Торговый сбор в Москве 2018 | Формула + ставки
Торговый сбор (ТС) относится к категории местных налогов и устанавливается в законодательном порядке региональными властями в отношении хозяйствующих субъектов, ведущих торговую деятельность.
Где введен торговый сбор
НК РФ предусматривает возможность введения сбора на территории муниципальных образований и городов федерального значения (Москва, Севастополь, Санкт-Петербург).
При этом обязательным условием для введения торгового сбора является принятие властями региона соответствующего закона.
На сегодняшний день единственный субъект РФ, в котором в законодательном порядке взимается сбор, – это Москва. Нормативным актом, регулирующим порядок применения ТС по Москве, является закон № 62 от 17.12.2014.
Плательщики сбора и объект налогообложения
Плательщиками сбора признаются юрлица и ИП, применяющие ОСНО или УСН и ведущие торговую деятельность через объекты недвижимого или движимого имущества (такие объекты могут арендоваться или находиться в собственности субъекта), которые используются плательщиком сбора в указанной деятельности хотя бы раз в квартал.
К торговым объектам, в целях применения ТС, относятся:
- машины, автоприцепы, лотки и прочие объекты нестационарной торговой сети;
- павильоны, магазины и иные объекты стационарной торговли, имеющие торговые залы;
- складские помещения при отпуске товаров со склада (на текущий момент в Москве по отношению к таким объектам ставки сбора не установлены);
- ларьки, киоски и прочие стационарные объекты, не имеющие торгового зала, за исключением автозаправок;
- розничные рынки (облагается вся площадь рынка, а плательщиком сбора выступает управляющая компания).
При этом сбором облагается именно торговый объект, т. е.:
- фактический объем дохода организации (ИП) в расчет не принимается;
- налогоплательщик может быть зарегистрирован в другом субъекте РФ, но если одна или несколько его торговых точек находится в регионе, где введен сбор (или торговля ведется через объекты нестационарной сети на территории такого региона), ТС придется платить.
Кто освобожден от уплаты ТС
НК РФ полностью освобождает от уплаты ТС субъектов, применяющих ЕСХН, и ИП на патенте (п. 2 ст. 411 НК РФ).
Примечание: ЕНВД не применяется к тем видам деятельности, в отношении которых введен торговый сбор (п. 2.1. ст. 346.26 НК РФ). Следовательно, плательщикам ЕНВД, в отношении деятельности которых вводится торговый сбор на территории субъекта РФ, следует сменить налоговый режим.
Источник: https://nalog-spravka.ru/torgovyj-sbor.html
Ставки торгового сбора в 2017 году — таблица
Ставки торгового сбора в 2017 году — таблица, которая представлена ниже, позволяет их детально изучить — установлены законодательством Москвы и применяются столичными предпринимателями. Изучим, как именно они применяются, подробнее.
Кто платит торговый сбор?
Торговый сбор в городах России: нюансы законодательства
Для чего нужны ставки по торговому сбору?
В каких источниках права прописаны ставки торгового сбора 2017 года?
Ставка для площади торговых объектов (законодательство Москвы): таблица
Ставка для торговых объектов (законодательство Москвы): таблица
Исчисление сбора по площади объекта: нюансы
Установление ставок по торговому сбору: нюансы
Ставки по торговому сбору в форме ТС-1
Торговый сбор в столице: льготы
Льготы по торговому сбору: отражение в форме ТС
Итоги
Кто платит торговый сбор?
Кто обязан уплачивать торговый сбор, для которого установлены рассматриваемые ставки?
Сбор, о котором идет речь, перечисляют в местные бюджеты (или бюджеты городов федерального значения) ИП и юрлица, задействующие в бизнесе различные торговые объекты (стационарные — например, магазины, нестационарные — например, торговые палатки, в том числе расположенные на рынках). При этом от уплаты сбора освобождены:
- ИП на патенте;
- ИП и юрлица на ЕСХН.
Если на муниципальной территории или в городе федерального значения введен торговый сбор, то ИП и юрлица, которые занимаются там торговлей, не вправе применять ЕНВД по тем видам деятельности, по которым уплачивается соответствующий сбор.
Торговый сбор — платеж, установленный НК РФ, однако его взимание на практике возможно:
- городами федерального значения — если органами власти данных населенных пунктов приняты нормативные акты, устанавливающие порядок исчисления и уплаты торгового сбора;
- муниципалитетами — в случае принятия отдельного федерального закона, регулирующего установление порядка взимания торгового сбора на уровне местного самоуправления.
Сейчас торговый сбор вправе устанавливать только власти городов федерального значения — необходимых правовых актов для муниципалитетов пока не принято. Изучим, какие именно российские города сейчас взимают с бизнеса рассматриваемый сбор.
Торговый сбор в городах России: нюансы законодательства
Итак, право на введение торгового сбора и, соответственно, ставок для него пока имеют только города федерального значения России: Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. При этом на практике правовые акты, устанавливающие порядок исчисления и уплаты различными хозяйствующими субъектами торгового сбора, включая применение ставок, приняты только в Москве.
В СМИ публиковались тезисы о возможном принятии аналогичных нормативных актов властями Санкт-Петербурга. Но, по последним данным, в 2017 году соответствующий сбор в Северной столице введен не будет. О возможном введении торгового сбора в Севастополе мало что известно.
Вместе с тем эксперты отмечают, что в Москве плательщики торгового сбора обеспечивают значительный поток дополнительных денежных средств в бюджет: с момента начала взимания сбора столичным налоговикам к концу 2016 года удалось собрать более 8 млрд рублей. Экономический эффект от введения данного платежа, так или иначе, имеется — по крайней мере, в столице.
