
Однако со ставкой сложнее. Во-первых, у нас существует два налога. Первый – налог на имущество юридических лиц, который регулируется областным законодательством. Второй – налог на имущество физических лиц, к которым относятся и индивидуальные предприниматели, и который регулируется муниципальным законодательством (т.е. каждая городская или районная власть устанавливает свои ставки).
Изначально в Ульяновской области ставки были установлены по максимуму – 2%. Но благодаря активной работе общественников, особенно из числа «Опоры России», удалось убедить губернатора в необходимости плавного перехода.
В результате Сергей Морозов дал поручение проработать вопрос по изменению ставки налога. Проект изменений предусматривает освобождение от налога помещений площадью менее 150 кв. метров.
Для юридических лиц на ЕНВД и УСН установлена ставка в 0,7% на 2018 год, 1,4% — на 2019-й и 2% — с 2020-го. Для всех остальных юридических лиц действует ставка в 2%.
Поручение дано, проект закона есть, но ожидать его принятия можно не ранее февраля.
Обратите внимание, что это касается только налога на имущество организаций.
Ставки и льготы для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, будут утверждаться муниципальными органами. Губернатор предложил муниципалитетам принять льготы, аналогичные областным, но официальных решений пока нет.
Что делать, если торгово-офисного объекта нет в Перечне?
Радоваться. Из-за особенностей законодательства Перечень формируется фактически в ручном режиме. По факту, многие помещения не попали в Перечень, хотя должны были там оказаться.
Работа по уточнению будет вестись госорганами, и по опыту других регионов займет 2-3 года.
Тем не менее, по Налоговому кодексу, если объект выявят в течение года, его могут включить только в перечень на следующий год.
Что делать, если объект явно не торгово-офисный, но он в Перечне?
Печально, но бывает. Как уже говорилось, Перечень формировался практически вручную и в нем могут быть ошибки.
В соответствии с поручением губернатора при АГИЗО Ульяновской области создается комиссия, которая будет рассматривать спорные моменты и определять, соответствует объект признакам торгово-офисного объекта или нет.
Сейчас идет активная работа по подготовке нормативных актов для работы комиссии. К этой работе с подачи главы региона активно подключены представители «Опоры России».
Как ни странно, получается очень неплохо! Вероятно, в комиссию будет включено несколько представителей от общественных объединений бизнеса.
Тема по России уникальная, но ожидать начала работы комиссии можно не ранее конца февраля.
Можно каким-то образом снизить налог?
Не всем, не всегда, но можно! Во-первых, есть путь снижения кадастровой стоимости. Во-вторых, у многих собственников откровенный бардак в оформлении недвижимости. И в некоторых случаях помогает профессиональное наведение порядка в этих делах.
По теме:
Источник: https://uldelo.ru/2018/01/26/b-strasti-b-br-po-nalogu-na-imushchestvo
О налоге на имущество для спецрежимников: первые мысли
В связи с принятием Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ» (официально опубликован 02 апреля 2014 года) вот мой первичный анализ того, как сейчас выглядят наши спецрежимы.
Абз. 1 п. 2 ст. 346.11 НК РФ теперь выглядит следующим образом:
2.
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.
Три важных. на мой взгляд, момента:
Во-первых, формулировка СМИ о том, что «налогоплательщики на УСН и ЕНВД будут теперь платить налог на имущество», не совсем корректна.
Объект обложения налогом на имущество организаций – основные средства, включая движимое имущество, если оно учтено на балансе в качестве основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ).
Однако объектом обложения «новым» налогом на имущество организаций является только имущество, перечисленное в ст. 378.2 НК РФ (налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке), а именно:
а) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
б) нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
в) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства.
Это означает, что иное имущество налогоплательщиков на УСН и ЕНВД, хотя и относящееся к основным средствам, «новым» налогом на имущество не облагается. Это касается, во-первых, любых жилых помещений, во-вторых, различного движимого имущества (автомобили, оборудование и т.п.).
Кстати, единый сельхозналог то ли забыли, то ли решили оставить льготу для АПК, никаких изменений в ст. 346.1 НК РФ не вносится.
