Получение имущественных налоговых вычетов по ндфл — все о налогах

Имущественные вычеты по НДФЛ 2017 год

Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ — это льгота, закрепленная в НК РФ для физических лиц, соответствующих определенному ряду условий.

Кто имеет право на подобный вид льготы, в каком размере вычет положен в 2017 году, как его получить при покупке квартире или ее продаже и какие документы оформить? Также в статье затронуты изменения 2017 года и разъяснения по нововведениям, внедренным налоговым законодательством.

Кому предоставляется

Имущественная льгота по НДФЛ предоставляется лицам при следующих ситуациях:

при приобретении, покупке или постройке жилья на территории Российской Федерации (сюда также входят случаи оформления на человека кредитов или займов);
продажа квартиры, жилой площади или любой другой недвижимости, которым человек владел меньше 3-5 лет;
продажа акций предприятия;
передача прав в долевом договоре строительства;
покупка жилых площадей или недвижимости у физического лица с дальнейшей передачей в муниципальное управление.

Данный налоговый вычет может быть дан всем лицам, с прибыли которых происходит отчисление в размере 13 %, согласна Налоговому кодексу Российской Федерации.

При получении этого вида вычета человек возвращает себе деньги из государственного бюджета, которые были издержаны в виде подоходного налогов с его дохода.

При продаже жилых помещений или другого объекта недвижимости данный вычет помогает уменьшить сумму НДФЛ, которую необходимо уплатить в государственную казну.

Кому не предоставляется

Существует ряд ситуаций, при который имущественный вычет не совершается, а именно :

продаже ценных бумаг;
продаже имущества, которое ранее использовалось в предпринимательских целях;
продажа квартир и иного имущества, которое находилось в собственности человека более 3-х, а с 2016 года более 5 лет. Все доходы от продажи не поддаются обложению налогов.

В большинстве случае люди сталкиваются с выплатой данного вычета имущественного типа при продаже или покупке недвижимости (квартиры, земли, автомобиля и т.д.).

В следующих случаях имущественный вычет не подлежит возвращению:

при покупке или продажи квартиры, имуществва принимают непосредственное участие близкие родственники;
при выплате части расходов за сделку работодателем, государством или частично материнским капиталом.

Как получить имущественный вычет по НДФЛ в 2017 году

Рассмотрим варианты получения налоговой льготы в 2017 году:

через работодателя не дожидаясь окончания года — происходить изначальное обращение в налоговый орган за получением подтверждения права на имущественный налоговый вычет, далее с полученным подтверждением и заявлением обращаться нужно к работодателю, который не будет удерживать подоходный налог из зарплаты и прочих выплат до полной выборки льготы;
через ИФНС по истечении года, в котором произведены затраты.

Пошаговое получение вычета через ФНС:

В первую очередь человек должен собрать все необходимые документы, согласно утвержденному списку.
Написать заявление о предоставлении имущественного вычета и возврате НДФЛ в связи с расходами на покупку или продажу квартиру, иного имущества.
Далее нужно оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Со всем пакетом документов обратиться в налоговую инспекцию.
После принятия и прохождения всей процедуры нужно ожидать возвращения денег на банковский счёт.

Скачать образцы документов

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году:

Размеры льготы в 2017 году

Какой вычет положен при покупке квартиры

Количество имущественных вычетов не изменялись на протяжении всего 2017 года. Последние корректировки были внесены в январе 2014, они действительны по настоящее время. Их условия следующие:

максимальный размер имущественного вычета составляет 2 млн руб при покупке жилой площади, соответственно, сумма подоходного налога, подлежащего возврату находится в пределах 13 % от суммы сделки, но не должен быть выше суммы в 260 000 рублей (13 процентов от 2 млн руб);
при условии оценки недвижимости в сумму более 2 млн рублей и покупке ее в браке, на получение могут претендовать оба члена семьи согласно СК РФ. В такой ситуации абсолютно без разницы, на кого оформлен пакет документов при покупке квартиры. Сумма выплаты будет составлять не больше 260 000 руб. на каждого из супругов. В итоге оба члена семьи в итоге могут получить 520 000 руб.;
при выплате процентной ставке по ипотеке имущественный вычет составляет по ипотечным процентам 3 млн руб., соответственно, ограничение по возврату НДФЛ составляет 390 000 руб. на одного налогоплательщика.

При продаже имущества (при условии владения меньше 3-5 лет) выплата составляет:

1 000 000 рублей в случае продажи квартиры, дома, земли, дачи, дома или их части;
250 000 рублей в случае продажи автомобиля, гаража, предметов искусства, за исключение ценных бумаг.

При приобретении земельного участка, или строительстве дома также можно получить имущественный вид вычета в таком размере:

сумма, использованная на приобретение имущества, но не выше 2 000 000 руб. Если сумма покупки составляет менее 2 млн руб., то разницу можно использовать при последующей покупке или постройке жилых площадей;
сумма процентов, указанная при оформлении кредита или займа для строительства жилья. Она должна быть не больше 3 млн руб. Такой вид выплаты предоставляться только при прикупке одного вида недвижимости.

Условия предоставления имущественной льготы

Условия:

При покупке любой недвижимости первая выплата совершается после получения выписки из Единого государственного реестра и свидетельства о вступлении в права собственности. Дата произведения покупки не важна.
Для пенсионеров имущественный налоговый вычет можно осуществить за последние три года при получении дохода, размер ставки также будет составлять 13 %.
Для работающих людей вычет будет выплачен с даты, когда были поданы документы в бухгалтерию организации при возврате НДФЛ через работодателя (необходимо предоставить выписку из налоговой службы) или после подачи документов в ФНС по завершению года, за который осуществляется возврат подоходного налога в связи с получением имущественной льготы.