Что касается введения сбора в остальных российских регионах, данная перспектива многими экспертами оценивается неоднозначно.
Есть мнение о том, что данный сбор может быть очередным фактором инфляции, которой правительственный блок активно противодействует. Есть мнение о сложности администрирования сбора на практике.
Возможной альтернативой торговому сбору многие эксперты видят возвращение к налогу с продаж как более эффективно администрируемому платежу.
Таким образом, пока только в Москве действует сбор, а также приняты ставки для него.
Для чего нужны ставки по торговому сбору?
Ставки по торговому сбору нужны для расчета данного сбора, который должен осуществляться владельцами торговых объектов самостоятельно.
Для расчета сбора можно применить формулу:
ТС = (ФХО × СТ) × ЛЬГОТА,
где:
ФХО — установленная законом физическая характеристика торгового объекта;
СТ — ставка сбора;
ЛЬГОТА — коэффициент применения льготы (если она предполагает полное освобождение от сбора, ставится 0).
Примечательно, что в зависимости от того или иного типа показателя ФХО применяется определенная разновидность показателя СТ.
Показатель ФХО может выражаться:
- в площади магазина или иного торгового объекта;
- непосредственно в торговом объекте — неделимом и не обладающем изменяющимися численными характеристиками (и в этом случае показатель ФХО как элемент формулы будет равен 1).
Если ФХО — площадь магазина, то показатель ТС будет исчисляться по формуле:
ТС (ПЛ) = (СТ(ПЛ) × ФХО (ПЛ)) × ЛЬГОТА,
Читайте нас в Яндекс.Дзен
Яндекс.Дзен
где:
ТС (ПЛ) — показатель ТС (величина торгового сбора) в случае, если ФХО — площадь торгового объекта;
ФХО (ПЛ) — площадь торгового зала объекта в квадратных метрах;
СТ (ПЛ) — ставка, умножаемая на квадратный метр площади торгового зала.
Если ФХО — непосредственно магазин, то показатель ТС будет определяться по другой формуле:
ТС (ТО) = (СТ (ТО) × ФХО (ТО)) × ЛЬГОТА,
где:
ТС (ТО) — показатель ТС в случае, если ФХО — непосредственно торговый объект;
СТ (ТО) — ставка, установленная для определенного типа торгового объекта;
ФХО (ТО) — 1.
Изучим теперь, какие конкретно показатели СТ (ПЛ) и СТ (ТО) предусмотрены действующими нормами законодательства.
В каких источниках права прописаны ставки торгового сбора 2017 года
Итак, торговый сбор — платеж, установленный федеральным законодательством, однако уплачиваемый в местные бюджеты. Но пока только власти Москвы, как мы отметили выше, воспользовались данным правом — и это означает, что ставки по торговому сбору, равно как и прочие рассмотренные нами показатели формулы его расчета, определены только столичным законодательством.
Правила взимания торгового сбора со столичных предпринимателей регулируются, таким образом, законом города Москвы от 17.12.2014 № 62. Рассмотрим, по каким принципам в соответствии с данным нормативным актом определяются показатели СТ (ПЛ) и СТ (ТО) — в соотнесении, разумеется, с показателями ФХО (ПЛ) и ФХО (ТО), поскольку зависят от них — нашей формулы.
Ставка для площади торговых объектов (законодательство Москвы): таблица
При рассмотрении положений закона 62 можно выделить следующие возможные значения показателя СТ (ПЛ) — для удобства отобразим их в небольшой таблице.
| Величина показателя СТ (ПЛ) в рублях | Для каких торговых объектов Москвы она установлена | ||
| Для каждого кв. м до площади 50 кв. м включительно | Для каждого кв. м площади, превышающей 50 кв. м | Магазины и иные стационарные объекты с залами площадью — показателем ФХО (ПЛ) более 50 кв. м | Иные объекты |
| 1200 | 50 | В ЦАО Москвы | |
| 420 | 50 | В столичных округах:
В столичных районах:
|
|
| 600 | 50 | Во всех районах САО, СВАО, ВАО, ЮВАО, ЮЗАО, ЗАО, СЗАО, за исключением тех, что указаны выше, а также во всех районах ЮАО | |
| 50 | 50 | Розничные рынки в любых районах столицы |
Ставка для торговых объектов (законодательство Москвы): таблица
Для показателя СТ (ТО) таблица возможных значений будет следующей.
| Величина показателя СТ (ТО) в рублях | Для каких торговых объектов Москвы установлена ставка (когда ФХО (ТО) равен 1) | |
| Магазины без торговых залов (кроме АЗС), а также нестационарные объекты (не используемые в развозной и разносной торговле) | Магазины с торговыми залами площадью, не превышающей 50 кв. м | Иные торговые объекты |
| 81 000 | В районах ЦАО | |
| 28 350 | В округах и районах административных округов, для которых установлены ставки в 420 и 50 рублей за кв. м площади торгового зала | |
| 40 500 | В округах и районах административных округов, для которых установлены ставки в 1200 и 50 рублей за кв. м площади торгового зала | |
| 60 000 | В районах ЦАО | |
| 21 000 | В округах и районах административных округов, для которых установлены ставки в 420 и 50 рублей за кв. м площади торгового зала | |
| 30 000 | В округах и районах административных округов, для которых установлены ставки в 1200 и 50 рублей за кв. м площади торгового зала | |
| 40 500 | Объекты, используемые в развозной и разносной торговле — во всех районах Москвы |
Исчисление сбора по площади объекта: нюансы
Если площадь зала торгового объекта, для которого установлена ставка СТ (ПЛ), в течение отчетного периода изменилась, то торговый сбор нужно уплатить исходя из наибольшего показателя площади за соответствующий период. То есть прежнего (если площадь уменьшилась) или нового (если площадь увеличилась).
