Порядок заполнения строки 130 в форме 6-ндфл — все о налогах

Порядок заполнения строки 130 в форме 6-НДФЛ

Строка 130 в 6-НДФЛ находится в разделе 2 и напрямую взаимосвязана со строкой 100 данного отчета. Для чего предназначена и как заполняется строка 130 в 6-НДФЛ, вы узнаете из нашей статьи.

Какие сведения указать в стр. 130 отчета 6-НДФЛ

Как заполнить строку 130 при отсутствии выплаченных доходов

Доход не облагается НДФЛ: какие данные указать в строках 130 и 140

Вычеты равны доходам или превышают их: заполняем строки 6-НДФЛ

Итоги

Какие сведения указать в стр. 130 отчета 6-НДФЛ

В 6-НДФЛ все строки закодированы. Строка 130 носит название «Сумма фактически полученного дохода». Законодатель отвел для данного показателя 15 основных и 2 дополнительные ячейки (для отражения рублей и копеек соответственно).

Какие доходы находят отражение в строке 130? Самые разнообразные — от зарплаты до материальной выгоды и подарков.

Изучайте виды доходов физических лиц с помощью материалов нашего сайта:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Заполнение строки 130 в 6-НДФЛ регламентировано приказом ФНС России от 14.10.2015 № MMB-7-11/450@ о форме 6-НДФЛ и порядке ее заполнения.

В приказе № MMB-7-11/450@ есть следующая информация о строке 130:

Назначение строки 130: показываются фактически полученные физическими лицами доходы.
Формат представления данных: числовые значения (руб. и коп.).
Полнота информации: полученные доходы указываются вместе с начисленным НДФЛ до удержания.
Взаимосвязь с другими строками отчета: обобщенный в строке 130 доход привязан к конкретной дате, отражаемой по строке 100. Остальные контрольные соотношения, которые должны соблюдаться в форме 6-НДФЛ, вы найдете здесь.

В последующих разделах рассмотрим особенности заполнения строки 130 в разных ситуациях.

Как заполнить строку 130 при отсутствии выплаченных доходов

Коммерческая деятельность не всегда приносит коммерсанту доход. Он может временно прекратить деятельность, разориться и т. д. Его работники в таких условиях, скорее всего, никакого дохода не получат.

В данной ситуации:

доход не начисляется и не выплачивается;
НДФЛ не удерживается и не перечисляется в бюджет.

Для строки 130 и в целом отчета 6-НДФЛ это означает следующее:

коммерсант не признается налоговым агентом по НДФЛ;
обязанность по заполнению и отправке налоговикам 6-НДФЛ с него снимается.

При этом никто не лишает его права передать контролерам нулевой отчет 6-НДФЛ. Подробнее об этом читайте в статье «Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?».

Учитывая, что налоговики часто по-своему трактуют налоговое законодательство, они могут расценить отсутствие поступления от коммерсанта 6-НДФЛ как его забывчивость, за что может последовать наказание.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговики могут заблокировать «забывчивому» коммерсанту расчетный счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Чтобы понять все последствия блокировки счета, изучите раздел «Блокировка расчетного счета налоговой в 2017-2018 годах».

Если блокировка счетов болезненна для коммерсанта, следует заранее побеспокоиться о том, чтобы отсутствие 6-НДФЛ не вызвало таких неблагоприятных последствий. Для этого следует:

предупредить налоговиков, отправив им письмо в свободной форме с пояснением факта отсутствия в отчетном периоде выплаченных и начисленных физлицам доходов;
или сформировать и передать контролерам нулевой 6-НДФЛ, если они на этом настаивают.

При этом в строке 130, как и в остальных суммовых показателях 6-НДФЛ, будет стоять 0. А строки, предназначенные для дат и сроков, надо заполнить нулями в формате 00.00.0000.

Доход не облагается НДФЛ: какие данные указать в строках 130 и 140

Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо правильно классифицировать доход. Не облагаемые НДФЛ доходы делятся на 2 группы:

полностью необлагаемые доходы (гос. пособия, возмещение вреда здоровью и др.);
частично необлагаемые доходы (материальная помощь свыше 4 тыс. руб., выигрыш в лотерею свыше 15 тыс. руб., сверхнормативные суточные и др.).

После окончания процедуры классификации:

1-я группа доходов в 6-НДФЛ не отражается вовсе;
2-я группа указывается в особом порядке.

Особый порядок заключается в следующем:

в строке 020 отражается общая сумма дохода;
строке 030 — его необлагаемая часть;
строке 130 — вся выплаченная работнику сумма (включая НДФЛ);
строке 140 — показатель удержанного с облагаемой части дохода НДФЛ.

О необлагаемых НДФЛ доходах читайте в статьях:

Вычеты равны доходам или превышают их: заполняем строки 6-НДФЛ

Ситуации, когда вычет равен или превышает доход, встречаются не так уж редко. К примеру, если многодетный сотрудник работает в компании на ½ или ¼ ставки и при этом получает «детские» вычеты.

Пример

Многодетная мама, находясь в статусе домохозяйки, устроилась к бывшему однокласснику — бизнесмену помощником.

Поскольку коммерсант еще не развернул свою деятельность в крупном масштабе, обязанностей было немного (на 2 часа в день) и оплата производилась в размере ¼ от штатного оклада (20 000 / 4 = 5 000 руб.).

Учитывая, что детей у сотрудницы было трое, общий «детский» вычет составлял 5 800 руб. (1 400 × 2 + 3 000) в месяц.

Расчет НДФЛ в ситуации, когда вычет равен или превышает доход (В ≥ Д), не производится, а налогооблагаемая база по НДФЛ становится нулевой (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Схематично указанное налоговое правило выглядит следующим образом:

Если В ≥ Д → НДФЛ = 0.

Ситуация, когда В ≥ Д, приводит к следующему в 6-НДФЛ:

заполняются строки 020 (Д) и 030 (В);
числовые значения заносятся в строки 100–140.

Пример (продолжение)

Многодетная мама отработала в новой фирме май и июнь, и ее доход попал в полугодовой 6-НДФЛ:

заработок начисленный (строка 020) — 10 000 руб. (5 000 руб. × 2 мес.);
вычет (строка 030) — 10 000 руб. (поскольку В = 11 600 руб. (5 800 руб. × 2 мес.), что превышает Д, принимается, что В = Д = 10 000 руб.);
при заполнении строк 100–140 данные проставляются в каждой из них (в том числе в строке 130), при этом в строке 140 «Сумма удержанного налога» указывается 0.

О «детских» вычетах расскажет статья «Налоговые вычеты на детей в 2018 году (НДФЛ и др.)».

Итоги

Строка 130 в 6-НДФЛ предназначена для отражения суммы фактически полученного физическим лицом дохода. При этом доход в ней показывается в полной сумме, до удержания НДФЛ.

