Теряется ли право на «имущественную» льготу, если ос монтирует взаимозависимое лицо? — все о налогах

Можно ли получить имущественный вычет если квартира продана

Теряется ли право на «имущественную» льготу, если ОС монтирует взаимозависимое лицо? - все о налогах

Законодательство России устанавливает за гражданами право получить вычет издержанных налогов от суммы, которая была потрачена на приобретение недвижимости. Но операций с недвижимостью достаточно много, и в каждом случае ситуация с получением права на налоговый вычет может меняться. В том числе, получение имущественной льготы, если квартира уже продана.

Определение налогового вычета

В сфере недвижимости и налогообложения вопросы имущественного возврата являются наиболее обсуждаемыми на данный момент. Сам вычет представляет собой компенсацию средств, затраченных на покупку недвижимости, в размере 13%. Но и здесь имеются определенные тонкости.

Например, возвращается 13% только от суммы в два миллиона рублей. Если недвижимость стоила больше, получить компенсацию со всей стоимости не получится. Максимальная выплата составляет 260 тысяч рублей.

Купив недвижимость для проживания в ней, можно сразу заявлять о праве получения компенсации. Если же жилье продано, все зависит от того, когда именно были заявлены права на выплату тринадцати процентов.

Применение вычета до его выплаты

Получить налоговую компенсацию за проданную квартиру в соответствии с действующим законодательством можно. Если гражданин при оплате жилья воспользовался этим правом, но продал квартиру прежде, чем получить компенсацию полностью, он имеет право пользоваться остатком вычета до его полного получения.

Например, если в этом году будет куплена квартира, и заявлено право на получение компенсации налогов за квартиру, начнется выплата. Затем владелец продаст эту квартиру. Налоговый вычет, если квартира продана, будет начисляться и в последующих налоговых периодах.

Применение до заявления прав

Нередко на момент подачи заявления в налоговую инспекцию, жилье уже продано. Несмотря на это, налогообложение проданной квартиры остается таким же, и бывший владелец вправе получить имущественную льготу.

Данное право возникает после фактической оплаты недвижимости. Оно не связано с тем, как долго налогоплательщик являлся собственником этого жилого объекта.

Даже если имущественный вычет не получен в период, в котором возникло право, можно обратиться за ним после продажи этой квартиры.

Право сохраняется даже в том случае, если приобретение и продажа осуществлены в рамках одного налогового периода.

Например, квартира куплена три месяца назад и продана на данный момент. Бывший владелец, купивший недвижимость три месяца назад, имеет право на получение вычетов, связанных с продажей имущества, а также претендует на получение компенсации расходов по покупке квартиры.

Юридическая практика

Иногда налоговые инспекторы отказывают в оформлении компенсации после продажи собственности налогоплательщика. Также известны случаи, в которых гражданина обязывали вернуть вычет после продажи квартиры либо приостанавливали его выплату, выяснив факт продажи.

Кто претендует на компенсацию

Граждане имеют возможность получения возврата при совершении следующих операций с недвижимостью:

  • приобретение жилья;
  • покупка земельного участка под застрой;
  • строительство частного дома;
  • погашение пени по целевому кредиту.

Объект покупки подтверждается свидетельством о праве владения или актом приема-передачи. Объектом может выступать:

  • комната, квартира или ее часть;
  • частный дом или есть часть;
  • земельный участок, на котором ведется строительство или его часть;
  • земельный участок, на котором находится частный дом;
  • земельный участок с домом, в котором имеется доля собственности или он в полной собственности.

Имущественная компенсация может быть оформлена самим собственником, супругой или супругом, а также родителем несовершеннолетнего ребенка, имеющего долю собственности.

Передать полномочия получения вычета можно супругу в том случае, если ранее он не использовал свое право на возврат, а также, если недвижимость куплена в браке.

Как рассчитывается выплата

При расчете будут учтены только те средства, которые были потрачены из личных сбережений или ипотечного кредитования. Если недвижимость оплачена финансами третьих лиц, работодателем, материнским капиталом, федеральным или местным бюджетом, то компенсация не положена.

Сам вычет рассчитывают, как 13% от стоимости квартиры, либо от суммы расходов на:

  • покупку квартиры, дома или их частей – процент рассчитывается от стоимости, указанной в договоре;
  • материалы для строительства и отделки для дома, материалы для отделки в случае квартиры или комнаты;
  • оплату строителей и отделочников;
  • проектирование и составление сметы;
  • подключение к коммунальным службам или создание индивидуальных источников ресурсов в частном доме.

Также возврат может быть рассчитан от суммы, уплаченной в качестве процентов по ипотечному кредиту. Важно учесть, что расчет будет проводиться от той суммы, которая была выплачена владельцем.

Деньги, потребовавшиеся на оборудование, сантехнику или изменение планировки жилья, возвращению не подлежат. Если владелец укажет данные траты в декларации, ему будет отказано, и он будет вынужден заново составлять декларацию.

Процедура оформления

Владелец должен подтвердить документально факт покупки жилья и его продажи для возврата налогообложения дохода от продажи. Затем нужно оформить годовую декларацию по форме 3-НДФЛ и отнести собранный пакет бумаг в инспекцию. В этот пакет также входит:

  • паспорт;
  • заявление на выплату компенсации;
  • справка 2-НДФЛ.

ПаспортЗаявление на возвращение вычетаСправка 2-НДФЛ

Могут понадобиться такие документы, как решение о разделении компенсации, если недвижимость была приобретена в браке или в долях. Также может потребоваться свидетельство о рождении ребенка и о его праве владения частью или всем жильем, если возврат оформляется за несовершеннолетнего собственника.

Когда документы будут проверены, начнется начисление возврата. Он составит сумму всего удержанного НДФЛ из зарплаты владельца за последний год. Невыплаченный остаток оформляется в следующем периоде.

При желании оформить возврат через работодателя, необходимо получить подтверждение права в инспекции. После его предоставления, владелец начнет получать заработную плату, с которой не удерживается 13% налогов. В начале следующего года снова потребуется подтверждение.

