Статусы плательщика в платежном поручении в 2018
При формировании платёжных поручений все предприниматели сталкиваются с необходимостью заполнения поля 101, где указывается статус плательщика. В данной статье мы рассмотрим статусы плательщика в платежном поручении и что делать при совершении ошибки в указании статуса.
Статусы плательщика в платежном поручении: что указывать в статусе?
При заполнении поля 101 платёжного поручения необходимо руководствоваться Приказом Министерства Финансов России от 12.11.2013 №107-Н, где указаны все коды статуса плательщика:
| Код статуса | Пояснение |
| 01 | Налогоплательщик – юридическое лицо |
| 02 | Налоговый агент |
| 03 | Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица |
| 04 | Налоговый орган |
| 05 | Федеральная служба судебных приставов и её территориальные органы |
| 06 | Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо |
| 07 | Таможенный орган |
| 08 | Юридическое лицо (индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
| 09 | Индивидуальный предприниматель |
| 10 | Нотариус, занимающийся частной практикой |
| 11 | Адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
| 12 | Глава крестьянского (фермерского) хозяйства |
| 13 | Иное физическое лицо – клиент банка (владелец счёта) |
| 14 | Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам |
| 15 | Кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков — физических лиц |
| 16 | Участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо |
| 17 | Участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель |
| 18 | Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей |
| 19 | Организации и их филиалы (далее — организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке |
| 20 | Кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица |
| 21 | Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков |
| 22 | Участник консолидированной группы налогоплательщиков |
| 23 | Органы контроля за уплатой страховых взносов |
| 24 | Плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
| 25 | Банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции |
| 26 | Физлица, юрлица по погашению требований к должнику |
Что делать при совершении ошибки в статусе плательщика?
Для урегулирования данного вопроса ФНС РФ опубликовало письмо № СА-4-7/19125 от 10 октября 2016г., в котором, ссылаясь на Налоговый Кодекс РФ, сформулирован порядок действий налогоплательщика при допущении ошибки в платёжном поручении в разделе «Статус». Читайте также статью: → «Оформляем платежное поручение по-новому»
Дело в том, что в случае ошибок может быть зафиксирован факт неперечисления платежа получателю, а в данном случае получателем выступает бюджет.
Таким образом, даже если списание денежных средств со счёта плательщика было произведено — на счёт получателя зачисление не происходит.
В соответствие с Налоговым Кодексом в данном случае налог считается неуплаченным, что чревато для налогоплательщика определёнными санкциями.
Во избежание недоразумений с ИФНС налогоплательщику необходимо выполнить следующее (ст.45 НК РФ):
- внимательно проверить платёжное поручение на предмет ошибок;
- в случае обнаружения ошибки написать заявление в налоговый орган, в котором необходимо уточнить статус плательщика. К заявлению необходимо приложить копию платёжного документа;
- желательно провести сверку с налоговым органом по уплаченным налогам, по окончании которой составляется акт сверки, подписанный как налогоплательщиком, так и представителем ИФНС.
Как налоговые органы должны поступить в случае обнаружения плательщиком ошибки в статусе?
Налоговый орган после получения от налогоплательщика заявления с просьбой уточнить статус, основываясь на ст.45 НК РФ, предпримет следующие действия:
- потребует от банка копию платёжного поручения, на основании которого было произведен перевод денежных средств. В данном случае банк не имеет права отказать в предоставлении данного документа в 5-дневный срок;
- после проведения проверочных мероприятий будет принято решение об уточнении даты платежа;
- в 5-дневный срок после принятия решения ИФНС оповестит о нём налогоплательщика.
Особенности статуса плательщика для ИП
Необходимо чётко понимать, что в платёжном поручении в разделе 101 указывается статус юридического или физического лица, оформлявшего данный документ. Что касается индивидуальных предпринимателей, то в приказе № 107-Н, которым необходимо руководствоваться при заполнении платёжки, фигурирует 2 кода – 09 и 14.
Здесь очень важно понимать то, что при отчислениях лично за себя индивидуальный предприниматель учитывает код 09, но если планируются отчисления за работников, то в этом случае в раздел 101 заносится код 14, т.к. индивидуальный предприниматель выступает в роли лица, производящим выплаты физическим лицам. Читайте также статью: → «Платежное поручение: форма 0401060, скачать бланк»
Например: Индивидуальный предприниматель Бартенев Артём Олегович при уплате страховых взносов формирует 2 платёжных поручения:
- платёжное поручение с указанием статуса 09 (уплата страховых взносов лично за себя);
- платёжное поручение с указанием статуса 14 (уплата страховых взносов за сотрудников, работающих на его предприятии).