Во-вторых, поскольку «основной удар» новелл ложится на офисные, торговые помещения и помещения общепита, которые в большинстве случаев арендуются, возникает вопрос: а кто будет платить «новый» налог на имущество в отношении арендованной недвижимости?
Подпункт 3 пункта 12 ст. 378.2 НК РФ предусматривает, что «объект недвижимого имущества подлежит налогообложению у собственника такого объекта, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 настоящего Кодекса».
Фраза «подлежит налогообложению у собственника» показывает уровень владения русским языком у наших законотворцев, но смысл ее понятен – налогоплательщиком является собственник такой недвижимости. Особенности есть для имущества в доверительном управлении и имущества инвестиционного фонда (ст.
378 НК РФ), а также имущества, переданного в концессию (ст. 378.1 НК РФ), но это не наша ситуация.
Получается, что основная налоговая нагрузка по новому закону ложится не на субъектов УСН и ЕНВД – арендаторов торговых, офисных и помещений общепита, а на собственников этой недвижимости, сдающих ее в аренду.
Причем увеличение налоговой нагрузки произойдет в отношении не всех собственников недвижимости, а только в отношении арендодателей на УСН.
При этом, собственники многоэтажных административно-деловых или торговых центров (комплексов), как правило, и так находятся на общей системе налогообложения, то есть, уплачивают «обычный» налог на имущество организаций (хотя бы из-за ограничения стоимости основных средств в 100 млн. рублей либо численности работников в 100 человек).
Ну и, в-третьих, принципиально, что объектом налогообложения является кадастровая стоимость указанного имущества, которая должна быть «утверждена в установленном порядке» субъектом РФ (п.п. 1 и 2 ст. 378.2 НК РФ).
НК РФ в указанной редакции вступает в силу не ранее 1 числа очередного налогового периода (по налогу на имущество организаций это календарный год), то есть, с 01 января 2015 года. До этого момента субъекты РФ должны утвердить кадастровую стоимость всего имущества на своей территории и опубликовать эту информацию.
Невозможно сказать, увеличится или уменьшится налоговая нагрузка по этому имуществу для налогоплательщиков на общей системе, которые платили «обычный» налог на имущество организаций по ставке 2,2 % от балансовой стоимости имущества (в Свердловской области), а будут платить в 2015 году – по ставке не более 1,5 %, в 2016 году – не более 2 %, но уже — от кадастровой стоимости (п. 1.1. ст. 380 НК РФ).
В любом случае, хотя еще не закончились споры по кадастровой стоимости земельных участков, стоит уже сейчас готовиться к массовым спорам по кадастровой стоимости зданий и помещений в них. Благо, арбитражные суды накопили практику по оспариванию кадастровой стоимости и она в целом – в интересах налогоплательщиков.
Источник: https://zakon.ru/blog/2014/04/05/o_naloge_na_imushhestvo_dlya_specrezhimnikov_pervye_mysli
Как платить налог на имущество при енвд
Налог на имущество — ЕНВД 2016-2017 годов допускает его уплату — берется с кадастровой стоимости объектов. Рассмотрим, каковы условия для возникновения налога на имущество (ЕНВД 2016—2017).
Налог на имущество при ЕНВД в 2016-2017 годах
Плательщики ЕНВД в 2016-2017 годах не освобождены от уплаты налога на имущество, налоговой базой для которого служит кадастровая стоимость (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
Платить его должны как юрлица, так и ИП, применяющие ЕНВД, если у них есть соответствующее имущество. Для ИП важен факт использования такого имущества в предпринимательской деятельности.
Подробнее о принципиальных различиях между юрлицами и ИП в части уплаты налога на имущества при ЕНВД читайте в материале «Налог на имущество при ЕНВД в 2015-2016 годах».
Условия применения налога на имущество
К объектам недвижимости, облагаемым налогом на имущество по кадастровой стоимости, относят:
Необходимым условием является использование 20% площади этой недвижимости под размещение:
Фактическое использование недвижимости для этих целей определяют по кадастровому паспорту или акту технического учета.
Налог на имущество будет взиматься с этой недвижимости при следующих условиях:
- Объекты налогообложения находятся в собственности или в хозяйственном ведении. Последнее условие появилось в НК РФ с 2016 года.
- У организации они учтены на счете 01 как основные средства, а ИП использует их в предпринимательской деятельности.
