Страховые взносы во внебюджетные фонды: изменения 2016 — все о налогах

Страховые взносы во внебюджетные фонды 2017 изменения

Страховые взносы во внебюджетные фонды. Изменения вступающие в силу с 1 января 2017 года.

 Приняты поправки в отдельные законодательные акты России в связи с принятием Закона о внесении изменений в НК РФ.

Цель — приведение российского законодательства об обязательном социальном страховании в соответствие с изменениями в НК РФ, касающимися передачи налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Так, изменения внесены в Законы о налоговых органах России, об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования, об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, об основах обязательного социального страхования, об обязательном пенсионном страховании в России и др.

В частности, установлено, что правоотношения, связанные с определением размера тарифа, облагаемой базы, исчислением и уплатой (перечислением) взносов, контролем за правильностью начисления и уплатой взносов, регулируются законодательством России о налогах и сборах.

Также урегулированы вопросы представления сведений о страховых взносах и страховом стаже; сведений, необходимых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, налоговыми органами; вопросы исчисления и уплаты страховых взносов; обеспечения исполнения обязанности по уплате страховых взносов.

 Налоговые органы наделены полномочиями по администрированию страховых взносов в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС. В НК РФ внесены соответствующие поправки.

Кодекс дополнен положениями, регулирующими порядок исчисления, уплаты и администрирования взносов. Введено понятие страховых взносов, установлены обязанности плательщиков.

В НК РФ появится раздел о страховых взносах. В нем определены элементы обложения взносами, установлены льготы, а также особенности уплаты взносов отдельными категориями плательщиков.

Кроме того, на страховые взносы распространен обязательный досудебный порядок урегулирования налоговых споров. Это позволит разрешать разногласия быстро, эффективно, без лишних затрат.

Создание универсальной системы администрирования налогов, сборов и страховых взносов должно снизить административную нагрузку на плательщиков. Это возможно за счет сокращения числа контролирующих органов и оптимизации количества представляемой им отчетности.

 Внесены изменения в Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска для установления страховых тарифов от несчастных случаев и профзаболеваний.

Если компания не подтвердит свой основной вид деятельности, то ФСС установит ей тариф по имеющему наиболее высокий класс риска виду деятельности, определенному по кодам ОКВЭД на основании выписки из ЕГРЮЛ.

Поправка вступит в силу с 1 января 2017 года.

Напомним, что основной вид деятельности юрлица (его подразделений, являющихся самостоятельными классификационными единицами) ежегодно подтверждаются им в установленном порядке. Индивидуальные предприниматели не обязаны ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности.

 ФНС России утверждены форма расчета по взносам на ОПС, ОМС и соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, порядок ее заполнения и формат предоставления в электронном виде.

Расчет будут предоставлять лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, главы КФХ. Те, кто платит взносы «за себя», расчет не сдают. Новая форма будет применяться с подачи расчета за первый расчетный (отчетный) период 2017 года.

Напомним, что с 1 января 2017 года плательщики страховых взносов должны отчитываться по ним в налоговый орган по месту постановки на учет посредством представления единого документа — расчета. Срок сдачи — не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом независимо от того, в какой форме (электронной или бумажной) представляется расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ).

 Начиная с I квартала 2017 г. применяется новая форма 4-ФСС. Это обусловлено передачей налоговым органам полномочий по администрированию взносов на обязательное соцстрахование.

В связи с этим с указанного момента признается утратившим силу приказ, которым утверждалась прежняя форма 4-ФСС и порядок ее заполнения (с учетом вносимых изменений).

 Утверждена новая форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС). Также установлен порядок ее заполнения.

Новый расчет будет использоваться начиная с первого квартала 2017 года. В нем будет отражаться информация только о взносах на страхование от НС и ПЗ и соответствующих расходах, а также данные о спецоценке условий труда. Расчет включает в себя Титульный лист 6 таблиц.

Напомним, что в ныне действующей форме 4-ФСС приводятся данные по двум видам страхования (от несчастных случаев и по временной нетрудоспособности).

Информация по взносам на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством со следующего года исключена из формы 4 — ФСС в связи с передачей администрирования этого вида взносов в ведение ФНС России.

С периодов, начавшихся в 2017 году, по всем взносам, кроме страхования от НС и ПЗ, расчеты будут представлять в налоговый орган, по форме, утвержденной ФНС (см. проект формы расчета).

 Министерством труда утверждены изменения в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

Согласно изменениям, расходы работодателя на приобретение спецодежды, спецобуви и других СИЗ подлежат финансовому обеспечению только в том случае, если они изготовлены на территории России.

Кроме того, расходы страхователя на приобретение спецодежды подлежат возмещению, если она изготовлена на территории РФ из материалов, страной происхождения которых является РФ.

 Установлены значения основных показателей по видам экономической деятельности, которые территориальные органы ФСС должны использовать для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2017 год.

Остались вопросы ? Напиши комментарий ! Удачи !

Источник: https://info-effect.ru/straxovye-vznosy-vo-vnebyudzhetnye-fondy-2017-izmeneniya.html

Порядок и особенности уплаты взносов на страхование в 2017 году

с 2017 года полностью меняется порядок уплаты и сдачи отчетности по страховым взносам. Связано это с тем, что с нового года администрированием страховых взносов занимается ФНС РФ.

В связи с этим, вводится 2 новых вида отчета, изменяются сроки сдачи расчета СЗВ-М, меняются реквизиты на уплату взносов, а также порядок их перечисления.

Рассмотрим вкратце основные изменения и ознакомимся с новым порядком уплаты и сдачи отчетности по страховым взносам

С 1 января 2017 года всех предпринимателей, как юрлиц, так и ИП ждет глобальное изменение — передача страховых взносов ФНС.

Таблица № 1 Страховые взносы (СВ) в 2016-2017гг.

