Будет новая декларация по налогу на прибыль — все о налогах

Налоговая декларация по налогу на прибыль на 2018 годы

Декларация по налогу на прибыль сдается всеми организациями. Данный раздел нашего сайта посвящен многочисленным нюансам заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль. Воспользуйтесь нашими подсказками, ведь от того, что и как вы отразите в декларации, зависит, сколько денег вы заплатите в бюджет.

Декларация по налогу на прибыль — такой изменчивый бланк

Бланк декларации по налогу на прибыль не отличается постоянством. За последние 10 лет декларация по налогу на прибыль менялась 8 раз: в 2006, 2007, 2008, 2010, 2011, 2012, 2014 и 2016 годах!

Об очередных грандиозных планах налоговиков читайте в заметке «Будет новая декларация по налогу на прибыль».

К сожалению, без этого не обойтись, ведь ФНС обновляет форму не по собственной прихоти: корректировки обусловлены изменениями в налоговом законодательстве. Действующий бланк введен приказом ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Его применяют, начиная с отчетности за 2016 год.

Где скачать форму декларации за 1-й квартал 2018 года?

Большинство компаний давно не заполняет декларацию по налогу на прибыль на бумаге: редко кто скачивает бланк, оформляет его на компьютере и распечатывает. Еще реже вписывают показатели от руки. Сегодня декларацию по налогу на прибыль все чаще формируют с использованием автоматизированных систем, а сдают через интернет.

И даже если она сдается в бумажном виде, заполнение все равно осуществляется в бухгалтерской программе. При этом некоторые программы не только обеспечивают соблюдение правил заполнения, но и могут провести проверку декларации по контрольным соотношениям, которые используют сами налоговики.

С одной стороны, все эти достижения в сфере информационных технологий нас несколько расслабляют, ведь если у компании есть договор с разработчиком ПО, то обновление бланка декларации по налогу на прибыль — забота последнего. А нам с вами остается лишь вовремя получать очередной релиз программы и делать обновление.

С другой стороны, хорошо, если разработчик — профессионал, на которого можно положиться. Тогда накладок не будет. А если нет? Советуем всё же перед тем, как приступать к оформлению отчетности за 1-й квартал 2018 года, удостовериться в том, что вы используете именно тот бланк, который утвержден для этого периода.

Действующую форму декларации по налогу на прибыль вы найдете в этой статье . Здесь же вы сможете скачать актуальный бланк и образец заполнения документа.

Порядок и пример заполнения декларации по налогу на прибыль

Заполнение декларации по налогу на прибыль подчинено определенному алгоритму, строго по порядку заполнять ее листы нельзя. Почему? Во-первых, не все листы «самодостаточны», некоторые — взаимосвязаны: показатели, рассчитанные и указанные в одном листе, переносятся в другой, продолжая уже там участвовать в расчете налоговой базы и платежа.

Другие листы итоговые, и заполнить их можно только после того, как будет сформирована основная часть отчета. Поэтому подходить к заполнению декларации по налогу на прибыль следует, четко соблюдая порядок и последовательность.

Пошаговый алгоритм заполнения декларации, изложенный в доступной форме и понятный даже новичкам, приведен в статье «Каков порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)» .

Основным и чуть ли не самым важным листом «прибыльного» отчета является лист 02, в котором, происходит окончательный расчет налоговой базы, суммы налога и авансовых платежей. Именно поэтому мы отдельно остановились на заполнении строк этого листа декларации по налогу на прибыль.

Читайте о нем в статьях:

Не забудьте, что заполнять декларацию по налогу на прибыль нужно нарастающим итогом с начала года.

Нюансы заполнения «прибыльной» декларации за 1-й квартал 2018 года

С 2017 года утратил силу Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2007 (КДЕС, ред. 1.1) и начал действовать новый ОКВЭД2 ОК 029-2014 (КДЕС, ред. 2). Какое отношение это имеет к декларации по налогу на прибыль? Самое непосредственное: код по ОКВЭД следует указать на ее титульном листе.

Еще одним новшеством с 2017 года, которое действует и в 2018 году, для декларации по прибыли стало иное распределение сумм начисленного налога по бюджетам.

Какой код периода указывать на титульном листе за 1-й квартал 2018 года читайте здесь.

И еще один нюанс, на этот раз касающийся заверения отчета. Напомним, что с 7 апреля 2015 года круглая печать перестала быть обязательным атрибутом большинства организаций.

Действующий порядок заполнения декларации по налогу на прибыль не требует проставления печати.

Несмотря на это, не отказавшись официально от печати и сдавая декларацию по налогу на прибыль без ее оттиска, вполне реально столкнуться с отказом налоговиков в принятии отчета.

О том, как избежать подобных проблем, рассказывает эта статья.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль

Любую отчетность нужно не только правильно заполнить, но и своевременно сдать в ИФНС. Это касается и декларации по налогу на прибыль. Иначе последуют неприятности — штрафные санкции и даже блокировка счета.

Периодичность и сроки сдачи декларации по налогу на прибыль у различных предприятий могут отличаться. Зависят они от того, какой выбран порядок уплаты «прибыльных» авансов — обычный или по фактически полученной прибыли. В последнем случае придется отчитываться чаще.

О том, до какой даты нужно отправить отчет по прибыли за 1-й квартал 2018 года, читайте в статье «Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?».

Подавать декларацию по налогу на прибыль обязаны не только плательщики этого налога, но и налоговые агенты. Об отчетных сроках для них мы также рассказываем на страницах нашего сайта.

О том, как отчитаться при преобразовании фирмы, узнайте здесь.

