Глава ФНС подробно рассказал о налогообложении самозанятых
Глава Федеральной налоговой службы (ФНС) Михаил Мишустин на Восточном экономическом форуме во Владивостоке во вторник, 11 сентября, рассказал о подробностях налогообложения самозанятых граждан.
Ранее он заявил, что ставка налога для самозанятых россиян составит 4% и включит взнос на обязательное медицинское страхование. Одновременно взносы в Пенсионный фонд предлагается не делать обязательными для этих налогоплательщиков.
Мишустин уточнил в беседе с «Известиями», что будет создано мобильное приложение, которое позволит гражданину не приходить в налоговую инспекцию и не заполнять декларации.
Это является важным моментом, так как людям не хочется заполнять специальные анкеты, заниматься налоговым учетом или специальным заполнением деклараций, отметил он. Мобильное приложение позволит гражданам сканированием паспорта и собственного фото регистрироваться в качестве самозанятого.
«Самозанятый, если делать такое классическое определение, это гражданин РФ, который не имеет работодателя и производит товары или услуги самостоятельно, не посредничает», — уточнил глава ФНС. У таких граждан есть ограничения по годовому обороту, на сегодняшний день составляющая 2,4 млн рублей.
В настоящее время самозанятые обязаны платить налог на доходы физического лица (13%) или приобретать статус предпринимателя, где должны уплачивать 6% или 15% минус расходы.
Говоря о возможности налоговиков отслеживать граждан, которые зарабатывают самостоятельно, но не регистрируются, Мишустин отметил, что на сегодня эксперимент идет для добровольной подачи заявления, и напомнил, что есть конституционная обязанность граждан выплачивать налоги.
«Здесь выбор между режимами, это добровольное дело каждого гражданина, и если выберут такой режим, то это будет 4%, в которые, собственно говоря, будет автоматически вставляться взнос об обязательном медицинском образовании в фонд, но не в Пенсионный фонд», — подчеркнул глава ФНС.
Он разъяснил, что если самозанятый гражданин не будет платить взносы в Пенсионный фонд, то будет получать социальную пенсию на пять лет позже.
Новый режим заработает в четырех пилотных регионах, после этого итоги эксперимента будут проанализированы.
Накануне сообщалось, что Минэкономразвития подготовило проект по поддержке малого и среднего бизнеса. Документ, в частности, предусматривает освобождение пенсионеров — индивидуальных предпринимателей от уплаты взносов в Пенсионный фонд РФ (ПФР).
Источник: https://iz.ru/787880/2018-09-11/glava-fns-podrobno-rasskazal-o-nalogooblozhenii-samozaniatykh
Налог на самозанятых граждан с 2019 года
Федеральная налоговая служба России (ФНС) планирует запустить мобильное приложение для самозанятых в январе 2019 года в рамках введения нового налогового режима.
«Сейчас мы говорим о новом налоговом режиме, который будет предполагать отсутствие необходимости являться в налоговый орган и регистрировать свою компанию. Это будет сделано через мобильное приложение — сканирование вашего паспорта и фотографии», — сказал глава ФНС Михаил Мишустин в интервью телеканалу РБК.
«Надеюсь, что мы покажем вам это [мобильное приложение для самозанятых] в январе 2019 года», — поделился он планами ведомства.
По словам главы ФНС, разработка сервиса будет проводится на основе эксперимента в четырех регионах России — Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане.
Мишустин подчеркнул, что нововведение сделает «прозрачным и аккуратным» процесс контроля за пенсионными отчислениями и получение кредитов со стороны самозанятых граждан.
Правительство рассматривает возможность введения специального налогового режима для самозанятых — репетиторов, нянь и прочих граждан, работающих на себя. Если этот режим будет одобрен, самозанятые будут платить налог на профессиональный доход в 4%. Об этом заявил замглавы ФНС Дмитрий Сатин.
По его словам, называть предлагаемый режим новым налогом «неверно ни по форме, ни по содержанию», напротив, он поможет снизить налоговую нагрузку на граждан.
Сейчас те, кто получает регулярный доход не по трудовому договору или дополнительный доход помимо основного места работы, должны ежегодно подавать декларацию и платить с этих доходов НДФЛ по ставке 13%, уточнил Сатин.
Либо же гражданам необходимо регистрироваться как индивидуальные предприниматели — и делать отчисления в социальные фонды и сдавать отчётность.
Напомним, налог на профессиональный доход для самозанятых граждан Минфин предложил ввести в мае. Первоначально планировалось, что для тех, кто оказывает услуги физическим лицам, он составит 3%, юридическим лицам — 6%.
В доработанной концепции, представленной в июле, ставки налога снизились до 2,5% и 4,5% соответственно.
Тестировать его начнут в 4 пилотных регионах (Москва, Московская и Калужская области и Татарстан) с 1 января следующего года.
Налог на самозанятых граждан 2018
Госдума приняла в первом чтении правительственный законопроект о порядке постановки на учет самозанятых граждан и о продлении на 2019 год освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) получаемых ими выплат.
Законопроект предлагает уточнить порядок постановки на учет или снятия с учета в налоговых органах самозанятых граждан.
Речь идет о физических лицах, не являющихся индивидуальными предпринимателями и оказывающих без привлечения наемных работников услуги физлицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
В частности, предусматривается, что при постановке на учет физического лица в качестве самозанятого выдается уведомление налогового органа о соответствующей постановке на учет.
Проект документа также предусматривает продление на 2019 год действующих в настоящее время положений Налогового кодекса об освобождении от уплаты НДФЛ выплат, получаемых самозанятыми. Кроме того, работодатели — физлица, пользующиеся услугами самозанятых граждан для личных, домашних или других подобных нужд, до 2019 года также будут освобождены от уплаты за них страховых взносов.
Законопроект является «спутником» по отношению к законопроекту о госрегистрации юрлиц и индивидуальных предпринимателей, предусматривающему возможность для физлиц осуществлять отдельные виды предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП при условии их постановки на учет в налоговом органе, пояснил замглавы Минфина Илья Трунин. По его данным, на 1 мая 2018 года в таком качестве были зарегистрированы 1400 человек.