Что было (2016 год)Что будет (2017 год)

Отчетность по СВ
Сдача отчетности производится в три внебюджетных фонда: ПФР, ФОМС и ФСС	СВ полностью отдаются в ведение налоговой службы. Вся отчетность сдается в Инспекцию по месту учета плательщика СВ.
Во внебюджетные фонды сдаются три отчета: СЗВ-М, РСВ-1 и 4-ФСС	По СВ будут составляться 4 отчета:РСВ-1 – упраздняется4-ФСС — сдается в ФСС только по СВ на травматизм (сроки сдачи отчета не изменятся);СЗВ-М – сдается в ПФР, как и прежде, но изменяется срок его сдачи.Вводятся 2 новых отчета:* Сведения о СВ и страховом стаже – сдается в ПФР раз в год;* Расчет по страховым взносам* — сдается в Инспекцию по месту учета
СЗВ-М сдается до 10 числа каждого месяца	Срок сдачи отчета перенесен на 5 дней вперед и будет сдаваться до 15 числа ежемесячно
Уплата СВ
Взысканием долгов и привлечение к ответственности занимается соответствующий контролирующий орган: ПФР, ФСС, ФОМС	Начиная с нового 2017 года взысканием задолженности по прошлым периодам, проведением проверок, наложением штрафных санкций будет заниматься только Федеральная налоговая служба.
Уплата производится по КБК соответствующего внебюджетного фонда	СВ уплачиваются в ФНС, однако на данный момент КБК еще не утверждены**
МРОТ составляет 6204 руб.	Приказом Минэкономразвития предлагается оставить МРОТ на 2017 год в размере 6 204 руб.Если приказ не утвердят, МРОТ составит 7 500 руб. (утвержден с 1 июля 2016 года).
Размер предельного дохода по взносам составляет:796 000 руб. – ПФР718 000 руб. — ФСС	Предельный доход будет рассчитываться с учетом средней з/п, умноженной на повышающий коэффициент, равный в 2017 году – 1,9
В случае неуплаты СВ плательщику грозит штраф в размере от 20 до 40% суммы неуплаченных СВ	Помимо существующих штрафных санкций добавляется блокировка расчетного счета плательщика. Также налоговики могут взыскивать задолженность за счет денежных средств на счетах плательщика.
Порядок обжалования споров
Обжалование акта органа контроля за уплатой СВ осуществляется в судебном порядке	Введен обязательный досудебный порядок обжалования споров в вышестоящую налоговую инстанцию (Управление ФНС РФ).

* Примечание: в настоящее время порядок заполнения данного документа не утвержден и находится в разработке.

** Во избежание путаницы в реквизитах рекомендуется все долги по СВ, а также платежи за 2016 год уплатить до конца нынешнего года.

Рассмотрим далее, как на плательщиках отразится передача страховых взносов ФНС. Последние новости говорят о том, что нововведения будут направлены, в первую очередь, на интересы государства, а не предпринимателей.

Основной задачей государства на период кризиса является увеличение поступлений в бюджет, а, как известно, львиная доля данных поступлений состоит из налогов и сборов. В 2017 году к ним добавятся и СВ.

Отсюда следует закономерный вывод, что данные изменения повлекут увеличение количества проверок налогоплательщиков фискальными органами, принудительное взыскание долгов, наложение арестов на расчетные счета и т.п.

Вкратце осветим особенности уплаты СВ и представления отчетности в 2017 году.

• Куда уплачиваются СВ за себя и сотрудников: в ФНС по новым КБК, которые будут утверждены ближе к концу 2016 года.
• Изменится ли срок уплаты СВ: срок уплаты остается таким же – до 15 числа ежемесячно.
• Изменятся ли ставки по СВ: ставки не изменятся и составят: 22% — ПФР, 19% — ФСС и 5,1% в ФОМС
• Изменится ли размер фиксированных платежей: скорее всего да, но на настоящий момент МРОТ на 2017 год не установлен.
• Изменится ли размер предельного дохода для применения пониженных ставок по СВ: да, в 2017 году он будет исчисляться исходя из средней з/п, умноженной на повышающий коэффициент, который установлен на 2017 год в размере 1,9.
• Изменится ли состав отчетности, представляемой ранее во внебюджетные фонды: да. В 2017 году необходимо будет сдавать 4 отчета: 2 новых и 2 старых:
• Новые: расчет по СВ (направляемый в налоговый орган) и сведения о страховых взносах и страховом стаже (направляемый в ПФР).
• Старые: СЗВ-М и 4-ФСС (но только по СВ на травматизм).
• Изменятся ли сроки сдачи отчетности: да.
• Расчет по СВ, необходимо будет сдавать ежеквартально, не позднее 30 дней с окончания отчетного периода.
• Сведения о СВ и стаже (в ПФР) – до 1 марта каждого года.
• СЗВ-М – до 15 числа каждого месяца.

Что еще изменится:

Передача администрирования страховых взносов в ФНС в 2017 году будет сопровождаться новыми видами ответственности за неуплату СВ, в частности, налоговые органы получат право на блокировку счета неплательщика, а также на взыскание задолженности за счет средств на личном счете. Кроме этого будет введен обязательный досудебный порядок обжалования споров.

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Источник: https://MoneyMakerFactory.ru/articles/vznos-na-strahovanie-2017/

Страховые взносы: изменения в 2018 году и таблица ставок

2017 год, как обычно, принес бухгалтерам множество изменений в сфере налогообложения и сбора взносов.

Участникам системы внебюджетного страхования в 2018 году законодатели подготовили ряд значимых нововведений, касающихся как плательщиков взносов, так и застрахованных лиц.

И, хотя ставки платежей остались на прежнем уровне, объем работ по расчету, отчетности, перечислению взносов значительно возрос.

Рассмотрим, что поменялось по страховым взносам с начала года.

Реформа страховой системы в 2018 году

Ежемесячная отчетность

Прежде всего, стоит отметить появление формы (СЗВ-М) в персонифицированном учете граждан. Начиная с 2018 года, пенсионерам, продолжающим трудовую деятельность, отменена индексация пенсий.

Для отслеживания работающих пенсионеров и введена форма СЗВ-М.

