6-ндфл за 1-й квартал 2017 года — бланк и образец — все о налогах

6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: образцы заполнения

Источник: https://www.klerk.ru/buh/

Не позднее 2 мая 2017 года включительно организации и ИП, начислявшие в 2017 год году облагаемые НДФЛ доходы физлицам, обязаны представить в ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года.

Утвержден ли новый бланк расчета? Как отразить в расчете заработную плату за декабрь 2016 года, выплаченную в январе? Как зафиксировать в расчете годовую премию за 2016 год? Попадает ли в раздел 2 заработная плата за март 2017 года? Ответим на эти и другие вопросы а также приведем образец заполнения расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года на конкретном примере. Мы постараемся показать, как заполнить каждую графу расчета.

Кто должен отчитаться за первый отчетный период

Сдают все налоговые агенты по НДФЛ

Сдать расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Напомним, что налоговые агенты по НДФЛ – это, чаще всего, работодатели (компании и индивидуальные предприниматели) выплачивающие доходы по трудовым договорам.

Ими также ими являются заказчики – организации и ИП, которые выплачивающие доходы исполнителям на основании гражданско-правовых договоров (например, подряда или оказания услуг).

Если выплат в 2017 году еще не было

Если в течение отчетного периода (1 квартала 2017 года) организация или ИП не начисляли и не выплачивали физлицам никаких доходов, не удерживали НДФЛ и не перечисляли налог в бюджет, то сдавать расчет 6-НДФЛ за 1 квартал не нужно. Ведь в такой ситуации организация или ИП не признается налоговым агентом. Однако заметим, что организация (или предприниматель) вправе представить в ИФНС нулевой расчет.

Если зарплата начисляется, а выплат нет

Если фактических выплат в 1 квартале 2017 года в пользу физических лиц не было, но бухгалтер начисляет зарплату, то 6-НДФЛ следует сдать. Обоснуется это тем, что с признанного дохода нужно исчислить НДФЛ. Даже если он еще не выплачен (п. 3 ст. 226 НК РФ). В подобной ситуации в 6-НДФЛ потребуется показать начисленный в 1 квартале 2017 год доход и НДФЛ, который не был удержан.

Срок представления отчета

6-НДФЛ нужно сдавать в налоговую инспекцию не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 230 НК РФ). Если последний срок подачи формы 6-НДФЛ приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Последний день апреля 2017 года – это 30 число (воскресенье). Следовательно, следовало бы перенести срок сдачи отчета на 1 мая. Однако 1 мая 2017 года – нерабочий день (День весны и труда). В связи с этим, крайняя дата сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 год – 2 мая (включительно).

Также уже сейчас вы можете ознакомиться с предстоящими сроками сдачи 6-НДФЛ в 2017 году.

Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года нужно сдавать в ИФНС по месту учета (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Чаще всего, организации представляют 6-НДФЛ в инспекции, где они состоят на учете, по своему местонахождению, а ИП – по местожительству (п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ).

Однако если сотрудники обособленных подразделений получают от этих подразделений доходы, то 6-НДФЛ нужно сдать по местонахождению подразделений.

Какой бланк использовать

Утверждена ли новая форма расчета 6-НДФЛ с 2017 года? Какой бланк скачивать для заполнения «бумажного» расчета за 1 квартал 2017 года? Изменился ли формат, необходимый для сдачи расчета в электронном виде? Подобные вопросы возникают у многих бухгалтеров.

Для отчетности за 1 квартал 2017 года заполняйте форму 6-НДФЛ, утвержденную Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Этот бланк нужно было применять и прежде. Новой формы не расчета не утверждалось. Также продолжают действовать порядок заполнения 6-НДФЛ и формат, необходимый для передачи в ИФНС отчета в электронном вид через Интернет.

Стоит заметить, что чиновники планируют менять 6-НДФЛ в 2017 году. Информация об этом появилась на официальном портале проектов нормативных актов.

Ожидается, что новую форму нужно будет применять с 2018 года. Следовательно, в 2017 году новая форма применяться еще не будет.

И весь 2017 году нужно будет отчитываться с применением бланка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Действующая форма расчета 2017 года включает в себя:

• титульный лист;
• раздел 1 «Обобщенные показатели»;
• раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Пример титульного листа

При заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 год в верхней части титульного листа отметьте ИНН, КПП и сокращенное название организации (если сокращенного нет – полное). Если же требуется сдать расчет в отношении физлиц, получивших выплаты от обособленного подразделения, то проставьте КПП «обособки».

Индивидуальным предпринимателям, адвокатам и нотариусам нужно отметить только свой ИНН.
В строке «Номер корректировки» годового расчета отметьте «000», если за 1 квартал 2017 года подается расчет впервые. Если же сдают исправленный расчет, то отражают соответствующий номер корректировки («001», «002» и т.

д.).

По строке «Период представления (код)» укажите 21 – это означает, что вы сдаете 6-НДФЛ именно за 1 квартал 2017 года. В графе «Налоговый период (год)» отметьте год, за который подается полугодовой расчет, а именно – 2017.

Укажите код подразделения ИФНС, в которую направляется годовая отчетность и код по строке «По месту нахождения (учета)». Этот код покажет, почему вы сдаете 6-НДФЛ именно сюда. Большинство налоговых агентов отражают такие коды:

• 212 – при сдаче расчета по месту учета организации;
• 213 – при сдаче расчета по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика
• 220 – при сдаче расчета по месту нахождения обособленного подразделения российской организации;
• 120 – по месту жительства ИП;
• 320 – по месту ведения деятельности предпринимателя на ЕНВД или патентной системе налогообложения

При правильном заполнении, образец заполнения титульного листа расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года может выглядеть так:

Раздел 1: что в него включать

В разделе 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года «Обобщенные показатели» показывайте общую за весь 1 квартал сумму начисленных доходов, налоговых вычетов и общую сумму начисленного и удержанного НДФЛ. В разделе 1 6-НДФЛ за 2016 год должны найти отражение сводные показатели с 1 января по 31 марта 2017 года включительно. Сведения для заполнения берите из регистров налогового учета по НДФЛ.

Вот так выглядит этот раздел:

Первый раздел заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и 2017 год (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650).

