Договор беспроцентного займа от учредителя в 2018 — образец, налогообложение
Рассмотрим правильное оформление договора беспроцентного займа организации-заемщика с учредителем-заимодавцем.
Стоит учесть следующие основные моменты при заключении соглашения:
- Первым делом указываем дату и место заключения договора займа, его порядковый номер.
- Далее заполняем данные сторон. С одной стороны выступает физическое лицо, учредитель – пишем его ФИО, паспортные данные и адрес проживания, с другой – юридическое лицо, организация-заемщик. Вписываем полностью наименование компании и ее организационно-правовую форму, в чьем лице она выступает. Нередки случаи, когда учредитель организации и генеральный директор одно и то же лицо. В этом случае текст соглашения может выглядеть следующим образом: «договор заключается между Петровым Петром Петровичем, с одной стороны и ООО «Гамма» в лице генерального директора Петрова Петра Петровича, с другой».
- Переходим к существенным условиям договора – обозначаем предмет соглашения. Здесь указывается сумма займа (цифрами и прописью) и сроки, на которые планируется его предоставить. Обязательно необходимо отметить беспроцентный характер ссуды и способ ее предоставления (перечисление на расчетный счет, внесение в кассу предприятия, внесение на счет организации наличными и т.д.).
- Важный момент соглашения – указание прав и обязанностей сторон. Основная обязанность заемщика заключается в возврате суммы долга в указанный срок. Не запрещается осуществлять досрочный возврат. Обязанность учредителя – в предоставлении денежных средств в обговариваемые сроки.
- Выбираем способ разрешения возможных споров – обычно речь идет о претензионном порядке судебного урегулирования, способах вручения претензионных писем и судебном разбирательстве.
- Заполняем заключительные положения, указывая дополнительные сведения относительно договора займа: количество экземпляров, момент начала и окончания действия соглашения, возможность внесения изменений и дополнений. В этой части текста соглашения могут быть рассмотрены форс-мажорные обстоятельства и возможность пролонгации займа. Важный пункт договора – основания и порядок расторжения договора.
- Заполнение текста договора завершаем внесением реквизитов и подписями сторон.
- К соглашению обычно прикладываются приложения, отображающие график предоставления ссуды и график платежей.
Таким образом, учитывая все вышеперечисленные моменты заполнить договор беспроцентного займа оказывается совсем несложно.
Выплата
Способ выплаты беспроцентного займа должен быть указан в условиях заключенного договора. Выплаты могут осуществляться согласно приложенному к соглашению графику платежей либо единовременно, в конце периода пользования ссудой. Предусматривается расчет с учредителем наличными деньгами или переводом на счет физического лица.
Важно: Для оплаты долга нельзя использовать выручку из кассы, так как это противоречит указанию Банка России N3073-У. Необходимо сдать выручку в банк и затем снять деньги со счета указав основание — «возврат займа учредителю». После этого займ может быть передан заимодавцу с заполнением расчетно-кассового ордера.
Если нет возможности вернуть договор в указанные сроки, заемщик может попросить собственника компании продлить срок действия соглашения. Организация может предложить возместить долг учредителю товарами или продукцией собственного производства.
Одним из вариантов возврата займа может являться передача в собственность учредителю имущества, находящегося на балансе предприятия (ст. 409 ГК РФ). Передача имущества в качестве отступного будет расценена налоговым органом как реализация, так как происходит переход права собственности и без уплаты НДС и налога на прибыль не обойтись.
Возможны случаи прощения долга займодателем путем оформления договора дарения.
Налогообложение
Заключенный договор займа не должен нести за собой налоговые последствия потому что ссуда предоставляется на беспроцентной основе, ведь заимодавец не получает никакой экономической выгоды.
Заемщик также не получает никакой выгоды, так как денежные средства предоставляются на возмездной основе и их придется вернуть. Следовательно, полученная ссуда не является доходом и не может быть включена в налогооблагаемую базу.
Если учредитель оформляет договор дарения эта сумма включается в внереализационные доходы предприятия. В случаях, когда доля учредителя в уставном капитале менее 50% этот «дар» увеличивает налогооблагаемую базу предприятия.
На ОСНО – сумма налога составит 20%, на УСН — 6%. При доле учредителя более 50% прощение долга признается безвозмездной финансовой помощью (ст.251 НК РФ) и налог не начисляется.
В заключение отметим, что использование беспроцентного займа учредителя юридическому лицу – хорошая альтернатива банковскому кредиту, позволяющая компании привлечь дополнительные средства для решения своих финансовых проблем. Выдача ссуды обществу учредителем также отвечает и его интересам – он как никто другой заинтересован в доходной деятельности своего предприятия.
Как получить срочный займ в МФО Деньга, узнайте здесь.
Займ под залог ПТС описывается на этой странице.
Источник: https://finbox.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-ot-uchreditelja/
Договор займа между учредителем и организацией
Если у организации возникли финансовые проблемы, собственных средств не хватает для закупки оборотных средств, перечисления зарплаты, аренды помещений и других целей, учредитель вправе помочь своему бизнесу, выдав ему займ из собственных средств на более выгодных условиях по сравнению с рыночными.
Предварительный просмотр
Скачать образец (docx, 23 кб)
Договор займа между учредителем и ООО обязательно оформляется в письменном виде.
Соглашение содержит следующие значимые условия:
- дата и место его составления;
- стороны следки;
- предмет соглашения (сумма денег, количество материальных ценностей);
- сроки возврата;
- условия оплаты процентов;
- штрафы за нарушение условий договора;
- реквизиты и подписи сторон.
К документу прикладывается график погашения долга и уплаты процентов.
