Недоимки по амнистии спишут до 01.03.2018 — все о налогах

Налоговая амнистия 2018 для физических лиц

С 1 января 2018 года вступили в действие положения закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ, согласно которым ИП и гражданам будут списаны долги по налогам за определенный период. В этой статье мы расскажем, что такое налоговая амнистия-2018 для физических лиц, не являющихся ИП.

По данным ФНС, более чем за 20 млн граждан на 1 января 2015 г. числилась недоимка по имущественным налогам и неурегулированная задолженность по пеням на общую сумму свыше 103 млрд рублей. Хотя часть этих обязательств и была погашена в последующие периоды, на сегодня ее размер все еще превышает 40 млрд руб.

Президент РФ Владимир Путин о налоговой амнистии для физических лиц и ИП заявил на своей пресс-конференции 14.12.2017 г., предложив освободить должников от накопившихся выплат без лишних бюрократических формальностей. В рекордные сроки был разработан соответствующий законопроект, а 29 декабря, в последний рабочий день 2017 года, закон № 436-ФЗ уже был опубликован.

По каким налогам пройдет налоговая амнистия 2018 для физических лиц

Закон № 436-ФЗ ограничивает период, за который списываются налоговые долги россиян. Под амнистию попадает недоимка, образовавшаяся до 1 января 2015 г. и до сих пор не погашенная, а также пени, начисленные на эту недоимку, и не уплаченные на момент, когда налоговики приняли решение о ее списании. Долги, возникшие позднее 01.01.2015 г., подлежат оплате.

Сразу нужно уточнить, каких долгов не касается закон о налоговой амнистии-2017 для физических лиц: капремонт (неуплаченных взносов на него), непогашенных кредитов, алиментов, коммунальных платежей и т.п. Эти обязательства граждан не относятся к налоговым, поэтому освобождения от них данная амнистия никому не принесет.

Налоги, по которым подлежат «прощению» долги в рамках налоговой амнистии для физических лиц:

транспортный налог,
налог на имущество граждан,
земельный налог.

Имущественные налоги физлиц налоговики рассчитывают сами, а затем, не менее чем за месяц до окончания сроков, установленных для уплаты, рассылают уведомления налогоплательщикам.

Крайний срок платежей по имущественным налогам – до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Исходя из данных сроков, следует, что фактически налоговая амнистия-2018 для физических лиц транспортный налог, земельный и налог на имущество затронет в части просроченных обязательств за 2013 год и ранее.

Амнистии подлежат все должники-физлица, независимо от их материального состояния и размера накопленного долга, а также от причин, по которым этот долг возник.

Налоговая амнистия 2018 для физических лиц. По НДФЛ спишут не всё

Предполагается ли налоговая амнистия-2018 для физических лиц по НДФЛ? В целом по подоходному налогу «прощение» долгов не предусмотрено, но пп. «г» п. 2 ст.

2 закона № 436-ФЗ дополняет статью 217 НК РФ о доходах, освобождаемых от налогообложения, новым пунктом 72, согласно которому действие амнистии распространяется только на так называемые «условные доходы» граждан, возникшие при следующих обстоятельствах:

облагаемый налогом доход был получен в период с 1 января 2015 г. по 1 декабря 2017 г.,
налоговый агент не удержал и не перечислил НДФЛ с дохода гражданина в бюджет, но предоставил справку 2-НДФЛ в налоговую, где указал сведения о его доходе.

Такая ситуация могла возникнуть при списании долгов гражданина перед различными организациями (банками, коммунальными службами, телефонными операторами и т.п.

), которым по сути не с чего удерживать подоходный налог, но отразить этот «условный» доход физлица в отчетности они обязаны.

Налоговики, получив такую справку 2-НДФЛ, на ее основании начисляют налог, и таких должников в России около 3 млн человек.

В этой части налоговой амнистии 2017 для физических лиц текст закона № 436-ФЗ содержит ограничения – не подлежит списанию НДФЛ, исчисленный, но не удержанный из следующих доходов:

полученная физлицом оплата труда, а также вознаграждение за выполнение других обязанностей, работ, оказание услуг;
проценты и дивиденды,
материальная выгода (ст. 212 НК РФ),
доходы в натуральной форме, в том числе подарки гражданину от ИП и организаций (ст. 211 НК РФ),
призы и выигрыши, полученные физлицом в различных мероприятиях – конкурсах, играх и т.п.

