Коды операций по НДС в 2017 году с расшифровкой
При составлении книги покупок и продаж, журналов счетов-фактур, а также декларации по НДС вам понадобятся коды операций по НДС в 2017 году с расшифровкой.
При расчетах по НДС необходимо составлять книги покупок и продаж, вносить счета-фактуры в соответствующие журналы. Для этого понадобятся коды операций по НДС. В статье мы расскажем, какие коды надо использовать в 2017 году и где их взять.
Скачать коды операций для книги покупок, продаж и журнала учета счетов-фактур
Срочная новость для плательщиков НДС: Чиновники назвали четыре новых случая, когда можно не платить НДС. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».
Скачать коды операций для декларации по НДС
Коды операций по НДС в 2017 году с расшифровкой для книги покупок и продаж
Налоговая служба утвердила коды операций по НДС на 2017 год с расшифровкой (Приказ ФНС России от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@). Эти коды надо использовать при составлении книги покупок и продаж, а также журналов выставленных и полученных счетов-фактур.
Ниже приведен перечень кодов по операциям НДС, которые нужно использовать в 2017 году. Они начали действовать с 1 июля 2016 года.
Как сделать работу проще? Мы разработали полезные сервисы для бухгалтера, чтобы ваша работа стала проще и быстрее: калькулятор НДС, справочник КБК и платежек, расчетчик матвыгоды, банк проводок и т.д. Они доступны всем подписчикам. Оплатите счет на подписку и пользуйтесь:) Узнайте больше о выгоде подписки здесь>>>
Новые коды операций для декларации, утвержденные ФНС
Налоговая служба в письме от 14.12.16 № СД-4-3/23923@ сообщила новые коды, которые компании вправе указывать в декларации по НДС. Они связаны с последними поправками в Налоговый кодекс.
С 1 октября 2016 года операции по реализации макулатуры и племенного скота не облагаются НДС. Эти операции компаниям необходимо отразить в разделе 7 декларации под кодами:
— 1010230 — реализация макулатуры;
— 1010233 — реализация племенного скота.
Но если компания применит для операций общий код 1010200, это не будет нарушением. Новые коды пока официально не утверждены.
Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».
В письме налоговики также уточнили, что не будет ошибкой, если компания при восстановлении НДС поставит в приложении 1 к разделу 3 декларации код 1011800.
Речь об операциях по восстановлению НДС при покупке морских и воздушных судов и двигателей к ним. Компания должна восстановить налог, если использует такие объекты для операций, которые не облагаются НДС.
Но правильнее указывать в приложении 1 к разделу 3 декларации:
— для морских судов — код 1011806; — воздушных судов — код 1011807;
— двигателей к воздушным судам — код 1011808.
Коды операций по НДС в 2017 году. Таблица с расшифровкой для книги покупок и продаж
| Отгрузка или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27; составление или получение единого корректировочного счета-фактуры | 01 |
| Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также операции по договорам комиссии, агентским договорам, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 28 | 02 |
| Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 НК РФ, включая посреднические договоры, кроме операций, указанных в пунктах 4 и 5 данной статьи НК РФ | 06 |
| Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе | 10 |
| Выполнение подрядными организациями работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами (включая передачу строительных объектов) | 13 |
| Передача имущественных прав, перечисленных в пунктах 1 — 4 статьи 155 НК РФ | 14 |
| Составление счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени (по собственным товарам) | 15 |
| Получение продавцом товаров, возвращенных покупателями, не являющимися налогоплательщиками НДС, и налогоплательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика (а также частичный возврат), за исключением операций, перечисленных по коду 17 | 16 |
| Получение продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае изменения или расторжения договора и возврата аванса | 17 |
| Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен, тарифов, количества или объема отгруженных товаров (работ, услуг) | 18 |
| Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза | 19 |
| Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории | 20 |
| Операции по восстановлению сумм налога, указанные в пункте 8 статьи 145, пункте 3 статьи 170 (за исключением подпунктов 1 и 4 пункта 3 статьи 170), статье 171.1 НК РФ, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов | 21 |
| Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 НК РФ | 22 |
| Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 НК РФ (командировки, наем жилого помещения, представительские расходы) | 23 |
| Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 9 статьи 165 НК РФ (прошли 180 дней на представление документов, подтверждающих применение 0%) и пунктом 10 статьи 171 НК РФ | 24 |
| Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм НДС, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, а также в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 172 НК РФ (вычет производится на момент определения налоговой базы) | 25 |
| Составление счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, либо освобожденными от исполнения обязанностей плательщика НДС | 26 |
| Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав (пункт 3.1 статьи 169 НК РФ) | 27 |
| Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, аванса в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (пункт 3.1 статьи 169 НК РФ | 28 |
| Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса (пункт 6 статьи 105.3 НК РФ) | 29 |
| Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абзацем первым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 НК РФ | 30 |
| Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 НК РФ | 31 |
| Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных или подлежащих уплате при ввозе товаров, по которым истек 18-дневный срок с даты выпуска этих товаров (пункт 14 статьи 171 НК РФ) | 32 |
Коды операций, используемых при составлении декларации по НДС в 2017 году
При заполнении декларации вам также понадобятся коды операций по НДС в 2017 году с расшифровкой.
