Сроки сдачи декларации по НДС в 2018 году: таблица
Расскажем, какие сроки сдачи декларации по НДС в 2018 году. Приведем таблицу со сроками сдачи декларации за отчетные периоды 2018 года. Также в статье приводится сроки сдачи журнала полученных и выставленных счетов-фактур.
Кто должен сдавать декларацию по НДС в 2018 году
Декларацию по НДС в 2018 году должны составлять организации и ИП, в том числе посредники, которые (п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ):
-
- признаются плательщиками НДС;
- являются налоговыми агентами по НДС.
При этом могут не сдавать декларацию по НДС в 2017 году:
- организации и ИП, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД или патентную систему налогообложения;
- организации, освобожденные от уплаты НДС (у которых за последние 3 месяца сумма выручки без учета НДС не превысила 2 млн. рублей);
- налогоплательщики, представляющие упрощенную налоговую декларацию (у которых нет операций с НДС или нет движений по расчетным счетам).
Форма декларации по НДС в 2018 году
В 2018 году формируйте декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29 октября 2014 № ММВ-7-3/558.
В составе декларации каждая организация – плательщик НДС должна сдать в налоговую инспекцию:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».
Остальные разделы включайте в состав декларации, только если организация совершала операции, которые должны быть отражены в этих разделах. Например, разделы 4–6 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов. А раздел 7 – если имели мето операции, освобожденные от налогообложения НДС.
Сроки сдачи декларации в 2018 году: таблица
В 2018 году декларацию по НДС необходимо сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, 174 НК РФ). Срок единый для сдачи декларации на бумаге и в электронной форме. Отчетными месяцами в 2018 году являются январь, апрель, июль, октябрь.
Если же срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, отчитаться, по общему правилу, можно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Однако в 2018 году ни один из сроков сдачи декларации не совпадает с выходным или праздничным днем.Далее приведем таблицу со сроками сдачи декларации по НДС в 2018 году.
| Отчетный период | Срок сдачи декларации по НДС |
| 4 кв. 2017 года | 25 января 2018 года |
| 1 кв. 2018 года | 25 апреля 2018 года |
| 2 кв. 2018 года | 25 июля 2018 года |
| 3 кв. 2018 года | 25 октября 2018 года |
| 4 кв. 2018 года | 25 января 2018 года |
Сроки сдачи журнала полученных и выставленных счетов-фактур в 2018 году
В 2018 году журналы учета полученных и выставленных счетов фактур обязаны сдавать посредники, действующие в интересах третьих лиц от своего имени. Ими являются:
- комиссионеры;
- агенты;
- экспедиторы (привлекающие третьих лиц без собственного участия);
- застройщики (привлекающие третьих лиц без собственного участия).
Срок сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Далее в таблице приведем сроки сдачи журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2018 году.
| Отчетный период | Срок сдачи |
| 4 кв. 2017 года | 22 января 2018 г. (перенос с 20 января) |
| 1 кв. 2018 года | 20 апреля 2018 г. |
| 2 кв. 2018 года | 20 июля 2018 г. |
| 3 кв. 2018 года | 22 октября 2018 г. (перенос с 20 октября) |
| 4 кв. 2018 года | 21 января 2019 г |
Если в 2018 году нарушить сроки сдачи отчетности по НДС
В ИФНС будут рады, если в 2018 году вы будут сдавать декларацию по НДС за 5-10 дней до конца срока. Однако если передавать декларацию по НДС в электронном виде, то опасаться нечего. Ведь дата отправки декларации зафиксирована, а также у вас будет соответствующий протокол.
Если же в 2018 году нарушить сроки сдачи декларации по НДС, то ответственность в виде штрафа составит 5% от неуплаченной суммы НДС, подлежащей уплате по опоздавшей декларации, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации, и до дня сдачи.
Однако штраф не может быть больше 30% не уплаченной в срок суммы налога к уплате и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Когда сдавать декларацию по НДС при импорте в 2018 году
Организации и ИП, ввозящие товары из стран ЕАЭС, должны отчитаться перед ИФНС, представив декларацию по НДС при импорте не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору (п.20 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе).