Налоговая амнистия 2018 для физических лиц. Как списать задолженность?

Узнать о наличии задолженности налогоплательщики могут, обратившись непосредственно в свою налоговую инспекцию по месту жительства, либо с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС РФ (понадобится квалифицированная электронная подпись или учетная запись на портале «Госуслуги»), то бишь, в Личном кабинете.

Обнаружив задолженность, подпадающую под закон о налоговой амнистии для физических лиц, обращаться в налоговую с заявлением и подавать какие-либо документы не нужно: ИФНС сама, в одностороннем порядке, признает ее безнадежной к взысканию и примет решение о списании. Уведомлять налогоплательщика о том, что долг «прощен», ИФНС не обязана, поэтому информацию о том, списана ли недоимка и пени, нужно запрашивать у налоговиков самостоятельно (или, опять же, посмотреть записи в Личном кабинете, и проверить списание долгов).

Если долги по налогам и пеням, числящиеся за гражданином на 1 января 2015 г., были погашены им, либо взысканы с него до вступления в силу закона № 436-ФЗ, налоговая амнистия для физических лиц-2017 на эти суммы не распространяется, и возврату из бюджета они не подлежат.

Источник материала Налоговая амнистия 2018 для физических лиц

Источник: https://RF.biz/2018-00-00/14597-nalogovaya-amnistiya-2018-dlya-fizicheskih-lits-25.html

Налоговая амнистия для ИП и физических лиц в 2018 году: когда и какие спишут долги?

Сообщение о налоговой амнистии в 2018 году для физических лиц, в том числе по транспортному налогу, появилось в СМИ и на просторах интернета в конце 2017 года, когда согласно Указу Президента РФ В.

Путина было принято решение. В дальнейшем, был принят ФЗ- 436 от 28.12.

2017 года, согласно которому вносились поправки в НК РФ и отдельные правовые акты о регламенте аннулирования недоимки перед ИФНС с разных категорий граждан.

Законопроекта был внесен на рассмотрение еще в октябре 2017 года, но в первом чтении отправлен на доработку, с пометкой об уточнении правил налогообложения прибыли по зарубежным счетам.

В результате федеральный закон был доработан рядом предложений (НДФЛ и налога на прибыль, НДПИ), затем принят к исполнению. Начал работать документ уже 29.12.2017 года, кроме нескольких положений.

Статья посвящена особенностям и нюансам списания долгов в ИФНС для россиян и индивидуальных предпринимателей.

Налоговое амнистирование: суть процедуры и принцип работы

Чтобы разобраться, кому и как спишут долги по налогам и взносам в рамках налоговой амнистии для ИП и граждан, следует обратиться к терминологии и выяснить в чем смысл принятого решения, и какую пользу может принести проведение мероприятия. Под амнистированием налоговых должников следует понимать:

“прощение” фактических обязательств по перечислению налоговых сумм;
аннулировать ответственность за допущенные налоговые нарушения, по неуплате сборов и начислений.

В качестве примера приведем несколько вариантов амнистирования, проведенных с участием ИФНС недавно:

1993 г. – проведена первая амнистия, когда граждане и компании обращались с заявлением в налоговую о наличии недоимок и платили долги без пени и штрафов. Срок амнистии составил 33 дня;
2007 г. (весь период) для ИП проводилась аналогичное мероприятие;
2015 г. – плательщики сдавали декларации с внесением имущественных и денежных активов, не заявленных без взысканий. Период составил полгода.

В рамках проведенных мероприятий граждане обязаны перечислить в госбюджет долги без штрафных взысканий или сдать декларацию о налогах. Аннулирование долгов не было предусмотрено.

Основные положения указа Путина

Первое сообщение о принятии закона о налоговой амнистии 2018 года для ИП и граждан, президент сообщил в декабре 2017 года, подчеркнув, что долги у россиян формировались в течение долгих лет и могли появиться ошибочно, из-за нарушений в работе налогового сервиса.

Согласно статистики недоимки имеются у 42 млн граждан и равны 41 млрд. рублей, как сказал Путин и предложил освободить людей от этого бремени без длительной волокиты и бюрократии. Другими словами, должникам не нужно посещать ФНС и подавать заявку, а достаточно дождаться, когда спишут долги после вступления в силу налоговой амнистии 2018 года для ИП и физлиц.

Когда начнет действовать новый закон?