Первый раз отчетность нужно представить в мае со сведениями обо всех лицах, имевших в апреле трудовые и гражданско-правовые отношения со страхователем. Предусмотрены три типа СЗВ-М: «исходная», «дополняющая» и «отменяющая». Нет привычной «корректирующей» формы.

«Исходная» предоставляется впервые. «Дополняющая» подается на работников, не принятых Пенсионным фондом из-за обнаруженных ошибок в исходной форме, или не внесенных в нее.

«Отменяющая» форма, как следует из названия, отменяет сведения, предоставленные ранее.

Независимо от типа формы, все сведения обязательно должны быть поданы до 10 числа следующего за отчетным месяца. За несвоевременную сдачу или ошибки при заполнении СЗВ-М предусмотрен штраф — 500 руб. с человека.

Старые ставки и новые лимиты

Правительство заморозило ставки во внебюджетные фонды до конца 2018 года. В 2018 году ставки платежей остались такими же, какими они были в 2016 году.

Основная часть страхователей заплатит в социальные фонды 30% от выплаченных доходов, и 0,2-8,5% — взносы на травматизм.

В 2018 году значительно повысились границы доходов для обложения.

Так, для Фонда Социального страхования в этом году предельный размер получения взносов увеличен до 718 тысяч рублей. В 2015 году он составлял 670 тысяч рублей. С доходов, превышающих 718 тысяч рублей, платежи в ФСС не платятся.

Ограничительный лимит для Пенсионного Фонда также стал выше: 796 тысяч рублей, против 711 тысяч рублей прошлого года. Пенсионные платежи считаются по схеме: до 796 тысяч ставка 22%, выплаты, свыше 796 тысяч рублей — 10%.

Предельная база в ФФОМС не применяется с 2015 года, поэтому облагаются все выплаты.

Пример расчета взносов

Директору ООО «Факел» начислена заработная плата:

• за январь 380 тыс. руб.;
• за февраль 450 тыс. руб.

В феврале по авторскому договору он получил еще 50 тыс. руб. Взносы на травматизм по договору не предусмотрены.

У компании нет права на льготы по страхованию. Ставка взносов на травматизм — 1%.

Рассчитаем взносы за два месяца.

Январь

ФондРасчетСумма

ПФ	380 000 * 22%	83 600
ФФОМС	380 000 * 5,1%	19 380
ФСС на нетрудоспособность	380 000 * 2,9%	11 020
ФСС на травматизм	380 000 * 1%	3 800
Итого	117 800

Февраль

Общая сумма дохода с начала года — 880 тыс. руб. Сумма дохода без авторского договора — 830 тыс. руб.

ФондРасчетСумма

ПФ	796 000 * 22% + (880 000 — 796 000) * 10%	183 520
ФФОМС	880 000 * 5,1%	44 880
ФСС на нетрудоспособность	711 000 * 2,9%	20 619
ФСС на травматизм	830 000 * 1%	8 300
Итого	257 319

Читайте также!  Какие налоги платит ИП — изучаем особенности налогообложения

Перечислить в фонды за февраль нужно:

ФондРасчетСумма

ПФ	183 520 — 83 600	99 920
ФФОМС	44 880 — 19 380	25 500
ФСС на нетрудоспособность	20 619 — 11 020	9 599
ФСС на травматизм	8 300 — 3 800	4 500
Итого	139 519

Еще одно нерадостное изменение 2018 года: для предпринимателей и других самозанятых лиц повысились фиксированные платежи в фонды. Согласно законодательству, наименьший размер взносов в обязательные фонды рассчитывается от годовой минимальной оплаты труда.

В ПФР ставка 26%, в ФФОМС — 5,1 %. При текущем значении МРОТ 6 204 рубля платежи в ПФ достигнут 19 356,48 р., в ФФОМС — 3 796,85 р.

Отметим, что с нового года взносы на травматизм приведены к стандартам остальных платежей в фонды. Так, заплатить взносы от НС и ПФ нужно не в день получения наличных или перечисления по счетам, а до 15 числа следующего месяца.

Расчет производится нарастающим итогом и отдельно по каждому сотруднику. В предыдущие годы порядок расчета не уточнялся.

О дополнительных взносах в отношении «вредников», страховых взносах в 2018 году можно узнать из видео.

Новые КБК

С 2018 года изменились бюджетные коды для фиксированных платежей предпринимателей и других частных лиц.

Платеж в ПФ уплачивается по двум КБК:

• минимальный размер платежа — 39210202140061100160;
• взнос 1% с суммы дохода свыше 300 тыс. руб. — 392102021400612

Для платежа в ФФОМС введен КБК 39210202103 081011160.

Пени и штрафы по фиксированным платежам также уплачиваются на новые коды.

Участники и резиденты особых зон на Крымском полуострове, ТОР и порта Владивосток пополнили списки льготных категорий с пониженными ставками.

Ставки по страховым взносам на 2018 год: таблица

Размер платежей по основному тарифу без учета платы на травматизм составляет 30% от выплаченных доходов до достижения предельных границ обложения. Ставки по тарифам выведены в таблицу.

ФондСтавка

ПФР	Выплаты до 796 тыс. руб.	22%
Выплаты выше 796 тыс. руб.	10%
ФСС РФ	Выплаты до 718 тыс. руб.	2,9%
Выплаты выше 718 тыс. руб.	0%
ФФОМС РФ	5,1%

Платежи от НС и ПФ составляют 0,2-8,5% от всей суммы выплат по трудовым контрактам. Гражданско-правовые договоры облагаются, только если на это есть прямая ссылка в договоре. Размер ставки устанавливается ФСС РФ по основному виду деятельности плательщика.

Пониженные и дополнительные тарифы 2018

Некоторые субъекты хозяйственной деятельности могут рассчитывать на послабление при взимании взносов по страхованию во внебюджетные фонды. Это предприниматели и организации, решающие приоритетные задачи Правительства в различных отраслях экономики.

