Налоговая отчетность: её понятие, сущность, состав при разных системах налогообложения
В данной статье будет рассмотрена налоговая отчетность, а именно: определение, сущность и ее состав при разных системах налогообложения.
Налоговую отчётность представляют декларации по налогам, представление которых предусматривается законодательством о налогах и сборах.
Налоговая декларация является письменным заявлением налогоплательщика о полученных доходах и понесенных расходах, источниках доходов, предоставленных налоговых льгот и итоговой сумме налога, а также иные данные, связанные с исчислением и уплатой налога.
Каждый налогоплательщиком обязан представлять в налоговый орган декларацию по каждому, подлежащему уплате налогу этим налогоплательщиком, если иное не прописано в законодательстве.
В налоговый орган декларация может быть представлена в обязательно установленной законом форме как на бумажном носителе так и в электронном виде в соответствии с законодательством РФ.
Налоговая декларация может предоставляться:
- налогоплательщиком лично,
- через его представителя,
- почтовым отправлением с описью вложения,
- по телекоммуникационным каналам связи.
При отправлении почтой, днем ее представления декларации является дата отправки с описью вложения. При передаче по телекоммуникационным каналам связи днем отправки считается дата ее отправки.
Налоговый орган не может отказать в принятии налоговой декларации и обязан проставить отметку на копии налоговой декларации о принятии, а также проставить дату ее представления. При получении налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи налогоплательщику в обязательном порядке в электронном виде передается налоговым органом квитанция о приеме.
В налоговой декларации указывается единый по всем налогам идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
Налогоплательщик может не предоставлять в налоговый орган декларацию по налогам, если в его деятельности нет операций, по которым исчисляется налог.
При обнаружении в декларации ошибки, приводящей к занижению суммы уплачиваемого налога, то налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию.
Существует несколько ситуаций, при которых налоговая декларация будет считаться поданной, в случае, если были обнаружены в ней ошибки, а также внесены изменения и дополнения:
Если заявление о дополнении и изменении декларации было произведено до истечения срока подачи декларации, то она будет считаться поданной в день подачи заявления.
Если такое заявление производится после истечения срока подачи декларации, но до истечения срока уплаты налога, то в этом случае налогоплательщик будет освобождён от ответственности, но только тогда, когда заявление было сделано до того момента, как налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом обстоятельств, предусмотренных пунктом 3 ст.81 НК РФ, либо о назначении выездной налоговой проверки.
Если заявление делается после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности если он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени до подачи заявления.
Для каждого вида деятельности и системы налогообложения состав и формы налоговой отчетности являются отличными.
Таким образом налоговая отчетность индивидуального предпринимателя будет различаться в зависимости от применяемой системы налогообложения:
- налоговая отчетность ОСНО,
- налоговая отчетность при УСН,
- налоговая отчетность ЕНВД.
На большое число видов деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей распространяется общий налоговый режим. При этом режиме необходимо подавать следующие виды отчетов:
- декларацию по акцизному сбору;
- декларацию по НДС, расчет по налогам на воду и землю, транспорт (для организаций) по итогам квартала;
- декларацию по налогу на прибыль (для предприятий) или НДФЛ со справкой о доходах (для индивидуальных предпринимателей).
Необходимо еще раз отметить, что состав и формы налоговой отчетности зависят от вида деятельности организации и включают и местные налоги.
При использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) сдача отчетности является более простым процессом и включает:
- декларацию по НДС (если налог уплачивается в соответствии с договором простого товарищества, о совместной деятельности), расчет по земельному налогу (для плательщиков данных налогов в соответствии с п.2 ст. 346.11 НК РФ);
- декларацию по упрощенной системе налогообложения, справку по форме 2-НДФЛ (для ИП и наемного персонала)
Налоговая отчетность для плательщиков ЕНВД составляется каждый квартал и подается в налоговый орган декларацией установленной для ЕНВД формы. Если система ЕНВД совмещается с другими налоговыми режимами, то в этом случае необходимо предоставление баланса, а также отчита о прибылях и убытках.
При уплате ЕСХН, организации могут не вести бухгалтерский учет в полном объеме, но они обязаны документально оформлять доходы и расходы, кассовые операции, необходимые при исчислении налоговой базы.