Статус 01, 08, 09, 14
В 2017 году страховые взносы переданы налоговым органам, которые будут регулировать их исчисления и уплаты. В связи с этим у руководителей и бухгалтеров возник вопрос, касающийся заполнения раздела 101 платёжного поручения. Если до 2017 года при уплате страховых взносов указывался код 08, то при заполнении платёжки с 1 января 2017 года ФНС рекомендует указывать следующие статусы:
| Код | Пояснение |
| 01 | Организации |
| 09 | ИП при уплате страховых взносов и налоговых отчислений лично за себя |
| 14 | При уплате взносов за сотрудников |
Таким образом, в 2017 году при формировании платёжного поручения в разделе 101 код 08 не указывается.
Что со статусом 08
В связи с изменениями, произошедшими с 1 января 2017 года необходимо уяснить, что администрирование страховых взносов «на травматизм» осталось за ФСС и не было передано налоговым органам, поэтому при уплате взносов «на травматизм» в разделе 101 указывается код 08. Читайте также статью: → «Срок действия платежного поручения: операции, документация и срок действия»
Заполненный образец платёжного поручения со статусом
| 0401060 | |||||
| Поступ. в банк плат. | Списано со сч. плат. | ||||
| 02 | |||||
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 18 | 11.03.2017 | ||||
| Дата | Вид платежа | ||||
| Суммапрописью | Три тысячи сто рублей 08 копеек | ||||
| ИНН 663312345 | КПП 663301001 | Сумма | 3100-08 | ||
| ООО «АБВ» | |||||
| Сч. № | 40702810094000009876 | ||||
| Плательщик | |||||
| ПАО «УБРиР» | БИК | 044030002 | |||
| Сч. № | |||||
| Банк плательщика | |||||
| Северо-Западное ГУ Банка России г. Санкт-Петербург | БИК | 044030001 | |||
| Сч. № | |||||
| Банк получателя | |||||
| ИНН 7820027250 | КПП 782001001 | Сч. № | 40101810200000010001 | ||
| УФК по г. Санкт-Петербургу | |||||
| Вид оп. | 01 | Срок плат. | |||
| Наз.пл. | Очер.плат. | 5 | |||
| Получатель | Код | Рез.поле | |||
| 18210102010011000110 | 40307000 | ТП | МС.02.2017 | ||
| НДФЛ за февраль 2017 года. | |||||
| Назначение платежа | |||||
| Подписи | Отметки банка | ||||
| Иванова | |||||
| М.П. | |||||
| Петрова |
Распространённые ошибки при определении статуса
Несмотря на достаточно понятное пояснение к заполнению раздела 101 платёжного поручения, всё же ошибки допускаются.
| Ошибка | Пояснение | Как правильно? |
| При перечислении НДФЛ за сотрудников указывается код 01 | В случае уплаты НДФЛ за наёмных работников организация выступает в роли налогового агента | Указывается код 02 |
| При уплате страховых взносов за наёмных работников индивидуальный предприниматель указывает код 09 | В данном случае предприниматель выступает в качестве лица, выплачивающего доход физическим лицам. | Если уплата страховых взносов «на травматизм», то указывается код 08, во всех остальных случаях — 14 |
| Индивидуальные предприниматели через запятую указывают коды 09, 14 | Заполнение платёжного поручения регламентировано нормативно-правовыми актами, а именно Положением №383-П и Приказом Министерства Финансов России от 12.11.2013 №107-Н | Необходимо указывать только один код: 09 или 14. Формируются две платёжки. |
Вопросы и ответы
Вопрос №1. Как можно узнать о том, что в платёжном поручении допущена ошибка?
Ответ: В действительности ошибка обнаруживается несколькими путями:
- при внимательном изучении платёжки ошибку можно обнаружить самостоятельно;
- платёжное поручение может вернуться из банка неисполненным;
- пришло письмо из налогового органа или какого-либо фонда, содержащее в себе требование об уплате.
Вопрос №2. Какой срок установлен налоговому органу для принятия решения после получения заявления налогоплательщика о допущенной ошибке в платёжном поручении?
Ответ: К сожалению, законодательством такой срок не установлен, но, как правило, для вынесения решения налоговому органу требуется не более 5 дней.
Вопрос №3. Я являюсь индивидуальным предпринимателем, но у меня работают люди. Какой код в разделе 101 платёжки при уплате НДФЛ мне необходимо проставлять?