Если учредитель одновременно является директором фирмы, он подписывает документ дважды: и за заемщика, и за заимодавца.
Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией не предполагает возникновения у организации дополнительных фискальных обязательств. Он не отражается ни в составе доходов, ни в составе расходов при расчете налога на прибыль.
Единственное исключение – если владелец бизнеса простит долг подконтрольной структуре, тогда полученные средства будут включены в состав внереализационных доходов.
Чтобы помочь компании материально, учредитель должен явиться с подписанным договором в банк и внести средства на расчетный счет организации. Можно пополнить кассу наличными, в этом случае факт выдачи денег подтверждает приходный кассовый ордер.
Положения ГК РФ не ограничивают максимальную и минимальную сумму заимствования, не устанавливают требований к целевому характеру расходования средств.
Как правило, деньги выдаются на длительный срок и возвращаются, когда компания выходит из кризисной ситуации.
Заимствования от компании учредителям – распространенный способ кредитования у собственного бизнеса. С помощью этого механизма владелец (совладелец) организации может поправить собственное материальное положение, получить средства на совершение крупных покупок или развития новых коммерческих проектов.
Предварительный просмотр
Скачать образец (docx, 26 кб)
Как правило, займы учредителям выдаются на более выгодных условиях, чем банковские ссуды. Они подразумевают сниженную ставку процента, удобный график погашения, длительные сроки. Кредит от собственного бизнеса может быть номинирован в рублях, валюте или материальных ценностях.
Чтобы не иметь проблем с налоговыми органами, при документальном оформлении займа учредителю компания должна учесть следующие нюансы:
- в качестве валюты заимствования предпочтительнее выбирать рубли. Колебание курса доллара или евро приведет к образованию материальной выгоды и, как следствие, появлению вопросов от контролирующих органов;
- при заключении договора беспроцентного займа с учредителем ставку 0% нужно прописать отдельным пунктом в договоре, иначе соглашение будет автоматически считаться процентным по ставке рефинансирования ЦБ РФ;
- если учредитель фирмы одновременно занимает пост генерального директора, соглашение о заимствовании должно подписать другое лицо, например, главный бухгалтер. Если заемщик сам завизирует договор, налоговики могут признать документ недействительным.
Тонкости взаимоотношений сторон регулируются ст. 807 ГК РФ. Законодательство не ограничивает сумму кредитования и дает право заемщику использовать полученные средства и имущество по своему усмотрению.
Сделка, заключаемая между компанией и ее владельцем, оформляется договором займа от организации учредителю. Документ обязательно должен иметь письменную форму, в противном случае законность кредитования придется доказывать в суде.
В договоре обязательно нужно осветить следующие значимые условия сотрудничества:
- предмет (денежные средства или имущество);
- сумма;
- сроки;
- порядок погашения (мелкими траншами или одной суммой в конце срока);
- порядок выплаты процентов.
Дополнительно в соглашении можно указать цели предоставления средств. Отдельным пунктом прописываются штрафные санкции за несвоевременную уплату тела займа или процентов по нему. Можно указать требования к наличию залога.
Законодательство предусматривает, что решение о выдаче займа учредителю должно быть одобрено собранием участников Общества.
Практика показывает, что учредители предпочитают брать займы у компаний под символическую ставку или 0% годовых. Особые условия сотрудничества позволяют им сэкономить: стоимость банковских средств гораздо выше.
Определяясь с условиями заимствования, нужно помнить, что они влекут фискальные последствия для юридического или физического лица.
У заемщика возникает обязанность перечислить налог в бюджет в двух случаях:
- если займ беспроцентный;
- если проценты по нему ниже 2/3 ставки рефинансирования, установленной Банком России.
У заемщика возникает материальная выгода, с которой необходимо перечислить налог. Он рассчитывается по формуле:
Налог = СЗ* 2/3Р* 35% где:
- СЗ – сумма заимствования;
- 2/3Р – две трети ставки рефинансирования, установленной Центробанком.
Налог с материальной выгоды перечисляется после погашения денежного обязательства в полном размере. Если учредитель работает в компании, он удерживается из его зарплаты.
Чтобы владелец бизнеса не платил налог, нужно прописать в договоре проценты, чуть превышающие 2/3 ставки рефинансирования. В этом случае проценты станут внереализационными доходами фирмы и будут включены в расчет налога на прибыль.
Источник: https://semiro.ru/dogovor-zayma/dogovor-zayma-s-uchreditelem/
Беспроцентный займ от учредителя в 2018 году — налоговые последствия, можно или нельзя, образец договора
Становление бизнеса — дело не простое. На начальном этапе у большинства предпринимателей возникают проблемы с нехваткой наличности и нежеланием увеличивать уставной капитал фирмы. Идеальным выходом из ситуации становится беспроцентный займ от учредителя.
В этой статье рассмотрим основные положения такого заимствования, определим налоговые последствия и риски для организации, а также узнаем можно или нельзя учредителю суживать денежные средства своему предприятию по российскому законодательству.
Основные положения
Но кредитование в банковских учреждениях не всегда целесообразно по ряду причин:
- Высокие проценты.
- Вероятность невозврата кредита.
- Высокая вероятность отказа финансовой организации при неудовлетворительных показателях деятельности фирмы.
Если компании срочно необходимы дополнительные денежные средства для оплаты текущих расходов, расширения, выравнивания тяжелого финансового положения, на помощь ей может прийти ее учредитель.
Беспроцентный займ представляет собой добровольное одалживание денег собственником бизнеса без начисления процентов за пользование финансовыми средствами.
Так как учредитель не имеет никакого финансового интереса от займа (прибыли), то налогообложение обходит такие суммы денежных вливаний стороной.