В самом начале статьи было отмечено, что закон уже вступил в силу 29 декабря 2017 года. После этого заработали механизмы, позволяющие выполнять аннулирование недоимки для отдельных групп граждан.

Срок завершения мероприятия пока не определен, поскольку неизвестно, сколько времени потребуется налоговой службе для выполнения порученного задания качественно, но, по мнению экспертов, все недоимки и штрафы будут «прощены» в течение 2018 года.

Какие сборы попадают под списание. Как обстоят дела с налогом на транспорт?

Изучив федеральный закон об амнистии по налогам физических лиц в 2018 году, стоит отметить, что не все налоги попали под действие этого документа. Самым важным критерием является то, что аннулироваться будет вся недоимка, сформировавшаяся у населения на 1.01.2015 года. Если говорить конкретно о группах налоговых обязательств, то стоит выделить такие моменты:

Амнистия по транспортному налогу физических лиц 2018, имущественных и земельных сборов. Граждане, числящиеся собственниками такого имущества, получают по почте уведомление о начисленном налоге и обязаны внести деньги до определенной даты. Пеня будет аннулирована на дату принятия решения о списании ИФНС.

Источник: https://banks7.ru/zakon-o-nalogovoy-amnistii.html

Налоговая амнистия 2018: кому простят долги по налоговым выплатам

Под занавес 2017 г. государственная дума РФ внесла ряд изменений в Налоговый кодекс. В кругу налогоплательщиков законодательные правки получили название «налоговая амнистия 2018». Физлицам и ИП спишут безнадежные долги перед фискальными службами. О том, какие задолженности будут забыты и об особенностях механизма обнуления — читайте далее.

Налоговая амнистия 2018

Предпосылки для введения амнистии

По статистике каждый третий гражданин РФ имеет непогашенные финансовые обязательства перед государством. Эти данные касаются лишь неоплаченных средств в казну. К банковским структурам они не относятся.

В истории российского законотворчества подобная инициатива внедряется не первый раз. Похожие нововведения, например, имели место в 2015 – 2016, 2006 – 2007, 1993 гг. По состоянию на 01.01.2015 г. размер просроченных платежей составил 103 000 000 000 рублей. К концу 2017 г. в связи с истекшим сроком давности по многим долгам и их частичной оплатой, сумма уменьшилась до 41 000 000 000 рублей.

Плавно перетекающие из года в год безнадежные задолженности не только тяжелым бременем ложатся на плечи налогоплательщиков, но и отягощают аппарат лишней административной нагрузкой. Помимо психологического дискомфорта, они ограничивают возможности передвижения: с особо крупными долгами запрещено покидать страну.

Срок исковой давности составляет 3 года

Особенности налоговой амнистии 2018

Послабления применяются касательно некоторых видов неоплаченных счетов, сформировавшихся до 01.01.2015 г. Начисленные штрафы и пеня так же будут списываться. По состоянию на 01.01.2018 г. истекает срок исковой давности по неоплаченным налогам, образовавшимся к 01.01.2015 г.

Таблица 1. Особенности списания долгов

Вид налогаКатегория налогоплательщика

Имущественный, транспортный земельный	Физлица
Все за небольшим исключением и страховые взносы	ИП
На условные доходы	Физлица

Приятным бонусом к амнистии стало введение «льгот по 6 соткам», которые станут доступны пенсионерам, чернобыльцам, ветеранам войны и инвалидам I и II группы.

Списание налогов, уплачиваемых физлицами

Безнадежными считаются недоимки, образовавшиеся у граждан до 01.01.2015 г. по следующим видам налога:

на имущество;
земельному;
транспортному.

Например, затребовать оплату транспортного налога в 2018 г. ИФНС имеет право лишь за период с 2015 г. по 2017 г., т.е. не более 3 лет с момента возникновения обязательства по оплате. Все суммы, которые образовались до 2015 г., будут забыты и изъяты из системы.

Списание налогов для ИП

Индивидуальным предпринимателям повезло чуть больше, чем физлицам.

ИП будут прощены долги и штрафы, образовавшиеся до 01.01.2015 г. Под списание не попадают следующие налоги:

таможенные;
акцизы;
на добычу полезных ископаемых.

Также спишут задолженности по страховым взносам.