Так, заполняя раздел 2 (для налоговых агентов), нужно использовать коды из раздела IV Приложения № 1 к Порядку заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России от 29.10.
14 № ММВ-7-3/558@ (далее Приложение № 1). В отдельной статье есть удобная шпаргалка, как заполнить книги покупок и продаж по новым кодам.
Если у вас были операции, облагаемые по ставке 0%, надо сформировать разделы 4 и 5 декларации, где также надо использовать свои коды операций. Взять их можно из раздела III Приложения № 1. Вот некоторые из них:
- 1011410 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);
- 1011412 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);
- 1010421 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18%, в страну ЕАЭС (например, Казахстан или Белоруссию).
Раздел 7 декларации по НДС, это еще один раздел, где понадобятся особые коды для необлагаемых НДС операций. Они приведены в Разделе I и II Приложения № 1. И вот какие, к примеру, коды надо использовать в этом разделе:
- 1010811 – продажа товаров (место реализации вне территории РФ);
- 1010812 – оказание услуг или выполнение работ (место реализации вне территории РФ);
- 1010821 – оказание услуг (выполнение работ), вне территории РФ, если они оказаны (выполнены) на территории страны — члена ЕАЭС.
Вот образец, как использовать коды НДС в декларации.
Источник: https://www.RNK.ru/article/215073-qqkp-16-m10-21-10-2016-kody-operatsiy-po-nds-v-2017-godu-s-podrobnoy-rasshifrovkoy
Код вида операции в книге покупок
Все операции, облагаемые НДС, должны учитываться фирмами в покупных книгах. В ней должны быть отражена не только сущность совершаемой операции, но и ее числовой код. Код вида операции в книге покупок 2017 года прописывается в соответствии со списком кодов, установленном на законодательном уровне, в приказе ФНС №ММВ-7-3/136@.
В налоговом учете коды видов совершаемых операций обладают важной ролью. Они значительно упрощают процесс установления операций, по которым положены вычеты по НДС.
Также, для плательщиков налогов, заполнение покупной книги помогает правильно сформировать декларацию по НДС. Налоговикам используемая система кодов позволяет проводить регулярные проверки.
Действующие коды 2017 года
Коды вида операций в книге покупок, действующие в текущем году, следующие:
- 01 – покупка или безвозмездная передача продукции, работ или прав на имущество;
- 02 – полная или частичная оплата в счет будущих поставок продукции, работ или прав на имущество, в частности те операции, которые осуществляются на осное агентских и комиссионных контрактов;
- 06 – операции, которые осуществляют налоговые агенты;
- 10 – передача продукции или прав на имущество, исполнение работ безвозмездно;
- 13 – работы, которые выполняют подрядные фирмы;
- 14 – передача прав на имущество, которые указаны в статье №155, в пунктах с 1-ого по 4-ый;
- 15 – формирование или получение счета-фактуры агентом или комиссионером;
- 16 – торговец получил продукцию, возвращенную потребителем, который не признается плательщиком НДС;
- Код вида операции 17 в книге покупок – торговец получил продукцию, которую вернуло физлицо;
- 18 – формирование или получение корректировочного счета-фактуры по причине изменения цены отгруженной продукции;
- 19 – ввоз продукции в Россию с ЕЭС;
- 20 – ввоз продукции в Россию из-за рубежа для последующей переработки или внутреннего потребления;
- Код 21 в книге покупок – операции, связанные с восстановлением сумм налога, а также те операции, которые облагаются по ставке 0%;
- 22 – операции, связанные с возвращением предварительных платежей;
- 23 – приобретение услуг, которые оформляются БСО;
- 24 – внесение счетов-фактур в покупную книгу в случаях, которые предусмотрены статьями 165 и 171 НК РФ;
- Код 25 в книге покупок — регистрирование счетов фактур в покупной книге по отношению к суммам НДС, восстановленных ранее;
- 26 – формирование торговцем счетов-фактур и первичной документации по учету, в которой содержатся сводные данные по операциям, осуществленным в течение месяца или квартала;
- 27 – формирование одного счета-фактуры на основании нескольких при продаже или приобретении продукции;
- 28 – формирование одного счета-фактуры на основе нескольких при получении полной или частичной оплаты в счет будущих поставок продукции;
- 29 – корректировка продажи продукции или передачи прав на имущество;
- 30 – отгрузка продукции, по отношению к которой НДС был рассчитан при таможенном декларировании;
- 31 – уплата НДС, рассчитанного при таможенном декларировании продукции;
- 32 – уплаченный НДС или НДС, подлежащий уплате, был принят к вычету.