Какие нужны документы для оформления

Вот список обязательных документов:

декларация из налоговой инспекции по утвержденной государством вида 3-НДФЛ;
паспорт гражданина РФ;
справка по форме 2-НДФЛ;
заявление, написанное от руки;
копия договора купли-продажи (в случае приобретения недвижимости);
копия договора на передачу прав собственности (при приобретении имущества);
бумаги по приобретению земли;
бумаги по приобретению жилья под ипотеку;
при постройке недвижимо тис.

Копии бумаг необязательного характера:

при покупке общей недвижимости для семейной пары нужно предоставить копию свидетельства о бракосочетании, а также заявление, на кого производится выплата имущественного вычета;
при оформлении выплаты за ребенка нужно показать свидетельство о его рождении и правах собственности на ребёнка;
для пенсионеров обязательным является предоставление оригинала и копии пенсионного удостоверения.

Обязательным условием для оформления имущественного вычета является предоставление копий платежных документов (выписка с банковского счёта, квитанции, чеки с указанием всех контактных данных налогоплательщика). При оформлении выплаты по ипотеке необходимо показать договор, а также квитанции о погашении процентов по кредиту.

Налогоплательщик также имеет право получить имущественный вычет во время приобретении или постройке нескольких объектов. Это актуально только в случае приобретения имущества с января 2014 года и если до этого человек не получал выплат.

Как оформить 3-НДФЛ для имущественного вычета

Существуют следующие условия для оформления декларации по форме 3-НДФЛ :

в 2017 году принимаются в учет прибыль, полученную за период 2014-2016. Для пенсионеров учитывается период за 2013-2016 года (не важно работал ли он в эти года или нет);
3-НДФЛ заполняется за каждый календарный год отдельно;
если сдать 3-НДФЛ за 2017 год, то выплату можно получить только с начала следующего года.

Нужно также учитывать такие моменты при оформлении заявки на получение имущественного вычета:

если с момента приобретения имущества прошло меньше 3 лет, то документы можно подавать с даты получения прав на недвижимость;
если с момента покупки прошло больше 3 лет, до справки нужно оформлять только по доходам за последние 3 года, а для пенсионеров — за последние 4 года.

Имущественный вычет при покупке квартиры — какие изменения в 2017 году

Никаких существенных изменений 2017 году не принес в порядок предоставления. Основной ряд нововведений был выполнен в 2014 году.

В 2017 году получить вычет в ФНС можно только по расходам в 2016 году. За квартиры, купленные в 2017 году, имущественный вычет положен в 2018 году.

Обращаться в ФНС можно в любое время в течение года.

Последние изменения в предоставление вычет при покупке жилой квартиры были внесены в 2014 году, когда был установлен размер по ипотечным процентам в 3 млн. руб., было позволено использоваться имущественную льготу до полной выборки.

Изменения коснулись бланка декларации 3-НДФЛ, в 2017 году нужно заполнять новую форму декларации, утвержденную Приказом ФНС ММВ-7-11/552@ от 10.10.2016.

Источник: https://buhs0.ru/imushhestvennye-vychety-po-ndfl-2017-god/

Налоговый вычет по НДФЛ: имущественный, стандартный, социальный, профессиональный

Уже много лет назад законодательно был отменен подоходный налог. Он был преобразован в НДФЛ — налог на доходы физических лиц. При этом очень много людей по-прежнему называет это вид налога подоходным. Даже столь незначительное изменение долго не укладывается в сознание людей, а налоговые вычеты (НВ) хоть и выгодны населению, но до сих пор многие ими не пользуются.

Что такое налоговый вычет по НДФЛ

Под НВ принято понимать уменьшение размера доходов на какую-либо часть. Официально этот процесс называется уменьшение налоговой базы. При этом такая формулировка касается стандартных вычетов. В остальных случаях под НВ подразумевается возврат излишне уплаченного налога.

Если быть точнее, то вычет — это своеобразная налоговая льгота, предоставляемая в разных жизненных ситуациях. Это частично или полностью на какой-то период времени освобождает от уплаты НДФЛ по ставке 13% или компенсируется одной суммой впоследствии. При этом поводов получить такую льготу достаточно много.

Что такое налоговый вычет НДФЛ, расскажет видео ниже:

Виды таких возвратов

Существует множество разновидностей НВ используемых в различных ситуациях. Простых граждан мало интересуют особые вычеты инвестиционного характера, есть более востребованные ситуации, позволяющие вернуть часть средств.

К наиболее популярным и известным относятся 3 вида НВ:

Социальные.
Стандартные.
Имущественные.

Про эти вычеты с каждым годом узнает все больше людей. Также существует еще одна группа НВ — профессиональные вычеты. При этом каждая из перечисленных групп имеет ярко выраженные особенности и делится на отдельные виды.

Стандартные

Условно понимание стандартных НВ можно приравнять к ежемесячным. Эта группа самая многочисленная по количеству пунктов в подкатегориях. Они делятся на 3 виды:

Лица, связанные с ликвидацией аварии на Чернобыльской АЭС; пострадавшие от радиации и/или перенесшие лучевую болезнь; связанные с испытаниями ядерного оружие; военные и спасатели, принимавшие участие в определенных операциях; сотрудники, участвовавшие в ликвидации аварий на атомных подлодках и других аналогичных объектах; работники по сборке и испытанию ядерного оружия, лица, получившие инвалидность во время боевых действий, в т. ч. и инвалиды ВОВ.
Участники ВОВ; узники концлагерей; жители блокадного Ленинграда; медработники, работающие с ионизирующим излучением; доноры костного мозга; инвалиды с детства и инвалиды 1 и 2 групп; ликвидаторы аварий, связанных с радиацией; лица переселенные из зараженных радиацией мест; родители и супруги военных и государственных служащий, погибших или получивших увечья во время выполнения своих обязанностей; военнообязанные граждане, принимавшие участие в боевых действиях на территории СССР и РФ.
Родителям несовершеннолетних детей и учащихся до 24 лет; опекунам и попечителям; родителям детей-инвалидов; двойные вычеты для единственного родителя; двойные НВ при отказе от вычетов второго родителя.

