Расчет по страховым взносам за 3 квартал: образец заполнения
Приближается к своему завершению 3 квартал, и уже не за горами октябрь, когда все работодатели будут отчитываться в ИФНС о начисленных и уплаченных страхвзносах за 9 месяцев 2017 г. Как заполняется Расчет по страховым взносам за 3 квартал, пример заполнения, и сроки представления его в инспекцию – обо всем этом читайте в нашей статье.
Заполнение расчета по страховым взносам: 3 квартал 2017
Напомним, что с 01.01.2017 г. все страховые взносы администрируются налоговиками, за исключением взносов на «травматизм», которыми по-прежнему «ведает» ФСС и по которым надо продолжать отчитываться в этот Фонд, но уже по обновленной форме 4-ФСС, которая к текущей отчетности вновь изменилась.
Расчет по страховым взносам пока используется тот, что и в предыдущих отчетных периодах. С первого квартала 2017 г. отчитываться по «пенсионным», медицинским и «соцстраховским» взносам нужно, заполнив Расчет по страховым взносам, форма которого была утверждена приказом ФНС РФ от 10.10.
2016 № ММВ-7-11/551.
Расчет содержит два раздела с приложениями, и персонифицированные сведения о застрахованных работниках (раздел 3). Обязательны к сдаче абсолютно всеми страхователями (даже теми, у кого расчет за 9 месяцев «нулевой») следующие части расчета по страхвзносам:
- сводные сведения о взносах к уплате – раздел 1,
- расчет «пенсионных» взносов – подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1,
- расчет взносов на медстрахование – подраздел 1.2 приложения 2 к разделу 1,
- расчет взносов на соцстрах (на случай болезни и в связи с материнством) – приложение 2 к разделу 1,
- сведения персучета – раздел 3.
Все остальные приложения к разделу 1 Расчета сумм страховых взносов заполняются и сдаются, только, когда в них есть показатели, а раздел 2 предназначается главам КФХ.
Начинать заполнение Расчета лучше с персонифицированных сведений (раздел 3), на основании которых заполняются данные по «пенсионным» страхвзносам (подразделы 1.1,1.3 приложения 1 к разделу 1). Далее отражаются показатели взносов на ОМС (подраздел 1.
2 приложения 1 к разделу 1) и взносов на соцстрахование с расходами, если выплачивались больничные, пособия на детей и т.п. (приложения 2, 3 и 4 к разделу 1). Приложения 5-10 к разделу 1 заполняют страхователи, имеющие право на применение пониженных тарифов, и производящие выплаты, исключаемые из расчетной базы по страхвзносам.
После внесения всех указанных сведений, заполняется сводный раздел — суммы страховых взносов к уплате (раздел 1).
После заполнения всех необходимых разделов Расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 г., пронумеруйте все страницы, где есть показатели, и укажите их число в специальной строке титульного листа.
Подробный порядок заполнения Расчета можно найти в приложении № 2 к приказу ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, а также в наших предыдущих публикациях.
Пример расчета страховых взносов за 3 квартал 2017г
Расчет по страховым взносам (пример)
Срок сдачи расчета по страховым взносам
Расчет по страхвзносам подается по окончании каждого квартала, не позднее 30 числа следующего за ним месяца. Кроме соблюдения сроков сдачи Расчета, работодателю нужно помнить и о том, как влияет среднесписочная численность работников на форму, в которой предстоит отчитываться перед ИФНС:
- если физлиц, которым производились выплаты, насчитывается более 25 человек, расчет примут только электронно,
- если их численность не более 25, то отчет можно подавать «на бумаге».
Для представления Расчета по страховым взносам за 3 квартал, сроки в 2017 г. едины, независимо от формы документа. И для «бумажных» и для электронных Расчетов последним днем их сдачи будет 30 октября 2017 г.
Расчет по страховым взносам (форма) можно скачать здесь.
Источник: https://spmag.ru/articles/raschet-po-strahovym-vznosam-za-3-kvartal-obrazec-zapolneniya
Срок сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018 года (за 9 месяцев)
Отчитаться по взносам за 3 квартал 2018 года нужно в октябре. В статье — таблица по сроку сдачи расчета по страховым взносам в ФНС и в ФСС. Есть актуальные бланки и заполненные расчеты ЕРСВ и 4-ФСС.
Единый расчет по страховым взносам в ФНС (ЕРСВ)
Сдавать ЕРСВ, чтобы отчитаться в налоговую, обязаны организации и предприниматели — работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам – сотрудникам и исполнителям по ГП договорам. Кроме того, по форме ЕРСВ отчитываются главы фермерских крестьянских хозяйств.
Форма ЕРСВ из приказа от 10.10.16 № ММВ-7-11/551 применяется с отчетности за первый квартал 2017 г. Действующий образец ЕРСВ за 3 квартал 2018 года — в окне ниже. Его можно скачать.
Электронный расчет ЕРСВ обязаны сдавать юрлица и предприниматели, у которых среднее списочное количество сотрудников за 2017 год составило более 25 человек. При средней численности персонала 25 человек и менее можно отчитаться в налоговую на бумаге.
Расчет по страховым взносам 4-ФСС
Сдавать 4 ФСС, чтобы отчитаться в фонд соцстраха, должны юрлица и предприниматели, которые выдали денежные и неденежные вознаграждения физлицам:
- Сотрудникам по трудовым договорам;
- Исполнителям по ГП договорам, если в них установлены платежи по взносам «на травматизм»;
- ИП, которые добровольно перечисляют страховые взносы «на травматизм» за себя.
Действующий образец 4 ФСС за 3 квартал 2018 года — в окне ниже. Его можно скачать. Сейчас применяется бланк, введенный с отчета за первый квартал 2017 года приказом № 381 от 26.09.16.
Электронный расчет 4-ФСС обязаны сдавать юрлица и предприниматели, у которых среднее списочное количество сотрудников за 2017 год составило более 25 человек. При средней численности персонала 25 человек и менее можно отчитаться в фонд соцстраха на бумаге.
Расчеты по страховым взносам 2018: сроки сдачи по общим правилам
Отчетность по пенсионным, социальным и медицинским платежам в налоговую сдают к 30-му числу месяца, следующего после отчетного периода независимо от того, в какой форме представлена отчетность – на бумаге или электронно. Как и по иной налоговой отчетности, по ЕРСВ применяется правило НК РФ о переносе крайней даты, приходящейся на нерабочий день, на следующий на ним рабочий день.
Отчетность в фонд соцстраха сдают в зависимости от формы отчета:
- на бумаге – к 20-му числу месяца, следующего после отчетного периода;
- в электронном виде – к 25-му числу месяца, следующего после отчетного периода.
Расчет по страховым взносам: сроки сдачи по датам в таблице
Даты подачи отчетов ЕРСВ и 4-ФСС за 3 квартал 2018 года смотрите в таблице 1.