Нулевая или упрощенная декларация: как отчитаться в «мертвый» сезон?

У каждого предприятия возможны убыточные или бездоходные периоды, или вообще приостановление деятельности, особенно в кризис. А можно ли не отчитываться в случае отсутствия объекта налогообложения? К сожалению, нет, обязанность представлять декларацию по налогу на прибыль постоянная. А это значит, что придется сдавать нулевку.

Однако есть еще одна возможность отчитаться по «прибыли, которой не было». Заменить «стандартный» нулевой отчет может единая упрощенная декларация, но только при определенных условиях.

Разобраться в том, как выбрать одну из 2 деклараций: нулевую или упрощенную — вам помогут материалы нашего сайта:

Убыток в декларации за 1-й квартал 2018 года

Убыток — не всегда показатель серьезных финансовых проблем, зачастую он совершенно «безобиден» и оправдан, например, в начале деятельности предприятия. И все-таки убыток вызывает беспокойство: показывать его в отчете или замаскировать, и что будет, если все-таки показать?

И опасения эти не беспочвенны. Ведь налоговики, чья задача «вылавливать» и наказывать нарушителей налогового законодательства, по долгу службы обязаны ставить под сомнение законность получения убытка. А это значит, что они захотят удостовериться в том, что вы не завысили расходы, не скрыли выручку и не использовали какие-либо незаконные схемы.

О том, какие мероприятия проводят инспекторы по отношению к «убыточным» компаниям, читайте в публикации «Какие последствия отражения убытка в декларации по налогу на прибыль?».

А как быть, если убыток получен в предыдущих периодах и можно ли его нивелировать текущей прибылью? И снова изменения: в период 2017–2020 годов установлен особый порядок переноса убытков.

В декларации ошибка — как исправить?

Для исправления ошибок предназначена уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль. В некоторых случаях мы обязаны ее представить, а в других законом она не требуется и мы можем сдать ее по собственному желанию.

Если сравнивать с обычной декларацией, принципиальных отличий в оформлении уточненки нет — в ней просто необходимо скорректировать те показатели, которые привели к изменению суммы налога.

Однако обстоятельств, при которых она оформляется, немало: после сдачи уточненки организация может прекратить свое существование, или перед сдачей отчета изменить «прописку», или ее обособки перейдут на уплату налога через ответственное подразделение.

Обо всех этих ситуациях, а также о последствиях представления уточненки читайте в статье «Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?».

Декларация по прибыли — один из самых сложных и трудоемких налоговых отчетов. Мы это понимаем и всегда готовы вам помочь. Читайте наши материалы, задавайте экспертам вопросы на форуме, смотрите наши видеоинструкции, заглядывайте почаще в рубрику «Декларация по налогу на прибыль»!

Источник: https://nanalog.ru/nalogovaya-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-na-2017-2018-gody/

Декларация по налогу на прибыль 2015

Check Also

Досрочная пенсия при сокращении штата в 2018 году по старости — правила назначения, порядок оформления Досрочная пенсия при сокращении сотрудника в предпенсионном возрасте может быть назначена, если до пенсионного возраста …

Что нужно знать работающим пенсионерам о пенсии 2018 : последние новости В 2018 году не стоит ожидать повышения пенсии работающим пенсионерам – последние новости по данной теме подтверждают ранее озвученные …

Пенсионные новости интересуют не только пенсионеров, но и любого человека, который заботится о своем будущем и желает, чтобы его старость проходила в достатке. Чтобы уметь спланировать свой размер пенсии, необходимо …

Досрочная пенсия многодетным матерям в 2018 году | льготная пенсия многодетным Порядок назначения досрочной страховой пенсии многодетным матерям и родителям, воспитывающим ребенка с инвалидностью, регламентирован статьей 32 Федерального закона №400-ФЗ …

Льготная пенсия для педагогов в 2018 году (досрочная пенсия учителям) По закону педагоги обладают правом уйти на пенсию раньше, чем это положено остальным гражданам. Это устанавливается пп. 19 п. 1 …

Скидки и льготы на жд билеты 2018 (РЖД): студентам, школьникам, пенсионерам, кому еще? Проезд железнодорожным транспортом занимает не только много времени, но и требует заметных материальных вложений. Однако есть достаточное …

Каков максимальный размер пенсии по старости в РФ? О нищенских пособиях стариков говорят чуть ли не каждый день, а вот о том, каков максимальный размер пенсии по старости в нашей …

Доплата к пенсии за детей в России: кому положена, когда выплачивается и как оформить Согласно действующему законодательству, для неработающих лиц пенсионного возраста, которые имеют на своем иждивении лицо в нетрудоспособном …

Социальная пенсия в 2018 , 2018 году — размер, повышение, последние новости Социальная пенсия представляет собой государственную материальную помощь гражданам социально незащищенных слоев. Согласно российскому законодательству существует три типа социальных …

Перерасчет пенсии работающим пенсионерам: повышение произошло в августе 2013 года Официальные новостные службы уже сообщили, что работающих пенсионеров с 1 августа ждёт увеличение пенсий: при перерасчёте должны будут учитываться суммы, …

Соцпакет 2018 : размер, что входит и как отказаться от социального пакета Граждане РФ, которые являются получателями пенсии по старости или по инвалидности, должны до конца сентября сделать выбор, в …

Страховая пенсия по случаю потери кормильца 2018 | Какой размер и порядок оформления пенсии Если разобраться, то пенсия по случаю потери кормильца – это вид компенсации, предоставляемой лицам, находившимся ранее …

