Каковы сроки уплаты торгового сбора в 2018 году? — все о налогах

Торговый сбор в Москве 2018 | Формула + ставки

Торговый сбор (ТС) относится к категории местных налогов и устанавливается в законодательном порядке региональными властями в отношении хозяйствующих субъектов, ведущих торговую деятельность.

Где введен торговый сбор

НК РФ предусматривает возможность введения сбора на территории муниципальных образований и городов федерального значения (Москва, Севастополь, Санкт-Петербург).

При этом обязательным условием для введения торгового сбора является принятие властями региона соответствующего закона.

На сегодняшний день единственный субъект РФ, в котором в законодательном порядке взимается сбор, – это Москва. Нормативным актом, регулирующим порядок применения ТС по Москве, является закон № 62 от 17.12.2014.

Плательщики сбора и объект налогообложения

Плательщиками сбора признаются юрлица и ИП, применяющие ОСНО или УСН и ведущие торговую деятельность через объекты недвижимого или движимого имущества (такие объекты могут арендоваться или находиться в собственности субъекта), которые используются плательщиком сбора в указанной деятельности хотя бы раз в квартал.

К торговым объектам, в целях применения ТС, относятся:

  • машины, автоприцепы, лотки и прочие объекты нестационарной торговой сети;
  • павильоны, магазины и иные объекты стационарной торговли, имеющие торговые залы;
  • складские помещения при отпуске товаров со склада (на текущий момент в Москве по отношению к таким объектам ставки сбора не установлены);
  • ларьки, киоски и прочие стационарные объекты, не имеющие торгового зала, за исключением автозаправок;
  • розничные рынки (облагается вся площадь рынка, а плательщиком сбора выступает управляющая компания).

При этом сбором облагается именно торговый объект, т. е.:

  • фактический объем дохода организации (ИП) в расчет не принимается;
  • налогоплательщик может быть зарегистрирован в другом субъекте РФ, но если одна или несколько его торговых точек находится в регионе, где введен сбор (или торговля ведется через объекты нестационарной сети на территории такого региона), ТС придется платить.

Кто освобожден от уплаты ТС

НК РФ полностью освобождает от уплаты ТС субъектов, применяющих ЕСХН, и ИП на патенте (п. 2 ст. 411 НК РФ).

Примечание: ЕНВД не применяется к тем видам деятельности, в отношении которых введен торговый сбор (п. 2.1. ст. 346.26 НК РФ). Следовательно, плательщикам ЕНВД, в отношении деятельности которых вводится торговый сбор на территории субъекта РФ, следует сменить налоговый режим.

Источник: http://nalog-spravka.ru/torgovyj-sbor.html

Торговый сбор в 2018 году: кому платить и как рассчитывать

С 1 июля 2015 года вступила в силу глава 33 НК РФ, посвященная новому обязательному платежу – торговому сбору.

Торговый сбор – это ежеквартальный платеж, который должны перечислять в бюджет ИП и организации, занимающиеся деятельностью, связанной с торговлей. Торговый сбор является местным налогом, поэтому платится он в бюджет того муниципального образования, в котором установлен.

Где введен торговый сбор в 2018 году

Торговый сбор может быть установлен только на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), но для этого им необходимо заблаговременно принять соответствующей местный закон.

По состоянию на 2018 год правовой акт (закон № 62 от 17 декабря 2014 года), устанавливающий торговый сбор, был утвержден только властями города Москвы и вступил в действие с 1 июля 2015 года. Поэтому, если вы торгуете в столице (независимо от того, в какой ИФНС состоите на учете — московской, подмосковной и т.д.) – Вы обязаны платить торговый сбор.

Вполне возможно, что при неплохих поступлениях в бюджет торговый сбор введут и в других муниципальных образованиях, но для этого местным властям потребуется принять соответствующий закон. По имеющейся информации, из-за сложной экономической ситуации в стране, торговый сбор в 2018 году, по-прежнему, будет введен только в Москве.

Кто должен платить торговый сбор

Необходимость в уплате торгового сбора напрямую зависит от 2-х факторов:

  1. Выбранной системы налогообложения.
  2. Вида предпринимательской деятельности.

Торговый сбор должны платить только ИП и организации, применяющие ОСНО или УСН.

Плательщикам ЕСХН и предпринимателям на патенте торговый сбор платить не нужно.

Что касается ЕНВД, то, согласно новым правилам, совмещать вмененку и торговый сбор нельзя. Поэтому, если вы применяете ЕНВД, и по вашему виду деятельности в регионе ввели торговый сбор, то с вмененки придется сняться и перейти на другую систему налогообложения.

Таблица 1. Уплата торгового сбора в зависимости от налогового режима

Налоговый режимНеобходимость в уплате торгового сбора
Общая система налогообложения (ОСН) Нужно платить
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Патентная система налогообложения (ПСН) Не нужно платить
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Если в регионе по виду деятельности ЕНВД был введен торговый сбор, то необходимо перейти на другую систему налогообложения

Торговый сбор необходимо платить ИП и организациям, осуществляющим розничную, мелкооптовую и оптовую торговлю через:

  • стационарные торговые объекты, имеющие торговый зал;
  • стационарные торговые объекты, не имеющие торговый зал (за исключением автозаправочных станций);
  • нестационарные торговые объекты;
  • складские помещения.

При этом торговый сбор перечисляется только в том случае, когда конкретный вид деятельности прямо указан в законе. К примеру, в Москве продажа со складов под торговый сбор не подпадает, связано это с тем, что данный вид бизнеса не предусмотрен в правовом акте г. Москвы.

Что касается деятельности розничных рынков, то она также приравнена к торговле. Однако сбором облагаются не сами торговые точки, а непосредственно вся площадь рынка целиком.

Поэтому, вполне можно ожидать, что владельцы рынков не захотят платить торговый сбор из своего собственного кармана и просто распределят эти расходы между торговцами, увеличив им арендную плату или стоимость права на торговлю.

Примечание: в главе 33 НК РФ отсутствуют определения для многих ключевых терминов (площадь торгового зала, что является объектами стационарной торговли и т.д.) поэтому в подобной ситуации представители ФНС рекомендуют ориентироваться на понятия, применяемые для ЕНВД и ПСН (см. ст. 346.27 и ст. 346.43 НК РФ).

Виды деятельности, не облагаемые торговым сбором

Местные власти имеют право устанавливать виды деятельности, в отношении которых торговый сбор платить не нужно:

Согласно закону г. Москвы № 29 от 24 июня 2015 года, от уплаты торгового сбора освободили:

  • розничную торговлю через торговые (вендинговые) автоматы;
  • торговлю на ярмарках выходного дня, специализированных и региональных ярмарках;
  • торговлю в кинотеатрах, театрах, музеях при условии, что по итогам квартала доход от продажи билетов составит не менее 50%;
  • торговлю на территории агропродовольственного кластера (овощебазы);
  • торговые объекты, расположенные на территории розничных рынков;
  • автономные бюджетные и казенные учреждения;
  • организации федерально почтовой связи;
  • нестационарные торговые объекты (киоски, палатки, открытые лотки), реализующие печатную продукцию;
  • религиозные организации в отношении торговли в культовых зданиях.

