Налоговики не станут заранее предупреждать о блокировке счета за несданную декларацию — все о налогах

5 причин, из-за которых ФНС не будет предупреждать о блокировке счета

Налоговикам предложили предупреждать о заморозке расчетного счета заранее. В Письме № АС-3-15/3463 от 28.07.2016 ФНС разъяснила свою позицию и назвала пять причин, из-за которых не хочет предупреждать о блокировке:

Компания успеет перевести деньги со счета. Если организация будет знать о блокировке заранее, она сможет списать деньги со счета. Например, перечислить их зависимому контрагенту или фирме-однодневке.

Увеличится количество судебных споров, если право на блокировку будет зависеть от того, предупредили инспекторы компанию или нет.

Инспекторы, а не компании будут заботиться о том, вовремя ли сдан отчет. ФНС переживает, что блокировка с предварительным уведомлением ослабит дисциплину.

У инспекторов не будет хватать времени на рассылку уведомлений. Например, в 2015 году компании опоздали со сдачей декларации по НДС 235,4 тыс. раз. И это только НДС.

На рассылку нужны деньги (бумага, оплата почтовых услуг). При этом затраты для ФНС эффективными не будут. Из-за дополнительного информирования налоговые поступления больше не станут.

* Блокировка счета – так принято называть приостановление операций по счету налогоплательщика. Это широко практикуемый налоговиками способ обеспечения выполнения обязательств, который применяется к компаниям и ИП.

Если заблокировали счет, то по нему нельзя проводить расходные операции: к примеру, с него нельзя перевести деньги контрагенту или снять средства по чековой книжке.

С 2014 года действует норма, согласно которой, если налоговая инспекция вынесла решение о приостановлении операций по счетам, то банк не вправе открыть этой компании не только новые счета, но и вклады либо депозиты. Причем не только тот банк, где обслуживается клиент, но и любой другой.

Налоговым кодексом предусмотрено несколько случаев, при которых возможна блокировка счета налоговой (см. статью 76 НК РФ):

Блокировка за неуплату налогов;
Блокировка за несдачу деклараций;
Блокировка за несоблюдение правил электронного документооборота;
Блокировка по результатам выездной проверки (как обеспечительная мера к противодействию сокрытия имущества).

Блокировка счета не распространяется на:

Платежи по перечислению в бюджет налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов. Это значит, что даже после блокировки счета компания может направлять в банк платежные поручения на перечисление в бюджет налогов, сборов и взносов в фонды, а банк обязан эти поручения исполнить.
Платежи, очередность которых по гражданскому законодательству предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов. Согласно ГК РФ, платежи по банковским счетам проводятся в следующем порядке: — в первую очередь – по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; — во вторую очередь – по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и зарплаты увольняющимся сотрудникам, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; — в третью очередь – по платежным документам для расчетов по зарплате работающим сотрудникам, по поручениям налоговых инспекций и внебюджетных фондов на взыскание задолженности по налогам, сборам и обязательным страховым взносам.Таким образом, взыскание налогов по требованию ИФНС относится к третьей очереди. Поэтому платежи первой и второй (а в некоторых случаях и третьей) очереди банк исполнит безоговорочно, даже если действует приостановление по счету.

С 1 января 2014 года по новому закону о противодействии незаконным финансовым операциям ни один банк страны не имеет права открывать компании счет, если у нее уже есть блокировка (п.12 ст.76 НК РФ). Но до недавнего времени у банкиров не было возможности проверить, есть ли у компании счета, по которым приостановлены операции.

Источник: https://icbo.ru/news/2016-08-18/

Блокировка счета налоговой службой: способы снятия ареста

Многие фирмы сталкиваются с санкциями налоговиков. Среди них можно выделить также механизм, когда происходит блокировка счета налоговой службой. Деятельность фирмы парализуется, она не в состоянии выплачивать долги, рассчитываться с контрагентами, из-за чего происходит ухудшение финансовых показателей, которое может даже привести к банкротству.

Блокировка счета налоговой службой

Как налоговая блокирует счет?

Арест относится только к денежным средствам компании или ИП, счета физических лиц остаются при этом нетронутыми. Кроме того, при блокировке счет остается рабочим. При переводе средств от клиента смс от банка вы обязательно получите.

За нанесенный ущерб налоговая не отвечает – она уполномочена дать сигнал банку, являясь фискальным органом. У кредитной организации есть один день на реализацию постановления.

Причем самостоятельно принять решение о восстановлении движений по счету банк не вправе, поэтому бесполезно разбираться с сотрудниками. Следует как можно быстрее решить данный вопрос непосредственно с налоговиками.

Для этого необходимо понимать, насколько правомочны их действия, возможно ли продолжение работы при режиме блокировки и т.д.

На разблокировку банку отводится два дня. Допустим, в понедельник поступило требование. Это значит, что до конца вторника сотрудники обязаны позаботиться о снятии ограничивающего режима.

Заранее узнать о том, что организации грозит приостановление движения по счету, как правило невозможно. Отдельные банки могут присылать уведомления, заботясь о нуждах клиентов, но это не является повсеместной практикой.

В целом ни налоговая, ни банк не обязаны сообщать налогоплательщикам о состоянии его финансовых дел. Можно попробовать узнать подробности с в режиме онлайн на сайте Федеральной налоговой службы.

По факту нарушений налоговая инспекция направляет уведомление на адрес налогоплательщика в письменном виде.

Всегда стоит внимательно относиться к таким письмам из ФНС

Почему арестуют счета?

Важно понимать, что привело к подобной ситуации, когда счет организации заблокирован. Так руководство компании сможет выявить незаконные шаги со стороны налоговой и предпринять верные шаги в данном направлении. Распространены блокировки расчетного счета по причине неуплаты налогов, также существуют неденежные нарушения – обе группы имеют свои нюансы.