В комплект налоговой отчетности включается:
- декларация по ЕСХН, а также справка 2-НДФЛ;
- расчеты по транспортному, водному и земельному налогу (сдают только налоговые агенты).
- декларацию по НДС (если уплачивается налог в соответствии с договором простого товарищества, о совместной деятельности).
Любые формы налоговой отчетности, независимо от системы налогообложения составляются минимально в двух экземплярах — один представляется в налоговый орган, а второй у налогоплательщика.
Таким образом, предоставление налоговой отчетности является для всех налогоплательщиков обязательным, независимо от системы налогообложения, меняется лишь набор этой отчетности, в зависимости от вида деятельности.
Источник: https://novainfo.ru/article/13148
Системы налогообложения России в 2018 году
По состоянию на 2018 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 5 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
Рассмотрим каждый из них более подробно:
Общая система налогообложения
Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).
ОСН является самым тяжёлым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчётности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).
Подробнее про общую систему налогообложения.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.
Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с самостоятельно заранее выбранной облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).
Подробнее про упрощенную систему налогообложения.
Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определённых видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).
Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.
Подробнее про единый налог на вменённый доход.
Единый сельскохозяйственный налог
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.
Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.
Подробнее про единый сельскохозяйственный налог.
Патентная система налогообложения
Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наёмных работников, у них не должна превышать 15 человек.
Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определённые виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).
При расчёте стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.
Подробнее про патентную систему налогообложения.
Совмещение систем налогообложения
Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице).
Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/
Судебный вердикт: если ИФНС потеряла УСН-уведомление, она не может доначислять налоги по ОСНО
Арбитражный суд Центрального округа в Постановлении от 31.05.2017 № Ф10-1709/2017 признал, что если налоговики принимали от ИП отчетность по УСН и не возражали против уплаты единого налога, они не смогут доначислить ему налоги по ОСНО на основании того, что он не заявлял о применении УСН.
ИП, который несколько лет платил единый налог по УСН и считал себя упрощенцем, доначислили налоги по ОСНО. Инспекция установила, что два с лишним года он применял УСН незаконно, так как не подал уведомление о переходе на УСН.
В результате за все время применения УСН предпринимателю были доначислены НДС, НДФЛ, пени и штрафы.
4 181 437 рублей
ИП
В ходе проведенной проверки инспекторы не обнаружили уведомления ИП о применении УСН с момента регистрации. В связи с этим ИФНС решила, что такого уведомления предприниматель не направлял. В результате ему были доначислены НДФЛ и НДС.
ИП обжаловал действия налоговиков. Он указал, что инспекция не может доначислить налоги по ОСНО только на основании того, что она потеряла уведомление о применении им УСН с момента регистрации. Суд кассационной инстанции поддержал позицию ИП и признал доначисление налогов незаконным.
Суд указал, что вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются упрощенцами с даты постановки их на налоговый учет (ст. 346.13 НК РФ). Неподача такого уведомления препятствует применению УСН.
Судьи установили, что ИП был зарегистрирован в ИФНС и с момента регистрации исчислял и уплачивал налог по УСН и представлял налоговые декларации. Как пояснил предприниматель, он подавал в налоговый орган заявление о применении УСН одновременно с регистрацией в качестве ИП. Но при этом он не смог в ходе проверки найти документ, подтверждающий подачу заявления.
Между тем, данное обстоятельство не позволяет налоговикам отказать в применении УСН и доначислить налоги по общей системе налогообложения. Налоговики в течение двух с лишним лет не только не возражали против уплаты ИП единого налога по УСН и представления отчетности, но и сами направляли ему требование на уплату единого налога по УСН.
При таких обстоятельствах у ИП не было оснований считать себя субъектом, который не вправе применять УСН. Утрата налоговиками уведомления о применении УСН не позволяет отказать в применении спецрежима. При этом ИП не обязан подтверждать, что он действительно подавал в ИФНС такое уведомление. На основании этого суд отказал налоговикам в доначислении налогов.
Источник: https://buh.ru/articles/documents/59681/
Расхождение показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при УСН: как объясниться с налоговой?
