С 01.01.2015 ип не должен самостоятельно исчислять земельный налог — все о налогах

Земельный налог для ИП 2018 — сдают ли декларацию, уплата

Граждане и организации, имеющие в своей собственности земельные территории, должны перечислять в бюджет определенные суммы за их использование. ИП уплачивают данный налог наряду со всеми, при этом особенности расчета по нему зависят от того, эксплуатируется земля в личных или коммерческих целях.

Кто должен платить?

Обязанность по уплате земельного налога лежит на каждом, кто имеет в своей собственности участок земли, на котором они осуществляют определенную деятельность.

К числу плательщиков данного налога относятся как юридические лица, так и физические, в том числе индивидуальные предприниматели.

За земельные территории, которые являются частью имущества паевых фондов, платят управляющие компании.

Нет необходимости перечислять в казну налог за землю тем людям, которые получили участки в безвозмездное срочное пользование либо по договору аренды.

Размер налоговой ставки составляет 0,3% от кадастровой стоимости для следующих налогооблагаемых территорий:

• персональных подсобных хозяйств;
• относящихся к жилищному фонду;
• имеющих сельхозназначение.

Участки, которые отведены под использование с любой иной целью, могут облагаться налогом, ставка которого не превышает 1,5%.

Физические лица

Начиная с 2015 года, земельный налог для ИП рассчитывается сотрудниками ФНС, самому предпринимателю заниматься данным вопросом нет необходимости.

Получается, что в отношении земельного налога индивидуальные предприниматели находятся ближе к физлицам, чем к юридическим лицам, и плата ими производится исключительно на основе уведомления, присылаемого налоговым органом.

Юридические лица

Все организации обязаны перечислять в местные бюджеты налог за земельные участки, которые находятся у них в:

• собственности;
• бессрочном пользовании;
• пожизненном наследуемом владении.

Компании не производят уплату земельного налога в следующих случаях:

• когда на территорию оформлено право безвозмездного срочного пользования
• если участок взят в аренду;
• территория подпадает под перечень земель, освобожденных от налогообложения.

Законодательство

Земельный налог причисляется к категории местных, соответственно, конкретные нюансы, касающиеся, например, его размера, сроков уплаты, а также перечня льготников, которые освобождаются полностью или частично от его уплаты, определяются местными властями.

На федеральном уровне все вопросы, связанные с уплатой земельного налога, регламентируются главой 31 НК РФ:

• статья 388 определяет, в каких случаях за участок должен уплачиваться налог;
• в статье 391 указано, что выступает в качестве базы для расчета налога;
• в статье 397 и статье 398 речь идет о сроках уплаты.

Земельный налог для ИП

Обязанностью предпринимателей является уплата земельного налога в первую очередь в том случае, если участок – их собственность. Кроме того, основаниями для назначения налога является бессрочное использование участка или пожизненное наследование.

Необходимость уплаты ИП земельного налога пропадает, если:

• земля является частью лесного или водного фонда;
• участок считается общим имуществом многоквартирного фонда;
• оборот территории ограничен и на ней располагаются памятники культуры;
• участок изъят из оборота согласно нормам действующего законодательства;
• земля передана ИП в соответствии с договором аренды;
• предприниматель обладает правом безвозмездного пользования территорией.

Кроме того, от уплаты налога освобождаются люди, являющиеся представителями коренных народов, проживающих в районах, являющихся частью Дальнего Востока, Крайнего Севера или Сибири.

Сдают ли декларацию?

Согласно нормам отечественного налогового законодательства, действующим с 2015 года, в отношении ИП действуют те же правила, касающиеся земельного налога, что и физических лиц.

Таким образом, оплата земельного налога ИП производится на основании уведомлений, присылаемых налоговой инспекцией, а подача декларации 3-НДФЛ при этом не входит в число обязательных условий.

Какая сумма?

Для того, чтобы рассчитать земельный налог в 2018 году для ИП, необходимо знать значения налоговой ставки и кадастровой стоимости земли. Сумма, подлежащая уплате, представляет собой произведение именно этих двух показателей.

Размер налоговой ставки определяется региональными властями, но она не может быть больше, установленной нормами НК:

• 0,3% — для участков, используемых под жилищное строительство, личное подсобное хозяйство или сельскохозяйственные нужды;
• 1,5% — для земельных территорий, используемых в прочих целях.

Для того, чтобы получить информацию о кадастровой стоимости участка, можно воспользоваться одним из следующих способов:

• проверить данные по кадастровому паспорту;
• обратиться персонально в Госкадастр;
• воспользоваться сайтом Росреестра.

Для правильного расчета суммы налога необходимо располагать данными, которые были актуальны на начало отчетного года. Исключение составляют те случаи, когда земельный участок новый, то есть был сформирован в течение года. При этом для расчета используются данные на момент образования надела.

Иногда участок попросту не имеет определенной кадастровой стоимости (например, это характерно для земель ИП в Крыму). Тогда для определения суммы налога используется нормативная стоимость земли.

Способы внесения средств

Оплата земельного налога ИП производится в отделении налоговой службы, которое располагается в том же муниципальном образовании, что и участок земли.

Если у ИП есть земельный надел, находящийся в нескольких муниципальных округах, то плата вносится в отделение ФНС каждого из них в пропорциональном размере.

Внесение средств производится одним из следующих способов:

• в отделении банка;
• через платежный терминал;
• посредством онлайн-банкинга;
• через сервис Госуслуг;
• на сайте ФНС.

Сроки

Для ИП установлены те же сроки уплаты земельного налога, что и для физических лиц. Таким образом, предприниматели должны в обязательном порядке осуществлять перечисление суммы налога до начала декабря следующего за текущим налоговым периодом года.

Ответственность за неуплату

Законодательство определяет для лиц, допустивших неуплату земельного налога, наказание в виде штрафа.

Размер последнего зависит от того, умышленно ли произошла неуплата или случайно, причем доказывать данный факт придется в судебном порядке.

В случае полной или частичной неуплаты размер штрафа составляет 1/5 от суммы долга, тогда как при наличии умысла придется заплатить вдвое больше – 2/5.

Поэтому желательно не допускать задержек и оплачивать налог в максимально сжатые сроки после прихода платежки. Это позволит избежать проблем с государственными органами и дополнительных денежных трат.

На видео об уплате земельного налога ИП

Источник: https://realtyurist.ru/zemelnyj-nalog/zemelnyj-nalog-dlja-ip/

Рассмотрим земельный налог для индивидуальных предпринимателей

Земельный налог считается налогом местного значения, все уплаченные суммы налога поступают напрямую в местные бюджеты. Платёж является обязательным и подлежит уплате всеми владельцами земельных участков. Его величина и порядок сбора определяется органами местного самоуправления.

Но объект данного вида налогообложения и его база определяется исключительно государством; местные органы не вправе изменять установленный порядок. Статья номер 65 Земельного кодекса РФ предусматривает пользование землёй на платной основе, формами такой оплаты выступают аренда и соответствующий налог.

Налог начисляется исходя из кадастровой стоимости подлежащих налогообложению земельных участков.