Поясним в таблице, какие строки обобщенных значений находятся в разделе 1 первого отчетного периода 2017 года:

СтрокаСодержание

10	Ставка НДФЛ (для каждой ставки заполняйте свой раздел 1).
20	Сумма начисленного дохода с 1 января по 31 марта 2017 года
25	Доходы в виде дивидендов с января по март 2017 года включительно.
30	Сумма налоговых вычетов в 1 квартале 2017 года
40	Сумма исчисленного НДФЛ с 1 января по 31 марта 2017 года. Чтобы определить величину этого показателя, сложите суммы НДФЛ, начисленные с доходов всех сотрудников.
45	Сумму исчисленного НДФЛ с дивидендов нарастающим итогом с 1 января по 31 марта2016 года.
50	Сумма фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счет НДФЛ с доходов иностранцев работающих по патентам. Эта сумма не должна превышать общую величину исчисленного НДФЛ (письмо ФНС России от 10.03.2016 г. № БС-4-11/3852).
60	Общее количество физических лиц, получивших доход в отчетном периоде (январь-март)
70	Сумма удержанного НДФЛ в 1 квартале 2017 года
80	Сумму НДФЛ, не удержанного налоговым агентом. Имеются в виду суммы, которые компания или ИП должны были удержать до конца 4 квартала 2016 год, но по каким-либо причинам не сделали этого.
90	Сумма возвращенного НДФЛ в 1 квартале 2017 года (по статье 231 НК РФ).

Раздел 2: что в него включать

В разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года нужно указать:

• конкретные даты получения и удержания НДФЛ;
• крайний срок, установленный Налоговым кодексом РФ для перечисления НДФЛ в бюджет;
• суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.

Выглядит раздел 2 расчета так:

При заполнении раздела 2 совершенные операции отражайте в хронологическом порядке. Поясним предназначение строк раздела 2 в таблице:

Строка	Заполнение
100	Даты фактического получения доходов. К примеру, для зарплаты – это последний день месяца, за который начислена зарплата. Для некоторых других выплаты – иные даты (п.2 ст. 223 НК РФ).
110	Даты удержания НДФЛ.
120	Даты, не позднее которых НДФЛ должен быть перечислен бюджет (п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ). Обычно, это день, следующий за днем выплаты дохода. Но, допустим, для больничных и отпускных срок перечисления налога в бюджет другой: последнее число месяца, в котором производились такие выплаты. Если срок перечисления налога приходится на выходной день, в строке 120 указывается ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
130	Сумма дохода (в том числе, НДФЛ), который получен на дату, указанную по строке 100.
140	Сумму налога, которая удержана на дату по строке 110.

Стоит заметить, что в раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года нужно включать только показатели, относящиеся к трем последним месяцам отчетного периода (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650).

То есть, нужно показать доходы и НДФЛ с разбивкой по датам – только по операциям, совершенным в январе, феврале и марте 2017 года включительно. Операции 2 квартала 2017 года в этот раздел попадать не должны.

Раздел 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года заполняется на отчетную дату – 31 марта (Письмо ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058) В нем приводятся обобщенные показатели только о тех доходах, НДФЛ с которых был удержан и перечислен в бюджет в течение последних трех месяцев периода, за который подается расчет.

[su_quote]

Если доход получен в течение января, февраля и марта 2017 года, но установленный НК РФ срок перечисления НДФЛ с этого дохода еще не наступил, то этот доход в разделе 2 также не отражается. Такой доход и удержанный с него НДФЛ нужно будет показать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за период, в котором налог должен быть перечислен в бюджет (Письма ФНС от 25.01.2017 № БС-4-11/1249).

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/63872-6-ndfl-za-1-kvartal-2017-goda-obrazcy-zapolneniya.html

Заполнение 6 НДФЛ за 4 квартал 2017 года

Данный отчет сдают не позднее 02.04.2018. Учитывая трудоемкость его составления и необходимость соблюдения строгих правил, бухгалтеру нужно заранее знать о нововведениях по  порядку заполнения 6 НДФЛ за 4-квартал 2017-года.

Оформление производится в соответствии с общими принципами заполнения налоговой отчетности. В 2017-м правила не изменились.

Отчет по-прежнему составляется по нарастающему: титульный лист, глава с общими показателями и конкретно по НДФЛ.

Правила составления

Титульный лист содержит стандартные сведения о налогоплательщике. Внимание стоит уделить следующим моментам:

• Раздел №1. Количество его бланков соответствует числу применяемых налоговых ставок. Каждая из них фиксируется в поле 010.
• 060-090 – строки для отражения совокупных показателей. Эта информация должна располагаться на первой странице документа.
• Поля 020-090 заполняются по принципу нарастания – от начала года к концу.
• 060 — отведено для отображения данных о физлицах, получающих доход. Указанное число должно соответствовать реальному. Если работник в течение отчетного периода трудоустраивался несколько раз и получал зарплату, то он указывается, как 1 лицо. На практике допустимо получение одним и тем же человеком дохода, облагаемого налогом  по разным ставкам. В отчетности он фигурирует, как один получатель.

Рекомендации по заполнению

Есть ряд правил и для второго раздела:

1. Вторая часть, в отличие от первой, заполняется не по нарастающему принципу. Пример заполнения 6-НДФЛ за 2017 год: данные за последние три месяца отражаются по порядку: октябрь, ноябрь и декабрь.
2. В полях от 100 до 140 указывается следующая информация: сумма налогооблагаемого дохода и удержаний с него плюс сведения об уплаченных налогах. При получении несколькими сотрудниками зарплаты в один и тот же день, все выплаты отражаются в указанных строках.
3. Поле 080 1-го раздела предназначено для начисленного, но не удержанного налога.

Нюансы составления 6 НДФЛ за 2017 год

Разные периоды дохода и налога

Многие организации практикуют двухэтапную выплату зарплаты: аванс в первой половине месяце и остаток во второй. В этом случае аванс не рассматривается как налогооблагаемая сумма. Такая необходимость возникает позже. Тому основание – статья 223 пункта 2 НК РФ.

Она гласит, что заработная плата, независимо от даты выдачи, переходит в категорию налогооблагаемого объекта начиная с последней даты того месяца, в котором она начислена. При частичной выплате с работника нельзя удерживать налог до этой даты.

В день фактической выдачи денег налог будет классифицироваться как удержанный, а уплата —  в течение следующего дня.

С нюансами порядка заполнения 6-НДФЛ за 2017-й можно ознакомиться на примере готовых бланков. Возможен обратный случай – заработная плата выплачена с задержкой.

Отражение досрочно выплаченной зарплаты

Отражение данных в отчете должно учитывать следующие моменты:

1. Зарплата выдана с задержкой в пределах одного отчетного периода. Тогда в 1-разделе указывается начисленная зарплата и удержанный налог, а в разделе 2 дата признания полученной суммы доходом и уплата налога в бюджет.
2. Заработная плата задержана и не выдана работникам. В этом случае заполняем в 6-НДФЛ за 2017-год только пункты 020 и 040 1-го раздела в соответствующем периоде.
3. Зарплата выплачена полностью в течение отчетного периода и удержаны налоги. Сумма удержанного налога указывается в поле 070 1-го раздела. Во 2-м указываются дата получения дохода, удержания налога и внесения в бюджет.
4. Проценты, начисленные за задержку заработной платы, не облагаются налогом и вычету не подлежат. Следовательно, заполнение формы 6-НДФЛ за 2017-год не отражает доходную часть отчета.