Начальное обучение в России обязательно для каждого человека, поэтому государство предоставляет различные льготы школьникам. Наиболее распространенной льготой для школьников является бюджетный проезд на городском транспорте, скидки на железнодорожные и авиабилеты. …

Добавки к пенсии после 80 лет: на что рассчитывать долгожителям Положена ли увеличенная пенсия после 80 лет? И какие еще доплаты могут получить от государства те, кто вышел на заслуженный …

Повышение пенсий ветеранам труда и другим категориям граждан в 2018 году Пока человек молод, полон сил и желания работать, он не задумывается над тем, на какие средства он будет существовать …

Пособие на первоклассника: кому положено и как получить Подготовка к школе сопряжена с многочисленными тратами, от которых большинство родителей приходит в легкий шок, поэтому вопрос про пособие на первоклассника из …

Источник: https://myscript.ru/nalogi-i-posobiya/deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-2015

Налоговая декларация по налогу на прибыль организации

Налоговая декларация по налогу на прибыль организации в 2017 году предоставляется в ФНС по новой форме. Изучим ее специфику, а также то, в какие сроки сдается соответствующая налоговая отчетность.

Какая применяется форма декларации по налогу на прибыль

Новая налоговая декларация: структура документа

Сроки представления декларации

Какая применяется форма декларации по налогу на прибыль

Новый бланк налоговой декларации по налогу на прибыль организации, по которому юрлица начали отчитываться по итогам 2016 года (при ежемесячной уплате налога и отчетности по нему), а также за отчетные периоды в 2017 году (в любых других случаях) и будут отчитываться позднее — если иное не установит законодатель, введена приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572. В сравнении с прежней формой в ней появились новые элементы:

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

лист 08, в котором отражаются доходы и расходы фирмы, осуществившей самостоятельное изменение величины налоговой базы;
лист 09 (с дополнительными разделами и приложением), в котором отражаются данные по расчету налога с прибыли контролируемой зарубежной фирмы.

Была изменена структура листа 2. В нем, в частности:

появилась возможность указания кода 6 — в графе «Признак налогоплательщика» резидентом территории опережающего развития;
была удалена строка 090 («сумма льгот»);
появились строки 265, 266, 267 — для указания сумм торгового сбора;
появилась строка 360 — для отражения объема капитальных вложений в рамках инвестпроектов.

Остальные элементы декларации в целом остались прежними.

Важный нюанс: в качестве уточненной должна подаваться та же форма декларации, что была применена в корректируемом отчетном периоде. Поэтому, если в 2017-м подается корректировка, к примеру, за 4-й квартал 2016 года, то нужно использовать старую форму документа.

Новая налоговая декларация: структура документа

В составе нового бланка налоговой декларации по налогу на прибыль организации присутствуют следующие обязательные (направляемые в ФНС во всех случаях) элементы:

титульный лист;
подраздел 1.1 раздела 1;
лист 02;
приложения № 1 и 2 к листу 02.

Прочие элементы отчета включаются в него, только если отчитывающейся фирме есть что в них вписывать, а также при условии, что это позволяет сделать специфика применяемой схемы уплаты налога.

Например, если налог на прибыль платится по авансовой схеме ежемесячно, то подраздел 1.2 раздела 1 нужно включать в декларацию за все периоды, кроме налогового.

То есть в состав годовой декларации данный подраздел не включается.

Специфика схемы уплаты налога на прибыль также определяет срочность и периодичность предоставления декларации плательщиком. Изучим то, какими могут быть сроки налоговой отчетности в данном случае.

Рассматриваемая декларация может сдаваться плательщиком:

До 28-го числа месяца, что идет за отчетным периодом:
- месяцем;
- кварталом, полугодием, 9 месяцами.
Декларация предоставляется каждый месяц 11 раз в году — с февраля по декабрь, если организация платит налог ежемесячно — исходя из фактической прибыли за предыдущий месяц (несколько месяцев).

Налоговую декларацию по налогу на прибыль организации нужно предоставлять в ФНС ежеквартально, если налог платится:
- ежемесячно авансовыми платежами — исходя из исчисленного налога за квартал, предшествующий отчетному;
- ежеквартально — за квартал, предшествующий отчетному.
До 28 марта года, что следует за отчетным годом.
Декларация подается за отчетный год, если налог уплачивается по всем 3 схемам налога. Но фактически в ней отражаются данные:

в контексте финансовых результатов в 4-м квартале — если налог платится ежемесячно авансовыми платежами либо ежеквартально;
в контексте финансовых результатов в декабре — если налог платится ежемесячно по итогам предыдущего месяца (или нескольких месяцев).

Если у предприятия за отчетный период или по итогам года не было доходов и расходов, то оно вправе подать вместо рассмотренной нами формы Единую упрощенную декларацию (ЕУД), утвержденную приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н, но только при условии, что платит налог по схеме, по которой отчетный период — квартал или год. Если отчетный период — месяц, то придется сдавать нулевую декларацию по стандартной форме.

Срок предоставления ЕУД — до 20-го числа месяца за отчетным периодом. В случае его пропуска сдается стандартная нулевая декларация.

***

В 2017 году юридические лица должны применять новый бланк налоговой декларации по налогу на прибыль организации. Срок ее предоставления определяется схемой исчисления и уплаты соответствующего налога.

Источник: https://nsovetnik.ru/nalog-na-pribyl/nalogovaya_deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl_organizacii/

Налоговая декларация по налогу на прибыль

Сейчас в ФНС разрабатывается новая налоговая декларация по налогу на прибыль. Уже известно, какие изменения готовят налоговики. Мы подробно описали предстоящие поправки и рассказали про порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.