- Законодатели региона разработали закон о налоге на имущество применительно к этому субъекту РФ.
- Здания включены в перечень недвижимости, налог с которой исчисляют по кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ). Перечень составляют региональные или местные власти. Они должны публиковать его на своих сайтах не позже 1 января текущего года.
Это основные условия для начисления налога. В случае невыполнения хотя бы одного из обозначенных условий налог на имущество с кадастровой стоимости не начисляется и не оплачивается.
Отдельные помещения вышеперечисленных зданий тоже облагаются налогом.
Начисление налога на имущество при ЕНВД
В течение налогового периода, если это установлено для региона, организации ежеквартально рассчитывают и уплачивают авансовые платежи по налогу, получая их сумму как ¼ кадастровой стоимости объекта, умноженную на ставку налога.
Налог за весь год определяется как полная кадастровая стоимость, умноженная на ставку. Если авансовые платежи в регионе не предусмотрены, налог уплачивается в полной сумме один раз за год. При наличии авансовых платежей итоговой оплате за год подлежит общая сумма годового налога, уменьшенная на авансовые платежи.
При использовании организацией части здания или отдельного помещения для расчета налога нужно брать величину занимаемой ею площади, умноженную на кадастровую стоимость и на коэффициент, учитывающий процентное соотношение занимаемой и общей площади.
Если объект оказывается в собственности или в хозяйственном ведении неполный год, то налог будет рассчитываться с применением коэффициента, учитывающего количество полных месяцев владения в общем числе месяцев в соответствующем периоде. С 2016 года в НК РФ уточнено понятие полного месяца для расчета этого коэффициента. Им считается тот, в котором право собственности приобретено до 15-го числа или утрачено после 15-го числа (п. 5 ст. 382 НК РФ).
Налоговую ставку устанавливают региональные законодатели при разработке закона о налоге на имущество. Ее величина для налога, рассчитываемого от кадастровой стоимости, не может превышать в 2016 и в последующих годах 2% (п. 1.1 ст. 380 НК РФ).
Ставки для разных объектов могут различаться.
ИП уплатит такой налог один раз за год. О его величине и размере базы, от которой налог рассчитан, он узнает из уведомления, присланного ему ИФНС.
Получение сведений о кадастровой стоимости
Источник: https://mcuns.ru/kak-platit-nalog-na-imushhestvo-pri-env/
Спецрежимники будут платить налог на имущество организаций, если база – кадастровая стоимость
Законопроект № 419226-6 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ (в части совершенствования налогового администрирования)», принятый ГД в окончательном чтении и одобренный СФ, вносит изменения в главы НК 26.2 и 26.3.
Сейчас первое предложение абзаца первого пункта 2 статьи 346.11 НК звучит так: «Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате … налога на имущество организаций».
После вступления в силу изменений этот тезис будет выглядеть так: «Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате … налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом)».
Аналогичные правки вносятся и в отношении ЕНВД в статью 346.26 НК.
Соответствующая норма будет выглядеть так: «Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате … налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).
Таким образом, от налога на имущество организаций, если база по нему равна кадастровой стоимости, упрощенцы и вмененщики освобождаться не будут.
Напомним, кадастровой стоимости налоговая база будет равна для:
- административно-деловых и торговых центров (комплексов) и помещений в них;
- нежилых помещений, назначение которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, либо которые фактически используются для размещения таких объектов;
- недвижимости иностранных организаций, не относящейся к их постоянным представительствам (пока что они облагаются по инвентаризационной стоимости).
Принятым на днях законопроектом также вводится обязанность физлиц сообщать в налоговые органы о своем имуществе, ответственность банков за несообщение в ИФНС о депозитах и вкладах, смягчение ответственности за недостоверность уведомления о контролируемых сделках и другие изменения в НК.
Источник: https://gaap.ru/news/139627/
Налог на имущество ИП: как платят спецрежимники?
Налог на имущество ИП со времени его введения несколько раз подвергался корректировкам. Менялись и условия применения налога на имущество ИП, причем в последний раз законодатели обратили внимание на спецрежимников и ввели для них обязательство по уплате данного налога.