Действия при допущении ошибки в коде
Если код вида операции в книге покупок указан не верно, нужно поступить так:
- Аккуратно исправить код, прописанный неверно.
- Заполнить доп. лист по определенной операции с правильным значением кода.
Источник: https://okbuh.ru/nalogovyj-uchet/kod-vida-operatsii-v-knige-pokupok
Код вида операции в книге продаж 2017
При отражении счетов-фактур (помимо корректировочных) в книге продаж бухгалтер может использовать следующие коды:
- 01 – совершение отгрузки товаров клиентам на ОСНО, в том числе по агентским договорам и сделкам, облагаемым по ставке НДС 0%, возврат ранее проданной клиентам продукции.
- 02 – получение аванса от покупателя согласно заключенному договору. Код 02 в книге продаж используется независимо от того, является ли предоплата полной или частичной.
- 06 – определение суммы НДС российской организацией, выполняющей функции налогового агента.
- 21 – восстановление НДС с ранее выданных авансов.
- 10 – передача продукции, оказание услуг безвозмездно;
- 14 – уступка права требования долга (договор цессии).
Когда бухгалтер отражает в Книге иные первичные документы, он может использовать следующие коды:
- 26 – товар отгружен фирме на специальном налоговом режиме. Код 26 в книге продаж 2017 году используется также, если покупателю вместо чека выдан бланк строго отчетности;
- 18 – уменьшена цена реализованных ранее товаров
- 01 – увеличена цена ранее реализованной продукции и т.д.
Чтобы не ошибиться с выбором кода для конкретной ситуации, необходимо ознакомиться с разъяснениями ФНС, данными по этому вопросу, и имеющейся бухгалтерской практикой.
Код вида операции в книге продаж 2017: примеры выбора
Порядок выбора значений для регистрации первичных документов описан в письме налоговой службы №СД-4-3/17657. В документе указывается, какой код нужно использовать для типичных экономических ситуаций. Рассмотрим на примерах.
Код вида операции 02 в книге продаж должен указать поставщик, которому поступил задаток от клиента на ОСНО в счет планируемых поставок товаров (оказания услуг). Если впоследствии эта сумма будет возвращена покупателю, тот проведет ее в своей Книге с показателем «21».
Код 26 в книге продаж используется поставщиками, которые поставили товары или получили задатки от клиентов на УСН, не выставляющих счета-фактуры. Если отгрузка совершена покупателям на ОСНО, нужно использовать другое значение – «01».
Код 21 в книге продаж предназначен для ситуации, когда поставщик, ранее получивший предоплату от покупателя, отгружает ему обещанный товар. По этому коду клиент восстанавливает НДС, если ранее принял к уменьшению налог с перечисленного задатка.
Код операции в книге продаж: чем грозит ошибочный выбор?
Данные, вносимые в свод, используются налоговиками для контроля правильности расчета НДС компаниями и предпринимателями. Они анализируют сведения, вносимые налогоплательщиком и его контрагентом. Например, если у покупателя в книге покупок заявлен вычет с кодом «01», зеркальная операция должна иметься и у продавца в книге продаж.
Если допущена ошибка, например, проставлен код 18 в книге продаж вместо значения «01», компании не грозят какие-либо санкции со стороны фискальных структур. Однако информация из свода полностью переносится в декларацию по НДС, а неточные сведения в отчетности могут повлечь требования налоговиков о предоставлении пояснений или подтверждающей документации.