Беспроцентный займ выгоден обеим сторонам — и учредителю и самой организации:
| Фирма получает необходимые ей средства | в полном объеме для реализации дальнейших действий без необходимости выплачивать проценты и переплаты |
| Учредитель получает возможность развивать свой бизнес дальше | без необходимости платить налог (НДФЛ) |
Несмотря на всю простоту схемы необходимо все правильно документально оформить.
Для этого между учредителем и организацией заключается договор займа, в котором указываются:
| Полная сумма | и срок возврата |
| Способ передачи | после заключения соглашения оговоренную сумму денег учредитель может перечислить на расчетный счет компании или же внести наличными в кассу |
| Реквизиты сторон | наименование, ФИО, адрес, телефон, ИНН, ОГРН, КПП, БИК, р/с и т.д. |
| Дата составления | и основания для расторжения договора, и подписи сторон |
Перечисление или внесение денег в кассу организации необходимо осуществить не позднее даты указанной в соглашении.
Законодательная база
Основными законодательными актами, на которые необходимо ссылаться при заключении документа, являются:
| Гражданский Кодекс Российской Федерации | дает определение подобного заимствования, основные характеристики, специальные возможности (досрочное погашение и т.д.) |
| Налоговый Кодекс РФ | определяет вероятные трактовки данного денежного вливания в бизнес-резервы организации |
Существующие виды
Несмотря на то, что беспроцентный займ от учредителя имеет основную отличительную особенность (отсутствие выгоды для собственника предприятия или собрания его учредителей), существует несколько видов такого заимствования:
| Беспроцентный займ нецелевой | руководство фирмы оповещает учредителя о возникших финансовых трудностях и необходимости денежных вливаний, не акцентируя внимания, на что конкретно могут быть потрачены заемные средства. При оформлении документов необходимо будет указать, кроме обязательных пунктов (реквизиты, условия, ответственность сторон и т.д.), только сумму и срок возврата денежных средств учредителю. Также важно указать, что займ является беспроцентным. Если в долговом соглашение не прописан пункт об отсутствии процентов за пользование денежными средствами, такой договор автоматически будет рассчитываться как кредит с процентами (по минимальной ставке рефинансирования) |
| Беспроцентный товарный | учредитель имеет возможность оказать помощь своей компании не только в денежном эквиваленте, но и в натуральном выражении. Например, предоставить займ в виде сырья, топлива, необходимого оборудования и т.д. в зависимости от своих возможностей и потребностей фирмы.Важно учитывать, что по такому договору заемщик обязуется вернуть ссуду аналогичными товарами, поэтому в документах необходимо отразить:
|
| Беспроцентный целевой | учредитель имеет право при заключении договора определить конкретное направление заемных средств.В таком случае к основным пунктам соглашения необходимо добавить следующие:
|
В роли контролирующего органа выступает займодавец (учредитель), который вправе в любой момент потребовать доказательства целевого использования средств (договора поставки, квитанции, чеки, платежные поручения и т.д.).
Существование различных видов займов от учредителя фирмы, дает возможность компаниям делать целесообразный выбор в пользу высокой эффективности и рациональности применения денежных средств или товаров.
Особенности кредитов
К основным особенностям займов от учредителя можно отнести:
| Необходимость письменного составления договора | те, кто считает, что своей компании можно просто передать наличные деньги безо всякой документальной базы, глубоко ошибаются и подводят свой бухгалтерский отдел. Согласно российскому законодательству (ГК РФ ст. 16 п.1), если одним из участников сделки является юридическое лицо, то она должна быть совершена в простой письменной форме |
| Заключение и окончание действия соглашения | важно учитывать, что договорные отношения между организацией и учредителем вступают в силу не с момента подписания бумаг, а только с момента официальной передачи денег или других материальных ценностей (вещей, топлива, строительных материалов, оборудования и т.д.). Таким образом, если на бумаге договор подписан, а реального имущества или денег организация от своего учредителя еще не получила, то считается, что договор еще не заключен. Важно помнить, что срок выдачи беспроцентного займа от учредителя в обязательном порядке прописывается в документе. Аналогичная ситуация и с возвратом — задолженность считается «погашенной» в момент передачи заимодавцу денежных средств или товаров |
| Оформление займа от учредителя-собственника предприятия | если кредит предоставляет учредитель, который одновременно является и директором фирмы, то ему необходимо подписать договор дважды — от своего имени (как заимодавец) и от имени общества (как директор фирмы). Такое действие не является нарушением российского законодательства или мошенничеством. Главное чтобы в наличии были официальные бумаги о назначении на должность и имелось отражение в учредительных документах фирмы |
Видео: ООО берет деньги в долг у учредителя
Беспроцентный займ от учредителя ООО
Учредитель ООО чаще всего является одним из непосредственных начальников организации, поэтому имеет личную заинтересованность во всесторонней поддержке своего «детища».
Денежные средства или имущество, переданные организации её собственником по договору займа, должны быть возвращены, поэтому не признаются доходами ООО и налогами не облагаются.
Это очень важный нюанс, потому что по таким договорным соглашениям могут проходить немалые денежные суммы.
Если считать их в качестве прибыли предприятия и относить к налоговой базе, то такой займ может стать тяжелой финансовой обузой для компании. При таком подходе обычный банковский кредит под 15-25% годовых станет наиболее выгодным решением проблемы.
https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U
Невозвращенная сумма долга определяется как внереализационный доход предприятия, но тоже не подлежит налогообложению, если учредитель-заимодавец имеет в компании долю свыше 50% (НК РФ ст. 251).
Образец договора
Договор беспроцентного займа между конкретной организаций и ее учредителем может быть заключен в простой письменной форме. Нотариальное заверение не требуется.