Ответ: Вы являетесь налогоплательщиком, производящим выплаты физическим лицам (заработную плату), поэтому при формировании платёжного поручения в разделе 101 ставится код 14, но при условии, что Вы формируете платёжное поручение для уплаты НДФЛ для своих сотрудников.
Вопрос №4. Какой статус необходимо указать при оплате земельного налога?
Ответ: Если земельный налог уплачивает организация, то указывается статус 01, если индивидуальный предприниматель, использующий землю для ведения своей предпринимательской деятельности, — 09, если физическое лицо, не использующее земельный участок в качестве средства получения прибыли – 13.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Источник: https://online-buhuchet.ru/statusy-platelshchika-v-platezhnom-poruchenii/
Статус плательщика в платежном поручении в 2018 году
Если компания неверно укажет статус плательщика, деньги могут попасть в невыясненные поступления. А это приведет к штрафам и пеням. Посмотрите, какой указать статус налогоплательщика в платежном поручении в 2018 году, в каком поле его проставить, и как исправить ошибку в статусе.
Скачать полный список статусов плательщика в платежном поручении в 2018 году >>>
Где указывать статус плательщика в платежном поручении в 2018 году
Срочная новость от ЦБ РФ: банкам запретили принимать платежные поручения с такими словами в назначении платежа>>>. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».
В 2018 году используется платежное поручение по форме, утвержденной положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Эта форма является обязательной для всех, компания не может самостоятельно дополнить или изменить какие-либо реквизиты этого документа.
Статус плательщика в платежном поручении в 2018 году указывается в поле 101.
Показатель статуса заполняется только при перечислении денег в бюджет. Если вы переводите денежные средства контрагенту, поле 101 остается пустым: статус плательщика не заполняйте.
Налоговики и банкиры стали совместно выявлять обналичку и схемы. Для банкиров ЦБ выпустил методические рекомендации по проверке платежек. А налоговики теперь используют новые проверочные программы. В результате даже самые распространенные платежи оказываются под подозрением. Узнать новые требования к платежкам>>>
Какой статус плательщика указывать в 2018 году
Всего предусмотрено 27 статусов составителя платежа. Полный перечень статусов налогоплательщика в платежке в 2018 году мы привели в таблице в конце статьи. А сейчас остановимся на самых популярных кодах, которые бухгалтеры постоянно используют в работе.
Итак, посмотрите в этой таблице, какие показатели статусы плательщика указывать в платежном поручении в 2018 году при перечислении денег в бюджет.
| 01 | Используется при уплате всех налогов, сборов, пошлин и страховых взносов (кроме взносов на травматизм), которые уплачивает компании | Налоговики пояснили еще в прошлом году, что при перечислении страховых взносов необходимо использовать код 01, т.к. их администрирует налоговая инспекция (см. письмо ФНС России от 3 февраля 2017 г. № ЗН-4-1/1931) |
| 02 | Используется при перечислении НДФЛ, НДС или налога на прибыль в качестве налогового агента | Этот код использует и компании и ИП |
| 08 | Используется при уплате взносов на травматизм, которые уплачивает компания за своих работников | Используется только фирмами, а ИП использует код 09 |
| 09 | ИП при уплате налогов, сборов и страховых взносов (как за себя, так и за работников). | При уплате страховых взносов как за себя, так и за работников ИП должен указать в поле 101 код 09 об этом ФНС России указала в письме от 15 февраля 2017 г. № ЗН-3-1/978 |
Важно! При уплате страховых взносов фирма больше не указывает код 08. При перечислении всех страховых взносов в налоговую необходимо указывать код 01. Код 08 используется только для взносов на травматизм, уплачиваемых по-прежнему в ФСС.
Итак, подведем итоги.
- Статус составителя в платежном поручении 2018 при уплате стаховых взносов для компаний – 01. Часто спрашивают: какой статус в платежке на страховые взносы указывать для ИП – 09 или 08? Предринимателю в этом случае нужно ставить в поле 101 платежки статус 09. Это правило надо использовать, когда ИП платит в ПФР взносы за себя и когда за работников.
- Статус плательщика 08 в платежном поручении в 2018 году используют только компании при уплате взносов на травматизм. ИП в этом случае указывают статус 09.
- При уплате НДФЛ в 2018 году в платежном поручении нужно ставить статус плательщика 02. Это касается как компаний, так и ИП.
Если в статусе плательщика допущена ошибка, как исправить
Если в поле 101 со статусом плательщика будет допущена ошибка, платеж уйдет, и налоговики деньги получат. Но он может попасть в невыясненные платежи или будут отражен не по тому налогу. Это значит, что вам придется дополнительно разбираться с налоговой, уточняя платеж.