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/poryadok_zapolneniya_stroki_130_v_forme_6ndfl/

Строки 130 и 140 в декларации 6-НДФЛ: что означают — начисление или выплату, как правильно заполнить, пример

Чтобы правильно внести сведения в строки 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ, бухгалтерам необходимо познакомиться с официальными рекомендациями налоговых органов. Это сэкономит время и поможет не допустить путаницы при отражении информации.

Какие сведения содержат строки 130 и 140 декларации 6-НДФЛ

В строках 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ фиксируют сведения об общем объёме доходов работников фирмы. При этом сумма без учёта удержанных налогов помещается в строке 130, а весь вычтенный из этого дохода налог заносится в строку 140.

В процессе составления отчётности необходимо помнить о том, что сумма дохода сотрудников за месяц, проставленная в строке 130, будет соответствовать сумме реально начисленного дохода только в том случае, если она полностью не облагается налогом. Подробнее этот момент разъясняется в Письме ФНС России от 15.12.2016 № БС-4–11/24062@.

Правила заполнения строк 130 и 140

Следует иметь в виду, что строка 130 — это часть информационных блоков второго раздела формы 6-НДФЛ. Для того чтобы полностью разобраться в правилах расчёта налога на доходы физических лиц и порядке отражения информации в строках 130 и 140, следует обратиться к приказу ФНС РФ № ММВ-7–11/450@.

Порядок заполнения строки 130

В поименованном выше приказе представляется подробный порядок внесения данных в строки, а также уточняется, что в строку 130 вносят весь полученный работником доход (до вычета НДФЛ из него). Этот доход выплачивается в день, зафиксированный в строке 100.

Налоговый агент должен вносить в строку 130 обобщённую сумму полученных доходов без вычета удержанного налога

Строка 130, предназначенная для отражения доходов физических лиц, таит в себе ряд сложностей для бухгалтеров при внесении в неё данных.

Дело в том, что каждая присутствующая в 6-НДФЛ строка 130 создана с помощью машиночитаемого кода, причём для отражения суммарного дохода сотрудников имеется всего 17 ячеек, в которые должны вноситься показатели в рублях и копейках.

Поэтому у крупных компаний может возникнуть ситуация, при которой имеющихся ячеек для отражения суммарного дохода окажется недостаточно.

Строка 130, как и любая присутствующая в 6-НДФЛ строка, закодирована и предназначена для отражения особой информации

Данные для строки 140

Строка 140 второго раздела указывает размер удержанного налога с любой выплаты, существующей в отчёте. Эта строка тоже входит в информационные блоки второго раздела формы 6-НДФЛ с нумерацией от 100 до 140. Чтобы не было путаницы, информация туда должна размещаться в правильной последовательности:

сначала в строке 100 указывается день получения физлицами доходной выплаты от предприятия (с учётом норм ст. 223 НК РФ);
затем в строке 130 показывается фактический размер выплаты, полученной в день, указанный по строке 100 (полностью, вместе с НДФЛ);
далее в строке 110 проставляется день, когда с выплаты, информация по которой внесена в строку 100 и строку 130, должен быть удержан НДФЛ (сообразуясь с требованиями ст. 226 НК РФ);
после этого в строке 140 необходимо указать размер налога, удержанного с выплаты, по которой заполняется блок;
в заключение в строке 120 отчёта отражается день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 140, должен быть перечислен в бюджет.

Получается, что данные строки 140 взаимосвязаны с данными других строк.

Отражение разных видов доходов

В процессе работы нередко возникают ситуации, когда сотрудник получает одновременно разные виды дохода — это может быть:

выдача части зарплаты;
оплата больничного листа.

Тогда удержанный с них налог перечисляется в разные даты. В таких случаях информация о событиях вносится в строки 100–140 по отдельности.

Известно, что документ 6-НДФЛ оформляют по принципу нарастающего итога, однако некоторые сведения отчёта должны учитывать данные за предыдущие кварталы. Нужно иметь в виду, что это правило распространяется только на раздел 1 отчёта. Раздел 2 содержит в себе суммы выплат работникам, проходившие исключительно в предыдущие три месяца работы.

Строки 140 в форме 6-НДФЛ оформляют как суммы дохода и выплаты, проходившие только в предыдущий квартал

Какие данные указывать, если налог с выплаты не удерживался

Согласно комментариям ФНС, изложенным в Письме от 01.08.2016 № БС-4–11/13984@, следует учитывать отсутствие прямого факта удержания налога. Если его не было, по этим выплатам во втором разделе по строке 140 фиксируется 0.

Однако на практике нередко возникает ситуация, когда нужно отразить и частично необлагаемые доходы — такие, как материальная помощь, превышающая 4 000 руб., или, например, суточные, превышающие установленные нормативы.

В этом случае в строку 020 нужно внести данные по общей сумме начисленных доходов. Далее:

в строке 030 проставляется необлагаемая часть доходов;
в строке 130 фиксируется вся полученная работником сумма (включая исчисленный налог);
в строке 140 отражается сумма НДФЛ, удержанного с облагаемой части доходов.

Особенности проверки правильности заполнения

Проверить правильность заполнения отчёта проще всего по специальной методике ФНС России, которая в Письме от 10 марта 2016 г. № БС-4–11/3852@ уточнила обновлённые контрольные соотношения.

Соотношения больше не требуют равенства между суммой налога из раздела 2 с суммой налога из раздела 1. Теперь получается, что сумма всех строк 140 раздела 2 необязательно должна совпадать со строкой 70 раздела 1.

Видео: об особенностях заполнения формы 6-НДФЛ

Подготовка и сдача расчёта 6-НДФЛ — сложное и ответственное дело. В случае даже самой небольшой неточности может возникнуть вполне реальный интерес к процессу исчисления и удержания НДФЛ в компании со стороны надзорных органов. Чтобы миновать подобных неприятностей, нужно соблюдать все правила заполнения отчёта.

Источник: https://kadrovik.guru/6-ndfl-stroka-130.html

Строка 130 в 6-НДФЛ: с вычетами или нет

Читайте, как заполнить строку 130 в отчете 6-НДФЛ: с вычетами или нет. Мы рассказали, как правильно заполнять строку, а для наглядности привели несколько примеров.

Содержание:

Строка 130 в отчете 6-НДФЛ называется «Сумма фактически полученного договора». У вас может возникнуть вопрос, строка 130 в 6-НДФЛ – это начислено или выплата? Мы расскажем, как заполнить эту строку правильно.

Чистый бланк 6-НДФЛ>>>

Заполненный образец 6-НДФЛ>>>

Строка 130 в отчете 6-НДФЛ: что туда входит

Название «Сумма фактически полученного дохода» способна сбить с толку и опытного бухгалтера. Нередко начисленная сумма и фактически выданная работнику из кассы не совпадают. Например, один сотрудник пользуется стандартными вычетами на детей, у другого из зарплаты производятся удержания по исполнительному листу, третий не полностью отчитался по подотчетным суммам.