В 2018 году импортерам необходимо представить соответствующую декларацию по НДС в следующие сроки:
| Период, за который подается декларация по НДС при импорте | Срок сдачи в 2018 году |
| за декабрь 2017 года | 22.01.2018 |
| за январь 2018 года |
Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/nds/deklaraciya-po-nds-sroki-sdachi-2018.html
Сроки уплаты НДС в 2018 году. Штрафы
НДС – единственный федеральный налог, отчетность по которому составляется не нарастающим итогом, с января текущего года, а за каждый квартал отдельно. Декларация по налогу в большинстве случаев сдается налогоплательщиками по телекоммуникационным сетям, новая форма бланка действует с 2015 года.
В чем особенности декларации?
Обновленный отчет по НДС с 2016 года не ограничивается тем, что в нем указывается сумма исчисленного налога и порядок расчета налоговой базы. В качестве дополнения в форму декларации стали входить данные из книги покупок и книги продаж за отчетный период (разделы 8 и 9).
В каждой строке разделов указывается:
- ИНН/КПП контрагента;
- исходные данные о зарегистрированном счете-фактуре (номер, дата);
- время приема на учет полученных товаров/услуг;
- сумма прихода/реализации;
- величина НДС.
При электронной передаче декларации в налоговый орган происходит автоматическая сверка сведений, представленных в отчете. Во-первых, производится контроль актуальности ИНН партнера по регистрам учета юридических лиц. Во-вторых, сверяются записи в книгах покупок/продаж обоих контрагентов.
Такая система сдачи декларации по НДС дает возможность налоговому инспектору проводить камеральную проверку уже на этапе приема отчета.
Помните: сдавать налоговую декларацию по НДС необходимо в тот территориальный налоговый орган, где юридическое лицо стоит на учете. Для ИП место сдачи отчетности по НДС совпадает с местом постоянной регистрации.
Читайте как заполнить декларацию по НДС
Для кого обязательно предоставление декларации
Все тонкости, касающиеся одного из самых сложных налогов – НДС – изложены в главе 21 НК РФ. Здесь четко очерчен круг хозяйствующих субъектов, обязанных регулярно представлять в фискальные органы декларацию по НДС. К ним относятся:
- юридические лица, вне зависимости от формы собственности и организационно-правовой формы, применяющие в работе ОСНО;
- физические лица-ИП, работающие по общей системе;
- субъекты, подпадающие под статус налоговых агентов;
- организации и ИП, применяющие «вмененный» режим или УСН – в ситуациях, предусмотренных налоговым законодательством.
Отчетность по НДС для «спецрежимников»
Применение облегченных налоговых схем – УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН – является основанием для освобождения налогоплательщика от обязанностей учитывать и платить НДС. Но в ряде случаев «упрощенцы» и плательщики вмененного налога должны, наряду с обязательными для них отчетами, сдавать декларацию по НДС.
ЕНВД и ОСНО
Если ООО или ИП совмещает в работе два налоговых режима – ЕНВД и ОСН, то ему необходимо не только использовать раздельный учет хозяйственных операций, но и вовремя формировать декларацию по НДС. Срок сдачи отчета и оплаты платежного поручения за сумму налога, заявленную в отчете, не отличается от остальных налогоплательщиков – 25 число по окончании квартала.
УСН и ЕСХН
При переходе на особый налоговый режим, налогоплательщики, освобожденные от НДС, обязаны уплачивать налог и представлять регулярную отчетность по нему в следующих случаях:
- если ООО/ИП на «упрощенке» выставляет покупателю счет-фактуру с выделением НДС (кроме посреднических операций);
- при налоговом агентировании.
Следует знать: составление счета-фактуры и выделение НДС поставщиков, освобожденным от уплаты налога, не лишает покупателя права на заявление вычета.
Когда «упрощенец» ведет от своего имени посредническую деятельность, не являясь при этом налоговым агентом, он обязан до 20-го числа месяца по окончании квартала представить налоговому органу журнал зарегистрированных счетов фактур, который заменяет собой декларацию по НДС.
Сдача отчетности и уплата НДС
Срок сдачи декларации по общему регламенту, предписанному ст.174 НК РФ, составляет 25 дней, после окончания налогового периода (квартала).