Источник: https://raszp.ru/spravochn/kod-vida-operacii-knige-prodazh.html
Код вида операции в книге покупок 2017 – Городской портал tomsk.ru
Налоговое законодательство обязывает бухгалтера при отражении полученных от поставщиков товаров и услуг счетов-фактур указывать код вида операции в книге покупок 2017.
Для этого значения отведена вторая графа табличной части, его нужно прописывать независимо от вида поступившего документа: электронный или бумажный, выданный по факту перечисления аванса или совершения отгрузки товара.
Прописанные значения обязательно проверяются в фискальных органах, поэтому важно выбрать верный вариант из действующего списка.
Код вида операции в книге покупок: критерии выбора
Для выбора кода необходимо обратиться к приказу налоговой службы №ММВ-7-3/136@, действующему с 2016 г. Этот перечень содержит 24 позиции. Чтобы найти нужную, необходимо ознакомиться с описаниями, данными к каждому значению.
Когда бухгалтер вносит данные о счетах-фактурах, он может использовать следующие значения в графе 2:
- 01 – приобретение продукции и прав, оказание услуг поставщиком. Код вида операции 01 в книге покупок распространяется в том числе на сделки, по которым предусмотрена ставка НДС 0%, на операции в рамках посреднических соглашений.
- 02 – перечисление поставщику аванса (полного или неполного) в счет ожидаемых отгрузок.
- 06 – покупки, совершаемые налоговым агентом, поименованные в ст. 161 НК РФ.
- 13 – прием работ, проведенных компаниями-застройщиками или иными организациями, связанных с возведением зданий и их приведением в соответствие с требованиями времени.
- 16 – возврат ранее отгруженной продукции поставщику, совершенный организацией или ИП, использующим специальный режим налогообложения (УСН, ЕНВД).
- 22 – вычет НДС с полученной ранее предоплаты в момент отгрузки товаров (оказания услуг) или возврата задатка.
Для регистрации в Книге документов, не являющихся счетами-фактурами, используются следующие коды:
- 23 – получение БСО. Код 23 в книге покупок допустим, если покупка товаров и услуг оформляется бланком строгой отчетности. Его вправе выдавать компании и ИП, не использующие кассовый аппарат.
- 27 – счет-фактура, составленный из нескольких первичных документов, выставленный агентом.
- 28 – сводный счет-фактура на аванс от агента.
- 01 – совершение имущественного вклада в уставной капитал юрлица.
Код вида операции 03 в книге покупок, который раньше использовался для отражения возврата товара продавцу, совершенного контрагентом-плательщиком НДС, в 2016 году был упразднен налоговой службой. Вместо него необходимо указывать во второй графе свода значение «01».
Код вида операций в книге покупок 2017: примеры выбора
Введение новых кодов привело к некоторой путанице в бухучете компаний. Например, некоторые организации ошибочно проставляют код НДС 22 в книге покупок вместо правильного значения «02». Другие используют устаревшее «03».
ФНС анализирует коды, выбираемые компаниями, чтобы определить, законно ли последние уменьшают НДС. Логика прозрачна: если клиент ставит в книге покупок по конкретной операции код 01, то у поставщика, отгрузившего товар, в книге продаж должно быть прописано такое же значение.
Чтобы понять, какие коды проставляются в книге покупок, нужно разбирать ситуации на примерах. Так, если поставщик отгрузил товар покупателю в счет ранее полученного задатка, начисленный ранее налог с аванса указывается с кодом 22 в книге покупок. Налоговики проверят, чтобы эта сумма была ранее отражена в книге продаж по коду 02.
В реальной жизни возможна ситуация, когда контрагенты изначально согласовали одну цену, а затем договорились о скидке.
В течение пяти дней с принятия этого решения поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру со сниженной ценой.
Если покупатель является плательщиком НДС, для проведения операции поставщик использует код 18 в книге покупок. Законодательство допускает также заменить его на значение «01».
Код вида операции 17 в книге покупок используется розничными продавцами для регистрации расходного кассового ордера, по которому был совершен возврат покупателю.
Код вида операции 19 в книге покупок используется импортерами из стран ЕАЭС, которые регистрируют документ, заменяющий счет-фактуру, – заявление о ввозе.
Значение «06» во второй графе свода указывают арендаторы, снимающие помещения у государственных структур. Так они отражают к вычету НДС, перечисленный по агентским обязательствам.