Причин может быть много, результат одинаковый: бухгалтер начисляет одну сумму, а работнику выплачивает другую, в меньшем размере. Какую из них указывать в строке 130 формы 6-НДФЛ? Сумму начисленную или выплаченную?

Ответ содержится в п.4.2 Порядка заполнения отчета по форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). В строке 130 указывается сумма, начисленная в пользу работника до удержаний и без учета вычетов.

В первом разделе расчета суммы приводятся нарастающим итогом с начала года. Во второй раздел попадают начисления, если налог с них был удержан за последние три месяца. Строка 130 находится во втором разделе формы 6-НДФЛ и содержит сведения о начислениях, налог по которым удержан за последние три месяца отчетного периода.

Например, в расчете 6-НДФЛ за 6 месяцев 2018 года данные приводятся в таком порядке:

В первом разделе приводятся суммарные данные с начала года,
Во втором разделе приводятся данные за апрель, май и июнь 2018 года.

Строка 130 в отчете 6-НДФЛ: особенности заполнения

Какие суммы включать в строку 130? В ней отражаются доходы, начисленные в пользу работников:

Заработная плата,
Премии,
Сверхнормативные суточные,
Отпускные,
Материальная помощь,
Выплаты в рамках гражданско-правовых договоров,
Другие доходы, облагаемые НДФЛ.

Если работодатель не начисляет выплат в пользу работников, то можно совсем не сдавать 6-НДФЛ. Например, если деятельность компании приостановлена, а все работники отправлены в административный отпуск или уволены. Тогда данных для отражения в строке 130, как и других строках, просто нет. Предприятие в этом случае не является налоговым агентом по НДФЛ и не обязано сдавать отчет 6-НДФЛ.

Однако налоговики могут наложить арест на расчетный счет компании, если вовремя не получат отчетность. Поэтому даже при отсутствии обязанностей сдавать отчетность по НДФЛ советуем известить свою налоговую инспекцию одним из способов:

Сдать нулевой расчет 6-НДФЛ,
Написать письмо об отсутствии работников, начислений и обязанностей налогового агента.

Как заполнить строку 130, если доход, начисленный в пользу работника, не облагается налогом? Здесь возможны два варианта:

Вид доходаКак отразить в строке 130 6-НДФЛ

Доход полностью не облагается НДФЛ	Не отражать в строке 130
Доход частично облагается НДФЛ (например, подарок стоимостью свыше 4 000 руб.)	Всю сумму отразить в строке 130

Как заполнить строку 130, если сумма вычета превышает сумму дохода, начисленного в пользу работника? Такое может быть, например, если работник имеет несовершеннолетних детей, а значит, вправе получать налоговые вычеты.

При этом он является внешним совместителем и работает, например, на 0,5 или 0,25 ставки. Сумма дохода у него будет небольшой, ведь совместители получают зарплату пропорционально отработанному времени.

Даже если вычеты превысили начисленный доход, начисление отражается в строке 130 в полном размере.

Сумма полученного дохода в 6-НДФЛ: с вычетами или без

Как заполнять строку 130 формы 6-НДФЛ: ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной? Обратимся к Порядку заполнения формы 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). В соответствии с ним в строке 130 отражается сумма дохода, начисленная на дату, указанную в строке 100.

Порядком заполнения формы 6-НДФЛ не предусмотрено уменьшение суммы, отраженной в строке 130, на вычеты или удержания. То есть в этой строке указывается сумма начисленного дохода без учета:

Вычетов,
Удержанного НДФЛ,
Других удержаний.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215965-6-ndfl-stroka-130-nachisleno-ili-vyplata

Как заполнить строки в 6-НДФЛ

Актуально на: 5 августа 2016 г.

При подготовке формы 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 14.10.

2015 № ММВ-7-11/450@) могут возникнуть вопросы по заполнению отдельных строк Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Как правильно заполнить каждую из строк Раздела 1 «Обобщенные показатели» и Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц», расскажем в нашей консультации.

Строка 010

По строке 010 «Ставка налога, %» указывается ставка НДФЛ, по который налоговый агент облагал доходы физлиц в отчетном периоде. Соответственно, сколько налоговых ставок применялось за период составления Расчета, столько и будет Разделов 1 в форме 6-НДФЛ. При этом строки 020-050 заполняются нарастающим итогом применительно к конкретной ставке, отраженной по строке 010.

Строка 020

По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года, облагаемая по определенной ставке НДФЛ.

Строка 025

Строка 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов» должна быть заполнена в том случае, если в отчетном периоде налоговый агент выплачивал физлицам дивиденды.

Строка 030

По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается величина налоговых вычетов, которые были предоставлены физлицам в отчетном периоде. Перечень налоговых вычетов для строки 030 можно найти в Приказе ФНС России от 10.

09.2015 № ММВ-7-11/387@. Сумма налоговых вычетов уменьшает доход, подлежащий налогообложению. При этом если по какому-либо физлицу сумма вычетов превысит начисленный ему доход, вычет будет отражен лишь в размере дохода.

Строка 040

По строке 040 «Сумма исчисленного налога» нужно показать сумму НДФЛ, исчисленную с дохода из строки 020, который был уменьшен на налоговые вычеты по строке 030.

Строка 045

Если по строке 025 налоговый агент отразил дивиденды, то отдельно по строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» нужно указать сумму НДФЛ с этих дивидендов.

Строка 050

Если у налогового агента работают «патентные» иностранцы, самостоятельно уплачивающие НДФЛ, по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» будет показана сумма уплаченных ими фиксированных платежей по НДФЛ, на которую налоговый агент уменьшает налог с их дохода.

Строка 060

По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» показывается общее количество физлиц, которые получили от налогового агента доход в отчетном периоде. При этом, если одно и то же лицо в течение года налоговый агент уволил и принял на работу вновь, по строке 060 оно будет показано только один раз.

Строка 070

По строке 070 «Сумма удержанного налога» нужно отразить удержанную налоговым агентом сумму НДФЛ.

Строка 080

Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» будет заполнена в том случае, если налоговый агент признал невозможным удержание налога (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ, Письмо ФНС от 19.07.2016 № БС-4-11/12975@). К примеру, налоговый агент выдал лицу доход в натуральной форме, но удержать НДФЛ не смог, т.к. доходы в денежной форме у налогоплательщика отсутствовали.

Строка 090

Источник: https://GlavKniga.ru/situations/k501785

Строка 130 6-НДФЛ: как правильно заполнить сумму дохода

Процесс заполнения и последующей сдачи отчета полон разных сложностей, чаще связанных с неправильным отражением информации. Ведь чаще всего именно ошибки в числах провоцируют излишнее любопытство налогового органа к компании. Некоторые сложности в составлении и отражении определенных чисел имеет и 6-НДФЛ, строка 130.