Уже сейчас известно, что поменяются некоторые листы и почти все приложения, в составе декларации появятся новые листы, а некоторые вообще исчезнут. Когда и по какой форме нужно отчитаться по налогу на прибыль, и что изменилось в новой декларации по налогу на прибыль, читайте в этой статье.

Новая налоговая декларации по налогу на прибыль

Налогоплательщики, которые отнесены к категории крупнейших, представляют налоговую декларацию по налогу на прибыль в налоговые органы по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Налоговая декларация по налогу на прибыль по итогам отчетного периода сдается не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Налоговые декларации по итогам налогового периода налогоплательщики (налоговые агенты) представляют не позднее 28 марта года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Срочная новость для всех бухгалтеров: У чиновников новые требования к платежкам: с какими формулировками платежи не пройдут. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Сейчас ФНС готовит новую форму налоговой декларации по налогу на прибыль. Изменения вносятся в приказ ФНС № ММВ-7-3/600@ от 26.11.14. За 2016 год декларацию нужно представить в налоговую инспекцию до 28 марта 2017 года. В ней произойдут масштабные изменения.

Скачать новую форму декларации по налогу на прибыль >>>

Когда новая форма вступит в силу

Изначально в ФНС планировали, что новая форма вступит в силу с января 2016 года. Сейчас проект изменений получил положительное заключение по антикоррупционной экспертизе. Далее он направится в Минюст, а затем приказ ФНС официально опубликую. Получается новую форму могут принять уже к отчетности за 2016 год.

Изменение №1. В новой форме налоговой декларации по налогу на прибыль изменятся листы

Свой вид поменяют следующие листы налоговой декларации по налогу на прибыль:

лист 02 «Расчет налога»
приложение № 1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»
приложение № 3 к листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 323 НК (за исключением отраженных в листе 05)»
приложение № 5 к листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения»
приложение № 6 к листу 02 «Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта РФ по консолидированной группе налогоплательщиков»
приложение № 6а к листу 02 «Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта РФ по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям»
лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»
лист 04 «Расчет налога с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК».

Изменение №2. В новой форме декларации по налогу на прибыль появятся новые листы

Появится новый лист 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, совершившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку».

Изменение №3. Из новой формы декларации уберут лист 05

Лист 05 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в приложении № 3 к листу 02)» со штрих-кодом «00212229» убрали из состава новой декларации по налогу на прибыль.

Изменение №4. В декларации по прибыли меняются штрих-коды

Налоговая декларация по налогу на прибыль теперь будет иметь другие штрих-коды некоторых разделов, листов, приложений к листам декларации.

Изменение №5. Вводится новый порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Все эти изменния потребуют нового порядка к заполнению декларации по налогу на прибыль в 2016 году.

По какой форме нужно отчитываться по налогу на прибыль

Действующая налоговая декларация по налогу на прибыль утверждена приказом ФНС от 26.11.14 № ММВ-7-3/600@. На сегодняшний день новая форма декларации по налогу на прибыль не утверждена. Есть вероятность, что ее успеют принять к отчетности за 2016 год. Следите за нашими новостями.

В соответствии со статьей 289 НК РФ плательщики налога на прибыль по истечении каждого отчетного и налогового периода должны представлять налоговую декларацию. Она подается независимо от того, есть у налогоплательщика в том или ином отчетном периоде обязанность по уплате налога или нет.

Все организации (за исключением отнесенных к категории крупнейших налогоплательщиков) представляют декларации в налоговые органы по месту своего нахождения (месту государственной регистрации).

Компании, у которых есть обособленные подразделения, помимо этого подают декларацию по месту нахождения каждого обособленного подразделения или по месту нахождения одного из обособленных подразделений при расчете налога по группе обособленных подразделений, которые находятся на территории одного субъекта РФ.

Налоговая декларация по налогу на прибыль: состав

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль можно посмотреть здесь. Налоговая декларация по налогу на прибыль состоит из следующих листов и приложений:

титульный лист;
раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
лист 02 «Расчет налога»;
приложение № 1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»;
приложение № 2 к листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»;
приложение № 3 к листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 268.1, 275.1, 276, 279, 323 НК РФ (за исключением отраженных в Листе 05)»;
приложение № 4 к листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»;
приложение № 5 к листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения»;
приложение № 6 к листу 02 «Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков»;
приложение № 6а к листу 02 «Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям»;
приложение № 6б к листу 02 «Доходы и расходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе»;
лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»;
лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ»;
лист 05 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в приложении № 3 к листу 02)»;
лист 06 «Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов»;
лист 07 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования»;
приложение №1 «Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков»;
приложение №2 «Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов»;
приложение №2 (продолжение) «Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом».

Налоговая декларация по налогу на прибыль. Образец

Источник: https://www.RNK.ru/article/209357-izmeneniya-v-novoy-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl-2015

В чём особенность нулевой декларации по налогу на прибыль

Нулевая декларация по налогообложению прибыли является документом, который подтверждает факт того, что бизнесмен не получил прибыли. В такой декларации доходы будут равны нулю, соответственно и налог к уплате в бюджет также будет отсутствовать.

Несмотря на то, что доходов нет, декларация обязательна к заполнению. Она все также несет в себе функцию отчетности перед налоговой инспекцией.

Основания по закону

Существует три законодательных акта, которые обязывают всех предпринимателей совершать подачу данного вида декларации в налоговую инспекцию.