Если 25-е число следующего месяца, когда истекает период подготовки и сдачи отчета по НДС, выпадет на праздничный или выходной день, то налогоплательщику представляется возможность сдать декларацию в первый рабочий день.
Такое правило обязательно для всех организаций и ИП, у которых возникла обязанность плательщика НДС.
Декларация по НДС обязательно представляется в электронном виде и должна соответствовать утвержденному налоговой службой формату. Сдача отчета в бумажном варианте допускается, как исключение, для налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС.
Важно: представление декларации по НДС на бумажном носителе является нарушением положений ст.174 п.5, что влечет за собой признание отчета не сданным и начисление штрафных санкций, и возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика. Минимальная сумма штрафа за «бумажный» отчет – 1000 рублей.
Когда следует платить НДС
Уплачивать НДС следует в срок, определенный для сдачи налоговой декларации – 25 числа следующего за налоговым периодом квартала. Вместе с представлением отчета на НДС необходимо отправить в банк платежное поручение на сумму, равную 1/3 части рассчитанного налога. Оставшиеся 2/3 НДС уплачиваются в последующие месяцы, равными долями.
Правило «одной трети» может быть изменено в сторону увеличения самим налогоплательщиком. Закон допускает по окончании налогового периода уплатить сразу всю сумму исчисленного НДС, либо перевести в бюджет в первый месяц большую часть налога, а остаток перечислить позже.
Субъекты хозяйственной деятельности, применяющие специальные режимы и обязанные платить НДС в особых случаях, уплачивают НДС в полной сумме, без разбивки по месяцам, в день сдачи декларации.
Для налоговых агентов, сотрудничающих с иностранными организациями и приобретающих у них товары/услуги, установлено требование выплачивать НДС в момент перевода денег поставщику. Одновременно с оплатой за товар необходимо передать в банк платежное поручение на сумму НДС от величины платежа.
Прочие налоговые агенты (арендаторы муниципального имущества или продавцы конфиската) уплачивают НДС в срок, определенный налоговым законодательством. Для них также разрешено разделение платежа на три равные части.
Внимание: чтобы уплаченный НДС не «завис», как неопознанный платеж, необходимо следить за правильностью заполнения всех полей платежного поручения. Плательщик особенно тщательно должен проверить верность указанного КБК и реквизиты налогового органа.
Санкции за опоздание со сдачей декларации и уплатой НДС
В случае просрочки со сдачей отчета по НДС штрафные санкции рассчитываются от величины исчисленного к уплате налога и составляют 5% от величины НДС по декларации за каждый календарный месяц опоздания. При этом минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, а максимальный – 30% от рассчитанного по декларации налога.
При наложении штрафных санкций возможны варианты:
- если декларация сдана не вовремя, но при этом НДС уплачен в бюджет полностью и в срок, то налогоплательщику придется уплатить 1000 рублей;
- при частичной оплате предписанного налога и опоздании с отчетностью штраф будет рассчитан, как 5% от разницы между уплаченным и начисленным налогом за каждый полный месяц просрочки.
Знайте: отсутствие хозяйственных операций в налоговом периоде не освобождает налогоплательщика от сдачи декларации по НДС. За не сданную вовремя «нулевую» декларацию придется заплатить штраф в 1000 рублей.
Помимо денежных взысканий, налоговая инспекция вправе наказать необязательного налогоплательщика иными способами:
- руководителю компании (либо ИП) может быть вынесено административное наказание в виде штрафа в размере 300-500 рублей;
- при опоздании со сдачей декларации по НДС на срок более 10 дней налогоплательщик может рассчитывать на блокировку расходных операций по расчетному счету.
Аналогичное наказание (арест расчетного счета) предусмотрено и для налогоплательщиков-«упрощенцев», освобожденных от НДС, но обязанных отчитываться, как налоговые агенты.
Помните: избежать начисления штрафных санкций за несвоевременную сдачу декларацию по НДС можно. Для этого целесообразно в установленный срок отправить в ФНС «нулевой» отчет, а впоследствии сдать электронную корректировку декларации.
Несвоевременное перечисление в бюджет рассчитанного по декларации налога чревато начислением пени в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ за каждый день опоздания. Величина пени рассчитывается налоговым органом, на эту сумму отправляется платежное требование в банк налогоплательщика.