Более низкие размеры страховых взносов в 2018 году предусмотрены для субъектов малого предпринимательства производственной и социальной направленности, а также организаций, действующих в специальных экономических зонах с особыми режимами развития.

Дополнительные тарифы разработаны для граждан, занятых на работах с особыми условиями труда.

Для них предусмотрено досрочное назначение пенсии.

Поэтому организации с такими сотрудниками, в зависимости от вида работ, дополнительно перечисляют взносы в размере 6 и 9% от оплаты труда работников с вредными условия труда. Если предприятие прошло аттестацию рабочих мест, то, в зависимости от классификации опасности, ставки страховых взносов устанавливаются от 0 до 8%.

Читайте также!  Увольнение в связи со смертью работника — как все проходит?

Льготы по обязательному страхованию

Статьи 58, 58.1, 58.4, 58.5, 58.6 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ содержат полный перечень льготных категорий плательщиков. В 2018 году законодатели предлагают несколько пониженных тарифных планов для страхователей.

Малые предприятия, указанные в пунктах 10, 11, 12, 14 ч.1 ст. 58 ФЗ-212, платят 20% от заработной платы в Пенсионный Фонд РФ. В прочие фонды плата не предусмотрена.

К льготным малым предприятиям относятся:

• • предприниматели, применяющие ПСН;

• ИП на упрощенной системе, занятые производственным и/или социальным трудом;
• ИП и организации фармацевтической сферы на ЕНВД;
• НКО на упрощенке социальной, научной, образовательной направленности, а также занимающиеся здравоохранением, культурой и искусством;
• компании, ведущие благотворительную деятельность, на УСН.

Организации, занимающиеся внедрением инновационных достижений, облагаются взносами по схеме: 8% от выплат в Пенсионный Фонд, 2% — в ФСС, 4% — в ФФОМС. Эти предприятия отмечены в пунктах 4, 5, 6 ч.1 ст. 58 ФЗ-212.

Участникам проекта «Сколково», СЭЗ на территориях Крымского полуострова, а также резидентам ТОСЭР и порта Владивосток установлены следующие ставки в социальные фонды: 6% — в ПФР, 1,5% — в ФСС РФ и 0,1% в ФФОМС РФ (статьи 58.1, 58.4, 58.5, 58.6 ФЗ-212).

Для экипажей судов, включенных в государственный международный реестр, предусмотрены нулевые ставки в фонды, кроме занятых в нефтяной отрасли (п. 9 ст. 58 ФЗ-212).

Коды бюджетной классификации для уплаты страховых платежей в 2018 году

КБК для работодателей за наемных работников:

Перечисление взносов

Взносы в ПФ	39210202010 061000160
Взносы в ФФОМС	39210202101 081011160
Взносы на нетрудоспособность в ФСС	39310202090 071000160
Взносы на травматизм в ФСС	39310202050 071000160
Перечисление пени
Пени в ПФ	39210202010 062100160
Пени в ФФОМС	39210202101 082011160
Пени на нетрудоспособность в ФСС	39310202090 072100160
Пени на травматизм в ФСС	39310202050 072100160
Перечисление штрафов
Штрафы в ПФ	39210202010 063000160
Штрафы в ФФОМС	39210202101 083011160
Штраф на нетрудоспособность в ФСС	39310202090 073000160
Штраф на травматизм в ФСС	39310202050 073000160

КБК для предпринимателей и иных частных лиц при уплате за себя:

ПФ РФ

39210202140 061100160	Взносы в пределах лимита
39210202140 061200160	Взносы сверх лимита (1%)
39210202140 062100160	Пени по взносам
ФФОМС РФ
39210202103 081011160	Взносы на ОМС
39210202103 082011160	Пени по взносам на ОМС

Законодательство по обязательному страхованию претерпевает ежегодные трансформации.

Для правильного расчета и своевременной сдачи отчетности во внебюджетные фонды необходимо вовремя отслеживать все изменения и вносить необходимые корректировки в организацию работы бухгалтерии предприятия.

О страховых взносах в 2018 году дополнительно узнайте из видео.

Источник: https://vesbiz.ru/buxuchet/strahovye-vznosy.html

Страховые взносы в 2018 году изменение ставок

На период 2015 г. — 2022 г.установлены пониженные тарифы страховых взносов, ставки которых изложены ниже.

1 января 2017 года вступают в силу Законы от 03.07.2016 № 244-ФЗ, № 243-ФЗ.

На какие же из этих изменений стоит обратить особое внимание?

Предлагаем обзор самых существенных изменений:

ЧАСТЬ 1

ЧАСТЬ 2

1. Страховые взносы, установленные на период 2015 — 2021 годы

• Тарифы страховых взносов для страхователей, производящих выплаты физическим лицам
• Фиксированные размеры и тарифы страховых взносов для страхователей, не производящих выплаты физическим лицам.

2. Изменен порядок передачи плательщику решений органов контроля за уплатой страховых взносов

3. Уточнен перечень плательщиков страховых взносов

4. На выплаты в пользу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ, начисляются пенсионные взносы

5. Выплаты руководителю — единственному учредителю облагаются страховыми взносами

6. Выводы по Закону от 03.12.2011 № 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды»

7. Полезные ссылки по теме

Изменения в законодательстве о страховых взносах в 2017 году

С 2017 года:

• контролируют полноту и своевременность уплаты страховых взносов;
• принимают и проверяют отчетность;
• осуществляют зачет (возврат) излишне уплаченных (взысканных) сумм;
• взыскивают недоимку, пени и штрафы по страховым взносам, в том числе за 2016 год и предыдущие периоды;

Информация о страховых взносах объединяется в расчете, который содержит сведения из форм 4 — ФСС, РСВ-1 и РСВ-2.

Лица, производящие выплаты физлицам, подают расчет в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим годом или отчетным периодом. За I квартал 2017 года такая форма представляется не позже 2 мая.

Начиная с отчетности за I квартал 2017 года расчет по форме 4 — ФСС подается, но только в части взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Расчеты по формам РСВ-1 и РСВ-2 направлять не нужно.