Земельный налог для индивидуальных предпринимателей начисляется исходя из целей пользования землей. Если принадлежащий ИП участок не используется для ведения хозяйственной деятельности, то начисления данного налога происходит в том же порядке, что и для всех физических лиц.

То есть, физические лица получают от налоговой структуры уведомление с указанной суммой налога. Все исчисления его размера ложатся на плечи налоговиков. Предпринимателям же вменяется в обязанность каждый квартал вносить авансовые взносы за использование земельного участка.

Земельный налог уплачивается в той ситуации, когда сам участок находится в полноправной собственности, распоряжение им имеет бессрочный характер, земля была унаследована.

Налог уплачивается предпринимателем только в том случае, если земля непосредственно участвует в деятельности. Если на принадлежащем ИП участке находится и функционирует его же магазин, то и земля под ним, таким образом, участвует в бизнесе. В этом случае необходима уплата земельного налога, рассчитанного для предпринимателя.

Рассчитывает размер налога и заполняет квитанции на уплату сам предприниматель. Реквизиты должны соответствовать территориальному расположению земельного участка, ведь налог является местным. Так как для различных категорий участков устанавливаются разные ставки земельного налога, крайне важно узнать кадастровую стоимость принадлежащего участка.

Для участвующей в деятельности ИП земли применяются специфические повышающие коэффициенты.

Земельный налог для индивидуальных предпринимателей обязателен для уплаты в строго определённые законом сроки. После оплаты ими предоставляется налоговая декларация. Формирование декларации происходит путем самостоятельного расчёта предпринимателем суммы необходимых платежей.

Декларация содержит необходимые сведения о самом участке, сумме подлежащего уплате налога и налоговой базы. Такую отчетность важно сдавать вовремя – не позже срока 1 февраля того года, который следует за отчётным.

Предоставление отчётности в виде декларации возможно как в электронном варианте, так и на бумажных носителях в ту налоговую инспекцию, к которой земельный участок закреплён территориально.

Существование налоговых льгот может помочь предпринимателю, как и физическому лицу, существенно снизить размер обязательного платежа по налогу.

Статья 387 НК даёт право устанавливать размер льгот и порядок их назначения государственным муниципальным органам.

К примеру, совсем не уплачивают налог малочисленные жители Крайнего Севера и Дальнего Востока, их общины, если подлежащая налогообложению земля служит для сохранения традиционного образа жизни.

Ставка данного вида налога в 2014 году для ИП составляла:

— при пользовании землёй в целях ведения сельскохозяйственной деятельности – 0,3%;

-при применении земельного участка прочих целях – 1,5%.

С 1 января 2015 года вступает в действие закон о порядке уплаты ИП земельного налога. Предпринимателям не надо будет сдавать в налоговые структуры декларации о земельном налоге.

Они будут получать уведомления, согласно которому и должен будет производиться расчёт. Когда налоговая служба рассчитывает земельный налог для индивидуальных предпринимателей, то самостоятельно определяет налоговую базу.

Но уплата взносов по налогу за 2014 год происходит согласно правилам, действовавшим ранее.

Полезные статьи:

Расчеты наличными между индивидуальными предпринимателями
Если индивидуальный предприниматель нерезидент
Сроки уплаты налогов индивидуальными предпринимателями

Источник: https://ipregistr.ru/rassmotrim-zemelnyy-nalog-dlya-individualnyh-predprinimateley

Земельный налог для физических лиц — порядок расчета и уплаты

Под земельным налогом необходимо понимать местный налог, который оплачивается по месту нахождения объекта, подлежащего налогообложению. Местная власть наделена правом устанавливать размеры такого налога, руководствуясь нормами НК РФ. Также на местах определяют срок, порядок уплаты, льготы. Официальное определение находится в п. 1. Ст. 387 НК РФ.

Чтобы разобраться с определением такого налога, нужно рассмотреть следующие моменты:

• кто является субъектом его уплаты,
• объект налогообложения,
• что собой представляет налоговая база,
• период и срок оплаты,
• существующие льготы,
• порядок уплаты.

Если найти ответы на все эти вопросы, то у вас никогда не возникнет проблем с таким налогом.

Налоги физических лиц

Налогоплательщики земельного налога

Согласно действующему на данный момент законодательству, субъектами земельного налога являются: физические, юридические лица, ИП, которые в своей собственности имеют участок земли, признанный объектом налогообложения.

Следующий факт, требующий разъяснения, является момент появления обязанности по уплате. Это непосредственно связано с государственной регистрацией права собственности или иного права на землю. Регулируется ГК РФ и ст. 2 Федерального закона № 122—ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» от 21.07.1997 года.

Так, с момента появления записи в ЕГРП возникает обязанность уплатить земельный налог для физических лиц.

Что собой представляет объект налогообложения?

На этот вопрос можно ответить, изучив ст. 389 НК РФ. Согласно общему правилу, налогом облагаются участки земли в пределах муниципальных образований, где земля зарегистрирована. Но есть и ряд исключений, исчерпывающий перечень которых находится в НК РФ.

К примеру, не являются объектом налогообложения земли под многоквартирными домами, если участки входят в состав общего имущества. Начиная с 1 января 2015 года, собственник помещения, которое находится в многоквартирном доме, не обязан уплачивать налог с земельного участка, находящегося под этим домом и пребывающего в общей долевой собственности.

Если вы только получили участок, то вам сразу необходимо уточнить, не относится ли он к числу тех, которые являются исключением из общего порядка определения объекта налогообложения.

И после этого можно переходить к следующему моменту — расчет налоговой базы. Она равна кадастровой стоимости участков, относящихся к объектам налогообложения.

Чтобы узнать эту сумму, необходимо провести государственную кадастровую оценку.

Ежегодно проводится переоценка и высчитывается кадастровая стоимость участка земли. Поэтому налоговая база меняется из года в год.

Теперь необходимо ответить на вопрос: «Как рассчитать сумму земельного налога?». Здесь имеет значение субъект: если речь идет об ИП, юр.

лицах, то они самостоятельно проводят подсчеты (с 1 января 2015 года в связи с изменениями в НК РФ ИП получают уведомление на уплату налога за 2015 год от налогового органа так же, как и физлица). А вот физические лица используют ту сумму, которую им насчитает налоговая и присылает в налоговом уведомлении.

Размер налога основан на тех данных, которые поданы в налоговую органами, ведущими государственный кадастровый учет, регистрацию прав на недвижимость и осуществляемых с ним сделок.

Необходимо понимать, как рассчитывается сумма земельного налога для физических лиц. Так, учитываются следующие факторы:

1. Процентная ставка, которая зависит от кадастровой стоимости земли. Росреестр предоставляет на своем сайте услугу, пользуясь которой можно узнать кадастровую стоимость. Вам понадобится только ввести регистрационный номер участка или точные координаты его расположения.
2. В зависимости от региона отличается и ставка налога. Но она не может превышать размеры, установленные НК РФ.
3. Нужно учитывать площадь участка земли, который является объектом налогообложения.

Формула для расчета такая: площадь участка умножается на стоимость метра квадратного и на ставку земельного налога в соответствующем регионе, где находится участок.

Например, у вас в собственности находится участок в тысячу квадратных метров. Его кадастровую стоимость определили, как 500 тыс. руб. Поскольку это налог на дачный участок, то используется ставка в 0,3%.