Источник: https://metr.guru/nalogovyj-vychet/mozhno-li-poluchit-imushhestvennyj-vychet-esli-kvartira-prodana

Налоговые льготы

Виды налоговых льгот

Правом на налоговые льготы наделены определенные категории граждан, что выражается в виде сниженной налоговой ставки или полной отмены налога.

По уровню действия льготы в данной сфере подразделяются на следующие группы:

  • федеральные, установленные Налоговым Кодексом РФ;
  • региональные, регламентируемые НК РФ или законодательными актами субъектов РФ;
  • местные, действующие в соответствии с НК или нормативными актами муниципалитетов.

Местные органы власти проводят оценку эффективности для корректировки перечня льгот. В результате оценивается влияние налоговых послаблений на расходные и доходные статьи бюджета, социальное воздействие введенных льгот на уровень жизни граждан.

В зависимости от категории плательщика льготы бывают следующими:

  • для граждан;
  • для организаций.

По сфере применения льготы подразделяются на:

  1. социальные (создают комфортные условия и уменьшают действие неблагоприятных факторов);
  2. экономические (способствуют развитию бизнеса и привлечению инвесторов).

С учетом формы виды налоговых льгот являются следующими:

  • изъятие – позволяет освобождать определенные субъекты от налогообложения;
  • скидки – снижение налоговой базы;
  • освобождение – льгота, действующая для определенных групп лиц;
  • отсрочка, кредит – изменение временного периода, в течение которого производится выплата налога;
  • амнистия – возврат части налога, уплаченной ранее.

Налоговые льготы для ветеранов

Налоговые льготы ветеранам боевых действий и ВОВ, а также Героям России и Советского Союза являются следующими:

Налоговый вычет представляет собой сумму, на которую снижается величина дохода, подлежащего налогообложению. Возврат налога можно получить с уплаченного ранее НДФЛ в случае приобретения жилья, наличия расходов на образование или медицинские услуги.

В области земельного налогообложения льгота предполагала снижение налоговой базы. В итоге кадастровая стоимость земли уменьшалась на 10 000 рублей. С 2018 года льгота носит натуральный характер: не уплачивается сбор с земли менее 600 кв.м. Если величина участка превосходит 6 соток, сбор рассчитывается только с площади сверх льготной.

Льготы по налогу на средства передвижения регламентируют региональные органы власти. В зависимости от субъекта РФ производится полная отмена сборов или освобождение с ограничениями по мощности средства передвижения. Возможен вариант, когда с учетом мощности машины льготникам предоставляется скидка на перечисление налога.

Налоговые льготы для инвалидов

При наличии инвалидности гражданин может воспользоваться следующими послаблениями:

  • отмена имущественного налога (только для инвалидов 1 и 2 группы и при назначении группы в детском возрасте);
  • ежемесячный налоговый вычет величиной 3 000 руб. (согласно ст.218 НК РФ);
  • особые условия при уплате сборов за пользование землей (ст.391 НК РФ);
  • скидка по налогу на транспортное средство.

Налоговые льготы для инвалидов 2 группы, а также при инвалидности 1 группы или с детства также предполагают льготные 600 кв.м., с которых сбор не берется.

Узнать порядок назначения льготы и необходимые для этого условия можно в местных законодательных органах. Оформление льготы производится в заявительном порядке.

Налоговые льготы для пенсионеров

Налоговые льготы для пенсионеров в 2018 году включают следующие направления:

  • отмена сборов за имущество (ст.407 НК РФ);
  • льготы по земельному налогу;
  • особые условия выплаты транспортного налога;
  • вычет при покупке недвижимости.

Пенсионерам не требуется уплачивать налог на имущество касательно одного из объектов недвижимости: квартиры, жилого дома, гаража, дачи и т.д. Если в собственности пенсионера имеется несколько объектов одного вида, то льготные условия распространятся только на один из них.

С 2018 года все пенсионеры включены в льготную категорию граждан, имеющих льготы по земельному налогу. На участки менее 600 кв.м. налог не начисляется, а на землю большей площади только на метраж сверх льготного.

С 2014 года граждане, имеющие дополнительный доход помимо пенсии, могут перенести остаток по имущественному вычету на три предшествующих года. Обязательным условием является выплата за данные годы НДФЛ. Право пенсионеров на имущественный вычет закреплено в Налоговом Кодексе.

Налоговые льготы многодетным семьям

Гражданам, воспитывающих трех и более детей, предоставляются следующие послабления:

  • вычет на детей (ст.218 НК РФ);
  • на транспортный налог;
  • на земельный налог;
  • льготы при организации фермерского хозяйства.

Налоговый вычет для многодетных семей включает 1400 руб. за первого и второго ребенка, 3000 руб. – за третьего и последующего. Если гражданин имеет троих детей, то для него ежемесячно налогообложению не подлежит 5,8 тысяч рублей. С остальной суммы взимается 13%.

Местные органы также устанавливают льготы по земельному налогу для данной льготной категории. Сюда относится частичная или полная отмена налога, уменьшение ставки или отсрочка выплаты.

При организации фермерского хозяйства многодетным семьям предоставляются дополнительные условия:

  • освобождение от перечисления земельного сбора на фиксированный срок;
  • уменьшение ставки налога.

Льготы для юридических лиц

Индивидуальные предприниматели и юридические лица обладают правом на следующие льготы:

  • по НДС (ст.145, 145.1 и 149 НК РФ);
  • на имущество организаций (ст.381 НК РФ);
  • особые условия при расчете налога на прибыль.

Льготы по НДС перечисляются при реализации товаров, имущественных прав, оказании услуг на территории России.

Льготы по НДС подразделяются на несколько категорий:

  1. при реализации определенных товаров или услуг (почтовых марок, медицинских товаров, перевозка пассажиров);
  2. при ведении определенной деятельности (в образовательной сфере, заведениях искусства и культуры, реализации сельскохозяйственной продукции);
  3. при выполнении ряда операций (предоставление помещений в аренду для иностранцев, проведение государственных лотерей).

Льготные условия по налогу на прибыль распространяются на медицинские, образовательные организации, компании социального обслуживания, особые экономические зоны.

Порядок оформления налоговых льгот

Оформить особый режим взимания налогов можно в заявительном порядке при обращении в местные налоговые органы по месту расположения зарегистрированных объектов недвижимости, средства передвижения или земельного участка.