Основными пунктами такого финансового соглашения являются:
| Дата и место заключения | а также информация о заемщике и займодавце |
| Предмет договора | сумма и предпочитаемая валюта денежного транша, а также срок действия соглашения |
| Права и обязанности сторон | право на досрочное погашение, право на истребование полной суммы долга по окончанию срока действия и т.д. |
| Заключительные положения | вступление и прекращение действия договора, количество экземпляров и т.д. |
| Реквизиты сторон | наименование, ФИО, адрес, телефон, ИНН, ОГРН, КПП, БИК, р/с и подписи, печать организации-заемщика |
Как происходит процесс получения денежных средств
После согласования и подписания договора, учредителю необходимо внести денежные средства на счет организации-заемщика. Важно помнить, что до этого момента займ не считается действительным.
Во избежание ошибок и недоразумений рекомендуется в соглашении указывать конкретную дату внесения наличных.
Это можно осуществить 2 способами по усмотрению учредителя:
| На расчетный счет предприятия | учредитель может осуществить банковскую операцию, находясь в любом месте страны или даже за границей, при этом выполняя свои обязательства по договору займа |
| Наличными в кассу организации | займодавцу потребуется посетить расчетно-кассовый центр и осуществить внесение денег при своем непосредственном участии |
Также возможен факт выдачи займа не деньгами, а товаром или материальным ценностями.
В этом случае в долговое соглашение необходимо вписать уточнение про поставку товара (ценностей) заемщику:
| Объем | и номинальная оценочная стоимость |
| Состояние | и внешняя опись |
| Материалы | из чего произведено и другие характеристики |
Способы возврата долга
Еще на этапе согласования основных условий договора, обговаривается удобный вариант возврата займа.
Можно вписать в соглашение несколько доступных способов возврата материальной поддержки, оказанной учредителем:
| С расчетного счета через кассу организации | если учредитель желает получить деньги наличными, можно оформить снятие средств со счета организации, внесение их в кассу и последующую выдачу займодавцу |
| Товаром | чтобы не выводить со счетов наличность, можно продать товар заимодавцу по рыночной цене, осуществив тем самым зачет встречных требований |
| На банковскую карту | уплата займа учредителю возможна путем перечисления денежных средств на его личный счет с расчетного счета организации |
Также существует несколько правил, которых следует придерживаться при возврате долга во избежание правонарушений:
| Беспроцентный займ от учредителя нерезидента, выданный в валюте | необходимо возвращать в рублях по текущему курсу (ГК РФ ст. 317) |
| Если график выплат не установлен и не прописан в долговом соглашении | то учредитель может потребовать вернуть денежные средства в любой момент и организация должна будет выполнить это в течение 30 дней с момента уведомления |
Возможно ли прощение
Зачастую учредители прощают своей организации долг, оформленный в виде займа. Это вполне законно, так как требование исполнения обязательств — это право займодавца, а не его обязанность.
Прощение долга допустимо:
- по договору денежного займа;
- по товарному договору.
Обязательным условием официального прощения задолженности является документальное оформление этого факта.
Российское законодательство не устанавливает определенных норм и правил, поэтому можно использовать следующие варианты:
- Дополнительное соглашение к действующему договору.
- Уведомление от займодавца к заемщику, составленное в письменном виде и отправленное должнику.
Где отражается в балансе
Даже если займ является беспроцентным, его необходимо отражать во всех обязательных бухгалтерских документах.
Полученные денежные средства организация заемщик должна учесть на счетах:
| 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | если срок составляет менее 1 года |
| 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» | срок более 12 месяцев |
Налоговые последствия и риски
Организация, получившая беспроцентный займ от учредителя, не будет выплачивать налоги на полученные денежные средства, в том случае, если учредитель обладает долей в уставном капитале организации, превышающей 50%.
Деньги, полученные по займу, облагаются налогом на прибыль в следующих случаях:
- доля учредителя в уставном капитале меньше 50%;
- доля учредителя в уставном капитале равно 50%.
Беспроцентный займ – реальная помощь учредителя своему предприятию. Это денежное вливание или материальная поддержка товарами помогает бизнесу не только оставаться «на плаву», но и развиваться.
Главное, учесть все нюансы, чтобы материальная помощь не превратилась в неподъемное налоговое бремя для обеих сторон договора.
Источник: https://zaympro.ru/zajm/besprocentnyj-zajm-ot-uchreditelja/
Образец договора беспроцентного займа от учредителя в 2018 году — скачать, заполнения, ООО, пример
Лайк 0 53
Беспроцентное соглашение с учредителем — один из юридически правильных вариантов улучшить дела компании и привлечь активы с целью поправления текущего финансового положения.
Коммерческие финансовые учреждения оставляют за собой право отказать в займе по причине наличия неудовлетворительного баланса структуры компании, из-за чего один из немногочисленных вариантов спасены предприятия — кредит от собственника.
На что обратить внимание при заключении
Изначально следует обращать внимание на то, что предприятие либо же компания за средства, которые были выданы учредителем, не уплачивает подоходный налог, поскольку данный факт не рассматривается как доход и подлежит возврату в указанный период.