Таблица 1. Расчеты по страховым взносам 2018 сроки сдачи
| Крайний срок в 2018 году | Платеж | Форма отчетности | Кто сдает |
| 22 января | Взносы в ФСС «на травматизм» | 4-ФСС на бумаге за 2017 г.Подготовить 4-ФССЗаполнить платежку | Юрлица и предприниматели- работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам:
|
| 25 января | 4-ФСС электронная за 2017 г. | ||
| 29 января | Взносы в ФНС на пенсионное и медицинское страхование | Расчет по страховым взносам (ЕРСВ) за 2017 г. | Главы крестьянских фермерских хозяйств |
| 30 января | Взносы в ФНС на пенсионное, социальное и медицинское страхование | ЕРСВ за 2017 г.Подготовить ЕРСВГотовая платежка по взносам:Заполнить платежку | Юрлица и предприниматели — работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам – сотрудникам и исполнителям |
| 20 апреля | Взносы в ФСС «на травматизм» | 4-ФСС на бумаге за 1 квартал 2018 г.Подготовить 4-ФССЗаполнить платежку | Юрлица и предприниматели- работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам:
|
| 25 апреля | 4-ФСС электронная за 1 квартал 2018 г. | ||
| 3 мая | Взносы в ФНС на пенсионное, социальное и медицинское страхование | ЕРСВ за 1 квартал 2018 г.Подготовить ЕРСВГотовая платежка по взносам:Заполнить платежку | Юрлица и предприниматели — работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам – сотрудникам и исполнителям |
| 20 июля | Взносы в ФСС «на травматизм» | 4-ФСС на бумаге за полугодие 2018 г.Подготовить 4-ФССЗаполнить платежку | Юрлица и предприниматели- работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам:
|
| 25 июля | 4-ФСС электронная за полугодие 2018 г. | ||
| 30 июля | Взносы в ФНС на пенсионное, социальное и медицинское страхование | Расчет по страховым взносам (ЕРСВ) за полугодие 2018 г.Подготовить ЕРСВГотовая платежка по взносам:Заполнить платежку | Юрлица и предприниматели — работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам – сотрудникам и исполнителям |
| 22 октября | Взносы в ФСС «на травматизм» | 4-ФСС на бумаге за девять месяцев 2018 г.Подготовить 4-ФССЗаполнить платежку | Юрлица и предприниматели- работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам:
|
| 25 октября | 4-ФСС электронная за девять месяцев 2018 г. | ||
| 30 октября | Взносы в ФНС на пенсионное, социальное и медицинское страхование | Расчет по страховым взносам (ЕРСВ) за девять месяцев 2018 г.Подготовить ЕРСВГотовая платежка по взносам:Заполнить платежку | Юрлица и предприниматели — работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам – сотрудникам и исполнителям |
Санкции за нарушение срока сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018 года
Если не сдать отчетность по взносам — в налоговую или в фонд соцстраха, то юрлицу, предпринимателю и их ответственным сотрудникам грозят штрафы. О санкциях к фирмам за просрочку по отчетности в ФНС и в ФСС читайте в таблице 2.
Таблица 2. Нарушение срока сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018 года
| Форма отчетности | Санкция |
| Расчет ЕРСВ |
|
| Расчет 4-ФСС | 5% от долга по взносам «на травматизм» |
Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1442-srok-rascheta-vznosam-3-kvartal
Ошибка 404: Страница не найдена
* Уже появился Производственный календарь на 2018-2019 годы. Смотрите.
* С 1 января 2019 года ставку НДС поднимают до 20% (была 18%). Льготные ставки по НДС оставят.
* С 1 июня 2018 года ФНС запустит сервис «Прозрачный бизнес». Там будет раскрыта информация о штрафах, среднесписочной, налоговом режиме.
* МРОТ с 1 мая 2018 года составил 11 163 рублей(+17,6%).
* Смотрите все главные Налоговые изменения(увеличения налогов) с 2018 года.
* В 2018, 2019, 2020 году платеж ИП (см.калькулятор) составит — 32 385, 36 238, 40 874 рублей.
* ИП на ЕНВД и ПСН отсрочили обязательное применение онлайн-ККМ до 1 июля 2019 года. Но не всем: см. таблицу. Стоимость патента и ЕНВД можно будет уменьшить на сумму покупки онлайн-ККМ. Но есть ограничение — возвратят не более 18 000 рублей за один ККМ.
* В 2018 году с 39 до 61 увеличили количество видов деятельности (20% вместо 30% зарплатных налогов). См. полный список льготных видов деятельности.
* Просим подписать петицию за сокращение отчетов для работодателей с 25 до 4 в год, на сайтах РОИ и change.org.
* С 2017 года минимальный тариф в бухгалтерии Эльба 325 р/мес., есть также нулевой тариф и целый бесплатный год на новый год.
* С 26 марта 2018 года ставку рефинансирования (по ней считают пени) снизили с 7,5% до 7,25% — посчитать пени бесплатно можно тут.
* С 1 октября 2017 года — обновился бланк счёт-фактуры.
* Населенным пунктам с населением менее 10 000 разрешили использовать обычные ККМ вместо онлайн-касс. С 31 марта 2017 года продавцы пива и др.алкогольной продукции обязаны применять ККМ.
* C 2017 года цены на сигареты(список) вырастут не менее чем на 11%.
* С 2017 года значительно поменялась отчетность за работников и появился новый Единый социальный страховой сбор(ЕССС) отчет в налоговую. Смотрите налоговый календарь(с праздниками) на 2018-2019 год.
* С 1 апреля 2017 года(за I квартал) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют и вводят Единый расчет по страховым взносам в ИФНС.
Для расчетов:
Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО.
Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.
Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.
Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.
Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате — три месяца в подарок.
Для регистрации:
Адреса налоговых инспекций ИФНС Москвы, Петербурга и других городов России(налог.ру). Место регистрации ИП и регистрации ООО
в Москве в № 46 налоговой по адресу: 125373, г.
Москва, Походный проезд, владение 3, корп.1, 5 этаж тел: +7(495) 400-32-78
в Петербурге в 15 налоговой: 197376, Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д.
10-12, литер «О» (вход с Синопской набережной) тел: +7(812) 335-14-03
Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО
Ссылки:
Центры и фонды поддержки малого бизнеса Москвы, Петербурга, других городов России.
Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.
Лучший по моему мнению сервис для ведения налогового учёта онлайн для ИП и для организаций.
Источник: https://ipipip.ru/%D0%95%D0%B4%D0%B8%D0%BD%D1%8B%D0%B9_%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%87%D0%B5%D1%82_%D0%BF%D0%BE_%D1%81%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%85%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%BC_%D0%B2%D0%B7%D0%BD%D0%BE%D1%81%D0%B0%D0%BC/
Единый расчет по страховым взносам в 2018 году
В нашем сегодняшнем материале мы выясним, что представляет собой единый расчет по страховым взносам 2018 года. В нижней части страницы читатель может бесплатно скачать бланк единого расчета по страховым взносам 2018 года — форма КНД 1151111 и образец заполнения.