Читайте также:  Компенсацию за некачественный товар поставщик может учесть в расходах - все о налогах

Порядок использования льготных условий включает составление заявления и сбор установленных документов согласно перечню.

Для оформления особого налогового режима требуются следующие документы:

  • заявление. Посмотреть и скачать можно здесь: [Заявление на налоговую льготу];
  • паспорт;
  • документы о праве собственности на объект, на который распространяется льгота;
  • удостоверение пенсионера;
  • ИНН;
  • документы о появлении на свет детей;
  • подтверждение инвалидности;
  • документы о наличии звания Героя или ветерана.

Документ можно направить лично или почтой. Допускается вариант оформления через электронный сервис на портале ФНС.

Пакет документов подается в ответственные службы до 1 ноября текущего года. В случае каких-либо изменений их нужно учитывать только на следующий год.

Для оформления налогового вычета после покупки жилья требуются следующие документы:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • договор, подтверждающий куплю или продажу жилья;
  • соглашение об участии в долевом строительстве;
  • документ приема-передачи;
  • подтверждение права собственности;
  • платежные документы.

Налоговый вычет предоставляется после проверки представленных сведений, которая занимает 3 месяца. Перечисление средств выполняется через месяц после принятия налоговой службой положительного решения.

Пример по налоговым льготам

Заключение

  1. Налоговые льготы различаются в зависимости от уровня действия, субъекта, формы и сферы использования.
  2. Кто имеет право на налоговые льготы, прописано в НК РФ и региональных законодательных актах.

  3. Льготы ветеранам и героям затрагивают имущественную, земельную и транспортную сферу, а также позволяют получить имущественный вычет.
  4. Льготы инвалидам включают освобождение по имущественному налогу и определенные послабления в сфере земельного и транспортного налогообложения.

  5. Пенсионеры уплачивают транспортный налог согласно региональному законодательству.
  6. Граждане пенсионного возраста освобождены от имущественного налога, однако могут получить налоговый вычет.

  7. Многодетным семьям предоставляется право на налоговый вычет на детей и льготы при организации фермерского хозяйства.
  8. На уровне субъекта РФ многодетным семьям предоставляются льготные условия по перечислению транспортного налога.

  9. В зависимости от сферы деятельности юридические лица могут получать послабления в сфере налогообложения.
  10. Процедуру оформления льготы необходимо пройти в налоговом органе по месту регистрации объекта.
  11. Для использования льготных условий нужно предоставить определенный перечень документов.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговым льготам

 Список законов

Образцы заявлений

Вам будут полезны следующие статьи

Источник: https://lgoty-expert.ru/socialnye-lgoty/nalogovye-lgoty/

Налоговый вычет за квартиру — при продаже, покупке, на ремонт, срок давности

Льготы предоставляются в виде вычета, получаемого в заявительном порядке через региональные отделения ИФНС.

Понятие «вычет» обозначает уменьшение суммы налоговой базы – стоимости продажи или приобретения имущества на сумму предоставляемой законодательством льготы.

Основные моменты ↑

Величина налоговой льготы различается в зависимости от вида сделки. При продаже налогоплательщик имеет право применить вычет в 1 млн. рублей, при покупке – на 2 млн. рублей.

Недвижимость не должна участвовать в получении дохода от предпринимательской деятельности.

Налогоплательщики, приобретшие жилое имущество с участием государственных программ «молодая семья», «материнский капитал» не имеют возможности применить льготу.

Для получения налогового вычета при покупке квартиры 3-НДФЛ подается в любом периоде, при продаже – в году, следующим за периодом получения доходов.

При отсутствии обязанности по уплате налога (при владении более 3-х лет) налогоплательщик освобождается от необходимости подавать декларацию.

Кто имеет право?

Право на вычет получают физические лица, приобретающие или реализующие личное имущество.

Имеются отличия в вычетах при покупке и продаже имущества:

  1. Льготу при продаже можно применить вне зависимости от уплаченного ранее НДФЛ. Налогоплательщик заявляет вычет для уменьшения суммы налога к уплате при подаче декларации 3НДФЛ.
  2. Вычет при покупке оформляется в виде возврата налога и может применяться только при наличии облагаемых НДФЛ доходов. Возврат налога осуществляется на основании заявления, дополненного декларацией, оправдательными документами.

Воспользоваться правом на имущественный вычет при покупке жилья имеет возможность любой из супругов вне зависимости от собственника, указанного в договоре и свидетельстве.

При продаже доли, оформленной на ребенка, налогоплательщик-родитель подает декларацию от имени несовершеннолетнего. Право на вычет в 1 млн. рублей сохраняется.

Привязка НДФЛ

Получение права на вычет подтверждается декларацией 3-НДФЛ. В случае получения доходов необходимо указывать только данные относительно проданного имущества.

Сумма вычета соотносится только на полученные прочие доходы и не влияет на налогообложение от обычного вида деятельности.

Иной порядок заполнения декларации возникает при покупке квартиры или доли в ней. Налогоплательщик может получить имущественный вычет в виде возврата ранее уплаченного в бюджет НДФЛ.

Нормативная база

Налоговый вычет на квартиру ↑

Необходимо разделять порядок предоставления вычета на проданную квартиру и приобретаемое имущество.

Отличия имеются:

  • в порядке представления декларации, что при продаже является обязательным требованием.
  • по суммам вычета.
  • кратности представления льготы.

Законодательство предоставляет возможность применить оба вычета одновременно, в одной декларации.

Продажа квартиры

Сумма, полученная лицом при продаже квартиры или доли в жилом имуществе, облагается налогом с доходов.

В соответствии со п.1 ст.220 НК РФ налогоплательщик имеет право применить имущественный вычет, сумма которого зависит от параметров:

  1. Времени пользования имуществом. При владении жилой собственностью более 3-х лет вычет предоставляется в полном объеме.
  2. Вида собственности. Продажа квартиры, находящейся в пользовании менее 3-х лет льготируется на сумму в 1 миллион рублей (для прочего имущества вычет установлен в размере 250 тысяч рублей).
  3. Способа продажи долевого имущества при наличии нескольких собственников.