Эти вычеты применяются ежемесячно после прохождения процедуры подачи заявления на них. Касаемо первых 2 пунктов, гражданин может претендовать на оба, но в расчет принимается только один, больший из них. Для первой подкатегории положена ежемесячное уменьшение налогооблагаемой базы на 3 000 рублей, для второй — на 500.

Вычеты из 1 и 2 категорий не взаимосвязаны с 3 — НВ ежемесячно суммируется, если лицо попадает под действие 1/2 и 3 разновидностей. Для НВ на детей есть определенный восполняемый лимит — вычет перестает предоставляться, как только родитель достигнет суммы заработка от начала года в 350 тысяч ( до 2017 — 280 т. р.). Суммы, не облагаемые налогом сильно отличаются:

На 1 400 уменьшение налоговой базы на — 1 и 2 ребенок
3 000 — необлагаемая сумма на третьего/четвертого ребенка
12 000 — ребенок-инвалид/студент-очник с 1 или 2 группой инвалидности.

Для опекунов и попечителей меняется только последний пункт — необлагаемая налогом сумма заработной платы на детей-инвалидов составляет 6 000 р. Двойные НВ единственному родителю подчиняются общим правилам, но уменьшение налоговой базы удваивается.

Эти вычеты суммируются: 1 ребенок — 1 400, дитя-инвалид — 12 000, зарплата 32 000. Налог будет высчитан только после отнимания вычетов — 32 000-(12 000+1 400) = 18 600*13%.

Если же родитель входит в число лиц, принадлежащих 1 и 2 категории стандартных НВ, то налогооблагаемая база будет еще уменьшена.

Как легко оформить налоговый вычет, расскжает этот видеоролик:

Социальные

Эта группа НВ также разделяется на виды. Вычеты такого характера имеют непосредственное социальное значение. Они подразделяются на 7 категории и полагаются при таких обстоятельствах:

На самом деле в Налоговом кодексе РФ прописано 6 пунктов, но стоит отдельно выделить затраты на дорогостоящее лечение. Правила вычетов по этому направлению отличается от стандартного.

При социальном вычете на лечение за каждый налоговый период НВ рассчитывается из возобновляемого лимита в 120 000 р. В эту же сумму также включаются расходы на собственное обучение.

Затраты свыше этого предела не подлежат вычету, максимум составляет 120 000*13%=15 600 за один налоговый период.

Дорогостоящее лечение не попадает в этот лимит — операции и другие процедуры, согласно постановлению Правительства РФ от 26 июня 2007 № 411, не имеет максимальных границ для расчета суммы вычета. Если лечение было проведено на 2, 3 или 4 миллиона и входит в перечень по постановлению № 411, то к расчету размера НВ будет принята вся сумма.

Имущественные

Вычеты этой разновидности по праву являются наиболее выгодными для граждан. Именно в этой группе по заявлению обычного человека можно получить назад несколько сотен тысяч рублей на законных основаниях.

Налоговый вычет при покупке квартиры относиться к этой группе, если жилье стоило 2 млн рублей, то можно назад получить 260 тысяч.

Это довольно большая сумма, но такой случай не единственный в группе имущественных НВ.

Есть и другие НВ этой категории:

Покупка земельного участка и/или жилого дома
Самостоятельное или долевое строительство жилья
Компенсация части затраченных средств на проценты по ипотечному кредиту.

Имущественные вычеты являются той категорией НВ, когда возврат денежных средств ограничен не восполняемым в последующем лимитом. Единственным исключением является НВ при продаже жилья, каждый раз налогооблагаемая сумма уменьшается на 1 млн. рублей.

Для покупки жилья, участка или строительства есть максимальная сумма расчета — 2 млн рублей. От этих средств высчитывается 13%, 260 тысяч. Как только гражданин выйдет при перечисленных операциях за эту сумму, так вычет перестанет предоставляться.

В последнее время то и дело возникают споры о вычете за покупку авто. но пока это все на уровне разговоров.

Профессиональные

Не все знают, что индивидуальные предприниматели не попадают под действие ряда НВ. Они могут воспользоваться профессиональными НВ. Помимо ИП такие вычеты получают:

Адвокаты, нотариусы.
Лица, имеющие доход по гражданско-правовым договорам.
Авторы письменных, художественных, музыкальных и других произведений.

Перенос неиспользованных вычетов в другой период

При расчете сумм НВ имеются 2 критерия — налоговый период и предельный лимит. Некоторые из вычетов ежегодно обновляют свой максимум для исчисления, другие действуют до конкретного лимита и более никогда не возобновляются. В практике НВ под налоговым периодом подразумевается 1 год.

Важно! Даже если по любому лимитированному вычету полагается максимальная сумма НВ, но доход в конкретных налоговый период был не большой, то возврат средств не сможет превысит размер уплаченных 13% налога.

К вычетам, не подлежащим восстановлению лимита, относятся почти все имущественные НВ. Именно для этих НВ характерен перенос не использованных сумм на другой налоговый период в обе стороны.
Социальные вычеты не имеют возможности быть перенесенными вперед, но их можно затребовать за прошедший год. Наиболее просты для понимания стандартные НВ — они изначально учитываются при начислении заработной платы. При этом, если право на вычет было, но им не пользовались, то возможно получение его за прошлые налоговые периоды.

Стоит учесть, что по социальным НВ, не использованным в прошлом году, а в этом превысившими лимит, не происходит объединения сумм для расчета максимума. Он по-прежнему остается в границах 120 тысяч рублей ежегодно, даже если в прошлых налоговых периодах такой НВ не использовался.

Эти вычеты не являются переносимыми. Если выплаченных налогов за год не хватило, чтобы получить все сумму полагающегося НВ, то на будущий налоговый период они не переносятся.