Помимо этого от уплаты торгового сбора освободили объекты бытового обслуживания (парикмахерские, салоны красоты, прачечные, химчистки, ремонт одежды, обуви, часов, ювелирных изделий, ремонт и изготовление металлической галантереи и ключей) при соблюдении следующих условий:

  1. Основным видом деятельности является оказание бытовых услуг, а не торговля.
  2. Площадь объекта не превышает 100 кв. метров, а, непосредственно, торговая площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей площади.

Например, салону красоты площадью 50 кв. метров не нужно будет платить торговый сбор если под торговлю сопутствующими товарами (шампуни, кремы и т.д.) отведено не более 5 кв. метров.

По мнению представителей ФНС, интернет-магазины также не должны платить торговой сбор, но только при условии, что их деятельность не предполагает непосредственного контакта продавца с покупателем (реализация через курьеров или экспедиторов).

Более того, продажа товаров через интернет-магазин подпадает под описание торговли со склада, а она, как известно, в Москве торговым сбором не облагается.

Обратите внимание, несмотря на то, что вышеперечисленные виды деятельности являются льготными и освобождены от уплаты торгового сбора, подать уведомление (с указанием соответствующей категории льготы) о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора все равно необходимо.

Что облагается торговым сбором

В качестве базы для расчета торгового сбора берется не реально полученный доход, а сам факт использования торгового объекта. Причем под торговым объектом понимается не только недвижимое имущество (магазины, палатки, киоски и т.д.), но и движимое (объекты развозной и разносной торговли).

Поэтому необходимость в уплате торгового сбора не зависит от таких факторов как:

  • Право собственности на торговый объект. Платить сбор должны те лица, которые непосредственно используют объект для торговли в независимости от того собственник это или арендатор.
  • Величина полученных доходов. Размер торгового сбора напрямую зависит только от количества квадратных метров, а также типа и места расположения объекта торговли.
  • Место регистрации бизнесмена. Торговый сбор должны платить все, кто ведет торговлю на той территории, где он установлен, в независимости от места жительства предпринимателя (например, ИП зарегистрированный в Смоленске, но ведущий деятельность в Москве обязан платить торговый сбор).
  • Регулярность торговли. Торговый сбор рассчитывается и платится сразу за целый квартал. Поэтому, в независимости от сезонности бизнеса и количества проработанных дней в квартале, торговый сбор все равно придется заплатить в полном размере.

Как рассчитывать торговый сбор в 2018 году (ставки в Москве с 1 июля 2015 года)

Торговый сбор, обязательный к уплате, бизнесмены должны рассчитывать самостоятельно, исходя из установленных в муниципальном образовании налоговых ставок.

Стоит заметить, что местные власти имеют право дифференцировать ставки (вплоть до 0), в зависимости от категории плательщика, торгового объекта, вида деятельности и его места осуществления.

Торговый объектВ пределах ЦАООкруга в пределах МКАД (кроме ЦАО)За пределами МКАД
Объект стационарной и нестационарной торговли без торгового зала 81 000 руб. 40 500 руб. 28 350 руб.
Объект стационарной торговли с торговыми залами До 50 кв. метров (включительно) 60 000 руб. 30 000 руб. 21 000 руб.
Свыше 50 кв. (за каждый кв. метр) 50 руб. 50 руб. 50 руб.
Розничные рынки (за каждый кв. метр)
Объект развозной и разносной торговли 40 500 руб. 40 500 руб. 40 500 руб.

Обратите внимание, что при расчете торгового сбора по деятельности, в отношении организации розничных рынков, ставка по сбору подлежит индексации на коэффициент-дефлятор текущего года. В 2018 году указанное значение составляет — 1,285.

Постановка на учет в качестве плательщика торгового сбора (уведомление)

Для постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора необходимо подать специальное уведомление по форме ТС-1 в налоговую инспекцию.

Данный документ можно подать следующими способами:

  • лично в бумажной форме;
  • по почте регистрируемым отправлением с описью вложения.
  • в электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание: во многих налоговых инспекциях установлены компьютеры, на которых также можно заполнить и распечатать уведомление.

Срок подачи уведомления

Уведомление подается в течение 5 рабочих дней после начала осуществления торговой деятельности. Бизнесменам, которые вели деятельность до 1 июля 2015 года, нужно было подать уведомление до 7 июля 2015 года.

Куда подается уведомление

Если деятельность ведется через стационарный объект, уведомление подается в ИФНС по месту нахождения этого объекта, а если через нестационарный, то по месту нахождения (жительства) налогоплательщика.

Если объектов торговли несколько, то подается одно уведомление, но с указанием сразу всех объектов. Местом подачи уведомления в этом случае будет налоговая инспекция, к которой относится торговый объект, указанный в уведомлении первым.

Примечание: уведомление также подается, если меняется площадь объекта или появляется новая торговая точка. В случае изменения местонахождения объекта сначала пишется уведомление о снятии его с учета, и только потом подается уведомление в ИФНС по новому адресу.

В течение 5 рабочих дней после подачи уведомления налоговая инспекция должна выдать свидетельство плательщика торгового сбора. Свидетельство выдается на руки или отправляется по почте.

Штраф за несвоевременную подачу уведомления

Уклоняться от подачи уведомления не имеет никакого смысла. Большинство торговых объектов и так находятся под контролем налоговой инспекции, которая прекрасно осведомлена о том, какая деятельность на них ведется.

Кроме этого выявлением нелегальных торговцев теперь ещё занимается и Департамент экономической политики и развития г. Москвы, который в случае их обнаружения самостоятельно передаст сведения в ФНС.

За несвоевременную подачу уведомления и осуществление торговли без необходимого свидетельства налоговая инспекция может выписать штраф, размер которого составляет 10% от доходов, полученных за период нелегальной работы, но не менее 40 000 рублей.

Также, за не представление уведомления дополнительно предусмотрен штраф в размере 200 рублей.

Примечание: штрафные санкции могут быть предъявлены, только если была проведена выездная проверка и составлен соответствующий акт об отсутствии разрешительных документов.

Помимо штрафов существуют иные санкции за работу без уведомления ФНС. Например, тем, кто не подал уведомление, запрещено уменьшать основной налог на сумму уплаченного торгового сбора.

Оплата торгового сбора в 2018 году

Торговый сбор нужно платить ежеквартально в срок до 25 числа первого месяца следующего квартала. В первый раз его нужно было заплатить до 26 октября 2015 года (перенос с воскресенья).