В 2018 году возможно 2 варианта развития событий:
- Компания самостоятельно обнаружила ошибку.
- Ошибку в статусе плательщика в платежном поручении обнаружила налоговая инспекция.
Если ошибку обнаружила сама компания, то необходимо подать заявление в налоговую об уточнении платежа. Унифицированной формы такого заявления нет, поэтому компания составляет ее в произвольной форме.
Рекомендуем указать всю необходимую информацию, чтобы налоговая смогла идентифицировать вашу фирму – название, адрес, ИНН/КПП, ОГРН.
А далее подробно изложить суть заявления и приложить копию платежного поручения, в котором допущена ошибка.
Образец заявления посмотрите ниже.
С декабря прошлого года налоговики сами должны следить за корректностью информации в платежном поручении и в случае обнаружения ошибки должны сообщить об этом налогоплательщику. Это связано с вступившим в силу приказом от 25 июля 2017 г. № ММВ-7- 22/579@ о новых правилах работы с невыясненными платежами.
Теперь порядок работы с невыясненными платежами (которые является следствием ошибок в платежных поручениях) следующий:
- Налоговая, обнаружив ошибку, должна направить налогоплательщику информационное сообщение, указав соответствующий код ошибки. Для ошибки в статусе плательщика в платежном поручении в 2018 году это код – 15;
- Чтобы исправить ошибку, компания в течение 10 рабочих дней должна отправить заявление об уточнении платежа. Пример такого заявления посмотрите выше.
Важно! Налогоплательщик не должен ничего предоставлять, если ошибка допущена по вине банка. В этом случае, после того как налоговая проведет сверку с компанией, она обращается в банк за копией платежки, полученной от фирмы.
Статус плательщика в платежном поручении в 2018 году: таблица
В этой таблице приводим все возможные статусы для платежек, которые применяются в 2018 году.
| 01 | налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо |
| 02 | налоговый агент |
| 03 | организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица, за исключением уплаты таможенных платежей |
| 04 | налоговый орган |
| 05 | Федеральная служба судебных приставов и ее территориальные органы |
| 06 | участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо, за исключением получателя международного почтового отправления |
| 07 | таможенный орган |
| 08 | плательщик — юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющие перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) |
| 09 | налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — индивидуальный предприниматель |
| 10 | налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — нотариус, занимающийся частной практикой |
| 11 | налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
| 12 | налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства |
| 13 | налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — физическое лицо |
| 15 | кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков — физических лиц |
| 16 | участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо |
| 17 | участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель |
| 18 | плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей |
| 19 | организации и их филиалы (далее — организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке |
| 20 | кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица |
| 21 | ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков |
| 22 | участник консолидированной группы налогоплательщиков |
| 23 | Фонд социального страхования Российской Федерации |
| 24 | плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых Фондом социального страхования Российской Федерации, и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами) |
| 25 | банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции |
| 26 | учредители (участники) должника, собственники имущества должника — унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве |
| 27 | кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации |
| 28 | участник внешнеэкономической деятельности — получатель международного почтового отправления |
Источник: https://www.RNK.ru/article/215750-status-platelshchika-v-platejnom-poruchenii-v-2018-godu
Какой указывать статус плательщика в платежном поручении в 2018 году
Компании и ИП должны указывать статус плательщика в платежном поручении в 2018 году. Статус состоит из двух цифр и указывается в поле 101 платежного поручения.
Срочная новость от ЦБ РФ: банкам запретили применять платежные поручения с ошибками в назначении платежа. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»
Программа «Упрощенка 24/7» заполняет платежки в один клик, все реквизиты подставляются автоматом. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.
Начать работать
Статус плательщика: что указывать в 2018 году в платежках по взносам и налогам
При заполнении платежного поручения для уплаты налогов и страховых взносов плательщик указывает свой статус (код) в поле 101.
Приказом Минфина России от 12.11.2013 г. № 107н утвержден перечень кодов статуса плательщика.
Код 08 теперь не указывается
Раньше при перечислении любого вида страховых взносов в поле 101 указывался код «08», который означает: «плательщик-юридическое лицо (нотариус, занимающийся частной практикой; адвокат; ИП; глава крестьянского/фермерского хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ».
Теперь же правила такие. В платежках по взносам ставьте код 01 при уплате взносов в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование. При уплате взносов за себя ИП ставят статус 09.
Код 08 ставьте только при уплате взносов на травматизм.
Статус ИП в платежке
До сих пор было неясно, какой статус писать ИП при уплате взносов за себя и работников: 09 или 08.