Амнистирование задолженностей по налогам на условные доходы

Под понятием «условные доходы» подразумевают фактически не существующую прибыль. Например, когда финансовые организации списывают часть долга по предоставленному кредиту, или операторы сотовой связи «закрывают глаза» на долго неоплачиваемые задолженности, у налогоплательщика появляется обязательство перед ИФНС.

Списанные средства считаются доходом и облагаются по ставке в 13%. В подобной ситуации оказалось около 3 000 000 человек, а общая сумма долга насчитывает порядка нескольких миллиардов рублей. Послабление касается периода с 01.01.2015 г. до 01.12.2017 г. С декабря 2017 г.

возобновится применение ставки в 13% по отношению к условному доходу.

Льготы по 6 соткам

В 2017 г. был увеличен размер налогового вычета.

Начиная с 2017 г., изменились правила налогового вычета за земельный участок

Вместо привычных 10 000 рублей, используется величина кадастровой стоимости 6 соток.

Подобной привилегией наделены исключительно льготные категорий субъектов, среди которых пенсионеры, инвалиды, ветераны войны и чернобыльцы.

Право вычета распространяется лишь на один участок согласно заявлению налогоплательщика. Если участков несколько и владелец не применил вычет, он будет задействован в отношении участка с максимальной суммой налога.

Подобная льгота может быть использована не только в 2018 г., но и в 2017 г., поскольку правки, внесенные в законодательство, имеют обратную силу.

Срок исковой давности и привлечения к ответственности

В связи с некоторыми особенностями амнистии 2018 следует разобраться в юридической терминологии.

НК РФ прописывает как сроки исковой давности, так и граничный временной отрезок для привлечения субъектов к ответственности касательно оплаты налогов и сборов.

Таблица 2. Срок исковой давности

Организации и ИПФизические лица

Если в установленный законодательством срок не был уплачен налог, ИФНС имеет право взыскания в бесспорном порядке. Такое решение должно выноситься на протяжении 2 месяцев с первого дня просрочки платежа. Через 2 месяца от указанной даты налоговики могут потребовать выплату задолженности только через суд. Заявление необходимо подавать в 6-месячный срок с даты образования недоимки.

Представитель инспекции имеет право обратиться в суд на протяжении 6 месяцев со дня истечения срока уплаты, если общая сумма долга превышает 3 000 рублей.

Срок исковой давности и срок привлечения к ответственности за правонарушение являются разными понятиями.

Безнадежные долги до введения амнистии можно было списать только в судебном порядке

В ряде случаев взыскание долгов продолжается и по истечении 3 лет, поскольку суд имеет право возобновить этот срок. С каждым годом подобные задолженности накапливались и висели мертвым грузом как на налогоплательщике, так и среди рабочих дел приставов. Амнистия 2018 поможет исправить эту ситуацию.

Категории налогоплательщиков, попадающих под амнистию

Амнистия коснется нескольких категорий налогоплательщиков:

ИП и физлиц, лишившихся статуса ИП;
нотариусов;
адвокатов;
лиц, имеющих частную практику на территории РФ;
физических лиц.

Организации в этот перечень не входят.

Индивидуальные предприниматели и страховые взносы

Независимо от объемов бизнеса, ИП обязан оплачивать страховые взносы. Даже если его дело прогорело, обязательства перед ИФНС остаются в силе. Принимая во внимание нестабильную экономическую ситуацию, стартапы все чаще терпят неудачу.

Однако незадачливым предпринимателям продолжают приходить платежи по страховым взносам. Если не погасить образовавшиеся долги, ИП не сможет официально работать.

Вследствие накопившихся задолженностей закрыть свое дело он также будет не в состоянии.

Среди представителей малого бизнеса подобные квитанции вызывают наибольшее негодование. Например, если ИП не предоставил декларацию о доходах, взносы считаются по максимуму, достигая 200 000 рублей, не считая пени и штрафов.

При этом для фискальных органов не имеет значения факт получения прибыли. В случае «нулевого» дохода, ИП все равно обязан выполнить финансовые обязательства перед налоговой.

Поскольку цивилизованной процедуры выхода из рядов индивидуальных предпринимателей не разработано, в должниках числится большое количество недействующих ИП.

Амнистия позволит ИП избавиться от налогового бремени. Чтобы установить неактивных «коммерсантов», фискальные службы будут руководствоваться 2 критериями:

непредоставление отчетности;
отсутствие движения минимум по одному расчетному счету в течение 12 месяцев.