Если в едином расчете итоговая величина взносов на пенсионное страхование и сумма таких взносов по каждому работнику не равны, то расчет признается непредставленным. Штрафа можно избежать, устранив несоответствие в течение пяти рабочих дней с даты уведомления из налоговой.

Если размер суточных более 700 рублей за каждый день командировки по России или 2 500 рублей за каждый день загранкомандировки, то с суммы превышения потребуется исчислить страховые взносы.

Форма СЗВ-М представляется в срок не позднее 15-го числа следующего месяца, а не 10-го, как предусмотрено в Законе о персонифицированном учете.

О стаже застрахованных лиц нужно отчитываться в ПФР отдельно, а не в составе формы РСВ-1. Форма подачи таких данных еще не утверждена. Ее требуется направить не позже 1 марта года, следующего за отчетным. Если это правило нарушено, штраф будет равен 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица.

Если страхователь должен представлять сведения персонифицированного учета в электронном виде, то невыполнение этой обязанности повлечет штраф 1000 руб.

Территориальный орган ПФР сможет привлечь к ответственности за правонарушение в сфере персонифицированного учета, только если с даты, когда о нем стало известно, прошло меньше трех лет.

Краткий обзор изменений в законодательстве о страховых взносах в 2016 году

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, ФСС, ФФОМС

С 1 января 2016 года:

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/zakoni/izmeneniya_strahovyh-vznosov.html

Изменения в законодательстве о страховых взносах 2017 года

Ключевая новость для всех бухгалтеров – страховые взносы в 2017г. передаются для администрирования в налоговые органы. Поменяется и их наименование – платежи станут называться единым социальным страховым сбором (сокр. – ЕССС). Эта реформа затронет абсолютно каждого страхователя, поэтому основные ее моменты стоит рассмотреть подробнее.

Регламентирующие документы

Изменения страховых взносов 2017 года будут основаны на внесении дополнений и корректировок в более, чем 5 десятков нормативно-правовых актов. Это касается налогового, гражданского, пенсионного и некоторых других областей законодательства.

Налоговики заберут не только функцию сбора обязательных платежей, но и обязанность проведения камеральных проверок. Так, начиная со следующего года сотрудники ИФНС России начнут проверять деятельность компаний и бюджетных учреждений за 2016г.

Для реализации этого пункта внебюджетных фонды передадут инспекциям все базы данных, в которых собрана вся информация о страхователях.

Реформа изменения порядка перечисления и учета страховых взносов в 2017 г. была инициирована Президентом страны и подготовлена специалистами Федеральной налоговой службы РФ.

Данный документ получил название «Дорожной карты создания единого механизма администрирования страховых взносов» (далее по тексту – Дорожная карта). При создании акта налоговики руководствовались президентским Указом от 15 января 2016г.

№ 13, который призывал принять меры к укреплению платежной дисциплины в России. Предполагаемая дата введения ЕССС – 1 января 2017-го года.

Цель замены взносов единым сбором

В настоящее время организации уплачивают взносы на 3 кода бюджетной классификации:

• социальное страхование, которое делится на страхование от нечастного случая и в связи с наступлением временной нетрудоспособности сотрудника;
• пенсионные платежи;
• взносы в Федеральный фонд медицинского страхования.

ЕССС будет зачисляться на единый код, который должен утвердить Минфин к началу зимы 2016г. Распределение же поступившего сбора – забота налоговых служб.

Целью налоговой реформы, касающейся страховых взносов в 2017 году, является повышение платежной дисциплины. В настоящее время фонды не справляются с собираемостью взносов. Учитывая масштабы реформирования, законодатели планируют пополнить государственную казну на несколько миллиардов рублей. Это станет мерой оптимизации российской экономики, находящейся в кризисном состоянии.

Если оглянуться назад, то можно вспомнить действовавший в РФ до 2010 г. ЕСН – единый социальный налог. Администратором этого сбора была ФНС.

Правительство проанализировало эффективность сбора средств и пришло к выводу о том, что ПФ РФ в союзе с ФСС не справляются со своими прямыми функциями.

Так родилось решение вернуться к старой налоговой схеме собираемости обязательных платежей – «зарплатных» налогов.

Состав отчетности в 2017г

Отчетность по страховым взносам с 2017 года будет подаваться в налоговый орган. До начала действия ЕССС плательщики отчитываются в привычном режиме. Стоит заметить, что при обнаружении ошибок бухгалтер подает уточненные расчеты за период до 2017 г. также во внебюджетные фонды. А все уточненные декларации после 1 января 2017 года необходимо направлять налоговикам.

По ЕССС добавится новая форма отчета, но данные по персонифицированному учету никто не отменит – их будут ждать внебюджетные фонды в установленные законом сроки.

Важно: новую отчетность по единому страховому сбору предположительно утвердят до 01.10.2016г.

Ставки единого социального страхового сбора и возможные льготы

Источник: https://nebopro.ru/izmeneniya-v-zakonodatelstve-o-straxovyx-vznosax-2017-goda/

Страховые взносы в 2016 году

Тарифы, используемые для расчета и начисления взносов на различные виды обязательного страхования, в 2016 году, как и раньше, зависят в первую очередь от деятельности, которую ведет плательщик взносов, и от системы налогообложения, которую он применяет. Но есть и другие факторы, влияющие на тарифы страховых взносов:

1. Наличие льгот

По законодательству организации используют общие тарифы, но есть и льготные категории, которые уплачивают страховые взносы по пониженным ставкам.

2. Категория сотрудника

Здесь тоже имеются определенные правила, предназначенные для предоставления льгот при уплате взносов за некоторых сотрудников.

3. Общий доход сотрудника

В зависимости от того, достиг ли общий объем выплат сотруднику предельной базы, меняется и тариф страховых взносов.

4. Возраст сотрудника

Этот показатель важен для взносов на обязательное пенсионное страхование.

Кстати, тарифы для расчета сумм взносов установлены законами № 212-ФЗ (ст. 12, 58-58,3) и № 167-ФЗ (ст. 22, 33-33,2).

Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие работников, не подходящие под категории, которые вправе применять пониженные тарифы взносов, в 2016 году будут начислять взносы по следующим ставкам:

1. В отношении выплат, сумма которых не достигла предельной величины:

— 22 процента – для взносов в Пенсионный фонд. Причем с 2016 года начинает действовать правило, касающееся перечисления этих взносов.

Так, перечислять их нужно будет одной платежкой, не распределяя на составляющие трудовой пенсии (накопительная и страховая части).

В платежном поручении нужно будет указывать КБК, соответствующий перечислению взносов на страховую часть пенсии. Эти поправки были внесены в Закон № 167-ФЗ (ст. 22,2) еще в 2015 году;

• 2,9 процента – для взносов в Фонд социального страхования;
• 5,1 процента – для взносов в Фонд обязательного медицинского страхования.

2. В отношении выплат, сумма которых достигла предельной величины:

• 10 процентов – для взносов в Пенсионный фонд.

Другими взносами, выплаты, превышающие предельную сумму, не облагаются.

Также не облагаются никакими взносами превышающие предельную сумму выплаты работникам плательщиков, относящихся к льготным категориям. Эта норма закреплена в Законе № 212-ФЗ (ст. 58, 58.1).

Взносы индивидуальных предпринимателей, у которых нет наемных работников, определяются по общему тарифу. Расчет взносов они осуществляют в зависимости от минимального размера оплаты труда. Это тоже прописано в Законе № 212-ФЗ (ст. 14).

Ниже в таблице для удобства собраны общие и льготные ставки страховых взносов, установленные на 2016 год.

Ставки страховых взносов в 2016 году

Наименование платежа	Основной тариф, %	Льготный тариф для упрощенцев, вид деятельности которых указан в подпункте 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ
Взносы на обязательное пенсионное страхование (перечисляются в Пенсионный фонд)	22	20
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перечисляются в  Фонд социального страхования)	2,9	—
Взносы на обязательное медицинское страхование (перечисляются в Фонд обязательного медицинского страхования)	5,1	—
Итоговая ставка	30	20
Взносы с выплат, превышающих предельную базу (перечисляются в Пенсионный фонд)	10	—

Как уже было отмечено выше, начиная с расчетного периоды 2016 года, плательщик взносов в Пенсионный фонд не распределяет их по составным частям трудовой пенсии. ПФР теперь будет делать это самостоятельно.

В соответствии со ст. 33.

1 Федерального закона № 167-ФЗ распределение будет зависеть от варианта пенсионного обеспечения, который определяется будущим пенсионером самостоятельно, и данных персонифицированного учета.

Предельная величина базы в 2016 году

Предельная величина базы по страховым взносам, используемая в 2016 году, тоже подверглась изменениям. Постановление Правительства РФ № 1265, принятое в конце ноября 2015 года, установило следующие лимиты:

• по взносам в ФСС – 718 тыс. руб.;
• по взносам в ПФР – 796 тыс. руб.

Для взносов на обязательное медицинское страхование лимиты не установлены.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, действуют следующие тарифы по уплате страховых взносов:

• 22 процента – для взносов в пенсионный фонд;
• 2,9 процента – для взносов в фонд социального страхования;
• 5,1 процента – для взносов в фонд обязательного медицинского страхования.

То есть общие тарифы одинаковы для организаций и ИП независимо от применяемой системы налогообложения.

Если в организации или у ИП, работающих на УСН, выплаты работникам превысят предельную базу, то неизменными останутся только тарифы для уплаты взносов в ФОМС. Их нужно будет, как и прежде, рассчитывать по ставке 5,1 процента. Взносы в Пенсионный фонд с момента превышения предельной базы необходимо начислять, исходя из ставки 10 процентов, а взносы в ФСС перечислять будет не нужно.

Но есть и льготные упрощенцы, для которых предусмотрен пониженный тариф взносов. Эти юрлица и ИП платят взносы только в Пенсионный фонд. При этом ставка для расчета суммы взносов составляет 20 процентов.

Если сумма выплат превысит установленный лимит, то выплаты перестают облагаться пенсионными взносами. В другие фонды (ФСС и ФОМС) льготникам перечислять ничего не нужно ни до, ни после превышения суммами выплат определенных лимитов.

Такие правила установлены Законом № 212-ФЗ (п. 3.4 ст. 58).

Право на такие существенные льготы (общая тарифная ставка составляет 20 процентов, а не 30, как у остальных плательщиков) имеют организации и предприниматели, ведущие определенные виды деятельности. Все льготные виды деятельности указаны в законе № 212-ФЗ (пп. 8 п. 1 ст. 58), но для удобства мы их собрали в единую таблицу.

Абзац подпункта 8	Льготные вид деятельности	ОКВЭД
А	Производство пищевых продуктов	15.1 — 15.8
Б	Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков	15.98
В	Текстильное и швейное производство	17, 18
Г	Производство кожи, изделий из кожи и обуви	19
Д	Обработка древесины и производство изделий из дерева	20
Е	Химическое производство	24
Ж	Производство резиновых и пластмассовых изделий	25
З	Производство прочих неметаллических минеральных продуктов	26
И	Производство готовых металлических изделий	28
К	Производство машин и оборудования	29
Л	Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования	30 — 33
М	Производство транспортных средств и оборудования	34, 35
Н	Производство мебели	36.1
О	Производство спортивных товаров	36.4
П	Производство игр и игрушек	36.5
Р	Научные исследования и разработки	73
С	Образование	80
Т	Здравоохранение и предоставление социальных услуг	85
У	Деятельность спортивных объектов	92.61
Ф	Прочая деятельность в области спорта	92.62
Х	Обработка вторичного сырья	37
Ц	Строительство	45
Ч	Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств	50.2
Ш	Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность	90
Щ	Вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность (с 2012 года — данная группировка расширена)	63
Ы	Предоставление персональных услуг	93
Э	Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них	21
Ю	Производство музыкальных инструментов	36.3
Я	Производство различной продукции, не включенной в другие группировки	36.6
я.1	Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования	52.7
я.2	Управление недвижимым имуществом	70.32
я.3	Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов	92.1
я.4	Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (кроме деятельности клубов)	92.51
я.5	Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий	92.52
я.6	Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников	92.53
я.7	Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 5 и 6 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ	72
Щ	Транспорт и связь	60 — 64
я.8	Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями	52.31, 52.32
я.9	Производство гнутых стальных профилей	27.33
я.10	Производство стальной проволоки

 Порядок расчета страховых взносов

Для всех страховых взносов (пенсионных, медицинских и социальных) установлен единый расчетный период – календарный год. При этом расчетный период состоит из отчетных периодов, продолжительность которых равна одному кварталу. Суммы взносов определяются нарастающим итогом с первого месяца календарного года.

