Кто вправе сдавать 2-ндфл на бумажных носителях и как это правильно оформить — все о налогах

Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

Большинство налогоплательщиков обязаны сдавать сведения по форме 2-НДФЛ в электронном виде. Бумажный носитель разрешен для организаций и ИП, если численность физических лиц, которым выплачен доход, не превысит 10 человек (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Порядок подачи сведений

При подаче 2-НДФЛ или извещении инспекции о невозможности удержания налога, все налогоплательщики должны руководствоваться Порядком, утвержденным Приказом ФНС от 16.09.

2011 № ММВ-7-3/576@ «Об утверждении порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщении о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц» (далее — Порядок).

Этот документ устанавливает правила представления сведений по форме 2-НДФЛ на бумажных либо электронных носителях, а также в электронном виде.

К сведениям, подаваемым в бумажном виде, должен прилагаться Реестр, составляемый по форме из Приложения № 1 к Порядку. Один экземпляр при этом остается в инспекции, другой согласно п. 15 и п. 19 Порядка вернут налогоплательщику.

Способы подачи сведений

Налоговому агенту предоставляется возможность выбрать способ сдачи сведений в инспекцию: лично, через представителя, почтовым отправлением.

У каждого из этих путей есть свои особенности.

Если документы подаются через законного или уполномоченного представителя, то:

статусе законного представителя могут выступать лица, которым такое право предоставлено законом или учредительными документами (ст. 27 НК РФ);
в статусе уполномоченного представителя могут выступать физические или юридические лица, действующие на основании доверенности, выданной налогоплательщиком (ст. 29 НК РФ).

Днем представления сведений в этих случаях считается дата подачи формы 2-НДФЛ в налоговый орган.

Если документы отправляются по почте с обязательной описью вложения, то нужно иметь ввиду, что почтовое отделение для подтверждения отправки должно выдать вам квитанцию (пп. «б» п. 12 Правил оказания услуг почтовой связи, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 15.04.2005 N 221). Нарушения не будет, если сведения отправить до 24 часов последнего дня установленного срока представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ)
Днем представления в таких случаях считается дата оправки сведений почтой (абз. 2 п. 8 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 Порядка).

Проверка сведений налоговыми органами

При подаче сведений лично или представителем налогового агента налоговые инспекторы в его присутствии должны проверить, правильно ли заполнен документ и имеются ли в нем исправления. В пункте 16 Порядка такая процедура носит название «Контроль заполнения». Те документы, которые его не преодолели, согласно п. 17 Порядка удаляются из реестра и возвращаются подавшему их лицу.

Например, ООО «Сигма» по 9-ти своим работникам подала в ИФНС сведения по форме 2-НДФЛ и приложила соответствующий Реестр. В ходе контроля заполнения инспектор обнаружил ошибки в справке 2-НДФЛ по двум работникам – И.С. Афиногенову и К.С. Бурову.

В результате информация о доходах этих сотрудников инспектором вычеркнута из Реестра, сведения по ним считаются не поданными. По семи остальным работникам подача сведений засчитывается, так как документы заполнены правильно.

N справки	Ф.И.О.	Дата рождения
-1-	-Афиногенов Иван Сергеевич-	-03.03.1984-
-2-	-Буров Константин Станиславович-	-14.11.1988-
3	Бажов Сергей Сергеевич	26.06.1960
4	Дубовикин Андрей Вячеславович

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/spravka_2ndfl/kto_vprave_sdavat_2ndfl_na_bumazhnyh_nositelyah_i_kak_eto_pravilno_oformit/

Реестр справок 2-НДФЛ

Реестр справок 2-НДФЛ является одним из наиболее важных документов во время сдачи отчетности за окончившийся налоговый период. Его актуальность заключена в фиксации перечисленных сумм в бюджет за работающих на предприятии физических лиц.

Данные, приведенные в этом реестре, используются при проведении госслужащими аналитической работы по начислению и оплате подоходного налога.

Бухгалтеру важно грамотно заполнить реестр справок 2-НДФЛ, т.к. для организаций, отчитывающихся перед налоговыми органами, он предоставляет защиту от штрафных санкций.

Давайте разберемся, как правильно это сделать.

Что это такое?

В приложении 1 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@, приводится образец бланка реестра. Документ формируется как обобщающая таблица, состоящая из трех колонок.

По истечении отчетного периода в налоговую службу в таком табличном варианте необходимо подавать сведения о доходах физических лиц и удержании с них подоходного налога.

Предельный срок подачи всех бумаг — 1 апреля следующего года.

В подаваемом реестре отражают такую информацию:

идентификационные сведения о нанимателе работников (ИНН либо КПП, ОКТМО);
списочная численность штатных сотрудников – плательщиков НДФЛ с указанием персонифицированной информации по каждому из них (ФИО и даты рождения);
указывается количество листов, на которых сдаются справки отдельно по каждому работнику.

Данные справок и реестра должны быть изложены в точном соответствии друг с другом, иначе налоговый инспектор может отказать в приеме документов.

Кто формирует?

Ответственность за составление справки зависит от того, в каком виде подаются справки по форме 2НДФЛ.

Действия в данном случае обоснованы следующим:

Если их отправляют в налоговые органы в электронном виде, то налоговый агент освобождается от обязанности составлять списочный реестр выдачи справок 2 ндфл. Документ автоматически будет сформирован на стороне налоговой инспекции. Об этом указано в тексте пункта 29 Порядка, утвержденного ФНС РФ 16.09.2011 №ММВ-7-3/576. По истечении 5 дней после отправки отчетности на электронную почту налогового агента должен прийти ответ с протоколом о принятии справок и формировании реестра.
Когда справки налоговые агенты сдают на бумаге или электроном носителе (flash-карте, диске, или подобном им устройстве), то отчитывающемуся лицу без реестра не обойтись. Ему необходимо сперва документ сформировать, потом отпечатать его на бумаге в 2 экземплярах, а затем уже приложить к информации по справкам 2НДФЛ. Такое положение обосновано в п.6 и 15 Порядка.
Налоговые инспектора проверяют справки и реестр 2НДФЛ на наличие ошибок и в случае их обнаружения вычеркивают недостоверные данные. По окончании проверки составляется протокол, к которому прикладывается один экземпляр реестра для возврата отчитывающемуся лиц. Их могут выдать либо сразу же после принятия отчета либо по истечении десятидневного срока, начиная с момента приема информации о доходах физлиц.

Нормативная база

Основополагающий документ, который содержит правила составления справок 2НДФЛ и сопроводительного списка, был утвержден Приказом ФНС России от 16 сентября 2011 № ММВ-7-3/57.

Реестр на бумажном носителе обязателен для тех, кто сдает справки о доходах физлиц, минуя электронную почту. Поэтому все, кто направляет информацию лично инспектору на руки без интернет-технологий, нужно не забывать о реестре.

Обратите внимание, что подавать такую отчетность необходимо ежегодно, но сроки при этом могут быть, например, такими:

В 2016 году предельный срок передачи справок 2 НДФЛ с кодом «2», который указывает на невозможность удержания подоходного налога за 2015г, был установлен до 01.03.2016г.

Источник: https://buhdzen.ru/nalogi/ndfl/reestr-spravok-2-ndfl/

Как отправить 2 ндфл почтой в налоговую 2018

Реестр справок 2-НДФЛ

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.

Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно.

Порядок сдачи налоговой отчетности по почте

Многие налогоплательщики направляют налоговые декларации по почте. Данная возможность прямо предусмотрена Налоговым кодексом РФ.

Налоговую отчетность следует отправлять заказным или ценным письмом.

Заказные и ценные письма являются регистрируемыми почтовыми отправлениями. Это значит, что их отправителю почта выдает квитанцию, а с адресата берет расписку в получении письма.

При использовании такого способа датой представления отчетности в налоговую инспекцию считается дата ее отправки, которая определяется по почтовому штемпелю (п. 5 ст. 15 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ)

Можно ли сдать 2-НДФЛ без ИНН сотрудника за 2018 год

Многие бухгалтеры спрашивают, можно ли сдать 2-НДФЛ без ИНН сотрудника за 2018 год?

Дело в том, что есть работники, которые не получили ИНН. А есть те, которые просто не знают этот номер.

Налоговики принимают справки 2-НДФЛ без ИНН сотрудников (письмо ФНС России от 27.01.2018 № БС-4-11/1068).

Поскольку ИНН — не обязательный реквизит. Если номера нет, поле «ИНН в Российской Федерации» раздела 2 справки не заполняйте.

Налоги разведут по кабинетам

В 2018 году граждане впервые могут сдать декларацию о доходах (3-НДФЛ) и получить налоговый вычет без посещения инспекции.

https://www.youtube.com/watch?v=XVTZUy3n6Yk

Для этого надо всего лишь зарегистрироваться в «Личном кабинете» (ЛК) налогоплательщика. Как пояснили в Управлении ФНС по Свердловской области, законодательные послабления были сделаны еще в середине 2015 года: поправки в Налоговый кодекс признали «Личный кабинет» официальным инструментом общения налоговой службы и налогоплательщиков.

Электронная отчетность — 2018: ФСС, ПФР, НДС

В 2018 году все плательщики НДС должны сдавать налоговую отчетность в электронном виде.

Обязанность по сдаче электронной отчетности в части налоговых деклараций и расчетов возложена также на компании с численностью работников 100 человек и более вне зависимости от того, на каком режиме налогообложения компания работает (ОСНО, УСН, ЕНВД). Отдельно стоит знать, что отчетность по НДФЛ нужно сдавать по телекоммуникационным каналам связи (то есть электронно) тем организациям, в которых работает 25 и более человек.

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ

Налоговые агенты, выплатившие в 2018 году какой-либо доход физическим лицам, должны отчитаться в ИФНС по форме 2-НДФЛ. Получателями доходов могут быть как работники отчитывающейся компании, так и лица, не состоящие с ней в трудовых отношениях.

Крайняя дата представления справки — 03.04.2018.

Заголовок содержит элементы, характерные для титульного листа любой налоговой декларации.

Кто вправе сдавать 2-НДФЛ на бумажных носителях и как это правильно оформить

2 п. 2 ст. 230 НК РФ). При подаче 2-НДФЛ или извещении инспекции о невозможности удержания налога, все налогоплательщики должны руководствоваться Порядком, утвержденным Приказом ФНС от 16.

По итогам года организации и ИП, выплачивающие своим сотрудникам заработную плату или прочие доходы, обязаны отчитаться по этим выплатам с помощью формы 2-НДФЛ.

Реестр сведений 2 НДФЛ о доходах физических лиц за отчетный год является обязательным приложением к справкам. Интересно, что в отдельных случаях он формируется самими налоговиками, но иногда эта обязанность ложится на плечи лица, подающего в инспекцию сведения, то есть на налогового агента, осуществлявшего в отчетном периоде выплаты в пользу физлиц.

Подробный порядок заполнения справки 2 НДФЛ в 2018 — 2018 году. Образец заполнения и порядок оформления справки. Особенности предоставления формы 2 НДФЛ в налоговую инспекцию и ее выдачи работникам.

Бланк новой справки. Форма 2 НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485. О доходах, выплаченных в предыдущем году, надо сообщать в ИФНС до 1 апреля следующего года.

Источник: https://obpotrebnadzor.ru/kak-otpravit-2-ndfl-pochtoj-v-nalogovuju-2017-86097/

Главные детали подачи 6-НДФЛ на бумаге

Как известно, в соответствии с действующим законодательством предоставляется возможность подачи отчетности по налогам в двух видах – в электронном или на бумаге.

При этом стоит отметить тот факт, что далеко не всем налогоплательщикам предоставляется возможность самостоятельно выбрать один из двух вышеперечисленных вариантов, и для ее получения нужно, чтобы деятельность соответствовала определенным условиям.

Проблема выбора, возможность сдавать электронно

В соответствии с пунктом 3 статьи 230 Налогового кодекса налогоплательщики должны подавать отчетность по рассчитанным и удержанным суммам НДФЛ в бумажном или электронном виде, и каждый из приведенных вариантов отличается наличием своих условий и правил подачи.

Подготовка данной формы проводится с помощью бесплатного сервиса «Налогоплательщик ЮЛ», который скачивается на официальном сайте налогового органа.

При этом, отправляя отчетность в электронном формате, юридические лица могут не волноваться по поводу этого и заниматься проверкой правильности формата, потому что тот оператор, через которого осуществляется передача, должен будет в обязательном порядке обеспечивать надежность составления всех документов.

Если форма 6-НДФЛ в процессе отправки прошла все варианты автоматической проверки, то в таком случае программа пропустила указанный формат, в связи с чем бухгалтерам не стоит беспокоиться о несоответствии каких-либо данных.

Оформление отчетности на бумажных носителях предусматривается только для определенных категорий юридических лиц, и в частности, это касается тех работодателей, которые на протяжении отчетного периода имели численность сотрудников в пределах 24 человек. Общая численность сотрудников отражается в строке 060 первого раздела формы 6-НДФЛ.

Заполнение без ошибок

Оформление отчетности по 6-НДФЛ представляет собой очередное испытание для бухгалтеров, хотя за последнее время представители налоговых органов неоднократно говорили о том, что нужно учитывать в процессе оформления такой документации и какие ошибки нужно учитывать.

Таким образом, основные ошибки, допущенные уполномоченными лицами на протяжении предыдущей отчетной кампании, можно обобщить следующим образом:

полное отсутствие или же неточное заполнение определенных пунктов, в которых должна указываться информация о полном наименовании отчитывающейся компании, недействительные ИНН и другие сведения;
некорректное указание используемой ставки и суммы налога, а также общего количества лиц, с доходов которых взыскивается НДФЛ;
неправильное указание даты фактического получения дохода физических лиц, а также расчета и перечисления налога, удержанного с этих сумм.

При этом стоит отметить, что при оформлении бумажной отчетности присутствует также несколько своих ошибок, в связи с чем сотрудники налоговых органов обращают внимание на ключевые нюансы составления таких документов.

В первую очередь, это касается возможности составления такой отчетности только тем компаниям, в которых численность сотрудников не превышает 24 человека, а также того, что рекомендуемым шрифтом при составлении такой отчетности является Courier New с размером 16 или 18 пунктов.

https://www.youtube.com/watch?v=3MAJMfMZkok

Оформленная в бумажном виде отчетность не будет принята сотрудниками контрольных органов в том случае, если на протяжении отчетного периода компания делала выплаты в пользу более 25 физических лиц.

Образец заполнения титульного листа формы 6-НДФЛ

Куда и в какие сроки сдавать

Бланк и порядок оформления 6-НДФЛ четко указан в приказе Налоговой службы №ММВ-7-11-450@, который был издан 14 октября 2018 года.

При этом стоит отметить тот факт, что принцип подготовки расчетов не перетерпел в 2018 году никаких изменений и мало чем отличается от налоговых деклараций.

Таким образом, первый лист является титульным, на втором нужно указать общую сумму налога и ее расчеты, а также сумму прибыли с датами выплаты, всевозможные вычеты и те суммы налога, которые были удержаны с зарплаты.

Сдавать в отделение налоговой службы такую отчетность нужно любым работодателям и частным предпринимателям, использующим труд наемных сотрудников, причем она не отменяет необходимость подачи справок по форме 2-НДФЛ, и юридическим лицам нужно сдавать и то, и другое.

В частности, в 6-НДФЛ отражается рассчитанный и удержанный налог в целом, в то время как в форме 2-НДФЛ отражается сумма налога, который удерживается с каждого сотрудника.

Подавать расчеты в налоговую инспекцию нужно до последнего числа того месяца, который идет за отчетным периодом, причем сразу стоит отметить, что в данном случае срок подачи отчетности никоим образом не зависит от используемой ее формы.

Другими словами, как для бумажной, так и для электронной формы сроки подачи отчетности являются идентичными:

первый квартал;
полугодие;
девять месяцев.

Если же случилось так, что крайняя дата срока выпадает на праздничный или же выходной нерабочий день, то в таком случае подача отчетности должна осуществляться в ближайший к нему рабочий день.

Таким образом, в 2018 году сроки подачи отчетности по форме 6-НДФЛ являются следующими:

За полный 2018 год	3 апреля.
За первый квартал	2 мая.
За полугодие	31 июля.
За девять месяцев	31 октября.
За полный 2018	2 апреля 2018 года.

Как говорилось выше, в бумажном виде отчетность может подаваться при наличии среднесписочной численности сотрудников менее 25 человек, причем компания имеет право самостоятельно выбрать, какой из вариантов для нее более удобен.

Заполнение первого раздела формы 6-НДФЛ

Условия по 6-НДФЛ на бумаге

По общему правилу отчетность по НДФЛ сдается в электронном виде с использованием телекоммуникационных каналов связи, то есть компания должна стандартно провести следующий ряд операций:

Оформить договор со специальным оператором связи.
Предоставить файлы с расчетов с помощью официального сайта Налоговой службы.
Скачать бесплатную программу «Налогоплательщик ЮЛ» с официального сайта службы и с ее помощью подготовить отчетность по форме 6-НДФЛ.

На бумаге подача отчетности предусматривается только для определенных категорий лиц, которые имеют в своем штате менее 25 сотрудников, получающих какие-либо доходы.

Подавать отчетность нужно по окончанию каждого квартала, причем оформление всех показателей осуществляется с нарастающим итогом.

Таким образом, при подаче отчетности после второго квартала нужно указывать все показатели за полугодие, а после третьего – да прошедшие девять месяцев.

К примеру, компания на протяжении 1.01.2017-30.06.2017 оплачивала сотрудникам прибыль, причем в общей сложности физических лиц было 23 человека. В такой ситуации в соответствии с нормами действующего законодательства организации предоставляется возможность сдать свою отчетность в бумажном виде.

Источник: https://buhuchetpro.ru/6-ndfl-na-bumage/

Отчетность 2-НДФЛ в 2016 году на бумаге

Все юридические лица, имеющие в своем штате наемных работников, обязаны в налоговую инспекцию подавать информацию о полученной заработной плате каждого из работников, а также данные о сумме исчисленного, удержанного, перечисленного в бюджет НДФЛ. Такой формой отчетности является справка 2-НДФЛ. Как сдавать справку 2-НДФЛ на бумаге или в электронном виде? Рассмотрим нюансы данного вопроса в нашей статье.

Порядок сдачи отчетности по 2-НДФЛ

По результатам отчетного периода, организации обязаны отчитаться в Фискальный орган о полученной зарплате и иных доходных выплатах по каждому наемному работнику. А также о суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога с доходов физических лиц.

Отчет сдается в таком порядке:

ежегодно;
при обнаружении ошибок;
по запросу работника.

Также в законодательных нормах предусмотрено два варианта сдачи отчета:

в электронном виде;
на бумажных носителях.

На вариант подачи сведений влияет штатная численность сотрудников:

Штатная численность за минувший год составила менее 25 человек. Производится сдача 2-НДФЛ на бумажном носителе.
Штатная численность за отчетный период составила более 25 человек. Сдача отчетности осуществляется в электронном виде.

При сдаче информации по НДФЛ в фискальный орган все юридические лица, имеющие в своем штате наемных работников, обязаны руководствоваться Порядком представления в ИФНС информации о полученной прибыли физлиц и о суммах НДФЛ.

Порядок утвержден Приказом ФНС ММВ-7-11/19 от 17.01.18г.

Этот документ не только устанавливает новую форму налогового отчета, но и оговаривает условия для представления сведений организациями в бумажном варианте либо на электронных носителях.

В соответствии с данным Порядком сдача отчетности 2-НДФЛ за 2017 год на бумаге подразумевает внесение представляемых сведений в бланк, который составляется по форме, закрепленной в Приложении 1 к Порядку. Также потребуется оформить реестр документов в двух образцах, один из которых остается у инспектора Налоговой службы, а второй возвращается работодателю.

Вариант подачи информации

У работодателя существует возможность выбрать вариант подачи отчета в Налоговую службу:

Лично (через представителя).
Посредством почты.

У каждого варианта есть свои особенные факторы, которые необходимо знать каждому работодателю. Если документы в Налоговую сдаются лично (через представителя), то днем фактического получения информации Налоговым органом считается день, когда была осуществлена передача отчета 2-НДФЛ за 2017 год уполномоченными лицами.

Если отчет отправляется посредством почты, следует учесть, что при отправке уполномоченное лицо обязано получить квитанцию, которая подтверждает отправку. Днем подачи сведений считается день отправки письма, то есть дата, указанная на почтовой квитанции.

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2018 году

В соответствии с законодательными нормами крайний срок сдачи отчета установлен не позднее 1 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом. Если крайний срок сдачи выпадает на официально установленный законодательством РФ выходной или праздничный день, дата переносится на следующие ближайшие за этим выходным или праздничным днем рабочие сутки.

Так в 2018 году налоговые агенты обязаны будут сдать отчет 2-НДФЛ за 2017 год не позже 2 апреля 2018 года. Так как 1 апреля выпадает на выходной день (воскресенье).

Порядок проверки справки 2-НДФЛ налоговым инспектором

Проверка сведений по справке 2-НДФЛ сотрудниками Налоговой службы имеет свой установленный порядок, с которым должен ознакомиться каждый налогоплательщик, выступающий как налоговый агент.

Если отчетность 2-НДФЛ за 2017 год подается лично (через законного представителя), инспекторы обязаны в присутствии уполномоченного лица проверить правильность заполнения документа, а также наличие исправлений в нем. Документы, не соответствующие «Контролю заполнения» удаляются из реестра и передаются представителю.

Например, если организация сдала сведения по 8 сотрудникам, 5 из которых не прошли «Контроль заполнения», инспекторы принимают только 3 справки 2-НДФЛ. Остальные считаются не поданными.

По завершении процедуры проверки правильности заполнения инспектор оформляет протокол приема сведений по НДФЛ, при этом указывается, что отчет 2-НДФЛ за 2017 год подан на бумаге.

Протокол составляется в двух экземплярах, подписывается инспектором и представителем организации. Один остается в Фискальной службе, а второй передается налоговому агенту.

Данный документ считается подтверждением факта своевременной сдачи отчетности.

Скачать бланк 2 НДФЛ (WORD)

Скачать бланк 2 НДФЛ (2018) (EXCEL)

Источник: https://LawCount.ru/nalog/sdacha-2-ndfl-na-bumazhnom-nositele/

2 НДФЛ на бумаге

Порядок предоставления отчетности в контролирующие органы

По данным предприниматель обязуется сдать отчет в контролирующий орган. Даются сведения о полученной заработной плате и прочих выплатах трудового характера, предоставив 2 НДФЛ на бумаге.

Отчетные сведения сдаются ежегодно, также может потребоваться их предоставление в том случае, если со стороны налоговых органов были обнаружены ошибки, а также в ситуации, когда сам работник сделал запрос.

То, будет ли осуществляться сдача 2 НДФЛ на бумажном носителе или посредством электронной методики, зависит от работников на предприятии.

Менее 25 человек работает в компании, отчет по 2 НДФЛ в 2017 году предоставляется на бумаге;
Рабочий штат – более 25 человек, в этой ситуации отчет 2 НДФЛ за 2017 год будет предоставлен на компьютерных материалах.

В ходе сдачи сведений в фискальную организацию все лица юридического характера, пользующиеся трудом наемных рабочих, должны исходить из норм общего Порядка предоставления сведений в ИФНС. Это положение имеет утверждение от 16.09.

11, в порядке оговорены условия для предоставления сведений в бумажной или электронной форме. Согласно действующему порядку, отчетность 2 НДФЛ за 2017 год предполагает внесение особых сведений в Реестр. Форма, по которой составляется документация, закреплена в Приложении.

Оформление осуществляется в двух образцах.

Варианты предоставления данных в контролирующие инспекции и их особенности

Работодатель имеет возможность выбора варианта, в котором будет предоставляться набор сведений в налоговую службу.

Личная явка или отправка официально заверенного представителя организации.
С помощью почтового отделения посредством отправления документации в форме письма.

Каждый из способов предполагает наличие особых факторов, которые принимаются во внимание со стороны каждого работодателя.

Личная подача документации на место назначения

Если сдача отчетности 2 НДФЛ за 2017 год производится в личном порядке, необходимо обратиться в органы лично или посредством представителя. В этом случае действует ряд норм, особенностей и ограничений, которые важно принять во внимание.

Лица, которые приносят отчеты, официально представляют компанию, и это подтверждено в законодательном порядке.
Люди, занимающиеся направлением документов в фискальную службу.

День, когда сдача НДФЛ за 2017 год считается совершенной, это время, когда произошла фактическая сдача документации уполномоченными представителями. Если использовались традиционные почтовые сервисы, необходимо учитывать обязательство уполномоченного лица получения квитанции, подтверждающей отправку. В качестве дня отправления сведения выступает дата, которая отмечена на квитанции.

Сроки сдачи формы в налоговый орган

Рассматривая вопрос о том, как сдать сведения 2 НДФЛ, стоит отметить важность соблюдения крайнего срока. Согласно нормам законодательства, последняя дата установлена на 1 апреля следующего года.

Если это время совпадает с официально установленным выходным, момент переносится. Поэтому отчетность 2 НДФЛ в 2017 году должна быть сдана не позднее 3 апреля (это за 2016 год).

Это связано с тем, что на заданную дату предполагается официально установленный выходной день.

Проверка: порядок ее осуществления специалистами

Сдача отчета 2 НДФЛ за 2017 год, предположим, совершена, осталось только определить с тем, в каком порядке осуществляется налоговая проверка, а он имеется в фиксированном значении, и должен быть изучен каждым налогоплательщиком, выступающим в качестве налогового агента.

Если отчет 2 НДФЛ за 2017 подается лично, налоговые специалисты в присутствии уполномоченного человека должны произвести проверку полноценности и достоверности сведений, а также выявить ошибки в отчете 2 НДФЛ и их исправления.

Если бумага не будет иметь соответствия «Контролю заполнения», она удалится из реестра и будет передана представителю.

Практический пример

Если компанией были сданы данные по восьми сотрудникам, пятеро из которых не смогли пройти «Контроль заполнения», инспекторами может быть принято только 3 справки.

Когда отчет справка 2 НДФЛ проверен, силами инспектора осуществляется оформление протокола о приеме сведений по данной форме, при этом отмечается, что 2 НДФЛ через интернет не подавался, все действия зафиксированы именно на бумаге.

Документация делается в двух копиях, на ней должна стоять подпись уполномоченного инспектора и заверение главного представителя компании – юридического лица. Один экземпляр остается в Фискальной службе, а другой поступает к налоговому агенту. Этот вид документа выступает в качестве свидетельства того, что отчетность была подана в контролирующие органы своевременно.

Выводы

Итак, мы рассмотрели, как сдать отчет 2 НДФЛ за 2017 и сделать это максимально быстро и правильно.

При рассмотрении вопроса «как сдать подоходный налог» стоит принимать во внимание все тонкости заполнения бумаг, а также неукоснительно следовать соблюдению принципа срочности, это позволит избежать проблем с налоговыми органами и получить хороший опыт работы с бумагами. Подача сведений осуществляется по каждому отдельному сотруднику.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/sdacha-2-ndfl-bumazhnom-nositele.html

Для чего нужна справка 2 НДФЛ: может ли быть нулевой, срок сдачи, образец заполнения отчета

Для документального подтверждения доходов лица нужно сделать справку по форме 2-НДФЛ. Законом оговорено, для чего создаётся такой документ. В справке содержатся сведения о финансовых поступлениях в пользу сотрудника и указана сумма оплаченного работодателем подоходного налога. Заполнить документ может только ответственное лицо.

Что такое справка 2-НДФЛ, зачем и когда она нужна

Это официальный документ, в котором указан доход сотрудника и сумма выплаченного подоходного налога за определённый период.

Документ составляют с учётом следующих сведений:

Наименование компании-работодателя.
Личные данные сотрудника.
Ежемесячный доход, на который начисляется базовая ставка налога в размере 13%.
Налоговые вычеты (стандартные, имущественные, социальные).
Итоговая сумма удержанных налогов, вычетов и общий доход.

Для чего потребуется сдать 2-НДФЛ и как выглядит документ

При смене работы на новом предприятии могут затребовать рассматриваемый документ. А также при оформлении кредита. Во многих организациях принято выдавать его при расчёте автоматически либо по просьбе увольняемого.

Без справки 2-НДФЛ не обойтись при получении налоговых вычетов. Это касается, например, родителей студентов, обучающихся в вузах на условиях контракта. Важность каждой ситуации обуславливает, зачем тщательно заполнять отчёт.

Правильный образец годовой декларации

Такой документ нужно взять для проведения судебных разбирательств, усыновления детей, показывать при начислении пенсии.

Пример заполнения бланка 2-НДФЛ

При оформлении визы кроме стандартной справки с работы могут потребовать форму 2-НДФЛ. Перечислить все случаи проблематично.

Приложение к форме 2-НДФЛ

Таким образом, справка может понадобиться в следующих учреждениях:

Налоговая служба. Сумма вычета не может быть выше суммы налога на доход, начисляемого работнику за определённый период.
Учреждения банковской системы. Кредитор должен быть уверен в платёжеспособности заёмщика.
Пенсионный фонд — для расчёта и начисления пенсии.
Управление социальной защиты (при назначении денежного пособия малообеспеченным категориям населения).
Органы опеки и попечительства, чтобы убедиться в реальном уровне доходов опекунов, родителей приёмных детей.
Судебные органы — при разборе трудовых споров, назначении алиментов.
Государственный центр занятости — для расчёта пособия при отсутствии трудоустройства.
Посольство, если сотрудник для себя оформляет визу.
Руководитель предприятия, на который принят новый работник, чтобы сориентироваться в начислении ему зарплаты.

Кто в организации может выдать справку работнику

Этот документ выдаёт бухгалтерия предприятия сотрудникам в течение трёх дней со дня обращения.

Руководитель ставит свою подпись на справке и заверяет её печатью предприятия. Это исключает подделку.

Пример заполнения формы 2-НДФЛ на имя физлица

Затем работодатель сдаёт этот отчёт в налоговую службу. Неправильный состав документа грозит штрафами.

Когда отсутствует необходимость в сдаче справки

Справку не нужно сдавать в следующих ситуациях:

Выплата предназначается предпринимателю.
Средства перечисляются физлицу во время совершения сделки. Например, если организация покупает у гражданина имущество или имущественные права.

Налог платит тот, кто получает средства. Это лицо будет отчитываться в налоговой по другой форме.

Чтобы разобраться, нужна ли подготовка отчёта, нужно вовремя определить тип возникшей ситуации.

Ситуации, когда отчёт не требуется — таблица

Нужно ли сдавать нулевой отчёт о доходе в налоговую

Организация-работодатель является налоговым агентом для своих сотрудников. Если в течение года трудящиеся не получали зарплату, то сдавать справку 2-НДФЛ не нужно.

Доходов не было, налоги не отчислялись. В такой ситуации у работодателя не наступает обязанность по формированию и сдаче отчётности. Даже документ с нулевыми показателями не требуется.

Несданный документ не повлечёт ответственность.

Куда, когда и как сдавать 2-НДФЛ работодателю

ИП предоставляют отчётность в налоговую инспекцию по месту своей прописки. Организации обращаются в ту инспекцию, которая относится к фактическому адресу их расположения.

Как отправить на разных носителях вовремя

Способы подачи документов:

Лично обратиться в инспекцию и сдать справку в бумажном виде. Информация фиксируется в тот же день.
Послать документацию по почте заказным письмом. Датой предоставления сведений будет считаться дата отправки письма.
В электронном формате с использованием телекоммуникационных каналов связи. Фиксируется дата отправки информации.

Принятые сроки сдачи отчётности за год

Справка может делаться за предыдущий год. Далее «бумага» сдаётся в налоговую. Конечная дата подачи зависит от следующих факторов:

Наличие признака «2». Составляется по тем сотрудникам, с которых налог не удерживается. Сдаётся до 1 марта.
Наличие признака «1». Сообщается общая сумма, с которой удерживается налог. Отчёт сдаётся не позднее 1 апреля.

Как заполнить отчёт о перечисленных налогах за период, как разобраться в заполнении, каковы обязательные пункты справки

Документ включает заголовок и пять разделов.

В заголовке указывается следующая информация:
- номер по регистрационному журналу;
- день, месяц и год заполнения;
- код ИФНС;
- номер корректировки, который добавлен в соответствии с недавним внесением изменений в форму.
Первый раздел содержит информацию о налоговом агенте:
- наименование компании (юрлица), ФИО физического лица;
- ИНН;
- КПП;
- контактный телефон;
- код ОКТМО.
Во втором разделе указывают информацию о получателе дохода:
- ФИО физлица;
- день, месяц, год рождения;
- подробный адрес проживания;
- паспортные даны (серия, номер, кем и когда выдан).
В третий раздел вносятся данные о полученных доходах с указанием сроков и кодов (как минимум за 6 месяцев). Ставка начисляемого налога, как правило, составляет 13%.
Пример заполнения справки 2-НДФЛ для физлица
В четвёртом разделе указываются налоговые вычеты: имущественные, инвестиционные, социальные и стандартные. Заполнение производится лишь в том случае, если за период, указанный в справке, работник пользовался какими-либо вычетами.
Пятый раздел — это итоговые размеры дохода и начисленного на них налога. Информация этого раздела не должна иметь расхождений с данными в третьем разделе. Это данные как выплачивались налоги.В третий раздел вносятся данные о полученных доходах с указанием сроков и кодов (как минимум за 6 месяцев). Ставка начисляемого налога, как правило, составляет 13%.

Бланк 2-НДФЛ,где помесячно указаны доходы физлица

Правильный вариант заполнения бумажного варианта: как вычислить подделку

Правильный вариант заполнения справки на бумажном носителе:

Используется ручка с синими чернилами (пастой).
Печать не должна закрывать подпись.

Справка выдаётся в бумажном виде или в электронном формате.

Сделать это можно с помощью электронной системы администрирования

Как оформить справку для индивидуального предпринимателя (ИП) и общества с ограниченной ответственностью (ООО), в том числе на «упрощёнке»

ООО на упрощёнке не освобождено от уплаты налогов. Справка заполняется в установленном порядке.

Образец заполнения 2-НДФЛ, если налоговый агент — ООО

ООО или АО имеют право работать без печати. Если печати нет, то и справки не заверяются её оттиском.

Порядок заполнения единый для разных форм бизнеса.

Внесение изменений: «уточнёнка» или корректировка

Если в справке обнаружены ошибочные сведения, то обязательно нужно вносить корректировки. Для этого составляется корректировочный вариант справки с обновлёнными сведениями.

Как исправить/корректировать состав отчёта

Если справка корректировалась/уточнялась, то вводится номер корректировки. Например, первичная справка имеет номер «00». Далее после первых исправлений документу присваивается номер «01». В уточнённом документе указывают только достоверные сведения, в которых исправлены ошибки. Если указать номер корректировки «99», то справка аннулируется.

Необходимость ИНН

Если ИНН не известно, его указывать в документе необязательно. Налоговая обязана принимать справку, если в ней всё верно заполнено, но отсутствует код плательщика налогов. Если ИНН указан, но не соответствует действительности, то справку не примут.

СНИЛС и другие персональные данные должны быть вписаны в отчёт. Это обязательные реквизиты, которые нужно перечислить в справке.

Штрафы за отсутствие или несвоевременную сдачу отчёта

Не так давно не существовало никаких рычагов воздействия на тех, кто отказывал в выдаче справки 2-НДФЛ. Но с 2016 году стратегию поведения нужно поменять. За невыдачу документа предусмотрена административная ответственность в виде штрафа:

На должностное лицо — от 1000 р. до 5000 р.
На юридическое лицо — от 30 000 р. до 50 000 р. или приостановление деятельности до 3 месяцев.

Учёт информации должен вестись корректно. Не допускаются неполные, неточные или искажённые сведения о доходах и налогах.

Бухгалтер предприятия также контролирует сроки давности справки. Документ должен быть своевременно оформлен. Справка должна быть подготовлена, заверена подписью руководителя и печатью. Если сотрудник бухгалтерии не успел сдать её в положенный срок, это не будет считаться большим нарушением. Содержание справки останется в силе, её можно будет сдать немного позднее.

Если документ не был подготовлен вовремя, за это налогового агента могут привлечь к ответственности и предъявить ему штрафные санкции в размере 200 рублей за каждый просроченный документ (п.1 ст.126 НК РФ).

Сроки действия документа

Срок действия справки может отличаться в зависимости от ситуации. Например, для получения вычета в документе указываются данные за последние три года. Для оформления крупного кредита банки требуют справку, выданную не позднее 30 дней до обращения.