Согласно последним разъяснениям Минфина, предприниматель указывает такой код статуса:
09 — взносы ИП за себя
09 — взносы ИП за работников
Какой статус при уплате НДФЛ?
При уплате НДФЛ нужно указывать статус 02.
Какой статус при уплате взносов в ФСС?
08 — взносы на травматизм
01 — взносы на социальное страхование
Статус плательщика УСН
При уплате УСН указывается:
01 — если плательщик организация
09 — если плательщик ИП
Программа Упрощенка 24/7 заполняет платежки с учетом последних изменений в КБК. Выгрузка платежек для онлайн банка проходит в один клик.
Программа позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность. Возьмите пробный доступ к программе на 365 дней.
Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.
Попробовать онлайн
Основные статусы в платежке с учетом последних изменений
Итак, перечислим статусы, которые указываются в платежке:
01 — при уплате налогов, сборов и взносов (кроме взносов на травматизм)
02 — при уплате НДФЛ с зарплаты работников
08 — взносы на травматизм
09 — взносы ИП за себя
09 — взносы ИП за работников
Образец платежки, где указывается показатель статуса (поле 101)
Далее смотрите образец заполнения показателя статуса в поле 101 платежки:
В связи с тем, что с 2017 года уплату страховых взносов администрирует налоговая инспекция, плательщик должен указывать в платежном поручении код «01».
Таким образом, теперь оформление платежного поручения на перечисление страховых взносов идентично платежному поручению на уплату налогов. Разница в КБК и назначении платежа.
Появилась возможность погашать свою задолженность перед бюджетом за счет третьих лиц. На это прямо указывает п.1 ст. 45 НК РФ. В связи с этим перечень кодов для поля 101 был дополнен.
Приведем обновленный перечень кодов статуса плательщика на 2018 год.
Коды статусов плательщика на 2018 год
| Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов) – юридическое лицо | 01 |
| Налоговый агент (при уплате НДФЛ за работников) | 02 |
| Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо | 06 |
| Организация (индивидуальный предприниматель), которая перечисляет в бюджет другие обязательные платежи | 08 |
| Налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель | 09 |
| Налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой | 10 |
| Налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет | 11 |
| Налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства | 12 |
| Налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета) | 13 |
| Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо | 16 |
| Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель | 17 |
| Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством России возложена обязанность по уплате таможенных платежей | 18 |
| Организации и их филиалы, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа | 19 |
| Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков | 21 |
| Участник консолидированной группы налогоплательщиков | 22 |
| Плательщик – физическое лицо, которое перечисляет в бюджет другие обязательные платежи | 24 |
| Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве | 26 |
| Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему | 27 |
| Законный или уполномоченный представитель налогоплательщика | 28 |
| Иные организации | 29 |
| Иные физические лица | 30 |
Перечень кодов статуса плательщика в 2018 году скачать
Статус по взносам и налогам для ИП
В 2018 году при перечислении страховых взносов за наемных работников индивидуальный предприниматель ставит в платежном поручении код «09», при отсутствии персонала – также «09» (письмо ФНС России от 15 февраля 2017 № ЗН-3-1/978).
Что делать, если статус плательщика указали неверно
Некритические ошибки в платежном поручении можно исправить уточнением платежа. К таким ошибкам как раз и относится неверный статус плательщика в поле 101.
Для уточнения платежа нужно подать в ИФНС по месту регистрации фирмы заявление. В заявлении необходимо указать:
- номер, дату и сумму платежного поручения, в котором была допущена ошибка;
- указать, что именно поле 101 было заполнено неверно;
- указать правильный статус поля 101.
К заявлению необходимо приложить заверенную копию платежного документа, в котором была допущена ошибка.
После получения заявления, налоговая произведет сверку по налогам и взносам, уплачиваемым вашей организацией.
И далее примет решение в течение:
- 10 дней со дня получения заявления об уточнении платежа (если совместная сверка не производилась);
- 10 дней со дня подписания акта сверки (если совместная сверка была произведена).
Уведомить о принятом решении ИФНС обязана в течение пяти рабочих дней после получения заявления.
Даже если из-за ошибки в поле 101 вам уже успели начислить пени, после принятия решения об уточнении платежа налоговая обязана будет их отсторнировать.
Источник: https://www.26-2.ru/art/351733-novyy-status-platelshchika
Поле 101 «Статус плательщика» в платежках по взносам в 2017 году
Материал не актуален. В Приложение № 5 к Приказу от 12.11.2013 № 107н были внесены изменения Приказом Минфина России от 05.04.2017 № 58н. Действующий порядок заполнения платежных поручений смотрите по ссылке.