Помимо этого, налоговики могут найти данные по коммерческой активности ИП с помощью Интернет.

Пенсионеры и вычет на землю

С официальным выходом на пенсию появляется бонус в виде освобождения от имущественного налога. Оплачивать 13% за одну квартиру или гараж, например, нет необходимости. К налогу на землю подобные привилегии не относятся. Исключение составляют лишь субъекты РФ, властями которых на местном уровне было принято решение о налоговом послаблении.

Земельный налог уже давно тяготит пожилых людей, особенно проживающих в столице или Подмосковье. Зачастую они не в состоянии оплатить «увесистые» платежки, размер которых достигает 20 000 рублей. С приходом 2018 г. пенсионеры будут относиться ко льготной категории в части земельного налога, но не на региональном, а на федеральном уровне.

Система земельных льгот будет изменена. До 2018 г. льготы на землю предоставлялись не в полном объеме, а в виде вычета. Налог удерживался с кадастровой стоимости участка, а от полученной суммы вычитали 10 000 рублей.

Эта мера позитивно отразится на бюджете пенсионеров.

Средняя кадастровая стоимость земель в Подмосковье составляет 154 300 рублей за одну сотку, соответственно налог на участок в 6 соток — 28 000 рублей ежегодно.

Даже если задействовать предусмотренный вычет в 10 000 рублей, размер налога снизится приблизительно на 200 рублей. С принятием правок в НК РФ участок в 6 соток полностью освобожден от этой повинности.

Решение о списании задолженности налоговики будут принимать самостоятельно

Процедура принятия решения о списании налоговой задолженности

Руководствуясь данными, полученными ПФР и ФСС, сотрудники ИФНС будут выносить решения о признании долгов безнадежными. Согласно четким указаниям президента, этот процесс должен быть лишен налета бюрократизма.

Таким образом, списание долгов буде проходить автоматически, без привлечения судебного аппарата.

Методы проверки задолженности

Узнать о существовании долгов перед ИФНС можно в личных кабинетах налогоплательщика или ИП, размещенных на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Создать кабинет можно с помощью сотрудника налоговой, который оформит соответствующий доступ. Этапы списания долга в 2018 г. будут отслеживаться через этот сервис.

Долги физических лиц перед ИФНС, возникшие после 1 января 2015 г., следует оплатить.

Одна из задач амнистии — «гармонизация» взаимоотношений между налогоплательщиком и государством

Мнения экспертов

Налоговая амнистия успешно практикуется во многих странах. Ключевой посыл подобной акции — списание долгов по налогам и сборам и налаживание контакта между всеми участниками «налогового» процесса.

Таблица 3. Достоинства и недостатки амнистии

ПлюсыМинусы

Уменьшает нагрузку сотрудников ФНС в части администрирования образовавшихся задолженностей и снижает временные затраты на документооборот.	В связи с введением льготы на 6 соток с начала 2017 г., чиновникам необходимо будет перекрыть образовавшиеся выпадающие доходы муниципальных бюджетов за счет средств, взятых из федерального бюджета.
Способствует улучшению работы представителей малого бизнеса, сталкивающихся с оплатой больших счетов по страховым платежам.	Общую тенденцию забюрократизированности системы налогообложения амнистия не снимает.
Повышает налоговую дисциплину. Субъекты, которые ранее не имели возможности платить по счетам, благодаря списанию долгов возвращаются в лоно закона.	Привлекательность списания задолженностей может спровоцировать и дальнейшее безответственное поведение субъектов, рассчитывающих на повторное прощение новых долгов.
Частично улучшает финансовое состояние граждан, особенно попадающих под льготные категории.	Обнуление задолженностей может вызвать негативную реакцию добросовестных налогоплательщиков, своевременно оплачивающих все счета. Подобная акция чревата увеличением количества должников.

Одной из слабых сторон амнистии является «подрыв» моральных устоев честных налогоплательщиков

С позиции граждан налоговая амнистия всегда приветствуется, поскольку является официальным и безболезненным способом избавления от накопившихся обязательств. С точки зрения административного аппарата подобные акции также вызывают в большинстве случаев одобрение.

Учитывая, что налоговики «связаны» сроками взыскания долгов, прописанными на законодательном уровне, они обязаны требовать у налогоплательщиков оплату залежавшихся счетов. Инициатива, которая будет внедрена в 2018 г.

, позволит с наименьшими «бумажными» затратами устранить образовавшиеся недоимки и начать отношения с гражданами с чистого листа.