В итоге получается, что налог будет 1500 руб.

НК РФ предусмотрен, что налоговый период составляет один год. Сроки уплаты определяются местными органами. Нет никаких деклараций или ведомостей для физических лиц. Нужно только вовремя оплатить сумму, указанную в уведомлении налогового органа.

Льготы для плательщиков земельного налога

Государством выделено ряд категорий граждан, которым предоставляются льготы. Речь идет о людях, которые сделали вклад в развитие страны, защиту ее суверенитета, а также являются незащищенными категориями.

В НК РФ предусмотрен ряд категорий, среди которых герои Советского Союза, РФ, инвалиды, ветераны, физические лица потерпевшие от радиации и т. д.

Например, снижение земельного налога военнослужащих происходит в соответствии с НК РФ путем снижения базы налога на необлагаемую налогом сумму. Коды льгот по земельному налогу можно узнать в Интернете или в налоговых органах.

Местные органы власти могут устанавливать дополнительные гарантии, которые дополняют нормы НК РФ и предоставляют льготы для граждан проживающих в регионе.

Например, согласно решению Тверской городской Думы введен в силу закон «Об установлении и введении на территории города Твери земельного налога», который устанавливает, что налоговая база уменьшается на 35 тыс. руб.

для ряда категорий граждан, в том числе и для военных пенсионеров. Хотя тут же установлено, что подобная льгота не касается исчисления налога на земельные участки для размещения индивидуальной жилой застройки.

Необходимо остановиться на процедуре уплаты налога в случае дарения земельного участка. До 2006 года согласно Закону РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» взимался налог на дарение. Для расчета использовалась стоимость имущества.

Физическому лицу в зависимости от степени родства с одариваемым приходилось платить около 2% от стоимости земли.

С 1 января 2006 года все кардинально поменялось. Теперь нет гос. пошлины. В соответствии с положениями п. 18.1 ст.

 217 НК РФ доходы, получаемые в результате осуществления договора дарения, не облагаются налогом на доходы физических лиц, если участники договора являются близкими родственниками или членами семьи.

Так что вместо налога на дарение земельного участка речь идет об уплате налога на доходы физических лиц.

Итак, физическое лицо обязано платить земельный налог, но все расчеты за него проводят органы налоговой. Особых трудностей не возникает, главное, получить уведомление и вовремя оплатить. Что касается конкретных сумм, то они отличаются по регионам страны и в зависимости от наличия у субъекта льгот.

Видео — «Уплата земельного налога в 2015 году»

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/poryadok-uplatyi-zemelnogo-naloga-fizicheskimi-litsami.html

Срок оплаты земельного налога ип | Помощь Юриста

До 2016 года в качестве базы для определения суммы, которую следует перечислить в бюджет, использовалась балансовая стоимость участка.Целью внесения изменений стало увеличение поступлений в бюджет. С 2015 до 2020 года продолжается переходный период.

В это время сумма платежа в бюджет уменьшается с использованием поправочного коэффициента. Его размер ежегодно повышается на 0,2, пока к 2020 году не станет равным единице.Таким образом, важнейшим изменением 2018 года становится увеличение суммы налога на 20%.

Переход в расчёте земельного налога на кадастровую стоимость может стать серьёзным испытанием для предпринимателей.

Земельный налог для ип в 2017-2018 годах

Готовый документ индивидуальный предприниматель может предоставить как в бумажном, так и в электронном виде.

ВниманиеПомимо этого в декларации указываются авансовые взносы, которые были выплачены в первые три квартала отчетного года.Отчет необходимо предъявить в ту налоговую инспекцию, на чьей территории закреплен земельный участок.

На сегодняшний день существуют специальные компьютерные программы, которые предназначены специально для ИП на УСН и ЕНВД.

Срок уплаты земельного налога юридическими лицами

Аналогичная ставка используется также в случаях, когда на участке размещены дачные постройки либо ведется сельскохозяйственная деятельность (разведение животных, садоводство, огородничество и т.п.);

• в общем порядке для прочих видов участков предусмотрена ставка 1,5%.

Что касается кадастровой стоимости участка, то этот показатель Вы можете узнать:

• лично обратившись в Госкадастр;
• использовав сайт Росреестра;
• проверив данные, указанные в кадастровом паспорте.

Для расчета Вам понадобятся данные на 1 число отчетного года (для расчета налога за 2016 года – на 01.01.16).
Если Ваш надел был образован в середине года, то для расчета используйте показатель на момент формирования участка.

Возможна ситуация, когда кадастровая стоимость на участок отсутствует (актуально для ИП в Республике Крым).

Земельный налог для ип: освобождение, льготы, формула расчета. 3 примера

• пожизненного наследования.

При этом есть 3 группы условий, которые освобождают ИП от уплаты налога.
В 1 группе содержатся обстоятельства, связанные с особенностью земельного участка, который:

• принадлежит к объектам лесного фонда;
• изъят из оборота в соответствии с законодательством РФ;
• ограничен в обороте и занят памятниками культуры или водными объектами из водного фонда;
• относится к общему имуществу многоквартирного фонда.

Во 2 группе рассматривается право, на основании которого ИП владеет участком:

• право безвозмездного пользования;
• передача по договору аренды.

3 группа — это характеристика самого ИП: если он относится к представителям коренного малочисленного населения Крайнего Севера, Сибири, Дальнего Востока (в отношении промысловых земель, территорий для проживания и хозяйствования).

Срок и порядок уплаты земельного налога

По истечению данного периода времени каждый индивидуальный предприниматель обязан оплатить налог.

Также по истечению налогового периода собственник должен предоставить декларацию по земельному налогу в территориальную налоговую службу.
Налогоплательщики, к которым применены специальные налоговые режимы, освобождаются от предоставления налоговых расчетов по авансовым платежам.

Как не попасть впросак ИП учитывая в расходах земельный налог? Минфином было написано письмо от 6 июня 2013 г.
N 03-04-05/21156, в котором было указано, что индивидуальный предприниматель имеет право на вычет согласно оплаченным расходам, но оплата земельного налога в данный вычет не вошла.

При этом не учитывается, то факт, в каких целях используется земельный участок. Ведь, несмотря на цели, земельный налог уплачивается в любом случае.

Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям

Ставка Порядок уплаты данного налога индивидуальным предпринимателем не отличатся от других налоговых платежей, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации.

В случае если предусмотрен авансовый платеж, то окончательный платеж будет равен ¼ от общей исчисленной суммы.

В 2014 году сумма налога зависит от кадастровой стоимости земельного участка.

Изменения земельного налога для ИП в 2014 году:

• если участок земли используется в сельскохозяйственных целях или под личное хозяйство, то налоговая ставка в этом случае составит 0,3%,если подразумеваются другие цели, то ставка будет составлять 1,5%.

Сроки Индивидуальным предпринимателям, на которых зарегистрированы земельные участки, налоговая инспекция рассылает налоговое уведомление.

ВажноСрок уплаты устанавливается местным законодательством, но определяется он не раньше, чем 1-ого ноября следующего года.