По данным Росстата, всего в РФ насчитывается 15 млн самозанятых, добавил замминистра.
Все самозанятые граждане — репетиторы, сиделки, ремонтники — должны будут делать отчисления со своих доходов в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.
Соответствующие поправки в Закон «О занятости населения в РФ» Министерство юстиции уже согласовало со всеми заинтересованными ведомствами. Размеры взносов и способы их уплаты в документе пока не прописаны.
Но зато сказано, что необходимые поправки требуется внести в Налоговый и Трудовой кодексы.
Частникам дали определение
В инициативе Минюста, разработанной по поручению Президента России Владимира Путина, сказано, что самозанятые — это физические лица, которые самостоятельно на свой риск осуществляют деятельность, направленную на систематическое получение дохода.
При этом подобная работа должна совершаться в свободное время от исполнения обязанностей по трудовому договору. Также граждане не должны быть зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. Виды поддержки, которые предусмотрены для работающих, на самозанятых распространяться не будут.
В Правительстве подготовят особые меры поддержки для этой категории граждан.
Никаких обязанностей по выплатам в Фонд социального страхования не установлено, конкретизировать предложения Минюста должны будут Минтруд, Минэкономразвития и Минфин.
Ранее именно Минфин сообщил, что все самозанятые граждане обязаны платить общий специальный налог на профессиональный доход, ставка которого может составить три процента, если оказание услуг идёт физическим лицам, и шесть процентов — если юридическим. Взыскивать налог предлагается с помощью мобильного приложения. Но определённо сказать, какая часть из налога пойдёт на пенсионное, социальное и медицинское страхование, пока невозможно.
Комментируя это предложение финансового ведомства, глава Комитета Госдумы по социальной политике Валерий Рязанский напомнил, что оно пока юридически не оформлено и потому анализировать его преждевременно.
«Пенсионные отчисления, которые делают работающие люди, идут не в копилку этим людям, а на выплаты тем, кто сейчас на пенсии. Безусловно, есть вопросы к тем гражданам, которые только обеспечивают себя и семью и фактическине участвуют в поддержании общих социальных фондов», — сказал сенатор.
Он напомнил, что Совет Федерации давно предлагал ввести патентную систему для решения этой проблемы
Активность ведомств по поводу определения налогового бремени для самозанятых можно объяснить тем, что 15 июля истекает срок выполнения поручения Владимира Путина по поводу завершения работы, закрепляющей правовой статус самозанятых граждан. Ведь сегодня они действуют вне правового поля.
Безусловно, есть вопросы к тем гражданам, которые только обеспечивают себя и семью и фактически не участвуют в поддержании общих социальных фондов.
Сейчас, напомним, для трёх категорий самозанятых — нянь и сиделок, репетиторов и домработниц — действует уведомительный порядок постановки на учёт в налоговых органах, а на 2017-2018 годы они освобождены от уплаты НДФЛ.
Такие граждане смогут встать на учёт в налоговой службе и не платить никаких налогов.
После этого срока им предстоит решить: либо прекратить заниматься своей деятельностью, либо получить статус индивидуального предпринимателя. Пока что на налоговый учёт встало чуть больше тысячи человек.
По данным же Росстата в России бизнесом без регистрации заняты 2,3 миллиона человек. А по неофициальным данным таких людей — от 15 до 22 миллионов человек.
Не соперники, а соратники
Первой идею легализации самозанятых граждан ещё в 2016 году озвучила председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко. Она тогда заявила, что складывается несправедливая ситуация: регионы платят взносы в социальные фонды за официально неработающих и скрывающих свои доходы граждан, а при этом самозанятые россияне пользуются социальными благами, ничего за них не платя.
«Если это сапожник, он занимается ремонтом, там много не заработаешь», — привела пример Матвиенко. Она считает, что в теории стоимость такого патента могла бы составить одну тысячу рублей ежемесячно или, например, пять тысяч рублей в год. «Но это надо обсуждать, чтобы это не было большой нагрузкой», — добавила спикер.
В конце марта 2018 года сенаторы на совещании по вопросам самозанятых решили, что патентная система — это лучший выход из ситуации. Минфин, кстати, идею поддержал, но указал на необходимость дать самозанятым определение. Что и сделал в итоге Минюст.
О Рябухин надеется, что несмотря на наметившийся «конфликт подходов», Правительство и парламент тут не соперничают, а сотрудничают. «У всех есть понимание и готовность, что нужно найти и всех удовлетворяющую формулировку, и законодательную базу», — объяснил парламентарий. Главное, подчеркнул он, уже перейти от слов к делу.
Законодатели и эксперты настороженно отнеслись к инициативе Минфина по введению в России налога на профессиональный доход тех, кто работает, не регистрируясь официально, сам на себя.
Сомнительным предложение кажется по двум причинам: до сих пор не определён юридический статус самозанятых и нет ответа на главный вопрос — кто будет делать за них отчисления на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Между патентом и налогом
Идею легализации самозанятых граждан ещё в 2016 году озвучила председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко, которая озаботилась несправедливой ситуацией, когда регионы платят взносы в социальные фонды за официально неработающих и скрывающих свои доходы граждан. Минфин выдвинул несколько инициатив, но на деле всё ограничилось временными мерами: фискальными каникулами для сиделок, репетиторов и уборщиц. Да и это нововведение успехом не увенчалось, так как на налоговый учёт встало чуть больше тысячи человек.
В конце марта Валентина Матвиенко констатировала: предложенный механизм не работает. Сенаторы пришли к выводу, что лучше всего предложить фрилансерам приобретать патенты — это минимизирует бюрократические процедуры и не станет финансовым бременем. Министерство финансов не возражало.
Две недели назад на заседании «круглого стола» в Совете Федерации представитель Минфина Рубен Саакян уверенно говорил, что, прежде чем вводить налогообложение самозанятых, необходимо определиться с их законодательным статусом. Также чиновник рассказал, что ведомство рассматривает вариант получения физическим лицом, оказывающим отдельные виды услуг, патента без регистрации.
Однако 3 мая мнение Минфина кардинально поменялось.
Замминистра финансов Илья Трунин, по сути, дезавуировал заявление коллеги, сказав журналистам, что статус самозанятых в вопросах налогообложения не является определяющим.