  • 182 1 05 05010 02 1000 110 – торговый сбор;
  • 182 1 05 05010 02 2100 110 – пени по торговому сбору;
  • 182 1 05 05010 02 3000 110 – штрафы по торговому сбору.
Читайте также:  Как принять к вычету ндс по аренде госимущества? - все о налогах

Отчетность по торговому сбору

Никакой специальной отчетности (кроме подачи уведомления) по торговому сбору сдавать не нужно.

Единственное, если вы захотите уменьшить основной налог на уплаченный торговый сбор то, скорее всего, эту информацию потребуется отразить в соответствующей налоговой декларации.

Уменьшение налогов на торговый сбор

За тот квартал, в котором был уплачен торговый сбор, можно уменьшить следующие налоги:

  • налог на прибыль для организаций;
  • налог на доходы физлиц (НДФЛ) для ИП;
  • единый налог по УСН, если выбран объект обложения «Доходы».

Примечание: налог по УСН «Доходы» можно уменьшить только в том случае, если налог и торговый сбор платятся в один и тот же бюджет. Например, ИП зарегистрированный в Московской области, не вправе уменьшить налог, если он ведет торговую деятельность и платит сбор в Москве.

Прямого указания о том, что на величину торгового сбора можно уменьшить налог по УСН с объектом «Доходы минус расходы» нет. Поэтому, пока не появились официальные разъяснения, уплаченный торговый сбор можно учитывать только в понесенных расходах.

Обратите внимание, уменьшить налог можно только за тот квартал, в котором был перечислен торговый сбор. Поэтому, если сумма торгового сбора окажется больше, чем исчисленный налог, то перенести оставшийся торговый сбор для уменьшения налога в следующем квартале будет нельзя.

Снятие с учета в качестве плательщика торгового сбора

Для снятия с учета в качестве плательщика торгового сбора необходимо подать специальное уведомление по форме ТС-2 в налоговую инспекцию. Данное уведомление подается в течение 5 рабочих дней после прекращения торговой деятельности.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/torgoviy-sbor/

Торговый сбор в Москве в 2018 году

Торговый сбор – это налог, который оплачивается в местный бюджет организациями и индивидуальными предпринимателями, специализирующимися на торговой деятельности. В Москве порядок и сроки внесения таких платежей регулируются законом №62, который был принят в 2014 году.

Основные требования по уплате сбора устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Но муниципальные власти вправе дополнять существующие правила и расширять перечень субъектов, которые обязаны оплачивать такие платежи.

Торговый сбор в Москве в 2018 году обязаны платить продавцы, на деятельность которых распространяются положения профильного закона. В том числе это касается субъектов, которые осуществляют торговлю через:

  • стационарные точки, где не предусмотрены торговые залы(киоски);
  • объекты, которые не закреплены и не являются площадками стационарной торговли (палатки);
  • стационарные точки с залами, предназначенными для розничных продаж (павильоны, магазины) и т. д.

Но возможны исключения из общего правила. Среди тех, кто не платит сбор можно выделить ИП и компании, которые занимаются торговлей:

  • арендуя или используя специальные автоматы;
  • на общегородских ярмарках (региональных или выходного дня);
  • на стационарных территориях потребительских рынков;
  • на разнос в помещениях отдельных учреждений;
  • в музеях, галереях, цирках и т. п. Но это возможно только в том случае, если это дополнительный вид деятельности и на его долю приходится не более 50% совокупного дохода;
  • на территориях комплексов, которые принадлежат управляющим организациям АПК-кластера.

Что облагается

При расчете суммы сбора учитывается не размер полученного дохода. Основанием для уплаты является использование объекта для ведения торговой деятельности, в качестве которого может приниматься не только недвижимое, но и некоторое движимое имущество. При этом необходимость в уплате сбора зависит от следующих факторов:

  • наличие права собственности. Платить обязаны только те лица, которые ведут торговую деятельность. Соответственно, не имеет значения, является бизнесмен собственником или только арендует объект;
  • размер платежа напрямую зависит от нескольких параметров. Так, в частности, важно, где расположен объект, какая его площадь и тип;
  • место регистрации бизнеса. Сбор взимается независимо от места жительства. В частности, если предприниматель начал вести торговлю на территории столицы, но при этом зарегистрирован в Самаре, он будет обязан оплатить торговый сбор в Москве в 2018 году;
  • регулярность продаж. Платеж оплачивается один раз по итогам работы за предыдущий квартал. Поэтому, даже если деятельность предпринимателя носит сезонный характер, он будет вынужден оплатить платеж в полном объеме, независимо от того, сколько дней за 3 месяца он проработал в качестве продавца.

Сроки уплаты и порядок расчета

Организации и предприниматели обязаны ежеквартально рассчитывать сумму торгового сбора и перечислять платеж в свою инспекцию по месту налогового учета. Основанием для уплаты такого платежа является уведомление, которое выдается при постановке на учет.

Последний срок внесения сбора – 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. В случае несоблюдения порядка уплаты налоговая инспекция вправе начислить пеню за каждый день просрочки, руководствуясь 75 статьей НК.

Чтобы определить сумму платежа, которую необходимо уплатить в бюджет, следует умножить ставку, которая предусмотрена действующим законом «О торговом сборе» на количество объектов с учетом их физических характеристик. При этом следует учитывать размер индексации, который в 2018 году составил 1,285.

Торговый сбор = (ставка*1,285)*К, где К – это значение физической характеристики объекта (к примеру, его площадь).

За каждым районом Москвы закреплены свои ставки, которые подаются в виде таблицы. Оперируя этими данными, можно рассчитать сумму платежа, обязательного к уплате.

Размер штрафа

Большинство торговых точек работают под пристальным вниманием налоговой инспекции, что исключает возможность уклониться от подачи уведомления и оплаты сбора. Кроме того, в Москве выявлением нелегальных продавцов занимается ДЭПиР, который уполномочен передавать данные о выявленных фактах нарушения налогового законодательства в ФНС.

За торговлю без соответствующего свидетельства или при подаче уведомления с нарушением текущих сроков (в том числе в случае появления среди видов деятельности розничной торговли) может быть выписан штраф, размер которого составит 10% от объема дохода, полученного ИП или организацией за период нелегальной деятельности (но не более 40 тыс. руб.). За непредставление уведомления также предусмотрен штраф в 200 рублей.

Штрафные санкции предъявляются только при проведении выездных проверок на основании актов, в которых отражается информация об отсутствии необходимой документации.

За работу без соответствующего уведомления к нарушителям могут применяться и другие виды дисциплинарного взыскания: к примеру, таким субъектам запрещено уменьшать сумму основного налога, вычитая из него другие обязательные платежи.

Источник: http://2018god.net/torgovyj-sbor-v-moskve-v-2018-godu/

Торговый сбор у ип уплачен в 2018 году когда можно зачесть

Еще один важный момент: сбор признается несовместимым с ЕНВД.

Что это означает? Если вы согласно местным нормативным актам по своей деятельности должны перечислять в бюджет торговый сбор, то использовать вмененку в отношении этой деятельности вы не можете! Перечень видов торговли, попадающих под торговый сбор, приведен в ст. 413 НК РФ.