Общая площадь торгового зала включает помещения, в которых расположены:
- кассы;
- витрины;
- рабочие места кассиров;
- проходы для покупателей.
Остальные части здания, в которых покупатели не обслуживаются, не учитываются в составе площади торгового зала.
В качестве документов, в которых может отражаться площадь помещений, которые правомерно включить в площадь торгового зала, могут быть использованы:
- технический паспорт, планы помещения;
- договоры аренды;
- схемы;
- экспликации.
Но это не исчерпывающий перечень — документы в принципе могут применяться любые, позволяющие достоверно определить площадь торгового зала.
Если по документам полная площадь зала выражена с десятыми долями, например 50,1 кв. м, то она должна быть округлена в большую сторону до 51 кв. м.
Установление ставок по торговому сбору: нюансы
Ставки по торговому сбору в ряде случаев не могут устанавливаться местными властями (пока что властями городов федерального значения) в величине, превышающей сумму налога, уплачиваемого по ПСН держателями патента, который оформлен на 3 месяца. А именно в отношении:
- магазинов и иных стационарных объектов с залом, площадь которого не превышает 50 кв. м;
- магазинов и иных стационарных объектов, не имеющих залов, а также для нестационарных объектов.
Ставки по торговому сбору для магазинов и иных стационарных объектов с площадью залов, которая превышает 50 кв. м, не может быть больше, чем деленная на 50 исчисленная сумма налога по ПСН в розничной торговле (данный патент выдается для магазинов с торговым залом с площадью не более 50 кв. м).
Кроме того, ставка для розничных рынков не должна превышать 550 рублей за 1 кв. м — с учетом коэффициента-дефлятора, определенного для торгового сбора. В 2017 году данный коэффициент установлен приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698.
Все ставки по торговому сбору могут дифференцироваться, обнуляться в соответствии с нормами, принимаемыми местными властями. Пример дифференцированной ставки по ТС — та, что определена московскими властями как показатель СТ (ПЛ), отдельный для 50 кв. м зала и площади, превышающей 50 кв. м.
Ставки по торговому сбору в форме ТС-1
Ставки и коррелирующие с ними показатели по торговому сбору должны быть корректно отражены в форме ТС-1 (утверждена приказом ФНС России от 22.06.2015 № ММВ-7-14/249), которая предоставляется в ФНС:
- при постановке торгового объекта на учет (это требуется по факту хотя бы однократного применения данного объекта в бизнесе в рамках отчетного периода);
- в течение 5 дней после изменения площади объекта или прекращения его использования в бизнесе.
Так, в форме ТС-1 отражаются:
- площадь магазина — в поле 2.10;
- показатель СТ (ТО) по нашей формуле — в поле 3.1;
- показатель СТ (ПЛ) по нашей формуле — в поле 3.2.
Если властями города установлена дифференцированная ставка по площади, как в Москве, то фиксируется средняя ставка по соответствующему типу объекта. Например, для магазинов с площадью более 50 кв. м в ЦАО определен показатель СТ (ПЛ):
- 1200 рублей — за квадратный метр площади, что не превышает 50 кв. м;
- 50 рублей — за квадратный метр площади, что превышает 50 кв. м.
В этом случае показатель, отражаемый в поле 3.2, вычисляется по формуле:
ПОЛЕ (ПЛ) = (ПЛ 1 × (СТ (ПЛ) 1) + ((ПЛ − ПЛ 1) × СТ (ПЛ) 2) / ПЛ,
где:
ПОЛЕ (ПЛ) — показатель, отражаемый в поле 3.2 формы ТС-1;
ПЛ — общая площадь магазина;
ПЛ 1 — 50 кв. м;
СТ (ПЛ) 1 — ставка, определенная для 50 кв. м;
СТ (ПЛ) 2 — ставка, определенная для площади, превышающей 50 кв. м.
Торговый сбор в столице: льготы
Полезно будет также рассмотреть особенности льгот, установленных для плательщиков торгового сбора в Москве. Под льготой в данном случае может пониматься полное освобождение хозяйствующего субъекта от уплаты ТС и отчетности по нему, либо только освобождение от уплаты ТС.
Полностью освобождены, как ИП на ПСН и фирмы на ЕСХН по федеральному законодательству, от уплаты ТС в соответствии с законом 62:
- почтовые организации;
- учреждения бюджетной системы;
- религиозные организации при ведении торговли в культовых зданиях и сооружениях и относящихся к ним территориях.
Льготу по уплате торгового сбора, по которой показатель ЛЬГОТА в нашей формуле будет равен 0, имеют столичные ИП и юрлица, осуществляющие торговую деятельность:
- с применением вендинговых автоматов;
- на ярмарках;
- на территории розничных рынков;
- в разносном формате при ведении продаж на территориях, которые находятся в оперативном управлении учреждений бюджетной системы;
- на территории управляющей организации в агропродовольственной сфере;
- в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках, если у фирмы не менее 50% доходов сформировано за счет продажи билетов;
- с использованием нестационарных объектов, в которых продается печатная продукция.
Вправе применить показатель ЛЬГОТА в значении 0 московские фирмы и по иным дополнительным основаниям, отраженным в пп. 3 и 4 ст. 3 закона 62.