Приказом ФНС от 10.10.2016№ ММВ-7-11/551@) был утвержден расчет по страховым взносам.
Необходимость введения данного документа была связана с тем, что с 2018 года администрирование страховых взносов, за исключением взносов «на травматизм», передано в ведение налоговиков.
Поскольку расчет включает в себя данные по подавляющему большинству взносов, в среде бухгалтеров за ним закрепилось название единого расчета.
Что в составе отчетности расчета по страховым взносам 2018?
Форма единого расчета по страховым взносам 2018 года представляет собой титульный лист и 3 раздела:
1. 1 раздел — «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Включает расчеты сумм по всем взносам (кроме взносов по травматизму): на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование; 2. 2 — «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
3. 3 — «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (на каждое из застрахованных лиц).
Кто и что обязан представить
Для всех работодателей обязательными к заполнению являются: титульный лист; раздел 1; подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; приложение № 2 к разделу 1; раздел 3.
Для нанимателей, уплачивающих взносы по дополнительным тарифам и/или применяющих пониженные тарифы, потребуется заполнение подразделов 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1; также нужно оформить приложение № 2 к разделу 1; приложения № № 5–10 к разделу 1и весь раздел 3.
Тем работодателям, у кого в отчетный период были расходы по обязательному социальному страхованию по поводу временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательными являются приложения № 3 и № 4 к разделу 1.
Форма единого расчета по страховым взносам в 2018 году
В бумажном формате расчет страховых взносов КНД 1151111 представляют наниматели, имеющие в предшествующий отчетный период среднесписочную численность работников, которым производятся выплаты, не более 25 человек.
В этом случае единый расчет по страховым взносам работников можно отправить по почте, снабдив его описью вложения и сопроводив уведомлением о вручении. Другой вариант — попросту занести документ в ИФНС, это может сделать как сам ИП или руководитель организации, либо доверенное лицо, наделенное данными полномочиями (имеющее доверенность).
Если в компании или у ИП работает более 25 наемных сотрудников, то представлять единый расчет по страховым взносам в ИФНС, в соответствии с п.10 ст.431 НК РФ), нужно в электронном виде.
Инструкция по заполнению формы по КНД 1151111
Отметим основные требования к заполнению расчета:
- нумерации страниц начинается с титульного листа, номер первой страницы 001, двадцатой — 020, и т. д.;
- поля следует заполнять слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
- текстовые графы заполняются заглавными печатными буквами. При компьютерном заполнении используется шрифт Courier New 16–18 размеров;
- стоимостные данные вносятся в рублях и копейках;
- при отсутствии какого-то количественного показателя в соответствующее поле вносится «0», в других случаях ставится прочерк;
- при бумажном заполнении используются только чернила черного либо фиолетового, синего цвета.
При заполнении расчета запрещено:
- использовать двустороннюю печать;
- скреплять листы так, что они могут быть испорчены;
- исправлять ошибки при помощи корректирующего средства или его аналогов.
Подробнее о порядке заполнения расчета по страховым взносам читайте в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Отчетный и расчетный периоды
Отчетными периодами единого расчета по страховым взносам 2018 года являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным, как определяет ст. 423 НК РФ, будет календарный год.
Общее правило сроков в данном контексте такое: единый расчет должен оказаться в налоговой не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (он же расчетный) периодом, как того требует п. 7 ст. 431 НК РФ.
За расчетный период 2017 года Расчет по взносам необходимо подготовить и предоставить в ИФНС до 30 января 2018 года.
Сроки сдачи расчета в ИФНС за отчетные периоды 2018 года таковы:
- Не позднее 2 мая 2018 года сдается отчет за I квартал (с учетом нерабочих дней 30 апреля и 1 мая).
- Не позднее 31июля (т. к. 30 июля — воскресенье) — за полугодие 2018 года.
- Не позднее 30 октября 2018-го представляется расчет за 9 месяцев текущего года.
- А годовой расчет за 2018-й — не позднее 30 января 2019 года.
О важности соблюдения сроков
В соответствии с предписаниями п. 1 ст. 126 НК РФ, при нарушении сроков представления расчета по итогам отчетных периодов, предприниматель или фирма будут подвергнуты штрафу в 200 рублей за каждый текущий расчет, сданный не вовремя.
Несколько иначе начисляются штрафные санкции за просрочку отчетности по итогам года. В этом случае штраф вырастет до 5% от суммы рассчитанных страховых взносов, за каждый месяц просрочки. При этом штраф не должен превышать 30% от этой суммы, но и не быть менее 1000 руб. Эта норма зафиксирована в п. 1 ст. 119 НК РФ.
А пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ содержит добавление: в отдельных случаях налоговики за несвоевременность представления расчета могут даже заблокировать банковские счета компании.
Если выявились ошибки в едином расчете по страховым взносам
Иногда работодатель вполне укладывается в сроки подачи документации в контролирующий орган, но затем обнаруживает в ней некоторые ошибки. Либо сведения, которые отразили в расчете, оказались неполными. Тогда, как диктует Налоговый кодекс (п. 1 ст. 81 НК РФ), обязательно надо подать в ИФНС уточненный расчет по страховым взносам.
Уточненный документ должен содержать те разделы и приложения к ним, что были заполнены и в первоначальном варианте расчета, только с учетом исправлений, дополнений, уточнений.
Особое внимание — к разделу 3. Не потребуется переписывать в уточненном расчете данные на всех застрахованных лиц. В него включаются лишь новые данные по тем сотрудникам, по которым в первом варианте документа были зафиксированы неточные (ошибочные или неполные) сведения.
ФНС в своем письме от 28.06.2017 N БС-4-11/12446@ разъяснила, как корректировать данные о застрахованных лицах в расчетах по страховым взносам:
1. В случае обнаружения ошибок в персональных данных, подразделы 3.1 и 3.2 необходимо заполнять в двух экземплярах. В первые экземпляры надо внести:
- для подраздела 3.1 — информацию из первоначального расчета, с теми же ошибками;
- для подраздела 3.2 — значение «0».
Во вторые экземпляры необходимо вписать:
- для подраздела 3.1 — корректные сведения о физлице, исправив допущенные ошибки;
- для подраздела 3.2 — сведения о выплатах в пользу физлица и начисленных взносах на обязательное пенсионное страхование.
Причем в варианте с неверными данными необходимо поставить номер корректировки 1. В сведениях с корректными (исправленными) данными номер корректировки будет 0.
2. Если по отдельным застрахованным лицам необходимо изменить показатели в подразделе 3.2, то в уточненный расчет следует включить раздел 3 по таким лицам с корректно заполненным подразделом 3.2. Если после этого поменяется общая сумма исчисленных страховых взносов, то требуется изменить и раздел 1.
3.Если застрахованные лица были ошибочно не указаны в первоначальном расчете, то по ним нужно заполнить раздел 3 и включить его в уточненный расчет. Одновременно нужно скорректировать показатели раздела 1.