Окончательный список необходимо смотреть в местном нормативном акте. В целом, там окажется торговля через стационарную сеть с залом или без него, торговля через нестационарную сеть, реализация товаров с товарных складов. В законе по г.

Москва ставки по торговле со складов не приводятся – в отношении этой деятельности сбор платить не надо. По остальным видам торговли ставки установлены согласно территориальному распределению по административным округам города, отдельно выделена разносная / развозная торговля.

Читайте также статью: → «Как рассчитать торговый сбор за месяц за неполный квартал? Инфографика + 2 примера».

Итак, торговый сбор — это местный налоговый платёж, который уплачивается ежеквартально в месяце, следующем за отчётным периодом (кварталом), он устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, которые занимаются торговлей через объекты движимого и недвижимого имущества, согласно статьям 411 и 412 главы 33 НК РФ.

Торговый сбор в 2018 году: кому платить и как рассчитывать

Сущность понятия торговый сбор В 2015 году появился новый вид налогового платежа, получивший название торгового сбора.

Данный налог возник при изменении федерального закона №382 путём увеличения перечня местных налогов и сборов, теперь к таковым относятся — земельный налог, налог на имущество физических лиц и торговый сбор.

Он регламентируется правилами, установленными в статьях 410-418 главы 33 Налогового Кодекса РФ и другими законами РФ.

Читайте также статью: → «Как рассчитать торговый сбор за месяц за неполный квартал? Инфографика + 2 примера».

Итак, торговый сбор — это местный налоговый платёж, который уплачивается ежеквартально в месяце, следующем за отчётным периодом (кварталом), он устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, которые занимаются торговлей через объекты движимого и недвижимого имущества, согласно статьям 411 и 412 главы 33 НК РФ.

Торговый сбор и уменьшение налога: две вещи совместимые?

Общая система налогообложения (ОСН) Нужно платить Упрощенная система налогообложения (УСН) Патентная система налогообложения (ПСН) Не нужно платить Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Если в регионе по виду деятельности ЕНВД был введен торговый сбор, то необходимо перейти на другую систему налогообложения

  • Виды деятельности, облагаемые торговым сбором Торговый сбор необходимо платить ИП и организациям, осуществляющим розничную, мелкооптовую и оптовую торговлю через:
  • стационарные торговые объекты, имеющие торговый зал;
  • стационарные торговые объекты, не имеющие торговый зал (за исключением автозаправочных станций);
  • нестационарные торговые объекты;
  • складские помещения.

При этом торговый сбор перечисляется только в том случае, когда конкретный вид деятельности прямо указан в законе.
Что это такое С 1 июля 2015 года вступила в силу глава 33 НК РФ, посвященная новому обязательному платежу – торговому сбору.

Торговый сбор – это ежеквартальный платеж, который должны перечислять в бюджет ИП и организации, занимающиеся деятельностью, связанной с торговлей. Торговый сбор является местным налогом, поэтому платится он в бюджет того муниципального образования, в котором установлен.

Где введен торговый сбор в 2018 году Торговый сбор может быть установлен только на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), но для этого им необходимо заблаговременно принять соответствующей местный закон.

По состоянию на 2018 год правовой акт (закон № 62 от 17 декабря 2014 года), устанавливающий торговый сбор, был утвержден только властями города Москвы и вступил в действие с 1 июля 2015 года.

Каковы сроки уплаты торгового сбора в 2018 году?

Стоит заметить, что местные власти имеют право дифференцировать ставки (вплоть до 0), в зависимости от категории плательщика, торгового объекта, вида деятельности и его места осуществления. Ставки торгового сбора, действующие на территории г.

Москвы с 1 июля 2015 года Торговый объект В пределах ЦАО Округа в пределах МКАД (кроме ЦАО) За пределами МКАД Объект стационарной и нестационарной торговли без торгового зала 81 000 руб. 40 500 руб. 28 350 руб. Объект стационарной торговли с торговыми залами До 50 кв. метров (включительно) 60 000 руб. 30 000 руб. 21 000 руб. Свыше 50 кв. (за каждый кв.

метр) 50 руб. 50 руб. 50 руб. Розничные рынки (за каждый кв. метр) Объект развозной и разносной торговли 40 500 руб.

40 500 руб. 40 500 руб.

НК РФ). Исходя из изложенного выше, как крайние даты сроков уплаты торгового сбора в 2018 году определятся такие дни:

  • 25.01.2018 — для уплаты за 4 квартал 2017 года;

Источник: http://advocatus54.ru/torgovyj-sbor-u-ip-uplachen-v-2018-godu-kogda-mozhno-zachest/

Торговый сбор в 2018 году — ставки таблица в Москве, где применяется, кто платит, в СПб, регионы, сроки уплаты

С 2015 года в законе существует такое понятие как торговый сбор. Взимается он за ведение определенных видов деятельности, но только в определенных регионах РФ. Как в 2018 году происходит оплата торгового сбора?

В ноябре 2015 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, учреждающие торговый сбор для применения в городах федерального значения.

Утверждаться сбор может и в иных муниципальных образованиях, но только после утверждения отдельных нормативов. Как в 2018 году платится торговый сбор, где его применяют и как высчитывают сумму к уплате?

Общие моменты

Чтобы ввести новый налоговый взнос на законодательном уровне были внесены поправки в Налоговый кодекс. Была утверждена новая глава с одноименным названием по наименованию налога – торговый сбор.

Содержание главы указывает, что право на введение данной налоговой нагрузки предоставляется региональным и местным властям городов федерального значения.

В частности предусмотрен торговый сбор для таких городов, как:

  • Москва;
  • Санкт-Петербург;
  • Севастополь.

Новый налог применяется в отношении ИП и предприятий, реализовывающих торговую деятельность.

Однако не все субъекты экономической деятельности, которые занимаются реализацией собственной продукции либо ее перепродажей, попадают под действие новой главы НК РФ.

Что это такое

Торговым именуется дополнительный налоговый сбор, который взимают на основании постановления местных властей с перечислением в соответствующий бюджет с участников экономической деятельности, занимающихся торговлей.

В соответствии с законодательным определением торговый сбор – это местный платеж, устанавливаемый для ИП и организаций, выполняющих деятельность в сфере торговли при помощи объектов имущества, движимого или недвижимого.

Кто его платит

Плательщиками торгового сбора выступают организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие деятельность на определенной территории, где действует данный вид налога.

Власти муниципальных образований вправе утверждать определенный перечень видов торговой деятельности, которые подлежат обложению налогом, но исключительно после принятия соответствующего норматива.

Временным периодом для взыскания налога выступает один квартал. Оплату необходимо осуществить в месяце, последующим за периодом расчета сбора.

Исчислять сумму налога плательщики должны самостоятельно, руководствуясь учрежденными в определенном регионе ставками по бору.