При увеличении величины долей в квартире и изменении срока владения на часть собственности не подлежит обложению продаваемая доля, бывшая в собственности более 3-х лет.

Продажа доли в квартире имеет налогообложение, аналогичное обложению дохода от реализации полной стоимости.

Сумма вычета может быть изменена:

Условие Описание
При продаже доли каждым из владельцев отдельно Бывший собственник доли имеет право на применение вычета в размере 1 млн. рублей
В случае продажи имущества в виде единого объекта При наличии нескольких собственников сумма вычета делится пропорционально процентному соотношению долей

При приобретении (покупка)

Дата заключения договора купли-продажи не учитывается; собственнику необходимо доказать факт исполнения обязательств.

Реализация вычета состоит в следующем:

  • покупатель жилого имущества предоставляет декларацию 3-НДФЛ в региональную ИФНС;
  • к отчетной форме прилагаются документы, подтверждающие приобретение имущества и справка о полученных доходах 2-НДФЛ;
  • в отношении налогоплательщика проводится камеральная проверка подтверждения права на вычет.

При вынесении положительного решения лицо получает сумму на счет, указанный в заявлении.

Общая величина вычета при покупке квартиры или доли в ней составляет 2 миллиона рублей и проценты, уплачиваемые по ипотечному договору кредитования.

Сумма может быть получена в течение нескольких налоговых периодов по НДФЛ. При недостаточности налога, предварительно уплаченного в бюджет, остаток переносится на будущие налоговые периоды.

Получение сумм имущественного вычета можно оформить:

  • в ИФНС по окончанию налогового периода по НДФЛ;
  • по месту работы на основании извещения, выдаваемого ИФНС.

Применение налогового вычета при покупке квартиры у работодателя предваряется камеральной проверкой документов налогоплательщика.

Бухгалтерия организации-работодателя применит налоговую льготу при выплате ежемесячных доходов. Выдача документа налогоплательщику производится один раз в год.

При смене работы лицо не сможет применить льготу на новом месте трудоустройства. Налог, взимаемый с доходов до получения уведомления или после смены рабочего места, можно вернуть через отделение ИФНС.

На отделку квартиры (ремонт)

Законодательство позволяет применить имущественную льготу при приобретении квартиры или доли в ней в сумме фактически произведенных расходов.

Условием предоставления вычета служит обязательная ссылка в договоре на состояние квартиры. В одном из пунктов необходимо указать, что имущество приобретается без отделки. При отсутствии ссылки вычет не предоставляется.

Необходимо точно следовать формулировке НК РФ. Если в законе указано понятие «отделка», изменять его на слово «ремонт» не допускается.

В состав расходов по отделке квартиры включаются стоимость материалов и ремонтных работ. Для получения льготы необходимо представить доказательную базу:

  1. Платежные документы приобретения материалов с наличием данных продавца.
  2. Договор, акт выполненных работ, смета (перечень проведенных работ), документы оплаты за проведенные работы.

Состав проводимых отделочных работ не содержится в НК РФ, но определяется в соответствии с классификатором ОКВЭД. Перечень сметных работ должен полностью совпадать с указанными видами.

Для проведения работ необходимо привлекать организации или ИП, имеющие право проведения строительной деятельности с включением вида ОКВЭД в учредительные документы.

Общая сумма, затраченная на отделку, входит в предельную стоимость вычета. Предоставляемого при покупке – 2 миллиона рублей.

При аренде

Длительные соглашения на срок от года подлежат регистрации в палате. Арендодатель обязан ежегодно подавать декларацию о полученных доходах по форме 3-НДФЛ и осуществлять платежи налога в бюджет.

Получатель арендной платы не имеет законодательных льгот, в том числе и предоставления ему имущественного вычета.

При дарении

В случае приобретения имущества и последующего дарения право на имущественный вычет не утрачивается. Иной случай возникает при получении объекта в дар.

При приватизации

Приватизация жилого имущества гражданам производится на бесплатной основе. Собственник имущества не несет расходов по приобретению недвижимости. Производится регистрация прав и получение свидетельства.

Вопрос возникает только при продаже приватизированного имущества. Подсчет срока пользования для получения льготы возникает только с момента регистрации ее в ЕГР и получении свидетельства.

Нюансы в оформлении ↑

Налогоплательщик должен внимательно подходить к оформлению документов. В бумагах не должно быть нестыковок по объекту, платежным документам и данных налогоплательщика.

В декларации, подаваемой лицом, указываются все необходимые данные:

  • сведения о налогоплательщике согласно паспортным данным;
  • указание периода, сумм полученных доходов и понесенных расходов.

В составе данных договора необходимо четко следовать условиям. Если указание по порядку уплаты содержит безналичный способ, то изменять этому нельзя.

Только в случае заключения дополнительного соглашения между сторонами будет признано законным способом существования нового варианта оплаты при проверке инспектором ФНС.

Использование остатка неполученного полностью вычета сопровождается подачей декларации и полного пакета документов.

В составе бумаг должны присутствовать данные по первой части вычета и объекту, в отношении которого применялась льгота.

Подача декларации может производиться:

  • лично, в отделении ИФНС.
  • через официально оформленного представителя. Для физических лиц действие от их имени необходимо подтверждать нотариально.
  • по почте, с оформленным реестром документов и уведомлением о вручении.

Оптимальным вариантом служит личное представление. При подаче декларации инспектор может увидеть недочеты и позволить их исправить на месте.

Срок давности

Применение имущественного вычета не имеет ограничения по факту его применения. Воспользоваться льготой налогоплательщик может в любом периоде.

Имеется срок исковой давности к получению НДФЛ из бюджета – 3 года. Возврат налога при покупке можно производить не ранее, чем возникло право.

Видео: имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Если налогоплательщик приобрел право на льготу в 2010 году, то вычет в 2018 году может производить по НДФЛ с доходов за 2013, 2012, 2011 года, а за 2010 год возврат налога невозможен.

О наличии срока давности необходимо помнить при возврате сумм процентов по кредиту, которые могут возникать в более позднем периоде. Подача льготы может производится и до полного расчета с банком.