Для возможности исключения вероятности привлечения к ответственности налоговым органом возникает необходимость в соглашении указывать несколько ключевых аспектов, в частности:
| Национальная валюта | Сделка между непосредственным учредителем и компанией заключается в отечественной валюте, в частности в рублях. При этом какая бы не была стабильная экономическая ситуация в стране, в отечественном эквиваленте в любом момент может сформироваться “зазор”, вызванный колебанием курса валют. По этой причине такой не прогнозируемый доход может быть рассмотрен как не реализованная прибыль организации. Из практики известно, что налоговый орган всеми силами стараются избегать формирования претензий к небольшим бонусам по итогам сделки |
| Отсутствие процентов | Налоговый орган полагает, что все разновидности займов в обязательном порядке должны быть с процентами, из-за чего данный факт должен быть указан в соответствующем соглашении. В соответствующем разделе соглашения должна быть указана вся сумма с процентными начислениями |
Предоставляя финансовую помощь компаниям, учредители должны быть оповещены относительно предоставления средств на безвозмездной основе.
Дополнительно необходимо обращать внимание на несколько немаловажных факторов, а именно:
| Если же кредитор одновременно является директором компании | То он оставляет за собой право заключать сделку с самим собой |
| Для юридически верного подписания соглашения и соблюдения всех законных формальностей | В обязательном порядке нужно наличие третьей стороны с правом подписи |
| С целью подписания рассматриваемого типа соглашения допускается возможность привлечения к сделке главного бухгалтера | Либо же заместителя компании |
В соответствии с нормами законодательства РФ договор беспроцентного заема может быть подписан между:
- физическими лицами;
- между физическим и юридическим лицом;
- между юридическими лицами.
Каждый из них несет за собой определенные особенности.
Порядок составления
В соответствии с нормами Гражданского Кодекса России рассматриваемый тип соглашения обязательно должен включать в себя:
- полное наименование компании либо предприятия;
- реквизиты каждой стороны сделки;
- разделы, в которых подробно излагаются обязанности и ответственность каждой из сторон;
- наименование предмета сделки, к примеру, денежные средства;
- обязательное указание прописью конечной суммы займа;
- конкретные условия, на основании которых будут переданы денежные средства и возвращены обратно;
- указания на то, что задействуется исключительно беспроцентный кредит.
Дополнительно следует помнить о некоторых дополнительных немаловажных нюансах, среди которых выделяют:
| К соглашению нужно приложить один из таких документов, как | Договор, сформированный акт приема-передачи, документальное подтверждение возврата займа, для исключения вероятности возникновения проблем с налоговым органом |
| Соглашение должно быть сформировано в нескольких экземплярах | Каждый из которых обладает идентичной юридической значимостью; |
| Если же в период погашения долговых обязательств не будут соблюдены имеющиеся разделы соглашения | То уполномоченные представители компании несут полную юридическую ответственность в соответствии с нормами законодательства России |
К основным преимуществам, на которые могут рассчитывать компании-заемщики, включают в себя несколько составляющих, а именно:
| Допускается возможность исправить свое финансовое положение | Одновременно с этим получить в пользование свободные оборотные средства |
| Отсутствие процентных начислений на тело кредита | Из-за чего нужно будет отдать только то, что было получено по факту |
| Возврат средств может быть произведен спустя определенный временной период (если соглашение является бессрочным) | После стабилизации финансового положения |
| Нередко наблюдаются ситуации, напрямую связанные с прощением имеющихся долговых обязательств | — |
Следует заметить, что договор обретает юридической значимости исключительно после передачи финансовых средств компании-заемщику.
Фактом передачи средств принято считать составление расписки с указанием в ней даты, размер денег и персональных сведений сторон.
Как правильно заполнить бланк (пример)
Следует заметить, что рассматриваемый тип договора, включает в себя стандартные для подобных соглашениях о кредитовании компоненты, в частности:
- преамбулу;
- разделы относительно предмета соглашения, прав и обязанностей сторон, включая ответственность и порядок разрешения возможных в будущем конфликтных ситуациях между участниками сделки и их реквизиты.
Крайне важно включить в текст соглашения непосредственную ссылку на то, что он считается беспроцентным.
В противном случае возникает необходимость в начислении процентов по установленной ставке рефинансирования Центрального Банка РФ на период погашения задолженности.
Как следствие, в соответствии со статьей 809 Гражданского Кодекса России формируется налогооблагаемый доход кредитора. Бланк договора беспроцентного займа от учредителя можно скачать здесь.
Если с ООО
Изначально следует обращать внимание на то, что к основным нормативно-правовым документам, которые регулируют вопрос относительно формирования рассматриваемого типа соглашения принято считать:
- 42 главу Гражданского Кодекса РФ;
- и Федеральный закон “Относительно Общества с ограниченной ответственностью” № 14 от февраля 1998 года.
Ссылаясь на указанны нормы российского законодательства, договор о кредитовании между учредителем и компаниями, можно говорить о таких выводах, как:
- законодательство допускает возможность формирования таких разновидностей соглашений;
- нормами законодательства не ограничены временные рамки кредитования, а также суммы передаваемых денежных средств;
- допускается возможность на законных основаниях подписывать договор безвозмездного характера.
Из этого следует, что в отношении рассматриваемых типов соглашений о кредитовании, действует правило — “что не запрещено законом, то разрешено”.
Именно по этой причине участники сделки оставляют за собой право самостоятельно регулировать все ключевые условия.