Видео — Госдума приняла закон о налоговой амнистии

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/nalogovaya-amnistiya-2018.html

Налоговая амнистия завершится до 1 мая. Как и кому спишут долги — КОМЕТА NEWS

Речь идет о налоговой амнистии, проводимой по поручению Президента РФ Владимира Путина в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2017 г.

№ 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Им, в частности, предусмотрено списание в 2018 году задолженности физических лиц и ИП по налогам и страховым взносам.

Напомним, для граждан списанию подлежит сумма налоговой задолженности по имущественным налогам (налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам), образовавшаяся по состоянию на 1 января 2015 года, а также соответствующая сумма пени, начисленная на такую задолженность. Налоговики подчеркивают, что по имущественным налогам физлиц списывается задолженность по начислениям за 2013 год включительно, начисления 2014 года списанию не подлежат.

В свою очередь, для ИП и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, списанию подлежит сумма налоговой задолженности по налогам, уплата которых связана с осуществлением предпринимательской деятельности (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ), образовавшаяся по состоянию на 1 января 2015 года, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на эту задолженность, и задолженность по штрафам.

Одновременно для ИП и физлиц, ранее занимавшихся предпринимательской деятельностью, а также адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые занимаются или ранее занимались частной практикой, списанию подлежит сумма задолженности по страховым взносам, образовавшаяся за расчетные периоды до 1 января 2017 года, в размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда (8 МРОТ), тарифа страховых взносов и количества месяцев и (или) дней осуществления деятельности, а также соответствующая сумма пени, начисленная на задолженность. Списание этой задолженности будет произведено после получения необходимых сведений от органов Пенсионного фонда РФ.

Отметим, первый этап списания задолженности уже завершен – до 1 марта 2018 года была списана задолженность по имущественным налогам физических лиц и налоговая задолженность ИП.

Второй этап, в рамках которого будет списана задолженность по страховым взносам, планируется завершить к 1 мая текущего года.

При этом налогоплательщикам не надо дополнительно обращаться в налоговые органы – последние спишут задолженность самостоятельно.

ФНС России отмечает, что информацию о сумме списанной задолженности можно получить через интернет-сервисы «Личный кабинет налогоплательщика-физического лица» и «Личный кабинет налогоплательщика-индивидуального предпринимателя», доступные на официальном сайте службы.

При этом подчеркивается, что если в срок до 1 мая 2018 года соответствующая информация о списании задолженности не отобразится в сервисе, то налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган по месту учета для получения разъяснений по указанному вопросу.

Это можно сделать непосредственно (обратившись лично в налоговую инспекцию), либо через представителя, направить обращение по почте заказным письмом, в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В соответствии с Поручением Президента Российской Федерации, а также Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» предусмотрено списание налоговой задолженности для следующих категорий налогоплательщиков:

1Для физических лиц списанию подлежит сумма налоговой задолженности по имущественным налогам (к которым относится транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность.

2Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, списанию подлежит сумма налоговой задолженности по налогам, уплата которых связана с осуществлением предпринимательской деятельности(за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность, и задолженность по штрафам.

3Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, а также адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые занимаются или ранее занимались частной практикой, списанию подлежит сумма задолженности по страховым взносам, образовавшаяся за расчетные периоды до 01.01.2017, в размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда (8 МРОТ), тарифа страховых взносов и количества месяцев и (или) дней осуществления деятельности, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность.

Справочно:

в 2014 год МРОТ составлял 5 554 руб.;
в 2015 году МРОТ составлял 5 965 руб.;
в 2016 году МРОТ составлял 6 204 руб.

Списание указанной задолженности по страховым взносам будет произведено после получения необходимых сведений от органов Пенсионного фонда Российской Федерации.

Работа по списанию задолженности проводится налоговыми органами в несколько этапов. По состоянию на 01.03.2018 уже завершена основная работа по списанию задолженности физических лиц по имущественным налогам и задолженности индивидуальных предпринимателей по налогам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

В настоящее время работа по списанию задолженности налоговыми органами продолжается. На следующих этапах будет произведено списание оставшейся налоговой задолженности физических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также списание задолженности по страховым взносам (8 МРОТ).

Списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно.