Каждая присутствующая в 6-НДФЛ строка закодирована и предназначена для отражения особой информации. Таковой является и строка 130, в ней происходит отражение дохода, полученного фактически физ. лицом. Для полного отражения списка доходов выделено 15 ячеек, а также 2 дополнительные, предназначенные для занесения в них суммы в рублях и копейках.

Какие сведения заносятся эту строку?

Отражаются в ней многие виды доходов, начинающихся с зарплаты и заканчивающихся подарками. Правила заполнения 130 строки 6-НДФЛ:

В строке отображаются все доходы, которые были по факту перечислены физлицу.
Если доход передается не в рублевой валюте, он обязан быть переведен в рубли. Так как в строке сумма дохода может быть отражена лишь в государственной валюте.
Обязательное присутствие дополнительной информации, раскрывающей всю сумму дохода вместе с НДФЛ до осуществления самой процедуры ее удержания.
Вносимый в строку 130 доход имеет привязанность к дате, которая вносится в 100 строку.

Заполнение суммы дохода в 130 строке — что с вычетами и НДФЛ?

Как заполнять в 6-НДФЛ строку 130: с вычетом НДФЛ или без него?

Эта строка предназначена для отображения всех видов доходов физ. лица, а это означает, что туда необходимо заносить полностью все начисляемые суммы дохода. Но, с другой стороны, вычитанная на налог определенная часть дохода не попадает в руки физ. лица, а практически на следующий день отправляется в бюджет. Таким образом, в руки физ. лица приходит доход уже с высчитанным налогом.

В налоговой поясняют так:

Ведь он является также определенной частью дохода, который был перечислен коммерсантом физ. лицу, а значит, обязан быть отражен в 130 строке НДФЛ.

Смотрите также нюансы заполнения 6-НДФЛ в этом видео:

Как заполнять 130 строку, если у сотрудников нет доходов?

Иногда случается, что организация решает на определенный срок остановить свою деятельность.

Чаще причиной такого решения является отсутствие дохода, и примененная в этом случае остановка деятельности становится спасательным кругом для коммерсанта, желающего избежать разорения.

Но подобное решение негативно отражается не только на деятельности коммерсанта, но и на его работниках. Чаще всего в подобной ситуации они также лишаются законной выплаты дохода.

Таким образом, получается, что компания перестает осуществлять часть своих обязанностей:

Отсутствие начисления доходов и фактических их выплат.
Не изымается НДФЛ, а значит, в бюджет перестает отчисляться налог.

Фактически это освобождает коммерсанта от сбора и передачи НДФЛ. Но за ним остается право передачи контролеру нулевого отчета 6-НДФЛ.

Следует помнить, что налоговые службы смотрят на подобные действия компаний немного иначе.

И длительное отсутствие поступлений средств по 6-НДФЛ ими может быть воспринято как обычная забывчивость коммерсанта, который не провел своевременное перечисление налоговых средств.

В этой ситуации коммерсанта могут ожидать определенные меры наказания, вплоть до блокировки расчетного счета коммерсанта.

Чтобы избежать блокировки расчетного счета, надо:

Отправить в налоговую письмо с сообщением о том, что будущее отсутствие 6-НДФЛ спровоцировано остановкой деятельности компании.
Заполнить отчетность с нулевой 6-НДФЛ и передать его в налоговую.

В этой ситуации в строке 130 6-НДФЛ с вычетами или без должен стоять 0 (ноль). Все присутствующие в документе строки для занесения дат и сроков обязательно должны быть подвергнуты заполнению с указыванием полной даты — дня, месяца и года.

Чтобы избежать проблем, нужно не забывать вносить правильную сумму дохода в 130 строку НДФЛ. При допущении ошибки либо приостановлении деятельности не надо оттягивать время посещения налоговой, своевременное уведомление налоговиков поможет избежать ряда неприятных ситуаций.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/130-stroka-6-ndfl.html

Правильное заполнение строки 130 в отчетности по форме 6 НДФЛ

Отчетность по такой форме сдается уже почти 2 года. Но, у бухгалтеров до сих пор возникают вопросы относительно правильности заполнения некоторых ячеек. В частности, как нужно грамотно заполнить строку 130 раздела 2, чтобы избежать налоговых санкций со стороны ФНС.

Что за сведения указываются в данной ячейке?

В расчете по форме 6 подоходного налога, как и во многих других налоговых декларациях, каждая строка имеет свой номер. В каждой строке отражаются строго установленные сведения.

Данный отчет предоставляет налоговой службе сведения о доходах, выплаченных работодателем или подрядчиком своим наемным сотрудникам. Об исчислении, удержании и уплате в бюджет суммы обязательного подоходного сбора и применяемые вычеты, которые должны быть своевременно перечислены.

Обязанность отчитываться перед налоговиками по НДФЛ возникает только у налоговых агентов, то есть, у тех прямых нанимателей и подрядных компаний, которые делают налогооблагаемые выплаты в пользу своим трудящимся. К нанимателям относятся юридические лица и ИП, иногда и физические лица, заключившие договор с наемным работником.

В строке 130, в 6 НДФЛ, отражаются все суммы фактически полученного дохода, выплаченные агентом своему сотруднику в конкретном отчетном периоде.

К таковым доходам можно отнести:

Зарплату;
дивиденды;
материальная помощь;
иные «трудовые» выплаты.

Вся трудовая прибыль показывается нарастающим итогом с начала календарного года в строке 130 формы 6 НДФЛ.

Согласно этому документу, в строке 130 НДФЛ 6 отражаются:

Все доходы, полученные от агента наемными работниками в течение всего отчетного периода, входящие нарастающим итогом;
данные показываются в формате «рубли, копейки»;
в ячейке — 130 доход показываются в совокупности с исчисленным, но еще не удержанным подоходным сбором и с вычетами;
данное значение привязано к конкретной календарной дате, когда оно было фактически выплачено. Эта дата указывается в строке 100 раздела 2 данного расчета.

Заполнение данной строки, если не выплачивается доход

У коммерсанта может так сложиться его хозяйственная деятельность, что ему нечем будет платить людям зарплату. Например, он временно прекратил свою коммерческую деятельность или у него период разорения.

В данном случае, он не может платить своим сотрудникам налогооблагаемой прибыли. Поэтому:

Никакого дохода нет — он не выплачивается и не начисляется;
подоходный налог не исчисляется и не удерживается.

Следовательно, он больше не является налоговым агентом, и обязанность по заполнению расчета 6 НДФЛ и его своевременной сдаче в ФНС с него снимается.

Но он имеет право сдавать нулевой отчет с НДФЛ, чтобы постоянно держать налоговиков в курсе своей ситуации. Как только коммерсант возобновит коммерческую деятельность, он, как агент, должен будет снова подавать сведения.