Как платился налог на имущество ИП до внесения изменений
Добавились ли к плательщикам налога на имущество спецрежимники
Как платился налог на имущество ИП до внесения изменений
До начала 2015 года правила начисления налога на имущество ИП основывались на следующих положениях:
- Индивидуальный предприниматель, применявший общий режим налогообложения, при расчете суммы налога должен был руководствоваться законом «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-1. Рассмотрим, как исчисление этого бюджетного платежа производилось на практике.
Пример 1
ИП Штанько С. П., использующий общий режим, владеет на праве собственности в г. Москве складским помещением, стоимость которого по БТИ составляет 2 300 000 руб. Исходя из того, что ставка для налога на имущество для физлиц в столице составляет 0,3%, а коэффициент-дефлятор равен 1,329, величина данного вида налога будет составлять:
2 300 000 × 0,3% × 1,329 = 9 170,10 руб.
- Индивидуальный предприниматель, использующий УСН, не должен был уплачивать данный налог в соответствии с нормами, содержавшимися в п. 3 ст. 346.11 НК РФ. Правда, для получения данной преференции имущественные объекты должны были быть задействованы в предпринимательской деятельности.
- Аналогичное положение действовало и по ИП, использующим ЕНВД. Они тоже, в соответствии с п. 4 ст. 346.26 НК РФ, не платили данный налог, если объект нужен был для работы на вмененке.
- Наконец, ИП на ЕСХН изначально и без всяких условий, в соответствии с п. 3 ст. 346.1 РФ, не включались в число плательщиков данного налога.
Добавились ли к плательщикам налога на имущество спецрежимники
В 2014 году налоговое законодательство подверглось изменениям, в результате чего НК РФ был дополнен 32-й главой, именуемой «Налог на имущество физических лиц» (закон «О внесении изменений…» от 04.10.2014 № 284-ФЗ). Новшества вступили в силу с начала 2015 года. Они коснулись и отдельных индивидуальных предпринимателей, использующих спецрежимы, но не всех.
В результате:
- Налог на имущество индивидуальный предприниматель на упрощенке или ЕНВД должен платить, если в своей деятельности он использует имущественные объекты из перечня, создаваемого налоговиками. В свою очередь ФНС при формировании такого перечня должна исходить из норм п. 7 ст. 378.2 НК РФ. В частности, в него вошли такие объекты, в которых есть возможность получать высокий доход (торговые, бизнес-центры и пр.).
- Если объект, принадлежащий предпринимателю, не вошел в перечень налоговиков, то ИП налог на имущество в 2016 году платить не будет.
- ИП, использующие ЕСХН, так же, как и раньше, не должны платить оговариваемый налог.
Предприниматель теперь должен учитывать, что в качестве базы для определения величины налога на имущество ИП следует рассматривать кадастровую стоимость объекта. Ставка же по-прежнему утверждается местными законодателями, но для нее теперь установлена верхняя планка в 2%, которую нельзя превышать. Приведем пример расчета налога, сделанный на основании кадастровой стоимости.
Пример 2
ИП Штанько С. П. владеет в Москве на правах собственности помещением, расположенным в торговом центре и имеющим площадь в 20 кв. м. Кадастровая стоимость данного помещения — 1 346 000 руб. Налоговая ставка в Московском регионе установлена на уровне 2%, коэффициент-дефлятор — 1,329.
Размер налога на имущество ИП в 2016 году будет равен:
1 346 000 × 2% × 1,329 = 35 776,68 руб.
Налог на имущество ИП до 2015 года уплачивал только в том случае, если он применял основной режим или использовал объект не в целях предпринимательской деятельности.
С 2015 года, согласно НК РФ, даже спецрежимники вынуждены вносить в бюджет данный платеж, если они владеют некоторыми категориями объектов, поименованными в Налоговом кодексе.
Расчет при этом производится по кадастровой стоимости, а не по данным БТИ.
Источник: https://buhnk.ru/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-imushhestvo-ip-kak-platyat-spetsrezhimniki/
Налог на имущество с кадастровой стоимости: как не платить больше?
Коллеги, еще одна новость от 6 октября 2014 года. Владимир Владимирович Путин, мной уважаемый президент, подписал закон о том, что все физические лица в России с 1 января 2015 года будут платить налог на имущество с кадастровой стоимости, которая частенько будет превышать даже рыночную стоимость имущества.