Бланк 6-НДФЛ заполняется по принципу нарастания в первом разделе и прямым отражением результатов за последние 3 месяца уходящего года во 2-м. Особого внимания заслуживают выплаты и налоги, произведенные в разных месяцах и даже кварталах. Такие случаи имеют ряд нюансов, которых следует знать каждому бухгалтеру.

Ниже вы можете скачать бланк 6 НДФЛ за 2017 год и образец его заполнения:

пример заполнения 6 ндфл за год 2017

форма 6 ндфл за 2017 год

Источник: https://buhnk.ru/ndfl/zapolnenie-6-ndfl-za-4-kvartal/

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал

Отчетность 6-НДФЛ обязан сдавать каждый налоговый агент, который выплачивает доход физическим лицам. Она требует правильного и достоверного заполнения. Необходимо разобраться, что представляет собой эта форма отчетности, изучим пример заполнения за 1 квартал.

Важно учесть при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал

Подают 6-НДФЛ все налоговые агенты, а именно предприятия или предприниматели, от которых физические лица получают доход, согласно договору.

Такая форма отчетности состоит из трех листов: титульный, разделы 1 и 2. Во втором указываются данные за последние 3 месяца. Весь отчет помещается на трех листах, но при необходимости, например, если использовались разные ставки, то каждую надо описывать на отдельном листе.

Особенностью документа является тот факт, что при сдаче отчетности до 25 человек, можно ее подавать в бумажном виде. Но при превышении числа сотрудников, 6-НДФЛ сдается исключительно электронно.

Предоставлять необходимо в налоговую по месту проживания или регистрации. Когда фирма имеет несколько обособленных подразделений, то сдавать 6-НДФЛ нужно отдельно на каждое из них. Причем не имеет значения к одному налоговому органу они относятся или к разным.

Важно проверять отчетность перед тем, как сдавать ее в налоговый орган. Для проверки используются контрольные соотношения, которые можно найти в налоговом законодательстве, в письме ФНС от 10.03.2016г.

Отчетность нужно сдавать в налоговый орган по месту ведения предпринимательства, для обособленных организаций – сдача проходит по месту регистрации, а вот предприниматель должен принести 6-НДФЛ по месту жительства.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Правила заполнения 6 НДФЛ за 1 квартал

Заполнять такую форму нужно синей или черной пастой, либо в специальной компьютерной программе. Там, где указаны пустые клетки, ставятся прочерки.

Первым необходимо заполнять титульный лист, где указываются полная информация предприятия или предпринимателя, их реквизиты. Сверху надо проставить ИНН и КПП предпринимателя или организации, или же обособленного подразделения.

Строка о налоговом агенте заполняется обязательно. Тут нужно вписать короткое название, если есть, либо полное название организации, так, как написано в документах. Предпринимателю стоит вписать фамилию, имя и отчество полностью.

Далее строка корректировки заполняется либо под номером 000, либо при сдаче уточненной 6-НДФЛ проставляется число 001, 002 и так далее. Уточненка сдается в том случае, если в первой отчетность были найдены ошибки.

Период предоставления можно заполнить, используя коды из Приложения 1 Правил заполнения. Каждому случаю присваивается свой определенный код. Например, при заполнении первого квартала надо будет указать число 21.

Для того чтобы заполнить налоговый период, нужно указать год, за который подается отчетность. В строке по месту нахождения учета, указываются коды, которые прописаны в Приложении 2. Также существует код по ОКТМО, он прописывается отдельно на каждый код муниципального образования, на котором находится само предприятие.

Первый раздел заполняется с нарастающим итогом. Тут указываются все суммы доходов и вычетов. Его можно поделить на два блока. Строки с 010 по 050 заполняются с указанием общих данных со всеми имеющимися ставками.

Блок 2 содержит строки с 060 по 090, в них указываются общие показатели налога НДФЛ как удержанных, так и не удержанных. Если ставок несколько, то данный блок будет только один.

Второй раздел имеет некоторые особенности. Надо знать, что тут не нужно указывать данные с нарастающим итогом, только за последние 3 месяца. Во втором разделе указываются даты получения прибыли и удержания налога.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 1 квартал

Важно понимать, что вовремя сданная 6-НДФЛ избавит компанию или предпринимателя от наложения штрафных санкций. Сдавать ее нужно каждый квартал до последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Годовую отчетность нужно сдать не позже 01 апреля. Когда срок сдачи выпадает на выходные или праздничные дни, то он переносится на ближайший рабочий день.

В 2017 году максимальным периодом для сдачи 6-НДФЛ у организаций и предпринимателей будет 02.05.2017г.

Образец заполнения 6 НДФЛ за 1 квартал

Рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ Раздел 1:

Образец заполнения 6-НДФЛ Раздел 2:

Тогда, когда доходы не начислялись, не начислялись налоги, сдавать 6-НДФЛ не нужно, потому что организация не считается в данном случае налоговым агентом. Но организация имеет право предоставлять в налоговую службу нулевую 6-НДФЛ.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/primer-zapolneniya-6-ndfl-za-1-kvartal-2.html

Бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года потребуется компаниям, чтобы отчитаться об исчисленном и уплаченном НДФЛ за период с января по март включительно. Когда надо сдать бланк и как его заполнить, читайте в статье.

Для чего нужен и где взять бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Форма 6-НДФЛ была разработана, чтобы повысить контроль со стороны ИФНС за правильностью, полнотой и своевременностью расчета и удержания НДФЛ. А также и за своевременностью уплаты сумм удержанного налога в бюджет.

Бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Скачать его вы можете по ссылке ниже.

Скачать бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года бесплатно>>> 

Форма 6-НДФЛ является некоторым дополнением к справке 2-НДФЛ. Главное отличие этих отчетов заключается в том, что 2-НДФЛ сдается по каждому работнику, в 6-НДФЛ – по всем сразу.

См. также

Кто должен представит 6-НДФЛ по итогам 1 квартала 2017 года

Заполнить и представить в инспекцию бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года должны все компании и ИП, которые в течение января—марта хотя бы один раз начисляли или выплатили доходы физ. лицам.

А если в январе—марте начислений и выплат не было, компания или ИП налоговым агентом по НДФЛ не признаются. А значит составлять и сдавать 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года не нужно. Такой вывод содержится в письме ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4958.