Пени и штрафы по требованиям налоговой инспекции списываются в безакцептном порядке, без согласия владельца расчетного счета. До того момента, пока налоговая задолженность не будет погашена в полном объеме, расходные операции по счету не производятся.
Источник: https://assistentus.ru/nds/sroki-uplaty-i-sdacha-otchetnosti/
Сроки сдачи декларации по НДС: подробное разьяснение
Сроки сдачи декларации по НДС: что такое декларация по НДС, когда её подают и куда + примеры оформления.
Налог на добавленную стоимость (НДС) есть не во всех странах, но в тех, где он есть, считается одним из самых проблемных. Особенно в части компенсации налогоплательщику части налога, как это принято во многих постсоветских странах.
Многие, столкнувшись с необходимостью выплачивать этот налог, начинают искать информации обо всех его нюансах. Особенно важны в этом случае сроки сдачи декларации по НДС о которой сегодня и поговорим.
Сроки сдачи декларации по НДС: кого это касается?
Прежде всего дадим краткую характеристику этому НДС, чтобы было понятно, для кого эта статья актуальна.
В российском Налоговом кодексе (НК) уплату этого налога регулирует сразу 7 статей, что уже самом по себе нам как бы говорит: «этот налог непростой, держи ухо востро!». Приведем случаи, когда применяется этот налог в Российской федерации, а потом уже рассмотрим непосредственно сроки.
Сделать это проще всего в виде таблицы:
| 1. | Ст. 146 | Регулирует случаи, когда НДС применяется: продажа товаров и услуг, передача товаров (бартер); передача интеллектуальной собственности (прав); осуществление ремонтных и строительных работ (в том числе в личных целях); импорт товаров на территорию РФ и некоторых других случаях. |
| 2. | П. 4 ст. 154 | Продажа приобретенного на стороне имущества с учетом налога. |
| 3. | П. 5.1. ст. 154 | Реализация автотранспортных средств. |
| 4. | П.П. 2,3,4 ст. 155 | Получение средств при покупке товаров, услуг, работ. |
| 5. | П.П. 1,2,3 ст. 161 | Удержание, произведенное налоговым агентом. |
| 6. | Ст. 162 | Предоплата (или частичная оплата) планируемых поставок продукции, выполнения услуг, передача прав на имущество. |
| 7. | П.П. 2,3 ст. 164 | Ввоз продукции в Россию с применением налоговых ставок 10% и 18%. |
| 8. | П. 5 ст. 164 | Иные ситуации определения суммы налога расчетным методом. |
| 9. | Ст. 158 | Регулирует применение расчетных ставок применимо к особым случаям: 10/110 и 18/118, а также требует использования спецставки в размере 15,25% в случае продажи компании целиком. |
Если максимально упростить содержание этих статей, то выходит, что Налоговый кодекс предусматривает выплату НДС практически во всех случаях покупки/продажи товаров (в том числе интеллектуальной собственности) либо услуг.
Размеры ставок по декларации
Ставки налога могут нулевыми («специальными»), льготными (10%) либо основными (18%). Плюс к этому – специальные расчетные режимы.
Уже который год муссируются слухи о том, что налог надо повысить как минимум до 20%. По крайней мере, на этом настаивает Минфин, чиновники которого особенно активно ищут дополнительные возможности для пополнения бюджета в период кризиса – в первую очередь за счет роста налогов, введения новых сборов и т.д.
Однако пока правительство их инициативу не одобрило, решив пересмотреть вопрос НДС в 2018 году. Так что в следующем году нас может ожидать рост и этого налога.
Как сдать в нужные сроки декларацию по НДС?
Каждая компания и даже общественная организация (юрлицо) обязана вести бухгалтерский учет и сдавать налоговую декларацию раз в квартал. Срок сдачи декларации по НДС не нарушает этого общего правила, однако тут есть ряд нюансов.
Во-первых, несмотря на то, что сдается эта документация вместе со всеми остальными налогами, на законодательном уровне установлены конкретные даты – они принимаются ежегодно специальным постановлением.
Во-вторых – сроки могут отличаться у разных организаций (требовать их может не только Федеральная налоговая служба – ФНС, но и различные фонды).