Проводка делается в том периоде, когда был фактически перечислен налог.
Чем грозят неверные коды в книге покупок?
Кодов операций много, и неопытному бухгалтеру легко запутаться в выборе. Неправильно указанное значение трактуется как техническая ошибка и не влечет необходимость подачи «уточненки». Оно не приводит к занижению или завышению суммы НДС к перечислению в бюджет.
Законодательство не предусматривает штрафных или иных санкций за неверный выбор значения, например, указание вместо кода операции 22 в книге покупок показателя «02».
Однако допущенная ошибка может повлечь неблагоприятные последствия для налогоплательщика, потому что данные Книги покупок переносятся в восьмой раздел декларации по НДС.
Указанные в нем показатели проходят форматно-логическую проверку и должны соответствовать контрольным значениям.
Увидев неточности, фискальные органы могут затребовать пояснения и подтверждающие документы. Это ненужные хлопоты и временные потери для бухгалтера.
Источник: https://www.tomsk.ru/news/view/125080
Коды операций по НДС в 2017 году с расшифровкой
С 2017 года действуют новые коды операций по НДС. Коды операций по НДС в 2017 году с расшифровкой смотрите у нас.
Для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и книги покупок и книги продаж нужно использовать специальные коды операций по НДС. С 1 июля 2016 коды операций НДС изменились. Приводим таблицы с новыми кодами в 2017 году.
Новые коды операций по НДС утверждены Приказом Минфина от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@. Новые коды применяются с 1 июля 2016 года — в том числе в 2017 году.
Всего с 1 июля действуют 24 кода операций по НДС.
| Передача, отгрузка, приобретение товаров, работ, услуг (в том числе посреднических), имущественных прав (за исключением операций по кодам 06,10,13,14,15,16,27). | 01 |
| Полученная или переданная оплата (в том числе частичная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав (за исключением операций по кодам 06,28) | 02 |
| Возврат товаров или получение возвращенных товаров:- плательщики НДС- организации и ИП, которые не платят НДС- физ. лица | 011617 |
| Передача, отгрузка, приобретение товаров, работ, услуг (исключая посреднические), имущественных прав на основе договора комиссии (за исключением операций по коду 06). | 01 |
| Полученная или переданная оплата (в том числе частичная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (за исключением операций по коду 06) | 02 |
| Операции, совершаемые налоговыми агентами (перечисленные в ст. 161 НК РФ) | 06 |
| Передача, отгрузка, приобретение товаров, работ, услуг, имущественных прав на безвозмездной основе | 10 |
| Проведение капитального строительства (модернизации, реконструкции) объектов недвижимости подрядными организациями | 13 |
| Передача имущественных прав (указанных в п. 1 – 4 ст. 155 НК РФ) | 14 |
| Составление или получение счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации или получении товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых или приобретаемых по договору комиссии | 15 |
| Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем, не являющимся плательщиком НДС (за исключением операций по коду 17) | 16 |
| Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем физическим лицом (при оплате наличными) | 17 |
| Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения (а также в случае уменьшения цены или объёма отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав | 18 |
| Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории под ее юрисдикцией с территории государств Евразийского экономического союза | 19 |
| Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории под ее юрисдикцией в таможенных процедурах выпуска, переработки для внутреннего потребления, временного воза и переработки вне таможенной территории | 20 |
| Операции по восстановлению сумм налога (в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ), а также операции, облагаемые по ставке 0 %. | 21 |
| Операции по возврату авансовых платежей (п. 5 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ) | 22 |
| Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности (п. 7 ст. 171 НК РФ) | 23 |
| Регистрация счетов-фактур в книге покупок (п. 9 ст. 165 и п. 10 ст. 171 НК РФ) | 24 |
| Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по ставке 0 %. | 25 |
| Составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся плательщиками НДС и лицам, освобожденным от исполнения обязанностей плательщика НДС | 26 |
| Составление (получение) счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации или приобретении товаров, работ, услуг, имущественных прав (п. 3.1 ст. 169 НК РФ) | 27 |
| Составление (получение) счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 3.1 ст. 169 НК РФ) | 28 |
| Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав организации как имущественного комплекса (п. 6 ст. 105.3 НК РФ). | 29 |
| Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС (абз.1 пп.1. 1 п.1 ст. 151 НК РФ) | 30 |
| Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС (абз.2 пп.1. 1 п.1 ст. 151 НК РФ) | 31 |
| Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных или подлежащих уплате (п. 14 ст. 171 НК РФ). | 32 |
Источник: https://www.26-2.ru/art/351133-qqkp-16-m9-05-09-2016-kody-operatsiy-po-nds-v-2016-godu-s-rasshifrovkoy
Указываем правильно код вида операции
Записи в книге покупок и книге продаж должны соответствовать, но нередко вместо одной вноситься несколько. Чтобы пройти сверку в системе Федеральной налоговой службы России покупатели и продавцы должны указывать верный код операции – код вида (КВО).