Заполнение данной строки, если доход не облагается налогом

Налоговое законодательство выделяет 2 группы доходов, полностью или частично не облагаются НДФЛ.

К таковым относятся:

Полностью не облагаются:

Пособия от государства;
выплаты по возмещению вреда, причиненного работнику;
иные пособия.

Частично налогооблагаемые:

Материальная помощь работнику на сумма, превышающая 4 000 рублей;
суточные, которые выплачиваются сверх отработанной нормы;
иные доходы.

Прибыль, полностью не подлежащая налогообложению, не будет отражаться в строке 130, а частично налогооблагаемая — вносится в 6 НДФЛ, строку 130, в следующем порядке:

В ячейке 020 указывается сумма совокупного дохода;
в строке 030 – только не налогооблагаемая;
в строке 130 6 НДФЛ вся сумма, что работник получил на руки, включая исчисленный, но не удержанный налог;
в графе 140 – сумма налога, что была удержана с части налогооблагаемой.

Поэтому так важно правильно заполнить расчет.

Образец заполнения

Заключение

По строке 130 указывается вся сумма дохода, полученную работниками за отчетный период. Значение показывается с учетом обязательного подоходного сбора, уже рассчитанного с этой суммы, но еще не удержанного.

Правильное заполнение строки 130 в отчетности по форме 6 НДФЛ Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/6/130-stroka-ndfl-6.html

Последние разъяснения о порядке заполнения формы 6-НДФЛ

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/

Каковы основные нюансы заполнения разд.

1 и 2 формы 6-НДФЛ? Какие ошибки наиболее часто встречаются в данных разделах расчета? Каковы последние письма контролирующих органов в которых они привели разъяснения о заполнении расчета по форме 6-НДФЛ?

Сейчас наступила очередная пора, когда организациям необходимо представлять в налоговую инспекцию по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ. В статье расскажем об основных ошибках, которые были сделаны в предыдущих периодах, а также представим последние разъяснения контролирующего органа.

В начале напомним, что расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря соответствующего налогового периода. При этом:

раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год;
раздел 2 заполняется за соответствующий отчетный период. В нем отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

Основные нюансы заполнения разд. 1 формы 6-НДФЛ

В этом разделе указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Отметим, если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления расчета) доходы, облагаемые налогом по разным ставкам, данный раздел, за исключением строк 060 – 090, заполняется для каждой из ставок налога.

В случае если показатели соответствующих строк раздела не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц.

Итак, перечислим строки разд. 1 и укажем, что в них необходимо отобразить:

строка 010 – ставка НДФЛ, по которой исчислялся налог (например, 13, 15, 30 или 35% в соответствии со ст. 224 НК РФ);

строка 020 – общая сумма доходов (включая НДФЛ), начисленных всем физическим лицам, по которым заполняется расчет 6-НДФЛ по ставке, указанной в строке 010. В этой строке приводятся все доходы, дата фактического получения которых, определенная по правилам ст. 223 НК РФ, приходится на период, за который составляется расчет;

строка 030 – общая сумма налоговых вычетов, предоставленных по доходам, отраженным в строке 020;

строка 040 – общая сумма НДФЛ, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода;
строка 045 – общая сумма НДФЛ по всем физическим лицам, исчисленного с доходов в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;
строка 050 – суммы фиксированных авансовых платежей работников-иностранцев, на которые уменьшаются суммы исчисленного НДФЛ;

строка 060 – количество всех физических лиц, получивших доход от учреждения в периоде, за который представляется расчет;

строка 070 – общая сумма НДФЛ, удержанного в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ на отчетную дату (31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря) с доходов, отраженных в строке 020;

строка 080 – общая сумма исчисленного и неудержанного НДФЛ. Отметим, что в этой строке отражаются только те суммы исчисленного налога, которые организация точно не сможет удержать с доходов физического лица. Например, по данной строке приводится общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при невыплате иных доходов в денежной форме (Письмо ФНС РФ от 19.07.2016 № БС-4-11/12975@);

Источник: https://otchetonline.ru/174-buxuchet/64012-poslednie-raz-yasneniya-o-poryadke-zapolneniya-formy-6-ndfl.html

Комментарии по заполнению формы 6-НДФЛ

Действующий в 2018 г. бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15 г. Здесь представлен сам отчет, правила его заполнения, а также электронный формат представления данных.

В соответствии с общим порядком отражения информации документ составляется на основе учетных показателей регистров по доходам, начисленным и выданным работодателем физлицам; использованным вычетам; начисленному и удержанному налогу.

Отчет формируется на заданном числе страниц. Нумерация начинается с титула формы путем проставления числа «001». Для каждого показателя отведено отдельное поле. Разрешено заполнять документ как на компьютере, так и на бумажном бланке. При этом не допускается:

Печать формы с обеих сторон.
Скрепление страниц степлером.
Исправление неточностей корректорами.

Все строки расчета должны быть заполнены. Если каких-либо цифровых показателей в заданном периоде у работодателя нет, в таких графах указываются «0».

Если формирование документа выполняется «от руки», разрешены черные, синие или фиолетовые цвета чернил. При этом все показатели вносятся по ОКТМО организации.

Если таких кодов несколько, на каждый из них составляется отдельный отчет. Утверждать достоверность данных вправе:

Руководитель предприятия.
ИП или частнопрактикующее лицо.
Официальный представитель работодателя – требуется нотариальное заверение полномочий.

Далее представлены подробные комментарии по заполнению формы 6-НДФЛ. Отдельно рассмотрен порядок отражения информации в строках разд. 1 и разд. 2. Изучите все особенности, чтобы не допускать ошибок.

Для чего предназначен раздел 1 формы 6-НДФЛ

Типовая форма 6-НДФЛ (форма по КНД 1151099) действует для всех категорий налоговых агентов. Отчитываться обязаны работодатели, даже не осуществляющие расчеты с физлицами. Это обезопасит организацию или ИП от предъявления санкций со стороны налоговых органов.

Раздел 1 предназначен для внесения общих данных по всей организации за заданный период. Сведения приводятся нарастающим итогом и отражают суммы начисленных доходов, использованных вычетов, начисленного, удержанного и не удержанного работодателем налога.

Если компания выдавала физлицам доходы, которые облагаются по разным ставкам подоходного налога, на каждую из них требуется заполнить отдельный разд. 1, за исключением стр. 060-090. Итоговые данные по стр. 060-090 приводятся на первой странице разд. 1.