Про патентную систему вообще не упомянул. Вместо этого ведомство разрабатывает законопроект, согласно которому налог с самозанятых предлагается взыскивать с помощью мобильного приложения.
По словам чиновника, программа позволит пройти гражданам биометрическую идентификацию и автоматически удержать три процента от выручки при оказании услуг физлицам и шесть процентов — юрлицам.
При этом в Минфине не готовы определённо сказать, какая часть из налога пойдёт на пенсионное, социальное и медицинское страхование. В ведомстве лишь уверены, что у самозанятых не должно быть фиксированных платежей на эти цели — не потянут.
К слову, для индивидуальных предпринимателей с годовым доходом до 300 тысяч рублей фиксированный платёж в ПФР в 2018 году составляет 26,5 тысячи рублей.
Что касается страховых платежей в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) за неработающих граждан (именно такой юридический статус имеют большинство самозанятых), то сейчас все обязательства закреплены за регионами.
Здесь тоже нет ясности: если фрилансеры начнут платить налоги, освободят ли субъекты Федерации хотя бы частично от финансовой нагрузки? Это было бы кстати.
К примеру, в Ставропольском крае на эти цели уходит около 12 миллиардов рублей в год — 15 процентов от общего бюджета субъекта.
Нужен правовой статус
Председатель Комитета Совета Федерации по социальной политике Валерий Рязанский убеждён, что инициатива Минфина не решает всех проблем, поскольку самозанятые граждане просто не желают регистрироваться в качестве предпринимателей. Утверждение не голословное, на стороне сенатора статистика. По данным Росстата, к настоящему времени в налоговых органах из 20 миллионов подрабатывающих граждан зарегистрировалось лишь 1400.
Парламентарий считает целесообразным вернуться к патентной системе, которую ранее предлагали сенаторы, потому что выявить настоящий доход налоговикам будет сложно, если вообще возможно.
«Самозанятый сам регулирует этот параметр, и всегда существует соблазн его занизить. Наше предложение с покупкой патентов закладывает часть налога в его стоимость, что позволяет регулировать цену патента в зависимости от вида занятий самозанятого. Поэтому идея с патентом, на мой взгляд, более простая и эффективная», — пояснил «Парламентской газете» Валерий Рязанский.
Наше предложение с покупкой патентов закладывает часть налога в его стоимость, что позволяет регулировать цену патента в зависимости от вида занятий самозанятого.
В свою очередь, председатель Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Сергей Рябухин считает, что реальных шагов в деле легализации фрилансеров сделано крайне мало: термин «самозанятые» лишь недавно был закреплён в Гражданском кодексе.
Сенатор напомнил, что долгое время вопрос налогообложения самозанятых вызывал споры между Минтрудом, Минфином, ФОМС, Пенсионным фондом и Соцстрахом.
Поэтому правовой статус «свободных работников» он предложил закрепить в законах о пенсионном и медицинском обеспечении.
Также Рябухин добавил, что важно не только найти компромиссный подход и заинтересовать граждан платить налоги, но и «создать простой и необременительный механизм администрирования этого процесса».
Источник: https://rf.biz/2018-00-00/18351-nalog-na-samozanjatyh-grazhdan-s-2019-goda.html
Путин одобрил пилотный проект налогового учета для самозанятых
Собираемость налогов растет, фирм-«однодневок» становится меньше. Об этом шла речь на встрече президента с главой ФНС Михаилом Мишустиным. Владимир Путин поддержал идею опробовать новое мобильное приложение для самозанятых в пилотных регионах. Ожидается, что это значительно упростит отчетность.
«Начнем с собираемости — традиционный вопрос», — предложил глава государства. — Потом, я знаю, что у вас были некоторые предложения, идеи, — обсудим их тоже».
ФНС не будет контролировать переводы денег на карты и брать с них налог
Как рассказал Мишустин, в январе-мае «держится достаточно неплохая тенденция по поступлению налоговых доходов во все уровни бюджета».
«В частности, консолидированный бюджет — плюс один триллион рублей по сравнению с пятью месяцами 2017 года — это 8,3 трлн рублей. Федеральный бюджет — рост 18,9 процента, 4,4 трлн», — привел он цифры.
«Нас радует то, что рост ненефтегазовых доходов продолжается, это больше 10 процентов», — продолжил докладчик. При этом значительный прирост дал и налог на добычу полезных ископаемых — плюс 29,5 процента, из-за цены на нефть. Налог на прибыль — плюс 12,5 процента. Собираемость НДС растет уже пять лет. Плюс 14 процентов, привел цифры Мишустин.
«Налог на доходы физических лиц — плюс 12,9 процента при среднем темпе зарплаты в 12,1», — продолжил он. Также отмечен рост собираемости страховых платежей в Пенсионный фонд, Фонд соцстрахования и ФОМС. Это плюс 13,1 процента, сказал Мишустин. «Стабилизированы все необходимые действия, связанные с построением взаимодействия Налоговой службы с Пенсионным фондом», — заверил он.
Для бизнеса это значит — один вид отчетности.
Глава ФНС также рассказал о снижении количества «однодневок». «Компании, которые, скажем так, занимались агрессивным налоговым планированием, в 2016 году совместными усилиями с правоохранительными органами мы стали исключать их из реестра юридических лиц, заниматься очень серьезно профилактическими мерами», — сообщил он.
«Снижение в пять раз», — отчитался Мишустин. Если в 2016 году таких фирм было где-то 1 миллион 649 тысяч, больше трети от общего количества юридических лиц в стране, то сейчас — 309540, примерно 7,3 процента.
«Экономика очищается от тех недобросовестных налогоплательщиков, которые не платят налоги и используют агрессивные схемы», — подытожил он.
«Личный кабинет» налогоплательщика стал доступен по отпечатку пальца
«Это в результате применения вот этих новых методов, о которых вы сказали?» — уточнил Путин.
«Совершенно верно, это целый комплекс мероприятий совместно с правоохранительными органами, с Центральным банком и с Росфинмониторингом, — подтвердил собеседник. — И это, собственно говоря, исключение из реестра, потому что законодательство поправили в 2016 году и исключили из данного реестра более чем 1 миллион 300 тысяч недействующих компаний».