Сейчас пока официально только имущественные вычеты, связанные с приобретением жилья, переносятся на будущих год.

Недостающая, положенная к возврату сумма, при покупке квартиры, дома, земельного участка или строительства жилья будет выплачиваться до достижения максимума, пока человек получает доход, облагаемый НДФЛ.

Это же касается и вычета по процентам при ипотечном кредитовании (не забудьте о справке 2-НДФЛ).

Перенос вычета за предыдущие три года — тема видео ниже:

Источник: https://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/vychet/raznovidnosti-lgot-po-vychetam.html

Виды и порядок получения налоговых вычетов

В Российской Федерации законодательство предусматривает предоставление большого спектра льгот различным категориям граждан. Это могут быть льготы людям пенсионного возраста, инвалидам, малообеспеченным лицам и семьям.

Кроме того, налоговое законодательство также предусматривает ряд возможностей, для получения социальных льгот.

Сюда можно отнести не как таковую льготу в виде выделения материальной или натуральной помощи, а в виде возврата части потраченной суммы, например, на приобретение жилья, на лечение, а также возврат части суммы, потраченной на обучение.

Данный социальный вид льготы называется налоговым вычетом. Какие виды налоговых вычетов существуют в России, кто имеет право на налоговый вычет? Как он рассчитывается? Куда и когда обращаться? Эти и другие вопросы будут рассмотрены в настоящем разделе.

Что такое налоговый вычет?

Итак, налоговый вычет может получить только гражданин Российской Федерации, получающий доход, облагаемый по ставке налога 13 %. Иными словами, вычет предоставляется при уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

При этом воспользоваться правом налогового вычета можно как в момент начисления НДФЛ (например, при налоговом вычете на детей по заявлению работника работодатель автоматически производит расчет налога с учетом налогового вычета), так и после того, как налог уплачен.

Для этого налогоплательщику необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и написать заявление о возврате.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого необходимо уплачивать НДФЛ. Также под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица.

Виды налоговых вычетов

Налоговые вычеты бывают:

стандартные — предоставляются делятся на два вида. Первый предоставляется отдельным категориям граждан (инвалиды, чернобыльцы, военнослужащие), второй — гражданам, воспитывающим детей.

Мы не будем рассматривать полный перечень лиц, которые имеют на него право, перечислим лишь некоторые категории граждан:

— инвалиды, вследствие ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС;

— инвалиды, вследствие ликвидации аварии на производстве «Маяк»;

— инвалиды ВОВ и других боевых действий;

— военнослужащие, участвовавшие в ликвидации аварии на ЧАЭС;

— и другие категории граждан, всего их около 30.

Второй вид стандартного налогового вычета — это налоговый вычет на ребенка (или детей, если их несколько). Вычет предоставляется в виде уменьшения суммы заработной платы, которая облагается налогом на доход физических лиц. При этом размер стандартного налогового вычета на детей зависит от их количества.

социальные — к ним относят:

вычеты на обучение. При этом налоговым законодательством предусмотрено право получения налогового вычета не только на свое образование и своих детей, но и на образование своих родных братьев и сестер. Кроме того, налоговый вычет предоставляется как при обучении в ВУЗах, техникумах, училищах, так и при обучении в детском саду, музыкальной и художественной школах, курсах иностранных языков, автошколе, спортивных секциях. Более подробно об условиях предоставления и получения налогового вычета на обучение — здесь.
на благотворительность,
на лечение и приобретение медикаментов,
на добровольное пенсионное страхование,
на накопительную часть трудовой пенсии.

имущественные — вычеты, связанные с расходами на приобретение, квартиры, дома, участка под строительство.

Согласно Налоговому кодексу РФ налоговый вычет при покупке имущества (дом, квартира, комната или участка под строительство) предоставляется в трех случаях:

— при строительстве или покупке готового объекта недвижимости, в том числе земли для будущего строительства на территории РФ;

— при уплате кредита иили процентов по нему с целью строительства, покупки жилья, а также долидолей жилья;

— при погашении процентов по средствам займа, полученных в банках РФ на покупку недвижимости.

Более подробно о правилах и основаниях получения имущественных налоговых вычетов — в соответствующей статье.

профессиональные — вычеты, связанные с расходами, понесенными индивидуальными предпринимателями, нотариусами, авторские вознаграждения на результаты научной деятельности.

связанные с убытками, понесенными на рынке ценных бумаг.

Наши статьи по теме:

Источник: https://personright.ru/nalogi/nalogovyye-vychety.html

Как вернуть свои налоги?

Условия и порядок получения налоговых вычетов по НДФЛ

С теми, кто обязан задекларировать свои доходы и пополнить бюджеты государства, мы уже разбирались. Сегодня перейдем к процессу более приятному и расскажем, как можно вернуть уплаченные налоги и пополнить уже свой собственный бюджет.

Прежде всего предлагаем разобраться в тех обстоятельствах, при которых возврат налогов становится возможным.

Обстоятельство первое: чтобы вернуть налог обратно, нужно сперва заплатить его в бюджет.

Государство из бюджета просто так ничего гражданам не раздает, за исключением государственной помощи в виде различного рода господдержек, но это совсем другая история. Поэтому вернуть можно только излишне уплаченный в бюджет НДФЛ, сумма которого скорректировалась в связи с заявлением налогоплательщика о своем праве на налоговый вычет.

Момент уплаты налогов в бюджет крайне важен, так как некоторые обыватели склонны полагать, что при покупке квартиры за 2 миллиона государство единовременно вернет им обратно из бюджета 260 тыс.

Не все так просто! Граждане, не имеющие облагаемых 13 %-м налогом доходов, претендовать на налоговые вычеты не могут, ведь вычитать у них попросту не из чего.

К наиболее распространенным категориям, которым недоступны налоговые вычеты, относятся неработающие граждане, студенты, предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, и другие.