Как это происходит в настоящее время в 2014 году? Сейчас налогоплательщики платят от 0.3% до 2% от инвентаризационной стоимости квартир и жилых домов и 0.3% от кадастровой стоимости своих земельных участков.
С 1 января 2015 года по большому счету ставки налогов понизятся для простых граждан до 0.1%, но уже от кадастровой стоимости, которая я подчеркиваю часто бывает выше даже рыночной. А те налогоплательщики, которые с точки зрения нашего государства побогаче, будут платить налог в размере 0.
5%-1% от кадастровой стоимости. Номер закона будет опубликован в течении 10 дней в Российской газете.
Что в результате, коллеги, получится? Учитывая, что кадастровая стоимость недвижимости, как правило раз в 10, а то и больше той стоимости недвижимости, с которой налог рассчитывается сейчас, то соответственно, даже несмотря на то, что происходит снижение налоговых ставок, подчеркиваю, в любом случае минимум налоги на недвижимость должны будут вырасти в 5 раз. Особенно в таких крупных регионах, как Санкт-Петербург, Москва, Московская область, Новосибирск и т.д.
Правительству нужно пополнять бюджет, поэтому действия с точки зрения государства оправданы.
Но когда пошли разговоры о том, что этот закон нужно принять, многие жители нашей страны сильно задумались, а стоит ли им покупать квартиры, дома, стоит ли им сберегать свои деньги в том числе в недвижимости? Ведь если они будут сберегать свои деньги в недвижимости, покупая дополнительное жилье, которое потом они, допустим, могли бы сдавать в аренду кому-то, то они конечно же бы эти деньги сохранили. Но стоит ли им сейчас делать это в связи с тем, что вводятся повышенные налоги? Многие приняли решение этого не делать.
Как это повлияет на нашу экономику? Чем меньше граждан будет покупать недвижимость, тем хуже будет это для нашей экономики. Этот момент предельно ясный.
Да, может быть во многих регионах при введения этого налога в ближайшие несколько лет цены на недвижимость упадут. Это все правда. Но как результат — затормозится развитие экономики. Строительная отрасль тащит за собой от 8-15 различного рода других отраслей.
Например, для строительства необходимо металл произвести, нужно кирпич произвести, нужно электроэнергией обеспечить, нужно трубы в конце-концов произвести и так далее.
Представляете, если мы при введении этого налога снизим по сути дела желание граждан вкладывать деньги в недвижимость? Мы автоматически опять гробим нашу экономику. Да, мы пополняем бюджет, но при этом гробим нашу экономику.
Второй факт заключается в том, что когда человек покупает недвижимость, как минимум предполагается, что перед тем как он купил недвижимость? он уже заплатил все налоги с тех денег, на которые он покупает недвижимость.
И получается, облагая купленную недвижимость повышенными налогами, мы наказываем высокие статистики и способности этого человека второй раз, причем наказываем на всю жизнь.
Идея этого закона достаточна проста: чем более ты способный, чем больше ты способен зарабатывать и покупать, чем больше ты способен тащить всю экономику за собой, тем больше, об этом говорит закон, мы будем тебя наказывать. А поощрять и поддерживать тех, кто не умеет работать или не хочет работать и живет на пособие.
Решение для граждан простое, как только этот закон будет опубликован, внимательно его посмотрите. После этого посмотрите, когда этот закон будет в окончательном виде введен на территории субъекта федерации, в котором проживаете вы. Шаг три, посмотрите, сколько рублей вы в результате заплатите в бюджет.
Шаг четыре, найдите оценочную компанию, которая оценит ваш объект недвижимости по «божеским ценам», то есть по ценам намного ниже кадастровой стоимости. После этого подать в суд и выиграть дела в суде, доказав, что реальная стоимость вашего объекта недвижимости намного-намного меньше заявленной кадастровой стоимости.
После этого платите налог на недвижимость с пониженной стоимости по решению суда. Пока никаких иных, коллеги, вариантов нет, потому что кадастровая стоимость, как она считается, покрыто мраком.