Кстати, сообщать налоговикам о непредставлении 6-НДФЛ не обязательно. Подобного требования в НК РФ нет. Но бухгалтеры-практики советуют направить в ИФНС письмо в произвольной форме с указанием причины, почему бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года не сдается. Образец письма смотрите ниже.

Куда и когда сдавать 6-НДФЛ

Заполненный бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года надо представлять в ту же налоговую инспекцию, что и справки 2-НДФЛ.

За сотрудников головного офиса отчет следует подать в ИФНС по месту нахождения самой компании. За работников подразделения – в инспекцию по месту его регистрации. За подрядчиков – в налоговую инспекцию головного офиса или подразделения, в зависимости от того, где с этим физ. лицом заключен договор.

Если компания является крупнейшим налогоплательщиком, 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года нужно представить в территориальную инспекцию (письмо ФНС России от 19.12.2016 № БС-4-11/24349@).

Предприниматели представляют отчет 6-НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства.

Что касается срока, в который должен быть представлен заполненный бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года, то отметим следующее.

По общему правилу сдавать 6-НДФЛ надо ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Срок сдачи 6-НДФЛ по итогам1 квартал 2017 года приходится на 30 апреля. Но это воскресенье, за которым идут майские праздники. Поэтому последний день, когда налоговики примут отчет без штрафных санкций – 2 мая.

Если опоздать с расчетом не больше чем на месяц, то компанию оштрафуют минимально – на 1000 руб. За каждый следующий полный или неполный месяц просрочки штраф увеличат еще на 1000 руб. (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Кроме того, штраф может быть вписан руководителю компании. Его размер от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Читайте также

В каком виде сдавать отчет 6-ндфл

Представлять 6-НДФЛ можно как на бумаге, так и в электронном виде. Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года от выбора компанией того или иного способа сдачи не зависит.

Отчитаться на бумаге вправе только компании, от которых в январе—марте облагаемые доходы получили до 25 человек. Эти компании при желании могут сдать и электронный расчет. Все остальные организации должны отчитываться в инспекцию исключительно в электронном виде.

Расчет на бумаге считается представленным в тот день, когда представитель компании сдал его в инспекцию лично или отправил по почте. Электронный – в день, когда от оператора пришло подтверждение отправки отчета.

Как заполнить бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Правила, следуя которым надо заполнять бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года, утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Оформление титульного листа мало чем отличается от титульных листов налоговых деклараций. Рассмотрим, что писать в отдельные строки.

Период представления. В эту строку надо вписать код 21. Это означает, что расчет сдается по итогам 1 квартала 2017 года.

Налоговый период. В этой строке следует записать год, за который сдается расчет, – 2017

Представляется в налоговый орган. Вписывается код налоговой инспекции, куда представляется расчет. Например, 7724.

По месту нахождения (учета). Код в этой строке зависит от того, в какую инспекцию компания сдает расчет. Так, например, в отчете, который компания представляет по своему месту учета, следует вписать код 212. А в расчете в инспекцию, где состоит на учете обособленное подразделение, – 220. Другие коды есть в приложении к правилам заполнения 6-НДФЛ.

В разделе 1 отражаются общие суммы доходов, вычетов, рассчитанного, удержанного и неудержанного налога. И записываются показатели по всем сотрудникам организации нарастающим итогом с начала года. Так что в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года следует записать суммы доходов, вычетов и налога за январь – март включительно.

Раздел 1 заполняется по каждой налоговой ставке. Например, если компания выплатила сотрудникам доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13,30 и 35%, то потребуется заполнить три раздела 1 на отдельных листах. При этом строки 060—090 надо заполнить будет лишь на первом листе.

В строке 010 записывается ставка налога, в строке 020 – весь доход работников. В строке 025 отдельно выделяется сумма дивидендов.

В строке 030 приводится сумма вычетов по всем сотрудникам.

В строке 040 указывается величина налога, в строке 060 – число человек, которые получили доход в 1-м квартале.

В строке 070 отражается сумма удержанного налога, в строке 080 – НДФЛ, который исчислен, но не удержан, в строке 090 – налог, который возвращен в соответствии со статьей 231 НК РФ.

[su_quote]

В раздел 2 следует записывать в отдельных блоках выплаты, удержанный налог. Также указываются даты начисления и выплаты дохода и крайние сроки уплаты НДФЛ. Причем показатели в разделе 2 нужно отражать только за три последних месяца. То есть в разделе 2 бланка 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года будут выплаты с января по март включительно.

Раздел 2 поделен на пять одинаковых блоков. В каждом блоке – по пять строк с одинаковыми номерами:

• 100 «Дата фактического получения дохода»;
• 110 «Дата удержания налога»;
• 120 «Срок перечисления налога»;
• 130 «Сумма фактически полученного дохода»;
• 140 «Сумма удержанного налога».

Образец заполнения бланка 6-НДФЛ смотрите ниже.

Бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: пример заполнения

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160708-qqkp-17-m02-blank-6-ndfl-za-1-kvartal-2017-goda

6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года

Растет 6-НДФД должен быть предоставлен в налоговую инспекцию налоговыми агентами, которые производят начисление и выплату доходов в пользу физических лиц.

Кто должен сдавать 6-НДФЛ за 3-й квартал 2018года

Налоговые агенты в обязательном порядке должны отчитаться перед ИФНС за уплаченные налоги за физических лиц. Налоговыми агентами могут выступать:

• Юридические лица, а так же их филиалы и подразделения;
• Индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников;
• «Самозанятые» физические лица, ведущие предпринимательскую деятельность без наемных работников. Это могут быть частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.

Налоговые агенты предоставляют отчет 6-НДФЛ по уплате налога из выплаченного дохода, за тех физических лиц, с которыми заключены определенные договора, а именно:

• Трудовой договор;
• Гражданско-правовой договор;
• Лицензионные договора или договора на отчуждения прав и т.д.

С каких начислений и выплат необходимо предоставлять отчет 6-ндфл

В расчете 6-НДФЛ должны отражаться доходы, по которые подлежат налогообложению. Если выплата не подлежит налогообложению, тогда она не отражается в отчете. В расчете 6-НДФЛ должны отражаться такие полученные доходы как:

• Полученная заработная плата;
• Полученное вознаграждение согласно условиям гражданско-правовому договору;
• Начисленные отпускные;
• Пособия по временной нетрудоспособности;
• Премиальные выплаты;
• Доплаты и надбавки, в соответствии с действующей системой оплаты труда на предприятии;
• Получение единоразовой материальной помощи;
• Выплата дивидендов;
• Полученные доходы в натуральной форме.