Читайте также:  Передача имущества в безвозмездное пользование может сказаться на ваших налогах - все о налогах

При этом размер ставки зависит от:

  • категории плательщика;
  • вида реализуемого бизнеса;
  • разновидности используемой торговой точки;
  • места расположения объекта обложения.

Не облагаются данным налогом субъекты, которые применяют недвижимые и движимые объекты для ведения продаж:

  • при использовании вендинг-автоматов;
  • в пределах рынков;
  • на ярмарках;
  • в зданиях, какие пребывают под управлением казенных и бюджетных учреждений.

От взыскания сбора также высвобождаются онлайн-магазины, у каких отсутствует в принципе имущество, подходящее для исчисления данного налога.

Не облагают таким сбором бюджетные и казенные учреждения, а также организации почтовой связи.

За что идет платеж

Объектом для налогообложения при исчислении торгового сбора становится не деятельность, а имущество, применяемое для осуществления определенной деятельности.

Причем имущество должно использоваться для извлечения прибыли минимум единожды за квартал.

Так в качестве объектов налогообложения могут выступать:

  • объекты нестационарной торговли – торговые палатки и киоски, находящиеся вне рыночной территории;
  • склады, применяемые для торговли оптом;
  • объекты стационарной торговли с торговыми залами и без (кроме автозаправок).

Для того чтобы встать на учет в качестве плательщика торгового сбора надлежит уведомить ФНС по месту расположения точки продаж либо по адресу нахождения организации.

Уведомление направляется в пятидневный срок с момента открытия налогооблагаемого торгового пункта. Подавать уведомление разрешено почтой, лично или посредством онлайн-сервиса на сайте ФНС.

Уведомление, заполняемое по форме ТС-1, содержит информацию относительно:

  • вида осуществляемой деятельности;
  • характеристик торговой точки – наименование, место расположения, общая площадь, численность объектов.

Важно! Подача своевременного уведомления способствует уменьшению величины налоговых обязанностей на величину сбора.

За игнорирование ратифицированного порядка налагается штраф. При этом помимо штрафа придется уплатить и сбор, рассчитанный ФНС.

Нужно отметить некоторую особенность определения налоговой базы для владельцев рынков.

В соответствии с Письмом ФНС № СД-4-3/18459@ от 15.09.2017 собственник розничного рынка подает в налоговую инспекцию только одно уведомление, независимо от того, сколько именно объектов размещено на рынке. При этом не принимается в расчет и вид объектов.

По мнению ФНС, учитываться должна вся выручка рынка. То есть, нет смысла учитывать раздельно налогообложение по различным объектам, размещенных в пределах одной рыночной территории.

Действующая нормативная база

Источник: http://jurist-protect.ru/torgovyj-sbor/

Торговый сбор в санкт петербурге в 2018 году

ФНС, узнав о неучтенных объектах, направляет плательщику уведомление с требованием оплаты начисленной суммы. В случае прекращения торговой деятельности необходимо отправить в налоговые органы уведомление формы ТС-2 в течение пяти дней с момента закрытия налогооблагаемого торгового пункта.

Где применяется торговый сбор в 2018 году В 2018 году применение торгового сбора возможно в любом муниципальном образовании, если имеет место федеральный закон, позволяющий местным властям утверждать данный вид налога.

Однако пока такого закона не принято и не известно, готовится ли подобный законопроект в ближайшем будущем. Вероятнее всего, что если закон такого рода и будет принят, то не в 2018 году. На текущий год применение торгового сбора разрешено на территории городов федерального значения.

Новый налог вводится на основании городского закона по решению местных органов власти.

Торговый сбор в 2018 году: кому платить и как рассчитывать

Внимание! Дозволяется уменьшить авансовый платеж при прибыли в рублях свыше 300 000 ЕНВД и УСН, если дополнительный взнос сделан в том периоде, за какой рассчитан налог. Но ИП на вмененке учитывают вмененный доход, а не реальный размер прибыли.

Сроки уплаты торгового сбора в 2018 году

Что это такое С 1 июля 2015 года вступила в силу глава 33 НК РФ, посвященная новому обязательному платежу – торговому сбору.

Торговый сбор – это ежеквартальный платеж, который должны перечислять в бюджет ИП и организации, занимающиеся деятельностью, связанной с торговлей.

Торговый сбор является местным налогом, поэтому платится он в бюджет того муниципального образования, в котором установлен.

https://www.youtube.com/watch?v=uj_VYCJda2k

Где введен торговый сбор в 2018 году Торговый сбор может быть установлен только на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), но для этого им необходимо заблаговременно принять соответствующей местный закон. По состоянию на 2018 год правовой акт (закон № 62 от 17 декабря 2014 года), устанавливающий торговый сбор, был утвержден только властями города Москвы и вступил в действие с 1 июля 2015 года.

Торговый сбор в 2018 году

Показатель СТАВКА выражается:

  • в рублях — если показатель ФИЗ представлен единицей;
  • в рублях за квадратный метр — если показатель ФИЗ представлен площадью объекта.

Например, в соответствии с законом 62 для столичных магазинов, не имеющих торговых залов и расположенных в центре Москвы, действует ставка в рублях — 81 000 рублей. В свою очередь, для всех столичных розничных рынков установлена ставка в рублях за квадратный метр — 51 рубль. Показатель ЛЬГОТА в российской столице представлена подвидом ЛЬГОТА (ПОЛНАЯ).

То есть если объект недвижимости подходит под критерии, отраженные в ст. 3 закона 62, то налог по нему платить не нужно, как и вставать на учет. *** Торговый сбор — платеж, собираемый пока только властями Москвы. Введение торгового сбора в 2018 году в других городах федерального значения не ожидается.

Торговый сбор в санкт-петербурге

Каковы сроки уплаты торгового сбора в 2018 году?

Обратите внимание, что при расчете торгового сбора по деятельности, в отношении организации розничных рынков, ставка по сбору подлежит индексации на коэффициент-дефлятор текущего года. В 2018 году указанное значение составляет — 1,285.

Постановка на учет в качестве плательщика торгового сбора (уведомление) Для постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора необходимо подать специальное уведомление по форме ТС-1 в налоговую инспекцию.

Данный документ можно подать следующими способами:

  • лично в бумажной форме;
  • по почте регистрируемым отправлением с описью вложения.
  • в электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание: во многих налоговых инспекциях установлены компьютеры, на которых также можно заполнить и распечатать уведомление.

Торговый сбор в москве в 2018 году

Законодательные основания и регулирование Указанной главой НК введены следующие правила работы с ТС:

  1. муниципальные образования получают возможность:
    • вводить сбор на подведомственных территориях собственным нормативным актом;
    • предоставлять по нему льготы;
    • отменять его действие;
  2. субъекты экономической деятельности обязаны:
    • отчислять полагающийся суммы в местный бюджет;
    • предоставлять установленную отчетность.

Внимание: изучать правила исчисления ТС следует по локальным нормативным актам. Налоговый кодекс дает только принципиальные основы для его ввода.
Принципал может делегировать действия от своего имени такому агенту и, выходит, налог никто не должен платить.