Автор: Спицына Т.В., эксперт журнала
Организации, применяющие УСНО, уже сдали декларацию по налогу, уплачиваемому при УСНО, за 2016 год: срок истек 31.03.2017. Не позднее обозначенной даты надо было представить в налоговый орган и годовую (финансовую) бухгалтерскую отчетность.
Подавляющее большинство организаций так и поступило: выполнило все требования налогового законодательства.Но вдруг в апреле 2017 года одна из таких организаций получила из налогового органа требование пояснить причину расхождения сумм доходов, указанных в декларации при УСНО и в бухгалтерской отчетности за 2016 год.
Что делать в этом случае? Может ли быть такое расхождение обоснованным? Как составить ответ налоговикам?
Право налогового органа на истребование пояснений
Прежде чем рассматривать по существу вопрос о расхождении сумм доходов, указанных в декларации при УСНО, и данных бухгалтерской отчетности за 2016 год, ответим на вопрос, имеет ли право налоговый орган истребовать какие либо пояснения в анализируемом случае.В соответствии со ст.
88 НК РФ налоговый орган при получении декларации по «упрощенному» налогу проводит ее камеральную проверку.
Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, которые содержатся в документах, имеющихся у налогового органа, и получены им в ходе налогового контроля, то налоговый орган вправе истребовать пояснения относительно данного факта. В рассматриваемом случае расхождение выявлено между декларацией по «упрощенному» налогу и бухгалтерской отчетностью организации, что является основанием для истребования пояснений у налогоплательщика.
Об обнаружении ошибки или несоответствия налоговый орган сообщает налогоплательщику и требует представить необходимые пояснения или внести исправления в налоговую декларацию.
Обратите внимание:
Срок для выполнения данного требования – пять рабочих дней со дня получения требования.
Может ли налогоплательщик вместе с пояснениями дополнительно представить другие документы, подтверждающие его позицию? Да, он вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового или бухгалтерского учета и иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию.
Представитель налогового органа обязан рассмотреть все представленные налогоплательщиком документы. И если после этого рассмотрения или в случае, когда налогоплательщик не представит пояснений, налоговый инспектор установит факт совершения правонарушения, он составит акт проверки в порядке, предусмотренном ст. 100 НК РФ.
Из приведенных норм следует, что действующим налоговым законодательством налоговым органам предоставлено право истребовать у «упрощенца» пояснения в отношении представленной декларации при УСНО, если будут выявлены ошибки или несоответствия между данными декларации и другими имеющимися у налоговиков документами (например, годовой бухгалтерской отчетностью).
Рекомендуем представить пояснения в установленный срок (пять рабочих дней), иначе будет составлен акт о правонарушении на основании тех данных, которые есть у налогового органа. Да и этим дело может не закончиться: если расхождения масштабные, то налоговики могут инициировать и выездную налоговую проверку.
Кроме истребования пояснений, налоговый орган вправе вызвать налогоплательщика для дачи пояснений, если сочтет, что требуется непосредственная явка налогоплательщика в налоговый орган (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ).
Для этого налогоплательщику будет направлено уведомление о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).
Сравнение показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при усно
Какие же показатели налоговой и бухгалтерской отчетности наиболее интересны для налоговиков? Как их сравнивать? Для ответа на поставленный вопрос обратимся к декларации по «упрощенному» налогу и бухгалтерской отчетности, которая представляется в налоговый орган.
ДЕКЛАРАЦИЯ ПРИ УСНО.
Источник: https://www.audar-press.ru/rashozhdenie-pokazateley-otchetnosti-pri-usn
Налоговая отчетность
Сдача налоговой отчетности – неотъемлемый аспект ведения бизнеса независимо от его организационно-правовой формы.
Налоговая отчетность представляет собой совокупность различных документов и бланков, содержащих сведения о налоговой базе, способе исчисления и объеме уплаты налогов тем или иным субъектом налогообложения.
Подготовка отчетности и ее сдача в налоговую службу вменяется в обязанность всем индивидуальным предпринимателям и любым организациям, зарегистрированным на территории РФ.
Налоговая отчетность тесно взаимосвязана с бухгалтерской отчетностью. Они характеризуют финансовое состояние предприятия, однако цели их составления несколько различаются.