Интересующие нас вопросы регулирует глава 21 Налогового кодекса Российской федерации. Там указано, что отчетный период – квартал, а порядок выплаты равными долями не позже, чем 25 числа каждого месяца. Сейчас поясним более внятно, что это значит.
1) Сроки сдачи декларации по НДС: на самом деле все просто?
Впрочем, не все так страшно, как это может показаться на первый взгляд. Да, нюансов тут немало, но большинство компаний подпадает под так называемые «общие» сроки. Общие они потому, что принимаются, как мы говорили, отдельным постановлением для всех типичных плательщиков этого налога. Все иные случаи являются относительно редкими, потому рассматривать их будем лишь поверхностно .
Итак, какие же сроки в 2018 году? Согласно действующему законодательству, сдавать их надо не позднее 25 числа следующего месяца по окончанию квартала.
Иначе говоря, если первый квартал оканчивается в марте, то конечный срок подачи декларации по НДС – 25 апреля 2018 года.
Это стоит понимать так: сначала платите каждый месяц налог, а потом отчитываетесь в декларации, за что именно вы уплатили.
Чтобы не пугать налогоплательщиков, власти публикуют точный перечень дат, когда этот налог можно уплатить и отчитаться о нем на каждый год.
По состоянию на 2017 год перечень конечных дат для отчетности такой:
| 1. | За последний квартал предыдущего года | До 25.01.2017 |
| 2. | За 1 квартал текущего года |
Источник: https://yuristotboga.com/nalogi/sroki-sdachi-deklaracii-po-nds.html
Срок уплаты НДС, срок сдачи НДС
Актуально на: 30 декабря 2015 г.
О сроках уплаты НДС-2018, а также о сроках сдачи деклараций по НДС в 2018 году, читайте в отдельных материалах.
По общему правилу налогоплательщики НДС должны уплатить исчисленный налог по окончании налогового периода 3-мя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за этим периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).
А налоговый период по НДС – это квартал (ст. 163 НК РФ). Если крайний срок уплаты НДС выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день, когда платить НДС еще можно, – это следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.
1 НК РФ).
Таким образом, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2015 года – это по 1/3 суммы налога не позднее 25 января 2016 года, 25 февраля 2016 года и 25 марта 2016 года.
Уплата НДС в 2016 году: сроки уплаты
Покажем эти сроки в таблице.
| IV квартал 2015 г. | 25 января 2016 г. |
| 25 февраля 2016 г. | |
| 25 марта 2016 г. | |
| I квартал 2016 г. | 25 апреля 2016 г. |
| 25 мая 2016 г. | |
| 27 июня 2016 г. | |
| II квартал 2016 г. | 25 июля 2016 г. |
| 25 августа 2016 г. | |
| 26 сентября 2016 г. | |
| III квартал 2016 г. | 25 октября 2016 г. |
| 25 ноября 2016 г. | |
| 26 декабря 2016 г. |
Более ранняя уплата НДС
Налоговый кодекс разрешает более раннюю уплату налога (п. 1 ст. 45 НК РФ). В отношении НДС это тоже возможно, но не ранее окончания очередного налогового периода. Вы можете перечислить в первом месяце после истекшего квартала, например, 2/3 суммы исчисленного НДС, а можете и весь налог в полной сумме.
То есть раньше платить НДС можно, а вот позже – нежелательно. За несвоевременное перечисление налога грозят пени (ст. 75 НК РФ).
Рассчитать пени можно с помощью Калькулятора пеней на нашем сайте.
Период уплаты НДС для спецрежимников
Как известно, организации и ИП, применяющие спецрежимы, а также иные лица, поименованные в п. 5 ст. 173 НК РФ, должны уплатить НДС, если выставили своему покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога.
Для них срок уплаты НДС в 2016 году – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (в котором был выставлен такой счет-фактура), причем уже без разбивки налога на части (п. 4 ст. 174 НК РФ).
То есть вся сумма уплачивается в указанный срок.
Срок уплаты НДС налоговыми агентами
Налоговые агенты, которые приобрели работы или услуги у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, и оплатили их деньгами, уплачивают НДС одновременно с перечислением вознаграждения иностранному лицу. Иными словами, в банк необходимо направить сразу 2 платежки – одну на перечисление денег иностранному контрагенту, другую – на перечисление удержанного НДС (п. 4 ст. 174 НК РФ).