4. Если какие-либо лица в первоначальный расчет включены ошибочно, то по ним в уточненный расчет следует включить раздел 3. В нем во всех строках подраздела 3.2 надо указать «0». Раздел 1 также будет подлежать корректировки в сторону уменьшения.
Единый расчет по обособленным подразделениям
В 2018 году появились и некоторые особенности по отчетности данного направления для компаний, у которых имеются обособленные подразделения. С 1 января сего года работодатели обязаны сообщать в налоговые инспекции о наделении ОП новыми полномочиями.
А именно, что они имеют право начислять выплаты своим штатным сотрудникам либо иным физлицам. Как и предписано пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, а также Письмом ФНС России от 14.09.2016 № БС-4-11/17201.
Уведомить налоговый орган следует не позднее сем через месяц со дня приобретения ОП соответствующих полномочий.
Обособленные подразделения, которые теперь производят выплаты работникам либо иным физлицам, должны отправлять единый расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения, как сказано в п. 7 ст. 431 НК РФ. Правило действует, даже если у ОП нет отдельного баланса и своего расчетного счета.
Непредставленный расчет
Хорошо, если ошибки в расчете предприниматель замечает сам, или это делают его помощники. Но бывает и иная ситуация: уже в налоговой обнаруживают грубейшую ошибку. То есть, выясняется, что в документе совокупная сумма страховых взносов за отчетный период расходится с суммой взносов по отдельным застрахованным лицам. Такой расчет, согласно п. 7 ст. 431 НК РФ, считается непредставленным.
Но паниковать не стоит, налоговики и в данном случае дают шанс работодателю оперативно исправить положение. Сотрудники налогового органа уведомляют авторов непринятого расчета об ошибке не позднее дня, следующего за датой представления расчета.
Работодателю дается 5 рабочих дней на работу над ошибками. Получив уведомление на исправление расчета по страховым взносам, он должен быстро и четко переделать расчет.
Если все на этот раз пройдет удачно, то сроки сдачи расчета не будут считаться нарушенными: датой подачи этого важного документа будет считаться дата представления первоначального расчета.
Скачать единый расчет по страховым взносам 2018 года
По кнопкам ниже читатель может бесплатно скачать форму по КНД 1151111 и инструкцию по заполнению данного документа:
В завершение обращаем внимание, что в связи с изменением администрирования страховых взносов, изменились и КБК для их уплаты. На этой странице вы найдете актуальные КБК для уплаты страховых взносов в 2018 году.
Тоже может быть полезно:
Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму
.
Источник: https://tbis.ru/dokumenty/edinyj-raschet-po-strahovym-vznosam
Как налоговая проверяет расчет по страховым взносам. Расчет по страховым взносам: контрольные соотношения. Сверка отчетов по страховым взносам — что с чем должно сходиться
В 2017 году все плательщики страховых взносов вынуждены привыкать к новым правилам: теперь их администрированием занимаются не сами фонды, а ФСС.
В связи с этим за первый квартал пришлось сдавать не привычные расчеты 4-ФСС и РСВ-1, а новый единый расчет. Он вызвал немало вопросов и проблем, поэтому качественно проверить его перед отправкой просто необходимо.
Для этих целей налоговики разработали и опубликовали контрольные соотношения расчета по страховым взносам 2017.
В этом случае имеются дополнительные поля для марки и модели транспортного средства. Страховая сумма транспортного средства. Выбор полного или частичного шлема. Желание дополнительных покрытий и указать предпочтительный способ оплаты.
В целом, отдельные компании на рынке предлагают разные пакеты с сочетанием рисков, когда речь идет не о полном покрытии риска.
В число основных рисков могут быть: стихийные бедствия, пожары, взрыв, авария, авария, ущерб, причиненный действиями третьих лиц, кража или грабеж.
Онлайн калькуляторы для расчета суммы вашей гражданской ответственности
С помощью электронного калькулятора вы можете выбрать конкретную комбинацию рисков в зависимости от цели транспортного средства и страховой премии. В этом смысле вы должны проверить скидки страховщика, потому что калькулятор сообщает о стандартных условиях.
Проверка гражданской ответственности
Чтобы подтвердить активную ответственность за автомобиль за прошлый период, введите нужную дату. Для более подробной справки задайте только номер кадра.
Федеральная налоговая служба в опубликовала контрольные соотношения по страховым взносам, которые потребуются плательщикам для проверки правильности заполнения нового единого расчета. Его впервые необходимо сдать в ФНС по итогам первого квартала 2017 года. Отчетная форма утверждена .
Отчитываться по страховым взносам нужно не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. В 2017 году сроки сдачи этой формы выглядят так:
В статье 55 того же закона указывается, что для муниципальных автомобилей муниципальный совет определяет размер налога по постановлению в соответствии с мощностью двигателя, скорректированным по коэффициенту в зависимости от года производства. Согласно статье 59, для автомобилей с активными каталитическими преобразователями мощностью двигателя до 74 кВт налог составляет 50%.
Он должен быть достаточным по размеру для покрытия ожидаемого ущерба, возможных колебаний ожидаемой оценки ущерба, страхования и платы за покрытие. Премия имеет несколько компонентов.
Чтобы определить ожидаемый размер ущерба, актуарий Компании выбирает набор критериев, которые, согласно его суждению и статистическим наблюдениям, влияют на величину ожидаемого среднего ущерба по типу страхования.
Обычно это: тип, назначение и другие технические характеристики автомобиля, привычки вождения и возраст владельца, водитель, дальность действия и т.д.
- за I квартал — до 2 мая 2017 года (перенос срока на первый рабочий день);
- за 6 месяцев — до 31 июля 2017 года (перенос срока на первый рабочий день);
- за 9 месяцев — до 30 октября года;
- за 2017 год — до 30 января 2018 года.
Для чего нужны контрольные соотношения
Контрольные соотношения к любой отчетной форме- это метод математической проверки данных, который отражает корректность введенных в отчет сведений путем сопоставления определенных показателей. Данные сопоставляются как внутри самой формы, так и с другими отчетами.
Эти критерии позволяют различать сегменты с относительно однородными характеристиками риска. Чем ближе эти сегменты, тем точнее оценка. Он не отображается пользователю.
В целом, это значительная часть общей премии, зафиксированной в контракте. Страхование, как и любая другая деятельность, связано с расходами: поддержание информационной системы, офисов, сотрудников и других.
Это низкий процент от стоимости, указанной в контракте.
https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY
Административные расходы и брутто-премиальные премии составляют валовую премию.
В гражданской ответственности существует также дополнительная форма, гарантирующая права потерпевших сторон через Гарантийный фонд.
Он охватывает требования, предъявляемые потерпевшими сторонами в результате дорожно-транспортных происшествий, когда транспортное средство неизвестно или эксплуатируется без действительной страховки.
Налоговики направили таблицу сравнения показателей формы расчета по страховым взносам в свои территориальные отделения для того, чтобы территориальные ИФНС могли проверить корректность данных, указанных в документах плательщиков.
Сами страхователи могут также использовать разработанные показатели для самопроверки перед сдачей расчета.