Самыми распространенными ситуациями, при которых возникают ошибки в записях, являются: сделки с предоплатой, изменение исходного счета-фактуры, соблюдение условий налогового законодательства для получения вычета по НДС, возврат товара, возврат налога при экспортных операциях, суммы налога восстановлены при совершении операций, облагаемых по ставке 0 %, регистрация импорта через посредника.
Сделка по покупке товара или услуг с авансом предоставляет возможность продавцу вернуть сумму налога на добавленную стоимость на основании счета-фактуры на сумму предоплаты (если НДС уплачен в бюджет покупателем). Чтобы прошло всё гладко каждая сторона должно верно и поэтапно отобразить записи.
В книге покупок: КВО 02 после получения авансового счета-фактуры; КВО при поступлении товара со счётом-фактурой на реализацию; КВО 21, когда возвращает в бюджет полученный вычет. В книге продаж: КВО 02 при выставлении авансового счёта, КВО 01 при реализации товара и КВО 22 при возврате из бюджета уплаченного налога.
м
При внесении последней записи стороны (каждая у себя) указывает собственные реквизиты.
Когда требуется скорректировать в сторону уменьшения счет-фактуру, вносим следующие записи. В книге покупок 01 при получении счёта-фактуре о приобретении товара, затем 18 в книге продаж после произведённых корректировок с указанием данных исходного счёта и реквизиты изменённого.
При этом следует отразить в соответствующих полях уменьшенную стоимость, включая НДС в валюте и в рублях, по ставке… Задача продавца отразить такие же коды у себя: 01, 18 с указанием исходных данных и реквизитов скорректированного счёта, а в поле наименование продавца – свои реквизиты.
Указать и уменьшение сумм.
При соблюдении требований налогового законодательства для получения вычета, следует отражать совершаемую сделку так. В книгу продаж вносится запись о счёте с КВО 06 с указанием реквизитов продавца-налогового агента. В книге покупок отражается запись исходного счета и реквизиты контрагента.
При возврате товаров продавец: вносит запись с КВО 01. Если покупатель не является плательщиком налога на добавленную стоимость – в книгу продаж вносится запись с КВО 16, указываются собственные реквизиты. При оплате возвращённого товара наличными вносится запись с КВО 17 после записи с КВО 01.
Экспортные операции подтверждены позже 180 дней со дня помещения товара под таможенную процедуру.
В этом случае продавцу следует после записи с КВО 01 внести запись в дополнительный лист в книге продаж с тем же КВО (нужно отразить, что продавец не сумел собрать за указанных срок необходимые документы, подтверждающие нулевую ставку по НДС и поэтому налог был начислен). Если пакет всё же был собран продавец возвращает уплаченную сумму и вносит запись о счете-фактуре в книгу покупок с КВО 24.
В ситуациях, когда суммы налога были восстановлены при применении к операциям нулевой ставки в отношении соответствующих счетов-фактур вноситься регистрационная запись в книгу покупок: плательщик налога указывает после записи с КВО 01 запись с КВО 21 (при экспорте с отгрузкой, при возврате полученного вычета в бюджет), указывая собственные реквизиты. После сбора необходимых документов – КВО 25 с данными исходного счёта.
При импорте, регистрируемом через посредника (агента) он уплачивает взносы и вносит запись о заявлении на ввоз в журнал счетов с КВО 24, указав номер заявления, данные продавца и дата не ставится.
На основании этих записей выставляется в адрес принципала счет с КВО 04, с его и собственными реквизитами. Затем передаются документы от посредника к принципалу.
что касается покупателя – он вносит запись о получении счета в книгу покупок с КВО 19 (в зависимости от страны происхождения товара)/
Источник: https://ce-na.ru/articles/global_news/2015/10/ukazyvaem-pravilno-kod-vida-operacii/
Загрузка...