А вот все другие налоговые агенты уплачивают НДС в те же сроки, что и налогоплательщики – тремя равными частями не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за кварталом.
Реквизиты для уплаты НДС
В какой бюджет платится НДС? Полностью в федеральный. Чтобы НДС поступил по назначению (на нужный счет), необходимо правильно заполнить платежное поручение на уплату НДС. Указываемый в нем КБК будет зависеть от того, в отношении каких операций налог был начислен, а код статуса плательщика – от того, кто платит НДС (плательщик или налоговый агент).
Сроки сдачи НДС-декларации
Сдать НДС-декларацию (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@) в свою ИФНС необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Данное правило едино и для налогоплательщиков НДС, и для налоговых агентов, и для лиц, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ.
Если последний день срока сдачи НДС-декларации попадет на выходной или нерабочий праздничный день, то представить ее в налоговую можно и на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Это не будет считаться просрочкой.
Скачать форму декларации по НДС
Срок сдачи НДС в 2016 году
Декларацию нужно сдать в следующие сроки.
| IV квартал 2015 г. | 25 января 2016 г. |
| I квартал 2016 г. | 25 апреля 2016 г. |
| II квартал 2016 г. | 25 июля 2016 г. |
| III квартал 2016 г. | 25 октября 2016 г. |
Также читайте:
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
Источник: https://GlavKniga.ru/situations/k500942
Ндс для чайников: примеры расчета и кто платит налог
НДС — налог на добавленную стоимость является обязательным для индивидуальных предпринимателей, организаций и всех, кто занимается какой-либо коммерческой деятельностью. Это косвенный налог, и платят его все продавцы, а также те, кто оказывает услуги населению. В данной статье попробуем разобраться с НДС для чайников и начинающих бухгалтеров.
Что представляет собой НДС?
В некоторых магазинах можно увидеть ценники, на которых указана цена товара с НДС и без него. Но не все понимают, что же это такое на самом деле, откуда начисляются все эти цифры и, главное, для чего.
Это своего рода пошлина, включённая в цену каждого товара. Мы, являясь покупателями, приобретаем товар с уже добавленным НДС. На все товары он составляет 18%. Для некоторых товаров, которые являются жизненно необходимыми населению, таких как хлеб, молоко, крупа, соль и т.п., НДС составляет 10%. Если товар импортный — ставка налога 0%.
Кто же платить НДС? Плательщиками НДС являются организации и ИП на основной системе налогообложении. В некоторых случаях плательщиками могут оказаться лица на УСН.
В этом видео очень хорошо рассказывается про учет НДС самыми простыми словами, что называется, «для чайников»:
Пример для чайников
Для получения организацией вычета нужно также иметь и накладную на товар к данной счёт фактуре. Неимение одного документа может повлечь полную оплату НДС.
Виды ставок
По Российскому законодательству НДС рассчитывается по трем ставкам.
- Ставка нулевая. В данном случае налог не взимается при экспорте товаров с дальнейшей его реализацией. Весь перечень товаров, относящихся к нулевой ставке, можно увидеть в НК РФ.
- 10% применяется для продуктов особого вида. Те, без которых невозможно прожить. Хлеб, молоко, крупы, лекарства и т.д. Весь перечень также можно прочитать в налоговом кодексе. В кризисный период список продуктов увеличивается.
- Ставка 18%, самая распространённая. Все остальные продукты и услуги считаются по этой ставке.
Как оплачивает
Данный налог оплачивается заполнением налоговой декларации. В каждый отчётный период, до 25 числа включительно, подаётся декларация и оплачивается начисленный НДС. Можно выделить числа в календаре, когда необходимо составлять декларации.
- 25 января — декларация подаётся за 4 кв. прошлого года.
- 25 апреля — 1 кв. текущего года.
- 25 июля — 2 кв. года.
- 25 октября — 3 кв.
Становится понятно, что НДС оплачивается поквартально. Своевременное заполнение и оплата всех налогов избавляет компанию от штрафов и пени.