Если представить условия, при которых производится остановка движения по счету, то их можно объединить в следующий список:

Организация, либо индивидуальный предприниматель уклонились от выплаты штрафов, пеней, процентных платежей.
Налоговая декларация не была вовремя представлена организацией/ИП.
Камеральная или выездная проверка привела к решению об аресте – его сформировали налоговики в результате анализа деятельности фирмы или ИП.
В инспекции могут попросить дополнительные документы, пояснения по электронной почте, а также уведомить о том, что представителей компании вызывают «на ковер». При отсутствии реакции на действия налоговиков счет заблокируется. На это есть указание в Письме ФНС от 27 января 2015 года. Исключение – небольшой бизнес до 25 сотрудников на УСН, «вмененке» или патенте, при отсутствии отчетности по НДС. Все остальные при получении электронного требования должны отправить квитанцию о получении. Если не сделать этого в течение 16 дней, налоговая полностью заблокирует счет.

Данный перечень является рабочим с 2015 года и содержится в статье 76 НК РФ. Несвоевременность предоставления бухгалтерских документов не является достаточным основанием для приостановления действия расчетного счета.

Есть также некоторые особенности, касающиеся первой группы списка. Налоговый Кодекс в составе статей 46 и 76 не указывают напрямую, что необходимо взыскивать проценты.

Однако в главе 9 сказано, что проценты в этом отношении подобны недоимкам, а наличие неуплаченных недоимок, в свою очередь, влечет за собой блокировку счета.

Поэтому логично будет предположить, что проценты также подчиняются данному правилу.

Приостановка операций производится только после вынесения официального решения о взыскании – сведения об этом также содержатся в статье 76.

Механизм снятия блокировки

Если известны причины, которые привели к санкционированному приостановлению движений по счету компании, нужно придерживаться определенной последовательности действий. Тогда у фирмы есть все шансы снова оказаться «в строю». Есть три основные причины, когда вступает в действие блокировка счета:

неуплата налогов, штрафов, пеней;
отсутствие в налоговой необходимых по требованию законодательства деклараций;
позднее реагирование на требования налоговой предоставить документальные уточнения.

Компания, имеющая задолженность перед бюджетом, должна как можно скорее её ликвидировать. Для того, чтобы расчетный счет заработал, платежки оперативно предоставляются в налоговую вместе с копиями и заявлением на снятие блокировки.

Когда бухгалтер предоставляет декларацию и к ней прикладывает аналогичное заявление, у фирмы вновь появляется возможность оплачивать счета

Внимательно изучите сумму на счете, о которой вас уведомили налоговые органы. Если она не совпадает с теми возможностями, которыми на данный момент располагает организация, следует уведомить об этом сотрудников инспекции, предоставив соответствующее заявление.

Когда инспекторы накладывают арест на расчетный счет по причине отсутствия требуемых документов, следует явиться лично, взяв с собой необходимый пакет, включая пояснения.

Также блокировка снимается в случае ликвидации, банкротства предприятия, либо открытия конкурсного производства (последний пункт указан в официальных документах Минфина и 9-го арбитражного апелляционного суда).

Если представить указанные сведения в общем виде, то действия налогоплательщика сводятся к следующему:

ПричинаЧто делатьКогда восстановится движение по счету

Не предоставили декларацию	Сдать форму в налоговую	Через 2 рабочих дня после получения ее налоговиками
Не внесли налог, не оплатили пеню или штраф	Заплатить долг. Это нужно сделать в течение 8 дней.	Через 2 рабочих дня после того, как на счет налоговой придет нужная сумма. Процесс зачисления может затянуться до 5 дней, поэтому нужно отнести платежку в налоговую, чтобы счет заработал в указанный срок (либо передать через Интернет, что гораздо быстрее)
Нет квитанции о получении требования посредством электронных средств связи	Передать квитанцию, либо прийти с готовыми документами и пояснениями	В течение 2 рабочих дней после получения квитанции или пакета документов

Итак, сначала налогоплательщик должен изучить требование ФНС, затем пойти в банк, выполнить все необходимые требования, предоставив отчетность о своих действиях в инспекцию, и ждать разблокировки, которая последует в установленный законодательством срок.

Можно ли осуществлять операции во время ареста счета?

Налоговое законодательство дает указание на случаи, позволяющие списывать средства с расчетного счета, когда все движения на нем остановлены.

Если организация столкнулась с частичной заморозкой счета, остаток может быть использован для расчетов по обязательствам перед контрагентами и электронных переводов.

Надо понимать, что в случае отсутствия декларации счет полностью блокируется без последующего начисления пеней штрафов

Если речь идет о полной блокировке, со счета можно вести оплату налоговых, страховых обязательств, задолженностей фирмы перед бюджетом, и т.д. Причем в данном отношении действует особый порядок, представленный в статье 855 Гражданского Кодекса.

Сначала удовлетворяются иски по исполнительным документам (решениям суда, имеющим отношение к возмещению вреда, взысканию алиментов), далее – по требованию суда об уплате выходных пособий, вознаграждения труда контрактников, авторов патентов и прочих интеллектуальных ценностей.

Следующая по значимости категория – зарплата сотрудников, занятых в компании на основании трудового договора, требования налоговой закрыть задолженность в отношении сборов, пеней, штрафов, процентных платежей, ликвидация задолженности перед страховыми государственными фондами.

После того, как всё вышеперечисленное будет уплачено, настает черед исполнительных документов по гражданско-правовым спорам, административным штрафам. И, наконец, последний пункт списка – перевод средств в бюджет в счет оплаты налогов (авансов), сборов, страховых взносов.