В порядке, который установлен Минфином России (Приложение № 5 к Приказу от 12.11.2013 № 107н), нет однозначного ответа на вопрос, какой код указывать в поле 101. В СМИ встречалось три варианта заполнения:
- «01» — «налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо» по аналогии с уплатой налогов и сборов»;
- «08» — «плательщик — юридическое лицо (ИП, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ»;
- «14» — «налогоплательщик, производящий выплаты физлицам».
В письме от 26.01.2017 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П три контролирующих органа дали рекомендации по наиболее общим вопросам, которые связаны с администрированием страховых взносов. По мнению ФНС, ПФР и ФСС, при оформлении платежного поручения по взносам нужно указывать в поле 101 «Статус плательщика» именно код «14».
Однако позже ФНС в своем письме от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@ сообщила о том, что в поле 101 нужно указывать код «01». Поскольку на данный момент платежные системы не готовы принимать платежки со статусом «14».
Банку России нужно необходимо не менее полугода, чтобы доработать программное обеспечение.
Таким образом, при заполнении платежных поручений на перечисление страховых взносов нужно указывать следующие статусы в поле 101:
- по юрлицам, производящим выплаты физлицам, — «01»;
- по ИП — «09», «10», «11» и «12»;
- по физлицам — «13».
Налоговые органы оперативно проводят работу по выявлению невыясненных поступлений по платежным поручениям, которые были отправлены ранее с неверным статусом. Уточнение других значений реквизитов платежек нужно производить в порядке, определенном ст. 45 НК РФ и Приказом Минфина России от 18.12.2013 № 125н.
В письме в письме ФНС, ПФР и ФСС от 26.01.2017 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П также рассмотрен порядок заполнения и некоторых других полей платежного поручения, но этот порядок общий и соответствует случаю перечисления любых налогов. Образец платежного поручения на перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование смотрите ниже.
Образец платежного поручения, опубликованный ниже, не актуален. В Приложение № 5 к Приказу от 12.11.2013 № 107н были внесены изменения Приказом Минфина России от 05.04.2017 № 58н. Актуальный образец заполнения платежного поручения смотрите по ссылке.
Просто и быстро формируйте в системе интернет-отчетности Контур.Экстерн платежные поручения по требованиям об уплате налогов, сборов и взносов:
- После получения требования уведомьте об этом ФНС, нажав на кнопку «Отправить в ФНС квитанцию о приеме».
- Перейдите по ссылке «Создать платежку» и введите наименование своего банка и расчетный счет, остальные данные из требования система подставит сама.
- Выберите, по какому типу задолженности делать платежку, и при необходимости измените сумму платежа.
- Создайте платежку в формате Word и распечатайте либо скачайте специальный текстовый файл, чтобы потом загрузить его в интернет-банк.
Узнать больше
Кроме порядка заполнения платежного поручения, в письме ФНС, ПФР и ФСС рассмотрены и другие вопросы. Среди них:
- сроки уплаты страховых взносов;
- формы для представления отчетности (первичной и уточненной);
- передача сальдо расчетов и предоставление справок о состоянии расчетов по страховым взносам;
- передача решений от ПФР и ФСС в ФНС.
Если вы уже оплатили взносы в ФНС и указали код «01» или «08», это не означает, что платеж непременно «затеряется», а у страхователя возникнет недоимка.
На практике инспекторы засчитывают платежи с верно указанным кодом бюджетной классификации, даже если в них стоит «неправильный» статус плательщика.
Чтобы предотвратить все возможные вопросы со стороны налоговиков, уточните свой платеж в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ.
https://www.youtube.com/watch?v=WNsTLLbNIio
Читайте также «Формы документов по взносам», смотрите и скачивайте новые КБК.
Источник: https://kontur.ru/articles/4674
Статус плательщика в платежке по страховым взносам в 2017 году
Передача администрирования страховых взносов ИФНС вызвала немало вопросов. Один из наиболее актуальных: какой статус плательщика на уплату страховых взносов с 2017 года указывать в поле 101 платежного поручения? Ранее мы опубликовали материал, посвященный вопросам заполнения платежных поручений по страховым взносам в 2017 году. А здесь коснемся только изменений в заполнении поля 101.
Известно, что правила заполнения поля 101 в платежном поручении регламентируются приложением № 5 к приказу Минфина РФ № 107н.
Но действующая на данный момент редакция этого приложения не содержит статуса, который без сомнений можно было применить к страхователю, перечисляющему взносы в ФНС.