Рассказал Мишустин и об исполнении поручения президента, которое звучало и в Послании Федеральному собранию, — по созданию специального механизма для работы самозанятых.
«Это в первую очередь должен быть механизм, как вы сказали, удобного интерфейса между людьми и налоговой службой для того, чтобы было достаточно просто зарегистрироваться и практически в один клик исполнить обязательства перед государством», — заметил докладчик.
«В частности, создано (пока проект) специальное мобильное приложение, которое позволит регистрироваться в налоговой службе, не приходя в центры регистрации, и позволит осуществлять платежи фактически без налоговой отчетности, без сдачи каких-то специальных справок и документов, — сообщил глава ФНС. — Мы также считаем, что это может быть сделано так, чтобы соответствующие страховые платежи, которые платят индивидуальные предприниматели в конце года, были включены в сам налог».
Путин поручил следить за ценами на авиабилеты и помочь многодетным
Мишустин попросил поручить отработать технологию пилотно в четырех регионах (Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан).
«Так же, как мы отрабатывали пилотно внедрение контрольно-кассовой техники (онлайн-касс) как раз перед началом промышленной эксплуатации в стране», — уточнил он. С 1 января 2019 года в течение полугода можно было бы опробовать технологию, и, если все будет хорошо, распространить на всю страну.
«Для того, чтобы людям удобно было исполнять обязательства, это было необременительно, практически без сдачи какой-то специальной отчетности», — заметил глава ФНС.
«Давайте проведем такой тест», — поддержал Путин.
Источник: https://rg.ru/2018/06/26/putin-odobril-pilotnyj-proekt-nalogovogo-ucheta-dlia-samozaniatyh.html
Власти проведут на гражданах новый налоговый эксперимент: кого он коснется — МК
Самозанятых обяжут платить 4% от своей выручки в местные бюджеты
вчера в 17:50, просмотров: 10317
Правительство и Госдума завершили работу над законопроектом о налогообложении самозанятых граждан. Вывести из тени фрилансеров и ввести для них фискальный режим власти мечтали не один год, но все никак не могли определиться – как именно.
Подготовленным законопроектом предполагается ставка «налога на профессиональный доход» на уровне 4%, заявил глава думского комитета по бюджету Андрей Макаров. Фискальный сбор введут с 1 января 2019 года, но сначала в виде эксперимента в четырех развитых регионах: Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области.
Разработчики налогового режима для самозанятых не сомневаются, что «репетиция» пойдет успешно и система вскоре распространится на всю страну.
Любопытно, что еще пару дней назад замминистра финансов Илья Трунин, а до этого и вице-премьер Татьяна Голикова описывали другую схему налогообложения для фрилансеров: 3-4% с выручки предлагалось брать с тех, кто оказывает услуги физическим лицам и 6% с тех, чьи клиенты – юрлица. Сейчас Макаров, которому предстоит рассматривать законопроект в Госдуме, и Михаил Мишустин – глава ФНС, говорят о ставке в 4%. К тому же власти определились с тем, кого, собственно, считать самозанятыми. По словам Мишустина, ими будут считаться граждане, у которых нет работодателя, которые создают реализуемые продукты или услуги самостоятельно, без посредников и имеют оборот не более 2,4 млн рублей в год. Опять же совсем недавно говорилось, что верхняя планка доходов попадающих в категорию самозанятых составит около 10 млн рублей в год.
Эксперимент в четырех регионах продлится десять лет, при этом для «пилотных» субъектов РФ система будет обязательной, но к ней смогут подключаться все желающие. Налог будет поступать не в федеральный бюджет, а поровну в региональные и муниципальные бюджеты (по месту прописки самозанятого).
Оттуда часть налога будет идти в Фонд обязательного медицинского страхования. Отчисления в пенсионный фонд для самозанятых сделают необязательными, пообещал Мишустин.
«Платить пенсионные взносы или нет — это выбор каждого гражданина: если он хочет социальную пенсию на пять лет позже, он может вообще не платить в ПФР, как многие сейчас и делают», — отметил глава ФНС.
Рассчитаться с государством можно будет с помощью мобильного приложения. При установке его на смартфон нужно будет зарегистрироваться в налоговой службе, но никакую отчетность и декларации туда предоставлять не требуется.
По разным оценкам, в неформальном секторе экономики России заняты от 13 до 22 млн человек. Это репетиторы, няни, домработницы, фотографы, косметологи, таксисты-бомбилы, разнорабочие и многие другие.
Раньше все они не платили государству налоги со своего дохода, как перечисляют НДФЛ официально устроенные работники или как индивидуальные предприниматели и малый бизнес платят налоги по УСН (упрощенная система налогообложения), но ничего и не требовали от государства взамен. Они понимали, что у них теряется трудовой стаж и в будущем могут возникнуть проблемы с пенсией, но шли на это.
Тем не менее, властям казалось несправедливым, что самозанятые пользуются бесплатной медициной и услугами социального страхования, но не отчисляют в соответствующие фонды часть своего дохода.
Социологи и эксперты феномен обширного распространения самозанятых на территории России объясняют просто: людям нужны деньги, в домработницы и таксисты они идут не от хорошей жизни, а вопрос официального трудоустройства и честных отношений с государством для них стоит далеко не на первом месте.
В 2017 году заметно снизилась доля граждан, выбирающих работу исключительно с официальным оформлением: с 67,7% годом ранее до 52,4%. Соответственно, произошел рост на 10% доли работников, для которых статус занятости не имеет значения: 36,8% россиян главным критерием при поиске работы называют такой — «чтобы платили деньги». Таковы данные соцопроса, проведенного РАНХиГС.
«Властям никак не удается стимулировать работающих граждан выйти из «тени», — говорит директор Центра социально-политического мониторинга Института общественных наук РАНХиГС Андрей Покида. По его словам, виной тому – нестабильная экономическая ситуация в стране.
В свою очередь, доктор экономических наук из НИУ ВШЭ Сергей Смирнов уверен, что самозанятых, как раньше так и сейчас, невозможно заставить платить налоги. «Все устроено на честном слове.