Льготы по торговому сбору: отражение в форме ТС
Фирмы, имеющие льготы по торговому сбору по законодательству Москвы как возможность применить показатель ЛЬГОТА в значении 0, обязаны, тем не менее, заполнять документ ТС-1 в предусмотренных законом случаях. При этом данные льготы в форме № ТС-1 отражаются как суммы, равные величине исчисленного сбора. Соответствующие суммы фиксируются в поле 3.4.
Кроме того, в поле 3.5 отражается специальный код льготы по торговому сбору. Данный код соответствует пункту и подпункту статьи закона, который принимается на муниципальном уровне или властями города федерального значения и устанавливает льготу для тех или иных хозяйствующих субъектов. При этом значение в поле 3.5 (представлено несколькими ячейками) отражается по схеме:
- в крайних 4 ячейках справа указывается подпункт;
- левее, в 4 ячейках — пункт;
- еще левее, также в 4 ячейках — статья закона.
При этом если в каждой группе ячеек не задействованы все ячейки, то в пустых проставляются нули. В поле 3.5 формы ТС-1 указывается разница между исчисленным сбором и величиной льготы.
Итоги
Ставки для торгового сбора бывают 2 типов: те, что установлены для показателя площади торгового объекта, и те, что определены для торговых помещений как объектов неделимых и не имеющих вариативных числовых характеристик. Ставка для сбора умножается на установленную физическую характеристику — площадь объекта или же 1, если физическая характеристика соответствует неделимому объекту.
Источник: https://nsovetnik.ru/torgovyj_sbor/stavki_torgovogo_sbora_v_2017_godu_tablica/
Торговый сбор в Москве в 2018 году
В 2015 году вступил в силу закон о торговом сборе № 382-ФЗ. Пока налог действует только в столице. Торговый сбор в Москве в 2018 году платят организации и ИП, ведущие торговую деятельность. Предприниматели должны встать на учет в налоговой инспекции по месту регистрации розничной точки.
Торговый сбор — налог, который уплачивается каждый квартал. Кто и сколько должен платить — узнайте из наших статей:
- Кто платит торговый сбор
- Ставки торгового сбора в Москве в 2018 году
Скачайте уведомление в налоговую и платежное поручение для уплаты:
Налоговый кодекс о торговом сборе
Главу 33 Налогового кодекса «Торговый сбор» ввели 382 Федеральным законом от 29.11.2014. Она состоит из 9 статей — с 410 по 418.
Скачать текст главы 33 НК РФ<\p>
Согласно главе 33 НК РФ, сбором облагаются те, кто торгует:
- через объекты стационарной сети с торговыми залами и без них, кроме автозаправок;
- через объекты нестационарной сети (палатки, лотки, машины и другие временные объекты);
- со склада;
- а также те, кто занимается организацией розничных рынков.
Сбором облагается движимое и недвижимое имущество, которое используется для торговли хотя бы один раз в квартал.
В Московской области торговый сбор не вводился. Но платить все же придется, если юрлицо зарегистрировано в Подмосковье, а торговая точка — в столице.
Московский закон №62 «О торговом сборе» устанавливает ставки налога, льготы и сроки уплаты. В нем также указано, кто собирает, обрабатывает, проверяет и передает в ФНС информацию об объектах обложения.
Скачать текст московского закона № 62 «О торговом сборе»
В 2018 году торговый сбор действует только в Москве. Предприниматели обязаны рассчитывать и уплачивать этот налог ежеквартально. Кто должен платить торговый сбор — читайте здесь >>
Если ваш бизнес попал под торговый сбор, вам нужно встать на учет в налоговую — подайте туда уведомление по форме ТС-1. В документе укажите вид деятельности и характеристики точки.
Рассчитайте размер торгового сбора в Москве на бесплатном онлайн-калькуляторе >>
Постановление Правительства Москвы о торговом сборе
Постановление столичных властей № 401-ПП от 30.06.2015 утверждает порядок сбора, обработки и передачи налоговым органам сведений о торговых объектах. Оно уточняет, как определить площадь торгового зала для расчета налога.
В Санкт-Петербурге и Севастополе в 2015 году установили трехлетний мораторий на введение торгового сбора. Не исключено, что его продлят до 2019 года.
Торговый сбор — серьезный вызов для многих московских предпринимателей. Некоторым пришлось повысить цены, уменьшить площади или даже закрыть дело.
Чтобы выдержать нагрузку, ведите бизнес продуманно и рационально: старайтесь снижать операционные расходы, планируйте закупки, контролируйте финансы. Все это удобно делать в онлайн-программах для учета торговли.
А для розничной торговли используйте недорогие инструменты для автоматизации магазина — вместо дорогих POS-систем. Вы сможете контролировать выручку в разрезе торговых точек в реальном времени.
Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/torgovyj-sbor/
Торговый сбор в 2018 году — ставки таблица в Москве, где применяется, кто платит, в СПб, регионы, сроки уплаты
С 2015 года в законе существует такое понятие как торговый сбор. Взимается он за ведение определенных видов деятельности, но только в определенных регионах РФ. Как в 2018 году происходит оплата торгового сбора?
В ноябре 2015 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, учреждающие торговый сбор для применения в городах федерального значения.
Утверждаться сбор может и в иных муниципальных образованиях, но только после утверждения отдельных нормативов. Как в 2018 году платится торговый сбор, где его применяют и как высчитывают сумму к уплате?
Общие моменты
Чтобы ввести новый налоговый взнос на законодательном уровне были внесены поправки в Налоговый кодекс. Была утверждена новая глава с одноименным названием по наименованию налога – торговый сбор.
Содержание главы указывает, что право на введение данной налоговой нагрузки предоставляется региональным и местным властям городов федерального значения.