Напомним, до передачи администрирования страховых взносов ФНС в платежном поручении на уплату страховых взносов необходимо было во всех случаях указывать код «08».
В свою очередь, в 2016 году Минфин РФ опубликовал проект приказа «О внесении изменений в приказ Министерства финансов РФ № 107н».
В данном документе говорится, что при перечислении страховых взносов юридическими лицами в поле 101 необходимо указывать код «01».
ИП, уплачивающие страховые взносы «за себя», должны указывать код плательщика «09», ИП уплачивающие страховые взносы за наемных работников, должны указывать статус плательщика «14».
Но данный проект Приказа на данный момент не вступил в силу. Поэтому, какой должен быть статус плательщика в платежном поручении в 2017 году, до конца не ясно.
При этом до сих пор нет никаких официальных разъяснений на эту тему. В связи с этим остается лишь уповать на собственное логическое мышление, в расчете на то, что оно совпадает с мышлением людей, которые будут администрировать данные платежи.
Между тем, на тематических форумах в интернете бухгалтера высказывают три точки зрения на предмет того, какой статус должен быть указан в поле 101. Предлагаем вниманию читателей каждую из них.
Юрлица — «01», ИП — «09», «14»
Согласно одному из мнений, ИП при уплате взносов за себя должны ставить в поле 101 код «09», при уплате взносов за наемных работников — код «14»; организации — код «01».
Данное мнение основано на том факте, что администрирование страховых взносов передано налоговикам, что, по мнению сторонников данной точки зрения, позволяет поставить знак равенства между страхователями и налогоплательщиками.
Проблема этого решения в том, что действующая редакция Налогового кодекса разделяет понятия «плательщик страховых взносов» и «налогоплательщик».
Статус «08»
Этот статус применялся при перечислении страховых взносов в прошлые годы, и, по мнению ряда специалистов, должен применяться и сейчас. В том числе, платежные поручения именно с этим статусом плательщика принимает Сбербанк-онлайн, отвергая платежки, в которых указаны иные статусы.
Напомним, статус «08» предназначен для ИП и организаций, осуществляющих перечисление страховых взносов в бюджет РФ. Проблема в том, что, несколько региональных отделений ФНС РФ накануне дали официальные ответы страхователям с рекомендацией указывать иной статус плательщика, о котором ниже.
Статус «14»
Этот статус означает налогоплательщика, производящего выплаты физическим лицам. Казалось бы, он совершенно не подходит для рассматриваемого случая. Тем не менее, как говорилось выше, несколько местных ИФНС рекомендовали использовать именно этот код.
Что делать?
Как видим, на данный момент нельзя с уверенностью утверждать, какой должен быть статус плательщика в платежном поручении по страховым взносам в 2017 году.
Без сомнений можно говорить только о статусе плательщика при уплате взносов «на травматизм». Их администрирование не было передано ФНС, а осталось под контролем ФСС.
Поэтому в этом случае надо однозначно указывать, как и в прошлые годы, код «08».
Что касается «медицинских» и «пенсионных» взносов, вероятность ошибки остается при указании любого из рассмотренных выше статусов.
Поэтому единственная рекомендация, которую можно дать — не торопиться с уплатой страховых взносов, а дождаться официальных разъяснений. Как только они появятся, мы оперативно внесем изменения на этой странице.
Между тем, практика прошлых лет показывает, что инспектора ИФНС засчитывают платежи с неверно указанным статусом плательщика. Главное, чтобы правильно были указаны реквизиты получателя и КБК, которые в 2017 году изменились.
Если же вы уже выполнили платеж, а после публикации официальных разъяснений окажется, что статус плательщика в платежном поручении в 2017 году указан неверно, чтобы полностью обезопасить себя от недоимки по страховым взносам, стоит подать заявление об уточнении платежа (на основании письма ФНС РФ № СА-4-7/19125). К заявлению должна быть приложена копия платежного поручения.
Обновление 08.02.2017 — разъяснения ИФНС вопроса статуса плательщика
Некоторые региональные ИФНС разослали страхователям разъяснения по поводу заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов в 2017 году. Они вместе с образцами заполнения платежек содержатся в следующем документе:
Согласно документу, статус плательщика указывается следующим образом:
- Статус 01 – указывается при уплате страховых взносов юридическим лицом;
- Статус 09 – указывается при уплате страховых взносов индивидуальным предпринимателем;
- Статус 10 – указывается при уплате страховых взносов нотариусом, занимающимся частной практикой;
- Статус 11 – указывается при уплате страховых взносов адвокатом, учредившего адвокатский кабинет;
- Статус 12 – указывается при уплате страховых взносов главой крестьянского (фермерского) хозяйства;
- Статус 13 – указывается при уплате страховых взносов за наемных работников физическим лицом (не являющимся ИП).