Для того чтобы узнать, платите ли вы НДФЛ, вернее, делает ли это за вас налоговый агент, необходимо обратиться к своему источнику выплаты дохода

(работодателю, арендатору) за справкой по форме 2-НДФЛ, из которой и будет видно, исчислен ли, удержан ли и перечислен ли с ваших доходов НДФЛ в бюджет.

Безусловно, вычетом вы можете воспользоваться, если уплачиваете НДФЛ самостоятельно. Справка 2-НДФЛ в случае ее наличия послужит основой для заполнения декларации, в которой будет заявлено право на налоговый вычет.

Также из этой справки будет понятна сумма налога, подлежащего возврату.

Теперь предлагаю немного разобраться в понятиях налогового законодательства. Так, налоговый вычет — сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов определенного вида (см. ниже «обстоятельство второе»).

Для каждого вида расходов законодательно установлена максимальная сумма налогового вычета. Некоторые виды вычетов предоставляются налогоплательщику всего один раз в жизни.

А вот сумма налога к возврату представляет слобой часть вашего налогового вычета, а именно, 13 % от него.

Для большей ясности приведем пример. Ваша заработная плата за 2014 г. согласно справке 2-НДФЛ составила 300 тыс. рублей, работодатель выступил налоговым агентом и удержал 13% налога на доходы, а именно, 300 тыс. *13% = 39 тыс. «На руки» вы получили 300 тыс.

— 39 тыс. = 261 тыс. Предположим, в 2014 г. вы потратили 20 тыс. на стоматологические услуги, что дало вам право на получение социального налогового вычета в размере 20 тыс. и возврата налога в сумме 20 тыс.*13% = 2,6 тыс. Технически это выглядит так: (300 тыс.*13% ) – (300 тыс. — 20 тыс.

)*13% = 2,6 тыс.

Так какие именно виды расходов частично компенсируются государством?

Итак, обстоятельство второе: произведены ли вами расходы, дающие право на налоговый вычет?

Во-первых, к таковым относятся расходы социального характера, дающие право на получение социального налогового вычета: расходы на пожертвования; расходы на свое обучение, обучение своих детей, брата или сестры; оплата медицинских услуг для себя, своих родителей, детей, супруга или супруги, а также расходы на приобретение лекарственных средств; расходы на оплату взносов на дополнительное пенсионное обеспечение в негосударственные пенсионные фонды за себя и близких родственников, дополнительных взносов на накопительную часть пенсии.

Во-вторых, государство предусматривает получение гражданами-налогоплательщиками налоговых вычетов имущественного характера. Воспользоваться таковыми можно при приобретении жилого имущества, земельных участков, при строительстве жилья. Помимо этого, налоговому вычету подлежит сумма процентов, уплаченных налогоплательщиком банку по кредитам, связанным с приобретением / строительством жилья.

Нововведением 2014 г. стали инвестиционные налоговые вычеты, связанные с проведением налогоплательщиками операций с ценными бумаги.

Из всех возможных наибольшей популярностью пользуются вычеты на обучение и лечение.

При заявлении права на возмещение части таких расходов важно помнить, что при своем обучении его форма значения не имеет, то есть это может быть и учеба в ВУЗе, и курсы в автошколе, главное условие — наличие лицензии у образовательного учреждения.

Что касается получения вычета за обучение детей, то здесь компенсируется только очная форма обучения и только до тех пор, пока ребенку не исполнилось 24 года. Помимо этого действует ограничение по сумме налогового вычета — не более 50 тыс. руб.

на ребенка в общей сумме на обоих родителей.

То есть максимальная сумма налога к возврату семье — 6,5 тыс. (50 тыс. руб.*13%).

Что касается медицинских услуг, то, во-первых, важно наличие лицензии у медицинского учреждения (ее наличие, на мой взгляд, должно интересовать не только налоговую инспекцию, но и любого потребителя такого рода услуг).

Во-вторых, получение налогового вычета по медицинским услугам предполагает наличие специальной справки для налоговых органов, выдаваемой медицинским учреждением.

В данной справке врач проставляет код вида оказываемого лечения, на основании которого можно будет определить, относится данный вид лечения к дорогостоящему или не относится. Разница в том, что сумма налогов вычета по дорогостоящему лечению не ограничена.

Что касается предоставления социального вычета в целом: особенность состоит в том, что получить такие вычеты можно только через налоговую инспекцию путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами. Сумма социального налогового вычета, за исключением расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение, ограничена 120 тыс. руб., и на последующие годы остаток не переносится.

К примеру, потратили вы в 2014 г. на свое обучение 100 тыс., а также на недорогостоящее лечение родителей 50 тыс. — общая сумма вычета составит не 150 тыс., а только 120 тыс. Разницу в 30 тыс. использовать нельзя.

Следующая группа наиболее популярных вычетов
— имущественные.

Вычет при покупке недвижимости можно использовать частями

Предоставляется такой вид вычетов налогоплательщику раз в жизни, что обуславливает столь трепетное к нему отношение со стороны тех, кто разбирается в налоговом законодательстве.

С 1 января 2014 г. вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, согласно которым налоговый вычет в 2 млн рублей можно использовать частями, на приобретение более чем одного объекта.

То есть купили вы в 2014 г. комнату за 1,5 млн и получили вычет 1,5 млн, а в 2015 г. купили долю в квартире за 2 млн и можете «добрать» оставшиеся 500 тыс. Ранее, до 2014 г., такого права не было: купили в 2012 квартиру за 1,3 млн, использовали право на вычет — и все, больше вычет использовать нельзя, невзирая на то, что остаток в 700 тыс. в этом случае у вас «сгорел».

Источник: https://dela.ru/articles/kak-vernut-nalogi/

Понятие налогового вычета, его виды и правила получения

Как известно, возврат подоходного налога (НДФЛ) — это сложная процедура, сопровождающаяся зачастую бюрократической волокитой.