В частности предусмотрен торговый сбор для таких городов, как:
- Москва;
- Санкт-Петербург;
- Севастополь.
Новый налог применяется в отношении ИП и предприятий, реализовывающих торговую деятельность.
Однако не все субъекты экономической деятельности, которые занимаются реализацией собственной продукции либо ее перепродажей, попадают под действие новой главы НК РФ.
Что это такое
Торговым именуется дополнительный налоговый сбор, который взимают на основании постановления местных властей с перечислением в соответствующий бюджет с участников экономической деятельности, занимающихся торговлей.
В соответствии с законодательным определением торговый сбор – это местный платеж, устанавливаемый для ИП и организаций, выполняющих деятельность в сфере торговли при помощи объектов имущества, движимого или недвижимого.
Кто его платит
Плательщиками торгового сбора выступают организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие деятельность на определенной территории, где действует данный вид налога.
Власти муниципальных образований вправе утверждать определенный перечень видов торговой деятельности, которые подлежат обложению налогом, но исключительно после принятия соответствующего норматива.
Временным периодом для взыскания налога выступает один квартал. Оплату необходимо осуществить в месяце, последующим за периодом расчета сбора.
Исчислять сумму налога плательщики должны самостоятельно, руководствуясь учрежденными в определенном регионе ставками по бору.
При этом размер ставки зависит от:
- категории плательщика;
- вида реализуемого бизнеса;
- разновидности используемой торговой точки;
- места расположения объекта обложения.
Не облагаются данным налогом субъекты, которые применяют недвижимые и движимые объекты для ведения продаж:
- при использовании вендинг-автоматов;
- в пределах рынков;
- на ярмарках;
- в зданиях, какие пребывают под управлением казенных и бюджетных учреждений.
От взыскания сбора также высвобождаются онлайн-магазины, у каких отсутствует в принципе имущество, подходящее для исчисления данного налога.
Не облагают таким сбором бюджетные и казенные учреждения, а также организации почтовой связи.
За что идет платеж
Объектом для налогообложения при исчислении торгового сбора становится не деятельность, а имущество, применяемое для осуществления определенной деятельности.
Причем имущество должно использоваться для извлечения прибыли минимум единожды за квартал.
Так в качестве объектов налогообложения могут выступать:
- объекты нестационарной торговли – торговые палатки и киоски, находящиеся вне рыночной территории;
- склады, применяемые для торговли оптом;
- объекты стационарной торговли с торговыми залами и без (кроме автозаправок).
Для того чтобы встать на учет в качестве плательщика торгового сбора надлежит уведомить ФНС по месту расположения точки продаж либо по адресу нахождения организации.
Уведомление направляется в пятидневный срок с момента открытия налогооблагаемого торгового пункта. Подавать уведомление разрешено почтой, лично или посредством онлайн-сервиса на сайте ФНС.
Уведомление, заполняемое по форме ТС-1, содержит информацию относительно:
- вида осуществляемой деятельности;
- характеристик торговой точки – наименование, место расположения, общая площадь, численность объектов.
Важно! Подача своевременного уведомления способствует уменьшению величины налоговых обязанностей на величину сбора.
За игнорирование ратифицированного порядка налагается штраф. При этом помимо штрафа придется уплатить и сбор, рассчитанный ФНС.
Нужно отметить некоторую особенность определения налоговой базы для владельцев рынков.
В соответствии с Письмом ФНС № СД-4-3/18459@ от 15.09.2017 собственник розничного рынка подает в налоговую инспекцию только одно уведомление, независимо от того, сколько именно объектов размещено на рынке. При этом не принимается в расчет и вид объектов.
По мнению ФНС, учитываться должна вся выручка рынка. То есть, нет смысла учитывать раздельно налогообложение по различным объектам, размещенных в пределах одной рыночной территории.
Действующая нормативная база
Источник: https://jurist-protect.ru/torgovyj-sbor/
Торговый сбор в Москве в 2018 году
Торговый сбор – это налог, который оплачивается в местный бюджет организациями и индивидуальными предпринимателями, специализирующимися на торговой деятельности. В Москве порядок и сроки внесения таких платежей регулируются законом №62, который был принят в 2014 году.
Основные требования по уплате сбора устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Но муниципальные власти вправе дополнять существующие правила и расширять перечень субъектов, которые обязаны оплачивать такие платежи.
Торговый сбор в Москве в 2018 году обязаны платить продавцы, на деятельность которых распространяются положения профильного закона. В том числе это касается субъектов, которые осуществляют торговлю через:
- стационарные точки, где не предусмотрены торговые залы(киоски);
- объекты, которые не закреплены и не являются площадками стационарной торговли (палатки);
- стационарные точки с залами, предназначенными для розничных продаж (павильоны, магазины) и т. д.
Но возможны исключения из общего правила. Среди тех, кто не платит сбор можно выделить ИП и компании, которые занимаются торговлей:
- арендуя или используя специальные автоматы;
- на общегородских ярмарках (региональных или выходного дня);
- на стационарных территориях потребительских рынков;
- на разнос в помещениях отдельных учреждений;
- в музеях, галереях, цирках и т. п. Но это возможно только в том случае, если это дополнительный вид деятельности и на его долю приходится не более 50% совокупного дохода;
- на территориях комплексов, которые принадлежат управляющим организациям АПК-кластера.