Читайте также статью ⇒ Период предоставления 6-НДФЛ.

Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2018года

Налогоплательщики отчитываются по доходам в течение года ежеквартально. Срок предоставления отчета по квартально не позднее последнего дня следующего за месяцем. Годовой отчет сдается до 1 апреля следующего года после отчетного.

При сдаче отчетности 6-НДФЛ применяется налоговое правило, а именно, если последний день предоставления отчетности выпадает на выходной день, тогда он переноситься на первый рабочий день.

Точные даты сдачи отчетности в 2018году рассмотрим в таблице

Период предоставления отчетности	Срок по НК РФ	Фактический срок в 2018году
Первый квартал	30 апреля	3 мая
Второй квартал	31 июля	31 июля
Третий квартал	31 октября	31 октября
Годовой отчет	1 апреля следующего года	1 апреля 2019 года

Штрафные санкции за непредставление или просрочку сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ

Если налогоплательщик по каким-то причинам не сдал отчетность, или сдал, но не в положенный срок, а так же при допущении ошибок в отчетности налоговая инспекция накладывает на налогоплательщика штрафные санкции или на должностное лицо. Размер штрафных санкций представим в виде таблицы:

Размер штрафа	Вид нарушения
1000 рублей за каждый полный или неполный месяц с момента последнего дня сдачи отчетности	При нарушении сроков предоставления отчетности
Блокировка расчетного счета	Через 10 дней после последнего дня сдачи расчета
500 рублей	В расчете имеются ошибки или нестыковки, тогда данный штраф взымается за каждый экземпляр отчетности.
Меньше чем 500 рублей	Допущены ошибки или нестыковки, которые не повлекли за собой потери в бюджете, недоимки по НДФЛ и не нарушены права физического лица

Куда сдается расчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2018год

Налоговые агенты должны отчитываться по уплаченным налогам в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы, а именно:

• Юридические лица — по месту регистрации юридического лица;
• Индивидуальные предприниматели и «самозанятые» физические лица – по месту из прописки.

В каком виде сдается отчетность 6-ндфл за 3 квартал 2018года

Налоговые агенты могут предоставлять отчетность  6-НДФЛ в налоговую инспекцию как в электронном виде, так и на бумажном носителе.

Рассмотрим каждый вид по отдельности в виде таблицы:

Среднесписочное численность работников за предыдущий год	Способ предоставления отчетности
До 25 человек	Разрешено предоставлять отчетность как в электронном виде, так и на бумажном носителе
Более 25 человек	Отчетность предоставляется только в электронном виде

Основные правила заполнения отчета 6-НДФЛ: 3 квартал 2018года

Источник: https://online-buhuchet.ru/6-ndfl-za-3-kvartal/

6 НДФЛ за 4 квартал года: бланк и пример заполнения, Современный предприниматель

x

Check Also

Доходы граждан стран-членов ЕАЭС облагаются в РФ по ставке 13% При работе по найму на …

Доходы волонтеров освободят от НДФЛ Минфин представил к общественному обсуждению на Федеральном портале проектов НПА …

Доход от безвозмездно полученного имущества включается в налоговую базу по его рыночной цене В письме …

Доход в натуральной форме в 6-НДФЛ Подоходным налогом облагаются доходы физлиц, полученные не только в …

Доступ к госзаказам в Москве можно получить с помощью Портала поставщиков 8 февраля в префектуре …

Досрочный возврат займа Нужно ли согласие банка для досрочного погашения кредита? Правомерно ли взимание комиссии …

Дорогое трудовое право Кодекс об административных правонарушениях дополнится нововведениями за нарушения трудового законодательства. Об увеличении …

Как оформить донорские дни Работники, которые сдают кровь и компоненты крови, как доноры, имеют право …

Домашний арест за экономические преступления Госдума приняла закон о введении нового вида уголовного наказания — …

Доллар и евро опять подросли Курс доллара и евро, установленный на завтра Центробанком, вырос опять. …

Доллар должен стоит 9 рублей? Согласно так называемому индексу биг-мака, доллар в России должен стоить …

Должников устыдят словом Божьим Федеральная служба судебных приставов подписала соглашение с Русской православной церковью, и …

Долгосрочные финансовые вложения Что представляют собой долгосрочные финансовые вложения предприятия? На каком счете они отражаются …

Долги за ЖКХ спишут прямо с банковской карты Столичные приставы начали активно списывать долги злостных …

Задолженность по заработной плате Выплата заработной платы работникам – первейшая обязанность работодателя. Но порой случаются …

Документы Страховые взносы ФСС Информационное письмо (ФОРМА № 26.2-7) Запрос информационного письма о применении УСН …

Документы, заменяющие кассовый чек, подтверждают расходы упрощенца Если индивидуальный предприниматель покупает товары у вмененщиков, которые …

Выдача документов при увольнении по собственному желанию Выдача документов при увольнении по собственному желанию Предприятия …

Документы в ИФНС должны принимать как с печатью, так и без нее ФНС России в …

Документ, подтверждающий статус налогового резидента, будет выдавать МИ ФНС по ЦОД ФНС России приказом от …

Договор стажировки Типовой договор о прохождении стажировки заключается при приеме на работу начинающих специалистов. Оформление …

Трудовой договор без записи в трудовую книжку Трудовая книжка – это документ, который содержит всю …

План обучения персонала: пример Виды обучения, которые проходят работники на предприятии, зависят от специализации фирмы …

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера Когда на работу приходит новый сотрудник, работодатель заключает с …

Источник: https://datten.ru/nalogi-i-vznosy/6-ndfl-za-4-kvartal-goda-blank-i-primer

6 НДФЛ за 4 квартал года: бланк и пример заполнения, Современный предприниматель

x

Check Also

Доходы граждан стран-членов ЕАЭС облагаются в РФ по ставке 13% При работе по найму на территории РФ, доходы, которые получают граждане Республики Беларусь, Республики Казахстан, …

Доходы волонтеров освободят от НДФЛ Минфин представил к общественному обсуждению на Федеральном портале проектов НПА законопроект, которым вносятся поправки в статью 217 НК РФ в …

Доход от безвозмездно полученного имущества включается в налоговую базу по его рыночной цене В письме от 17 августа 2011 г. № 2011 г. № 03-11-11/209 …

[su_quote]

Доход в натуральной форме в 6-НДФЛ Подоходным налогом облагаются доходы физлиц, полученные не только в денежной форме, но и в натуральной. Натуральной может быть оплата …

Доступ к госзаказам в Москве можно получить с помощью Портала поставщиков 8 февраля в префектуре ЦАО состоялось заседание круглого стола на тему Участие в государственном …