Существующее налогообложение сделки
В период получения компанией финансовой помощи от собственника, сам налоговый учет характеризируется такими немаловажными нюансами, как:
| Предоставление и получение финансовой помощи в общих ситуациях не формирует прибыль компании, причем процесс возврата средств | Не формирует затраты в соответствии со статьей 346.15 Налогового Кодекса РФ |
| В случае наличия единственного учредителя либо же при наличии у него свыше 25% всей суммы уставного капитала | То он и непосредственная компания автоматически считаются взаимосвязанными лицами в соответствии со статьей 105.1 Налогового Кодекса РФ. В данной ситуации (в иных, при которых непосредственный учредитель и компания признаются таковыми, как взаимозависимыми лицами) у учредителя формируется доход в форме недополученных процентов по кредиту в соответствии с Письмом Министерства финансов РФ от мая 2016 года. При этом размер процентов исчисляется по способам, которые изложены в статье 105.7 Налогового Кодекса РФ |
| Начисление материальной выгоды | Под этим подразумевается непосредственный доход компании при использовании нулевой процентной ставки по кредиту, которого по факту нет — в соответствии с Письмом Министерства финансов от февраля 2015 года |
Одновременно с этим нужно понимать, что если беспроцентный кредит предоставлен учредителю, то, в свою очередь, формируется материальная выгода, напрямую связанная от экономии на процентах, и с нее уже возникает необходимость удержать начисленный НДФЛ по установленной ставке в 35% в соответствии со статьей 212 Налогового Кодекса России.
Видео: важные аспекты
В завершении хотелось бы отметить — формирование рассматриваемого типа договора не влечет за собой каких-либо сложностей.
Но при этом крайне важно знать и ссылаться на рассмотренные в статье особенности, благодаря чему можно исключить вероятность возникновения различного рода недопонимания с налоговым органом со всеми вытекающими последствиями.
В частности, можно исключить необходимость в начислении и уплате НДФЛ с полученной материальной выгоды по факту.
В случае возникновения каких-либо сложностей, рекомендуется обращаться за помощью к квалифицированным юристам, готовым оказать всяческое содействие.
Источник: https://zanalogami.ru/obrazec-dogovora-besprocentnogo-zajma-ot-uchreditelja/
Образец договора беспроцентного займа с учредителем
Нередко возникают ситуации, когда фирме перестает хватать уставного капитала, а сбор документов не является выходом из положения. Как поступить в таком случае?
Решить данную проблему поможет заключение договора о предоставлении беспроцентного займа.
Стоит отметить, что такой договор может работать в обе стороны: как учредитель может оказать финансовую помощь своей компании, так и она может предоставить ему подобный заем.
Подробнее о данном виде договора, условиях его заключения и преимуществах можно узнать далее.
Глава 42 Гражданского кодекса РФ подразумевает возможность предоставления беспроцентного займа по тем же правилам, что и для заключения любой другой сделки, связанной с одалживанием средств.
Стоит рассмотреть основные нюансы составления подобной формы договора.
Итак, сторонами при заключении любого договора, в том числе и договора беспроцентного займа, могут быть как физические, так и юридические лица.
Закон не определяет лимит суммы займа, которую может получить от учредителя физическое лицо.
Тем не менее если займополучателем является юридическое лицо, то размер денежных средств в наличной форме ограничен 100 тыс. руб.
Как правило, конкретизируются такие пункты договора, как сумма займа, срок его возврата и возможность частичной оплаты.
Нередко заключение договора беспроцентного займа подразумевает безвозмездную передачу тех или иных средств в пользование фирмы. В таких случаях имеет место оформление дополнительного соглашения о прощении долга.
Не указана в нормативных актах и необходимость совершения этой операции лишь в российских рублях, поэтому валюта может быть любой, а перерасчет происходит по текущему курсу валютного обмена, действующему на день перевода средств в ту или другую сторону.
В договоре необходимо указать, что заем является беспроцентным, так как в противном случае размер начисляемых процентов определяется в соответствии со ставкой рефинансирования, утвержденной в регионе проживания заемщика.
Договор беспроцентного займа при определенных условиях (когда речь идет о крупных суммах – более миллиарда за год) признается сделкой между взаимозависимыми лицами, то есть контролируемой.
Это требует предоставления в налоговую службу дополнительной отчетности, о чем стоит позаботиться заранее.
Сделка с беспроцентным займом подлежит дополнительной проверке со стороны сотрудников Росфинмониторинга, если ее сумма составляет 600 тыс. руб. и более.
При заключении договора на сумму, равную 25% (и выше) стоимости активов общества, необходимо также одобрение ее другими участниками-акционерами или учредителями. Согласие третьих сторон происходит на общем собрании и подтверждается подписью.
Что лучше: увеличение размера уставного капитала или заем без процентов
Минимальный уставный капитал общества с ограниченной ответственностью в России составляет 10 тыс. руб. Понятно, что этих денег, как правило, не хватает для полноценного развития компании.
Поэтому для того, чтобы увеличить размер уставного капитала, учредителю необходимо выполнить определенную последовательность действий, а именно:
- на общем собрании акционеров (ОСА) принять решение об изменении размера уставного капитала;
- внести соответствующие изменения в Устав организации;
- оплатить госпошлину в размере 800 руб.
Также учредителю понадобится подготовить ряд документов и подать их в налоговую службу документы для регистрации изменений в Уставе:
- заявление по форме Р13001;
- нотариально заверенный протокол ОСА (или решение единственного участника);
- новую редакцию Устава или отдельный документ о внесении изменений в него (в двух экземплярах);
- приходный кассовый ордер;
- квитанцию об уплате госпошлины и платежное поручение;
- документы, подтверждающие внесение взноса в уставный капитал (акт приема имущества на баланс организации).
Спустя пять рабочих дней следует снова обратиться в ИФНС за получением результатов, подтверждающих, что увеличение размера уставного капитала одобрено.
Конечно, на все это уходят и денежные средства, и силы, и время. Поэтому учредителю организации гораздо проще заключить со своей компанией договор беспроцентного займа.
Кроме того, и само общество может вывести средства на счет своего акционера, заключив точно такую же сделку, только в обратную сторону.
Договор беспроцентного займа обладает неоспоримыми преимуществами, на которых можно остановиться подробнее.
Так, для его заключения не требуется оплата госпошлины, а сбор документов для ИФНС сведен к минимуму.