Фрилансеры могут откреститься и сказать, что оказывали услуги по знакомству, бесплатно.
Отследить их можно только если перевести все расчеты в стране в безналичную форму, но такие радикальные методы ведут к росту социальной напряженности», — отмечает собеседник «МК».
Источник: https://www.mk.ru/economics/2018/09/11/vlasti-provedut-na-grazhdanakh-novyy-nalogovyy-eksperiment-kogo-on-kosnetsya.html
Расчет по страховым взносам за 9 месяцев: четыре «не» от налоговой службы
Четыре «не» от налоговой службы: не ставьте знаки «минус» в расчете, не готовьте отдельный расчет из-за переезда, не сдавайте два приложения, если участвуете в пилотном проекте, не пропустите уведомление об ошибках в сведениях о работниках.
О положительном или отрицательном значении показателей в строке 090 приложения 2 к разд. 1 свидетельствует код в графе «Признак». Если сумма исчисленных взносов больше суммы невозмещенных фондом расходов на оплату больничных и детских пособий, поставьте «1». Если меньше, укажите «2». Дополнительно приводить знак «минус» в ячейках с суммой не надо.
Показатели за 9 месяцев, за три последних месяца, а также за июль и сентябрь положительные (код «1»). За август показатель отрицательный, о чем говорит код «2».
Компания или обособленное подразделение переехали: два расчета готовить не надо
Переезд со сменой налоговой инспекции практически не влияет на заполнение расчета. Нужно только проследить, чтобы в расчете были новые КПП и ОКТМО обособленного подразделения или компании. Сдать расчет следует в новую инспекцию.
Компаниям из «пилотных» регионов подготовить расчет проще
Не надо сдавать приложения 3 и 4 к разд.
1 компаниям, которые до начала 2017 года зарегистрированы в следующих регионах: Астраханская, Белгородская, Брянская, Калининградская, Калужская, Курганская, Липецкая, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Ростовская, Самарская, Тамбовская, Ульяновская области, Хабаровский край, Карачаево-Черкесия, Мордовия, Татарстан, Республика Крым и Севастополь.
Приложения нужно заполнить, если:
- компания переехала в один из этих регионов в текущем году;
- компания находится в регионе, который вошел в пилотный проект с июля.
В обоих случаях необходимо отразить расходы, понесенные организацией до начала участия в пилотном проекте.
Не пропустите уведомление от налоговой об ошибках в персональных данных
В ходе отчетной кампании за полугодие инспекция еще принимала расчеты по взносам с ошибками в ИНН, СНИЛС и других сведениях о работниках из разд. 3. Плательщики получали уведомление о необходимости сдать уточненку, но расчет считался принятым сразу.
При сдаче расчета за 9 месяцев схема изменится. Выявив недостоверные персональные данные, инспекция уведомит об отказе в приеме расчета. Чтобы исправить расчет, у вас будет 5 рабочих дней, если уведомление электронное, и 10 рабочих дней, если пришло бумажное. Исправите в срок — расчет будет считаться представленным в тот день, когда был направлен первоначально.
Обратите внимание на два момента:
- срок считается с даты направления, а не получения уведомления;
- в исправленном расчете в поле «Номер корректировки» на титульном листе и в разд. 3 по строке 010 должно стоять «0—» (представление первичного расчета).
Для пользователей офлайн версии:
ФНС России от 23.08.2017 № БС-4-11/16751@ «О заполнении расчета по страховым взносам»
Источник: https://lk.usoft.ru/news/5612
Фнс рассказала, как избежать ошибок в рсв
Бухгалтерам предстоит отчитаться по страховым взносам за 3 квартал 2017 года до 30 октября. ФНС России напомнила, на что очто обратить внимание в форме РСВ и как избежать основных ошибок.
Материалы по теме
Образец заполнения формы РСВ за III квартал 2017 годаЧто случилось?
Федеральная налоговая служба России выпустила сразу несколько писем, в которых рассказала, как избежать ошибок при заполнении расчета по страховым взносам. Форма РСВ утверждена приказом ФНС от 10.10.
2016 № ММВ-7-11/[email protected] и за 3 квартал 2017 года ее должны сдать до 30 октября все работодатели — организации и ИП, имеющие наемных работников.
Налоговики отметили, что основных ошибок, которые обычно допускают страхователи, существует четыре:
- знак «-» при отрицательных значениях суммы взносов в расчете;
- отдельный расчет из-за изменения адреса;
- сдача двух приложений страхователями, участвующими в пилотном проекте;
- отсутствие корректировок после уведомления ФНС об ошибках в сведениях о работниках.
О каждой из этих ошибок налоговики рассказали подробно.
Отрицательные значения в расчете
Знак «минус» в РСВ использоавать нельзя, напоминают налоговики. В строке 090 приложения 2 к разд. 1 формы РСВ могут быть указаны как положительные, так и отрицательные значения.
Для их обозначения в документе предусмотрен специальный код в графе «Признак». Если сумма исчисленных взносов больше суммы невозмещенных фондом расходов на оплату больничных и детских пособий, в этой графе нужно поставить «1».
Если сумма взносов меньше, нужно поставить «2».
Переезд организации или ее филиала
Если организация изменила юридический адрес и теперь относится к другой налоговой инспекции, ей не нужно сдавать два расчета РСВ. Достаточно отчитатьс только в новую ИФНС. проследив при этом, чтобы в форме были указаны новые КПП и ОКТМО обособленного подразделения или самой организации.
Приложения для организаций из «пилотных» регионов
Организациям, которые зарегистрировааны и работают в регионах РФ, участвующих в пилотном проекты по выплате пособий по временной нетрудоспособности, не нужно сдавать приложения 3 и 4 к разд. 1 формы РСВ. Это касается всех организаций, которые были зарегистрированы ло 1 января 2017 года в следующих регионах:
- Астраханская область,
- Белгородская область,
- Брянская область,
- Калининградская область,
- Калужская область,
- Курганская область,
- Липецкая область,
- Нижегородская область,
- Новгородская область,
- Новосибирская область,
- Ростовская область,
- Самарская область,
- Тамбовская область,
- Ульяновская область,
- Хабаровский край,
- Республика Карачаево-Черкесия,
- Республика Мордовия,
- Республика Татарстан,
- Республика Крым и город Севастополь.