Что облагается
При расчете суммы сбора учитывается не размер полученного дохода. Основанием для уплаты является использование объекта для ведения торговой деятельности, в качестве которого может приниматься не только недвижимое, но и некоторое движимое имущество. При этом необходимость в уплате сбора зависит от следующих факторов:
- наличие права собственности. Платить обязаны только те лица, которые ведут торговую деятельность. Соответственно, не имеет значения, является бизнесмен собственником или только арендует объект;
- размер платежа напрямую зависит от нескольких параметров. Так, в частности, важно, где расположен объект, какая его площадь и тип;
- место регистрации бизнеса. Сбор взимается независимо от места жительства. В частности, если предприниматель начал вести торговлю на территории столицы, но при этом зарегистрирован в Самаре, он будет обязан оплатить торговый сбор в Москве в 2018 году;
- регулярность продаж. Платеж оплачивается один раз по итогам работы за предыдущий квартал. Поэтому, даже если деятельность предпринимателя носит сезонный характер, он будет вынужден оплатить платеж в полном объеме, независимо от того, сколько дней за 3 месяца он проработал в качестве продавца.
Сроки уплаты и порядок расчета
Организации и предприниматели обязаны ежеквартально рассчитывать сумму торгового сбора и перечислять платеж в свою инспекцию по месту налогового учета. Основанием для уплаты такого платежа является уведомление, которое выдается при постановке на учет.
Последний срок внесения сбора – 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. В случае несоблюдения порядка уплаты налоговая инспекция вправе начислить пеню за каждый день просрочки, руководствуясь 75 статьей НК.
Чтобы определить сумму платежа, которую необходимо уплатить в бюджет, следует умножить ставку, которая предусмотрена действующим законом «О торговом сборе» на количество объектов с учетом их физических характеристик. При этом следует учитывать размер индексации, который в 2018 году составил 1,285.
Торговый сбор = (ставка*1,285)*К, где К – это значение физической характеристики объекта (к примеру, его площадь).
За каждым районом Москвы закреплены свои ставки, которые подаются в виде таблицы. Оперируя этими данными, можно рассчитать сумму платежа, обязательного к уплате.
Размер штрафа
Большинство торговых точек работают под пристальным вниманием налоговой инспекции, что исключает возможность уклониться от подачи уведомления и оплаты сбора. Кроме того, в Москве выявлением нелегальных продавцов занимается ДЭПиР, который уполномочен передавать данные о выявленных фактах нарушения налогового законодательства в ФНС.
За торговлю без соответствующего свидетельства или при подаче уведомления с нарушением текущих сроков (в том числе в случае появления среди видов деятельности розничной торговли) может быть выписан штраф, размер которого составит 10% от объема дохода, полученного ИП или организацией за период нелегальной деятельности (но не более 40 тыс. руб.). За непредставление уведомления также предусмотрен штраф в 200 рублей.
Штрафные санкции предъявляются только при проведении выездных проверок на основании актов, в которых отражается информация об отсутствии необходимой документации.
За работу без соответствующего уведомления к нарушителям могут применяться и другие виды дисциплинарного взыскания: к примеру, таким субъектам запрещено уменьшать сумму основного налога, вычитая из него другие обязательные платежи.
Источник: https://2018god.net/torgovyj-sbor-v-moskve-v-2018-godu/
Торговый сбор в Москве для розничной торговли | БИЗНЕС-РЕГИСТРАТОР
Торговый сбор – это обязательный ежеквартальный платёж, плательщиками которого являются организации и индивидуальные предприниматели, работающие на общей и упрощенной систете налогобложения (ОСНО и УСНО)
Кто платит торговый сбор Москве
Статья 413 НК РФ вводит обязанность уплачивать торговый сбор в отношении следующих видов торговли:
- через объекты стационарной торговой сети, которые не имеют торговых залов (кроме АЗС)
- через объекты нестационарной торговой сети
- через объекты стационарной торговой сети, которые имеют торговые залы
- посредством отпуска товаров со склада
Деятельность по организации розничных рынков также считается торговой деятельностью
Оплата торгового сбора в Москве
Уплачивать торговый сбор необходимо до 25 числа месяца, следуещего за периодом обложения (кварталом)
Постановка на учет плательщиков торгового сбора
Необходимо оформить уведомление о постановке на учёт ИП или ООО в качестве плательщика торгового сбора и подать его в ГНИ РФ по месту ведения бизнеса. На подачу уведомления в ИФНС отводится не более 5 рабочих дней со дня начала торговли
Торговый сбор и НДФЛ
В случае осуществления индивидуальным предпринимателем торговой деятельности по месту регистрации он имеет право снизить размер НДФЛ за отчётный налоговый период в размере всей суммы налогового сбора, который был уплачен в течение налогового периода (основание: п.5 ст. 225 НК РФ).
Если индивидуальный предприниматель состоит на учёте в одном городе, а торговая деятельность и уплата торгового сбора осуществляются им в другом городе, такой предприниматель лишается права на уменьшение НДФЛ в размере уплаченного торгового сбора.
Торговый сбор и УСН
В случае наличия обособленных подразделений уплату УСН осуществляет головная организация. Поэтому ключевым фактором при снижении величины единого налога на сумму торгового сбора является наличие на территории города головной организации
Торговый сбор в Москве и налог на прибыль
При ведении деятельности на ОСНО организации получают право уменьшить размеры авансовых платежей по налогу на прибыль на величину торгового сбора, фактически уплаченного на дату уплаты налога с начала налогового периода
Здесь также должно соблюдаться условие: зачисление налога на прибыль производится в бюджет города, на территории которого действует торговый сбор (основание: п.10 ст.286 НК РФ).