Незаконные случаи блокировки счета налоговой службой

К сожалению, неправомерная блокировка счетов компании также имеет место быть. Есть общее положение, которое гласит: подавать налоговую отчетность нужно по истечении 10 дней с даты, определенной законодательством. Данное положение распространяется на документы:

Налоговые декларации.
Декларации налоговых агентов (в том числе расчет НДФЛ).
Расчеты страховых взносов (это правомерно, так как с 2017 года оплату взносов в страховые государственные фонды приравняли к оплате налогов).

Тем не менее, иногда налоговая торопится с решением, не дожидаясь десятидневного срока.

Что касается бухгалтерской отчетности, то к срокам ее предоставления нет таких строгих требований. Остановка движений по счету на основании несдачи отчетности в определенную дату является неправомочным. В эту категорию попадает и расчет по авансам, не являющийся декларацией – если его не сдали вовремя, блокировать деятельность организации налоговики не вправе.

Если на следующий день после поступления в инспекцию всех необходимых документов и подтверждений не будет возобновлена активность на расчетном счете, налогоплательщик вправе требовать с представителей налоговых органов уплату процентов.

Денежная компенсация при этом незначительна. Не стоит рассчитывать на большую сумму. Вместо этого позаботьтесь о том, чтобы поддерживать связь с представителями налоговой инспекции, банком и вовремя платить налоги и подавать отчетные сведения.

Нередко сотрудники налоговой совершают ошибку, блокируя счет без детального анализа финансовой ситуации и не дожидаясь решения о запрете на отчуждение имущества. Неправомочность действий налоговиков связана с тем, что перед блокировкой нужно понять, хватит ли активов для погашения задолженности, а уже затем выносить решение, что делать с остатком.

С другой стороны, в судебной практике встречались случаи, когда в подобной ситуации закон был на стороне представителей инспекции

Часто счет блокируется целиком до вынесения официального решения о взыскании по налоговым сборам. Налоговая в этом случае совершает очевидную ошибку, не выяснив, какую именно сумму следует подвергнуть санкциям. В данном случае суды едины во мнении: интересы налогоплательщика не должны ущемляться, если есть свободная сумма, которой он может распоряжаться по своему усмотрению.

Компании-однодневки ведут незаконную деятельность, однако связь с ними не является основанием для закрытия движений по расчетному счету. Судебная практика подтверждает это положение.

Что делать, если компания столкнулась с беззаконием в отношении повседневных платежей и расчетов? Смело несите жалобу в ИФНС. Если это не поможет, придется обращаться в суд с последующим взысканием с налоговиков процентов за каждый день «простоя» организации по ставке рефинансирования ЦБ.

С целью «прессинга» блокировку могут использовать в сомнительных случаях:

Директор зарегистрирован в данной должности во многих фирмах.
Компании нет по юридическому адресу.
Регистрация фирмы наблюдается по адресу, где уже зафиксировано достаточное количество организаций.
Компания передала в налоговую форму старого образца.
Имеются подозрения о деятельности фирмы в отношении легализации незаконных финансовых потоков, и т.д.

По нормам законодательства, в налоговой должны предоставить копию решения о блокировке движений на счете – ее можно потребовать на следующий день после того, как налоговая определила необходимость приостановить деятельность.

Но на практике это положение выполняется не всегда, поэтому номер постановления можно узнать в банке и затем обратиться в инспекцию для выяснения всех обстоятельств и причин блокировки. Помните о том, что в инспекции также случаются программные ошибки и не паникуйте раньше времени.

К блокировке могут привести и внутренние сбои компании (программа неверно указала КБК, неверные настройки функций банк-клиента и автоматической подачи электронной отчетности) – нарушения нужно отслеживать и своевременно устранять.

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/blokirovka-scheta-nalogovoj-sluzhboj.html

Блокировка счета налоговой инспекцией: за что и как разблокировать

Блокировка счета налоговой инспекцией или временное приостановление операций по расчетному счету — это вид наказания за нарушения, сделанные организациий или предпринимателем. Деньги свободно поступают на счет, но пользоваться ими нельзя, полностью или частично, в зависимости от предписания налоговой.

Чтобы проверить, заблокировала налоговая ваши счета или нет, воспользуйтесь специальным сервисом на сайте nalog.ru.

Виды нарушений, за которые налоговые органы блокируют расчетные счета:

не выполнено требование налоговых органов об уплате налога (пеней или штрафа);
не сдана налоговая декларация (именно декларация, не расчет, не бухгалтерская отчетность, не сведения о среднесписочной численности) в течение 10 дней после установленного крайнего срока. Три года со дня истечения 10- дневного срока налоговые органы могут блокировать счета (сроки установлены в НК с 01 января 2015 г.).
с 2015 года — если налогоплательщик обязан сдавать отчетность электронно и не передал в налоговую инспекцию электронно:
квитанцию о приеме требования о представлении документов,
квитанцию о приеме требования о представлении пояснений,
квитанцию о приеме уведомления о вызове в налоговый орган.

Срок для передачи таких квитанций — 6 дней со дня отправки налоговым органом требований (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). После истечения 6-дневного срока налоговики в течение 10-ти дней имеют право на блокировку счета.

с 2016 года — непредставление налоговым агентом расчета 6-НДФЛ (вводится с 2016 г.) в течение 10 дней после крайнего срока сдачи. Расчет должен сдаваться ежеквартально до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой отчет сдается до 01 апреля.

Несдача декларации в срок

За не сданную в срок налоговую декларацию или 6-НДФЛ списание денег на расчетном счете полностью приостанавливается, в том числе по поступающим средствам на счет. Разрешаются только операции по списанию денег на оплату налогов, пеней, штрафов, сборов, страховых взносов и платежи, чья очередность выше налогов.

Ошибки в декларации, которые не являются основанием для отказа в приеме декларации (например, неверный КПП) — не повод для блокировки счета.

Декларация по налогу на прибыль за отчетный период приравнивается к расчету авансового платежа, поэтому за несдачу отчетности в срок блокировка счета налоговой не применяется (письмо ФНС от 11.12.2014 № ЕД-4-15/25663).