То есть методики, которые существуют, хорошие и замечательные, но они часто завышают цены даже в сравнении с рынком, к великому сожалению.
Пока вот сегодня грустные новости какие-то приходят на мои информационные линии. Уважаемые предприниматели, руководители и бухгалтера, приходите на мой тренинг по увеличению эффективности бизнеса и законному снижению налогов и взносов 21-22 ноября в Москве.
Мы рассмотрим более 40 схем снижения НДС, налога на прибыль, взносов и НДФЛ. Я научу вас легально без фирм-однодневок выводить наличность из организации. Дополнительно вы получите методы, как оградить бухгалтерию и себя от любой возможной ответственности за не совсем «белый бизнес».
Смотреть описание семинара и записаться.
Источник: https://turov.pro/nalog-na-imushhestvo-s-kadastrovoy-stoimosti-kak-ne-platit-bolshe/
Последнее кадастровое предупреждение. Что не так с налогом на имущество в России. Фото | Бизнес
Ситуация осложняется еще и тем, что при следующей массовой кадастровой оценке имущества, которую могут инициировать местные власти, стоимость может вновь оказаться завышенной. В этом случае процедуру оспаривания придется повторять сначала.
Переходный период затягивается
Россия занимает одно из первых мест в мире по количеству собственников недвижимости. Это произошло благодаря бесплатной приватизации, которая началась после перестройки.
Граждане, которые оформляли в собственность квартиры, редко задумывались над тем, что недвижимость — это не только актив, но и бремя расходов.
К обязательным для всех коммунальным платежам собственники обязаны платить имущественный налог и взнос на капитальный ремонт.
Имущественные налоги будут увеличиваться с каждым годом на 20% вплоть до 2020 года. Этот переходный период предусмотрен для того, чтобы не шокировать граждан увеличившимися цифрами в квитанциях. За прошлый год собственники заплатили всего 40% от предполагаемой суммы, но и этого оказалось достаточно для массового недовольства.
Перешли на новую систему налогообложения только 28 регионов страны. Остальные до сих пор находятся в стадии формирования условий для этого перехода. Можно себе представить количество недовольных к 2020 году, учитывая массовость судебных исков уже сейчас.
Что можно исправить
Проблем с кадастром великое множество. Одна из самых существенных — проведение оценки «в сытые годы», когда стоимость недвижимости была существенно выше, чем сейчас.
После того как страна оказалась в новой экономической реальности, цены снизились и собственники возмутились.
Типичный довод подобного собственника звучит так: «Если власть считает, что моя недвижимость столько стоит, пусть выкупит ее у меня по этой цене».
Еще один распространенный повод для недовольства — это множество ошибок в документации. Неправильно поставленная запятая может привести к тому, что двухкомнатная квартира в хрущевке площадью 50 кв.
м превращается в 500-метровые хоромы с соответствующим налогом с множеством нулей. Бюджетные учреждения должны устранять подобные ошибки за свой счет, но пока, увы, это происходит не во всех регионах.
И пожалуй, еще один вопиющий факт: у госорганов России нет данных о 30% объектов строительства и о 50% земельных участков.
То есть получается, что те собственники, недвижимость которых учтена в кадастре, платят и за себя, и за тех, кого еще не посчитали.
Также из-за несогласованности разных органов нередки случаи, когда человека обязывают платить за несуществующие у него объекты или, например, за давно угнанный автомобиль.
С виновными все понятно: их, как обычно, нет, несмотря на потраченные миллиарды из федерального бюджета на реформу кадастровой службы в 2004-2006 годах. Зато на вопрос «Что делать?» напрашивается один ответ. Необходимо на законодательном уровне принять решение — брать налог от стоимости, которая на 30% ниже рыночной цены.
Эта мера поможет найти компромисс между желанием муниципалитетов формировать доходную часть бюджета и желанием граждан платить низкие налоги. Нельзя делать налог таким, чтобы он приводил к банкротству физических лиц и предприятий.
Несправедливые имущественные налоги могут стать тормозом не только для инвестиций, но и для развития экономики страны.
Источник: https://www.forbes.ru/biznes/360543-poslednee-kadastrovoe-preduprezhdenie-chto-ne-tak-s-nalogom-na-imushchestvo-v-rossii
Загрузка...