Но принципалу не стоит рассчитывать на постоянное пользование этой преференцией, поскольку при выявлении таких правоотношений ФНС может заподозрить фирму в уклонении от уплаты налога.

Действия плательщика ТС при снятии с налогового учета: нюансы В числе самых свежих мнений надзорных органов — позиция ФНС относительно вопроса, должны ли ИП и юрлица, прекратившие свою деятельность, сниматься с учета в качестве плательщиков ТС.
Вопрос также вполне резонный: в соответствии с п. 2 ст.

416 НК РФ плательщики, прекратившие торговую деятельность (по любым причинам — в том числе и при ликвидации), обязаны в течение 5 дней сообщать об этом в ФНС.

ВажноК примеру, в Москве продажа со складов под торговый сбор не подпадает, связано это с тем, что данный вид бизнеса не предусмотрен в правовом акте г. Москвы. Что касается деятельности розничных рынков, то она также приравнена к торговле.

Однако сбором облагаются не сами торговые точки, а непосредственно вся площадь рынка целиком.

Поэтому, вполне можно ожидать, что владельцы рынков не захотят платить торговый сбор из своего собственного кармана и просто распределят эти расходы между торговцами, увеличив им арендную плату или стоимость права на торговлю.

Примечание: в главе 33 НК РФ отсутствуют определения для многих ключевых терминов (площадь торгового зала, что является объектами стационарной торговли и т.д.) поэтому в подобной ситуации представители ФНС рекомендуют ориентироваться на понятия, применяемые для ЕНВД и ПСН (см. ст. 346.27 и ст. 346.43 НК РФ).

Торговый сбор в санкт-петербурге в 2018 году

За несвоевременную подачу уведомления и осуществление торговли без необходимого свидетельства налоговая инспекция может выписать штраф, размер которого составляет 10% от доходов, полученных за период нелегальной работы, но не менее 40 000 рублей.

Также, за не представление уведомления дополнительно предусмотрен штраф в размере 200 рублей. Примечание: штрафные санкции могут быть предъявлены, только если была проведена выездная проверка и составлен соответствующий акт об отсутствии разрешительных документов.

Источник: http://pbcns.ru/torgovyj-sbor-v-sankt-peterburge-v-2018-godu/

Торговый сбор в Москве кому платить и как рассчитывать2018 год

Для компаний, которые платят торговый сбор: полезные разъяснения, кому платить и как рассчитывать торговый сбор в Москве за 2016 год, какие объекты торговли ставить на учет, как подтвердить льготу.

Сроки уплаты торгового сбора

Уплачивать сбор необходимо не позже 25-го числа месяца, следующего за периодом. Например, за 1 квартал 2018 года его нужно заплатить не позднее 25 апреля 2018 года.

Сроки уплаты торгового сбора в 2018 году приходятся на рабочие дни и не переносятся.

Скачать КБК торговый сбор2018

Сроки уплаты торгового сбора в Москве

Как подать уведомление о торговом сборе

Департамент экономической политики и развития г. Москвы активно ищет компании, которые не подали уведомление о торговом сборе или в нем есть ошибки. Список можно посмотреть на depr.mos.ru. Если вы нашли себя в списке, то в течение 20 календарных дней надо оспорить это решение властей.

Иначе департамент направит в ИФНС акт о выявлении объекта. Вас сразу поставят на учет и потом выпишут штраф: 200 руб. за то, что не подали уведомление, 10 процентов от доходов (или минимум 40 тыс. руб.) – за неузаконенную деятельность. Штраф также выпишут директору (300-500 руб.

за неподачу сведений).

В сроки уплаты торгового сбора надо будет его уплатить.

До начала торговли подавать уведомление не нужно. Объект для сбора возникает со дня начала использования торговой точки. Уведомление по форме ТС-1 подайте в течение пяти рабочих дней после открытия магазина. Если торговый объект – недвижимость, встаньте на учете в инспекцию по местонахождению точки. В остальных случаях – по месту учета головного офиса.

Для льготы нужно подтвердить два права: на торговлю и на размещение киоска. Тогда сбор можно не платить. Каждое право подтверждает договор. Договоры на торговлю в киоске «Печать» заключают с Департаментом торговли г. Москвы. По подземным объектам — с ГБУ Гормост и ГУП «Московский метрополитен». Право размещать киоск подтверждает соглашение с префектурой.

Раздельный учет подтвердит, что доходы от билетов составляют основную долю. Право на льготу компания имеет, только если доход от продажи билетов составляет не менее 50 процентов от общей выручки.

Устав или положение компании должны разрешать торговлю. Закон не обязывает музей или кинотеатр регистрировать ОКВЭД по торговле. Но его отсутствие может вызвать претензии налоговиков.

Без ОКВЭД для торговли инспекторы могут посчитать льготу неподтвержденной. Поэтому безопаснее внести код в ЕГРЮЛ.

Никаких исключений для ВВЦ нет, льгота касается только ярмарок выходного дня, специализированных и региональных ярмарок. Они освобождаются от сбора независимо от места, где проводятся. Вся остальная торговля на территории ВВЦ, в том числе на выставках, облагается сбором.

Специализированные, региональные ярмарки и ярмарки выходного дня проводят в соответствии с постановлением правительства Москвы от 04.05.11 № 172-ПП. Их списки и адреса можно найти на сайте data.mos.ru в разделе «Торговля» и поиском по слову «ярмарка».

В остальных случаях надо платить торговый сбор за весь квартал, даже если компания вела продажи только один день.

К развозной относится торговля с любых автомобилей: автолавки, автофургона, тонара, автоприцепа, автоцистерны, магазина-вагона, магазина-судна. Тип объекта подтвердят документы на транспортное средство.

Даже если с автофургона снять колеса и держать его постоянно на одном месте, он не станет стационарным объектом. Сбор за него все равно надо платить по ставке для развозной торговли — 40 500 рублей в квартал.

Стационарным признается только строение с фундаментом и неразрывной связью с землей.

Источник: https://calypsocompany.ru/nalogi-i-vyplaty/torgovyj-sbor-v-moskve-komu-platit-i-kak-rasschityvat2018-god-2

Торговый сбор в Москве в 2018 году

В конце 2014 года в Налоговый кодекс РФ была введена глава 33, определяющая возможность введения на территории городов федерального значения нового вида платежа в бюджет – торгового сбора.

Административный аппарат г. Москвы ответственно подошёл к законодательному нововведению и сразу к сроку, предусмотренному Федеральным законом №382-ФЗ, а именно 1 июля 2015 года, подготовил региональный вариант закона и ввёл на своей территории новый ежеквартальный сбор.

Власти г. Санкт-Петербург и г. Севастополь не стали торопиться и, отложив вопрос о предполагаемом обязательном платеже, никаких решений на начало 2018 года ещё не приняли. Так что сейчас при обсуждении торгового сбора имеется в виду его вариант, действующий на территории г. Москвы и скорректированный в соответствии с местным законом, его определяющим.