Источник: https://predprin.ru/blokirovka-scheta-nalogovoy-inspektsiey/

Налоговая согласилась не блокировать счета за несданный РСВ

Налоговая вправе приостанавливать (блокировать) расходные операции по банковскому счету налогоплательщика (в т. ч. налогового агента) в следующих случаях.

Неисполнение требований об уплате налога

Организация или индивидуальный предприниматель, плательщик страховых взносов не исполнил требование налоговой инспекции об уплате налога (пеней, штрафа, страховых взносов).

Счет (переводы электронных денежных средств) блокируется для того, чтобы можно было исполнить решение о взыскании недоимки.

Поэтому налоговая инспекция вправе приостановить операции по счетам (переводы электронных денежных средств) только при вынесении решения о таком взыскании.

Опоздание с подачей декларации

Налогоплательщик не подал в налоговую инспекцию декларацию в течение 10 рабочих дней после установленного для ее (его) представления срока (в т. ч. в связи с отказом принять декларацию).

При этом о предстоящей блокировке счета по данному основанию налоговая инспекция не будет предупреждать: ФНС России признала нецелесообразным предложение о предварительном предупреждении организаций и ИП о предстоящем приостановлении операций по счетам.

Вместе с тем разработан законопроект, которым предполагается в том числе внести изменения в Налоговый кодекс РФ, чтобы прямо предусмотреть возможность приостановления операций по счетам плательщиков за непредставление расчета по страховым взносам.

Игнорирование сообщений налоговой

Налогоплательщик, который обязан представлять декларации (расчеты) в электронной форме:

не обеспечил получение по ТКС документов из налоговой инспекции в течение 10 рабочих дней со дня возникновения любого из оснований отнесения организации или ИП к указанной категории лиц.

При этом не позднее чем за пять дней до принятия решения о приостановлении операций по счетам по данному основанию налоговая инспекция должна направить плательщику информационное письмо; не представил в налоговую инспекцию квитанцию о приеме документов, направляемых налоговой инспекцией в рамках налогового контроля (например, требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговую инспекцию), в течение шести рабочих дней со дня их отправки налоговой инспекцией. При этом за данное нарушение налоговая инспекция не вправе применить ответственность, предусмотренную п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ.

Налоговый агент не подал в налоговую инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ в течение 10 рабочих дней после срока, установленного для его представления.

Опоздание с подачей 6-НДФЛ

По результатам выездной проверки

Существует опасность, что налогоплательщик (в т. ч. налоговый агент), плательщик страховых взносов не исполнит решение о привлечении к налоговой ответственности (в т. ч. по уплате недоимки, пеней и штрафов), вынесенное по результатам выездной проверки.

При этом приостановка (блокировка) операций по счету в данном случае допускается при одновременном соблюдении следующих условий:

наложен запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества нарушителя, виды которого указаны в пп. 1 п. 10 ст. 101 Налогового кодекса РФ;
совокупная стоимость имущества, на которое наложено обременение, по данным бухучета меньше общей суммы взыскиваемой недоимки (пеней и штрафов);
есть достаточные основания полагать, что непринятие мер в виде приостановления (блокировки) операций по банковскому счету может затруднить (сделать невозможным в дальнейшем) привлечение нарушителя к налоговой ответственности. Например, есть подозрения, что налогоплательщик (в т. ч. налоговый агент), плательщик страховых взносов может скрыть свое имущество, на которое наложено обременение.

В случае прекращения деятельности налогоплательщика, плательщика страховых взносов в результате реорганизации (т.е. в случаях реорганизации в любой форме, за исключением выделения) решение о приостановлении операций по счетам распространяется на счета (переводы электронных денежных средств) правопреемника (правопреемников).

Источник: https://smartmoney.today/blogs/389-nalogovaja-soglasilas-ne-blokirovat-scheta-za-nesdannyi-rsv.html

Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией (ФНС): причины, проверка блокировки, снятие — Контур.Бухгалтерия

Раньше было только два повода для блокировки: неуплата налогов и непредставление декларации в срок. Сейчас количество поводов увеличилось.

Причины блокировки счета организации

Случаи блокировки расчетного счета описаны в п. 3 ст. 76 Налогового Кодекса РФ. Рассмотрим четыре основных случая.

1) Вы не сдали декларацию

Счет заблокируют, если вы не сдали декларацию в течение 10 дней после окончания сроков сдачи отчётности.

Если вы не сдали бухгалтерскую отчётность в налоговую и в статистику или не предоставили вовремя данные по требованию ИФНС, это не основание блокировки расчётного счета. В п. 3 статьи 76 НК РФ говорится о непредоставлении только налоговой декларации.

2) Вы не ответили налоговой на истребование документов

Вы не подтвердили приём требования о предоставлении документов в налоговую, не предоставлении пояснений или уведомления о вызове в налоговую — не нажали кнопку “Подписать” в вашей программе для отправки отчетности. Спустя 6 дней с момента отправки такого требования налоговиками, а потом еще 10 дней без ответа, расчетный счет заблокируют.

Вам нужно ответить “да, я получил” и неважно, когда вы предоставите документы по требованию.

3) Вы не заплатили налог, пеню или штраф

Каждый отчёт проходит камеральную проверку в течение месяца. Налоговая инспекция в этот период выявляет ошибки в расчёте налога. В течение 3х месяцев ИФНС выставит требование об уплате налога, например по ТКС, или по почте заказным письмом. После 6 дней требование считается вами полученным. Еще 8 дней вам дается, чтобы погасить долг (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Далее налоговая в течение 2-х месяцев в праве вынести решение о взыскании суммы неуплаты (п. 3 ст. 46 НК РФ). Вынеся такое решение, налоговая отправляет в банк инкассовое поручение на взыскание с указанного в этом поручении счёта суммы неуплаты. Помимо взыскания налоговая вправе заблокировать расчётный счёт.