Порядок указания сведений в строках разд. 1:

Стр. 010 – применяемая при исчислении НДФЛ ставка в %.
Стр. 020 – совокупная за весь период сумма начисленных физлицам доходов в руб. и коп.
Стр. 025 – совокупная за весь период сумма начисленных физлицам дивидендов в руб. и коп. Величина показателя отражается по этой строке повторно, то есть сумма дивидендов также входит и в стр. 020.
Стр. 030 – совокупная за весь период сумма использованных при исчислении НДФЛ вычетов, уменьшающих по законодательным нормам облагаемую базу. К таким вычетам относятся стандартные по стат. 218 НК, в размерах для матпомощи по стат. 217 НК, а также прочие. Полный список приведен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.15 г.
Стр. 040 – совокупная за весь период сумма рассчитанного по организации НДФЛ.
Стр. 045 – совокупная за весь период сумма рассчитанного по организации НДФЛ с дивидендов. Величина показателя отражается по этой строке повторно, то есть сумма дивидендов также входит и в стр. 040.
Стр. 050 – совокупная за весь период сумма ФАП (фиксированные авансовые платежи), уплачиваемая иностранцами и уменьшающая облагаемую базу по НДФЛ. Несмотря на то, что иностранные специалисты обязаны самостоятельно платить такие авансы, работодатель вправе снизить исчисленный в отношении подобных работников НДФЛ на оплаченный ФАП.
Стр. 060 – число тех физлиц, которые в периоде сдачи формы получили доходы от работодателя. Если работник был принят, а затем в этом же периоде уволен, такое физлицо отражается как одна единица.
Стр. 070 – совокупная за весь период сумма удержанного организацией НДФЛ.
Стр. 080 – совокупная за весь период сумма налога, не удержанного организацией. Когда составляется форма 6-НДФЛ, строка 080 заполняется при невозможности удержать из доходов гражданина подоходный налог.
Стр. 090 – совокупная за весь период сумма возвращенного организацией физлицам НДФЛ. Такая операция выполняется по нормам стат. 231 НК при излишнем удержании подоходного налога из доходов персонала.

Для чего предназначен раздел 2 формы 6-НДФЛ

Раздел 2 предназначен для детализации данных по последнему кварталу общего периода (отчетного или налогового). Здесь сведения приводятся в зависимости от дат фактической выдачи физлицам доходов. Соответствующим образом указываются контрольные сроки для удержания налога и перечисления в бюджет.

Порядок указания данных в строках разд. 2:

Стр. 100 – дата (фактическая) выдачи вознаграждения физлицам.
Стр. 110 – дата для удержания подоходного налога с выданного физлицам вознаграждения.
Стр. 120 – законодательно установленный срок для уплаты в бюджет суммы налога с вознаграждения физлицам.
Стр. 130 – совокупная сумма выданных физлицам доходов, соответствующая приведенной по стр. 100 дате, без вычета величины начисленного подоходного налога. Когда составляется форма 6-НДФЛ, строка 130 заполняется только по данным за последний квартал общего периода.
Стр. 140 – совокупная сумма удержанного с выданных по факту доходов налога, соответствующая указанной по стр. 110 дате.

Пример заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ

При внесении данных в этот лист необходимо четко понимать, что считается датой фактического получения гражданином дохода. Разберем пример. Предположим, в августе 2018 г. работник получил зарплату 06.08.18 г. в сумме 26000 руб. (за июль).

По таким выплатам датой получения физлицом доходов считается последний календарный день месяца, за который начислены средства (стат. 223 НК). Днем удержания признается день фактических расчетов (п. 4 стат. 226 НК), а сроком уплаты – дата, не позднее следующей рабочей (п. 6 стат. 226 НК). Бухгалтер отразит записи по зарплате за июль в разд. 2 6-НДФЛ за 9 мес. 2018 г. так:

Источник: https://raszp.ru/nalogi/ndfl/zapolnenie-razdela-2-formy-6-ndfl.html

Заполнение 6-НДФЛ: примеры | Образец заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ — Контур.Бухгалтерия

Начнем с того, как выглядит раздел 2 в форме 6-НДФЛ в Контур.Бухгалтерии. После этого перейдем к разбору вопросов по этому разделу.

Спорные моменты в разделе 2 формы 6-НДФЛ

Сразу отметим: заполнение раздела 1 не представляет сложности, а данные в нем указываются нарастающим итогом. Проблемы появляются только при заполнении строк 070, 080, 090, так как данные перекликаются с разделом 2.

О нарастающем итоге

Из порядка заполнения отчета, утвержденного Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, следует, что отчет заполняется нарастающим итогом с начала года, в том числе и раздел 2.

Но разъясняющие письма ИФНС сообщают, что в разделе 2 нужно указывать данные только за 3 последних месяца отчетного периода.

При сдаче отчета за полугодие это становится важным: в разделе 1 будут данные нарастающим итогом с начала года, а в разделе 2 — нужно будет отобразить данные только за 3 месяца: апрель, май, июнь.

О том, что заполнять не обязательно

При заполнении отчета за 1 квартал 2016 года было не ясно, как заполнять раздел 2, если в течение 3-х последних месяцев отчетного периода не было выплат.

Наличие этого раздела было обязательным в электронном формате отчета, поэтому приходилось заполнять строки с нулевыми значениями дохода и налога и фиктивными датами.

Теперь в формат внесены изменения, и раздел 2 заполнять не обязательно. Если не было выплат за три месяца — раздел 2 должен быть пустым.

О датах выплат

Не существует четкого понимания того, как и когда (по какой дате) должны попадать выплаты в раздел 2.

В Контур.Бухгалтерии при автоматическом заполнении расчета во второй раздел попадают все выплаты, начисленные за 3 месяца, то есть те, у которых дата в строке 100 попадает в три последних месяца отчетного периода. ИФНС разрешает не включать в раздел 2 выплаты, у которых дата в строке 110 не входит в эти 3 месяца. Например, зарплата за июнь, выплаченная в июле.

Мы считаем, что такое заполнение, при котором в раздел 2 попадают все выплаты, начисленные за 3 месяца, более простое и прозрачное.

В этом случае данные раздела 2 совпадают с данными раздела 1 и с 2-НДФЛ и у пользователей не поялвяется дополнительных вопросов по заполнению строк 070, 080, 090 в разделе 1.

И поскольку порядок заполнения и формат электронного отчета не предусматривают никаких ограничений, такое заполнение тоже считается правильным.

Поэтому мы рекомендуем для прозрачности и простоты заполнения 6-НДФЛ сначала выплатить зарплату за последний месяц отчетного периода, удержать и перечислить НДФЛ, а затем уже сдавать отчет. В Контур.Бухгалтерии все данные в отчете заполнятся автоматически.

О повторных выплатах

В порядке заполнения не зафиксирован тот факт, что, если строки 100-140 по конкретной выплате попали во второй раздел отчета за один отчетный период, их уже не надо повторно включать в отчет за следующий отчетный период.

Например, если зарплату за март, выплаченную в апреле, уже отразили во втором разделе отчета за 1 квартал, то в отчет за полугодие эти же данные включать не надо. Мы задали вопрос об этом работникам ИФНС и получили подтверждение.