Ранее ФНС России уже опубликовала памятку для плательщиков страховых взносов, в которой содержится достаточная информация о порядке их исчисления и уплаты.
Контрольные соотношения в отчете: расчет страховых взносов
Данные для проверки представлены в виде объемной таблицы. В ней содержится более 300 внутренних контрольных соотношений внутри расчета и два междокументных соотношения. В частности, контрольные соотношения 6-НДФЛ и страховых взносов.
Например, первое из них звучит так: «обязательность представления расчета по страховым взносам в случае представления 6-НДФЛ.» Это значит, что все работодатели, которые обязаны отчитывать по 6-НДФЛ, также обязаны отчитаться и по страховым взносам.
Даже если расчет получится нулевым.
- Он служит гарантией претензий застрахованных лиц.
- Взносы по взносам выплачиваются по всем видам страхования.
Сбор взимается с суммы валовой премии. Общая контрактная премия представляет собой сумму валовых премий, административных расходов, взносов в гарантии и фондов социального страхования и налога. Общая премия — это цена, которую вы платите за страхование.
Штрафы за опоздание с расчетом
ЗАКЛЮЧИТЬ АВТО, ВСЕ НЕ БЫЛО УСПЕШНЫМ! Вы определяете премию, которую вы хотите заплатить, исходя из вашего лимита ответственности! В случае частичного ущерба — компенсация выплачивается экспертной оценкой или доверенным сервисом.
В случае полного ущерба компенсация определяется на основе фактического стоимость и выбранный лимит ответственности. Страхование является обязательным для ущерба без безопасного обращения, это гарантирует, что у вас будет полный лимит ответственности независимо от количества событий.
Для автомобилей и легких коммерческих автомобилей до тона. . Как формируется премия за автострахование?
Полную таблицу с контрольными соотношениями можно скачать внизу данной статьи. Подробнее мы остановимся на ее небольшой части, междокументных соотношениях, для того, чтобы понять, как ей пользоваться. Итак, эти показатели выглядят следующим образом:
| СВ, 6-НДФЛ (в отношении головной организации) | 2.1 | Обязательность представления СВ в случае представления декларации | Направить налогоплательщику требование о представлении отчетности | |
| СВ, 6-НДФЛ (в отношении плательщиков, не имеющих обособленных подраздлений) | 2.2 | ст. 020 р. 1 — ст. 025 р.1 6-НДФЛ >= ст. 030 гр. 1 подр. 1.1 р. 1 СВ | Сумма начисленного дохода налогоплательщика, за исключением сумм начисленного дохода на дивиденды >= суммы выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц | Направить налогоплательщику требование о представлении пояснений |
Что означает первая строка в данной таблице понять не сложно, выше уже об этом шла речь. А вот вторая строка уже содержит реальный сравнительный показатель и на ней нужно остановиться подробнее.
Итак, налоговики говорят нам, что разность строки 20 раздела 1 и строки 25 раздела 1 в декларации 6-НДФЛ должна быть больше или равна данным, которые отражены в строке 30 группы 1 подраздела 1.1 расчета по страховым взносам.
Что же указано в этих полях форм?
На основе лимита и возраста транспортного средства рассчитывается страховая премия. Что происходит с полным ущербом. В случае серьезного краха или другого события, кроме кражи или грабежа, страховщик должен определить текущую стоимость транспортного средства. Меньшая сумма выплачивается между выбранным лимитом ответственности и 70% фактической стоимости автомобиля во время повреждения.
В случае кражи или грабежа меньшая сумма выплачивается между выбранным лимитом ответственности и фактической стоимостью автомобиля во время повреждения. При выплате дополнительной премии это ограничение может быть отменено. Необходимые документы для заключения страховки.
- стр.20 р.1 — это сумма начисленного дохода;
- стр 25 р.1 — это начисленные дивиденды, которые входят в состав суммы дохода.
Очевидно, что раз на сумму дивидендов не начисляются страховые взносы, ее нужно вычесть, чтобы получить облагаемому базу по ним, которая и должна быть указана в стр.030 гр.1 подр.1.1 ЕРСВ. Если данные не совпали, значит плательщик допустил ошибку и ему будет направлено требование о предоставлении пояснений. Но это не единственный вариант.
При выявлении расхождений в документе налоговики могут сразу же составить акт о правонарушении по нормам и привлечь плательщика к ответственности. Если ошибку обнаружит сам плательщик уже после сдачи расчета он может подать уточненную форму.
Лучше, все же, проверить все показатели до момента отправки формы в ФНС, ведь именно для этого и были разработаны проверочные таблицы.
Заполненное предложение с данными владельца и транспортного средства, свидетельство о регистрации транспортного средства, подписанное клиентом письмо-заказчик. Выплаты в январе полны сюрпризов.
Некоторые из них являются старым работодателем, когда они добавляют или платят своим сотрудникам бонусы, которые они забыли до Рождества, другое старое государство в Чешской Республике подлежит регулярным изменениям в налогах. Это уже не так — это все наоборот.
Изменения в налогах и расчетах нетто-зарплаты более чем обычны.
Что проверить перед тем, как заполнить расчет по взносам
Основным изменением является введение так называемой «сверхвальной заработной платы». Многие сотрудники могут казаться слишком абстрактными, потому что они видят зарплату на зарплате, которая по-прежнему беспрецедентна, но она стоит чуть более половины выплат.
Осталось меньше месяца до сдачи нового расчета по страховым взносам за I квартал 2017 года. Напоминаем, что расчет ежеквартальный и подается до 30 числа месяца, наступающего за отчетным периодом. Поскольку 30 апреля приходится на воскресенье, а 1 мая — государственный праздник, расчет подаем не позднее 2 мая 2017 года.
Именно сейчас самое время начать собирать необходимые сведения для нового отчета. Правильно подготовив все данные, вы сведете к минимуму риски обнаружения контролерами расхождений.
Налоговики будут проверять представленные сведения по определенной методике. В целом расчет включает 311 внутренних контрольных точек сопоставления. Но, что важнее, чиновники будут сверять Расчет с показателями из 6-НФДЛ.
Какие именно сведения должны сходиться, разберем в сегодняшнем материале.
Сверхтвердая оплата — это всего лишь некоторая «учетная обработка». Он состоит из суммы валовой заработной платы и социального и медицинского страхования, выплачиваемых работодателем, что составляет 35% от общей заработной платы. Сотрудники будут видеть сумму своего работодателя.
Расчет социального и медицинского страхования ничего не меняет. Основа такая же, как и валовая заработная плата в прошлом году, а часть заработной платы работодателя оплачивается работодателем, а часть, которую он дополнительно оплачивает, также рассчитывается по валовой заработной плате.
При выявлении ошибок, препятствующих принятию налоговиками расчета, чиновники уведомят об этом компанию. После внесения исправлений расчет нужно направить повторно.