- Бухгалтерская отчетность иллюстрирует экономическое положение и отражает результаты хозяйственной деятельности организации, ее основные документы – бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. В бухгалтерской отчетности можно найти данные об активах и обязательствах предприятия, задолженностях, движении денежных средств, причитающихся налогах, чистой прибыли, суммах выплат акционерам и пр.
- Налоговая отчетность показывает информацию о финансовой деятельности и экономических результатах компании сквозь призму налогового законодательства. В нее включаются сведения, которые влияют на размер налоговой базы, способы налогового учета, истории исчисления и уплаты налогов.
Ведение бухгалтерской и налоговой отчетности происходит параллельно. Сдача бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию осуществляется вместе с подачей налоговой декларации.
Несмотря на то, что обе они призваны характеризовать финансовое состояние одного и того же предприятия, содержащиеся в них данные могут отличаться.
Это зависит от структуры бизнеса, применяемой системы налогообложения, политики бухгалтерского учета и ряда неочевидных факторов, которые может контролировать только опытный, талантливый бухгалтер.
В большинстве же случаев бухгалтерская и налоговая отчетность должны показывать полную идентичность цифр. В противной ситуации расхождения будут говорить о допущенных ошибках.
Налоговая отчетность: нормативное регулирование и ключевые моменты
Законодательную базу для подготовки и сдачи налоговой отчетности составляют Налоговый кодекс РФ, различные нормативно-правовые акты, изданные и разработанные ФНС России, а также их письма и разъяснения.
Принято выделять несколько типов налоговой отчетности:
- Налоговая отчетность физического лица
- Налоговая отчетность индивидуального предпринимателя
- Налоговая отчетность организации
Налоги в РФ делятся на федеральные, региональные, местные и отраслевые. Общую налоговую систему дополняют несколько видов специальных налоговых режимов.
- К федеральным относятся прямые налоги (НДФЛ и налог на прибыль организации), НДС, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых и водный налог.
- Региональные состоят из налога на имущество организаций, на игорный бизнес и транспортного.
- Местные формируются земельным налогом, на имущество физических лиц и торговым сбором.
- Отраслевые налоговые сборы и платежи: сборы за пользование объектами животного мира, платежи за пользование недрами и объектами водных биологических ресурсов.
- Специальные налоговые режимы представлены четырьмя системами налогообложения: УСН (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности), ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) и ПСН (патентная система налогообложения).
Ст. 23 НК РФ гласит, что налогоплательщик обязан своевременно и регулярно предоставлять на проверку налоговые декларации.
Базовый отчетный период составляет один год, по его итогам подается годовая налоговая декларация. В ряде случаев заполняются и промежуточные декларации – за три, шесть и девять месяцев работы организации.
Некоторые отчеты сдаются ежемесячно (например, налоговая карточка по форме 1-НДФЛ).
Регулярная сдача отчетности в налоговые органы вменяется в обязанность всем налогоплательщикам. Составление отчетности и ее предоставление в ИФНС должно происходить независимо от того, ведется ли предприятием финансово-хозяйственная деятельность или нет.
Даже если на расчетном счету за отчетный период не зафиксировано движения средств, не зарегистрировано ни одного факта поступлений в кассу, на предприятии нет наемных работников, не происходит заключения новых договоров и выполнения обязательств по старым – декларация все равно заполняется!
Чтобы избежать штрафных санкций, следует строго соблюдать сроки сдачи налоговой отчетности. В случае, если отчетность не поступит в ИНС в течение 10 рабочих дней после официальной даты окончания приема деклараций, расчетный счет опоздавшей организации будет заблокирован.
Подготовка отчетности: что нужно предусмотреть до подачи декларации
Грамотное составление налоговой отчетности базируется на правильно построенном налоговом учете. Согласно ст. 313 НК РФ налоговый учет обобщает информацию, определяющую налоговую базу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
Соответственно подготовка налоговой отчетности начинается с превентивной меры – с создания адекватного налогового учета на предприятии. Если налоговый учет ведется своевременно и верно, то составление отчетности значительно упрощается.
Ст. 80 НК РФ относит к налоговой отчетности налоговую декларацию и налоговый расчет авансового платежа.