4) Вы не предоставили расчёт по НДФЛ работников

С 2016 года работодателей обяжут предоставлять по НДФЛ за своих работников ежеквартальный расчёт. И по истечении 10 дней не предоставившим заблокируют расчётные счета. Эти изменения в НК РФ указаны в законе №113-ФЗ от 02.05.2015.

Как проверить заблокирован ли расчетный счет организации?

Вы хотите проверить заблокирован ваш счет или нет, но как и где это можно сделать? На сайте ФНС имеется любопытный сервис, показывающий блокировки по фирмам или контрагентам. Введите ИНН, БИК банка и получите необходимую информацию.

ИФНС обязана направить вам копии требования об уплате налога, пени, штрафа и решения о взыскании налога (приостановлении операций по расчётному счёту). Эти копии вам пригодятся, чтобы проверить правильность заполнения. При ошибках решение можно оспорить, в том числе и в судебном порядке.

Проверяйте:

соблюдены ли все сроки;
указана ли сумма неуплаты;
подписаны ли документы уполномоченным лицом (руководителем или зам. руководителя ИФНС и с печатью налогового органа);
ссылается ли решение о взыскании или приостановке операций по расчетному счёту на требование.

Что делать при блокировке счета?

1) Сдать декларацию или расчет по НДФЛ

Для сдачи подойдет даже нулёвка. Получите положительный протокол (извещение о вводе или уведомление об уточнении), позвоните в в камеральный отдел вашей налоговой. Инспекции не требуют заявление на разблокирование счёта, но лучше уточнить.

Согласно подпункта 1 пункта 3.1 статьи 76 НК РФ, разблокировать расчётный счет должны не позднее следующего дня после предоставления декларации.

2) Подписать квитанцию о приеме требования

Подтвердите получение требования. В Контур.Бухгалтерии для этого нажмите на кнопку “Отправить квитанцию о приёме”. Сообщите в налоговую об устранении нарушения. В течение суток счёт разблокируют.

3) Разблокировать несправедливо заблокированную сумму на счёте

Важно помнить, что налоговая в праве блокировать счёт только в части суммы недоимки. В налоговую отправьте заявление в вольном стиле на отмену решения о приостановке операций по расчетному счету (п. 9 ст. 76 НК РФ).

Оставшуюся на счёте сумму разблокируют -в течение 2х дней с момента получения налоговиками этого заявления. В заявлении вам лучше указать сумму остатков на расчётных счетах, чтобы подтвердить, что денег хватит. И приложите банковские выписки, которые подтвердят вашу информацию.

Иначе налоговая сделает запрос в банк. Вы потеряете еще один день.

Лучше в таких случаях съездить в налоговую лично. Отправьте документы письмом по ТКС, но убедитесь, что они оперативно дойдут до инспектора.

4) Самое очевидное — Заплатить недоимку. Потому уже разбираться.

Вам нужно, чтобы на счёте оказались средства, достаточные для налоговой для списания по инкассовому поручению. Банк спишет деньги в пользу налоговой, и налоговая в течение 1 дня отправит в банк решение об отмене приостановки операций и разблокирует счёт.

Если вы заплатите недоимку отдельно, то деньги могут списаться дважды. Налоговая ещё не разблокирует счёт, а покупатель перечислит вам оплату. Средства спишутся по инкассо, и вы заплатите. Придется возвращать переплату. Проще положить деньги на счёт и списать автоматом.

Если налоговики опоздают с отменой блокировки, то требуйте с них уплаты пеней за каждый день просрочки (п 9.2 ст 76 НК РФ). Пени рассчитываются по ставке рефинансирования и начисляются на сумму, которая заблокирована на счёте.

Итого, на основании ст. 76 НК РФ налоговая в правое блокировать расчётный счет по двум основаниям: не сдали декларацию или расчёт и не заплатили. Если не сдали декларацию, блокировка счёта будет полной. Если не заплатили, блокировка будет частичной.

При полной блокировке подайте заявление на отмену приостановления операций в части суммы, превышающей неуплату.Разблокировать можно, только устранив причину блокировки: сдав отчёт или погасив долги по налогу.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/246

Как разблокировать расчетный счет организации

Бывает, что налоговая инспекция блокирует расчетный счет компании без предупреждения. Рассказываем, как его разблокировать, и почему так происходит.

Как узнать, заблокирован счет или нет

Узнать, заблокирован ваш счет или нет, можно в специальном сервисе ФНС.

Выберите запрос о действующих решениях о приостановлении.
Введите ИНН вашей организации или ИП.
Введите БИК банка.
Отправьте запрос.
Через 1-2 секунды вы узнаете, приостановлены операции по счету или нет.

Отдельной вкладки для этой услуги на сайте налоговой нет. Зайти в систему можно только по электронному адресу, как на скриншоте.

Если у вас проблемы с расчетным счетом, в ответ на запрос появится такое сообщение:

Если у налоговой претензий нет, система так и напишет:

Почему налоговая блокирует расчетный счет

Налоговая инспекция не блокирует счета хаотично. Для такого решения ей нужна веская причина. К ним относятся случаи, когда:

Вы не сдали налоговую декларацию

Налоговая блокирует расчетные счета организаций, которые опоздали со сдачей декларации на срок от десяти дней. Отсчет начинается со следующего дня после окончания срока сдачи отчетности. Эти полномочия налоговой закреплены в пункте 3 статьи 76 НК РФ.

Что делать: если просрочена дата сдачи декларации, ваш расчетный счет разблокируют не позднее следующего рабочего дня после предоставления отчета. Это подтверждает подпункт 1 пункта 3.1 статьи 76, пункт 6 статьи 6.1 НК РФ.