Однако в некоторых случаях работодателям из этих регионов все же нужно заполнять эти приложения к РСВ.
В частности, если организация переехала в один из этих регионов в текущем году или регион, в котором работает страхователь вошел в пилотный проект с июля 2017 года.
В этом случае, как напомнили налоговики, в приложениях следует указать расходы, понесенные организацией до начала участия в пилотном проекте.
Уведомление от ФНС об ошибках в персональных данных застрахованных лиц
За прошлые отчетные периоды ФНС принимала от страхователей форму РСВ с ошибками в ИНН, СНИЛС и других данных о работниках, которые нужно указвать в разделе 3 расчета. При этом всем страхователям были направлены уведомления о необходимости сдать уточненный расчет.
Эта схема изменилась при направлении расчета за 9 месяцев 2017 года. Теперь в случае выявления ИФНС недостоверных данных застрахованных лиц, налоговики не примут расчет и уведомят работодателя о необходимости исправить ошибку.
На это у плательщика взносов будет 5 рабочих дней, прир получении электронного уведомления, и 10 рабочих дней, если пришло бумажное уведомление. При исправлении неточности в эти сроки, форма РСВ будет считаться представленной в тот день, когда была направлена в ФНС первоначально.
При этом в исправленном расчете в поле «Номер корректировки» на титульном листе и в разд. 3 по строке 010 страхователь должен указать значение «0—» (представление первичного расчета), а не «1—», как при подаче уточненки.
Источник: ppt.ru
Источник: https://news.advokat-cherepovec.ru/law_news/fns-rasskazala-kak-izbejat-oshibok-v-rsv.html
Расчет по страховым взносам за 9 месяцев: учтите последние разъяснения ФНС
23 октября 2017 года
Четыре «не» от налоговой службы: не ставьте знаки «минус» в расчете, не готовьте отдельный расчет из-за переезда, не сдавайте два приложения, если участвуете в пилотном проекте, не пропустите уведомление об ошибках в сведениях о работниках.
В расчете не должно быть знаков «минус»
О положительном или отрицательном значении показателей в строке 090приложения 2 к разд. 1 свидетельствует код в графе «Признак». Если сумма исчисленных взносов больше суммы невозмещенных фондом расходов на оплату больничных и детских пособий, поставьте «1». Если меньше, укажите «2». Дополнительно приводить знак «минус» в ячейках с суммой не надо.
Покажем, как применять разъяснение, на примере из нашей инструкции по заполнению расчета.
Показатели за 9 месяцев, за три последних месяца, а также за июль и сентябрь положительные (код «1»). За август показатель отрицательный, о чем говорит код «2».
Компания или обособленное подразделение переехали: два расчета готовить не надо
Переезд со сменой налоговой инспекции практически не влияет на заполнение расчета. Нужно только проследить, чтобы в расчете были новые КПП и ОКТМО обособленного подразделения или компании. Сдать расчет следует в новую инспекцию.
Компаниям из «пилотных» регионов подготовить расчет проще
Не надо сдавать приложения 3 и 4 к разд.
1 компаниям, которые до начала 2017 года зарегистрированы в следующих регионах: Астраханская, Белгородская, Брянская, Калининградская, Калужская, Курганская, Липецкая, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Ростовская, Самарская, Тамбовская, Ульяновская области, Хабаровский край, Карачаево-Черкесия, Мордовия, Татарстан, Республика Крым и Севастополь.
Приложения нужно заполнить, если:
- компания переехала в один из этих регионов в текущем году;
- компания находится в регионе, который вошел в пилотный проект с июля.
В обоих случаях необходимо отразить расходы, понесенные организацией до начала участия в пилотном проекте.
Не пропустите уведомление от налоговой об ошибках в персональных данных
В ходе отчетной кампании за полугодие инспекция еще принимала расчеты по взносам с ошибками в ИНН, СНИЛС и других сведениях о работниках из разд. 3. Плательщики получали уведомление о необходимости сдать уточненку, но расчет считался принятым сразу.
При сдаче расчета за 9 месяцев схема изменится. Выявив недостоверные персональные данные, инспекция уведомит об отказе в приеме расчета. Чтобы исправить расчет, у вас будет 5 рабочих дней, если уведомление электронное, и 10 рабочих дней, если пришло бумажное. Исправите в срок — расчет будет считаться представленным в тот день, когда был направлен первоначально.
Обратите внимание на два момента:
- срок считается с даты направления, а не получения уведомления;
- в исправленном расчете в поле «Номер корректировки» на титульном листе и в разд. 3 по строке 010 должно стоять «0—» (представление первичного расчета).
Материал подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс».
Источник: https://zemser.ru/news/raschet-po-strahovym-vznosam-za-9-mesyacev-uchtite-poslednie-razyasneniya-fns
«Зарплатная» отчетность: Особенности, новые возможности подготовки в программе 1С:Зарплата и управление персоналом
Мы видим, что суммы дохода в виде зарплаты за сентябрь, фактически выплаченной в сентябре, в разделе 2 попадают в «Годовой отчет», т.к. блок выплаты относится к октябрю по дате завершения всех операций, т.е. крайнего срока перечисления НДФЛ в бюджет.
Аналогичная ситуация у нас возникает в отчете за 9 месяцев по переходящим суммам зарплаты за крайний месяц предыдущего периода — полугодия.
Зарплата июня (даже если она была выплачена в последний день месяца) «переходит» по дате завершения операции в раздел 2 отчета следующего отчетного периода — 9 месяцев.
И второй пример по «переходящим» суммам. Если начисляется выплата по договору ГПХ, работы по которому произведены в крайний месяц отчетного периода, — акт закрыт сентябрем, при этом выплата проходит не в месяце оказания услуг, а в следующем месяце.
Например:
Оплата по договору ГПХ сентября перечислена физ. лицу 1 октября. Как заполняется 6-НДФЛ в этом случае?
Опираясь на Налоговый кодекс, определим даты учета НДФЛ: в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса, датой фактического получения дохода в виде вознаграждения за оказание услуг по договору гражданско-правового характера считается день выплаты дохода.
Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса, налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.
При этом, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
В случае нашего примера, если акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору гражданско-правового характера подписан в сентябре 2017 года, а вознаграждение физическому лицу за оказание услуг по данному договору выплачено в октябре 2017 года, то данная операция отражается в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за год. То есть сведения о договоре полностью переходят в расчет за год, и в разделе 1 и в разделе 2, несмотря на дату заключения, относящуюся к предыдущему отчетному периоду.
Обратите внимание! Для того, чтобы в программе дата получения дохода для договоров подряда зарегистрировалась корректно, необходимо регистрировать начисление по договорам не общим документом начисления зарплаты, а специально предназначенным для этого случая документом «Начисления по договорам (в т.ч. авторским)».
Документ «Начисления по договорам» собирает все закрытые акты выполнения работ, либо ежемесячные выплаты по договорам ГПХ, умеет рассчитывать как НДФЛ, так и удержания с таких выплат. Непосредственно из документа можно создать документы на выплату вознаграждений. В нашем случае документ начисления по договорам рассчитывается за месяц сентябрь, а выплата создается 1 октября.
В результате расчета документа «Начисление по договорам подряда» и формирования отчетности по НДФЛ, отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев не получит таких сумм, а вот годовой отчет заполнится автоматически по дате выплаты дохода.
Напомню, что отчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно составить в течение октября и представить в ИФНС не позднее последнего дня Октября.
При составлении расчета за 9 месяцев пользуйтесь статьей-помощником «Составление расчета по форме 6-НДФЛ в программах 1С» по ссылке на сайте ИТС https://its.1c.ru/db/declndfl#content:987:hdoc, когда нужно уточнить какие-либо нюансы со ссылками на законодательство.
Заглянем в будущее НДФЛ. В 2018 году ожидаются изменения в документах 2-НДФЛ (см. в статье https://buh.ru/news/uchet_nalogi/59619/ ) и 6-НДФЛ (см. в статье https://buh.ru/news/uchet_nalogi/59612/). Подробности по изменениям будут публиковаться на Бух.1С, следите за новостям и поддерживайте программы в актуальном состоянии, выполняя обновления своевременно.
Форма по КНД 1151111 — это знакомый нам расчет по страховым взносам, который утвержден Приказом ФНС в октябре прошлого года.
В связи с тем, что расчет подлежит сдаче в налоговую инспекцию, теперь эта форма имеет собственный код по классификатору налоговых деклараций — КНД.
Форма РСВ в 1С формируется в разделе «Налоговая отчетность», номер формы по классификатору налоговых деклараций указывается в правом верхнем углу титульного листа отчета. Номер КНД 115 1111 обозначает форму отчета «РСВ за 2017 год».
Далее посмотрим возможность создания корректировочной формы отчета. Такая возможность существует, и ее составление возможно в автоматическом режиме из 1С. Корректирующий отчет помечается на титульном листе в поле «Номер корректировки».
Корректирующая форма РСВ составляется после того, как в программе был создан первичный отчет и в данных отчетного периода что-либо изменилось.
В разделе 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика» указываются все данные, как в первичном отчете.
В разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» необходимо заполнить только данные по тем физ. лицам, данные которых изменились по сравнению с ранее сданным отчетом.
Посмотрим, как сделать корректирующий отчет РСВ в ЗУП. На титульном листе следует установить номер корректировки и заполнить отчет по кнопке «Заполнить». Программа, «подтянет» ранее сформированный отчет и в разделе 1 заполнит сведения как в исходном отчете. В раздел 3 попадают только те сотрудники, данные которых подлежат корректировке. В нашем примере был перерасчет данных по 2-м сотрудникам — Базину А. В. и Бальцеру Г. Э., только их персональные сведения и сформировались в корректирующем отчете.Далее посмотрим пару возможностей работы РСВ, о которых надо знать и использовать в работе.
Первая возможность, это печать реестра непосредственно из отчета РСВ. Формируется реестр по кнопке «Реестр» в верхней части отчета.
Реестр сумм, входящих в расчетную базу, и исчисленных взносов не только отображает содержимое раздела 3 в удобной для просмотра и анализа форме, но и позволяет сравнить итоги, получаемые при суммировании данных по сотрудникам раздела 3 с суммарными данными раздела 1. Крайне удобно использовать его для проверки отчета.
Источник: https://www.portal-yug.ru/presentations/39ES/zarplatnaya_otchtnost/
Пилотный проект ФСС: какие регионы в него не войдут
Под конец 2017 года Правительство РФ решило в корне пересмотреть свои планы по распространению к 2020 году пилотного проекта ФСС «Прямые выплаты» на абсолютно все регионы России.
Рассказываем о произошедших изменениях, а также о том, в каких регионах России выплата пособий идёт напрямую от фонда, а каким регионам этого можно не ждать и работодателям по-прежнему действовать по схеме зачёта произведённых выплат.
Расширения действия пилотного проекта не будет
С 01 января 2018 года начинает действовать постановление Правительства России от 11 декабря 2017 года № 1514 (далее – Постановление № 1514), которое фактически приостановило введение пилотного проекта ФСС «Прямые выплаты» в тех регионах, где пока действует зачётная схема.
С текстом этого постановления при желании можно ознакомиться на официальном сайте публикации нормативных документов. Вот точная ссылка:
https://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201712140016?index=0&rangeSize=1
Возможно, это своего рода временный мораторий на расширение действия пилотного проекта ФСС на новые субъекты РФ. Хотя отдельной оговорки на этот счёт в указанном постановлении нет.
Напомним, что проект «Прямые выплаты» от ФСС действует с 2011 года на основании постановления Правительства РФ от 21 апреля 2011 года № 294. В него-то и внесены поправки.
Отметим, что к 2020 году кабинет министров намеревался подключить абсолютно все регионы России к схеме выплаты пособий напрямую через ФСС, а не работодателя. Однако планы неожиданно для многих поменялись.