В этом случае подать нужно не «корректирующий», а «первичный» расчет, но с исправленными ошибками. На бумажном носителе обновленный «первичный» расчет подается в течение 10 рабочих дней после получения уведомления, а при отправке электронно по ТКС — в течение 5 рабочих дней (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Существенным сдвигом является введение премиального потолка в четыре раза выше средней заработной платы за год до этого. При расчете социального и медицинского страхования потолок рассчитывается на ежегодной основе. Так что если у вас есть, например, доход в 500 тысяч. Потолок будет эффективен для вас в течение третьего месяца. Работодатель всегда контролирует потолок.
Платные авансы по социальному и медицинскому страхованию не принимаются между работодателями. В случае смены работы вы снова начинаете с чистого экрана и снова наполняете потолок. Например, если ваша зарплата для первого работодателя через полгода составляла 1 млн. Чешских крон, а для другого вы заработаете 500 тысяч.
Больше сведений о новом расчете в нашем материале «Расчет по страховым взносам ».
Сверка отчетов по страховым взносам — что с чем должно сходиться?
Разберем, какие сведения из других обязательных отчетов будут сверять налоговые инспекторы с данными в РСВ 2017 за I квартал 2017 года.
РСВ 2017 и СЗВ-М
Самое сильное правительство обещало перед выборами «плоский налог» — и равным 15%. После выборов она искала способ выполнить обещание и не разрушить государство. И вот, когда козел ест, и волк остается, это в мире.
Ставка налога составляла 15%. Ключом к успеху является налоговая база. И это супервалютный оклад — сумма валовой заработной платы и социального и медицинского страхования, выплачиваемая работодателем.
Эффективная ставка налога намного выше.
Хорошей новостью для людей с низким и средним доходом является увеличение налоговых льгот. Налоговые отчисления — это суммы, которые уменьшают расчетный налог. Сокращение налогов растет, но только для того, чтобы все налогоплательщики изменили ситуацию. Люди со средним заработком при одинаковой заработной плате получат еще около 20 долларов.
Налоговики сверят строки с 070 по 100 Раздела 3 РСВ 2017 с персонифицированными сведениями о сотрудниках (тем же способом ПФР проверяет данные сотрудника в СЗВ-М ). Инспекторами будут проверяться расхождения в Ф.И.О сотрудников, номерах СНИЛС и при наличии — ИНН. Проверка будет производиться из базы данных автоматизированной информационной системы.
Прицеп появится в следующем году. Примечание: сверхвалютая заработная плата представляет собой сумму валовой заработной платы и медицинского и социального страхования, выплачиваемых работодателем. Расчет в строке 5 упрощен и применяется к заработной плате, соответствующей потолку социального и медицинского страхования.
Конечно, забота о музыкантах не сложна. Однако, заботиться о медицинском страховании — и они обязаны, потому что это долг всех людей. Для застрахованных музыкантов — услуги по возмещению возмещаются.
Огромное преимущество заключается в том, что лечение в учреждениях с контрактами с денежными средствами территориальных пациентов для лечения расходов страхователей обязательного медицинского страхования для лиц, которым был предоставлен семейный врач направление в большинстве случаев первичного амбулаторного, стационарного больного, реабилитационных услуг, необходимых исследований и консультаций бесплатно.
Если будет обнаружена хотя бы одна неточность, расчет не примут. Об этом, как мы уже отметили, налоговики уведомят компанию.
Дополнение к статье:
Источник: https://ptpr.ru/compulsory-insurance/how-the-tax-checks-the-calculation-of-insurance-premiums-calculation-of-insurance-contributions-control-ratios.html
Расчет по страховым взносам за 9 месяцев: четыре «не» от налоговой службы
Четыре «не» от налоговой службы: не ставьте знаки «минус» в расчете, не готовьте отдельный расчет из-за переезда, не сдавайте два приложения, если участвуете в пилотном проекте, не пропустите уведомление об ошибках в сведениях о работниках.
О положительном или отрицательном значении показателей в строке 090 приложения 2 к разд. 1 свидетельствует код в графе «Признак». Если сумма исчисленных взносов больше суммы невозмещенных фондом расходов на оплату больничных и детских пособий, поставьте «1». Если меньше, укажите «2». Дополнительно приводить знак «минус» в ячейках с суммой не надо.
Показатели за 9 месяцев, за три последних месяца, а также за июль и сентябрь положительные (код «1»). За август показатель отрицательный, о чем говорит код «2».
Компания или обособленное подразделение переехали: два расчета готовить не надо
Переезд со сменой налоговой инспекции практически не влияет на заполнение расчета. Нужно только проследить, чтобы в расчете были новые КПП и ОКТМО обособленного подразделения или компании. Сдать расчет следует в новую инспекцию.
Компаниям из «пилотных» регионов подготовить расчет проще
Не надо сдавать приложения 3 и 4 к разд.
1 компаниям, которые до начала 2017 года зарегистрированы в следующих регионах: Астраханская, Белгородская, Брянская, Калининградская, Калужская, Курганская, Липецкая, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Ростовская, Самарская, Тамбовская, Ульяновская области, Хабаровский край, Карачаево-Черкесия, Мордовия, Татарстан, Республика Крым и Севастополь.
Приложения нужно заполнить, если:
- компания переехала в один из этих регионов в текущем году;
- компания находится в регионе, который вошел в пилотный проект с июля.
В обоих случаях необходимо отразить расходы, понесенные организацией до начала участия в пилотном проекте.
Не пропустите уведомление от налоговой об ошибках в персональных данных
В ходе отчетной кампании за полугодие инспекция еще принимала расчеты по взносам с ошибками в ИНН, СНИЛС и других сведениях о работниках из разд. 3. Плательщики получали уведомление о необходимости сдать уточненку, но расчет считался принятым сразу.
При сдаче расчета за 9 месяцев схема изменится. Выявив недостоверные персональные данные, инспекция уведомит об отказе в приеме расчета. Чтобы исправить расчет, у вас будет 5 рабочих дней, если уведомление электронное, и 10 рабочих дней, если пришло бумажное. Исправите в срок — расчет будет считаться представленным в тот день, когда был направлен первоначально.
Обратите внимание на два момента:
- срок считается с даты направления, а не получения уведомления;
- в исправленном расчете в поле «Номер корректировки» на титульном листе и в разд. 3 по строке 010 должно стоять «0—» (представление первичного расчета).
Для пользователей офлайн версии:
ФНС России от 23.08.2017 № БС-4-11/16751@ «О заполнении расчета по страховым взносам»
Источник: https://lk.usoft.ru/news/5612
Новые контрольные соотношения в расчете по страховым взносам
Помимо применяемых до сих пор критериев для отказа в приеме, при поступлении расчета в налоговый орган уведомление об отказе будет формироваться также в случае обнаружения ошибок в разделе 3 по каждому физлицу:
- в суммах выплат и иных вознаграждений (графа 210);
- в базе для исчисления страховых взносов в пределах установленной предельной величины (графа 220);
- в сумме исчисленных страховых взносов (графа 240);
- в базе для исчисления страховых взносов по дополнительному тарифу (графа 280);
- в сумме страховых взносов, исчисленных по дополнительному тарифу (графа 290).