Земельный налог для ип — при усн, енвд в 2014 году

Источник: https://s-help.ru/srok-oplaty-zemelnogo-naloga-ip/

Налог на землю при использовании УСН в 2018 году

Российские предприниматели должны платить в государственную казну множество различных налогов и выплат.

Среди прочего существует и налоговый сбор за использование в коммерческих целях земельных участков или, проще говоря, земельный налог.

Мы расскажем о том, кто обязан его платить при упрощенной системе налогообложения, а также как рассчитывать данный налог, организовывать его учет и отчитываться перед налоговиками.

Оплата налога на землю при УСН: кто должен платить

Законом РФ предусмотрено, что все предприятия и организации, а также индивидуальные предприниматели, имеющие в собственности и использующие для своей деятельности земельные участки, обязаны платить налог на землю.

Кроме того, необходимость платить данный налог возникает, если юридическое лицо или ИП имеет право бессрочного пользования землей или же реализует право наследования земельного участка.

Следует отметить, что если земля, находящаяся в собственности индивидуальных предпринимателей не используется в коммерческих целях, а только для личных нужд, то стоит переоформить ее, чтобы оплачивать данный налог в общем порядке, как обычным физическим лицам.

Внимание! Если земля находиться в аренде, то арендатор не должен платить земельный налог и арендодатель ни при каких условиях не имеет права пытаться переложить на него эту свою обязанность.

Важно! Независимо от объекта налогообложения: доходы 6% или доходы минус расходы 15%, все плательщики-упрощенцы обязаны платить земельный налог, если земля есть в их собственности и используется при ведении бизнеса.

Ставка налога на землю

По закону ставка земельного налога формируется на уровне местных властей, в зависимости от особенностей каждого конкретного региона. Субъект РФ издает соответствующий закон, где четко прописана категории земельных участков и налоговая ставка на них. Однако, на федеральном уровне определены ее предельные значения:

• для земель сельскохозяйственного назначения, подсобных хозяйств, и участков под жилищным фондом – 0,3%
• для иных земель — 1,5%

Руководителям предприятий и организаций следует помнить о том, что юридические лица должны оплачивать налог на землю авансовыми платежами с установленной законом регулярностью.

Правила сдачи отчетности и сроки уплаты налога на землю

Помимо налоговой ставки, региональные власти устанавливают и порядок уплаты земельного налога. Единственное, что жестко регламентирует Федеральный закон – это опять же предельные сроки сдачи отчетности и налоговой оплаты.

Для всех регионов РФ пограничная дата для сдачи декларации в налоговую инспекцию – 1 февраля, причем сам налог юридические лица не имеют права платить до наступления этого числа, а физические, т.е.

ИП – должны выплатить его до 1 декабря следующего за отчетным годом.

Порядок расчета налога на землю

Закон вполне однозначно определяет порядок исчисления земельного налога. Для этого, ставку по данному налогу нужно умножить на базу налогообложения, т.е. кадастровую стоимость земельного участка. Если необходимо посчитать налог за двенадцать месяцев, то есть полный календарный год, то при вычислении налога надо брать кадастровую стоимость по началу периода.

Внимание! В случаях возникновения спорных ситуаций, когда предприниматель или организация оспаривают в суде кадастровую стоимость того или иного участка и добиваются положительного решения, они получают право на полный перерасчет налога на землю вплоть до момента подачи иска о пересмотре стоимости.

Оплата земельного налога на УСН, если земля в собственности менее года

Как и при любых других видах налогов, расчет и оплата земельного налога имеет свои особенности. В частности, довольно часто вопросы возникают у налогоплательщиков в случаях, если право пользования участком появилось в течение года. Как рассчитывать налог в таких ситуациях?

Все просто: кадастровую стоимость участка нужно брать на ту дату, когда произошла постановка на кадастровый учет.

При этом, размер налога надо считать с учетом специального коэффициента, высчитывать который нужно самостоятельно.

Для этого необходимо посмотреть, сколько полных месяцев в году земельный участок был в собственности. Затем полученное число надо разделить на 12 – итог и будет искомым коэффициентом.

Для наглядности приведем пример

Компания ООО «Светоч» купила участок земли. При этом право собственности на землю было зарегистрировано 5 августа 2014 года. Ставка по налогу на землю, установленная на местном муниципальном уровне в отношении данной категории земли, составляет 1,5%. При этом кадастровая стоимость участка равна одному миллиону рублей. Производим расчеты.

Так как права на землю у ООО «Светоч» появились до 15-го августа, то, по закону, период владения участком для целей налогообложения считается с 1 августа 2014 года.

Предприятие высчитывает размер авансовой выплаты за третий квартал 2014 года с учетом специального коэффициента, схему расчета которого мы описали выше.

В данном случае, он составляет 2/3, так как в третьем квартале земля была в собственности ООО «Светоч» всего лишь два месяца – август и сентябрь.

Путем дальнейших нехитрых подсчетов мы получаем, что сумма авансового платежа за третий квартал 2014 года будет составлять:

1 млн. руб. × 1,5% × 1/4 × 2/3 =.2500 рублей
Для того, чтобы рассчитать окончательную сумму годового земельного налога за 2014 год, бухгалтеру ООО «Светоч» нужно опять же высчитать поправочный коэффициент:

5/12 (5 мес. : 12 мес.) Далее считаем:

1 млн. руб. × 1,5% × 5/12= 6250 рублей – сумма по итогам года, но поскольку ООО «Светоч» уже оплачивало авансовый платеж за третий квартал, то его размер нужно вычесть из итоговой суммы:

6250 руб. – 2500 руб. = 3750.рублей – именно столько денег должно выплатить данное предприятие в государственный бюджет в качестве земельного налога.

Ип на усн: уведомления по налогу на землю

Если юридические лица могут самостоятельно высчитывать размер земельного налога, то индивидуальные предприниматели должны дожидаться специального налогового уведомления.

К сведению! Раньше, до наступления 2014 года, сдавать налоговые декларации должны были и физические и юридические лица. Но уже с 2015 года индивидуальные предприниматели были освобождены от этой обязанности – теперь они получают налоговые уведомления с заранее просчитанной суммой земельного налога.

Случается, что уведомление по каким-либо причинам не доходит до адресата, тогда налогоплательщик сам должен явиться в налоговый орган и сообщить об имеющемся в его собственности участке земли. При себе необходимо иметь все регистрационные документы.

Как гласит Налоговый кодекс, представители налоговой инспекции должны отправить уведомления с налоговой суммой за 30 дней до окончания срока оплаты налога на землю. С 2016 года для индивидуальных предпринимателей этот срок — 1 декабря. А значит, позаботиться о предоставлении налоговикам необходимой информации при отсутствии уведомления надо будет уже в ноябре.

Важно! Начиная с 2017 года, в случаях если индивидуальный предприниматель- налогоплательщик, имеющий в собственности землю, не получил уведомления о сумме земельного налога и при этом не обратился в добровольном порядке в налоговую инспекцию с тем, чтобы ему рассчитали и назначили размер налоговой выплаты, он обязан будет понести административную ответственность. В частности, ему будет назначен штраф в размере 20% от неоплаченного налога и пени.

В этой статье мы постарались рассказать обо всех нюансах налога на землю, касающихся организаций и индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения.