Официального разъяснения по этому вопросу пока нет, но мы надеемся получить его до начала отчетного периода.

О заполнении отчета при возврате ндфл

Возникают сложности с тем, как показать возврат налога плательщику в отчете 6-НДФЛ. Что именно считать возвратом — тоже не понятно. Например, считается ли возвратом отрицательная сумма налога, получившаяся при пересчете налога? Такая ситуация может произойти при предоставлении вычетов.

О расчете ндфл с межрасчетных выплат

При расчете налога с выплаты в межрасчетный период (например с отпускных) не понятно, как учитывать эти вычеты. Они же предоставляются в целом за месяц, и при расчете только отпускных в начале месяца еще не ясно, можно ли их предоставить. Это может привести в некоторых случаях к проблемам в заполнении 6-НДФЛ.

Однако, в форме отрицательных значений и пересчетов не предусмотрено. Такая ситуация не видна была в 2-НДФЛ, так как там нет помесячного расчета налога, тем более по отдельным выплатам. В 6-НДФЛ эта ситуация возникла, но непонятно, как «минусы» правильно обрабатывать. Разъяснений по поводу этой ситуации от ФНС пока не было.

Поэтому при заполнении отчета в нашем сервисе мы советуем изменить в разделе 2 сумму налога с отпускных так, чтобы налог с зарплаты не был отрицательным. В нашем случае нужно изменить 1300 на 1040.

Важно: форма 6-НДФЛ изменится

Уже известно, что ФНС планирует оптимизировать заполнение формы 6-НДФЛ. Специалисты Фонда разрабатывают изменения в самой форме, порядке ее заполнения, вносят правки в электронный формат. Текст поправок пока не опубликован, до 27 мая ведомство ждет предложений по усовершенствованию формы.

Надеемся, что после изменений заполнение отчета будет более простым и понятным, спорные вопросы будут разрешены. Если у вас возникают вопросы, пишите нам. Постараемся помочь!

Источник: https://www.b-kontur.ru/blog/15634

6-НДФЛ строка 130: какие сведения указать

02.06.2016

Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухгалтерскому учету, Новости по бухучету, Обучение бухучету, Статьи для бухгалтеров, Статьи по бухучету

Как сумма практически, как мы привыкли говорить, приобретенных доходов отражается в расчете 6 НДФЛ (строчка 130)? Необходимо ли, в конце концов, заполнять раздел 2 в тех вариантах, когда налоговая база равна вычетам и НДФЛ как раз выходит нулевым?

Форма 6-НДФЛ строчка 130: порядок наполнения

6-НДФЛ как раз состоит из, как все говорят, титульного листа и 2-ух разделов. Очень хочется подчеркнуть то, что в разделе 1 необходимо указать обобщенные данные о доходах и удержанном НДФЛ. Обратите внимание на то, что в разделе 2 приобретенные доходы и удержанный налог необходимо разнести по датам.

Правила наполнения 6-НДФЛ приведены в Приложении 2 к приказу ФНС Рф от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450. Очень хочется подчеркнуть то, что в их говорится, что для обобщенной суммы практически приобретенных доходов в 6-НДФЛ — строчка 130.

Тут должны быть доходы начисленные. Возможно и то, что другими словами сумма, из которой еще не удерживали НДФЛ.

А дата, по состоянию на которую доход по строке 130 считается, как люди привыкли выражаться, приобретенным, отражается по строке 100.

Наполнение 6-НДФЛ (строчка 130), ежели налоговая база нулевая

Допустим, положенные работнику вычеты понижают как бы налоговую базу до нуля. Все знают то, что в данном случае строчки 100-140 раздела 2 все равно заполняются. Никаких исключений для таковых ситуаций нет.

Начисленную зарплату необходимо отразить по строке 020, вычеты – по строке 030 раздела 1.

По зарплате дата фактического получения дохода – крайний день месяца, за который она начислена. Несомненно, стоит упомянуть то, что это и есть строчка 100 раздела 2.

Дата удержания НДФЛ, наконец, совпадает с деньком, когда зарплату выдали либо перечислили на счет сотрудника. Это дата по строке 110 раздела 2.

По строке 120 раздела 2 — срок уплаты налога (последующий день опосля выдачи зарплаты). Даже ежели у работника ничего не удержали, строчка 120 заполняется.

По строке 130 раздела 2 — начисленная зарплата, а по строке 140 – НДФЛ (в данном случае «0»).

Пример

В ООО «Заря» на 0,5 ставки с окладом 12 000 руб. работает бухгалтер Иванова. Возможно и то, что зарплата Ивановой за декабрь 2015 года составила 6000 руб., столько же — вычет на ребенка-инвалида как единственному родителю. Вообразите себе один факт о том, что зарплату выдали 11 января 2016 года.
В разделе 2 формы 6-НДФЛ строчка 130 заполнена, как и строчки 100-120.

Виды отчетности, как все говорят, налогового агента

1) документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в экономную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу, который представляется в налоговый орган не позже 1 апреля года, последующего за отчетным (справка по форме 2-НДФЛ);
2) расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма № 6-НДФЛ).

Форму № 6-НДФЛ необходимо также представлять:

за 1-ый квартал – не позже 30 апреля;
за полугодие – не позже 31 июля;
за девять месяцев – не позже 31 октября;
за год – не позже 1 апреля года, последующего за отчетным.

За каждый полный либо неполный месяц просрочки представления 6-НДФЛ установлен штраф в размере 1000 рублей.

Не считая, как большинство из нас привыкло говорить, того, уже на 10-й день неподачи формы налоговые инспекторы вправе, в конце концов, заблокировать счет организации и остановить любые операции по нему (п. 1.2 ст. 126, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Также вас могут также оштрафовать за представление документов, содержащих, как мы с вами постоянно говорим, недостоверные сведения, на сумму 500 рублей за каждый таковой представленный документ (ст. 126.1 НК РФ).

Состав формы и общий порядок ее наполнения

Форма расчета 6-НДФЛ и порядок ее наполнения наконец-то утверждены приказом ФНС Рф от 14 октября 2015 года № ММВ-7-11/450@.
Расчет состоит из:

Титульного листа;Раздела 1 «Обобщенные показатели»;

Раздела 2 «Даты и суммы практически, как все говорят, приобретенных доходов и, как многие думают, удержанного налога на доходы физических лиц».

Расчет наконец-то составляется нарастающим итогом за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Отчетность необходимо также представлять в электронной форме по ТКС. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек работодатели могут представить данный расчет сумм налога на картонных носителях.

При заполнении формы Расчета не допускается:

исправление ошибок при помощи корректирующего либо другого аналогичного средства;
двусторонняя печать на картонном носителе;
скрепление листов, приводящее к порче картонного носителя.

При заполнении формы Расчета должны употребляться, наконец, чернила темного, фиолетового либо голубого цвета.
Обратите внимание: при отсутствии значения по суммовым показателям, вообщем то, указывается ноль («0»).