Контрольные соотношения
Данные изменения вступили в силу с 01.01.2018 (п. 3 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Соответственно, новые контрольные соотношения, которые опубликованы в письме ФНС от 13.12.
2017 № ГД-4-11/25417@, будут применяться при приеме как расчетов по страховым взносам за 2017 год, так и уточненных расчетов за отчетные периоды 2017 года: I квартал, полугодие, 9 месяцев.
Контрольными соотношениями предусмотрено, что будут проверяться:
- суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по тарифу (графа 240) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода с учетом данных за предыдущие отчетные периоды (исчисление нарастающим итогом с начала года в соответствии с п. 1 ст. 431 НК РФ);
- итоговые суммы «всего за последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода» (строки 250, 300);
- суммы нарастающим итогом с начала года на предмет превышения предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
В перечне контрольных соотношений следует обратить внимание на сверку значений в строках подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 (строки 030, 050 – 051, 061) с суммами по всем разделам 3 (по графам 210, 220, 240).
Такая сверка проводится, когда значение поля 001 приложения 1 раздела 1 соответствует значению строки 200 подраздела 3.2.1 раздела 3.
Например, в приложении 1 с кодом тарифа 02 сумма строки 030 за первый месяц будет сравниваться с общей суммой всех разделов 3 по графе 210 из строк за первый месяц, в которых указана категория застрахованного лица «НР».
Соотношение будет нарушено, если плательщик применяет общий тариф страховых взносов и совмещает разные системы налогообложения (например УСН и ЕНВД), и в расчете будут заполнены два приложения 1 к разделу 1 с разными кодами тарифа (02 и 03, которым соответствует одна категория «НР»). Из этого следует, что таким плательщикам не нужно заполнять два приложения 1, распределяя выплаты пропорционально выручке по УСН и ЕНВД. Такие разъяснения ФНС дает в письме от 28.12.2017 № ГД-4-11/26795@.
Отказано в приеме будет в случае обнаружения отрицательных значений в полях, содержащих данные по выплатам и взносам:
- графы 210, 220, 230, 240 подраздела 3.2.1;
- графы 280, 290 подраздела 3.2.2;
- (строки 050 – 051), строка 061 подраздела 1.1;
- строки 040, 050 подраздела 1.3.1;
- строки 040, 050 подраздела 1.3.2.
Ошибки при подаче двух разделов 3
Помимо ошибок в суммах, причиной отказа в приеме расчета может стать наличие двух разделов 3 с идентичными номерами СНИЛС при полном совпадении ФИО. Порядок подачи уточненных расчетов в данном случае зависит от типа ошибки:
- Если ошибка в первичном расчете была допущена в ФИО и изменения вносятся в имя, отчество и фамилию, в уточненном расчете может быть два раздела 3 с одинаковым СНИЛС.
- Если застрахованные полные тезки по ФИО и при подаче первичного расчета была допущена ошибка в номере СНИЛС, при подаче уточненного расчета допускается два раздела 3 только при разных страховых номерах.
Если уточненный расчет подается с целью исправить реквизиты в подразделе 3.1, кроме случаев с идентичными СНИЛС плюс ФИО, например, ошибки в дате рождения, поле, паспортных данных, то нужно заполнить раздел 3 с номером корректировки больше 0 с сохранением порядкового номера в строке 040 из первичного расчета и указать верные значения в строках 060, 120—180.
Источник: https://kontur.ru/articles/5038
Как уточнить расчет по страховым взносам: новые рекомендации от фнс
Как уточнить расчет по страховым взносам: новые рекомендации от фнс В расчетах по страховым взносам, которые с 2017 года представляются в налоговые органы, страхователи в прямом смысле слова «заблудились». Количество допущенных в этих расчетах ошибок оказалось настолько велико, что даже во внебюджетных фондах по этому поводу взволновались. А в ФНС…
КАК УТОЧНИТЬ РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ:
НОВЫЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ОТ ФНС
В расчетах по страховым взносам, которые с 2017 года представляются в налоговые органы, страхователи в прямом смысле слова «заблудились».
Количество допущенных в этих расчетах ошибок оказалось настолько велико, что даже во внебюджетных фондах по этому поводу взволновались. А в ФНС в связи с этим не так давно выписали «рецепт», по которому самые распространенные ошибки в расчетах нужно исправить.
Интересно то, что он значительно отличается от рекомендаций по составлению «уточненок», которые чиновники давали ранее.
Форма расчета по страховым взносам, Порядок его заполнения и электронный формат утверждены Приказом ФНС от 10 октября 2016 г. N ММВ-7-11/551@ (далее — Расчет). Его нужно сдавать в инспекцию не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. В 2017 году срок сдачи Расчета по взносам:
за I квартал — на 2 мая; за полугодие — на 31 июля; за девять месяцев — на 30 октября; за год — на 30 января 2018 года.
Контрольные соотношения
Расчет включает в себя сведения о пенсионных, медицинских и «больничных» взносах. Для того чтобы страхователи могли проверить правильность заполнения расчета, в письме ФНС от 13 марта 2017 г. N БС-4-11/4371@ были приведены контрольные соотношения.
В них можно увидеть и сами формулы контрольных соотношений, которые должны выполняться (с указанием строк и листов Расчета), и описание возможной ошибки, если таковые не соблюдаются. Однако они оказались не совсем точными. И в письме ФНС от 30 июня 2017 г.
N БС-4-11/12678@ приведены уже новые контрольные соотношения.
Плюс ко всему, в связи с тем что в первых сданных расчетах в 2017 году страхователи допустили много ошибок, представители ФСС дополнительно разработали контрольные соотношения в части расходов на обязательное «больничное» страхование (см. письмо ФСС от 15 июня 2017 г. N 02-09-11/04-03-13313). Эти контрольные соотношения позволяют проверить правильность заполнения приложений 3 и 4 к разделу 1 Расчета.
Тем не менее, даже если контрольные соотношения выполняются, это вовсе не исключает того, что в Расчете будет допущена ошибка. В письме ФНС от 28 июня 2017 г. N БС-4-11/12446@ выделены основные причины таких ошибок и описан порядок их исправления.
Налоговые правила
С 2017 года изменения в ранее представленный Расчет вносятся в порядке, предусмотренном статьей 81 Налогового кодекса (далее — Кодекс). В то же время полностью налоговые правила к Расчетам по взносам применяться в принципе не могут.
Дело в том, что согласно пункту 1 статьи 81 Кодекса «уточненка» подается в обязательном порядке, если в ранее представленной отчетности обнаружены ошибки, приводящие к занижению базы по взносам.
Если же в Расчете обнаружены недостоверные сведения, а также ошибки, которые не привели к возникновению недоимки, то исправить их можно в текущем периоде.
То есть подавать «уточненку» за период, в котором эти ошибки были допущены, вовсе не обязательно.
Однако проблема в том, что далеко не все такие ошибки реально исправить в текущем периоде. К примеру, организация по ошибке начислила взносы на выплаты, произведенные в пользу своего работника, тогда как они взносами не облагаются.