- Налоговая декларация – это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме налога подлежащего уплате и о других данных, служащих основанием для исчисления налога.
- Налоговый расчет авансового платежа – это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме авансового платежа подлежащего уплате и о других данных, служащих основанием для исчисления авансового платежа.
Это два основных отчетных документа, которые в зависимости от применяемой системы налогообложения и вмененных налогов могут сопровождаться всевозможными формами учета и поясняющими документами. Стандарты отчетных бумаг и инструкции по их заполнению утверждает Минфин РФ. Все формы и бланки, сдаваемые в налоговую инспекцию, должны быть заполнены в соответствии с официальными требованиями.
Отчетность в ИФНС подается на бумажном носителе или в электронном виде.
Если численность сотрудников организации составляет более 100 человек, налоговая отчетность предоставляется строго посредством электронных средств связи.
Это правило не распространяется на налогоплательщиков, использующих НДС. Они могут сдать отчетную декларацию только в электронной форме, независимо от числа нанятых сотрудников.
Вид и состав налоговой отчетности организации зависит от применяемой системы налогообложения.
Налоговая отчетность для ООО при ОСНО включает декларацию по налогу на прибыль, декларацию по НДС, декларацию по налогу на имущество предприятия.
Предприятия, владеющие зарегистрированными транспортными средствами, предоставляют декларацию по налогу на транспорт.
Компании, обладающие правом собственности или бессрочной аренды земельного участка, подают также декларацию по налогу на землю. В обязательном порядке сдается отчет по 2-НДФЛ.
Если фирма на обшей системе налогообложения ведет какую-либо специфическую деятельность, то налоговая отчетность для ООО дополняется рядом специальных налогов – оплатой акцизов, налогом на игорный бизнес, налогом на добычу полезных ископаемых, отчислениями за использование биологических ресурсов и недр и пр.
Организации на УСН не платят НДС, налог на прибыль и имущество. ООО на упрощенной системе налогообложения подают упрощенную налоговую декларацию по выбранной налоговой ставке. Однако, предприятия на «упрощенке» не освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ.
Состав налоговой отчетности ИП также зависит от выбранной системы налогообложения.
- ИП на ОСН постоянно платят НДФЛ (если в отчетном периоде был получен доход), НДС (если производились операции, облагаемые НДС) и все налоги на собственность (транспортный, имущественный, земельный водный), а также сдают 2-НДФЛ за наемных сотрудников.
- Налоговая отчетность ИП при «упрощенке» сдается один раз в год. Утвержденная форма декларации является единой как для УНС с объектом налогообложения «доходы», так и для УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». ИП, которые не вели деятельность в отчетном периоде, обязаны сдавать «нулевую декларацию».
- Налоговая отчетность для ИП с ЕНВД формируется ежеквартально. Она не требует ведения бухгалтерского учета, а размер налога определяет на основе усредненного базового показателя, независимо от реальных размеров выручки. При этом декларация ЕНВД не может быть нулевой, налог должен быть уплачен даже в том случае, если ИП не ведет деятельности.
- Налоговая отчетность ИП при ЕСХН подразумевает замену НДФЛ, 2-НДФЛ и НДС единым налогом в виде 6% разницы между доходами и расходами индивидуального предпринимателя, занимающегося сельскохозяйственной деятельностью.
- Налоговая отчетность для ИП с ПСН готовится в соответствии со сроком действия патента, за основу берется книга учета доходов и расходов, ведущаяся отдельно по каждому патенту. Самостоятельной формы декларации для ПСН не предусмотрено.
- Если ИП совмещает несколько режимов налогообложения, он должен сдавать предусмотренный отчет по каждому применяемому режиму. Например, при совмещении УСН и ЕНВД, необходимо подавать годовую декларацию по УСН и ежеквартальные отчеты по ЕНВД.
Составление отчетности в компании «БАЛИОТ»
Подготовка и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности – это кропотливый и ответственный процесс, требующий понимания нюансов и жесткого соблюдения сроков. Не всегда предприятию или ИП выгодно нанимать штатного бухгалтера.
В ряде случаев более эффективным решением станет привлечение специалиста со стороны.