Однако для получения более точной информации по каждому конкретному региону РФ, следует обращаться в налоговую инспекцию по месту регистрации, поскольку ставки по земельному налогу, ровно как сроки и порядок его уплаты определяются регионами РФ на местном уровне.

Источник: https://assistentus.ru/usn/zemelnyj-nalog/

Земельный налог для ИП

Обновление: 2 февраля 2017 г.

Индивидуальные предприниматели (ИП), использующие участки земли в своей хозяйственной деятельности или для собственных нужд, обязаны платить налог за пользование землёй. Земельный налог для ИП в 2016 году за налоговый период 2015 года должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2016 года.

При этом предприниматели больше не должны рассчитывать сумму налога самостоятельно, а также не обязаны представлять налоговые декларации.

Земельный платёж уплачивается по налоговым уведомлениям, которые должны быть подготовлены налоговыми органами и направлены налогоплательщикам не позднее середины октября.

Земельный налог для ИП

Индивидуальный предприниматель должен платить налог на землю, если он обладает ею на праве (ст. 388 НК РФ):

— постоянного (бессрочного) пользования;

— собственности;

— пожизненного наследуемого владения.

Если надел у ИП в аренде или безвозмездном пользовании (независимо от того, ограничено такое пользование или оно бессрочное), то налог выплачивает не ИП, а владелец земли.

Объект не подпадает под налогообложение, а значит и налог не должен платиться, если участок:

— изъят из оборота;

— ограничен в обороте, так как занят особо ценными историко-культурными объектами;

— находится в составе земель лесного фонда;

— ограничен в обороте в связи с тем, что на нём находятся государственные водные объекты в составе водного фонда;

— находится в составе общего имущества многоквартирного дома.

Индивидуальный предприниматель также не будет платить налог на землю, если он является представителем малочисленного коренного народа Севера, Сибири или Дальнего Востока, а также общины этого населения. Льгота применяется, если участок используется, чтобы сохранить традиции своего народа, развить хозяйствование и промысел.

Налог на участок рассчитывается в зависимости от его кадастровой стоимости.

Ставка платежа составляет 0,3 %, если земля:

— отнесена к землям сельхозназначения

— занята жилищным фондом;

— приобретена для использования в личном подсобном хозяйстве, огородничестве, животноводстве, садоводстве, а также для дачного хозяйства;

— ограничена в обороте в связи с тем, что предоставлена для обеспечения таможенных нужд, безопасности и обороны.

В остальных случаях ставка налога на землю будет составлять 1,5 %.

Налог на землю является местным и обязателен к уплате в местности, где соответствующий орган ввёл его в действие, издав об этом нормативный правовой акт.

Декларация по земельному налогу ИП

Ранее после того, как налоговый период подошёл к концу, ИП обязан был самостоятельно рассчитать этот налог. Также предпринимателю нужно было представить декларацию в налоговую по месту нахождения участка.

Но с начала 2015 года Федеральный закон от 4 ноября 2014 года N 347-ФЗ (ред. от 24.11.2014) эту норму отменил.

Теперь земельный налог для ИП будут исчислять налоговые органы, а уплачивать его ИП должен по полученному уведомлению.

Также читайте:

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Источник: https://GlavKniga.ru/situations/s503042

Земельный налог для ИП с 2015 года

Земельный налог для ИП в 2015 году был существенно реформирован. Государство значительно упростило соответствующие платежные обязательства для индивидуальных предпринимателей, внеся в регулирующее законодательство ряд поправок.

Новое в земельном налоге для ИП с 2015 года

Как уплачивают земельный налог ИП с 2015 года

Новое в земельном налоге для ИП с 2015 года

Федеральным законом от 04.11.2014 № 347 в положения п. 1 ст. 398 НК РФ были внесены поправки, в соответствии с которыми:

• ИП были избавлены от обязательства предоставлять декларации в ИФНС по земельному налогу за 2015 год и последующие годы.
• ИП были избавлены от обязательства самостоятельно исчислять земельный налог — данную функцию законодатель возложил на ФНС.
• Внесение соответствующих платежей в бюджет должно производиться ИП на основании сведений, содержащихся в уведомлении от ФНС, до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Подробнее об этих законодательных изменениях читайте в статье «С 01.01.2015 ИП не должен самостоятельно исчислять земельный налог».

Отмеченные поправки в налоговое законодательство вступили в силу с 1 января 2015 года. Но поскольку в данном случае 2015-й год — первый налоговый период, на который будут распространяться законодательные новшества, то на практике воспользоваться ими ИП могут только с 2016 года.

Как уплачивают земельный налог ИП с 2015 года

Таким образом, в 2015 году за ИП сохраняется обязательство по уплате земельного налога за предыдущий налоговый год, 2014-й, по прежней схеме — с представлением декларации в срок до 2 февраля 2015 года (п. 1 ст. 398, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Подробнее о некоторых нюансах составления деклараций по земельному и иным имущественным налогам читайте в материале «ФНС разъяснила, какие КПП указывать в декларациях по имущественным налогам».

Исчисление налога на землю за 2014 год предприниматель должен произвести самостоятельно. Для этого ему потребуется узнать кадастровую стоимость участка, находящегося в собственности, а также величину ставок по налогу. Это можно сделать посредством онлайн-сервиса (https://maps.rosreestr.ru/PortalOnline/), либо обратившись в территориальное подразделение Росреестра.

Ставки по земельному налогу, а также сроки его уплаты можно посмотреть в правовых актах муниципального образования, на территории которого ИП ведет предпринимательскую деятельность (поскольку налог на землю — местный).

Предельная величина ставок, которые могут быть введены местными властями:

• 0,3% для сельхозземель, территорий жилищного фонда, дачных, садоводческих хозяйств, а также тех, которые законодательно ограничены в обороте;
• 1,5% для участков, не относящихся к отмеченным категориям.

В ряде случаев возможно применение дифференцированных ставок, коррелирующих с категорией земель либо с допустимыми способами их использования (п. 2 ст. 394 НК РФ).

При исчислении налога также могут применяться повышающие коэффициенты — для земель, используемых в коммерческих целях (п. 15 ст. 386 НК РФ).

Расчет налога по участкам, принадлежащим ИП, ИФНС делает в отношении всех участков, в т. ч. используемых в предпринимательской деятельности. Подробнее об этом — в статье «ИП не обязан рассчитывать и декларировать земельный налог даже по участкам, используемым в бизнесе».

Источник: https://nalog-nalog.ru/zemelnyj_nalog/zemelnyj_nalog_dlya_ip/zemel_nyj_nalog_dlya_ip_s_2015_goda/

Земельный налог для ИП и ООО в 2015-2016 году – ставка, расчет, сроки уплаты налога

Земельный налог актуален для юридических и физических лиц – индивидуальных предпринимателей. Порядок расчета земельного налога исходя из кадастровой стоимости участка, сроки уплаты земельного налога, льготы по налогу на землю уточните в этой статье.

Содержание:

1. Налог на землю
2. Как рассчитать земельный налог
3. Сроки уплаты и льготы по земельному налогу

Налог на землю

Земельный налог начисляется на земельные участки, которые находятся у вас как индивидуального предпринимателя или у вашей компании:

• в собственности;
• в постоянном бессрочном пользовании;
• в пожизненном наследуемом владении.