Досрочный возврат займа Нужно ли согласие банка для досрочного погашения кредита? Правомерно ли взимание комиссии за досрочный возврат? Как начисляются проценты в случае досрочного погашения …

Дорогое трудовое право Кодекс об административных правонарушениях дополнится нововведениями за нарушения трудового законодательства. Об увеличении штрафов за невыплату зарплаты было известно давно, штрафы увеличиваются до …

Как оформить донорские дни Работники, которые сдают кровь и компоненты крови, как доноры, имеют право на определенные гарантии. Закон о донорских днях (Федеральный закон от …

Домашний арест за экономические преступления Госдума приняла закон о введении нового вида уголовного наказания — домашнего ареста, сообщает ]]gt; ИТАР-ТАСС ]]gt; . Этот вид наказания …

Доллар и евро опять подросли Курс доллара и евро, установленный на завтра Центробанком, вырос опять. В этот раз доллар подрос на 6,63 руб., а евро …

Доллар должен стоит 9 рублей? Согласно так называемому индексу биг-мака, доллар в России должен стоить не 27 руб., а втрое меньше — всего 9 руб. …

Должников устыдят словом Божьим Федеральная служба судебных приставов подписала соглашение с Русской православной церковью, и теперь священники будут проповедовать о пользе возврата долгов, пишет ]]gt; …

Долгосрочные финансовые вложения Что представляют собой долгосрочные финансовые вложения предприятия? На каком счете они отражаются и как классифицируются? Разберемся в законодательных нюансах бухучета и отражения …

Долги за ЖКХ спишут прямо с банковской карты Столичные приставы начали активно списывать долги злостных неплательщиков за услуги ЖКХ прямо с их банковских счетов – …

Задолженность по заработной плате Выплата заработной платы работникам – первейшая обязанность работодателя. Но порой случаются и неприятные моменты, когда в силу определенных причин расчет задерживают, …

Документы Страховые взносы ФСС Информационное письмо (ФОРМА № 26.2-7) Запрос информационного письма о применении УСН для контрагентов. статистическая отчетность форма мп-сп статистическая отчетность форма 1-предприниматель …

Документы, заменяющие кассовый чек, подтверждают расходы упрощенца Если индивидуальный предприниматель покупает товары у вмененщиков, которые вместо кассового чека выдают товарный, то этим документом предприниматель вправе …

Выдача документов при увольнении по собственному желанию Выдача документов при увольнении по собственному желанию Предприятия несут ответственность за выдачу документов при увольнении сотрудников. Закон устанавливает …

Документы в ИФНС должны принимать как с печатью, так и без нее ФНС России в письме от 5 августа 2015 г. № БС-4-17/[email protected] напомнила о …

Документ, подтверждающий статус налогового резидента, будет выдавать МИ ФНС по ЦОД ФНС России приказом от 26 декабря 2017 г. № ММВ-7-17/1093 передала полномочия по выдаче …

Договор стажировки Типовой договор о прохождении стажировки заключается при приеме на работу начинающих специалистов. Оформление трудовых взаимоотношений является обязательным, как для сотрудника, так и для …

Трудовой договор без записи в трудовую книжку Трудовая книжка – это документ, который содержит всю информацию о трудовой деятельности гражданина: информация о должностях, которые занимал …

План обучения персонала: пример Виды обучения, которые проходят работники на предприятии, зависят от специализации фирмы и требований законодательства. На предприятии можно условно выделить следующие виды …

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера Когда на работу приходит новый сотрудник, работодатель заключает с ним трудовой договор. А вот на выполнение определенных работ или …

Источник: https://ari-m.ru/nalogi-i-vznosy/6-ndfl-za-4-kvartal-goda-blank-i-primer

Что учесть при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Форма 6-НДФЛ с прошлого 2016 года не изменилась, однако при ее заполнении в 2017 году важно учесть некоторые особенности

Форма 6-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450, актуальна и для подачи сведений в 2017 году. Форма с прошлого 2016 года, когда и была введена эта новая отчетность, не изменилась.

Однако при ее заполнении в наступившем году важно учесть некоторые особенности. Обратите внимание на то, что сроки сдачи 6-НДФЛ в 2017 году сдвинулись из-за выпадения на праздничные даты.

Эти и другие вопросы рассмотрим сегодня.

С помощью функций программы «Бухсофт: Зарплата и кадры» вы можете оперативно подготовить необходимые сведения для последующего формирования расчетов 6-НДФЛ.

Кто должен подавать сведения по форме 6-НДФЛ?

Положениями п. 2 ст. 230 НК РФ закреплена обязанность подачи формы 6-НДФЛ всеми налоговыми агентами. Отчитаться по новой форме 6-НДФЛ в 2017 году нужно коммерсантам и компаниям по всем своим работникам-физлицам, которым в отчетном периоде выплачивались доходы (в том числе и дивиденды).

Но! Указывать сведения в расчете по форме 6-НДФЛ не следует, если:

• с физлицом заключен договор купли-продажи;
• соглашение с человеком заключено как с предпринимателем;
• доходы на основании статьи 217 НК РФ не облагаются НДФЛ на всю сумму выплат.

Сроки и способы подачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Как мы отметили ранее, сроки подачи сведений перенесены. Так, за 1 квартал 2017 года всем налоговым агентам следует подать расчеты до 2 мая 2017 года. 30 апреля — реальный срок подачи отчета, выпадает на воскресенье, а следующий за ним день 1 мая — государственный выходной праздник.

Форму 6-НДФЛ в 2017 году, применяемую и в прошлом году, налоговикам можно представить несколькими способами:

1. Направить заказным почтовым отправлением. При этом датой представления сведений признается день отправки письма (на конверте будет проставлен почтовый штемпель с датой).
2. Принести сведения в Налоговую лично или передать через уполномоченного представителя по доверенности.
3. Представить расчеты в электронном формате по ТКС.

При этом, если среднесписочная численность сотрудников, которым выплачивались налогооблагаемые доходы, составляет более 25 человек, сведения подаются исключительно в электронном виде.

Быстро и корректно подготовить расчет по форме 6-НФДЛ в электронном виде вы можете в удобном онлайн сервисе Бухсофт.

6-НДФЛ изменения 2017

Новации связаны с вопросами и рекомендациями по порядку заполнения этой формы.

По своему внешнему виду и содержанию 6-НДФЛ — стандартная налоговая декларация. Форма включает в себя титульный лист и два раздела. Сведения вносятся в расчет в целых рублях с нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года).

В самом примитивном случае форма будет состоять всего из двух страниц — титула и Разделов 1 и 2. Однако, как правило, в расчет приходится добавлять дополнительные страницы для отражения полных сведений по разделам. Разберем нестандартные случаи.