Льготу при продаже имущества налогоплательщик заявляет сразу при подаче декларации о полученных доходах. Заявка на вычет в более позднем периоде без соотношения к обязательствам невозможна.

Сколько раз можно получить

Имущественный вычет налогоплательщику предоставляется:

  • один раз в жизни при покупке жилой недвижимости.
  • неоднократное количество раз при продаже собственности.
Читайте также:  Нужен ли больничный лист во время декретного отпуска? - все о налогах

При обращении за льготой в более позднем периоде действует законодательство, принятое в году, за который заявляется вычет.

Данное правило касается также изменения сумм вычета по кредитным процентам и переносу остатка вычета при покупке жилья.

В 2018 году была изменения сумма вычета, касающаяся процентов по ипотеке. Если до указанного года можно было заявить всю сумму по договору кредитования, то после начала 2018 года было введено ограничение в 3 млн. рублей.

Исключения составляют договора, заключенные до даты изменения. Налогоплательщики имеют право использовать полную сумму процентных обязательств по договору.

Возможен ли вычет на вторую квартиру?

Возникают случаи, при которых налогоплательщик не использовал полностью льготу при покупке квартиры или доли в ней.

Начиная с 2018 года, имущественный вычет привязали к налогоплательщику, а не объекту недвижимости. При возникновении остатка неиспользованного вычета непогашенная часть переносится на другой объект.

В составе объектов, к которым может применяться остаток вычета, может быть вторая квартира, прочие объекты недвижимости.

Право на использование остатка льготы может применяться только к объектам, приобретенным после 1 января 2018 года и при отсутствии ранее заявляемой льготы.

Если квартира продается неработающему (пенсионеру)

Законодательство предоставило налоговое послабление для нетрудоустроенных пенсионеров, приобретших жилье. Отсутствие облагаемого НДФЛ дохода делает сложным применение вычета в виде возврата налога.

Для неработающих пенсионеров допускается использовать НДФЛ, уплаченный за 3 года, предшествующих наступлению пенсионного возраста.

Отмена вычета за квартиру ↑

ИФНС не всегда выносит положительное решение. При проведении камеральной проверки могут быть выявлены обстоятельства:

  1. Отсутствие полного пакета необходимых документов.
  2. Оформление сделки с участием взаимозависимых лиц.
  3. Приобретение имущества с целью получения дохода от ведения предпринимательской деятельности.
  4. Повторное обращение за льготой.

В случае получения данных, противоречащих НК РФ, ИФНС имеет право отказать налогоплательщику в вычете.
Для получения вычета необходимо ответственно подходить к составлению документов.

Инспектора налоговых органов проверяют бумаги достаточно тщательно и имеют значительный опыт в определении нестыковок.

Имущественные вычеты позволяют уменьшить налоговое бремя при продаже жилой недвижимости и вернуть часть уплаченного налога с доходов при покупке квартиры.

Законодательство предоставило льготы для упрощения реализации жилищного вопроса населением. Условие для получения вычета – подтверждение документально декларации 3 НДФЛ.

Исключение составляют налогоплательщики, реализующую собственность, бывшую во владении более 3-х лет. Вычет категории лиц предоставляется безусловно и заочно.

Применение одновременно обоих вычетов разрешено законом и часто применяется в практике налогообложения доходов при продаже имущества.

Источник: https://buhonline24.ru/nalogi/nalogovyj-vychet/nalogovyj-vychet-za-kvartiru.html

Положены ли льготы по ндфл матери-одиночке? — Портал Закона

Необходимые документы Для оформления по месту работы потребуется предоставить только:

  • заявление стандартного типа;
  • паспорт заявителя;
  • свидетельство о рождении;
  • справка по форме 25, подтверждающая статус матери–одиночки.

Образец справки о доходах по форме 25 здесь. Если вышла замуж, теряет ли льготы по НДФЛ? Многие женщины желают знать – если мать одиночка вышла замуж теряет ли она льготы по НДФЛ.

Да, она вправе получать повышенный вычет до оформления усыновления ее ребенка новым супругом. После этого производиться стандартный вычет – 1400 рублей на ежемесячной основе.

Предоставление свидетельства об усыновлении ребенка обязательная процедура для каждого работника.

Внимание

Если же дети родятся позже, к примеру, через 10 месяцев, то устанавливать отцовство будут со слов матери.

Пособие матерям-одиночкам в 2017 году Одинокая мать имеет право на разные виды материальной помощи, включая пособия, которые предоставляет государство.

В таблице ниже указаны условия и размер федеральных выплат, в том числе для следующего года.

Кто имеет право Размер пособия Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 года Одинокие матери, которых уволили в период беременности по причине закрытия компании, ИП за первого ребенка в размере 2 908,62 рубля; за каждого последующего – 5 817,24 рубля Трудоустроенные одинокие матери, или одинокие мамы, иным образом попадающие под обязательное соцстрахование 40% от средней зарплаты на одного ребенка (об особенностях расчёта на двух и более детей – ст.

Льготы для матерей-одиночек

Москве» одинокая мама имеет право:

  • на ежемесячную компенсационную выплату на возмещение расходов в связи с ростом стоимости жизни;
  • на ежемесячную компенсационную выплату на возмещение роста стоимости продуктов питания на ребенка в возрасте до трех лет;
  • оказание натуральной помощи и предоставление льгот детям до 3-х лет.

Также важным пунктом стал двойной вычет по НДФЛ, если мама работающая.

Так, если сведения об отце ребёнка в свидетельство о рождении ребёнка не внесены, мать ребёнка имеет право на получение удвоенного стандартного налогового вычета. Согласно абз. 7 подп. 4 п. 1 ст.

218 НК РФ налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приёмному родителю), опекуну, попечителю.
Для целей применения подп. 4 п. 1 ст.

Онлайн журнал для бухгалтера

Посчитаем на нашем примере: 4200 гривен — 1600 гривен = 2600 гривен. Таким образом, налог на доходы физических лиц для отца составит: 2600 гривен х 18% = 468 гривен. Без льгот из его зарплаты удержали бы 756 гривен (4200 гривен х 18%).

— А что со льготой для матери? — Поскольку зарплата матери (5 тысяч гривен) выше установленного в 2017 году ограничения, она не сможет воспользоваться льготой на двоих детей.