Но если знать все нюансы налогового законодательства, это может помочь избежать лишних хлопот.

Поэтому в этой статье мы рассмотрим следующие вопросы: что такое налоговый вычет, какие существуют виды вычета и как его получить?

Определение и его применение

Налоговый вычет — это сумма на которую уменьшается подоходный налог (НДФЛ), составляющий 13 %.

Но при некоторых условиях вычет — это возврат определенной части НДФЛ, который уже был ранее уплачен. Другими словами сумма годового дохода, из которой вычитается налог на доходы физлиц, может быть уменьшена на сумму вычета. На оставшуюся сумму насчитывается НДФЛ.

Виды

Налоговый кодекс РФ выделяет пять видов вычетов:

Стандартные (статья 218);
Социальные (статья 219);
Имущественные (статья 220);
Профессиональные (статья 221);
Инвестиционные (статья 220, часть 1).

Кратко рассмотрим наиболее востребованные налоговые вычеты.

Имущественный вычет позволяет вернуть 260 тыс. руб. от стоимости жилплощади и 13 % от уплаченной процентной ставки по ипотеке.

Стандартный вычет на детей применяется на каждого ребенка до 18 лет и каждого учащегося дневной формы обучения до 24 лет.

Социальный вычет за обучение позволяет вернуть деньги, оплаченные за обучение своих детей, братьев и сестер, а также за собственное обучение в сумме 13 % от суммы затраченной на обучение.

Социальный вычет на лечение дает возможность вернуть 13 % от стоимости медикаментов или лечения, затраченных на собственное лечение или лечение близких родственников. При этом размер компенсации уплаченного подоходного налога не может превышать 15,6 тыс. руб. на себя, а также 6,5 тыс. руб. на каждого из своих детей.

Кто имеет право на возврат

Стоит отметить, что право на налоговый вычет имеет каждый налогоплательщик, являющийся физлицом, который платит НДФЛ.

В это число входят все налоговые резиденты РФ, в том числе и иностранные граждане, которые подпадают под определение налогового резидента, то есть находились на территории РФ в совокупности свыше 183 дней в течение календарного года.

Те, кто освобожден от налогов или платит их по фиксированной ставке, (например, частные предприниматели по ставке 6 %, 9 %, 35 % и так далее) не могут пользоваться правом налогового вычета. В их число входят безработные, прибыль которых составляют только госпособия по безработице.

Если физическое лицо имеет доходы из разных источников, которые подлежат налогообложению по разным ставкам, вычет можно получить только с доходов, с которых был уплачен НДФЛ.

При расчете налогового вычета пользуются следующими правилами:

Сумма возврата не может быть больше 13 % от уплаченных физическим лицом налогов.
Право на вычет может иметь только тот гражданин, который официально отчисляет налоговые выплаты в бюджет со своей зарплаты, процентов по ценным бумагам и патентам, а также от получения авторской прибыли.
Налоговый вычет может быть предоставлен как физлицу, так и членам его семьи.
При расчете суммы размера возврата учитывается только тот доход, который облагается НДФЛ. Поэтому частные предприниматели, в случае налогообложения шестипроцентным налогом не имеют права на данный вычет. Это положение также относится к тем ИП и физлицам, у которых прибыль облагается налогом по ставкам 9 или 35 %.

Рассмотрим правила подсчета для имущественного и профессионального вычетов.

Максимальный размер суммы имущественного вычета зависит от общего размера налога, перечисленного физлицом в госбюджет в течение налогового года.

Законодательные нормы устанавливают следующие лимиты:

максимальная сумма прибыли для получения вычета — 2 миллиона рублей;
не выше 13 % от стоимости жилья;
из зарплаты не взимается налог до полного возвращения всей суммы.

На возврат профессионального вычета могут претендовать следующие категории граждан:

частные предприниматели;
писатели, исполнители, изобретатели;
проводящие частную практику адвокаты и нотариусы;
физлица, получившие доход по гражданско-правовым договорам.

Профессиональный вычет должен быть подтвержден документами о расходах, но сумма его выплаты не может превышать 20 % от полученной прибыли. При отсутствии документов, подтверждающих затраты на получение прибыли, к ИП применяется максимальный размер вычета — 20 %.

Порядок оформления

Для того чтобы получить право на налоговый вычет налогоплательщик должен подавать в налоговую госинспекцию по месту проживания декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ (это не касается стандартных вычетов). Данный документ можно отправить в налоговый орган по почте.

К нему следует приложить следующую документацию:

Заявление о предоставлении вычета.
Документ, удостоверяющий личность.
Справка 2-НДФЛ, полученная от всех организаций, начисливших физлицу доход за рассматриваемый период.
Документальное подтверждение расходов.
Документация, служащая основанием для получения вычетов.

Декларацию необходимо подавать с 1 января по 30 апреля следующего года.

Очень важно заполнять декларацию грамотно и без ошибок. В противном случае налоговый орган может дать запрос на корректировку данного документа, а это может занять много времени, и даже несколько раз повторяться.

Трудности могут возникнуть и при подаче неполного пакета документов или неправильном их оформлении, что может быть выявлено в ходе камеральной (невыездной) проверки.

Также ошибки в заявлении (особенно трудные формулировки возникают в случае имущественного вычета при наличии совместной собственности или ипотеке) могут быть причиной для повторной подачи заявления.

Сроки

Хотя НДФЛ высчитывается с зарплаты ежемесячно в течение календарного года, вычеты производятся только один раз в год по завершении налогового периода (кроме стандартных вычетов).

Интересно, что социальный и имущественный вычеты можно получать по месту работы в том году, в котором на них появилось право при условии получения уведомления об этом от налоговой инспекции.