Несколько ставок НДФЛ

Ставка прописываются по строке «010». Как известно, по подоходному налогу применяется 5 ставок: стандартная 13%, а также 30%, 35%, 15% и 9%. Для каждой из них нужно подготавливать свой Раздел 1. Строки с «060» по «090» при этом следует заполнить только на странице №1 Раздела.

Доходов много и они различны

Различные формы доходов указываются в Разделе 2 обсуждаемой формы. Доходы суммируются по блокам строк с «100» по «140», при этом даты, отраженные в строках с «100» по «120» по этим доходам, должны совпадать.

На каждой странице унифицированной формы предусмотрено только 5 блоков для строк «100» – «140». Если сведений больше, придется добавлять в форму дополнительные страницы. Получается, что в теории количество страниц расчета может быть неограниченно.

Мы неоднократно рассматривали вопросы по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ:

Важное по 6-НДФЛ!

6-НДФЛ: заполняем раздел 2 правильно

Сложности 6-НДФЛ: готовим расчет за 9 месяцев 2016 года

С правилами формирования сведений в бухгалтерских программах и облачной бухгалтерии Бухсофт вы можете ознакомиться в наших инструкциях:

Отчет по форме 6-НДФЛ в программах БухСофт.

Отчет по форме 6-НДФЛ в сервисе Бухсофт Онлайн.

Не будем еще раз подробно останавливаться на разборе построчного заполнения формы 6-НФДЛ, а рассмотрим несколько моментов, которые могут вызвать затруднения у бухгалтеров.

[su_quote]

Переходящую заработную плату нужно отражать в расчете с некоторыми особенностями. При таких обстоятельствах доходы нужно отразить только в Разделе 1. Строка «70» Раздела 2 для переходящей зарплаты заполняется только после того, как с доходов был удержан НДФЛ, то есть в следующем расчетном периоде.

В случае если заработную плату сотрудникам начислили, но не выплатили, возникает смещение периода перечисления подоходного налога. По строке «110» следует при этом проставить реальную дату удержания налога.

Особое внимание обратите на премиальные выплаты при формировании сведений по форме 6-НДФЛ.

Налоговики не раз давали разъяснения в своих письмах о том, что премии — отдельная категория доходов, а значит, и указывать их нужно отдельно от основной части зарплатных выплат. В ФНС также подчеркивают, что доходом премия признается в день ее выдачи сотрудникам, что, собственно, и отличает ее от обычной зарплаты.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/721-chto-uchest-pri-zapolnenii-6-ndfl-za-1-kvartal-2017-goda

6-НДФЛ за 4 квартал – пример заполнения

Актуальный бланк для заполнения формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15 г.

Предоставить этот отчет в территориальное подразделение налоговой инспекции по месту уплаты подоходного налога обязаны все налоговые агенты по НДФЛ (п. 2 стат. 230 НК).

К последним относятся предприятия-юрлица и предприниматели, выплачивающие различные доходы физлицам в рамках трудовых и гражданско-правовых взаимоотношений.

Если за отчетный период (квартал, полугодие, 9 мес.) или налоговый (год) у работодателя не осуществлялась хозяйственная деятельность, не было персонала или выплат сумм сотрудникам, а соответственно и удержаний/уплаты налога, подавать нулевую форму 6-НДФЛ по физическим лицам за 2017 год не требуется.

Так как при этом компания не признается налоговым агентом, однако, заметим, что организация вправе подать пустой отчет. Или же в этом случае рекомендуется отправить в ИФНС пояснения в письменном виде о том, что финансово-хозяйственная деятельность налоговым агентом не велась и выплат персоналу не производилось.

Это поможет налогоплательщику пояснить причину несдачи ф. 6-НДФЛ.

Предоставить форму необходимо до последнего числа следующего за отчетным периодом месяца, до 1 апреля следующего за налоговым периодом года (стат. 230). При попадании крайней даты сдачи на выходной день или государственный праздник, срок сдвигается на ближайшую дату выхода на работу (п. 7 стат. 6.1).

Отчитаться за 4 кв. 2017 года по ф. 6-НДФЛ следует до 02.04.18 г. Если у предприятия имеется обособленное подразделение, самостоятельно начисляющее и выплачивающее доходы сотрудникам, документ сдается в ИФНС по месту налогового учета таких налоговых агентов, то есть в налоговую ОП, а не головной компании.

Как заполнить 6-НДФЛ за 2017 год – общие требования

Далее рассмотрим регламент составления отчета.

Прежде всего, нужно отметить, что подать форму можно как «на бумаге», так и электронно, но для налогоплательщиков, численность которых составляет более 25 чел.

, допускается только электронный формат сдачи через ТКС. Документ заполняется в целом по всему предприятию/ИП, с предоставлением сводных данных за период, а не по отдельным физлицам как в случае с ф. 2-НДФЛ.

Отчет включает в себя титульный лист и два раздела. Первый – по сводным сведениям за весь период в части начисленных доходов, предоставленных вычетов и рассчитанного налога, включая неудержанные суммы. Второй – по данным только за последний квартал с разбивкой по датам выдачи доходов, срокам перечисления НДФЛ и датам его удержания.

Правила заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

Чтобы точно знать, как составить 6-НДФЛ за 2017 год, необходимо следовать требованиям из Приказа № ММВ-7-11/450@. Здесь подробно прописаны правила отражения данных во всех разделах, а также определен регламент электронного формата. Познакомимся с порядком внесения информации, и разберем типовой пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал в различных ситуациях.

Общие требования к формированию 6-НДФЛ:

• Данные по видам начисленных доходов персоналу или подрядчикам, предоставленным вычетам и начисленному, а также удержанному и перечисленному подоходному налогу, берутся из регистров НУ (налогового учета) компании. Информация должна соответствовать сведениям, сданным в РСВ и 2-НДФЛ.

• Форма заполняется нарастающим способом, начиная с начала отчетного года, но разд. 2 составляется только за 3 месяца периода. То есть, когда мы заполняем 6-НДФЛ за 2017 год, в разд. 1 вносятся данные за весь год, а в разд. 2 – только за октябрь, ноябрь и декабрь.

• Все страницы отчета нумеруются по хронологии, начиная с титульной с номера «001». Если сведения не умещаются на одном листе, составляется нужное количество страниц.
• Запрещена коррекция и двусторонняя распечатка.

• При подготовке формы на бумажном носителе разрешены чернила синего, фиолетового, а также черного цвета. При использовании компьютера рекомендуется шрифт Courier New высотой в 16-18 п.