«Вычесть» излишек в следующем периоде реально только при условии, что этому человеку в следующем периоде будет исчислена база по взносам в размере, позволяющем это сделать.
Другое дело, что Порядок заполнения Расчета не предлагает никакого способа, как это дело оформить — строк для корректировки сведений в Расчете нет.
Ситуация будет еще более проблематичной, если человек этот уволится, возьмет отпуск за свой счет или уйдет в декрет. Базу по взносам по другим работникам Кодекс уменьшить не позволяет.
Таким образом, как ни крути, налоговые правила уточнения деклараций к Расчетам по взносам применить в большинстве случаев просто невозможно. Поэтому даже те ошибки, которые не привели к возникновению недоимки по взносам, следует исправлять путем подачи «уточненки».
Состав «уточненки» по страховым взносам
В уточненный Расчет подлежат включению те разделы и приложения к ним, которые ранее были представлены в составе исходного Расчета, но уже с правильными данными. Исключение составляет «персонифицированный» раздел 3 Расчета. Его нужно заполнять и включать в состав «уточненки» только тем физлицам, в отношении которых производятся изменения (дополнения).
Ошибки в персональных данных
Неверное указание персональных данных застрахованных лиц, если Расчет принят налоговиками, очевидно, не приводит к возникновению недоимки по взносам. Однако такие ошибки лучше все же «уточнить». Ведь на основании этих сведений данные разносятся по лицевым карточкам физлиц.
А теперь самое интересное. Как такие сведения исправлять? В Порядке заполнения Расчета об этом не сказано ни слова. А в ФНС уже озвучили два возможных варианта.
Вариант 1 (письмо ФНС от 10 января 2017 г. N БС-4-11/100@).
При уточнении раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» в него включаются сведения о тех физлицах, в отношении которых производятся изменения (дополнения). При этом нужно указать тот же порядковый номер этого физлица, что был и в первичном Расчете (стр. 040).
При этом в силу пункта 22.22 Порядка при представлении сведений, корректировка которых не связана с изменением тарифа страховых взносов, в корректирующей форме заполняются все показатели формы — как корректируемые, так и не требующие корректировки. Иными словами, нужно заполнить как подраздел 3.1 с корректными персональными данными (СНИЛС, Ф.И.О, ИНН), так и подраздел 3.2.
Если уточнить персонифицированные сведения в таком порядке, то к «уточненке» придется приложить пояснения, какие конкретно данные вы уточняли. В противном случае налоговики могут попросту запутаться. Поэтому предпочтительнее представляется второй вариант уточнения персональных сведений физлиц, который предложен в письме ФНС от 28 июня 2017 г. N БС-4-11/12446@.
Вариант 2 (письмо ФНС от 28 июня 2017 г. N БС-4-11/12446@).
Второй вариант состоит в том, что для уточнения персональных сведений нужно заполнить раздел 3 дважды. Сначала нужно обнулить ошибочные сведения, а потом, что называется, с чистого листа привести правильные.
Для этого в соответствующих строках подраздела 3.1 Расчета указываются персональные данные, которые нужно исправить. Их просто списываем из первоначального Расчета. А в подразделе 3.
2 во всех знако-местах ставим нули:
3.2. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу
физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах
на обязательное пенсионное страхование
3.2.1. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу
физического лица
Месяц Код категории Сумма выплат и База для исчисления страховых взносов
застрахованного иных на обязательное пенсионное страхование
лица вознаграждений в пределах предельной величины/в том
числе по гражданско-правовым договорам/
Сумма исчисленных страховых взносов с
базы исчисления страховых взносов, не
превышающих предельную величину
190 200 210 220 / 230 / 240
┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
│0│1│ │-│-│-│-│ │0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│ │0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│
└─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
│0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
│0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
│0│2│ │-│-│-│-│ │0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│ │0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│
└─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
│0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
│0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
│0│3│ │-│-│-│-│ │0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│ │0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│
└─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
│0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
│0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
1 2 / 3 / 4
Всего за ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
последние три 250 │0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│ │0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│
месяца └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
расчетного ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
(отчетного) │0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│
периода └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
│0│-│-│-│-│-│-│-│-│.│0│0│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
Теперь заполняем раздел 3 Расчета еще раз. В нем уже указываем верные персональные данные физлица в подразделе 3.1. А в подразделе 3.2 приводим сведения из первоначального Расчета (если, конечно, они были верными).
Универсальный алгоритм
Предложенный представителями ФНС порядок исправления ошибок, допущенных в персональных сведениях, позволяет применять его и в иных случаях.
«Лишние» люди
Предположим, в первоначальный Расчет по ошибке были включены «лишние» физлица (из-за сбоя программы или по иной причине). Соответственно, данные об этих физлицах нужно удалить. С этой целью нам нужно заполнить раздел 3 на каждое «лишнее» физлицо в следующем порядке:
1) в подразделе 3.1 указываем их персональные данные — точь-в-точь те, что были указаны в первоначальном Расчете;
2) в подразделе 3.2 данные обнуляем.
«Потерянные» физлица
Если сведения по застрахованному лицу вообще не попали в первоначальный Расчет, то в «уточненку» добавляется раздел 3 по «потерянному» физлицу. При этом в строке «Номер корректировки» в разделе 3 Расчета впишите «0—«. Ведь персонифицированные сведения об этом человеке вы сдаете впервые.
Обратите внимание! В случае если уточняются числовые показатели или же добавляются данные по «потерянным» физлицам, корректировки нужно внести и в раздел 1 Расчета.
ФНС России разъяснен порядок заполнения уточненных расчетов по страховым взносам за отчетные периоды, начиная с I квартала 2017 года.
28.06.2017 вышло Письмо> ФНС России от N БС-4-11/12446@ «О представлении уточненных расчетов». В этом письме сообщается, что плательщикам страховых взносов раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» уточненного расчета необходимо заполнять следующим образом:
по каждому застрахованному физическому лицу, по которому выявлены несоответствия, в соответствующих строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190 — 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается «0»;
одновременно по указанному застрахованному физическому лицу заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190 — 300 подраздела 3.2 расчета согласно установленному порядку, при необходимости корректировки отдельных показателей подраздела 3.2 расчета.
Для корректировки (уточнения) сведений о застрахованных физических лицах, за исключением персональных данных, уточненный расчет заполняется в установленном порядке, с учетом следующего:
в случае, если какие-либо застрахованные физические лица не отражены в первоначальном расчете, то в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физических лиц, и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;
в случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц, в котором в строках 190 — 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах указывается «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;
в случае необходимости изменения по отдельным застрахованным лицам показателей, отраженных в подразделе 3.
2 расчета, в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц с корректными показателями в подразделе 3.
2 расчета, и при необходимости (в случае изменения общей суммы исчисленных страховых взносов) производится корректировка показателей раздела 1 расчета.
Источник: https://laishevskyi.ru/news/novosti/raschet-po-strahovyim-vznosam
Загрузка...