В отличие от займа в кредитных организациях, здесь заключается сделка, предусматривающая беспроцентный заем, обычно не предполагающий начисление процентов по условиям договора.
Кроме того, акционер сам определяет сумму, которую он готов фактически пожертвовать своему «детищу» ― созданному им самим акционерному обществу.
Обращение в кредитные организации может послужить причиной отказа в получении заемных средств, так как в этом случае существует риск невозврата денежных средств.
Что содержит и как заключается
Как уже было сказано, в случае заключения сделки по беспроцентному займу между организацией и ее учредителем в договоре отражаются следующие пункты:
- стороны договора (займодатель, заемщик – с указанием, в роли физических или юридических лиц они выступают);
- сумма займа;
- валюта, в которой он предоставляется;
- срок перечисления обозначенной суммы на счет компании;
- срок предоставления заемных средств;
- конкретизация условий беспроцентного займа;
- уточнение целевого расходования полученных денежных средств (по желанию займодателя-учредителя);
- порядок возврата денег;
- наличная или безналичная форма.
Существует два варианта договора беспроцентного займа между фирмой и ее учредителем: с одной стороны, акционер выступает в роли заемщика, с другой — в качестве займодателя.
Порядок предоставления беспроцентного займа в этих случаях может различаться.
Учредитель как займодатель
Если акционер организации выступает займодателем для нее, между ним и обществом возникают заемные отношения.
Стороны обязаны заключить договор в письменной форме, в котором будут прописаны все нюансы соглашения.
Нужно сказать, что возможность прощения долга другой стороне не может быть заранее прописана в договоре займа, так как закон не предусматривает такой возможности.
Поэтому вместо одного договора сторонам придется заключить и второй – дополнительное соглашение о прощении долга.
При этом налоговая служба воспринимает средства, полученные в результате этого займа, как внереализационный доход (см. ст. 250 Налогового кодекса РФ).
Исключение возможно лишь в том случае, если займодатель обладает половиной уставного капитала компании или более. Тогда это принимается в качестве безвозмездной финансовой помощи и не облагается дополнительным налогом.
Учредитель как заемщик
Для многих владельцев бизнеса этот способ является одной из возможностей получения дохода.
В этом случае налоговой службой удерживается повышенная ставка налога — 35%, что больше обычной почти в 2,7 раза.
Однако даже при таком раскладе одолжить определенную сумму своей фирме все равно может быть выгоднее, чем осуществить подобное в кредитных организациях.
При этом долг также может быть прощен (см. ст. 415 ГК РФ), но только в том случае, если сама организация не имеет иных задолженностей.
В противном случае прощением долга может заинтересоваться налоговая служба, запросив документы и попросив мотивировать такое странное решение.
Заключение
Несмотря на то что беспроцентные займы нередко трактуются ИФНС как добровольный отказ от выгоды, которая могла бы быть получена, они не запрещены действующим законодательством.
Однако предоставление подобных займов должно сопровождаться заключением договора, к составлению и оформлению которого следует отнестись с должным вниманием.
Действие договора займа с учредителем заканчивается в момент завершения срока погашения займа или досрочно — после возврата средств, взятых в долг, с уплатой предусмотренных договором процентов.
В случае прощения долга учредителем необходимо заключить дополнительное соглашение, ибо включать данный пункт в основной договор запрещено. Тогда сумма займа, безвозмездно переходящая в руки заемщика, станет его налогооблагаемым доходом.
Рекомендуем другие статьи по теме
Источник: https://znaybiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/kontragenty/dogovornye-otnosheniya/besprocentnyj-zajm-s-uchreditelem.html
Договор беспроцентного займа от учредителя в 2018 году — образец, налоговые последствия, между ООО
Деятельность большей части юридических лиц (за исключением некоммерческих организаций) направлена на извлечение прибыли.
Однако в процессе деятельности фирма может столкнуться с необходимостью дополнительных финансовых вложений.
Вариантов действий будет несколько – получение кредита, займа, привлечение инвестиций, но в некоторых случаях лучше воспользоваться возможностью заключения договора беспроцентного займа с учредителем.
Общие моменты
Учредители особенно заинтересованы в деятельности своей организации. Правильное регулирование фирмы, управление ей и привлечение денежных средств в нужный момент позволит в будущем получать стабильную прибыль, которая будет распределена как раз между учредителями в порядке, установленном Уставом.
Принимать решение о привлечении заёмных средств может либо учредитель, либо управляющий орган организации, всё зависит от уставных документов и положений, которые они закрепляют.
При этом у компании будет несколько вариантов действий. Получение кредита или займа применяется на практике достаточно часто, но не всегда выгодно фирме, так как в периоды сложной экономической ситуации выплата процентов может быть не по силам.
Законодатель предусмотрел, что учредитель может по собственному желанию дать организации займ, который будет беспроцентным.
Суть такого разрешения очевидна – лицо прямо заинтересовано в деятельности фирмы, поэтому в нужный момент может выдать займ на условиях возвратности, но с учётом отсутствия процентов за пользование.
Что нужно знать
Данные взаимоотношения фактически являются отношениями заёмщика и займодавца, то есть на них распространяются нормы Гражданского кодекса РФ.
Однако существуют некоторые особенности, учёт которых необходим:
| Договор беспроцентного займа | Может быть заключен только с учредителем юридического лица |
| Сумма займа | Законом не ограничивается |
| В качестве предмета займа могут выступать не только денежные средства, но и вещи (например, строительные материалы или иные расходные материалы) | Родовой признак вещи должен быть чётко определён, займодавец возвращает не именно ту же вещь, а аналогичную ей |
| Ограничений по размеру доли в уставном капитале нет | Займодавцем может выступать любой учредитель |
| Обязательное условие – это форма договора беспроцентного займа от учредителя, которая должна быть письменной | Одних документов о передаче денежных средств недостаточно |
Договор может быть как целевым, так и нецелевым. В случае указания назначения денежных средств, может быть определён и порядок контроля за их распределением.