• Для каждого показателя выделено одно поле, все числовые и текстовые значения вписываются слева направо.
• Если какой-то из цифровых показателей отсутствует, нужно проставить в такой строке «0».

Как заполнить титульник в 6-НДФЛ:

• Этот лист формируется первым – данные берутся из регистрационных документов налогового агента.
• ИНН и КПП указываются предприятиями, только ИНН – предпринимателями.
• Поле с номером корректировки при сдаче первичного отчета имеет значение «000», при повторных – начиная с «001».

• Коды периода представления берутся из Приложения 1 Приказа – для 2017 года ставится «34».
• В названии налогового агента указывается сокращенное (если предусмотрено) или полное наименование ИП или юрлица с организационно-правовой формой.

• Код ОКТМО приводится по территориальному адресу места налоговой инспекции, куда платится НДФЛ и сдается отчетность.
• Если отчет сдает уполномоченный представитель агента, отдельно ставится значение «2», если сам налогоплательщик – «1».

• Внизу листа данные заверяются подписью ответственного лица, ставится дата. Эти же действия выполняются на каждой странице формы.

Как заполнить раздел 1 в 6-НДФЛ за 2017 год:

• Этот раздел предназначен для отражения сводных данных (нарастающим итогом) по всем начисленным доходам физлицам и суммам удержанного/неудержанного НДФЛ, а также предоставленным вычетам. Отдельно приводятся данные по дивидендам, начисленным физлицам. На каждую применяемую ставку НДФЛ заполняется отдельный лист.
• Стр.

  010 – указывается тариф по подоходному налогу. В общих случаях – 13 %.

• Стр. 020 – приводятся данные по различным начислениям физлицам для отражения налогооблагаемой базы. Это такие доходы, как зарплата, отпускные, пособия, премии, дивиденды, матпомощь сверх лимита, вознаграждения по ГПД и т.д. По стр. 025 указываются дивиденды.
• Стр.

  030 – приводятся предоставленные физлицам суммы налоговых вычетов по НДФЛ.

• Стр. 040, 045 – указываются начисленные суммы НДФЛ. Отдельно по стр. 050 приводится величина авансовых фиксированных платежей, уплачиваемых иностранными работниками за патент.
• Стр. 060 – приводится количество физлиц.

• Строка 070 6-НДФЛ за 2017 год – здесь указывается общая сумма начисленного за года подоходного налога.
• Строка 080 6-НДФЛ за 2017 год – здесь приводится сумма неудержанного по различным причинам НДФЛ. Эта строка заполняется при переходящих доходах, к примеру, по зарплате декабря, выплаченной в январе. А по стр.

  090 вносится сумма возвращенных сумм налога, ранее излишне удержанных из доходов физлиц по стат. 231 НК.

Как заполнить раздел 2 в 6-НДФЛ за 2017 год:

• Этот раздел формируется за последний квартал отчетного периода. К примеру, при заполнении данных о налогах в 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 г. будут вноситься сведения за октябрь-декабрь.

  Какая информация отражается? Это конкретные даты с соответствующими суммами фактической выдачи доходов, уплаты НДФЛ и сроков перечисления обязательств в бюджет (принимаются в зависимости от видов выплат).

• Сведения рекомендуется вносить по хронологии.
• Стр. 100 – точная дата выдачи доходов, отраженных по стр. 130.

• Стр. 110 – точная дата удержания подоходного налога с таких доходов.
• Стр. 120 – законодательный срок уплаты НДФЛ в бюджет, приводится крайняя дата. Как правило, следующий день работы за датой выдачи доходов.
• Стр. 130 – общая величина доходов, соответствующих дате по стр. 100.
• Стр.

  140 – общая сумма удержанного с таких доходов НДФЛ.

Таким образом, в разд. 2 формируется несколько блоков с отражением аналогичных данных по выданным фактически доходам и удержанному НДФЛ. Разбивка по блокам различается по датам выплаты сумм, а также удержания и срока перечисления.

Какие конкретно даты необходимо указывать? Ответ зависит от видов доходов. Рассмотрим, как в различных случаях составляется декларация 6-НДФЛ за 2017 год – образец заполнения приведен в конце статьи.

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 2017 год в отдельных ситуациях

Узнаем нюансы составления отчета, а значит перечисления НДФЛ с наиболее распространенных выплат у работодателей и подрядчиков. В первую очередь, речь идет о зарплате, дополнительно рассмотрены особенности отражения в 6-НДФЛ отпускных, больничных, переходящих выплат, премий, доходов в натуральной форме.

Зарплата персоналу дважды в месяц

В разд. 1 указываются данные по всей начисленной за год зарплате, с января по декабрь. В разд. 2 только за октябрь-декабрь.

Нужно ли отдельно делать разбивку на даты аванса и заработной платы, к примеру, на 5-ое и 20-ое число? Если деньги выдаются в один и тот же день по установленным срокам, отдельно приводить даты аванса не требуется.

В этом случае вся зарплата и налог будут указана по стр. 130, 140 разд. 2 одной суммой за месяц.

По стр. 100 дата для выдачи зарплаты – последнее число месяца (п. 2 стат. 223), по стр. 110 – указывается дата окончательных фактических выплат и удержания налога, по стр. 120 – нормативный срок уплаты НДФЛ (следующий за датой выплат день работы по п. 6 стат. 226). Общие суммы дохода/налога вносятся по стр. 130 (с учетом НДФЛ) и стр. 140.

Переходящая зарплата

Если зарплата начислена за один месяц, но выдана по факту в следующем? Как отразить такие выплаты? К примеру, речь идет о зарплате за декабрь, суммы признаются доходом в 6-НДФЛ за 2017 год по строке 020 разд. 1. Соответственно, при предоставлении вычетов они указываются по стр.

030, а начисленный налог – по стр. 040. А удержанный НДФЛ по стр. 070 будет показан в декларации за 1 кв. 2018 г. (Письмо ФНС № БС-4-11/23138@ от 05.12.16 г.) В разд. 2 при этом нужно отразить данные по зарплате за октябрь и ноябрь, декабрьские суммы перейдут в ф. 6-НДФЛ за 1 кв. 2018 г.

Отпускные

При отражении в разд. 2 отпускных сумм нужно помнить, что днем признания таких доходов считается фактический день выдачи средств. Соответственно, по стр. 100 следует указать дату расчетов с отпускником, так же как и по стр. 110.

А законодательным сроком уплаты подоходного налога признается последний день того месяца, когда осуществлялись выплаты физлицу (п. 6 стат. 226). Значит, по стр. 120 для отпускных, выплаченных, к примеру, в ноябре требуется указать 30.11.

2017 г.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/ndfl/poryadok-zapolneniya-6-ndfl-za-2017-god.html