Письмо Минфина России от 3 февраля 2018 года №03-02-07/1/4179 содержит то же утверждение о необходимости предоставления подобного отчета даже в отсутствие доходов.

Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 марта 2003 года №71 в пункт 7 разъясняет необходимость заполнения нулевой декларации. При заполнении документа нет разницы присутствует ли доход или налог за отчетный период.

Для подачи декларации за 2018 год следует использовать обновленную форму бумаги — ее утвердил Приказ ФНС России от 19 октября 2018 года № ММВ-7-3/572.

Кто и как должен сдавать

Перед тем как начать заполнять документ для ФНС, следует определиться с тем, какую систему налогообложения применяет данное предприятие. Ведь этот фактор влияет на всю процедуру оформления документации.

Для каких компаний предусмотрена нулевая декларация? Первый вид организаций — те, которые прекратили вести деятельность, но официально существуют и не прошли процедуру ликвидации. В связи с этим предприятие не имеет ни доходных, ни расходных статей. Следовательно, и данный вид налога она уплачивать не будет.

Второй случай необходимости подачи декларации с нулевыми показателями — это бизнес, который не приносит дохода. То есть расходы на ведение предпринимательской деятельность равняются получаемым от нее доходам. По сути, такое предприятие работает “в ноль”.

Сроки подачи декларации по налогу на доходы для налоговой службы — не позже 28 марта того года, который следует за отчетным. Нулевую декларацию подают в соответствии с общими положениями. Вне зависимости от показателей в данном документе, его следует предоставить налоговой инспекции до 28 числа первого весеннего месяца.

Для того, чтобы все данные были внесены верно и в полном объеме, следует использовать только новые и утвержденные Федеральной налоговой службой формы этого документа. В приказах ФНС устанавливаются как образцы декларации, так и правила заполнения документа, которым необходимо следовать.

Состав и способ предоставления

Особенность нулевой декларации состоит в ее наполнении. По своей форме — этой обычная декларация по налогу на прибыль. Однако при заполнении данного бланка в случае нулевых доходов отсутствует необходимость в предоставлении в налоговую службу всех листов декларации.

Отчетная документация может предоставляться за отчетный период, которым выступает ежеквартальное заполнение декларации и в соответствии с годовыми итогами. Также следует учитывать способ осуществления оплаты налоговых авансов.

От этих показателей и зависит состав декларации:

Отчетный период + ежеквартальные авансовые платежи или отчетный период + ежеквартальные платежи с ежемесячными авансами	В такую декларацию входят титульный лист, в первом разделе заполняется только подраздел 1.1. Также вносят данные во второй Лист и приложения №1, №2 к данному Листу.
Отчетный период + ежемесячная оплата авансов по прибыли, которая получена по факту деятельности	Здесь разделяют отчетность за три, шесть и девять месяцев — заполняется титулка, подраздел 1.1. первого раздела, Лист 02 и приложения №1 и №2 к этому листу. В случае с остальными периодами следует оформлять титулку, 1.1. подраздел первого раздела и Лист 02.
Годовой отчет	Здесь вне зависимости от способа оплаты налоговых авансов содержание декларации будет включать в себя титульную страницу, в Разделе 1 следует заполнить подраздел 1.1. Полностью заполняется Лист 02 и два приложения к нему под номерами 1 и 2.

Исходя из индивидуальных показателей работы предприятия и можно определить то, как будет выглядеть типовой для компании образец нулевой декларации. Это поможет в дальнейшем сэкономить время на ее составлении и заполнении.

Для того, чтобы не ошибиться с тем, как следует сдавать данные о своих доходах в контролирующие органы следует ознакомиться с положениями Налогового кодекса Российской Федерации, в пункте 3 статьи 80. Этим законодательным актом установлено правило подачи деклараций, которые основываются на численности сотрудников, которые официально трудятся в организации.

Если на предприятии на официальной основе оформлено до 100 работников, то допускается применение одного из трех вариантов передачи данных в ИФНС:

Личное посещение руководителем компании отделения налоговой службы по месту регистрации предприятия	В тех ситуациях, когда данное действие осуществляет доверенное лицо, необходимо будет предоставить информацию о документе, который предоставляет подобные полномочия. В большинстве случаев подобным доверенным лицом выступает главный бухгалтер организации, на имя которого оформляется доверенность.
При помощи почтовых отправлений	При выборе этого способа отправки документации следует оформить заказное письмо. Кроме стандартной процедуры заполнения посылки необходимо сделать опись вложения, в которой будут зафиксирован факт того, какие листы декларации запечатаны в письме. Рекомендуется доплатить за уведомление о вручении. Так можно будет понимать примерную дату рассмотрения декларации налоговой инспекцией.
Используя телекоммуникационные каналы связи — ТКС	Этот вариант предполагает передачу необходимой документации через интернет. Для того, чтобы осуществить данное действие следует обзавестись специальным программным обеспечением для отправки подобной документации и электронной подписью руководителя. Также нужно будет провести заполнение бланка при помощи компьютера — в графическом редакторе.

Совершенно иначе обстоит дело в отношении предприятий с большим количеством работников — законом установлен порог в 100 человек. Таким образом, при трудоустройстве более ста сотрудников, можно будет использовать только один способ передачи отчетной информации в налоговую службу.

Других возможностей для передачи документации для подобных предприятий не предусмотрено. Поэтому остается только оснастить свой офис необходимой техникой и установить специальные приложения для осуществления как заполнения документов, так и их подписи.

Стоит отметить, что такой софт будет полезен не только в случае с заполнением деклараций для ФНС, но и для подписания контрактов, передачи официальных документов другим контролирующим органам.