Для десятичной дроби употребляются два поля, разбитые знаком «точка». Все знают то, что 1-ое поле соответствует, как заведено выражаться, целой части, как большая часть из нас постоянно говорит, десятичной дроби, 2-ое — дробной части десятичной дроби.

Ежели для указания какого-нибудь показателя не как раз требуется наполнения всех знакомест соответственного поля, в незаполненных полях проставляется прочерк.

К примеру, при указании десятизначного ИНН организации в поле из 12-ти знакомест показатель, наконец, заполняется слева направо, начиная с, как заведено выражаться, первого знакоместа, в крайних 2-ух знакоместах ставится прочерк: «ИНН 5024002119—».

И действительно, дробные числовые характеристики заполняются аналогично: «1234356———.50».

Форма Расчета как бы заполняется по как бы каждому ОКТМО раздельно.

На каждой страничке Расчета в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной страничке, подтверждаю» проставляется дата подписания и подпись.

Титульный лист

Титульный лист носит информационный нрав. На нем указывают наименование компании, ИНН, КПП.
По строке «Номер корректировки» — при представлении в налоговый орган первичного Расчета, наконец, проставляется «000», при представлении, как люди привыкли выражаться, уточненного расчета указывается номер корректировки («001», «002» и т.д.).

По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Русской Федерации
Не считая того, на титульном листе необходимо также, стало быть, указать код ОКТМО и номер, как большинство из нас привыкло говорить, контактного телефона.

Раздел 1 «Обобщенные показатели»

В Разделе 1 указываются, как большинство из нас привыкло говорить, обобщенные по всем физическим лицам суммы, как люди привыкли выражаться, начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала, как многие выражаются, налогового периода по соответственной ставке.

Ежели работодатель выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления) доходы, облагаемые по различным ставкам, раздел 1, кроме строк 060 — 090, заполняется для каждой из ставок налога.

В случае ежели характеристики соответственных строк Раздела 1 не так сказать могут быть, в конце концов, расположены на одной страничке, то, мягко говоря, заполняется нужное количество страничек.

Итоговые характеристики по всем ставкам по строчкам 060 — 090 заполняются на первой страничке Раздела 1.

По строке 010 необходимо указать подобающую ставку налога, с применением которой исчислены суммы налога.

По строке 020 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

По строке 025 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.

По строке 030 — обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала, как мы привыкли говорить, налогового периода.

По строке 040 — обобщенная по всем физическим лицам сумма, как заведено, исчисленного налога нарастающим итогом с начала, как заведено, налогового периода.

По строке 045 — обобщенная по всем физическим лицам сумма, как большинство из нас привыкло говорить, исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала, как мы с вами постоянно говорим, налогового периода.

По строке 050 — обобщенная по всем физическим лицам сумма, как мы привыкли говорить, фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала, как большая часть из нас постоянно говорит, налогового периода.

По строке 060 укажите общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение 1-го как бы налогового периода 1-го и такого же физического лица, количество физических лиц не корректируется.
По строке 070 — общественная сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

По строке 080 — общественная сумма налога, не, как все говорят, удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала, как все говорят, налогового периода.

По строке 090 — общественная сумма налога, возвращенная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Раздел 2 «Даты и суммы практически приобретенных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

В Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы практически приобретенного дохода и, как мы выражаемся, удержанного налога.
В этом разделе необходимо отразить:

по строке 100 — дату фактического получения доходов, отраженных по строке 130.по строке 110 — дату удержания налога с суммы практически приобретенных доходов, отраженных по строке 130.

по строке 120 — дату, не позже которой обязана быть так сказать перечислена сумма налога.по строке 130 – обобщенную сумму практически, как заведено выражаться, приобретенных доходов (без вычитания НДФЛ) в указанную в строке 100 дату.

по строке 140 — обобщенную сумму удержанного НДФЛ в указанную в строке 110 дату.

При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения работником такового дохода признается крайний день месяца, за который ему был начислен доход.

Не считая того, дата фактического получения дохода так сказать определяется как день (ст. 223 НК РФ):

выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках или по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в, как заведено, валютной форме;
передачи доходов в натуральной форме — при получении доходов в натуральной форме;
приобретения продуктов (работ, услуг), ценных бумаг — при получении доходов в виде материальной выгоды. Все давно знают то, что в случае, ежели оплата обретенных, как большая часть из нас постоянно говорит, ценных бумаг делается опосля перехода к налогоплательщику права принадлежности на эти ценные бумаги, дата, как мы с вами постоянно говорим, фактического получения дохода определяется как день совершения соответственного платежа в оплату стоимости обретенных ценных бумаг;
зачета встречных однородных требований;
списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации;
крайний день месяца, в каком утвержден авансовый отчет опосля возвращения работника из командировки;
крайний день, как люди привыкли выражаться, каждого месяца в течение срока, на который были, наконец, предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, приобретенной от экономии на процентах при получении, как все знают, заемных (кредитных) средств.

НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за нездоровым ребенком) и, как все знают, отпускных необходимо, мягко говоря, перечислить не позже крайнего числа месяца, в каком они выплачены.

Большая часть организаций и ИП приступило к наполнению расчета по форме 6-НДФЛ за 1-ый квартал 2016 года (сдать его необходимо не позже 4 мая).

Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что данный вид отчетности представляется как бы в первый раз, потому у бухгалтеров, наконец, возникает множество вопросцев.

Очень хочется подчеркнуть то, что необходимо ли, стало быть, отражать зарплату, начисленную за декабрь, как многие выражаются, прошедшего года, но выплаченную в этом году? В котором разделе показать доходы за март, приобретенные в апреле? Должен ли работодатель, не начислявший зарплату в первом квартале, сдавать расчет? К огорчению, однозначно правильных ответов не, вообщем то, существует. Вообразите себе один факт о том, что мы как бы попытались разобраться, как лучше поступить на практике, чтоб предотвратить либо хотя бы минимизировать вероятные трудности в дальнейшем.

Зарплата за март выплачена в апреле

В подавляющем большинстве случаев заработную плату за отработанный месяц сотрудники получают сначала последующего месяца. Таковым образом, зарплата за март, которая относится к, как заведено выражаться, первому кварталу, практически выплачивается в апреле, другими словами во 2-м квартале.

Мало кто знает то, что возникает вопросец: как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ, как большинство из нас привыкло говорить, мартовскую зарплату и удержанный с нее налог? Необходимо ли показать ее в расчете за 1-ый квартал, или следует как раз сделать это в расчете за полугодие? К огорчению, в порядке наполнения расчета (утв.

приказом Минфина Рф от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@) о этом ничего не сказано.

Источник: https://bestbuhshop.ru/blog/6-ndfl-stroka-130-kakie-svedeniya-ukazat