Важно отметить, что в случае наличия обособленных подразделений налог на прибыль уплачивается по месту их нахождения. Другими словами, такие организации, работающие на ОСНО, смогут (в отличие от УСН) гарантированно уменьшить размер налога на прибыль на величину торгового сбора
Отчётность по торговому сбору
Так как, речь идёт не о налоге, а о сборе, для него отчётности не предусмотрено
Льготы по уплате торгового сбора
1. Освобождается от торгового сбора следующие виды торговой деятельности
- розничная торговля, осуществляемая с использованием торговых (вендинговых) автоматов
- торговля на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках
- торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков
- разносная розничная торговля, осуществляемая в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений
2. Освобождаются от уплаты торгового сбора
- организации федеральной почтовой связи
- автономные, бюджетные и казенные учреждения
Штраф за непредоставление уведомления в ИФНС
Составляет 10% величины доходов (но не меньше 40 тыс. рублей). Кроме того, должностные лица могут быть подвергнуты административному штрафу в размере до 3 тыс. рублей на основании ст. 15.3 КоАП РФ
Звоните и мы поможем Вам
- подготовить необходимые документы и зарегистрировать Вас в ИФНС в качестве плательщика торгового сбора
Заявление на торговый сбор по форме №ТС-1 —
2 500 руб
- мы оформляем для Вас документы, Вы их подаете в ИФНС самостоятельно
Заявление на торговый сбор по форме №ТС-1 —
6 000 руб
- мы готовим документы и самостоятельно подаем их за Вас в ИФНС
Источник: https://www.BizReg.me/torgsbor
Торговый сбор
Торговый сбор является местным платежом и устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся торговой деятельностью через объекты движимого или недвижимого имущества (статьи 411, 412 главы 33 Налогового Кодекса Российской Федерации — далее НК РФ).
К объектам осуществления торговли относятся здания, сооружения, помещения, стационарные и нестационарные торговые объекты и торговые точки, а также объекты недвижимого имущества, используемые управляющими рынками компаниями в деятельности по организации розничных рынков (статья 413 НК РФ).
^К началу страницы
Постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе осуществляются на основании уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (пункт 1 статьи 416 НК РФ).
Постановка на учет производится на основании уведомления в течении 5 дней после его получения налоговым органом. В течение 5 дней с даты постановки на учет плательщику сбора направляется соответствующее свидетельство (пункт 3 статьи 416 НК РФ).
В случае прекращения осуществления предпринимательской деятельности с использованием объекта осуществления торговли плательщик сбора представляет в налоговый орган соответствующее уведомление.
^К началу страницы
Уплата сбора производится ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения, т.е. квартала (пункт 2 статьи 417 НК РФ).
| Код бюджетной классификации | |
| Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 05 05010 02 1000 110 |
| Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (пени по соответствующему платежу) | 182 1 05 05010 02 2100 110 |
| Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (проценты по соответствующему платежу) | 182 1 05 05010 02 2200 110 |
| Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) | 182 1 05 05010 02 3000 1100 |
^К началу страницы
Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться льготы, основания и порядок их применения (пункт 3 статьи 410 НК РФ).
Источник: https://nn46.ru/taxation/shopcoll/
Торговый сбор с 1 июля 2015 года: нюансы для опта и розницы
В конце прошлого года был принят Федеральный Закон, дополнивший Налоговый кодекс новой 33 главой «Торговый сбор». Глава дала возможность властям городов федерального значения, таким как Москва, вводить торговый сбор с 2015 года и устанавливать ставки по нему в зависимости от конкретного вида торговой и коммерческой деятельности.
Торговый сбор Москва ввела, приняв городской Закон о торговом сборе.
Так, с 1 июля 2015 года на территории Москвы предприниматели и компании, работающие в сфере торговли, должны будут платить торговый сбор с 1 июля 2015 года.
Большое количество наших клиентов занимаются оптовой торговлей. Оптовики волнуются и задают нам вопрос: коснется ли их торговый сбор или это актуально только для розницы Такой же вопрос волнует и предпринимателей, занимающихся торговлей не как основным видом деятельности. Например, салон красоты, оказывая услуги, может осуществлять торговую деятельность путем продажи косметических средств.
В данной статье мы расскажем о нюансах исчисления и уплаты торгового сбора, а также осветим вопрос актуальности нового сбора для предпринимателей и компаний, занятых в сфере оптовой торговли.
Торговый сбор, по сути, является обязательным платежом, который нужно ежеквартально перечислять за право ведения торговой деятельности. Причем под торговой деятельностью понимается как оптовая, так и розничная торговля.
Плательщиками сбора признаются все компании и предприниматели вне зависимости от системы налогообложения (общая или упрощенная) за исключением предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения и плательщиков единого сельскохозяйственного налога.
Торговым сбором в Москве, согласно закону о торговом сборе, подлежат обложению следующие виды деятельности:
- торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (исключение — автозаправочные станции);
- торговля через объекты нестационарной торговой сети;
- торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
- организация розничных рынков.
Важно отметить, что Налоговый кодекс относит к торговой деятельности еще и торговлю путем отпуска товаров со склада, однако московские власти решили вывести такую торговлю из-под обложения сбором.
Таким образом, под торговый сбор с 1 июля попали виды предпринимательской деятельности, связанные в целом с куплей-продажей товаров, осуществляемые через объекты стационарной или нестационарной торговли.
К стационарной торговле относятся, например магазины, киоски, палатки. Нестационарная торговля – это розничная развозная или разносная торговля.
Казалось бы, от уплаты торгового сбора будут освобождены оптовые торговцы, потому как трудно представить себе оптовую торговлю, осуществляемую через магазин или киоск.
В то же время это не означает, что оптовая торговля в любом случае будет свободна от сборов. Если оптовая торговля осуществляется с использованием объектов стационарной торговой сети (не складов) с торговым залом, она облагается торговым сбором.