Виктор С. открыл ИП. Первые полгода он не получал платежей от клиентов, поэтому решил, что отчитываться ему не за что, и не стал отправлять отчетность в налоговую. Когда пришли деньги от первого заказчика, предприниматель хотел перевести их на закупку материалов, но налоговая инспекция заблокировала его счет.

Пришлось срочно заполнять нулевые декларации и сдавать отчетность за 6 месяцев. В итоге Виктор потерял 2 рабочих дня и заплатил по 1 000 ₽ штрафа за каждую несданную декларацию.

Лайфхак: в электронном виде отчеты отправляются в базу налоговой инспекции быстрее, чем если отвезти их лично. Поэтому направляйте все декларации через ТКС, а через 2-3 часа лично приезжайте в налоговую за документом о разблокировке счета.

Вы не уплатили налоги, пени и штрафы

После того как вы сдали отчетность, налоговые органы подвергают декларации камеральной проверке. Она длится три месяца. Если за это время инспекторы находят ошибки в расчетах, они выставляют организации требование об уплате налога заказным или электронным письмом.

Затем ФНС принимает решение — взыскать неуплаченную сумму, согласно пункту 3 статьи 46 НК РФ. Для этого она высылает инкассовое поручение в банк на получение суммы налога/пени/штрафа и блокирует расчетный счет.

Что делать: оплатить налоги/пени/штрафы и предоставить налоговой платежные документы. Согласно пункту 8 статьи 76 НК РФ, налоговая разблокирует счет не позднее одного дня после получения документов, подтверждающих факт оплаты.

Индивидуальный предприниматель Сергей П. перепутал сроки оплаты и забыл оплатить налог. Налоговая заблокировала расчетный счет его ИП.

Сергей оплатил налог, поехал в налоговую и предоставил квитанцию, подтверждающую оплату. На следующий день его счет разблокировали.

Лайфхак: если вам нужно срочно разблокировать счет, то распечатайте платежку с уплаченными налогами, пенями, штрафами и сами поезжайте к налоговикам. Копии платежек — это доказательства уплаты денег.

Вы не отправили электронную квитанцию о приеме требований и уведомлений от ИФНС

Согласно пункту 2 статьи 76 НК РФ, налоговая может заблокировать ваш расчетный счет, если вы не передали ей квитанцию о приеме документа от ИФНС в электронной форме в течение 6 дней после его получения.

Что делать: принять и отреагировать на требование. Если вы приняли требования и уведомления ФНС, ваш счет разблокируют не позднее следующего рабочего дня после принятия и подтверждения электронной квитанции. Об этом говорится в подпункте 2 пункта 3.1 статьи 76 и в пункте 6 статьи 6.1 НК РФ.

Игорь М. отправлял налоговую отчетность за полгода по ТКС и уехал в отпуск. Вернулся через две недели, а расчетный счет его ИП уже заблокировала налоговая.

Игорь пошел в банк, получил решение о блокировке и поехал в инспекцию, чтобы выяснить причину блокировки. Оказалось, он пропустил электронное требование от ФНС и вовремя на него не ответил.

Инспекция не получила подтверждения в течение шести дней, воспользовалась правом в пункте 3 статьи 76 НК РФ и заблокировала расчетный счет.

Игорь ответил на требование и на следующий день его счет разблокировали.

Как разблокировать расчетный счет?

Понять причину приостановления.

Чаще всего расчетный счет блокируют из-за того, что налоговая не получила от организации отчет, налог или ответ на свой запрос. Налоговая инспекция присылает в банк извещение о приостановлении движения по расчетному счету. Там указан номер документа и ссылка на причину блокировки.

Если в качестве причины указан пункт 3 статьи 76 НК РФ, значит, вы не сдали отчетность. Если пункт 3 статьи 46 НК РФ — не оплатили штрафы. Если пункт 2 статьи 76 НК РФ — не отправили квитанцию о получении уведомления.

Выполнить требования налоговой.

Если все дело в отчетах — сдайте декларации. Хотите срочно открыть счет — пусть это будет нулевой отчет, потом пришлете уточненку.

Если возникли долги — заплатите. Счет вам откроют на следующий день.
Если вовремя не ответили на запрос инспектора — примите письмо. Чем быстрее вы это сделаете, тем раньше сможете воспользоваться собственным счетом.

Чтобы ускорить процесс, посетите налоговую лично.

Для этого приготовьте все необходимые документы: просроченную отчетность или платежное поручение с погашением долга или подписанную квитанцию о приеме требования. Предъявите все документы инспектору и получите от него решение о разблокировке счета.

Передайте это решение банку.

Сохраните эту шпаргалку. Она поможет разблокировать расчетный счет вашей организации за 1-2 дня.

Источник: https://blog.rosevrobank.ru/business/razblokirovat-schet/

Блокировка счета налоговой: причины и последствия

Об обеспечении исполнения обязательств, возложенных на налогоплательщиков, говорится в статьях 11 главы НК. При ненадлежащем выполнении или невыполнении обязательств контрольный орган вправе привлечь виновного к ответственности. Кроме того, законодательство закрепляет механизмы принуждения, которые могут использовать налоговики.

Обеспечение выполнения обязательств

О нем говорится в статье 72 Кодекса. В п. 1 нормы установлено, что выполнение обязательств по отчислению сборов и налогов в бюджет может обеспечиваться:

залогом имущества;
поручительством;
пеней;
наложением ареста на имущество плательщика;
приостановлением операций по р/с в банке.

Последний способ достаточно широко используется на практике. Связано это с тем, что блокировка расчетного счета налоговой службой – самая неудобная для хозяйствующих субъектов мера.