Также излишне уплаченный подоходный налог можно вернуть и через налоговый орган после истечения календарного года. Возврат физлицу налоговой инспекцией вычетов из суммы уплаченного им в течение года налога в размере 13 % производится после камеральной проверки поданной налоговой декларации.

Согласно Налоговому кодексу на камеральную проверку отводится три месяца. По истечении этого срока налоговый орган обязан прислать заявителю письменное уведомление о том, что камеральная проверка декларации произведена, и сообщить о принятом решении в отношении предоставления вычета — положительном, либо отрицательном.

Как правило, данное сообщение может приходить с опозданием на несколько месяцев. После этого, в течение одного месяца должен быть произведен возврат подоходного налога. К сожалению, практика показывает, что выплата данной льготы может задерживаться на много месяцев.

Если по какой-либо причине не удалось осуществить возврат переплаченного подоходного налога в текущем году, это можно сделать в течение трех лет.

Что такое двойной налоговый вычет и кому он положен

Право на компенсацию излишне уплаченного НДФЛ на ребенка в двукратном размере получают только в двух случаях: если у ребенка только один родитель или если кто-то из родителей желает отказаться от льготы в пользу другого родителя. Для получения права на двойной налоговый вычет необходимо написать заявление своему налоговому агенту, то есть работодателю. В нем необходимо сообщить, что второй родитель отказался от льготы в пользу заявителя.

Второму родителю нужно подать заявление об отказе от налоговой льготы и желании предоставить свое право на стандартный вычет первому родителю. Заявление следует написать на имя работодателя первого родителя.

Кроме единственного родителя право на двукратный вычет имеют также опекун, приемный родитель, попечитель и усыновитель, но при условии что они сами занимаются воспитанием ребенка.

При вступлении в брак данная льгота больше не действует с месяца, который следует за месяцем вступления в брак.

Правом отказаться от компенсации за подоходный налог могут воспользоваться в пользу другого также приемные родители. Но этого права нет у других вышеперечисленных категорий физлиц.

Перечислим условия, при которых возможен отказ от вычета в пользу другого родителя:

У физлица имеется право на компенсацию налога.
Оба родителя (в том числе приемные) платят НДФЛ.
Облагаемый 13-ти процентным налогом доход родителя, который хочет отказаться от вычета, не превышает размера суммы 350 тыс. руб.

Право на рассматриваемую налоговую льготу утрачивается с месяца, в котором доход родителя превысил 350 тыс. руб.

Поэтому для отказа от компенсации излишне уплаченного НДФЛ на ребенка необходимо подавать не только заявление, но и предоставить справки за каждый месяц по форме 2-НДФЛ.

При несоблюдении хотя бы одного из перечисленных условий родитель теряет право на двойной налоговый вычет.

Помимо того, следует учитывать, что справка с места работы родителя, который отказался от своей льготы должна будет предоставлена за все месяцы налогового года. Благодаря этому второй родитель сможет подтвердить работодателю, осуществляющему двойной налоговый вычет, что он не утратил право на вычет, если его доход по-прежнему не превышает 350 тыс. руб.

Порядок возврата

Возврат налогового вычета может осуществляться двумя способами.

Первый — это вычет за прошлые годы. В данном случае деньги физлица переводятся на его банковский счет. При этом органы ФНС, как правило, перечисляют денежные средства на счет в банке.

Второй — это имущественный вычет за текущий год с покупки жилплощади. В данном случае от налоговой инспекции приходит уведомление о подтверждении права на имущественный вычет с целью предоставления его работодателю.

Затем по месту работы производят все расчеты для возвращения НДФЛ. Подоходный налог может не высчитываться с текущих выплат зарплаты до исчерпания суммы имущественного вычета.

Кроме того, в некоторых случаях его могут возвращать за прошедшие месяцы с начала календарного года.

Рассмотрев всю вышеизложенную информацию можно прийти к выводу, что возврат подоходного налога может оказаться весьма хлопотным делом.

Но если попытаться вникнуть в нормы и положения налогового законодательства, касающегося именно вашего вопроса, то можно избежать бюрократической волокиты и многих ненужных проблем.

При особенно трудных ситуациях лучше обратиться за помощью к профессиональным юристам.

О налоговом вычете по НДФЛ рассказано в следующем видеоматериале:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-vychety/ponyatie-nalogovogo-vycheta.html

Какие виды вычетов доступны физическим лицам. Размер, сроки и условия получения

Налоговым законодательством в настоящее время регламентировано предоставление физическим лицам и ИП 5 видов вычетов, из них 3 для обычных граждан и 2 для ИП и участников рынка ценных бумаг и срочных сделок. Рассмотрим вкратце какие вычеты предусмотрены для обычных граждан, что требуется для их получения и какие особенности характерны для каждого вида льготы.

Налоговые вычеты по своей природе являются преференцией, предоставляемой непосредственно рабочему классу населения и заключающейся либо в возврате части истраченных на определенные цели средств (покупка недвижимости, авто, земли и т.п.

), либо в уменьшении суммы налога, подлежащего уплате в бюджет (продажа недвижимости, признание расходов при расчете НДФЛ для ИП).

Рассмотрим вкратце на какие вычеты (далее по тексту льготы, преференции, н/в) имеют право обычные граждане, не являющиеся ИП и участниками рынка ценных бумаг и срочных сделок, каким условиям должен отвечать заявитель льготы и какие существуют способы получения н/в.

Условия предоставления льготы

Резидентство РФ;Получить н/в (любого вида) могут только резиденты России. Факт гражданства значения в данном случае не имеет.
Наличие дохода с которого происходит отчисление НДФЛ в бюджет.

Виды н/в, предоставляемых обычным гражданам

Имущественные

Разделяются на два вида: при покупке имущества и при его продаже.

Покупка имущества

Включает расходы на:

Размер вычета:

2 млн. руб. – по расходам на приобретение жилья.