Платить ли земельный налог в случае аренды земельного участка – большой и важный вопрос.

Если вы арендуете землю у компании или гражданина, хозяин не теряет при этом теоретического права доступа к участку, поэтому земельный налог платит владелец земли.

Если же у вас в аренде федеральная или муниципальная собственность – вам придется рассчитывать и уплачивать налог на земельный участок, на котором расположено это имущество.

От земельного налога полностью освобождены земли:

• ограниченные в обороте или изъятые из оборота;
• входящие в лесной или водный фонд.

Земельный налог относится к местным, поэтому правила его уплаты в рамках общих положений Налогового кодекса РФ устанавливают муниципалитеты и власти городов федерального значения.

В частности, местные власти определяют сроки уплаты земельного налога – в том числе, авансовых платежей по земельному налогу.

Уточняйте правила расчета земельного налога и его перечисления в бюджет в том городе, селе или районе, где зарегистрирован ваш земельный участок.

Как рассчитать земельный налог

Земельный налог определяется как произведение налоговой ставки на налоговую базу. При необходимости также применяются дополнительные коэффициенты.

Налоговая ставка земельного налога определяется местной властью и в любом случае не может составить больше 1,5%. Есть категории земель, для которых она не превысит 0,3%, хотя ваш участок, скорее всего, к ним не относится. Это:

• сельскохозяйственные земли;
• участки под жилфондом и инженерной инфраструктурой для него;
• дачные участки;
• земли для целей гособороны или таможни.

Налоговая база по земельному налогу рассчитывается по кадастровой стоимости участка.

Для уплаты земельного налога за юрлицо кадастровую стоимость земельного участка вам придется узнавать самостоятельно.

Если кадастровая стоимость земли изменилась в течение года, с момента ее изменения налог нужно считать по-новому. Но, как правило, кадастровая стоимость земли пересматривается раз в пять лет.

Иными словами, в общем случае для расчета земельного налога нужно умножить ставку налога, определенную в вашем муниципальном образовании (или городе федерального значения), на кадастровую стоимость вашего участка.

Тонкости начинаются, если вам принадлежит не весь участок, а его доля. Кадастровая стоимость земли определяется для всего участка, зарегистрированного в определенных границах.

Чтобы вычислить вашу часть земельного налога, включите в уравнение и размер своей доли.

Например, если вы владеете землей под склад пополам с другой компанией, произведение стоимости участка на налоговую ставку земельного налога умножьте на 0,5 (или поделите на два, что одно и то же).

Сроки уплаты и льготы по земельному налогу

Отчитываться по земельному налогу нужно раз в год. До недавнего времени правила уплаты земельного налога ИП и организациями при условии использования земли в предпринимательских целях не различались.

Предприниматели представляли отчетность по земельному налогу за 2014 год так же, как юрлица.

Однако процедура оплаты земельного налога для индивидуальных предпринимателей изменилась с 2015 года и теперь не отличается от платежей по земельному налогу для физических лиц.

Налоговая инспекция сама рассчитывает сумму земельного налога ИП (как обычного гражданина) и высылает ему документы для уплаты налога.

Если до осени вам не пришло такое «письмо счастья», лучше обратитесь за уточнениями в свою налоговую. Земельный налог придется платить в любом случае.

Но если вы затянете с уплатой из-за того, что вовремя не получили бумаги, и не успеете до 1 октября – получите еще и штраф за просрочку.

Уплата земельного налога юридическими лицами производится по-прежнему. Компания заполняет декларацию по земельному налогу и отчитывается перед налоговой ежегодно не позже 1 февраля.

Если местные власти своей волей не отменили авансовые платежи по земельному налогу, то ежеквартально нужно уплачивать аванс, а за год рассчитываться с государством окончательно.

Проверьте, не предписал ли ваш муниципалитет ежеквартальную отчетность по земельному налогу.

Льготы по земельному налогу предусмотрены только для некоторых специфических категорий юридических и физических лиц. Индивидуальные предприниматели могут применять налоговые льготы только в отношении участков, которыми пользуются в личных целях. Земля для бизнеса облагается земельным налогом на общих основаниях.

Также не предусмотрены ни льготы, ни особые порядки расчета земельного налога для специальных налоговых режимов – ЕНВД, УСН, ПСН. Работа на упрощенке, на вмененке или на патенте никак не влияет ни на уплату земельного налога, ни на отчетность по нему.

Тем не менее, местные власти вправе устанавливать свои льготы по земельному налогу, если хотят поощрить какие-то категории плательщиков. Проверьте, не попадаете ли вы в список льготников по земельному налогу.

Если участок находится в собственности, но не используется, платить по нему земельный налог придется все равно. Обязанность уплаты земельного налога возникает с того месяца, в котором вы приобрели участок, и прекращается в месяце его продажи. Будьте внимательны при исчислении и уплате земельного налога, чтобы не платить лишних штрафов и не увеличивать тем самым кредиторскую задолженность.

Источник: https://www.business.ru/article/51-zemelnyy-nalog

Земельный налог для ИП — авансовые платежи, сроки уплаты в 2018 году

Земельный налог необходимо уплачивать в следующих случаях:

• участок находится в собственности у ИП;
• распоряжение земельным участком происходит на бессрочном основании;
• земля относится к наследуемому владению.

Индивидуальные предприниматели обязаны ежеквартально делать авансовые налоговые взносы за пользование землей. Это необходимо делать каждый месяц 1-ого числа.

Окончательный расчет предприниматель должен осуществить до 1 февраля следующего года.

Признаки предпринимательской деятельности ↑

Данный вид деятельности относится к самостоятельной деятельности, главной целью которой является получение определенной денежной прибыли от реализации товаров, оказания определенных услуг и т.д.

Основные признаки предпринимательской деятельности:

1. Подобная деятельность подразделяется на две категории: имущественная и организационная, где имущественная характеризуется наличием у предпринимателя собственного имущества, а организационная характеризуется самостоятельным принятием решения в процессе предпринимательской деятельности.
2. В данном виде деятельности присутствует своя доля риска. Уменьшение прибыли можно избежать, заключив договора страхования предпринимательского риска.
3. Основной задачей предпринимательской деятельности является получение прибыли. В том случае, если таковой цели не имеется, то деятельность не принадлежит к предпринимательской отрасли.
4. Ответственность предпринимателя перед своим имуществом также является еще одним признаком данного вида деятельности.
5. Деятельность должна осуществляться только теми лицами, которые поставлены на налоговой учет. Этот признак считается формальным, но, однако его отсутствие делает деятельность незаконной

Что представляет собой земельный налог ↑

Появление земельного налога в Российской Федерации обусловлено тем, что владение и использование земельного участка является платным. Подобный вид налога обязаны платить, как юридические, так и физические лица.

Земельный налог взымается за пользование землей, которая может быть зарегистрирована на правах собственности юридического или физического лица, либо на правах пожизненного наследуемого владения.

Оплачивать его вправе не только юридические и физические лица, но и организации других стран, которые имеют в собственности земельный участок на территории Российской Федерации.