С 1 января 2018 года вступили в действие положения закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ, согласно которым ИП и гражданам будут списаны долги по налогам за определенный период. О том, какую задолженность «простят» предпринимателям, мы рассказали в прошлой публикации. В этой статье мы расскажем, что такое налоговая амнистия-2018 для физических лиц, не являющихся ИП.

Закон о «прощении» налоговых долгов

По каким налогам пройдет налоговая амнистия 2018 для физических лиц

Налоги, по которым подлежат «прощению» долги в рамках налоговой амнистии для физических лиц:

транспортный налог,
налог на имущество граждан,
земельный налог.

Крайний срок платежей по имущественным налогам – до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Исходя из данных сроков, следует, что фактически налоговая амнистия-2018 для физических лиц транспортный налог, земельный и налог на имущество затронет в части просроченных обязательств за 2013 год и ранее.

По НДФЛ спишут не всё

облагаемый налогом доход был получен в период с 1 января 2015 г. по 1 декабря 2017 г.,
налоговый агент не удержал и не перечислил НДФЛ с дохода гражданина в бюджет, но предоставил справку 2-НДФЛ в налоговую, где указал сведения о его доходе.

полученная физлицом оплата труда, а также вознаграждение за выполнение других обязанностей, работ, оказание услуг;
проценты и дивиденды,
материальная выгода (ст. 212 НК РФ),
доходы в натуральной форме, в том числе подарки гражданину от ИП и организаций (ст. 211 НК РФ),
призы и выигрыши, полученные физлицом в различных мероприятиях – конкурсах, играх и т.п.

Как списать задолженность?

Feed enhanced by Better Feed from Ozh

Сообщение Налоговая амнистия завершится до 1 мая. Как и кому спишут долги появились сначала на Я в курсе.

Источник: https://kometa-news.ru/novost-dnya/nalogovaya-amnistiya-zavershitsya-do-1-maya-kak-i-komu-spishut-dolgi/

Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут налоги и взносы — статья

В конце прошлого года был принят судьбоносный закон, направленный на списания долгов по налогам и взносам. В нашей статье мы расскажем о том, кто вправе воспользоваться данным правом и как это работает на практике.

Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ предусмотрено списание налоговой задолженности для следующих категорий налогоплательщиков:

физлицам простят долги перед бюджетом по имущественным налогам (транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), которые образовались по состоянию на 01.01.2015, а также пени, начисленные на указанную задолженность;
ИП, а также физлицам, которые ранее занимались коммерцией, долги по налогам, которые образовались в период ведения предпринимательской деятельности по состоянию на 01.01.2015, а также пени и штрафы, начисленные на указанную задолженность;
бывшим и нынешним ИП, а также адвокатам, нотариусам и иным лиц, которые занимаются или ранее занимались частной практикой, будут прощены долги по страховым взносам, образовавшиеся за расчетные периоды до 01.01.2017.

Причины амнистии

Минфин РФ в письме от 19.01.2018 № 03-02-07/2/2699 предупредил всех, кто не платит налоги и надеется на то, что прощение долгов будет носить регулярный характер.

Указанная мера разовая и направлена на оказание населению поддержки в преодолении негативных последствий финансового кризиса, в том числе на создание для людей возможности возобновить предпринимательскую деятельность по мере постепенного восстановления экономики после кризиса.

Налоги обеспечивают финансовую основу государства и являются необходимым условием его существования.

Добросовестное исполнение обязанности по уплате налогов вызывает не только уважение, подтверждение ответственной гражданской позиции и деловой репутации, но и обеспечивает создание прочной финансовой основы для жизни и развития детей, внуков, последующих поколений соотечественников.

Предложение об освобождении российских граждан от уплаты налогов в 2018 или в последующие годы не поддерживается, поскольку такое освобождение не направлено на обеспечение экономической безопасности страны.

В более позднем письме Минфин РФ продублировал свою позицию (письмо от 24.04.2018 № 03-05-06-04/27464).

Таким образом, в соответствии с Федеральным законом № 436-ФЗ предусматривается признание безнадежными к взысканию и списание недоимки по налогам и задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, которые по объективным причинам невозможно взыскать.

При этом Законом № 436-ФЗ не предусмотрено издания каких-либо приказов Минфина РФ или методических указаний для реализации положений этого закона, а также срока списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам (письмо Минфина РФ от 11.04.2018 № 03-02-08/25601).