Также хочу отметить, что некоторым категориям плательщиков налоговая социальная льгота предоставляется в большем размере, чем обычно.

— Кому именно? — Студентам, аспирантам, ординаторам, адъюнктам, чернобыльцам І и ІІ категорий, инвалидам І и ІІ групп, а также некоторым ветеранам войны, в частности участникам боевых действий (см. таблицу. — Авт.).

ИП в течение 12 месяцев до получения статуса «безработный» 581,73 рубля Одинокие матери, обучающиеся в средних учебных заведениях, в ВУЗах, научных организациях Выплаты в размере стипендии Одинокие матери на военной службе (и приравненных к ней) Выплаты в размере денежного довольствия Дополнительная выплата к пособию по беременности родам Одинокие матери, которые встали на учёт в медорганизацию до 12-ой недели беременности 581,73 рубля (каждый месяц) Пособие за рождение ребенка Одинокая мать, родившая живого ребенка 15 512,65 рубля Единовременное пособие при взятии ребенка на воспитание Одинокая мать, усыновившая ребенка либо взявшая его под опеку или в приёмную семью 15 512,65 рубля; за ребенка с инвалидностью, ребенка от 7 лет, братьев и сестёр — 118 529,25 рубля Пособие матери-одиночке в 2017 году может измениться в результате февральской индексации.

Положены ли льготы по ндфл матери-одиночке?

Пособия и льготы Все граждане имеют право на получение федеральных и региональных пособий при рождении ребенка.

Предусматриваются выплаты Постановлением правительства № 816.

В нем же прописано, что рассчитывать на получение выплат могут и граждане с малым достатком, а не только матери–одиночки.

На данный момент в столице устанавливаются следующие минимальные пороги:

  • денежная компенсация на ежемесячной основе при повышении стоимости жизни – 300 рублей на детей до 16 лет;
  • возмещение роста стоимости продуктов на ежемесячной основе – 675 рублей для детей до трех лет;
  • компенсация на ежемесячной основе женщинам или отцам, воспитывающим ребенка инвалида первой или второй группы до совершеннолетия – 6000 рублей.

Дополнительно, если доход матери–одиночки менее прожиточного минимума, можно получить:

  • компенсацию ежемесячного типа – 750 руб.

Пособия и льготы матерям-одиночкам в 2017 году

До достижения ребенком возраста 5 лет работодатель не вправе привлекать женщину к работе ночью, в выходные и праздничные дни, а также сверхурочно.

  • При ликвидации предприятия его правопреемник обязан предоставить матери-одиночке работу, если ребенку еще не исполнилось 14 лет. Если ребенку более 14 лет, и он служит в армии по призыву, то мать обязаны оставить в штате при проводимых сокращениях рабочих мест.
  • Увеличенное пособие по уходу за ребенком. Величина выплат при лечении ребенка в стационаре зависит от продолжительности трудового стажа матери. Если же он лечился амбулаторно, то пособие выплатят в течение 10 дней, после которых пособие снизится до 50% от зарплаты, вне зависимости от стажа работы матери.
  • Право на дополнительный отпуск.

Пособия, льготы и пенсии матери-одиночке с 1 января 2017 года

Важно

И такие гражданки требуют повышенное внимание со стороны правительства. Но не стоит говорить, что государство не заботиться о таком статусе. Каждой из них предоставляются дополнительные права и льготы, что существенно облегчает им жизнь.

Но стоит помнить, что далеко не все мамы могут рассчитывать на помощь государства. Можно, конечно, идти на это осознано, но нужно понимать, что статус подтверждать приходиться официально. Все условия, по которым происходит отбор, оговариваются в действующих правовых актах.

Источник: https://AngelSystem.ru/lgota-mat-odinochke-po-ndfl-v-2017-godu/

Налоговый вычет матери одиночке

Двойной вычет на ребенка, если мать одиночка: размер и нюансы получения

Денежная компенсация, предназначенная для налогоплательщиков, которые обеспечивают и несут ответственность за одного ребенка или же одновременно нескольких, относится к классу стандартных вычетов. А правила и размеры налоговых скидок стандартного типа подробно описаны в статье под номеров 218, которая расположена в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

Родная мать или родной отец, которые официально не состоят в браке и содержат ребенка самостоятельно; Приемный отец, приемная мать, физические лица, которые стали попечителями, опекунами либо усыновителями детей и воспитывают их в одиночку; Любое вышеперечисленное физическое лицо, состоящее в браке, в том случае, если второй член семьи письменно оформил отказ от налоговой скидки подобного рода и решил перечислить ее в пользу другого физического лица.

Пособие матерям-одиночкам

Женщина, родившая и воспитывающая ребенка вне брака, если отцовство ребенка не установлено надлежащим образом:

    Нет совместного заявления родителей в органы ЗАГС об отцовстве. Нет решения суда об установлении отцовства.

Женщина, родившая ребёнка в браке или в течение 300 дней после расторжения брака, если отцом ребёнка записан супруг (бывший супруг), но отцовство оспорено в судебном порядке и есть вступившее в законную силу решение суда о том, что супруг (бывший супруг) не является отцом ребёнка.

Налоговый вычет матери одиночки

При определении размера НДФЛ, учитываются положения ст.

218 НК РФ. которая предусматривает право налогоплательщика на получение стандартного налогового вычета при налчии оснований.

Так, согласно пп. 4 п. 1 ст.

218 НК РФ (в редакции, действующей с 01 января 2018 года), налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится один ребенок, в размере 1 400 рублей (при наличии двух и более детей сумма вычета увеличивается).

Оформление налогового вычета для матери-одиночки: порядок, размер, сроки

Матерью-одиночкой считается лицо, воспитывающее собственного или приемного ребенка вне брака. Наличие отца у ребенка не подтверждено либо оспорено в судебном порядке, если родителем записан бывший супруг.

Не признается матерью-одиночкой лицо, находящееся в разводе с супругом, отцовство которого установлено.

К одиноким родителям относятся опекуны, оформившие попечительство в единоличной форме.

Положены ли льготы по НДФЛ матери-одиночке?