Делегирование бухгалтерских функций профессиональному специалисту снимет с собственника бизнеса значительный пласт проблем и обеспечит грамотное и своевременное выполнение бухгалтерских работ.
Бухгалтерская компания «БАЛИОТ» на протяжении многих лет оказывает услуги по подготовке отчетности – бухгалтерской и налоговой. Мы составляем отчетности для ООО, ведущих как крупный, так и небольшой бизнес, а также для ИП на любой системе налогообложения.
Наши специалисты могут подключиться на любом этапе – в момент формирования первичной отчетности и создания основополагающих бухгалтерских форм, на этапе формирования декларации, для проверки заполненных бумаг, в процессе внесения исправлений в уже поданную налоговую декларацию или для восстановления налоговой отчетности. По Вашему заданию мы не только подготовим все бумаги, но и окажем помощь в сдачи отчетности в налоговую.
Помимо практической работы, связанной с подготовкой и сдачей отчетности, бухгалтеры и финансисты «БАЛИОТА» оказывают широкий спектр консультационных услуг по налоговым вопросам.
- На стадии планирования бизнеса мы помогаем с выбором оптимальной системы налогообложения, составляем подходящий алгоритм налогового учета, подробно рассказываем обо всех нюансах бухгалтерской работы и обучаем составлению налоговой отчетности.
- Если Ваш бизнес уже встал на ноги, но Вы сомневаетесь в целесообразности некоторых бухгалтерских процедур и верности своей налоговой отчетности, мы проводим оптимизацию системы налогового учета и проверяем ее взаимосвязь с бухгалтерским учетом, предлагаем варианты оптимизации налоговой нагрузки и уточняем правильность заполнения любых отчетных документов.
- Наши специалисты также консультируют по вопросам налогового планирования, занимаются оценкой налоговых рисков, контролируют порядок возмещения, зачета и возврата налогов, производят экспертизу договоров.
Если Вы ищите надежного ответственного партнера, способного безупречно вести бухгалтерский учет, четко заполнять налоговые декларации и профессионально представлять Вашу компанию в налоговых службах, позвоните нам по телефону +7 (499) 907-10-51 или оставьте заявку на сайте. Будем рады Вам помочь!
| Составление декларации по первичной документации, введенной клиентом самостоятельно, не требующих дополнительного ввода данных и проверки корректности при отсутствии сотрудников | 3000 руб / 1 декларация |
| Составление деклараций по первичной документации, введенной клиентом самостоятельно с проверкой корректности ввода | от 5000 руб./месяц |
| Составление отчетности в ИФНС по данным клиента (по банковской выписке, без ведения бухгалтерского учета, и проверки корректности документов) | от 3000 руб. / 1 квартал |
| Составление 3-НДФЛ | от 3000 руб. |
| Подготовка справок 2-НДФЛ | 300 руб./чел |
| Консультация по бухгалтерскому и налоговому учету (устно) | 1000 руб. / 1 час |
| Проведение письменной сверки с ИФНС / фондами при несоответствии данных предоставленной отчетности с фактическими данными по учету и приведение данных в соответствие | 7000 руб. / 1 налог(взнос) в год |
(* в случае постоянного обслуживания, многие услуги входят в абонентную стоимость).
Источник: https://baliot.ru/buhgalterskie-uslugi/razovoe-buhgalterskoe-obslujivanie/nalogovaya-otchetnost/
Как платить налоги и сдавать отчетность?
Для решения этой проблемы вы можете выбрать один из двух вариантов «общения» с налоговой:
1) Вы можете обратиться за квалифицированной помощью к посредникам – различным юридическим фирмам, которые и будут следить за своевременностью предоставления отчетности, правильностью ее заполнения и т.д.
стоят такие услуги от 1500 до 25000 рублей (при полном сопровождении документации), но здесь опять же важно обращаться в «проверенные» организации, дабы просто не «пролететь».
Если этот вариант для Вас – в «Яндексе» Вы сможете найти не один десяток компаний, которые будут рады предложить Вам свои услуги.
2) Если Вы все -таки решите сами вести и сдавать свою отчетность, следующая информация для Вас.
Ваша отчетность, прежде всего, будет зависеть от выбранного Вами налогового режима.