Образец нулевой декларации по налогу на прибыль в 2018 году:

Оформление нулевой декларации по налогу на прибыль

Декларация — это такой же официальный документ, как и другие бумаги.

Поэтому при заполнении данного документа в 2018 году следует руководствоваться основными требованиями к его оформлению:

текст вписывается ручкой черного, фиолетового или синего цветов — важно выбрать один оттенок и использовать его на протяжении всего заполнения;
все данные, которые вносят в декларацию следует писать разборчивыми, большими и четкими буквами и цифрами — все буквы должны быть заглавными и печатными;
в документе не может быть исправлений, ошибок и помарок — в случае внесения неверных данных следует начать заполнение заново;
поскольку для внесения информации в документе предусмотрены ячейки, то слова в них отделяют одним пустым квадратом.

Учитывая эти правила можно рассчитывать на быстрое и верное заполнение декларации.

Начинать оформление документа следует с титульного листа. В шапке указывают ИНН и КПП предприятия, а также проставляют порядковый номер страницы.

Далее вносят сведения о:

налоговом периоде — за годовые показатели отвечает цифра 34;
организации, в которую предоставляется документ — следует проставить код регионального представительства ФНС;
названии предприятия — в полной форме, в случае наличия официального сокращенного имени, его указывают в скобках;
код по ОКВЭД, согласно которому ведет свою деятельность организация;
общем количестве страниц — в случае нулевой декларации их будет восемь;
налогоплательщике — его ФИО.

В самом конце листа ставится дата заполнения документа и подпись должностного лица.

Лист 02 содержит данные о расчете налога. В связи с тем, что в отсутствии дохода его не может быть, то на странице размещают ИНН, КПП и код плательщика налогов. Среди дополнительных показателей — проставление ставок по налогу, которые назначены в конкретном регионе. Все остальные поля следует заполнить прочерками.

В приложениях к Листу 02 также следует проставить только три основных показателя:

ИНН;
КПП;
код налогоплательщика.

Все другие строки должны содержать прочерки. Только в приложении №2 необходимо будет указать метод, по которому совершается начисление амортизации в компании.

Последствия и другие альтернативы

Поскольку обязательность оформления нулевой декларации по налогу на прибыль закреплена законом, то за нарушение этого правила предусмотрено наказание в виде материального взыскания.

При подаче документации за первый квартал, месяц и другие сроки отчетных периода максимальный размер штрафа будет составлять 200 рублей. Такой размер установлен в соответствии с пунктом 1 статьи 126 НК РФ и Письмом ФНС от 30 сентября 2013 года №СА-4-7/17536.

Если же документация подается за годовой период, то здесь сумма увеличивается до одной тысячи рублей — об этом говорится в пункте 1 статьи 119 НК РФ.

Существуют и возможности снижения суммы штрафа или его отмены. К таким могут относиться незначительность просрочки — задержки на несколько дней, затруднительное финансовое положение компании.

Однако четкого списка факторов, которые могут повлиять на отмену штрафов нет. Спорные ситуации решаются в судебном порядке.

Более подробную информацию по этому поводу можно найти в постановлениях ВАС РФ и в пункте 1 статьи 112 НК РФ.

Чтобы получить скидку по пене следует подать декларацию и приложить к ней письмо.

Его структура произвольна, однако в содержании должны быть такие пункты:

описывается просьба уменьшить размер взыскания;
указывается причина задержки предоставления отчета;
размещаются ссылки на статьи из законодательных актов.

При условии наличия уважительных причин штраф будет отменен или уменьшен. Главное в данной процедуре — найти законное подтверждение возможности проведения подобной операции.

Кроме назначения денежных взысканий, налоговая служба имеет право применять и такие санкции к налогоплательщику как блокирование банковских счетов.

Такое наказание за нарушение подачи налоговой отчетности предусмотрено статьей 76 пунктом 3 подпунктом 1 НК РФ. Подобные санкции не грозят тем предпринимателям, которые просрочили подачу документации на срок до 10 дней.

А вот в отношении тех, кто превысил данный период, блокировка счетов будет законной и правомерной.

У нулевой декларации существует альтернатива — единая упрощенная декларация. Новая форма данного документа была утверждена приказом Минфина №62-н от 10 июля 2007 года.

Подавать такую бумагу взамен нулевой декларации могут те предприятия, которые не ведут предпринимательскую деятельность. Однако заполнить и подать ЕУД следует намного раньше — до 20 числа. Месяц будет тем, который идет за подлежащим отчету сроком.

Документ содержит два листа. При этом заполнить нужно будет только первый. Второй предназначен для тех, кто не имеет статус ИП или юридических лиц.

Всего данные вносят только в три графы:

1	Наименование налога к уплате.
2	Указание номера главы Налогового кодекса. В данном случае это 25 глава.
3-4	Период отчетности.

Законодательством разрешена подача единой упрощенной декларации в сразу за несколько периодов, которые подлежат отчету.

В случае отсутствия дохода от бизнеса подача отчетности будет продолжаться. Однако при заполнении документов будет немного изменена структура декларации или ее вид. Стоит приготовиться и к тому, что большинство граф в бумаге будет заполнено пропусками.

Источник: https://buhuchetpro.ru/nulevaja-deklaracija-po-nalogu-na-pribyl/

Декларация по налогу на прибыль в 2018 году за 4 квартал 2017 года: состав, сроки сдачи, штрафы — Контур.Бухгалтерия

В 2018 году организации и ИП на ОСНО сдают новую декларацию по налогу на прибыль: дополнения незначительные и коснутся не всех компаний.