Почему сбор, а не налог?

Ст.

8 НК РФ, давая определение налогу и сбору, подтверждает, что одним из основных отличий этих понятий является смысл платежа: если налог начисляется безвозмездно, то сбор предусматривает за его уплату юридически значимое ответное действие со стороны органов власти. В частности, торговый сбор уплачивается за право ведения определённых видов коммерческой деятельности на городской территории.

Читайте также:  Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2018 года - все о налогах

Ещё одной особенностью торгового сбора является то, что его введение, по мнению экспертов, не увеличит налоговое бремя на добросовестных предпринимателей. Дело в том, что законом предусмотрено право налогоплательщика вычесть сумму начисленного торгового сбора:

  • Для организаций – в зависимости от системы налогообложения – из суммы налога на прибыль (в его региональной части) или единого налога по УСН;
  • Для индивидуальных предпринимателей – из суммы единого налога по УСН или НДФЛ.

Особенности применения таких вычетов напрямую в Законе г. Москвы «О торговом сборе»  не прописаны, однако за вторую половину 2015 года Федеральной налоговой службой было выпущено большое количество писем, в которых она разъясняет многие спорные моменты особенностей расчёта сбора.

Кто должен платить торговый сбор

Круг лиц, обязанных в качестве плательщика встать на учёт в налоговый орган, определяется ст. 411 и ст. 413 НК РФ и конкретизируется ст. 2 Закона г. Москвы «О торговом сборе». К ним относятся юридические лица (кроме применяющих ЕСХН) и индивидуальные предприниматели (кроме ведущих деятельность по патенту или находящихся на ЕСХН), осуществляющие:

  • процесс организации розничных рынков (сбором облагается вся площадь рынка, а не объекты);
  • торговлю различных масштабов (опт, розница, мелкий опт) с использованием объектов имущества:
  • торговлю через стационарные объекты, имеющие или не имеющие (за исключением автозаправочных станций) торговых залов;
  • торговлю через нестационарные объекты, включая развозную и разносную торговлю в розницу.

Кроме того, в перечне Налогового кодекса в качестве облагаемой сбором деятельности упоминается торговля путём отпуска товара со склада, но в Законе г. Москвы этот пункт при установлении размеров сбора был пропущен, что позволяет предположить, что столичные власти подобный вид деятельности решили торговым сбором не облагать.

Кому не надо платить

1) Необходимость уплаты торгового сбора в г. Москве не распространяется на:

  • организации федеральной почтовой связи;
  • автономные, бюджетные и казенные учреждения;
  • религиозные организации в отношении торговли, осуществляемой в культовых сооружениях и их территориях.

2) Ст. 3 Закона г. Москвы предоставляет перечень видов деятельности, которые местные законодательные органы причислили к категории льготных и освободили от обязанности по начислению сбора, в том числе на продажи:

  • через вендинговые автоматы;
  • на различных ярмарках;
  • на территории розничных рынков (имеются в виду отдельные торговые объекты);
  • разносного характера в бюджетных и казенных учреждениях;
  • на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера;
  • в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках, если по итогам квартала доля их доходов от продажи билетов в общем объеме поступлений составила не менее половины;
  • через торговую сеть типа «Печать».

3) Кроме того, освобождаются от уплаты торгового сбора налогоплательщики, основным видом деятельности которых является не торговля, а оказание бытовых услуг (прачечные, химчистки, ремонт одежды, обуви, изготовление ключей, парикмахерские, салоны красоты и др.) и к тому же:

  • Не имеющие залов для торговли или с залами площадью не более 100 кв. метров.
  • Оставляющие торговую площадь под выкладку демонстрируемых товаров не более 10% от общей площади.

4) В предыдущем разделе также отмечалось, что все налогоплательщики на ЕСХН, а также ИП на патенте освобождаются от уплаты торгового сбора. К тому же нельзя на ЕНВД вести деятельность, которая попадает под обложение торговым сбором. В этом случае придётся перейти на другой налоговый режим.

5) В случае сомнений насчёт того, является ли текущая деятельность предпринимателя облагаемой торговым сбором, он вправе направить запрос о разъяснении этого факта в профильное ведомство. Исходя из некоторых таких разъяснений, можно привести сформированный список видов деятельности, не упомянутых в законе, но точно не подлежащих обложению сбором:

  • продажа ломбардом предмета залога;
  • продажа продуктов питания организациями общепита (если реализация проходит в них же);
  • продажа сопутствующих товаров при оказании бытовых услуг;
  • продажа билетов в кассах;
  • продажа автомобильных запчастей со склада, взятого в аренду.

6) Особую категорию вопросов вызвала торговая деятельность, выполняемая через интернет. С одной стороны, после сетевого оформления заказа продавец отгружает товары со склада, а эта деятельность Законом г. Москвы «О торговом сборе» не учтена, но с другой стороны – доставку товара курьером и получение им наличных можно расценить как развозную торговлю.

Но если все расчёты сделать безналичными, то снова объект обложения сбором вроде как отсутствует. Мнения налоговиков и чиновников Минфина по поводу того, облагать ли сбором процесс торговли интернет-магазинов, разошлись, а судебной практики по подобному вопросу ещё не сформировалось.

Постановка и снятие с учёта в налоговой

Постановка на учёт / снятие с учёта в качестве налогоплательщика торгового сбора осуществляется:

  • В налоговую по месту нахождения недвижимого объекта торговли.
  • В иных случаях – в налоговую по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

В случае, когда торговых объектов несколько, подаётся одно уведомление (с указанием всех «точек») в налоговую, к которой относится торговый объект, указанный в уведомлении первым.

Перечень необходимых действий:

  1. Подать уведомление по рекомендуемой форме ТС-1 . Это делается в течение пяти дней с момента начала торговли в письменном или электронном виде (естественно, с использованием электронной подписи в системах отправки электронной отчётности).

    В уведомлении надо отразить все объекты, осуществляющие облагаемые сбором виды деятельности. Если объекты находятся на разных территориях, сведения о них всё равно подаются в одном уведомлении, а налоговый орган выбирается тот, к которому относится верхний в списке объект.

  1. Дождаться постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора, которая производится в течение пяти дней после получения налоговым органом документов. В течение пяти дней с даты постановки на учет плательщику торгового сбора направляется свидетельство о постановке на учет в налоговом органе организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора.

Важно! Если уведомление от организации или ИП получено не было, но налоговая получила информацию из Департамента экономической политики и развития г. Москвы о том, что лицо осуществляло облагаемую сбором деятельность, то она имеет право поставить её на учёт на основании полученных сведений.