ФНС недавно поведала, что работа по списанию задолженности проводится в несколько этапов. По состоянию на 01.03.2018 уже завершена основная работа по списанию задолженности физлиц по имущественным налогам и долгов ИП по налогам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

В настоящее время работа по списанию задолженности продолжается. В ближайшее время будет списана оставшаяся задолженность физических лиц и коммерсантов.

Прощение долгов осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в ИФНС с заявлением о списании долгов не нужно.

Отметим, что списание задолженности организаций Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ не предусмотрено (письмо Минфина РФ от 17.04.2018 № 03-02-07/1/25570).

Какую недоимку могут списать

Федеральным законом № 436-ФЗ определена дата (1 января 2015 года), по состоянию на которую образовавшиеся налоговая недоимка и задолженность по пеням и штрафам подлежат признанию безнадежными к взысканию и списанию вне зависимости от налоговых периодов, истекших до указанной даты.

Кроме того, закон не дает возможность списать долги перед бюджетом по:

НДПИ;
акцизам;
налогам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ.

При этом положения указанного закона не применяются к уплаченным (взысканным, списанным) недоимке и задолженности по пеням и штрафам до дня вступления в силу данного нормативного документа (письмо Минфина РФ от 25.04.2018 № 03-15-05/28136).

Кроме того, Федеральным законом № 436-ФЗ не предусмотрено списание недоимки и задолженности по пеням и штрафам, которые не числятся за налогоплательщиком по сведениям, имеющимся у налоговых органов, а также возврат денежных средств, взысканных по судебным приказам.

Информацию о недоимке и задолженности по пеням и штрафам можно найти в личном кабинете на сайте налоговой службы.

Вместе с тем на основании положений НК РФ фискалы обязаны предоставлять налогоплательщикам по их запросам справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, а также осуществлять совместную сверку расчетов по указанным платежам. Результаты совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам оформляются соответствующим актом.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ недоимкой признается сумма налога, сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Таким образом, недоимка возникает в момент неисполнения обязанности по уплате налога в установленный срок. Из этого следует, что недоимка, выявленная за налоговый период 2013 год и образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, подпадает под действие рассматриваемого закона (письмо Минфина РФ от 05.04.2018 № 03-02-08/22232).

В случае самостоятельной уплаты недоимки до вступления в силу Федерального закона № 436-ФЗ пени, начисленные на недоимку, образовавшуюся по состоянию на 01.01.2015, могут быть признаны безнадежными ко взысканию и списаны налоговым органом на основании Федерального закона № 436-ФЗ.

Сколько взносов просят ИП

Задолженность по взносам будет списана в размере 8 МРОТ, тарифа страховых взносов и количества месяцев и (или) дней осуществления деятельности, а также соответствующая сумма по пени. Расчет будет следующим: 8 x 0,26 x 12 x МРОТ на начало года, за который начислены взносы. Напомним, размеры МРОТ в 2014-2016 годах:

2014 году МРОТ — 5 554 руб.;
2015 году МРОТ — 5 965 руб.;
2016 году МРОТ — 6 204 руб.

Таким образом, ИП может рассчитывать на списание:

за 2016 год — 154 851,84 рублей;
2015 год — 148 886,40 рублей;
2014 год — 138 627,84 рублей.

Порядок действий налоговиков после прощения долгов

В письме от 16.04.2018 № КЧ-4-8/7146 ФНС дала указания инспекторам как действовать после принятия решения о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам ИП. Итак, контролерам на местах необходимо:

отозвать поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов коммерсанта;
отменить решение инспекции о блокировки счетов ИП в банке;
в случае списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам в полном объеме по принятому постановлению о ее взыскании за счет имущества ИП в адрес приставов направляются сведения из решения об отмене решения о взыскании долгов;
в случае частичного списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам в адрес приставов направляются сведения об уточнении суммы задолженности.

Вопросы о принятии и исполнении судебных актов, их пересмотре, а также о прекращении судопроизводства и исполнительного производства разрешаются в соответствии с Кодексом административного судопроизводства РФ, АПК РФ и Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

В целях обеспечения реализации Федерального закона № 436-ФЗ принят Федеральный закон от 07.03.2018 № 48-ФЗ, дополняющий статью 43 Закона № 229-ФЗ новыми основаниями для прекращения исполнительного производства судебным приставом-исполнителем.

В частности, предусмотрено, что исполнительное производство подлежит прекращению судебным приставом-исполнителем при признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1626