Стоп-листы регионов
Теперь можно уже точно говорить о том, что с 01 июля 2018 года по 31 декабря 2019 года в пилотный проект ФСС не войдут как новые участники следующие регионы:
- Саха (Якутия);
- Забайкальский край;
- Владимирская область;
- Волгоградская область;
- Воронежская область;
- Ивановская область;
- Кемеровская область;
- Кировская область;
- Костромская область;
- Курская область;
- Рязанская область;
- Смоленская область;
- Тверская область.
Кроме того, список участников пилотного проекта ФСС с 01 июля по 31 декабря 2019 года не пополнят:
- Дагестан;
- Ингушетия;
- Карелия;
- Коми;
- Северная Осетия – Алания;
- Хакасия;
- Кабардино-Балкария;
- Удмуртия;
- Чечня;
- Чувашия;
- Архангельская область;
- Тульская область;
- Ярославская область.
Таким образом, на конец 2017 года пилотный проект ФСС «Прямые выплаты» действует в 33 регионах нашей страны. А в остальных субъектах РФ в 2018 и 2019 годах продолжит функционировать механизм зачета Фондом соцстраха выплат, которые произвели работодатели в рамках оплаты листков нетрудоспособности, детских и иных социальных пособий сотрудникам.
Участники пилотного проекта ФСС в 2018 году
Ниже в таблице перечислены сроки и регионы-участники пилотного проекта Фонда социального страхования «Прямые выплаты»:
| Период участия | Регионы-участники |
Источник: https://buhguru.com/fss/regiony-pilotniy-proekt-fss.html
Новая налоговая культура, уголовная статья за увольнение и туристический сбор для приезжих — все новости прошедшей недели за 5 минут (3.09-7.09.2018)
В Госдуму поступил закон об уголовной ответственности за увольнение работника предпенсионного возраста, а бизнес взамен предложил снизить страховые взносы для таких сотрудников. Регионы попросили ввести в России туристический сбор, а Минфин и ФНС решили привить в России культуру налогового комплаенса. Об этом и другом БУХ.1С рассказывает в обзоре новостей прошедшей недели.
Про пенсии 2018
На минувшей неделе пенсионная реформа была подкреплена новым законопроектом, который должен защитить россиян от увольнения перед самой пенсией.
Владимир Путин внес в Госдуму закон об установлении уголовной ответственности за увольнение работников предпенсионного возраста.
Такое правонарушение будет наказываться штрафом до 200 000 рублей или в размере зарплаты осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок до 360 часов.
Про налоговую культуру и страховые взносы
Минфин и ФНС решили привить в России культуру налогового комплаенса и отучить налогоплательщиков экономить на налогах.
Как пояснил директор Департамента налоговой и таможенной политики Минфина Алексей Сазанов, в странах с развитой экономикой все придерживаются простой логики, когда в налоговом законодательстве есть какая-то неясность, лучше заплатить.
«У нас пока по-прежнему считают, что, если в Налоговом кодексе есть определенная неясность, нужно ее использовать и придумать, как не платить налоги», — посетовал представитель Минфина.
Соответственно, с этим недостатком усиленно борются Минфин и ФНС.
РСПП предложил снизить страховые взносы в отношении выплат работникам предпенсионного возраста.
Бизнесмены предложили ввести «льготный тариф» страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении выплат работникам предпенсионного возраста в размере 11%.
Тариф страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства для этой категории работников РСПП попросил снизить с 2,9% до 2,5%.
Про плюшки государства для физических лиц
Президент РФ Владимир Путин внес в Госдуму закон о предоставлении налогоплательщикам пенсионных налоговых льгот по имущественным налогам до наступления пенсионного возраста.
Законопроект устанавливает, что после повышения пенсионного возраста льготы по имущественным налогам, положенные в настоящее время пенсионерам, будут предоставляться при достижении возраста, который считался пенсионным по состоянию на 31 декабря 2018 года.
Про отчетность
Минприроды утвердило новую форму отчета об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля. Его должны ежегодно сдавать юридические лица и ИП, осуществляющие деятельность на объектах I, II и III категорий.
Росстат ввел новые формы статистической отчетности для некоммерческих организаций. Приказ ввел новую годовую форму № 1-СОНКО и единовременную форму № 1-НКО.
Про онлайн-кассы
На минувшей неделе Минфин предложил установить дополнительный обязательный реквизит кассового чека и бланка строгой отчетности. Министерство решило ввести реквизит «код товара», который позволит идентифицировать маркированный товар или код товарной номенклатуры для немаркируемых товаров.
Про права работников
Российский союз промышленников и предпринимателей предложил правительству ускорить переход на электронные трудовые книжки. Если Минтруд планировал перевести россиян на электронный трудовые за 8 лет (с 2020 по 2027 год), то в РСПП считают, что продолжительность этого периода не должна превышать трех лет.
Минтруд разработал поправки в ТК РФ, которые изменяют требования к охране труда на предприятиях. Законопроект содержит новую редакцию раздела X «Охрана труда» ТК РФ.
Новые нормы ТК РФ предусматривают установление запрета на работу в опасных условиях труда, внедрение управления профессиональными рисками в систему охраны труда и изменение порядка выдачи СИЗ. Законопроект также дополняет Трудовой кодекс РФ нормами о самоинспектировании.
Про плохое
Несколько регионов обратились в Минкультуры и Минфин с просьбой ввести в России туристический сбор. Максимальная ставка туристического сбора может составить 2% от стоимости проживания. При одобрении закона в 2019 году сбор в «пилотных» регионах могут ввести уже с 2020 года.
Председатель ЦБ РФ Эльвира Набиуллина сообщила, что не исключает повышения ключевой ставки на ближайшем заседании Совета директоров Банка России. До настоящего времени ключевая ставка снижалась на протяжении более 3 лет.
Есть и хорошие новости
Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев завил на Московском финансовом форуме, что правительство не планирует повышать налоговую нагрузку в ближайшие шесть лет.
Как пояснил глава Правительства РФ, в настоящее время фискальная нагрузка в России соответствует тому уровню, который принят в странах ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития).
«Хочу особо подчеркнуть, что этот уровень сохранится в предстоящие шесть лет, это действительно важно. Фактически мы сохраняем налоговый мораторий и не планируем ничего изменять», — отметил премьер.
Источник: https://buh.ru/news/uchet_nalogi/74022/
Загрузка...