  1. Зачесть или вернуть суммы излишне уплаченного сбора по правилам, предусмотренным ст.78 НК РФ. Эта возможность сохраняется в течение трёх лет с момента уплаты.
  2. Подать уведомление об изменении объекта (его площади, фактическом наличии, адреса и пр.) в пятидневный срок с момента возникновения таких изменений.
  3. Подать отменяющие сведения, если выяснилось, что торговым сбором деятельность не облагается. Пугающие штрафы для большинства предпринимателей, не сумевших однозначно определить наличие для себя обязанности по постановке на учёт, на практике вызвали поток ошибочных уведомлений.
    После этого ФНС России выпустила специальное письмо от 20 августа 2015 г. N ГД-4-3/14721@, разъясняющее, что для обнуления излишне поданных сведений достаточно в свободной форме в тот же налоговый орган подать заявление с указанием причин и копии ошибочного уведомления.
  4. Удостовериться, что ошибочная постановка на учет обнулена. При получении отменяющего заявления налоговая должна снять лицо с учёта той же датой, которой была произведена постановка, а если система уже успела начислить к уплате суммы сбора, то их сторнировать.
  5. Подать уведомление по рекомендуемой форме ТС-2 в тот момент, когда облагаемая деятельность больше не осуществляется, и удостовериться, что налоговые органы сняли плательщика с учёта.

Штраф за неуведомление налоговой

Если в текущем квартале среди видов деятельности возникла или исчезла необходимость в торговле, которая по закону облагается сбором, организация или индивидуальный предприниматель должны сообщить об этой информации в налоговую инспекцию.

Ведение продаж, подпадающих под обложение торговым сбором, без свидетельства плательщика сбора рассматривается соответствующими органами как работу без постановки на учёт в налоговом органе и наказывается в соответствии с п.2 ст. 116 НК РФ штрафом в размере 10% от нелегального дохода, но не менее 40 тыс. руб.

Важно! Если плательщик сбора не получил свидетельство, он не имеет право вычитать сумму торгового сбора из других видов начисленных налогов.

Как рассчитывать

Налоговый кодекс закрепляет ответственность за расчёт суммы сбора за плательщиком. Однако в случае, если плательщики не встали на учёт добровольно, они могут получить принудительные требования об уплате торгового сбора от налоговой.

Чтобы определить, сколько надо уплатить в бюджет за квартал, необходимо умножить ставку, предусмотренную Законом г. Москвы «О торговом сборе» (см. табл. №1) , на количество объектов и их физических характеристик.

С 2018 года ставка торгового сбора проиндексирована на 1,285.

Таблица №1. Ставки торгового сбора для Москвы на 2017 год

Если в отчётном периоде происходит изменение количества объектов или их площадей, то их надо учитывать:

  • В случае увеличения – в текущем квартале, как будто изменение произошло в самом начале;
  • В случае уменьшения – в следующем квартале.

Уплата

Перечислять торговый сбор в бюджет необходимо ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Таким образом, крайними датами перечисления будут 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Если срок выпадает на выходной день, то перечисление платежа в следующий рабочий день просрочкой считаться не будет.

Как перечислить торговый сбор? – Оформление платёжного поручения

На официальном сайте ФНС есть ответ на вопрос о том, можно ли направить в бюджет сумму торгового сбора, посчитанного на все имеющиеся объекты, одной платёжкой. Налоговые органы информируют о том, что на каждый объект надо оплатить сбор отдельной суммой, составив столько платёжных поручений, сколько потребуется.

КБК (код бюджетной классификации), согласно Приказу ФНС России от 20.07.2015 N ММВ-7-1/292@:

  • для уплаты основной суммы — 182 1 05 05010 02 1000 110;
  • для уплаты пени – 182 1 05 05010 02 2100 110;
  • для уплаты штрафа — 182 1 05 05010 02 3000 110.

Платёжное поручение на перечисление торгового сбора оформляется по типовой форме. Вот основные моменты, на которые при заполнении платёжки надо обратить внимание:

  • очерёдность платежа при уплате сбора указывается со значением 5;
  • статус плательщика для организаций – 01, для индивидуальных предпринимателей – 09;
  • код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО), указанный в документах статистики. Налоговики пояснили, что в платёжке на уплату торгового сбора нужно проставить код ОКТМО, относящийся к территории, на которой находится объект торговли, независимо от того, где организация зарегистрирована. По факту, это совпадает с территорией налогового органа, в котором плательщик встал на учёт в отношении торгового сбора.
  • основание платежа – ТП (текущий платёж);
  • налоговый период – КВ.ХХ.YYYY, где КВ – буквенный код квартального периода, ХХ – номер квартала, за который производится платёж, YYYY – год начисления сбора;
  • назначение платежа – «Торговый сбор за XX квартал YYYY г.»

Правильно заполнить поручение на уплату сбора, не ошибившись в КБК, очень важно, иначе перечисленная сумма может затеряться среди невыясненных поступлений в бюджет и найти её будет впоследствии трудно.

Отчётность по торговому сбору

Учитывая, что речь идёт не о налоге, а о сборе, для него не предусмотрена никакая специальная форма отчётности. Информация о размере платежа может быть отражена в декларации того налога, который плательщик решит уменьшить на сумму торгового сбора.

Исходя из законодательства, непосредственно регулирующего торговый сбор, лицу, имеющему свидетельство плательщика торгового сбора, достаточно своевременно уплатить полагающуюся сумму.

Уменьшаем налоги

Разъяснения ФНС в письме, касающемся особенностей применения законодательства о торговом сборе, обращают особое внимание на то, что для того, чтобы иметь право учесть торговый сбор при расчёте других налогов, необходимо:

  • Иметь свидетельство плательщика сбора (т.е. состоять на учёте в налоговом органе);
  • Фактически уплатить в бюджет, а не только начислить, сумму торгового сбора.

Для разных категорий плательщиков предусмотрено право уменьшить на уплаченную сумму торгового сбора:

  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – для индивидуальных предпринимателей.
  2. Налог на прибыль – для организаций, находящихся на общей системе налогообложения. Причём вычитать сбор можно только из суммы, подлежащей перечислению в бюджет субъекта РФ (т.е. в бюджет г. Москвы), так как сам торговый сбор был отправлен тоже в региональный бюджет.
  3. Налог, уплачиваемый организациями и ИП на упрощённой системе налогообложения:
  • по системе «Доходы» — вычитая уплаченный сбор из подлежащей к уплате суммы налога по УСН;
  • по системе «Доходы – расходы» — учитывая сумму торгового сбора в перечне расходов при расчёте суммы налога по УСН к уплате.

Торговый сбор – это обязательный платёж пока только на территории г. Москвы, обязательный к уплате со второго полугодия 2015 года. Особое внимание стоит обратить на то, что торговый сбор уплачивается целиком за квартал в фиксированных суммах, предусмотренных законодательством.

Это означает, что если факт облагаемой деятельности был осуществлён за квартал хотя бы один раз, сумма сбора должна быть уплачена в полном объёме и она не будет зависеть ни от чего, кроме наличия объекта осуществления торговли или его метража.

Источник: https://ip-spravka.ru/torgovyj-sbor

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector