Минфин разъяснил, как сформировать резерв, по «переходящему» сомнительному долгу — все о налогах

Долг по наследству — переходят ли детям, какие передаются, наследники отвечают по долгам, как избежать, кредитные

Получение наследства, вне зависимости от того в чем оно выражено – транспортные средства, жилые объекты, валютные счета и т.д., могут сопровождаться задолженностями.

К сожалению, некоторые наследники могут не знать об их существовании или полагать, что не обязаны возмещать долги усопшего гражданина. Так ли это на самом деле?

Следует знать, какие долги необходимо возмещать, а на какие задолженности не распространяется ответственности.

Кто несет ответственность?

Важно, что имущественные обязательства гражданина не прекращаются с его смертью, а переходят к наследникам его имущества.

Исключением из ситуации являются только личные задолженности, что устанавливается статьей 418 ГК РФ.

Следовательно, именно наследники несут ответственность по долгам.

К личным задолженностям относятся:

выплата алиментов;
возмещение морального или материального ущерба;
страховые компенсации и т.д.

Закон

Статья 1175 ГК РФ устанавливает положение, в соответствии с которым передача долга наследодателя происходит на солидарной основе.

Из этого следует, что каждый наследник, к которому они поступают, будет отвечать в размерах стоимости полученного имущества.

Статья 1156 ГК РФ предусматривает, что наследники, получившие право на имущество в соответствии с наследственной передачей:

будут отвечать по задолженностям в границах стоимости полученного капитала;
не будут отвечать по задолженностям наследников, от которых они получили право на имущество.

Кредиторы усопшего гражданина обладают правом, предусмотренным законодательством, об обращении требований в отношении наследников, принявших имущество, но только с учетом сроков давности.

Переходят ли детям?

Переходят ли долги по наследству детям? Долги по наследству являются составляющей частью всей наследственной массы, поэтому вместе с остальным имуществом переходит к наследникам первой очереди – супругу и детям, а также последующих очередей.

Долги по наследству

Статья 1175 ГК РФ приравнивает обязательства в имущественной области, полученные от наследодателя, к тем, что получены самим наследником.

Такие обязательства могут быть выражены по-разному – в виде:

долгов за коммунальные платежи;
выплат вследствие неосновательного обогащения и т.д.

Важно учитывать, что к задолженности умершего гражданина не будут причисляться расходы, связанные с уходом за ним во время заболевания, организации похорон и охраной наследуемого имущества.

Как о них узнать?

Кредитор в течение полугода с момента открытия наследственной массы имеет право на подачу в нотариальную контору письменной претензии о необходимости погашения имущественных обязательств.

Следовательно, узнать о долгах можно будет, обратившись в нотариат.

Кредитор может направить соответствующий иск в судебную инстанцию, тогда требования будут предъявлены к наследственной массе, наследникам или исполнителю завещания.

Денежные

Если имеется денежный долг, подтвержденный распиской или иным платежным документом, то он также ложится на наследников.

Его уплата должна осуществляться на тех же условиях, какие были установлены для наследодателя.

Без наличия расписки или иного документа, подтверждающего денежную задолженность, наследник может не выплачивать средства.

При необходимости составляется исковое заявление в суд для рассмотрения обстоятельств дела.

Кредитные

Если у наследодателя имелся кредитный долг, который он не успел погасить, то погашение задолженности будет осуществляться на основании договора о предоставлении денежной суммы.

К примеру, если был оформлен простой потребительский кредит, то во внимание принимается договор, заключенный с банковской организацией.

За коммунальные услуги

Если наследнику по закону или по завещанию переходит квартира (дом, комната или иной объект для проживания), то имевшиеся задолженности поступают вместе с этим имуществом.

Наследник обязан оплатить их, поскольку именно он с момента получения наследства отвечает по этим долгам.

Предварительно о них можно узнать, обратившись в ЖКХ, или изучив историю платежей в соответствии с квитанциями.

Как происходит взыскание?

Взыскание задолженности обычно осуществляется в судебном порядке.

При этом судья выносит решение, согласно которому наследники должны выплатить сумму долга, но при этом он не указывает, что погашение долга должно происходить именно за счет жилой площади.

Иная ситуация складывается, если во время судебных тяжб, по просьбе кредитора, на квартиру будет накладываться арест.

Тогда квартира будет выступать средством обеспечения долга. Если наследники его не выплатят, то квартира перейдет к кредитору.

Распределение между наследниками

Если имеется всего один наследник, то этот вопрос не рассматривается.

Если же на имущество наследодателя претендует сразу несколько человек, то возникает вопрос с долями.

Не все наследники получают одинаковые части, в соответствии с размером полученной доли, устанавливается и часть долгов, которую они должны уплатить.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

При этом один из наследников может выплатить весь долг по наследству умершего гражданина, после чего потребовать возмещения средств со стороны других наследников.

Однако сумма, с них полагаемая, не должна составлять по стоимости больше оценочной стоимости имущества, полученного по наследству.

Как избежать?

Чтобы избежать выплаты долгов наследодателя, необходимо перед вступлением в права наследования узнать о том, имелись ли задолженности перед кредитором.

Если они присутствуют, то оценивается их размер, после чего принимается решение – стоит ли вступать в права наследования или лучше всего составить отказ, тем самым, освободив себя от ответственности.

Отказ

Если долг является несоразмерным получаемому имуществу, то целесообразным решением станет отказ от наследства.

Это позволит избежать выполнения долговых обязательств перед одним или несколькими кредиторами. Более того, это позволит решить вопросы, связанные с издержками и расходами на ведение судебного разбирательств.

Важно, что отказаться от имущества можно только в течение полугода после открытия наследственной массы.

Открытие имущества осуществляется на момент смерти лица.

Следовательно, если кредитор обращается к наследнику с иском уже после того, как он принял наследство, то отказаться от него не удастся, поэтому придется возмещать задолженности наследодателя.

На видео о передаче задолженности наследникам

Источник: https://nam-pokursu.ru/dolg-po-nasledstvu/

Переходящий отпуск. Практические примеры порядка учета и налогообложения (Бурсулая Т.)

Дата размещения статьи: 09.01.2017

Ни одна организация не обходится без выплат среднего заработка, сохраняемого за работником на время предоставляемого ему ежегодного отпуска. Нередко дни отпуска приходятся не только на разные месяцы календарного года, но и попадают на различные отчетные (налоговые) периоды, установленные для исчисления налога на прибыль. Рассмотрим порядок учета и налогообложения выплачиваемых отпускных.

Законодательство об отпусках

Каждый работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 21 ТК РФ), продолжительность которого обычно составляет 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).

Сотрудникам, занятым на сезонных работах, и лицам, заключившим трудовые договоры на срок до двух месяцев, положены оплачиваемые отпуска из расчета двух рабочих дней за каждый месяц работы (ст. ст. 291 и 295 ТК РФ).

Некоторым работникам предоставляются так называемые удлиненные отпуска. Продолжительность такого отдыха зависит от должности, работы либо возраста сотрудника. Например, на удлиненные отпуска могут претендовать военнослужащие, педагогические работники и др.

Трудовым законодательством предусмотрены и ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска (ст. 116 ТК РФ), в частности для работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, имеющих особый характер работы, ненормированный рабочий день и т.д.

Отметим, что по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части, при этом одна из них должна быть не менее 14 календарных дней (ст. 125 ТК РФ).

В отдельных случаях ежегодный отпуск должен быть продлен либо перенесен на другой срок, который определяется работодателем с учетом пожеланий работника (ст. 124 ТК РФ).

Для оформления и учета отпусков могут использоваться формы, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».

Ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется с сохранением среднего заработка (ст. 114 ТК РФ), порядок исчисления которого установлен в ст. 139 ТК РФ.

Отпуск оплачивается не позднее чем за три дня до его начала (ст. 136 ТК РФ). В случае прекращения трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, в том числе компенсации за неиспользованный отпуск, производится в день увольнения работника (ст. 140 ТК РФ).

Общий порядок расчета отпускных

Правила исчисления средней заработной платы для расчета отпускных сумм определены в ст. 139 ТК РФ и Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее — Положение N 922).

Так, средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска рассчитывается за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и 29,3 (среднемесячное число календарных дней). До 2 апреля 2014 г. указанное число составляло 29,4.

Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Положения N 922), в частности:

— заработная плата, начисленная по окладу (тарифным ставкам), а также выданная в неденежной форме;

— надбавки и различные доплаты к окладам (тарифным ставкам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет, знание иностранного языка, совмещение профессий (должностей);

— выплаты, связанные с условиями труда, в том числе обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата сверхурочной работы и работы в выходные и нерабочие праздничные дни;

— премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда у данного работодателя.

Все названные выплаты для включения их в расчет среднего заработка должны относиться именно к расчетному периоду.

Так, если годовая премия начислена за показатели тех периодов, которые не входят в расчетный, данная премия в расчете среднего заработка не учитывается.

Если же премия по результатам работы за год начисляется после выплаты отпускных, средний дневной заработок следует пересчитать с учетом премии и начислить работнику доплату (Письмо Роструда от 03.05.2007 N 1253-6-1).

Источник: https://xn—-ctbbdccf4eebbnlpq5kj.xn--p1ai/article/1213

Переходящие остатки — Энциклопедия по экономике

Переходящие остатки

Указанный лимит отличается от планируемого объема капитальных работ, так как объем финансирования охватывает также незаконченные расчеты по капитальному строительству предыдущего года и переходящие остатки материалов и оборудования.

Основные источники финансирования капитальных работ должны быть определены к моменту составления баланса доходов и расходов предприятия. [c.330]
Фактические данные о поступлении (по датам), расходе (по месяцам) и переходящих остатках материалов по типам, сортам и размерам. [c.

83]

Для расчета норм производственных запасов материалов, поставляемых транзитом, по каждому потребляемому типосорторазмеру собирается исходная информация годовые объемы потребления, а также фактические данные о поступлении материалов (объемы и даты поставок) о расходе материалов по месяцам, о переходящих остатках. [c.118]

По каждому интервалу последовательно определяют уровень запасов материалов в начале и конце интервалов. Уровень запаса в начале первого-интервала (1 января отчетного года) принимается равным переходящему остатку материала на этот год. Расход материалов по интервалам вычисляют по формуле [c.118]

В то же время настораживает увеличение суммы переходящего остатка (по сравнению с планом — на 50 тыс. руб.), так как причинами его роста чаще всего бывают нарушения в выполнении плана по ассортименту продукции и при перерасходе фонда заработной платы. В обоих случаях премии в период нарушений не выплачиваются или сокращаются до их нормализации. [c.194]

Как уже отмечалось, предприятия наряду с товарной и валовой продукцией планируют и объем реализуемой товарной продукции, который в планируемом году может отличаться от объема производства товарной продукции за счет переходящих остатков. Включение в состав показате- [c.222]

Нормирование оборотных средств является составной частью их планирования.

Определение плановой потребности строительных организаций в оборотных средствах осуществляется путем 1) расчета относительных норм запаса или переходящих остатков по отдельным статьям (элементам) средств и в целом их общей суммы 2) норматива оборотных средств в стоимостном выражении как по основным группам (статьям), так и в целом по строительной организации. [c.252]

Исходными данными для разработки плана материально-технического снабжения являются объем строительно-монтажных работ разработанные мероприятия по плану технического развития и повышения эффективности производства комплектовочные ведомости потребности в конструкциях, деталях, материалах графики поставок заводов-изготовителей производственные нормы расхода строительных материалов изменение переходящих остатков материалов, конструкций и изделий на начало и конец планируемого периода источники поступления материалов и изделий в строительную организацию. [c.277]

После утверждения правительством СССР планов материально-технического снабжения выделенные ресурсы распределяют между потребителями. В плане указывают количество и ассортимент утвержденных для поставки материалов и оборудования.

Выделенные фонды доводят до предприятий в обратной последовательности по отношению к поступлению заявок. На основании извещения вышестоящей организации о выделенных материальных ресурсах предприятие разрабатывает детальный план снабжения.

В плане материально-технического снабжения предприятия отражают потребность, переходящие остатки и количество подлежащих завозу материальных ресурсов.

Потребность в материальных ресурсах на производственно-эксплуатационные нужды определяют обычно путем прямых расчетов исходя из объемов производства продукции или выполняемой работы. Нормы расхода материалов могут также устанавливаться исходя из укрупненных измерителей, например на 10000 м3 транспортируемого газа. [c.240]

В плане материально-технического снабжения предприятия отражаются потребность, переходящие остатки и количество подлежащих завозу материальных ресурсов. Потребность в материальных ресурсах на производственно-эксплуатационные нужды определяется обычно путем прямых расчетов, исходя из объемов производства продукции или выполняемой работы. [c.121]

Изменение переходящих остатков + 100 —336 -436 [c.165]

На основании приведенных данных рассчитайте изменение выпуска продукции за счет количества закупленного сырья, изменения переходящих остатков, сверхплановых отходов и расхода на единицу продукции. [c.174]

Изменение переходящих остатков, т -200 + 100 [c.174]

Изменение переходящих остатков готовой продукции Качество товарной продукции [c.218]

Денежные средства хозяйствующего субъекта, как собственные, так и заемные, в соответствии с законодательством подлежат обязательному хранению в банках, за исключением переходящих остатков денег в кассах в пределах лимита, установленного банком. [c.456]

В свою очередь, производственная программа является основой для расчета потребности в материалах. Потребность в закупках материалов определяется с учетом запасов на складе на начало планируемого периода, а также переходящих остатков на конец периода. [c.54]

Прибыль от реализации продукции рассчитывается как разница между объемом выручки в ценах продаж (без НДС, акцизов, таможенных пошлин, торговых и сбытовых скидок) и полной себестоимостью реализуемой продукции.

Объем выручки и полная себестоимость реализуемой продукции определяются с учетом переходящих остатков готовой продукции на начало и конец планируемого периода.

Для расчета прибыли от реализации продукции (работ, услуг) по укрупненному методу используется универсальная формула, которую можно представить в следующем виде [c.57]

Изменение переходящих остатков, т +5 -2 -7 i [c.361]

Д1/5Я3 = 3104,3 — 2743 = +361,3 туб, переходящих остатков сырья [c.362]

Рассматривая показатели рисков, можно отметить некоторый их рост.В частности, увеличилась доля переходящих остатков готовой продукции.Она намного выше нормативного значения, но меньше среднеотраслевого уровня.

В связи с неполным использованием производственной мощности увеличилась доля постоянных затрат в общей сумме издержек, что привело к уменьшению зоны безубыточности предприятия и некоторому повышению коэффициента производственного левериджа. Однако зона безопасности еще довольно большая.

Выручка может упасть на 42% и только тогда предприятие не будет получать прибыли. [c.655]

Анализ строки ОФА и столбца Денежные средства (см. табл. 4.6) показывает, что прирост собственных средств в денежной форме у предприятия не превышал 5843,7 млн руб., а выплаты составили 11009,6 млн руб.

Понятно, что разница была погашена за счет прироста заемных средств в денежной форме отчетного периода и переходящих остатков прошлого периода — в основном авансов полученных и частично целевого финансирования.

При этом переход этих заемных средств в собственные еще не был оформлен документально или должен произойти в следующем отчетном периоде. [c.158]

По кредиту этого счета ежемесячными отчислениями накапливаются источники средств для определенных целей, разрешенных соответствующими законодательными и другими нормативными актами.

При этом делаются записи К-т 96 Д-т 08 Вложения во внеоборотные активы , 20 Основное производство , 25 Общепроизводственные расходы , 26 Общехозяйственные расходы и др. По дебету счета 96 отражаются фактические расходы и платежи при наступлении срока на соответствующие цели.

При этом делаются проводки Д-т 96 К-т 10 Материалы , 21 Полуфабрикаты собственного производства , 23 Вспомогательные производства , 51 Расчетные счета и др. Сальдо 96-го счета показывает начисленный резерв в предыдущих периодах, который будет расходоваться в будущих отчетных периодах.

Как правило, большинство резервов не имеют сальдо на конец года. Однако некоторые из них — резервы на оплату отпусков работникам, на ремонт основных средств, на культивацию земель, осуществление иных природоохранных мероприятий и др. — могут иметь переходящие остатки.

Поэтому в конце года проверяется правильность использования этих резервов и при необходимости корректируется. В частности, сумма остатка резерва по ремонту основных средств используется следующим образом [c.144]

В конце месяца в производствах, имеющих постоянные переходящие остатки незавершенного производства, для определения затрат, приходящихся на выпущенную готовую продукцию, необходимо установить количество и стоимость этих остатков. [c.318]

Сумма расходов на продажу, относящаяся к остатку товаров на конец месяца, исчисляется по среднему проценту расходов на продажу за отчетный месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке. [c.414]

В случае уточнения учетной политики на следующий год и признания организацией нецелесообразным начисление резервов предстоящих расходов, по которым в установленном порядке имеют место переходящие остатки, по состоянию на 1 января следующего за отчетным года эти остатки подлежат присоединению к финансовому результату организации с отражением в бухгалтерском учете организации за январь. Заполняется по данным сальдо счета 96 Резервы предстоящих расходов из Главной книги на последнюю отчетную дату. [c.110]

Остаток материалов по групповым карточкам выводится ежедневно. По окончании месяца производят подсчет групповых карточек и выводят итоги оборотов за истекший месяц и переходящие остатки на 1 -е число следующего месяца. С этими остатками и сверяют остатки, выведенные по оборотным ведомостям. [c.136]

Сумма издержек обращения, приходящаяся на остаток нереализованных на конец отчетного периода товаров на предприятии, осуществляющем свою уставную деятельность в соответствии с учредительными документами в торговле, снабжении и иной посреднической деятельности, учитывается на счете 44 Издержки обращения и включается в статью затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) бухгалтерского баланса. При этом сумма издержек обращения, относящаяся к остатку товаров на конец месяца, исчисляется по среднему проценту издержек обращения за отчетный месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке [c.417]

Главная книга открывалась записью начальных сальдо, следовательно, до вывода переходящих остатков нельзя было начинать в ней разноску. [c.159]

Изменение переходящих остатков, т + 50 -20 -70 [c.134]

Прибыль в переходящих остатках готовой продукции обычно рассчитывают по всей их совокупности.

Поскольку эти остатки учитывают по условно-производственной себестоимости, то и прибыль по ним исчисляют как разницу между суммой входных и выходных остатков в ценах реализации и по производственной себестоимости. Все коммерческие и управленческие расходы условно относят на выпуск товарной продукции.

Прибыль в переходящих остатках можно также исчислять исходя из их производственной себестоимости и уровня рентабельности к себестоимости за IV квартал соответственно отчетного и планового года. [c.87]

Для определения общей суммы валовой прибыли от продаж получен ный результат корректируют на изменение прибыли в переходящих остатках готовой продукции. [c.88]

Превышение планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями (вместе с переходящим остатком средств на счетах) означает недостаточность собственных возможностей для их покрытия и может являться признаком ухудшения финансового состояния. В этих случаях необходимо принять следующие меры перенести часть непервоочередных расходов на следующий календарный период ускорить по возможности отгрузку и реализацию продукции [c.282]

Проверка реальности плана МТС и фактического его выполнения по объему, ассортименту, качеству материалов и ритмичности поставки. Анализ состояния складских запасов. Определение неиспользованных резервов увеличения производства продукции за счет недопоставки материалов, изменения переходящих остатков, свехплановых отходов и перерасхода на единицу продукции. [c.358]

В передовых строительно-монтажных трестах, работающих по новой системе комплектного обеспечения объектов материально-техническими ресурсами через управления производственно-технологической комплектации, за последние 5—6 лет достигнуты положительные экономические результаты простои рабочих сократились вдвое, на /з уменьшились непроизводительные затраты, на 20% сократилась численность работников складских хозяйств, а работников, занятых в аппаратах снабжения, — на 10%, на Д уменьшились издержки обращения ПО общему товарообороту, а также переходящие остатки материалов. Средняя экономия в этих трестах за счет работы УПТК составила по примерным расчетам НИИ экономики строительства Госстроя СССР, 4—5% сметной стоимости строительства. [c.331]

Приведенная выше корреспонденция счетов по покупке объектов основных средств правомерна при простом воспроизводстве основных средств, приобретенных в пределах сумм начисленного в отчетнрм году износа и неиспользованного переходящего остатка на начало года. Если же имело место расширенное воспроизводство основных средств, т.е.

сумма, уплаченная при приобретении основных средств, превысила остаток износа на начало года и начисленный износ по ним за отчетный год, то на сумму превышения составляется дополнительная проводка на финансирование капитальных вложений за счет Фонда накопления (88/3.1 Фонд накопления образованный — 88/3.

2 Фонд накопления использованный) или за счет прибыли (дебет 80/3, 88/2) — при недостаче фонда накопления образованного. [c.50]

Источник: https://economy-ru.info/info/64447/

Письмо что организация на общей системе налогообложения

В этом случае налоговый орган не выдает документ, подтверждающий переход.

Путем снятия с регистрационного учета — при ПСН, ЕНВД. При этом при прекращении патента согласно п. 4 ст. 346.45 НК РФ уведомление налоговым органом не выдается. При отказе от ЕНВД налоговый орган в соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ обязан выдать уведомление о снятии с учета. Форма такого документа под номером 1-5-Учет утверждена приказом ФНС РФ от 11.08.2011 № ЯК-7-6/[email protected]

Отметим, что при представлении копии уведомления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД невозможно сделать вывод о переходе на ОСНО. В случае если режим ЕНВД применялся наряду с УСН, при отказе от ЕНВД происходит возврат на УСН. ВАЖНО! Бланк уведомления по форме 1-5-Учет не содержит указания, на какой режим налогообложения переходит лицо, заявившее о снятии с учета по ЕНВД.

ФЗ в подобном документе должны в обязательном порядке содержаться:

Наименование органа-адресата.
Наименование (Ф. И. О.) лица, обращающегося с запросом.
Адрес для направления ответа.

Обращение, содержащее просьбу о предоставлении сведений о том, что организация, от которой исходит запрос, применяет ОСНО, должно быть подписано. В противном случае невозможно установить, от кого оно исходит.

Внимание

Скреплять подпись должностного лица печатью, в том числе при ее наличии, необязательно, т. к. это не влияет на возможность установления заявителя. Ответ на обращение должен быть дан в течение 30 дней (ст. 12 закона № 59-ФЗ). Может ли такое письмо быть заменено копией уведомления налогового органа о том, что налогоплательщик прекратил применять спецрежим? Рассмотрим этот вариант подробнее.

Как выглядит образец письма о применении общей системы налогообложения

Ошибки ведут к штрафным санкциям, которые перечисляются в государство.

Общая система устанавливает жёсткий контроль за ИП, но если уровень прихода высокий, предприятие получает большую свободу в выборе деятельности, в числе работников, приобретения недвижимого и движимого имущества, а также максимальную сумму прихода. Используя ОСНО, бизнесмен индивидуального предприятия сдаёт следующие отчётности:

один раз в квартал, отчёт о балансе предприятия;
отчёт о прибылях и расходах, каждый квартал;
один раз в год, об изменениях капитала предприятия;
каждый год, об обороте денежных средств;
приложение к отчёту, каждый год, о балансе предприятия;
пояснительная записка (1 раз в год), о численности работников фирмы;

Страховые взносы Независимо от того, каким видом будет пользоваться предприниматель, все платят страховые взносы.

Справка о применяемой системе налогообложения: образец

Расходами выступают затраты, которые документально подтверждены. Чем больше их будет, тем меньше сумма налога. В этой связи следует помнить, что при проверке ФНС особенно внимательно будет изучать обоснованность затрат. Расходы могут быть:

На реализацию и производство.
К примеру, затраты на зарплату, покупку материалов и пр.
Внереализационными. К ним относят проценты по задолженности, затраты на содержание имущества, полученного в аренду, и пр.

Некоторые затраты не учитываются при обложении. Они определены ст. 270 НК. Авансовые платежи Они могут отчислять одним из следующих способов:

По окончании 1 кв., полугодия, 9-ти мес.
+ ежемесячные суммы в пределах одного квартала. Последние отчисляются не позже 28 числа следующего месяца. Поквартальные суммы выплачиваются до 28 числа м-ца, следующего за отчетным периодом.

Информационное письмо или уведомление о применении общей системы налогообложения (ОСНО) и образец его заполнения Справка о применении общей системы налогообложения и ее образец для контрагента Получение справки о применяемой системе ОСНО из налогового органа Подтверждение перехода со специального режима на ОСНО Можно ли получить справку из налоговой инспекции, минуя контрагента Достаточно ли справки о применении ОСНО для подтверждения правомерности вычета Информационное письмо или уведомление о применении общей системы налогообложения (ОСНО) и образец его заполнения Представленное контрагентом оформленное по предложенному ниже образцу письмо об общей системе налогообложения— простой способ удостовериться в том, что он уплачивает налог на добавленную стоимость (НДС).

Система налогообложения осно и правила его ведения

ФНС просто внесет необходимые изменения в реестры. Если компания принимает решение добровольно перейти на ОСНО, не теряя при этом права использовать спецрежимы, то переход будет осуществлен со следующего года. Уведомление можно отправить до 15 января.

Важный момент Многие предприниматели интересуются, выдается ли справка о системе налогообложения (образец ОСНО)? Следует сказать, что законодательство такого документа не предусматривает.

Однако партнеры могут запросить какую-либо бумагу для подтверждения используемого режима.

Общая система налогообложения осно: определение, ответственность, риски и штрафы

Минусы ОСНО:

Усложняется отчётность и учёт.
Необходимо приобрести регистраторы расчётных действий и подключиться к интернету.
Вести книгу расходов и выручки ежедневно.
Расходы, должны быть документально подтверждены.
Налог на чистую выручку 15%, если он будет превышать минимальную зарплату в 10 раз, то платится 20.
Платить авансовый сбор на заработок до 15 марта, мая, августа, ноября, что нелегко спрогнозировать. Можно его уменьшить, путём отправки письма в налоговые органы с объяснениями.
Существует установленный ЕСВ за месяц, его следует платить в полном объёме, даже если он получился меньше.
Документацию следует хранить 4 года.

Предприниматель, имеющий работников, обязан отчислять в пенсионный фонд деньги, а, следовательно, удерживать их с зарплаты.

Письмо-уведомление о применении компанией или предпринимателем осно

Чтобы определить сумму, необходимо:

Выделить налог со всего дохода. Формула будет такой: НДС = (весь доход) х 18/118.
Выделить налог к вычету. Уравнение будет следующим: НДС = (приобретения, расходы) х 18/118.
Определить сумму к уплате.
Для этого из первого значения вычитается второе.

Ликвидационный баланс (окончательный) — составление формы, сдача, протокол в 2018 году

Ликвидационный баланс представляет собой форму бухгалтерского отчета, в рамках которого фиксируется состояние организации в момент прекращения ее деятельности.

Подготовка

Иными словами, ликвидационный баланс – это отчет за определенный период, который характеризует состояние имущества предприятия на день прекращения работы в рамках юридического лица. Баланс показывает количество и базу источников, а также сумму расчетов фирмы после завершения деятельности.

Также баланс дает исчерпывающую информацию по имуществу, которое после ликвидации будет передано в руки учредителям. После передачи баланса в налоговые службы, организация снимается с учета.

Показатели отчета могут быть положительными для учредителей в случае получения дохода от ликвидации активов компании и отрицательными, когда все задолженности покрываются за счет уставного капитала.

Окончательный ликвидационный баланс ООО включает в себя активы, которые остались после осуществления расчетов, поэтому необходимо тщательно отнестись к составлению документации.

Даже самая незначительная ошибка в расчетах может привести к убыточным последствиям

Какой бывает ликвидационный баланс

Ликвидационный баланс указывает на сумму долгов, на какую дату и куда должны пойти средства, по каким обязательствам учредитель должен ответить и т.д. Это говорит об обязательствах выплат заработной платы работникам, начислений в специальные фонды, банковских кредитов и компенсаций участникам организации.

За это время подсчитываются все активы, вычисляется дебиторская задолженность и происходит распределение финансовых средств на основные изыскания. Долги погашаются в порядке, определенном существующими нормативно-правовыми актами.

Ликвидационный баланс может быть промежуточным и финальным. В рамках промежуточной формы оформляется отчетность по остаточным активам, а в рамках окончательной – по имуществу, переходящему к учредителям.

Также в промежуточном варианте отражается информация о конкретных обязательствах. Итоговый баланс составляется только в момент фактического закрытия компании. Стоит отметить, что он обязательно должен быть нулевым.

Нюансы проведения

Включённые сведения

Информация, которая включается в рамки ликвидационного баланса, имеет следующий вид:

Должны быть включены сведения о составе имущества	Включая информацию о зданиях, сооружениях с номерами инвентаризации, наименованиями и адресами. Также указывается дата ввода в эксплуатацию, оценочная стоимость и повреждения.
Сведения о транспортных средствах и оборудовании	Обязательно должен быть указан их инвентарный код и фактическое название, а также момент ввода в эксплуатацию.
Сведения о неустановленном оборудовании и объектах	О тех объектах строительство которых не было завершено, а также об их балансовой стоимости и выполненных объемах.
Данные о долгосрочных финансовых вкладах	По данной категории устанавливается стоимость активов и баланс вложения.
Сведения о запасах и затратах финансовых средств	В обязательном порядке должны быть указаны производственные запасы, сумма расходов за отчетные периоды, количество товаров и другой готовой продукции на складах, активы и расчеты с дебиторскими организациями, авансы, которые были выданы поставщиками и краткосрочные вложения финансов в банки.
Информация о нематериальной базе активов	С указанием их стоимости.
Требования, которые предъявляют займодатели к учредителям предприятия	В данном случае в порядке приоритетной очереди указывается актуальное наименование кредитора и точная сумма долга.

Исходя из вышеуказанной информации стоит сделать вывод, что ликвидационный баланс должен включать в себя:

стоимость всех активов ликвидируемой организации;
полную информацию о пассивах и активах;
исчерпывающие сведения о дебиторской задолженности и требованиях займодателей.

Шаги подсчёта

Перед фактическим истечением срока, который отведен на предъявление требований займодателями, ликвидационной комиссии необходимо сделать следующее:

Провести инвентаризацию всех имущественных активов в соответствии с приказом №34 Министерства Финансов РФ. Важно подсчитать реальную рыночную стоимость каждого актива для получения информации о возможности организации погасить все задолженности.
Потребовать от дебиторов выплаты задолженностей, по которым уже наступили сроки погашения. Стоит отметить, что если конкретный срок еще не наступил, то организация не имеет права на данное требование – только сам дебитор может расплатиться досрочно исходя из его желаний и побуждений. В некоторых случаях, если учредитель не может рассчитаться с кредиторами, то можно продать задолженности дебиторов. Даже при условии, что они будут выкуплены с заметной скидкой, учредитель получит на руки реальные средства, которые можно использовать для погашения требований займодателей. Данные долги можно продать только в рамках публичных торгов в соответствии со статьей 63 ГК РФ и ФЗ №229.
Если первые два шага дали понять учредителям то, что средств для погашения всех требований недостаточно, то необходимо реализовать любое имущество с публичных торгов.
После окончания срока, отведенного на предъявление требований кредиторами, бухгалтерия должна заняться заполнением баланса на текущую дату. В рамках данного процесса должна учитываться инвентаризация, уже проданное имущество и факт погашения долговых обязательств дебиторами.
К балансу должны быть прикреплены актуальные приложения с содержанием перечня оставшегося имущества и неудовлетворенных кредиторов. Если таковых нет, то данный пункт можно упустить.

Очерёдность согласований

Компания должна пройти следующие этапы ликвидации:

единоличный собственник или управляющий состав компании должны вынести решение о закрытии организации;
создается специальная группа по ликвидации и назначается уполномоченное лицо для реализации процесса;
информируются налоговые органы для изменения актуальной информации о компании в ЕГРЮЛ;
создается публичное сообщение о закрытии в СМИ;
бухгалтерами составляется промежуточный ликвидационный баланс;
происходит расчет с контрагентами;
составляется итоговый ликвидационный баланс;
осуществляется регистрация результатов закрытия в государственных органах.

Решение об утверждении баланса выносится на общем собрании учредителями. В соответствии с действующими законодательными актами, ликвидационный баланс должен утверждаться уполномоченными органами государственного управления.

Закон определяет следующие случаи согласования баланса с государственным учреждением при ликвидации:

Кооператива	Данное положение регулируется ФЗ №215 «О жилищных и накопительных кооперативах».
Финансовой организации	В соответствии с ФЗ №395-1 «О банках и их деятельности».

Заключительный ликвидационный баланс составляется с целью обнародования убытков, которые собственники и займодатели понесли в процессе деятельности организации. Также в рамках ликвидационной комиссии должны быть согласованы произошедшие изменения в составе активов с момента составления промежуточной формы баланса.

Последующие действия

Отчётности

Предварительная подготовка информации ложится на плечи бухгалтерии. Однако, формально, данная процедура должна осуществляться представителями ликвидационной группы. Соответствующая для отчетности форма в 2018 году не имеет установленный порядок оформления, поэтому она разрабатывается в самостоятельном порядке.

В данном случае за основу берется рекомендованная форма бухгалтерского баланса №1. После составления окончательной формы ликвидационного баланса он должен быть утвержден лицами, которые приняли решение ликвидировать предприятие. Для этого они должны оформить специальный протокол и проставить характерные отметки прямо на балансе.

Также подается протокол о принятии решения, справка об оплате государственной пошлины в размере 800 рублей, окончательный ликвидационный баланс и документы из соответствующих фондов, которые подтверждают отсутствие задолженностей перед займодателями.

Стоит отметить, что сдавать последнюю отчетность не обязательно, так как представители налоговой службы сами запрашивают сведения в ПФР и ФСС.

Информацию о том, как заполнить основные документы для составления полной отчетности по прекращению деятельности организации можно найти на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы РФ

Расчёт и списание

Организация должна в полной мере осуществить расчеты с бюджетными структурами и участниками.

Ликвидатор должен:

правильно исчислить налоги и сборы;
своевременно оплатить налоговые взносы.

В соответствии со статьей 57 НК РФ сдача деклараций должна быть осуществлена по каждому налоговому сбору. При нарушениях в выплатах налогов плательщик обязан выплатить также и начисленные пени.

В рамках списания должны быть списаны созданные на предприятии обеспечения и расходы и доходы за отчетные периоды. Остатки на счетах списываются на расходы и доходы с деятельности текущего периода.

Стоит отметить, что средства, которые остались после расчетов с учредителями по вкладам могут быть направлены на дивиденды. В данном случаи они облагаются налогом на прибыль.

Должен быть нулевым или нет

Окончательный ликвидационный баланс в обязательном порядке должен являться нулевым.

Это говорит о том, что все долговые обязательства должны быть погашены, все активы проданы или распределены между учредителями, а также о том, что уставной капитал был распределен в пропорциональных долях между участниками. Что касается промежуточного баланса, то он, в свою очередь, быть нулевым не должен.

Если погасить действующую задолженность не представляется возможным, то требуется инициация процедуры банкротства в соответствии с существующим профильным законодательством.

Источник: https://calculator-ipoteki.ru/likvidacionnyj-balans/