Но стоит помнить, что далеко не все мамы могут рассчитывать на помощь государства. Можно, конечно, идти на это осознано, но нужно понимать, что статус подтверждать приходиться официально.

Читайте также:  Как заполняется декларация по усн «доходы минус расходы»? - все о налогах

Все условия, по которым происходит отбор, оговариваются в действующих правовых актах.

рождения ребенка вне брачных уз или в гражданском сожительстве; рождение малыша в период 300 дней после бракоразводного процесса; при неустановлении отцовства на законных основаниях; не вступившим гражданкам в брак, если было оформлено усыновление ; при отказе от отцовства в судебном порядке.

Стандартный вычет матери одиночке

Обоснование: В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ с 1 января 2012 г.

налоговый вычет в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет.

Вычет НДФЛ – льгота, предоставляемая государством налогоплательщику. Налоговым кодексом установлена категория вычетов на детей, которая относится к категории налоговых стандартных вычетов.

Вычет подоходного налога у матерей одиночек

— за январь – февраль (за период, когда заработок не достиг лимита в 40 000 рублей): 400 рублей вычет на получателя дохода, 1000 рублей вычет на старшего ребенка-студента, 3000 рублей повышенный вычет на ребенка, имеющего статус ребенка-инвалида, 3000 рублей на третьего ребенка и 3000 рублей на четвертого ребенка – повышенные вычеты связаны с тем, что данные дети являются третьим и последующим детьми на иждивении работника.

Право на двойной вычет на ребенка матери-одиночки

родили малыша и при регистрации проставили прочерк в свидетельстве о рождении; указали имя отца в свидетельстве о рождении со своих слов; рождение ребенка произошло вне брака и при этом отсутствует определение отцовства; отсутствует решение судебной инстанции о признании отцовства; ребенок родился в брачном союзе или после него в течение 300 дней; усыновление ребенка гражданкой, не имеющей супруга.

Источник: https://juridicheskii.ru/nalogovyj-vychet-materi-odinochke-38415/

Особенности начисления подоходного налога с матери-одиночки и схема вычетов

Возможность снижения уплачиваемого в бюджет подоходного налога предоставляется работающим родителям, имеющим несовершеннолетнего сына или дочь.

В отношении матерей, самостоятельно воспитывающих своих детей, государство оказывает социальную и трудовую поддержку.

В ряд программ материальной помощи входит и то, что подоходный налог с матери-одиночки можно снизить еще больше.

Кто считается матерью-одиночкой

Законодательно определено, что для получения статуса матери-одиночки женщине недостаточно самостоятельно воспитывать малыша. Закон предусматривает несколько вариантов приобретения статуса:

  1. Рождение детей вне брака.
  2. Роды спустя 300 дней после развода.
  3. Оспаривание отцовства бывшим или нынешним супругом.
  4. Невозможность установление отцовства.
  5. Отсутствие записи об отце в свидетельстве о рождении.
  6. Внесение данных об отце со слов матери (в ряде регионов).

Не может быть признана одинокой матерью женщина, если в свидетельстве о рождении заполнена графа «Отец». При этом неважно, где проживает мужчина, и жив ли он вообще.

Аналогично не становится одинокой мать, если отца лишили родительских прав.

При рождении в браке или до истечения 300 дней после развода необходимо судебное решение об оспаривании отцовства бывшего супруга, в противном случае по закону именно его запишут отцом.

Кроме этого, закон не разграничивает понятия родных и усыновленных детей. Женщина может стать матерью-одиночкой, если усыновила сына (дочь) вне брака. При вступлении в брак статус не будет утерян. Но, если супруг усыновит (удочерит), то предоставление особых льгот прекратится.

к оглавлению ↑

Механика применения налогового вычета

НК закрепляет правовые принципы и понятие применения налогового вычета.

Так, таким вычетом признают определенную нормативно-правовыми актами сумму, на размер которой уменьшают ежемесячный доход гражданина, с которого впоследствии будет уплачиваться НДФЛ.

Однако имеется и верхняя граница дохода, при достижении которой более получить вычет невозможно. На 2016 год верхний предел — 280 000 рублей.

к оглавлению ↑

Размер ежемесячной суммы

Ежемесячный лимит на подоходный налог матери-одиночки в 2016 году в сравнении со стандартным увеличивается в два раза. Таким образом, для одинокой матери установлены следующие предельные суммы для уменьшения налоговой базы, исходя из очередности рождения малышей:

  • первого — 2800 р.;
  • второго — 2800 р.;
  • третьего — 6000 р.

При особых условиях, например, на ребенка-инвалида или учащегося в ВУЗе на дневной форме обучения, применяется максимальная ставка — 6000 р. Если детей более трех, то на каждого последующего полагается вычет на 6000 р.

к оглавлению ↑

Порядок и примеры расчета полагаемой льготы

Какой подоходный налог у матерей-одиночек, рассчитать не сложно. Допустим, что женщина получает ежемесячно доход в 50 000 р. и имеет трех детей. Кроме этого, она является одинокой матерью.

За двух первых малышей ей положено по 2800 р. — итого 5600 р. За третьего — 6000 р. Всего сумма льготы составит 11 600 р. Из 50 000 р. полученного дохода вычитается 11 600 р.

База, из которой впоследствии будет рассчитываться НДФЛ, — 38 400 р.

Далее проводится расчет непосредственно самого НДФЛ. Налог на зарплату матери-одиночки составляет 13%. Без использования льготы сумма к уплате в бюджет равна 50 000*13% — 6 500.

На руки женщина бы получила — 43 500 р. Если же использована льгота, то налог составит — 4 992 р., на руки соответственно — 45 008 р. Таким образом, мать-одиночка получит на 1508 р.

больше, чем если бы она не воспользовалась своим правом.

Стартом для применения является месяц рождения ребенка (не год), а концом — его совершеннолетие, кроме случаев, когда продлеваются льготы (максимум до 24 лет) из-за учебы в ВУЗе.

Не стоит забывать, что при достижении 280 000 р. дохода в налоговом периоде, которым является год, применение вычета прекратится.

Также будет прекращено предоставление льготы, если совершеннолетний ребенок устроится на работу.