То есть, бухгалтер или любое другое ответственное лицо в организации ежемесячно должны рассчитывать отдельно суммы взносов, которые необходимо перечислить в три государственных фонда – ПФР, ФОМС и ФСС.

Для того чтобы вычислить общую сумму, подлежащую перечислению, необходимо рассчитать размер платежа для каждого работника. Причем сделать это нужно отдельно по каждому виду взносов. Тарифы страховых взносов представлены в законах № 212-ФЗ (ст. 12, 58-58,3) и № 167-ФЗ (ст. 22 и 33.1).

Рассчитать величину ежемесячного взноса по каждому работнику организации нужно по следующей формуле:

Сумма ежемесячных платежей страховых взносов в конкретный фонд

=

Вознаграждения, начисленные сотруднику с начала года до окончания текущего месяца

×

Тариф взносов

Источник: https://www.usn-rf.ru/vznosy-v-pfr-i-ffoms/straxovye-vznosy-v-2016-godu/

Фнс позаботится об удобстве уплаты взносов во внебюджетные фонды

Перед унификацией взносов чиновникам предстоит тщательно взвесить все последствия

А. Махонин / Ведомости

Страховые взносы в три внебюджетных фонда – пенсионный (ПФР), обязательного медицинского и социального страхования – будут реформированы. Сейчас чиновники обсуждают, как именно это сделать.

Рассматриваются разные варианты, рассказали «Ведомостям» несколько чиновников из финансово-экономического и социального блоков правительства.

В том числе эти вопросы будут обсуждать на этой неделе у премьер-министра и президента.

Налоговая служба, которой недавно передано администрирование всех взносов, предлагает установить единый платеж, рассказывают два чиновника.

Нужна удобная для бизнеса конструкция, подтверждает представитель ФНС, – база для уплаты взносов должна быть унифицирована, нужна одна форма отчетности, один контролер. Предложения направлены в Минфин, говорит он.

Ставка единого взноса должна быть такой, чтобы не выросла фискальная нагрузка, обещает представитель ФНС. В перспективе ставка взноса должна быть единой и не зависеть от размера зарплат, говорит знакомый с предложениями ФНС чиновник.

Представитель Минфина и пресс-секретарь премьер-министра Наталья Тимакова инициативу ФНС не комментируют.

Единый сбор не следует путать с предшественником взносов в фонды – единым социальным налогом (ЕСН), существовавшим до 2010 г. В отличие от ЕСН единый социальный платеж будет по-прежнему разноситься по трем фондам и индивидуальным пенсионным счетам, утверждает знакомый с предложениями ФНС чиновник.

Сейчас у всех трех страховых взносов разная база. В 2016 г. в ПФР уплачивается 22% с годовых зарплат до 796 000 руб. и 10% – на зарплаты сверх этого порога.

В Фонд соцстраха – 2,9% с зарплат до 718 000 руб. (см. врез) и ничего на доходы выше этой суммы. И лишь для взносов в Фонд медицинского страхования установлена плоская шкала – 5,1% с любой зарплаты.

Таким образом совокупная ставка страховых взносов составляет 30% плюс 15,1% для доходов сверх установленного порога. Поэтому унификация взносов приведет к росту отчислений на более высокие доходы.

Нужно снижать тариф, чтобы не выросла общая фискальная нагрузка, говорит федеральный чиновник. Сейчас ведутся расчеты. Ставку при переходе на плоскую шкалу нужно будет снизить на 2–2,25 п. п., считает работающий с Минфином эксперт. Не больше чем на 1–2 п. п.

, подсчитал чиновник финансово-экономического блока правительства: основная часть зарплат – заработки до порога, а в условиях сокращения зарплат снижение ставки может быть и того меньше. Идея ФНС правильная, поддерживает он, но решение сложное. Даже если снизить ставку, то все равно почти в 2 раза вырастут сборы с зарплат выше нынешнего порога, рассуждает он.

А для тех, кто платит налоги по упрощенной системе, рост нагрузки может быть огромным – их шкала 20% до и 0% после порога, продолжает собеседник «Ведомостей».

Мера может ударить по малому бизнесу и льготникам, предупреждает президент Клуба банковских бухгалтеров Кирилл Парфенов. По сниженному тарифу платят, например, IT-компании и сельхозпроизводители. Это все вопрос расчетов, настаивает другой чиновник, – как пересмотреть ставки, в том числе льготные, чтобы не увеличить нагрузку.

Нагрузка с высоких зарплат все равно вырастет, это может привести к уходу в тень части доходов, предупреждает Александра Суслина из Экономической экспертной группы.

Идея выглядит привлекательно, но надо тщательно просчитать новую ставку, призывает сопредседатель «Деловой России» Антон Данилов-Данильян.

Сейчас три платежа, говорит он: это издержки на ведение излишней отчетности и оформление платежей.

Но вариант ФНС не единственный – рассматриваются и другие, в том числе связанные с повышением нагрузки, рассказывают чиновники финансово-экономического и социального блоков. Обсуждается увеличение сбора в ПФР за счет заработков, превышающих предельный порог, говорят два чиновника.

Речь идет о повышении взноса с 10 до 20%, знает один из них. Другой чиновник утверждает, что это идея Минфина, вопрос обсуждался на совещаниях у премьера Дмитрия Медведева, высока вероятность, что именно такое решение и будет принято.