Обновленную форму нужно сдать уже за 4 квартал 2017, последний срок сдачи — 28 марта 2018. Пока новая форма не вступила в силу, сдавайте отчет на бланке, который утвержден приказом ФНС от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3-572@.

В статье расскажем о заполнении декларации и проверке ключевых показателей.

Разделы декларации по налогу на прибыль

В составе декларации содержатся стандартные листы, приложения и разделы:

титульный лист — заполняют все;
раздел № 1, подраздел 1.1 с суммой налога, которую плательщику нужно исчислить в бюджет, — заполняют все;
второй лист с расчетом налога на прибыль и приложения к нему — заполняют все;
приложение № 1 ко второму листу с реализационными и внереализационными доходами — заполняют все;
приложение № 2 ко второму листу с затратами на производство и продажу, внереализационными расходами и убытком, который к этим расходам приравнен — заполняют все;
приложение № 3 ко второму листу с расчетами всех расходов по операциям, по которым результаты финансовой деятельности учитываются при обложении прибыли налогом по ст. 264.1, 268, 275.1, 276, 279, ст. 323 НК РФ, кроме тех, которые отражены в пятом листе — заполняют организации, которые продали амортизируемое имущество;
приложение № 4 ко второму листу с расчетом убытка или его части, которая влияет на уменьшение базы налога — заполняют организации, которые переносят убыток, полученный в прошлые годы;
приложение № 5 ко второму листу с расчетом распределения платежей между организацией и филиалами — заполняют организации с обособленными подразделениями (кроме тех, кто платит налог за обособки по адресу головного офиса);
третий лист — заполняют налоговые агенты, которые выплачивают дивиденды и проценты по ценным бумагам;
четвертый лист с расчетом налога на прибыль по отдельной ставке (п. 1 ст. 284 НК РФ) — заполняют организации, которые получили дивиденды от заграничных компаний;
пятый лист с расчетом базы налога по организациям, которые совершают операции с особым учетом финансового результата (за исключением тех, которые есть в прил. № 3 ко второму листу) — заполняют организации, которые получили доходы от операций с ценными бумагами, векселями и срочным сделкам;
шестой лист с расходами, доходами и налоговой базой негосударственных пенсионных фондов — заполняют негосударственные пенсионные фонды;
седьмой лист с отчетом по цели пользования имуществом, деньгами, работами, и благотворительными услугами, целевому поступления и целевому финансированию — заполняют организации, которые получили средства целевого финансирования, целевые поступления, и только в годовой декларации;
восьмой лист — заполняют организации, которые делают самостоятельную корректировку доходов и расходов, которые получены по контролируемым сделкам;
девятый лист — заполняют контролирующие лица (по ст.25.13 НК РФ);
приложение №1 к декларации — заполняют организации с доходами и расходами, которые перечислены в приложении №4 к Порядку заполнения декларации;
приложение №2 к декларации — заполняют налоговые агенты (по ст. 226.1 НК РФ).

Как заполнять декларацию по налогу на прибыль

Заполнение декларации регламентировано в Приказе ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Там раскрываются основные вопросы: из чего состоит декларация, как ее заполнять и какой порядок предъявления, по какому регламенту заполнять отдельные листы.

Часть Приказа сделана в виде построчной инструкции (приложение №2) к заполнению декларации. В ней объясняется, какие цифры и показатели нужно указать, каким нормам должна соответствовать информация, какую информацию и в какой строке нужно отразить.

Кто должен сдавать декларацию по налогу на прибыль

Декларацию обязаны представлять:

организации из РФ и других стран, находящиеся на ОСНО и уплачивающие этот налог;
налоговые агенты по налогу на прибыль;
ответственные участники групп плательщиков налогов;
компании на упрощенке или ЕСХН, уплачивающие налог на прибыль ценными бумагами.

До какого дня нужно подать декларацию

С учетом, что декларация по налогу на прибыль за 4 квартал 2017 года подается в рабочий день, окончательно подать декларацию за этот квартал следует до 28 марта.

Если вы платите авансы по вашей прибыли каждый месяц, вам нужно подавать ежемесячный отчет с данными до 28-го числа.

Более подробно о том, когда нужно рассчитать и уплатить налоги, сдать декларации, можете посмотреть в нашем Календаре бухгалтера.

Как и куда подавать декларацию по налогу на прибыль

Согласно НК РФ, подавать декларацию нужно в том городе (районе), где зарегистрирован ваш бизнес. Если бизнес предполагает наличие филиалов, тогда подавать документы нужно и по месту их нахождения, и по месту регистрации головного офиса.

Исключение делается для очень крупных налогоплательщиков (п 1. ст 289 НК РФ). Подавать декларацию можно двумя способами: в электронном и бумажном виде.

Бумажный вариант сдается по почте или через специального представителя с соответственными полномочиями.

Важно! Если в организации более 100 сотрудников или вы входите в категорию крупнейших налогоплательщиков, то подавать декларацию по налогу на прибыль можно только в электронном формате.

Последствия несвоевременной подачи декларации

Если вы вовремя не сдадите декларацию, вам не избежать штрафа. Это прописано в ст. 119 НК РФ. Размер штрафа зависит от сроков задержки.

До полугода — придется исчислить в бюджет 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 100 рублей или свыше 30% от общего размера налога.
Более полугода — придется уплатить 30 % от налоговой суммы, которая указана в декларации + 10 % за каждый месяц просрочки.

Должностным лицам организации согласно ст. 15.5 КоАП РФ за срыв сроков тоже может быть назначен штраф — от 300 до 500 рублей.