В случае если недвижимость приобретается в браке – размер н/в составляет по 2 млн. руб. на каждого супруга (действительно только при покупке жилья с 2014 года).

В состав расходов включаются затраты не только на покупку, но и на ремонт (отделку) квартиры, строительство дома, прокладку коммуникаций, разработку сметы, покупку стройматериалов.

В случае если по одной недвижимости вся сумма льготы не была выбрана, то остаток можно получить при покупке следующей.

Имущественный н/в предоставляется раз в жизни и исчерпав его лимит повторно получить его еще раз не получится.

3 млн. руб. – по переплате с ипотечного кредита.

Сумма льготы не привязана к основному вычету в два миллиона и может быть получена отдельно от него. Ограничение размера действует только для недвижимости, приобретенной после 2014 года. Для имущества, приобретенного до указанного года, размер процентного вычета ограничения не имеет.

В случае если процентный вычет по одной недвижимости выбрать не получилось, его остаток на следующую квартиру или земельный участок перенести будет нельзя. Льгота заявляется по мере погашения процентов, а не единоразово.

Процентный вычет – одноразовый. Заявить его, также как и имущественный, можно лишь раз в жизни.

Способы получения льготы:

Через ИФНС – по окончании года в котором было оформлено право собственности на построенный дом (даже, если земля была куплена намного раньше) или приобретенную квартиру на вторичном рынке. Для новостроек право на н/в возникает с даты получения акта приема-передачи.

Через работодателя – в том же году, в котором получены правоустанавливающие документы на недвижимость

Продажа имущества

Суть данной льготы – уменьшение суммы налога к уплате в бюджет при реализации имущества.

Преференция предоставляется:

При продаже имущества, находившегося в собственности меньше 3-х (с 2016 года – 5 лет);
При выкупе имущества у граждан, для государственных и муниципальных нужд.

Льгота при продаже может быть предоставлена в двух формах:

В размере расходов, истраченных по покупку теперь уже проданной квартиры (только если есть подтверждающие документы);
В установленном лимите – если документов на покупку нет, или они были утрачены.

Размер лимита:

1 млн. руб. – для недвижимости;

250 тыс. руб. – для иного имущества (машин, гаражей и т.п.).

Данный н/в – многоразовый, но заявлять его можно не чаще одного раза в год.

Социальные

Разделяются на 5 видов, в зависимости от того, на что были потрачены средства:

Обучение

Преференцию можно заявить по расходам на оплату своей учебы, а также детей (в том числе усыновленных и взятых под опеку), братьев и сестер.

Размер н/в за личное обучение и учебу братьев и сестер – не более 120 тыс. руб. (на руки получится – 15 600 руб.), за детей – по 50 тыс. руб. на 1 ребенка.

Необходимо отметить, что сумма в 120 тыс. руб. является общей для всех соцвычетов, кроме дорогостоящего лечения, оплаты страховых, пенсионных и допвзносов на страховую часть пенсии.

Лечение и (или) покупку лекарств

В состав расходов, которые можно возместить, воспользовавшись данным видом н/в, включаются:

Затраты на свое лечение, а также супруги, родителей и детей;
Приобретение лекарств для себя и указанных выше родственников;
Оплата взносов на страхование себя и своих близких.

Размер н/в зависит от вида лечения: на дорогостоящее ограничения его нет и оно принимается в полной стоимости затрат, на обычное – 120 тыс. руб. включая все иные соцвычеты.

Благотворительные цели

Н/в предоставляется по расходам на пожертвования религиозным организация, НКО при осуществлении ими деятельности в области науки, спорта, физкультуры, образования и иных социальных областях, благотворительным организациям.

Важным условием является безвозмездность пожертвований.

Размер вычета не может превышать 25% от общего дохода за год, в котором производились пожертвования.

Негосударственное пенсионное обеспечение и страхование (в том числе страхование жизни);

Размер н/в – 120 тыс. руб.

Накопительную часть пенсии

Н/в предоставляется по взносам на накопительную часть пенсии, которые произвел непосредственно сам гражданин. Если это сделал работодатель – в н/в откажут. Размер данной льготы также равен 120 тыс. руб., считая со всеми иными, заявляемыми в одном периоде, вычетами.

Необходимо отметить, что все виды соцвычетов, кроме как за обучение и лечение, можно заявить только по прошествии года, через налоговый орган. По лечению и обучению льгота может быть получена по месту работы в том году, в котором производились расходы.

Срок давности по всем видам соцвычетов – 3 года с даты осуществления расходов.

Все социальные н/в многоразовые и могут заявляться ежегодно в пределах лимитов, установленных НК РФ (кроме н/в за дорогостоящее лечение).

Стандартные налоговые вычеты

Делятся на 2 вида:

Предоставляемые при наличии оснований, установленных пп.1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

Размер н/в – 3 000 руб.

К льготникам чернобыльцы, ликвидаторы аварии на ядерных и атомных объектах, а также пострадавшие, вследствие испытаний ядерного и атомного оружия, инвалиды ВОВ и иных боевых действий, иные категории лиц, поименованные в пп. 1 указанной статьи.

Размер н/в – 500 руб.

Получить пособие в указанном размере могут участники ВОВ, носители Ордена Славы всех степеней, блокадники, инвалиды 1 и 2 гр. и иные лица, указанные в пп.2 пункта 1 ст. 218 НК РФ.

На детей заявителя льготы

Размер н/в: 1 400 руб. на 1 и 2 ребенка, 3 000 руб. – 3-го и последующих, 6 000 руб. на ребенка-инвалида 1 и 2 группы (для опекунов и попечителей) и 12 000 руб. на ребенка-инвалида для родителей и усыновителей.

Указанное пособие представляется заявителю до тех пор, пока его доход с начала года, не превысил сумму в 350 тыс. руб.

Источник: https://yakapitalist.ru/finansy/nalogovye-vychety-fizicheskikh-lic/