Сумма ставки земельного налога может различаться между собой. Это зависит от назначения участков: они могут использоваться, как в сельскохозяйственных целях, так и в несельскохозяйственных.

Порядок уплаты ↑

В земельном налоге существует свой порядок оплаты, который обязан соблюдать каждый налогоплательщик. В противном случае на него будут наложены штрафные санкции и пени.

Ставка

Порядок уплаты данного налога индивидуальным предпринимателем не отличатся от других налоговых платежей, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации.

В случае если предусмотрен авансовый платеж, то окончательный платеж будет равен ¼ от общей исчисленной суммы. В 2018 году сумма налога зависит от кадастровой стоимости земельного участка.

Изменения земельного налога для ИП в 2018 году:

• если участок земли используется в сельскохозяйственных целях или под личное хозяйство, то налоговая ставка в этом случае составит 0,3%,если подразумеваются другие цели, то ставка будет составлять 1,5%.

Сроки

Индивидуальным предпринимателям, на которых зарегистрированы земельные участки, налоговая инспекция рассылает налоговое уведомление.

Срок уплаты устанавливается местным законодательством, но определяется он не раньше, чем 1-ого ноября следующего года. Размер налога зависит от территории, на котором находится участок.

Расчет (формула)

Сумма платежа рассчитывается по следующей формуле:

Пример:

ИП Курсилова Т. И. имеет в собственности земельный участок, кадастровая стоимость которого составляет 1000000.

Земля не используется ни по одной из причин, перечисленных в НК, которые бы позволили уплачивать по ставке 0,37%. Следовательно, процентная ставка составляет 1,5%.

Таким образом, Курсилова Т.И. оплатит:

1000000*1,5%=15000 рублей в год.

Авансовые платежи

Авансовый платежом называется предварительный платеж земельного налога за квартал.

К примеру, на индивидуального предпринимателя зарегистрирован некий земельный участок, он использует его в своей предпринимательской деятельности с целью получения прибыли.

В налоговой организации установлено, что данное ИП является плательщиком земельного налога, и по нему он должен в обязательном порядке оплачивать авансовые платежи.

Источник: https://buhonline24.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/zemelnyj-nalog-dlja-ip.html

Земельный налог в 2015 году

Среди различных налогов, которые платят юридические и физические лица в Российской Федерации, особое место занимает земельный налог. Следует отметить, что он возник еще в древнем Риме, и это один из самых справедливых налогов (владение землей приносило собственнику значительные выгоды и подчеркивало его статус в обществе).

Сегодня земельные ресурсы Российской Федерации представляют главную часть ее национального богатства. Много земельных участков принадлежит физическим и юридическим лицам. На начало 2014 г. в собственности частных лиц находилось 132,9 млн. га земли, что составляет 7,8% от общего земельного фонда страны.

Согласно одному из основных принципов земельного законодательства, использование земли является платным.

На основе этого принципа все, кто владеет земельными участками на праве собственности, пожизненного наследуемого владения или постоянного (бессрочного) пользования, должны платить налог на землю.

Земля является главным богатством местных общин, поэтому логично, что земельный налог в Российской Федерации относится к местным налогам (поступления от него идут на пополнение местных бюджетов). Общие положения о земельном налоге закреплены в главе 31 Налогового кодекса РФ [1].

Но в данной главе определено, что земельный налог устанавливается кодексом и нормативными актами местных представительных органов. Это означает, что конкретные ставки, порядок и сроки уплаты налога определяются в каждом муниципальном образовании отдельно, но в рамках положений НК РФ.

Давайте рассмотрим более детально ключевые моменты относительно уплаты земельного налога в 2015 г. Рассмотрим, кто является плательщиками налога, что является объектом налогообложения, как вычисляется налоговая база, какие установлены ставки налога, льготы, как начисляется и платится этот налог. Если вы хотите купить земельный участок, обязательно нужно разбираться во всех этих нюансах.

Основные элементы налога на землю: плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база

Налогоплательщики – лица, которые обязаны уплачивать налог.

Платить налог на землю обязаны все юридические и физические лица, которые владеют земельными участками на праве собственности, праве пожизненного наследуемого владения или постоянного бессрочного пользования. Плательщиками налога не являются лица, владеющие земельными участками на праве безвозмездного пользования или аренды.

Объект налогообложения – это обстоятельство, с возникновением которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога. Объектом налогообложения по земельному налогу является возникновение права собственности (наследуемого владения, бессрочного пользования) на земельный участок – предмет налога.

Объектами налогообложения по налогу с земли не являются следующие земельные участки:

1)   изъятые из оборота;

2)   ограниченные в обороте (земли под особо ценными объектами культурного или археологического наследия, земли под историко-культурными заповедниками, музеями, земли, занятые под объектами всемирного наследия);

3)   ограниченные в обороте и занятые водными объектами в государственной собственности;

4)   из состава земель лесного фонда;

5)   принадлежащие к общему имуществу многоквартирного дома.

Налоговая база – это стоимостное, количественное или физическое измерение предмета налогообложения. Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельного участка на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Для новообразованных участков в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость на момент регистрации такого участка.

Налоговый период – срок, в течение которого формируется налоговая база и определяется окончательный размер налогового обязательства. По земельному налогу налоговый период составляет 1 календарный год.

Налоговое обязательство – сумма налога к уплате по истечении налогового периода. Для земельного налога исчисляется как процентная доля налоговой базы, рассчитанная путем умножения базы на налоговую ставку.

Ставка земельного налога 2015

Ставки налога на землю в 2015 г. не изменялись. Нужно сказать, что для каждого муниципального образования (сельского, городского поселения, муниципального района, городского округа, внутригородской территории города федерального значения и др.

) налоговые ставки устанавливаются нормативными актами органов местного самоуправления этих образований. Для городов Москва, Санкт-Петербург, Севастополь – законами этих городов. Установленные ставки не должны превышать размеры, определенные в Налоговом кодексе.

Граничные ставки налога на землю:

0,3% по отношению к следующим земельным участкам:

1)   отнесенным к землям сельскохозяйственного назначения (соответствующая категория земель), или к землям сельскохозяйственного назначения в населенных пунктах (вид разрешенного использования для сельскохозяйственного производства);

2)   занятым жилыми зданиями и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, приобретенным для жилищного строительства;

3)   приобретенным или предоставленным для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, животноводства, дачного хозяйства;

4)   ограниченным в обороте в соответствии с законами РФ, а также предоставленным для нужд обороны, безопасности или таможенного контроля.

1,5% по отношению ко всем прочим земельным участкам.

Налоговые ставки органами местного самоуправления могут быть установлены дифференцировано для различных категорий земель и видов разрешенного использования, а также в зависимости от расположения объекта налогообложения (только для внутригородских территорий, включенных в состав города Москва).

Земельный налог для физических лиц

Главным нововведением по уплате налога на землю в 2015 г. стала отмена самостоятельного определения налоговой базы предпринимателями. С 1 января 2015 г. налоговая база для них, как и для других физических лиц, определяется налоговыми органами.

Сведения о земельных участках, принадлежащих физическим лицам, о кадастровой стоимости и переходе права собственности на такие участки передаются в налоговые органы Росреестром – органом, который осуществляет государственный кадастровый учет и ведет государственный кадастр недвижимости, осуществляет регистрацию прав на земельные участки.