Актуальность проблемы

Блокировка счета налоговой службой существенно затрудняет ведение бизнеса, поскольку лицо не имеет возможности своевременно рассчитываться с поставщиками и осуществлять иные важные для него платежи. Соответственно, для ИФНС – это одна из наиболее эффективных мер обеспечения.

https://www.youtube.com/watch?v=nAQDqoIvVm0

Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией может стать полной неожиданностью для плательщика. Особенно удручающей становится ситуация, когда хозяйствующему субъекту срочно нужны деньги для совершения важной и выгодной сделки.

Общий порядок блокировки

Он предусмотрен в 76 статье НК.

Основанием для блокировки счета налоговой службой выступает решение ее руководителя (либо его заместителя). Этот акт направляется в банки, обслуживающие счета плательщика. Копия решения передается хозяйствующему субъекту под подпись либо другим способом, подтверждающим получение. Акт может быть оформлен как на бумаге, так и в электронной форме.

После получения решения банк должен незамедлительно выполнить предписания и приостановить все операции по счетам клиента. Соответствующее требование закрепляет пункт 7 указанной выше статьи.

В обязанности банка также входит сообщение ИФНС об остатках средств на р/с плательщика.

«Разморозить» счета финансовая организация вправе только после получения соответствующего распоряжения от ИФНС.

Важный момент

Если у хозяйствующего субъекта открыто несколько счетов, и на них достаточно средств для погашения задолженности, пени, штрафов, недоимки, указанных в решении о блокировке, он вправе направить в налоговую службу заявление об отмене постановления о приостановлении операций. В нем лицо указывает реквизиты соответствующих р/с. К заявлению прилагаются выписки, подтверждающие наличие средств.

После принятия пакета документов, ИФНС в двухдневный срок должна принять решение о снятии блокировки со счета. Налоговая служба проверяет полученные сведения, направляя запрос в банк. После подтверждения информации в двухдневный срок производится «размораживание» р/с.

Блокировка счета налоговой: причины

В законодательстве приостановление операций по р/с допускается, если хозяйствующий субъект:

Не сдал декларацию.
Не уплатил налог.

Кроме того, блокировка счетов налоговой инспекцией осуществляется с целью обеспечения исполнения решений, принятых по результатам проверки.

Нарушение правил сдачи декларации

Законодательство устанавливает определенные сроки, в которые плательщик должен предоставить отчет в ИФНС. Если в течение 10 дней (рабочих) по истечении предусмотренного периода декларация не сдана, контрольный орган вправе заблокировать счет.

«Размораживание» р/с производится не позднее следующего дня после предоставления отчета плательщиком.

Спорные моменты

В практике имеют место случаи, когда операции по счету приостановлены, а у плательщика обязанность сдать декларацию отсутствует.

Судебные инстанции в таких ситуациях придерживаются следующего подхода. В соответствии с 23 статьей НК, на плательщика возлагается обязанность по предоставлению декларации по налогам, которые он должен отчислять. Отчет подается в ИФНС по адресу регистрации.

Данной обязанности корреспондирует 80 статья Кодекса. В ней говорится, что декларация составляется по каждому отчислению, установленному для плательщика.

Если у хозяйствующего субъекта обязанность выплачивать налог отсутствует, то и оснований для блокировки счета у налоговой службы нет. Из этого следует, что отдельные недочеты в декларации (к примеру, ошибки при заполнении титульного листа, неправильное указание периода) не выступают как основание для приостановления операций по р/с или применения к лицу штрафа по ст. 119.

Невыплата налога

Как установлено в первом пункте 46 статьи НК, при неуплате либо неполном отчислении суммы в срок, установленный законодательством, эта обязанность исполняется в принудительном порядке. ИФНС в таких случаях обращает взыскание на средства, находящиеся на банковских счетах плательщика.

Для применения указанной меры ИФНС принимает соответствующее решение и направляет в финансовую организацию инкассовое поручение на списание долга.

При этом, согласно пункту 7 статьи 46, контрольный орган может приостановить операции по р/с до взыскания всей задолженности.

Нарушения ИФНС

Стоит отметить, что процесс бесспорного взыскания долга – многостадийная и довольно сложная процедура. Нередко налоговые органы допускают процессуальные нарушения в ходе нее. Они, в свою очередь, могут выступать в качестве основания для отмены постановления о взыскании и, следовательно, решения о блокировке счета.

Налоговая служба чаще всего нарушает сроки и порядок предъявления требования, выбирает неверный способ его направления.

Как показывает практика, суды в таких случаях выносят решения в пользу плательщиков.

Направление требования – это начальная стадия процедуры принудительного взыскания. Невыполнение ИФНС порядка, установленного законодательством, существенно нарушает право хозяйствующих субъектов на защиту интересов и свобод, закрепленное Конституцией.

Юристы рекомендуют обращать особое внимание на вид корреспонденции, направленной плательщику.

Как свидетельствует судебная практика, получение хозяйствующим субъектом простого, а не заказного письма с извещением рассматривается инстанциями как грубое нарушение процедуры бесспорного взыскания задолженности в принудительном порядке. Соответственно, оно выступает как безусловное основание для отмены решений, принятых ИФНС.

Блокировка как обеспечительная мера

Как установлено в 7 пункте 101 статьи НК, рассмотрев материалы проверки, руководитель ИФНС (его заместитель) принимает решение о привлечении хозяйствующего субъекта к ответственности за допущенное правонарушение либо об отказе применить к лицу санкцию.

https://www.youtube.com/watch?v=UQIois38UOc

После вынесения постановления уполномоченное лицо контрольного органа может применить к виновному обеспечительные меры. Законодательство допускает это только при наличии достаточных оснований полагать, что в случае их непринятия впоследствии исполнение решения либо взыскание штрафа, пени, недоимки, задолженности с плательщика станет невозможным или весьма затруднительным.

Под достаточными основаниями следует понимать:

Наличие задолженности по л/с плательщика.
Неоднократное уклонение от исполнения обязанности по отчислению налога.
Уменьшение активов предприятия.
Комплекс обстоятельств, указывающих на получение хозяйствующим субъектом необоснованной выгоды.