к оглавлению ↑

Алгоритм снижения налога

Сравнив на примере, какой налог платит мать-одиночка, а какой обычный гражданин, большинство захотят воспользоваться предоставленной государством возможностью. Для оформления льготы на НДФЛ необходимо подготовить такой пакет документов:

  • свидетельства о рождении детей;
  • справку 2-НДФЛ;
  • заявление на имя работодателя;
  • бумаги из ВУЗа (на детей от 18 лет).

Зачастую именно работодатель комплексно подает документы в налоговую инспекцию на всех работников. Но если вы желаете оформить вычет самостоятельно, то для налоговиков нужно собрать несколько иные бумаги:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • свидетельства о рождении детей (на каждого);
  • бумаги из ВУЗа (при необходимости).

После подтверждения сотрудниками налоговой права на вычет, подоходный налог с матери-одиночки в 2016 году будет уменьшен на полагаемую сумму. Ввиду последних изменений в расчетную базу для исчисления НДФЛ более не входят доходы с дивидендов от долевого участия, как это было ранее.

Как правило, на предприятиях строго следят за соблюдением этого закона. Заявление на вычет предлагают написать сразу же при приеме на работу, однако никогда не будет лишним проконтролировать ситуацию со своей стороны

Источник: https://portalzakona.ru/polozheny-li-lgoty-po-ndfl-materi-odinochke.html

Льготы по налогу на имущество: организаций, физических лиц, пенсионеров, юридических лиц

Налоговое бремя тяжело давит на физических и юридических лиц. Но в некоторых случаях законодательство дает послабление. Это может быть снижение налоговых ставок, льготы или полная отмена платежей в бюджет. Такие меры могут касаться поступлений в федеральный или местные бюджеты.

Предусмотрены ли льготы по налогу на имущество

В том числе льготы предусмотрены и по имущественному налогу. Эти льготы касаются:

  • Компаний и организаций, на которые они распространяются автоматически, по прямому действию закона.
  • Граждан-налогоплательщиков. Эта категория льготников должна свои права подтверждать документами.

Причем данные льготы двухуровневые:

  • Частично они предусмотрены налоговым кодексом РФ и распространяются на все субъекты (если в них установлен этот вид налога). Их действие устанавливается автоматически и не требует подтверждения местными властями.
  • Местные льготы, действующие в только в отдельных регионах. Там, где они приняты региональными законодателями.

Со стороны федеральных властей данная ситуация регламентируется:

  • 4-ой статьей закона о налоге на имущество – для физических лиц.
  • 56-ой статьей НК – для юрлиц.
  • 372-ая статья НК наделяет субъекты федерации правом устанавливать местные льготы по имущественному налогу.

Льготы на налог на имущество — тема следующей видеоновости:

Объекты льготирования

Общие

Важным пунктом для применения льгот по имущественному налогу является определения объектов, на которые могут распространяться послабления бюджетных выплат. Закон определил к этому следующее имущество:

  • Жилые помещения в виде квартир, комнат, а так же домов.
  • Дворовые постройки, в том числе и хозяйственные.
  • Помещения, которые используют для осуществления профессиональной творческой деятельности.
  • Места для хранения автомашин (гаражи и аналогичные им).

При условии, что льгота может быть предоставлена всего на один объект.

Для организаций

И если подобные объекты для граждан прописаны в законе, то для юрлиц – в налоговом кодексе. Это:

  • Объекты, попадающие под категорию природопользования.
  • Имущество, предоставленное в управление или пользование федеральным организациям.
  • Все, что признано культурным наследием.
  • Атомные (в том числе и корабли) и космические объекты.
  • Основные средства из первых двух амортизационных групп.

Кто не платит такой налог

Льготные категории по имущественному налогу могут устанавливаться как на общегосударственном уровне, так и в субъектах. Закон о налоге на имущество облегчает налоговую участь следующих граждан:

  • Обладателей звания героя.
  • Инвалидов (1-ая, 2-ая группа и детства).
  • Участников войны и различных военных конфликтов и военных пенсионеров.
  • «Чернобыльцев» и приравненных к ним.
  • Пенсионеров.
  • Членов семей военных или других категорий госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Кроме этого в налоговом кодексе можно найти список организаций-льготников при целевом применении имущества. Это:

  • Государственные службы, ведущие борьбу с преступностью.
  • Организации религиозной направленности.
  • Организации, в штатном расписании которых, есть определенный законом процент служащих с ограниченными возможностями.
  • Организации, деятельность которых с обществом инвалидов.
  • Фармацевтические и протезные компании-производители.
  • Адвокатские конторы.
  • Научно-исследовательские центры.

Об объектах и субъектах налога на имущество и возможности получения льгот — тема видео ниже:

Коды льгот

Каждая организация, попадающая под имущественные льготы, должна отразить эти свои привилегии в декларации. При заполнении бланка обязательно простановка семизначного кода налоговых льгот.

Они большей частью имеют узкую специализацию и могут отражать вид деятельности компании или степень освобождения от налога, и перечислены в приложении к указаниям по заполнению декларации. ФНС рекомендует:

  • 2010257 – для имущества, учтенного в организациях после 2013 года.
  • 2010258 – для свободных экономических зон.

Заявление на послабление

А вот граждане, имеющие право на льготу не могут получить ее автоматически. Они должны:

  • Написать заявление в ФНС.
  • Представить документы, подтверждающие это право.

В заявлении (на специальном бланке) надо указать:

  • Номер инспекции.
  • Отметить вид налога (в данном случае на имущество).
  • Подтверждающий льготу документ и его реквизиты.
  • В следующей далее таблице – инициалы, ИНН, контакты.
  • Дату предоставления и срок действия льготы.
  • Данные о представителе льготника (если он имеется).
  • Подписи: принявшего документ инспектора и самого заявителя.

Его предоставление

Если поданные в ФНС документы действительно подтверждают право гражданина на имущественную льготу, то инспекция принимает решение о ее предоставлении. Под действие данного решения может попасть только один объект, из имеющихся у налогоплательщика.

Еще больше полезной информации по налогу на имуществу и получению льгот содержится в видео ниже:

Источник: https://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/na-imushhestvo/poluchenie-lgoty.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
Для любых предложений по сайту: [email protected]