Порядок получения социальных, стандартных или имущественных вычетов при подаче рассматриваемого документа в ИФНС зафиксирован в ст. ст.218–220 НК РФ. При использовании справки для таких целей срок её действия составляет три года.

Порядок выдачи отчёта по форме 2-НДФЛ работнику

Документ нужен не только для отчётности перед налоговой инспекцией. Справка выдаётся также по требованию трудящегося. Ответственность за оформление документа лежит на налоговом агенте лица. Это организация-работодатель: ИП или юридическое лицо. Исключение: для военнослужащих налоговым агентом является государство.

Справка готовится в бухгалтерии предприятия, на котором работает или работал сотрудник. В случае увольнения документ выдаётся вместе с трудовой. Работник также может обратиться с просьбой о выдаче документа уже после увольнения. Объяснять причины не нужно, бывший руководитель обязан выдать справку.

Для получения справки нужно написать заявление на имя руководителя. Обращение имеет свободную форму, содержит личные данные сотрудника и отчётный период (год). Но это не обязательно, справка может быть выдана и по устной просьбе. При увольнении работодатель автоматически оформляет 2-НДФЛ без напоминаний и просьб.

Бухгалтер предприятия или руководитель несут ответственность за заполнение справки 2-НДФЛ и имеют право её корректировать. Это документ, где официально подтверждён размер доходов физического лица и уплаченных налогов. Необходима такая справка, чтобы отчитаться в налоговой инспекции или предъявить сотруднику по требованию.

Источник: https://sb-advice.com/nalogi/3107-spravka-2-ndfl-dlya-chego-nuzhna-kak-zapolnit-i-kogda-sdavat.html

Отчеты работодателей (формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ)

Работодатели (организации и индивидуальные предприниматели) обязаны вести учет по каждому физлицу, которому выплатили доход.

По общему правилу, при выплате дохода физическому лицу работодатель должен удержать налог. Налог назвали НДФЛ — налогом на доходы физических лиц, а работодателя — налоговым агентом.

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплат физлицам. Исключение составляют выплаты физлицам по договорам купли-продажи и договорам, заключенным с ИП.

Исчислять НДФЛ нужно по каждому физлицу, отдельно по каждой ставке. Для расчета налога необходимо:

Установить, облагается ли выплата налогом
Правильно выбрать ставку налога. Чаще всего используется ставка 13%
Рассчитать налоговую базу с учетом налоговых вычетов
Исчислить НДФЛ

Рассчитывается налог на доходы в полных рублях.

Уплачивать налог на доходы из собственных средств налоговые агенты не вправе.

НДФЛ следует удерживать непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате.

Дата фактического получения дохода может отличаться от даты фактической выплаты

Дата фактического получения дохода – дата, на которую налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ. В частности, днем получения доходов в виде оплаты труда считается последний день месяца, в котором она была начислена.

Дата фактической выплаты – дата фактического получения дохода физическим лицом.

В таблице показано, каким образом определяется дата фактического получения дохода.

ДоходДата фактического получения дохода

Зарплата	Последний день месяца, за который начислена зарплата
Окончательный расчет с уволенным сотрудником	Последний рабочий день сотрудника
Отпускные и больничные	День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту работника
Командировочные расходы, которые не подтверждены документально	Последний день месяца, в котором утвержден авансовый расчет
Сверхлимитные суточные
Подарки в части, превышающей 4000 руб., облагаемая НДФЛ материальная помощь и другие доходы, не связанные с оплатой труда	День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту работника. Для доходов в натуральной форме – день передачи ТМЦ, оплаты за человека работ или услуг
Вознаграждение подрядчику	День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту подрядчика
Материальная выгода по займам	Последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем
Дивиденды	День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту участника общества (акционера)

Удерживать налог с дохода физического лица нужно в день фактической выплаты дохода. Исключением является выплата работнику аванса по зарплате. В этом случае налог на доходы следует удерживать один раз при окончательном расчете дохода работника за весь месяц.

Налог, рассчитанный с доходов в натуральной форме и материальной выгоде по займам, нужно удержать с ближайшей денежной выплаты.

Когда нет возможности удержать НДФЛ

Если до конца календарного года компания не смогла удержать НДФЛ, то не позднее 1 марта следующего года нужно сообщить об этом в ИФНС и физлицу.

Сообщение оформляется справкой по форме 2-НДФЛ. При заполнении справки указывается:

в поле «Признак» — значение «2»;
в разделе 3 — сумма дохода, с которого не удержан налог;
в разделе 5 — сумма исчисленного, но не удержанного НДФЛ.

Скачать образец заполнения справки 2-НДФЛ с признаком 2

Для перечисления налога, который удержан у налогоплательщика, в бюджет существуют два срока:

Для заработной платы — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
Для отпускных и больничных – последнее число месяца, в котором произошли выплаты. Не позднее, но необязательно в последний день месяца – то есть позже нельзя, раньше можно.

Если срок перечисления НДФЛ выпадает на выходной день, то он переносится на следующий за ним рабочий день.

Если сумма удержанного налога составляет менее 100 рублей, она в этом месяце не уплачивается, а прибавляется к сумме НДФЛ, который будет перечислен в следующем месяце. Однако такой перенос возможен не позднее декабря текущего года.

За несвоевременное перечисление НДФЛ налогового агента оштрафуют в размере 20% от суммы неуплаты. Кроме штрафа начислят пеню.

Налог на доходы уплачивается налоговым агентом в бюджет по месту своего учета. Исключение касается организацией, которые имеют обособленные подразделения.

Как оформить платежку на перечисление НДФЛ?

При перечислении НДФЛ в бюджет важно правильно заполнить все реквизиты платежного документа. Если же в платежке будут ошибки, налоговики не смогут правильно учесть такой платеж. Компании придется либо уточнять платеж, либо перечислять суммы НДФЛ снова.

При заполнении платежки нужно обратить внимание на следующее.

В поле 101 указывается статус плательщика – 02
В поле 104 указывается КБК – 182 1 01 02010 01 1000 110
В поле 107 отражается номер месяца и год – «МС.08.2017» (НДФЛ с зарплаты за август 2017 года)
В полях 16, 61 и 103 указываются реквизиты налогового органа

Скачать образец платежного поручения по перечислению НДФЛ

Помимо правильного исчисления, удержания и своевременного перечисления НДФЛ в бюджет налоговые агенты должны представить в налоговый орган отчетность.

Отчетность налогового агента

Компании – налоговые агенты должны отчитаться налоговикам о доходах, выплаченных физлицам, и об исчисленном и удержанном с них НДФЛ.

Отчетность агента состоит из расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

Отличаются отчеты друг от друга тем, что в расчете 6-НДФЛ указываются обобщенные сведения по всем физлицам, получившим доходы от налогового агента, а в справке 2-НДФЛ – по каждому физлицу в отдельности.

Для каждого вида отчетности установлены свои сроки подачи.

При отсутствии работников и выплат физлицам компания не является налоговым агентом. В этом случае обязанность по сдаче нулевых форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отсутствует.

Бланки отчетов

Бланки отчетности чиновники довольно часто меняют. Но неизменным остается правило – отчет подается по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который подается документ.

Сроки для сдачи отчетности по НДФЛ

Справки по форме 2-НДФЛ представляются ежегодно, а расчет 6-НДФЛ – ежеквартально.

Срок сдачи справки 2-НДФЛ зависит от того, какая цифра проставлена в поле «Признак»:

Обычная справка имеет признак 1.
Справка, в которой сообщается, что НДФЛ исчислен, но не удержан, имеет признак 2.

Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 – не позднее 1 апреля года, следующего за годом, в котором физлицу был выплачен доход.

Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 – не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода.

За каждую не представленную в срок справку 2-НДФЛ компанию оштрафуют на 200 руб.

Срок сдачи расчета 6-НДФЛ зависит от того, за какой период он сдается:

за первый квартал – не позднее 30 апреля;
за полугодие – не позднее 31 июля;
за девять месяцев – не позднее 31 октября;
за год – не позднее 1 апреля следующего года.

За нарушение срока представления расчета предусмотрен штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц опоздания

Если дата подачи выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то отчет нужно сдать не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня.

Куда налоговый агент сдает отчетность по НДФЛ?

За сотрудников головного офиса организации представляют отчеты по месту учета компании, индивидуальные предприниматели на общей системе или упрощенке – по месту жительства, на вмененке или патенте – по месту учета как плательщика ЕНВД или ПСН.

Информация о том, в какую инспекцию нужно подавать отчетность, а также какой код места представления необходимо указывать в форме 6‑НДФЛ, приведена в таблице.

Налоговый агентКуда подается отчетКод места учета

За сотрудников головного офиса компании	По месту учета компании	212
За сотрудников компании –крупнейшего налогоплательщика	По месту учета компании как крупнейшего налогоплательщика	213
За сотрудников обособленного подразделения компании	По месту учета обособленного подразделения	220
За сотрудников обособленного подразделения компании – крупнейшего налогоплательщика	По месту учета подразделения или по месту учета компании как крупнейшего налогоплательщика	220 или 213
За подрядчиков	По месту учета компании или подразделения – в зависимости от того, где подрядчик заключил договор	212 (220) или 213
За сотрудников предпринимателя на ОСНО или УСН	По месту жительства предпринимателя	120
За сотрудников предпринимателя на ЕНВД или ПСН	По месту учета предпринимателя как плательщика вмененки или патента	320

Каким способом можно представить отчетность по НДФЛ?

Как подавать отчетность – в электронном виде или на бумаге, — зависит от численности физлиц, которым налоговый агент выплатил доход:

если 25 человек и больше — в электронном виде;
если до 25 человек — на бумаге или в электронном виде.

При отправке электронных документов нужна электронная цифровая подпись. Рекомендуем приобрести ЭЦП в Удостоверяющем Центре ЦБУ и использовать ее в течение года для сдачи отчетности в Налоговую, Пенсионный фонд, Соцстрах и т.д.

За нарушение электронного способа представления расчета 6-НДФЛ налоговому агенту грозит штраф в размере 200 рублей

Справка по форме 2-НДФЛ для физлица

Компания обязана выдать справку по форме 2-НДФЛ любому человеку, которому производились выплаты, облагаемые НДФЛ. Для этого физлицу нужно подать заявление о выдаче справки.

Скачать образец заявления работника о выдаче справки 2-НДФЛ

Справку необходимо выдать:

увольняющемуся работнику – в последний день его работы;
другим работникам (в т.ч. бывшим) – в течение 3-х рабочих дней со дня получения заявления.

Справка 2-НДФЛ обычно требуется:

для получении кредита,
при смене работы,
при декларировании для получения имущественных и социальных вычетов,
для расчета пенсии,
при усыновлении ребенка,
при участии в различных судебных разбирательствах (обычно в части решения трудовых споров),
при расчете суммы выплат по алиментам,
для оформления визы и т.д.

Какие предусмотрены штрафы за отчеты по НДФЛ?

Налоговики могут оштрафовать работодателя как за опоздание с отчетом, так и за ошибки в нем.

Несвоевременное представление расчета — штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц опоздания (пункт 1.2 статьи 126 НК).
Недостоверные сведения в расчете – штраф в размере 500 руб.

за каждый недостоверный документ (статья 126.1 НК).
Нарушение способа представление расчета – штраф в размере 200 руб. (статья 119.

1 НК)

Налоговики также вправе заблокировать банковские счета, если не представить расчет в течение 10 рабочих дней после установленного срока

Ошибки и недостоверные сведения в 2-НДФЛ — штраф в размере 500 руб. за каждый ошибочный документ (статья 126.1 НК).
Пропущен срок подачи 2-НДФЛ — штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (пункт 1 статьи 126 НК)

Блокировать расчетный счет за не подачу 2-НДФЛ налоговики не имеют права

Дополнительно за непредставление в установленный срок расчета 6-НДФЛ или справки 2-НДФЛ работника организации, ответственного за ее предоставление, могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (статья 15.6 КоАП РФ).

● Как исправить ошибку в справке 2-НДФЛ
● Бланки формы 2-НДФЛ за предыдущие годы
● Нулевые формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
● Как заполнить корректировочный расчет 6-НДФЛ?
● Справочник кодов видов доходов и вычетов
● Электронная подача отчетности

Источник: https://cbu23.ru/otchetnost-nalogovykh-agentov-formy-2-ndfl-6-ndfl.php