Для реализации обеспечительной меры руководитель ИФНС (его заместитель) принимает соответствующее решение. Оно вступает в действие с даты подписания. Решение сохраняет силу до дня исполнения постановления о привлечении виновного субъекта к ответственности или об отказе в этом либо до даты его отмены вышестоящим контрольным органом или судом.

Нюанс

Блокировка счета как обеспечительная мера может применяться после наложения запрета на передачу в залог или отчуждение имущества. При этом его общая стоимость по данным бухучета должна быть меньше совокупной суммы штрафов, недоимки и пеней, подлежащей выплате в соответствии с решением ИФНС.

Кроме того, приостановление счета не допускается, если хозяйствующий субъект не сдал бухгалтерскую отчетность, не предоставил авансовый расчет или не получены документы, запрашиваемые по проверке.

Можно ли проверить блокировку расчетного счета на сайте налоговой?

Можно. С 2014 г. действует специальный сервис, открытый для всех заинтересованных лиц.

Чтобы проверить блокировку счета налоговой службой, необходимо зайти на официальный портал ИФНС. Сервис, которым нужно воспользоваться, имеет следующее наименование: » Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов» («БАНКИНФОРМ», если коротко). Несмотря на такое название, проверить блокировку счета налоговой службой может любой желающий.

После выбора указанного сервиса следует поставить точку возле строки «Запрос о действующих решениях о приостановлении». Далее необходимо ввести ИНН плательщика и БИК банковской организации, обслуживающей р/с. Если эти данные неизвестны, то проверить блокировку счета на сайте налоговой службы не получится.

Затем необходимо указать цифры с картинки. Правильно введенные цифры говорят о том, что проверку блокировки счета на сайте налоговой службы осуществляет не робот, а человек. После этого нужно нажать на кнопку «Отправить запрос».

Ответ будет сформирован достаточно быстро. Если было принято решение о блокировке, система покажет дату его вынесения, а также код контрольного органа, оформившего его.

Осуществляя проверку блокировки счета на сайте налоговой службы, необходимо очень внимательно изучить содержание ответа. Нередко в нем присутствуют ошибки и неточности. Наличие данных, не соответствующих действительности, является основанием для оспаривания решения.

Проверить блокировку счета на сайте налоговой службы могут как хозяйствующие субъекты (представители юрлиц или индивидуальные предприниматели), так и служащие банковских организаций.

Достаточно часто этим сервисом пользуются потенциальные партнеры предприятий. Если на сайте налоговой блокировка счета подтверждается, то контрагенты могут пересмотреть решение о сотрудничестве. Эти сведения особенно важны при заключении крупных сделок.

Самому хозяйствующему субъекту целесообразно периодически пользоваться сервисом. Крайне важно проверить блокировку расчетного счета налоговой инспекцией до подписания договора на поставку большого объема товара. Если операции будут приостановлены, субъект не сможет расплатиться за нее.

Это, в свою очередь, приведет к возникновению задолженности.

Списание средств

Необходимо отметить, что блокировка счета не означает приостановление всех расходных операций. Соответствующее положение закрепляет абз. 3 первого пункта 76 статьи НК. Кроме того, субъект может перечислять средства на заблокированный счет. По этому поводу в законодательстве ограничений нет.

В ст. 855 ГК закреплена очередность списания средств. При наличии на р/с суммы, достаточной для погашения всех задолженностей, расчеты осуществляются по мере поступления платежных квитанций. Эта очередность именуется календарной.

Приостановление операций не касается платежей, отчисление которых должно быть произведено до исполнения обязательств по уплате налогов.

Кто еще может «заморозить» счет?

Кроме налоговой инспекции, приостановить операции по р/с вправе Таможенная служба. Эта мера применяется при взыскании задолженности по отчислению таможенных сборов и пеней. Правила блокировки счетов закреплены Приказом ФТС № 2184.

Полномочия по приостановлению операций по р/с возложены и на Федеральную службу финансового мониторинга (Росфинмониторинг).

Стоит сказать, что в случае несвоевременной уплаты страховых взносов или непредоставлении в установленные сроки расчетов по ним счета не будут заблокированы. Законодательством не предусмотрены соответствующие полномочия для внебюджетных фондов.

Исключения из правил

Далеко не каждое решение о блокировке может быть исполнено. Не подлежат выполнению предписания, если:

Постановление принято неуполномоченной структурой.
Решение вынесено в отношении счета, который согласно определению, закрепленному 11 статьей НК, под данное понятие не подпадает.

С первым случаем все, в общем-то, ясно. Если постановление вынес неуполномоченный орган, то и оснований для блокировки нет. Со вторым случаем следует разобраться более детально.

Как указано в 11 статье НК, счетом называют текущий (расчетный) счет, открытый в соответствии с договором банковского обслуживания. На него перечисляются и с него расходуются денежные средства владельца.

К этой категории относят счета:

расчетные;
текущие (в т. ч. валютные);
корреспондентские;
рублевые типа «К» (конвертируемые) и «Н» (неконвертируемые), открытые нерезидентами;
счета корпоративных карт.

Блокировка не распространяется на счета, открытые в соответствии с другими договорами и сделками: депозитные, аккредитованные, ссудные, транзитные (в т. ч. специальные) валютные.

Неправомерным, согласно пункту первому 126 статьи ФЗ № 127, является приостановление операций по счету налогоплательщика-банкрота.

Если решение о блокировке было оформлено не по установленной законом форме, оно также не может быть исполнено банком. Соответствующий вывод вытекает из содержания 4 пункта 76 статьи Налогового кодекса.

Источник

Источник: https://zakon.temaretik.com/1456727416413358623/blokirovka-scheta-nalogovoj-prichiny-i-posledstviya/