Представитель курирующего социальную сферу вице-премьера Ольги Голодец от комментариев отказался. Минфин такого не предлагает, настаивает представитель министерства.

Пересмотр шкалы пенсионных взносов – это изменение не только нагрузки, но и начисления пенсий, поэтому любые шаги по взносам должны быть тщательно просчитаны, говорит чиновник Минфина.

В 2016 г. под предельную базу для начисления взносов в ПФР попадает 87,5% фонда оплаты труда (ФОТ), следует из расчетов к бюджету ПФР на 2016 г. Таким образом, при прогнозируемом ФОТ в 19,9 трлн руб.

из ожидаемых 3,9 трлн пенсионных взносов на долю сборов с высоких зарплат приходится порядка 240–250 млрд. При удвоении ставки для них до 20% поступления таким образом могли бы возрасти примерно на 240 млрд руб., при утроении (т. е. при унификации базы для сборов) – примерно на 500 млрд руб.

При взносе в 2016 г. со всего ФОТ еще порядка 100 млрд руб. мог бы дополнительно получить Фонд соцстраха.

Повышение нагрузки по взносам неприемлемо, настаивает эксперт, участвующий в подготовке расчетов Минфина: до 2018 г. президент обещал не повышать налоги. Обещано не ухудшать налоговые условия, о неизменности ставок речь не шла, замечает чиновник. Ставки, скорее всего, унифицируют, вопрос лишь в том, снижать при этом тариф, компенсируя рост нагрузки, или нет, считает федеральный чиновник.

Источник: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2016/01/25/625281-fns-uplati-vznosov

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2017 году таблица

Несмотря на то, что 2017 еще не наступил, многих индивидуальных предпринимателей волнуют такие вопросы: произошли ли изменения в порядке оплаты обязательных страховых взносов во внебюджетные государственные фонды, сколько составляют такие налоги, какие действуют ставки и каков порядок их расчета. Попробуем детальнее разобраться с данными вопросами.

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2017 сколько составляют?

Основная новость на сегодня, которая касается ИП, заключается в том, что в 2017 будет осуществлен переход от страховых платежей в государственный ПФ, ФСС и ФФОМС на перечисление страховых взносов на счет ЕССС (Единый Социальный Страховой Сбор). Это означает, что в будущем году все платежи будут скомпонованы в единый сбор под названием ЕССС. Следовательно, бизнесмены должны быть готовы к новым реквизитам платежей и новым порядкам их уплаты.

Основные моменты, которые должны усвоить все ИП – это то, что вносить страховые платежи во внебюджетные фонды необходимо даже в том случае, если вы какое-то время не осуществляете своей деятельности и не получаете прибыль.

Размер данных отчислений со ставки заработной платы на сегодняшний день составляет

• в ПФР – 22%;
• в ФСС РФ – 2,9%;
• в ФФОМС – 5,1%.

Однако в 2017 администрирование этих сборов изменится, о чем сказано в новой главе № 34 НК России «Страховые налоги», которая вступит в действие с 1 января будущего года.

Таблица страховых взносов во внебюджетные фонды 2017

Наглядно страховые платежи в государственные внебюджетные фонды в 2017 представляет специальная таблица, в которой есть ставки по взносам в 2017. Ознакомиться с таблицей в бесплатном режиме, а также скачать ее можно по ссылке:

Платежи во внебюджетные фонды в 2017 году для ИП

Ставки и платежи на государственные внебюджетные страховые счета для частных предпринимателей, которые они отчисляют за себя, повысились с 1-го января текущего года. Это связано, прежде всего с увеличением, сбора МРОТ.

К примеру, если бизнесмен имеет прибыль 300 тысяч рублей в год, то он платит всего два налога на сумму около 23 тысяч рублей.

Если его доход превышает 300 тысяч, то он платит уже указанные 23 тысячи плюс один процент от суммы прибыли, превышающей 300 тысяч.

Все оплаченные квитанции по взносам необходимо обязательно сохранить. Для того, чтобы выяснить дошел или нет ваш платеж, вы можете позвонить в свое региональное управление и выяснить всю интересующую информацию у его сотрудника.

Порядок расчета страховых взносов во внебюджетные фонды

Частные предприниматели вносят взносы по платежам с применением всего одного расчетного документа – это может быть платежное поручение либо квитанция. Далее государственный Пенсионный фонд сам делит уплаченный налог на два вида:

• один идет на накопительный счет пенсии;
• другой – на страховую часть.

Бизнесмен сам определяет, как ему удобно платить страховые взносы во внебюджетные государственные фонды:

• поквартально;
• единожды в год.

Что касается взносов в ФОМС (ФФОМС), то данные платежи носят фиксированный характер и в этом году их ставки составляют:

• за один месяц – 316 рублей 40 копеек;
• за квартал — 949,21 рублей;
• за год — 3796,85 рублей.

Если годовой доход предпринимателя превышает 300 тысяч, то никакие дополнительные платежи в ФФОМС не производятся.

Ставки страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

Минимальные ставки по пониженным тарифам продолжат действовать и в будущем году. Однако далеко не все могут на них рассчитывать. Данные страховые ставки во внебюджетные государственные фонды зависят от сферы деятельности предприятия. Упрощенная система налогообложения доступна для тех российских предпринимателей, которые заняты в таких производственных отраслях, как:

• выпуск пищевой продукции;
• производство текстильных и швейных товаров;
• строительная сфера;
• работа с предметами из натурального дерева;
• предоставления услуг в сфере образования;
• переработка отходов;
• изготовление мебели;
• сфера предоставления медицинских услуг;
• спортивная отрасль и так далее.

Наиболее полно с данной страховой информацией можно ознакомиться в статье 58-й Федерального Закона РФ.

Задать вопрос юристу

Источник: https://fpolis.ru/pravo/platezhi-vo-vnebyudzhetnye-fondy-v-2017-godu-dlya-ip.html