Напомним, что Вы можете выбрать общий режим налогообложения или один из специальных режимов: упрощенная система налогообложения (УСН), система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСНХ), система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Итак, если Вы выбрали для Вашего бизнеса общий режим налогообложения, при котором платите все обязательные платежи, то Ваша налоговая отчетность будет включать в себя определенный перечень налоговых деклараций. При этом режиме Вам придется больше всего заполнять документов. Это объемно и нелегко. С полным перечнем Вы можете ознакомиться в разделе «библиотека» здесь.
При использовании Вами
А) Упрощенной системы налогообложения вся Ваша налоговая отчетность будет состоять из:
— Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, которая сдается не позднее 30 апреля, следующего за истекшим календарным годом (Приложение № 45), а также налоговых деклараций, подаваемых при общем режиме налогообложения за исключением деклараций по НДС (за исключением «таможенных»), по НДФЛ или по налогу на прибыль организаций. С полным списком документов при УСН Вы можете ознакомиться в разделе «Библиотека» здесь.
Б) Системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход Вы подаете налоговую декларацию по ЕНВД, которая представляется до 20-чила месяца, следующего за истекшим кварталом (Приложение № 46) и иных налоговых деклараций общего режима за исключением деклараций по НДС (за исключением «таможенных»), по НДФЛ или по налогу на прибыль организаций. С полным списком документов при ЕНВД Вы можете ознакомиться в разделе «Библиотека» здесь. Напомним, что в городе Москва такая система налогообложения не применяется.
В) Системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей Вы подаете налоговую декларацию по ЕСНХ, которая сдается не позднее 25 календарных дней по окончании полугодия и до 31 марта по итогам календарного года (Приложение № 47), иных налоговых деклараций общего режима за исключением деклараций по НДС (за исключением «таможенных»), по НДФЛ или по налогу на прибыль организаций.
Помимо налоговых деклараций, юридическое лицо обязано еще вести полноценный бухгалтерский учет, который тоже состоит из определенного перечня документов/
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» освобождает индивидуальных предпринимателей от ведения бухгалтерского учета. Учет имущества ИП ведется в соответствии с налоговым законодательством.
В отношении тех, ИП, которые обязаны в соответствии с выбранным режимом налогообложения уплачивать налог на доходы физических лиц (то есть при общей системе налогообложения), предусмотрен «Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей», утвержденный приказом Минфина РФ и МНС РФ от 13 августа 2002 г.
№ 8 бн/БГ-3-04/430. В нем также урегулирован порядок ведения Книги доходов и расходов, в которой отражается содержание предпринимательской деятельности гражданина.
Всю отчетность в налоговую инспекцию Вы вправе сдавать:
- лично или через представителя,
- направлять ее по почте или через Интернет (в таком случае сдача бухгалтерской отчетности осуществляется посредством специализированных операторов связи).
Если Вы отправляете декларацию через Интернет, то Вам должны передать квитанцию о ее получении. При отправлении отчетности по почте или Интернету, днем ее представления в налоговый орган считается день отправки.
Налоговый орган обязан принять у Вас налоговую декларацию и проставить по Вашей просьбе на копии декларации отметку о ее принятии. Если декларация заполнена правильно, и Вы не обнаружили в ней ошибок, то после принятия ее налоговым органом указанные суммы подлежат списанию с Вашего счета или уплате наличными деньгами.
Возможна также такая ситуация, когда Вы, будучи зарегистрированным в качестве ИП или участников вновь зарегистрированного юридического лица, не будете еще вести предпринимательской деятельности и соответственно получать доходы от такой деятельности.
В таком случае обязанность по ведению и сдаче налоговой отчетности за Вами сохраняется! это так называемая «нулевая» отчетность.
Она состоит из тех же документов, что и обычная и различается только в зависимости от выбранного режима налогообложения.
Если Вы ведете и сдаете отчетность самостоятельно, есть смысл получить базовые знания на соответствующих курсах или проконсультироваться у специалистов. Главное: будьте внимательны и не бойтесь советоваться. Успехов!
Источник: https://smallbusiness.ru/library/kak_platit_nalogi_i_sdavat_otchetnost.html
Виды бухгалтерской и налоговой отчетности
Виды бухгалтерской и налоговой отчетности разнообразны, так же как и сроки ее сдачи.