Легко готовьте и сдавайте через интернет декларацию по налогу на прибыль с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой.

Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц новые пользователи работают в сервисе бесплатно.

Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/371-deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl

Налоговая декларация по налогу на прибыль

Всем компаниям – юридическим лицам, работающим на общей налоговой системе, необходимо отчитываться в фискальный орган по налогу на прибыль. Предоставлять ее следует по завершении каждого отчетного периода.

В 2016 году сотрудниками ФНС была разработана новая форма декларации по налогу на прибыль. Бланк декларации по налогу на прибыль 2017 утвержден приказом ФНС № ММВ-7-3/572 от 19.10.16г.

Рассмотрим, как заполнить декларацию по налогу на прибыль и в какие сроки его следует предоставить компетентному органу на проверку.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организации и ее составные элементы

Одновременно с новой декларацией по налогу на прибыль 2017 налоговики предоставили правила заполнения декларации по налогу на прибыль, определяющие методику подготовки указанного документа.

Налоговая декларация по налогу на прибыль состоит из множества элементов.

Несмотря на то, что декларация по налогу на прибыль (скачать бланк можно по ссылке указанной ниже) является достаточно громоздким документом, на практике большая часть компаний заполняет всего несколько разделов: Титульный, Подраздел 1.

1, лист 02 декларации по налогу на прибыль (приложение №1, приложение №2). При заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль остальные элементы, такие как, например, лист 03 декларации по налогу на прибыль, являются специфическими и формируются организациями при необходимости.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Как было указано выше, для заполнения декларации налог на прибыль следует обратиться к правилам, разработанным инспекторами. Рассмотрим вопросы, вызывающие наибольшее количество сомнения при формировании документа.

строка 030 декларации по налогу на прибыль. В связи с тем, что распределение данного налога осуществляется между федеральным и региональным бюджетом, необходимо правильно указать КБК. Учитывая, что этот показатель периодически корректируется, рекомендуется перед составлением отчета проверить актуальность имеющейся информации;
строка 041 декларации по налогу на прибыль применяется для отражения сведений об уплаченных в казну налогах и сборах, а также страховых взносах, которые учтены в составе прочих расходов;
строка 150 отчета используется для отражения убытка в декларации по налогу на прибыль, который уменьшает налоговую базу;
строка 210 декларации по налогу на прибыль используется для информации об общей сумме авансовых платежей, которые в течение отчетного периода подлежат уплате;
строка 290 декларации по налогу на прибыль применяется для отражения ежемесячных или квартальных авансовых платежей, которые необходимо перечислить в следующем квартале;
строка 300 декларации по налогу на прибыль и 310 используются для отражения информации о распределении авансовых платежей между федеральным и региональным бюджетами;

Таким образом, заполнение декларации по налогу на прибыль для большей части компаний не вызывает сложностей.

Декларация налог на прибыль: периодичность представления

В зависимости от того, платит ли компания налог по фактической прибыли или нет, срок сдачи декларации по налогу на прибыль может быть как ежемесячным, так и ежеквартальным.

При сдаче налоговой декларации по налогу на прибыль 2017 один раз в месяц, делать это следует до 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем (Например, за январь – до 28 февраля и т.д.).

Если декларация налога на прибыль 2017 (образец заполнения представим ниже) формируется один раз в квартал, передать отчет в инспекцию необходимо до 28 числа месяца следующего за отчетным кварталом (Например, за 1 квартал – до 28 апреля). По окончании года компания должна передать годовой отчет до 28 марта следующего года.

Налоговая декларация по налогу на прибыль – бланк – можно скачать по ссылке:

Декларация налога на прибыль 2017 – образец заполнения – можно скачать по ссылке:

Налог на прибыль в 2017 году – декларация – может быть как первичной, так и корректирующей. В том случае, если документ предоставляется в первый раз в текущем отчетном периоде, речь идет о первичной сдаче. Корректирующая или уточненная декларация по налогу на прибыль предоставляется при выявлении ошибок.

Если в течение периода у компании не было соответствующих показателей доходов и расходов, и, как следствие, налог на прибыль (срок сдачи декларации 2017 был рассмотрен выше) может быть равен нулю.

В этом случае возникает необходимость передать инспекторам нулевую декларацию по налогу на прибыль.

Налогоплательщику важно помнить, что непредставление нулевой декларации по налогу на прибыль 2017 карается штрафом для фирмы.

Также предусмотрена система штрафных санкций за несвоевременное предоставление данного отчета в фискальный орган.

В том случае, если компания перечислила налоговый платеж, но не предоставила в срок годовой прибыльный отчет или нулевой отчет, на нее может быть наложен штраф в размере одной тысячи рублей;
Если вовремя не предоставлен отчет по окончании отчетного периода, размер налоговых санкций составит двести рублей;
Если же имеет место ситуация неуплаты налога и, соответственно, непредставление декларации, величина штрафа составит от 5 до 30% за каждый месяц просрочки платежа и сдачи отчета, но не менее одной тысячи рублей.

Данный налоговый отчет может быть сдан как в бумажном, так и в электронном формате. Если отчет передается на бумаге лично, в инспекцию представляют два экземпляра документа – один для ФНС, другой для компании. На экземпляре фирмы инспектор должен поставить штамп о приеме. Декларацию в бумажном формате также можно отправить, воспользовавшись услугами почты ценным письмом с описью вложения.

При наличии в компании ТКС, процесс отправки отчета максимально прощается и занимает считанные минуты. Однако для передачи отчета в фискальный орган потребуется электронная цифровая подпись.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyil-2/