По нашему мнению, оптовым компаниям и предпринимателям не стоит беспокоиться об уплате торгового сбора в Москве. Вероятность того, что их деятельность будет подлежать обложению, крайне мала. А вот розничным продавцам, в том числе и салонам красоты, осуществляющим торговлю, стоит ознакомиться с порядком исчисления и уплаты торгового сбора.
Итак, организации и предприниматели по общему правилу должны будут рассчитывать торговый сбор самостоятельно по каждому объекту торговли о следующей формуле:
Торговый сбор = Ставка сбора * Фактическое значение физической характеристики объекта торговли
При этом фактическое значение характеристики объекта – это, например, площадь объекта торговли (торгового зала) или объект осуществления торговли в целом (при отсутствии торгового зала).
Ставки сбора установлены в московском Законе о торговом сборе.
Торговый сбор будет уплачиваться ежеквартально по итогам предыдущего квартала не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. При этом суммы торгового сбора будут засчитываться в счет уплаты налога на прибыль, налога, уплачиваемого по упрощенке или НДФЛ для предпринимателей на общей системе налогообложения.
Порядок учета сбора при исчислении налоговых обязательств выглядит следующим образом:
| Организация, применяющая ОСН | Налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода, зачисляемую в бюджет г. Москвы, на сумму торгового сбора, фактически уплаченного в этих городах с начала налогового периода до даты уплаты налога (авансового платежа). |
| ИП, применяющий ОСН | Если ИП стоит на учете в ИФНС Москвы и уплачивает торговый сбор, он имеет право уменьшить сумму НДФЛ на сумму уплаченного в этом налоговом периоде торгового сбора. |
| Организация или ИП, применяющие УСН с объектом «доходы» | Налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по торговой деятельности, в отношении которой уплачен сбор, зачисляемую в бюджет г. Москвы, на сумму уплаченного в течение этого налогового (отчетного) периода торгового сбора. |
| Организация или ИП, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы» | Налогоплательщик имеет право учесть сумму торгового сбора в расходах. |
Для постановки на учет организации или предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в ИФНС необходимо подать уведомление о торговом сборе. Плательщик сбора представляет уведомление не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором.
То есть, если вы по состоянию на 1 июля 2015 года (момент введения торгового сбора на территории Москвы) уже торгуете через тот или иной объект, значит, вам необходимо уведомить налоговиков не позднее 7 июля 2015 года.
Если же вы начали торговать, предположим, 25 августа, подать уведомление нужно не позднее 31 августа.
Организация или ИП ставятся на учет в качестве плательщика сбора в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества в случаях, когда торговая деятельность осуществляется с использованием этого объекта, либо, в иных случаях, по месту нахождения организации (месту жительства предпринимателя). Если, например, у вас в Москве расположены несколько объектов осуществления торговли на территориях, подведомственных разным инспекциям, на учет необходимо встать в налоговом органе по месту нахождения того объекта, сведения о котором поступили от плательщика сбора ранее.
Важно!
Предоставление уведомления о торговом сборе напрямую влияет на возможность уменьшения налоговых обязательств на сумму сбора.
Непредставление уведомления приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет в налоговом органе. Штраф за подобное нарушение — 10% от доходов, полученных за период, пока вы работали без постановки на учет, но не менее 40 000 руб.
Таким образом, все компании и предприниматели, занятые в сфере розничной торговли, причем как основным видом деятельности, так и второстепенным (это касается салонов красоты, фитнес-клубов и пр.), раз в квартал должны уплачивать торговый сбор по ставкам, утвержденным московскими властями.
Рассмотрим пример.
У компании на УСН имеется магазин площадью 70 м2, расположенный в ЦАО Москвы. Например, за 3 кв. 2015 года авансовые платежи по налогу при УСН составили 500 000 руб.
Размер ставки торгового сбора в квартал – 60 000 рублей за 50 м2, при превышении площади каждый последующий метр облагается по ставке 50 руб. за 1 м2 в квартал.
Получается, за 3 кв. 2015 года торговый сбор для этой организации составит:
60 000 + 20 * 50 = 61 000
Торговые взносы можно поставить в вычет по УСН (при общем режиме на сумму торгового взноса уменьшается налог на прибыль).
В итоге, организация должна за 3 кв. 2015 года уплатить налог по УСН в сумме:
500 000 – 61 000 = 439 000 рублей.
Апдейт от 22.07.
15:
Компаниям и предпринимателям, которые ведут торговую деятельность на территории Москвы, но до сих пор не подали соответствующее уведомление о торговом сборе в налоговую инспекцию, стоит поторопиться.
Если успеть сделать это до конца июля 2015 года, штраф за опоздание с уведомлением составит всего 200 рублей. Такие разъяснения появились на официальном сайте Департамента экономической политики и развития г. Москвы.
По словам чиновников, в базах данных Департамента есть информация обо всех объектах, где ведется торговля (в т. ч. незадекларированных). Этот перечень сравнят с теми объектами, которые были задекларированы, и составят список объектов, где торгуют, но уведомления не подали.
После 1 августа этот список в открытом доступе будет вывешен на сайтах ФНС и Департамента. Также всех «нелегальных» торговцев предупредят через СМИ. А еще через 20 дней к ним нагрянет проверка, будет выставлен акт и направлен в налоговую инспекцию.
И вот тогда уже весомого штрафа – не менее 40 000 руб. – не избежать.
Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/torgovyi-sbor-s-1-iiulia-2015-goda-niuansy-dlia-opta-i-roznitsy-1900/
Загрузка...