Так, займодавец может потребовать передачу документации, которая подтвердит целевое использование предмета займа.
Срок действия документа
Срок действия договорных отношений определяется в тексте сделки. Законодательных ограничений по этому поводу нет.
Стороны не должны забывать о сроке исковой давности, исчисление которого производится на основании действующего законодательства.
В данном случае применяется общий срок исковой давности, который составляет три года с момента нарушения права стороны, а не с момента возникновения отношений.
Так, рассчитывать трёхлетний срок, в данном случае, необходимо с даты предполагаемого возврата денежных средств.
Видео: договор займа
Если в договоре не указан срок, то он считается заключенным на неопределённый период времени.
Возврат, в данном случае, производится по требованию займодавца, а именно в течение тридцати дней после уведомления должника о необходимости возврата (если иное не установлено условиями договора).
Действующие нормативы
Правовое регулирование отношений займодавца и заёмщика в данном случае регулируется общими правовыми актами, применяемыми для прочих отношений данного типа.
В первую очередь это Гражданский кодекс РФ, который регулирует основы договорных отношений, а также главные момент отношений относительно займа.
Материалы судебной практики могут быть полезны тогда, когда подобные взаимоотношения сторон привели к возникновению конфликтной ситуации и возможности досудебного урегулирования нет.
Практика позволит сформировать более чёткую правовую позицию и лучше подготовиться к процессу.
Как оформить образец договора беспроцентного займа от учредителя
Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией в обязательном порядке должен содержать следующие сведения:
- Название подписываемого сторонами документа, его дата.
- Реквизиты сторон и указание на тот факт, что займодавец является одним из учредителей заёмщика.
- Указание на предмет договора займа.
- Порядок передачи денежных средств (или иного предмета договора) и их возврат.
- Права и обязанности сторон.
- Дополнительные моменты, которые стороны считают необходимым указать в тексте договора.
- Подписи сторон и печать организации.
Обязательно необходимо предоставить займодавцу документ, подтверждающий факт передачи денежных средств, либо может быть использован банковский документ о перечислении средств с указанием назначения платежа. Прочие особенности договору могут зависеть от типа договора.
Если он директор ООО
Фактически, беспроцентный займ будет доступен, дополнительные налоги, при этом, начисляться не будут, так как прибыль у организации не возникает независимо от системы налогообложения.
Основные виды
Существует несколько видов договоров займа, которые будут отличаться по различным моментам, к которым относят, как пример, срок действия договора.
Важно учитывать особенности каждого типа договорных отношений с целью исключения возможных проблем.
Необходимо учитывать, в какой ситуации и в каком размере платится НДФЛ, как правильно его рассчитать, возникает ли у лица прибыль и так далее.
Краткосрочный
Если возврат не производится, то займодавец вправе обратиться за защитой своих прав в суд, на общих основаниях.
Бессрочный
Бессрочным займом считается такой, текст договора по которому не содержит условия о возврате денежных средств в определённый временной промежуток.
При этом вернуть средства, по общему правилу, фирма должна в течение тридцати дней с момента получения подобного уведомления фирмой, но в тексте может быть указан и иной срок.
Налогообложение
При выдаче беспроцентного займа и его своевременном возврате фактическая прибыль у организации не возникает. Она получает средства в том же размере, что и отдаёт.
На практике существует ситуация, когда налог всё же будет насчитан. Это прощение долга.
В таком случае у фирмы прибыль имеется, поэтому бухгалтерия должна подготовить необходимые документы и заплатить налог в положенный срок и на основании своей системы налогообложения.
Как правильно заполнить бланк
При заполнении бланка договора беспроцентного займа с учредителем в обязательном порядке необходимо учитывать следующие моменты:
| Наименование договора должно быть указано верно | Обязательно нужно указать, что займ осуществляется именно от учредителя |
| Ограничений по сумме займа и сроку | Нет |
| Реквизиты сторон должны быть указаны правильно | На основании документов о личности и правоустанавливающих документов |
| Предмет договора – существенное условие | При отсутствии которого договор будет считаться незаключенным |
При этом стороны обязательно должны иметь подтверждение перечисления и получения денежных средств.
Способы возврата ссуды (пролонгация)
Денежные средства могут быть возвращены займодавцу способом, который указан в тексте договора. Это может быть:
- Выдача наличных денежных средств.
- Перечисление средств по указанным займодавцем реквизитам.
- Почтовый перевод.
Может быть использован любой другой способ, если он оговорен договорными отношениями сторон.
Законодатель допускает пролонгацию, то есть продление срока действия договора.
Для этого необходимо заключить дополнительное соглашение, однако условие об автоматической пролонгации может быть указано в тексте и осуществляется при наступлении определённых обстоятельств (например, возврат части долга).
Налоговые последствия
Подобный займ не подлежит налогообложению, если будет возвращён (на основании признания его безнадёжным или прощения долга займодавцем), так как у организации отсутствует прибыль. Налог начисляется только в случае невозврата долга.
Законодатель предусмотрел возможность заключения договора беспроцентного займа с учредителем фирмы.
Данная сделка может быть выгодна обеим сторонам, так как учредитель как никто другой заинтересован в финансовой независимости организации и её дальнейшем функционировании.
Источник: https://yurday.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-ot-uchreditelja/
Загрузка...