Тоже может быть полезно:
Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму
.
Источник: https://tbis.ru/dokumenty/status-platelshhika
Новый порядок уплаты страховых взносов
Среди прочих новшеств 2017 год принес довольно значимое изменение в порядке уплаты страховых взносов. Если до сих пор данные платежи перечислялись в два отдельных фонда – ПФР и ФСС, то отныне распорядителем по данным поступлениям будет являться ИФНС.
Именно в налоговую инспекцию нужно перечислять взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Исключением остаются лишь так называемые отчисления на травматизм: их, как и прежде, нужно будет переводить в соцстрах.
По всем же остальным платежам плательщикам предстоит освоить новый порядок оформления платежных документов.
Реквизиты для уплаты страховых взносов
Прежде всего, стоит отметить, что новые реквизиты получателя взносов, то есть ИФНС действуют по временному признаку, то есть применяются с 1 января 2017 года. Таким образом, если речь идет о перечислении взносов за декабрь либо же какой-то прошлогодней недоимки в январе, то пользоваться нужно именно ими.
Разумеется, и при заполнении отчетности работодателем за прошлый год для ПФР и ФСС нужно будет указать в подобном случае соответствующую сумму задолженности на конец декабря.
В новом консолидированном отчете по взносам, который необходимо будет составить по итогам 1 квартала, эти перечисления, относящиеся к прошлому году, но уплаченные уже в пользу ИФНС, будут учтены.
Поскольку распорядителем платежей по взносам будет являться ИФНС, то все поля платежки, касающиеся получателя суммы, нужно заполнить также, как и в случае перечисления налогов. То есть в тех полях, где ранее фигурировали данные ПФР или ФСС указывается ИФНС по месту регистрации фирмы или ИП, ее банковские реквизиты, ИНН и КПП.
Надо помнить, что поле 101 платежки тоже заполняется по-новому. Статус плательщика в платежном поручении в 2017 году при уплате страховых взносов ФНС ]]>рекомендует]]> как организациям, так и ИП с работниками указывать код 14 – налогоплательщик, производящий выплаты физлицам.
Поле 101 «статус плательщика» предпринимателям и другим физлицам, которые платят взносы за себя, принимает значение в зависимости от того, кто их перечисляет: ИП – 09, нотариус – 10, адвокат – 11, глава КФХ – 12. Это касается всех страховых взносов, кроме «травматизма».
При перечислении взносов на страхование от несчастных случаев сохраняется прежнее значение поля 101 – 08.
Новые КБК
С заполнением поля КБК ситуация несколько более сложная. Естественно, что с 2017 года при уплате взносов необходимо использовать новые КБК. Причем для перечисления платежей, относящихся к периоду до конца 2016 года, будет действовать один набор КБК, а для взносов 2017 года и далее – другой. И естественно они будут отличаться от тех кодов, которые применялись в 2016 году.
Для удобства приведем основные КБК-2017 по страховым взносам в сравнительной таблице:
|
Перечисления в фонды в 2016 г. |
Перечисления в 2017 году задолженностей за 2016 г. и ранние периоды |
Платежи 2017 года |
|
|
Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые работодателем |
392 1 02 02010 06 1000 160 |
182 1 02 02010 06 1000 160 |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые работодателем |
393 1 02 02090 07 1000 160 |
182 1 02 02090 07 1000 160 |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые работодателем |
392 1 02 02101 08 1011 160 |
182 1 02 02101 08 1011 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
Страховые взносы на ОПС в пределах лимита, уплачиваемые ИП за себя |
392 1 02 02140 06 1100 160 |
182 1 02 02140 06 1100 160 |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
|
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя |
392 1 02 02103 08 1011 160 |
182 1 02 02103 08 1011 160 |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
|
Страховые взносы на ОПС сверх лимита, уплачиваемые ИП за себя |
392 1 02 02140 06 1200 160 |
182 1 02 02140 06 1200 160 |
182 1 02 02140 06 1200 160 |
Взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, как уже было сказано, своего получателя не изменили. Их, как и ранее, следует перечислять в ФСС. КБК для таких платежей также остался прежний – 39310202050071000160. Все КБК на 2017 год (а изменились не только КБК по взносам) смотрите здесь. Все КБК-2017 для страховых взносов – здесь.
Источник: https://spmag.ru/articles/novyy-poryadok-uplaty-strahovyh-vznosov
Загрузка...