Некоторые физические лица имеют право на уменьшение налоговой базы на сумму 10 тыс. руб. Это такие категории граждан:

1)   Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

2)   инвалиды I и II групп;

3)   инвалиды с детства;

4)   ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий;

5)   физические лица, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

6)   физические лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок;

7)   физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний ядерных установок.

Для уменьшения налоговой базы данные лица должны до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом, подать в налоговые органы документы, подтверждающие соответствующее право на уменьшение налоговой базы.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. О начислении налога физическим лицам направляются уведомления.

Земельный налог для юридических лиц

Налогоплательщики-организации должны определять налоговую базу и исчислять сумму налога на землю самостоятельно.

Для этого они используют данные государственного кадастра недвижимости по каждому земельному участку, принадлежащему им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Отчетными периодами для налогоплательщиков юридических лиц являются первый, второй и третий квартал календарного года.

До 1 февраля года, следующего за отчетным, налогоплательщики юридические лица обязаны подать в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию.

За 2014 налоговый год подать декларацию по земельному налогу должны были и налогоплательщики-предприниматели. Но начиная с 2015 г. определение суммы налога для них будут производить налоговые органы. Подавать декларации не нужно.

Льготы по земельному налогу

От уплаты налога на землю освобождаются следующие категории собственников и других владельцев:

1) религиозные организации по отношению к земельным участкам, на которых находятся здания и сооружения религиозного и благотворительного характера;

2) учреждения и организации уголовно-исправительной системы по отношению к земельным участкам, непосредственно предназначенным для выполнения их функций;

3) все организации по отношению к земельным участкам, занятым государственными автодорогами общего пользования;

4) общероссийские организации инвалидов по отношению к земельным участкам, используем для осуществления уставной деятельности (только для организаций, в составе членов которых инвалиды составляют не менее 80%);

5) организации, в уставном капитале которых не менее 50% составляют вклады указанных общероссийских организаций инвалидов, по отношению к земельным участкам, используемым для производства и реализации товаров, работ и услуг (не менее 50% работников таких организаций должны быть инвалидами, их доля в фонде оплаты труда должна составлять не меньше 25%);

6) организации, полностью основанные на капитале общероссийских общественных организаций инвалидов, по отношению к земельным участкам, используемым для образовательных, лечебно-оздоровительных, спортивно-физкультурных, информационных, научных целей, а также для реабилитации, социальной защиты, оказания правовой и другой помощи инвалидам;

7) организации народных художественных промыслов по отношению к земельным участкам, используемым для производства и реализации таких промыслов на территории их традиционного бытования;

8) отдельные представители и общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока по отношению к земельным участкам, используемым для сохранения и развития традиционного образа жизни, промыслов, хозяйствования;

9) организации – резиденты особых экономических зон по отношению к земельным участкам, расположенным на территории таких особых экономических зон, и которые пребывают в собственности не более 5 лет;

10) управляющие компании в инновационном центре «Сколково» по отношению к земельным участкам, расположенным на территории этого центра;

11) судостроительные организации – резиденты особых промышленно-производственных экономических зон по отношению к землям, используемым для строительства и ремонта судов (сроком на 10 лет с момента регистрации резидентов такой зоны);

12) организации – участники свободной экономической зоны по отношению к земельным участкам, расположенным на территории такой зоны (сроком на 3 года с момента приобретения).

Как видим, все предусмотренные законом льготы в основном касаются организаций и юридических лиц. Местные органы самоуправления могут самостоятельно при установлении налога определять налоговые льготы для других категорий лиц.

Особенности расчета налоговой базы по земельному налогу

Как влияет изменение кадастровой стоимости земельного участка на исчисление налоговой базы? – Важно, что налоговая база исчисляется только как кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода.

Если на протяжении налогового периода произошло изменение кадастровой стоимости участка (обычно повышение), то это не учитывается при расчете налоговой базы для применения ставки налога.

Изменение кадастровой стоимости вследствие технической ошибки учитывается при расчете и перерасчете суммы налога на землю с того периода, когда была допущена ошибка.

Изменение кадастровой стоимости по решению специальной комиссии или решению суда является основанием для изменения налоговой базы с того периода, кода было подано заявление на изменение кадастровой стоимости, но не ранее, чем оспариваемая кадастровая стоимость была установлена.

Как влияет переход права собственности (наследуемого владения, постоянного пользования) на земельный участок на протяжении налогового периода на исчисление суммы налога? – Исчисление суммы налога (авансового платежа) в таком случае происходит с учетом следующего коэффициента: число полных месяцев владения участком, разделенное на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом если право на землю оформлено до 15 числа месяца включительно или право прекращено после 15 числа, то данный месяц считается полным месяцем владения. Если право оформлено после 15 числа или право прекращено до 15 числа включительно, то при расчете коэффициента данный месяц не учитывается как полный месяц владения участком.

Как рассчитывается сумма налога на землю в случае возникновения или прекращения права на льготу на протяжении налогового периода? – Начисление сумы налога производится с учетом коэффициента, рассчитанного как отношение количества полных месяцев, когда отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Месяц возникновения и прекращения права на льготу принимается за полный месяц.

Если земельный участок перешел по наследству? – Налог будет насчитываться с момента открытия наследства, а не с момента регистрации права собственности на него.

Если физическое лицо приобрело или ему был предоставлен земельный участок в собственность для индивидуального жилищного строительства? – С момента регистрации права на земельный участок на протяжении 10 лет, но до момента регистрации права на построенный объект недвижимости, сумма налога рассчитывается с применением коэффициента 2. То есть на протяжении 10 лет, если не построить на земельном участке дома и не зарегистрировать право собственности на него, предусматривается двукратное увеличение суммы налога.

Как рассчитывается сумма налога в случае приобретения в собственность юридическими и физическими лицами земельных участков для жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства)? – Законом предусмотрено установление коэффициента 4 (четырехкратного увеличения суммы налога на землю) в случае незавершения строительных работ и нерегистрации прав на построенный объект недвижимости в течение 3 лет. На протяжении 3 лет строительства к сумме налога применяется коэффициент 2 (двукратное увеличение налога). Если объект построен менее чем за 3 года, то осуществляется пересчет уплаченной суммы налога по коэффициенту 1.

Сроки уплаты земельного налога

Порядок и срок уплаты налога на землю устанавливаются нормативными актами органов местного самоуправления.

Для налогоплательщиков организаций срок уплаты налога не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Для юридических лиц органами местного самоуправления может быть предусмотрена обязательная уплата авансовых платежей по земельному налогу за 1-й, 2-й и 3-й кварталы.

По окончании года организации подают налоговую декларацию и осуществляют уплату оставшейся части налога.

Физические лица обязаны уплатить налог на землю до 1 октября года, следующего за годом — налоговым периодом. При этом сумма налога к уплате определяется в уведомлениях, направленных налоговыми органами. Налоговый орган имеет право отправить уведомление не более чем за три предыдущих налоговых года.

Источники:

Источник: https://bigland.ru/o_kompanii/poleznye_stati/zemelnyj_nalog_v_2015_godu/