Рассмотрим основные виды бухгалтерской и налоговой отчетности.
Упрощенная налоговая отчетность
Различают упрощенную бухгалтерскую отчетность. Эта отчетность составляется малым бизнесом и состоит из 2 форм отчетности: Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах предприятия. С 2013 года бухгалтерскую отчетность сдают в налоговый орган 1(один) раз в год.
Промежуточная бухгалтерская отчетность
Промежуточная бухгалтерская отчетность, начиная с этого года, составляется только внутри компании для ее внутренних пользователей. Для упрощенной отчетности разработаны специальные упрощенные формы, как для субъектов малого бизнеса.
| Составление и сдача отчетности для ИП и ООО
Стоимость составления отчетности
|
Нулевая бухгалтерская отчетность
Так же различают нулевую бухгалтерскую отчетность. В случае отсутствия деятельности компании, но в момент ее функционирования (до ликвидации) необходимо сдавать нулевую отчетность. Формы нулевой отчетности ни чем не отличаются от форм с цифрами. Т.е. если вы попадаете под понятие «субъект малого предпринимательства» вам разрешено воспользоваться бланками отчетности для малого бизнеса.
Состав бухгалтерской отчетности
Бухгалтерская отчетность должна состоять из:
- Бухгалтерского баланса (Форма отчетности №1);
- Отчета о финансовой деятельности предприятия (форма отчетности №2);
- Отчета об изменениях капитала (форма №3);
- Отчета о движении денежных средств (форма отчетности №4);
- Приложение к бухбалансу (форма отчетности №5) и аудиторское заключение (обязательно только для тех. Кто обязан проводить ежегодные аудиторские проверки).
Упрощенная отчетность для субъектов малого бизнеса состоит из:
- Бухгалтерского баланса (Форма отчетности №1);
- Отчета о финансовой деятельности предприятия (форма отчетности №2).
Так же помимо бухотчетности руководители компании обязаны сдавать налоговую отчетность.
Налоговая отчетность сдается в налоговый территориальный орган ежеквартально, вне зависимости от результатов вашей деятельности, т.е. понятие нулевой отчетности тоже присутствует.
В зависимости от системы налогообложения виды сдаваемой налоговой отчетности могут отличаться.
Отчетность на системе налогообложения ОСНО
Компании на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны сдавать следующие формы отчетности:
- Декларация по НДС. Сдается ежеквартально до 25 числа, месяца следующего за отчетным кварталом.
- Декларация по Прибыли. Сдается до 28 числа, месяца следующего за отчетным кварталом.
- Декларация по налогу на Имуществу (Авансовые платежи). Сдается до 30 числа, месяца следующего за отчетным кварталом.
ООО, являющиеся владельцами транспортных средств, обязаны начислять и уплачивать транспортный налог и сдавать декларацию по транспортному налогу. Декларация по транспортному налогу сдается по месту нахождения транспортных средств.
ООО, являющиеся владельцами земельных участков, обязаны начислять и уплачивать земельный налог и сдавать декларацию по земельному налогу. Декларация по земельному налогу сдается по местонахождению земельного участка.
В том, случае если компании не ведет хозяйственной деятельности, но еще не ликвидирована — она обязана сдавать нулевые отчеты по этим же формам.
Отчетность на системе налогообложения УСН
Компании на УСН 6% или 15% обязаны раз в год сдавать Декларацию по УСН. Срок сдачи до 30 марта года, следующего за отчетным.
Помимо отчетности, сдаваемой в налоговый орган ООО обязаны представлять ежеквартально отчетность в территориальные органы ФСС и ПФР. Даже в том случае, если у них нет сотрудников ( в этом случае подаются нулевые отчеты).
В ФСС подается форма 4-ФСС до 20 числа, месяца следующим за отчетным кварталом.
В ПФР подается форма РСВ-1 до 15 числа, 2-го месяца следующим за отчетным кварталом.
А также одновременно с этой формой подаются персонифицированные сведения в случае наличия у вас работников и начисления им заработной платы и налогов с нее.
Источник: https://www.buxprofi.ru/information/vidy-buhgalterskoj-i-nalogovoj-otchetnosti
Загрузка...