Как начисляется налог
НДС начисляется двумя способами:
- Выручка от продаж облагается налогом, а потом, собственно, из неё и вычисляют налог НДС.
- Начисление проходит по ставке. Ставка состоит из добавления стоимости на отдельный сегмент продаваемого товара.
Второй вариант более сложный, так как для каждого товара необходимо вести отдельный учёт. Чаще всего применяется первый вид начислений. Еще нужно не забывать, что при начислении НДС есть масса тонкостей, которые сможет выявить только специалист.
История возникновение налога
Первоначально налог был создан во Франции в начале 40-х годов. Он заключался в налоге на продажу товаров, но имел множество неточностей, поэтому и не прижился. Ближе к 50-му году французский экономист разработал целую систему, которая состояла из уплаты и возмещения налога. Напоминало это сегодняшний вид НДС.
В нашей стране НДС появился в 90-х годах. Первые шаги были неумелыми, страна находилась на грани распада и краха, поэтому первоначально система не прижилась. При решении вывода страны из кризисной ситуации Егором Гайдаром была вновь применена эта система, которая действует до сих пор.
Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/nds-dlya-chaynikov.html
Заполнение декларации по НДС в 2018 году: пошаговая инструкция
Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).
Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.
НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.
Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2018 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:
- до 25.04.2018 — 2 000 рублей;
- до 25.05.2018 — 2 000 рублей;
- до 25.06.2018 — 2 000 рублей.
Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.
Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.
Посмотреть порядок заполнения
Образец заполнения
Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2018 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %.
За период апрель — июнь 2018 года в Обществе были проведены следующие операции:
- Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 228,81 рубля (счет-фактура № 1 от 02.06.2018).
- Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 101,69 рубля (счет-фактура № 19 от 11.04.2018).
- Поступил счет-фактура № 5 от 12.02.2018 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 854,24 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2018. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).
Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.
Скачать образец заполнения декларации по НДС в 2018 году
Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!
Попробовать
Раздел 3 декларации по НДС
В этом разделе собираются все данные для расчета налога.
Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.
Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.
Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).
Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).
Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.
Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.
Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).
Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).
Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.
Как проверить декларацию?
Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.
В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.
Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн
Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности.
Узнать подробнее
Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nds
Ндс сроки сдачи и уплаты 2018, ответственность за несвоевременную подачу декларации
Все зарегистрированные физические и юридические лица должны сдавать обязательную отчётность по окончанию определённого периода. Законодательством предусмотрены сроки сдачи деклараций о доходах, а также время их проверки налоговыми органами.
Так, на данный момент подать декларирование можно в течение трёх месяцев после окончания года, ведь в зависимости от специфики предпринимательской деятельности и загруженности производства, отчёт можно не успеть подготовить за короткое время (особенно это касается крупных производств).
Заполнять справку о доходах следует согласно четкой инструкции, найти которую можно в любой налоговой службе.
Установленный срок сдачи декларации по НДС
Закон регулирует порядок и правила выплаты налогов. При этом каждая организация вне зависимости от организационно-правовой формы и вида осуществления предпринимательской деятельности должна сдавать налоговую отчетность.
А когда нужно сдавать отчет? И каков срок сдачи декларации по НДС, предусмотренный действующим законодательством?
Требования к содержанию
Декларация по НДС имеет четкую структуру и состоит из 7 разделов, которые должны быть заполнены в соответствии с предъявляемыми законодательством требованиями.
В частности, данный документ состоит из следующих частей:
| Раздел 1 | Если налогоплательщик осуществлял только такие операции, которые не подлежат налогообложению и которые производились исключительно на территории РФ, то в этом случае заполняется только этот раздел вместе с 7-ым. |
| Раздел 2 | Эта часть документа заполняется в том случае, если декларация предъявляется налоговым агентом. |
| Раздел 3 | Данная часть должна быть заполнена в том случае, если организация осуществляла операции, которые облагаются налогом НДС. |
| Раздел 4 | В данной части необходимо заполнить все операции, по которым предусмотрена нулевая ставка налога. |
| Раздел 5 | В данной части необходимо указать всю сумму налогов, выплаченных по операциям, которые облагаются нулевым налогом НДС. |
| Раздел 6 | Здесь нужно заполнить данные обо всех операциях, которым не присвоен статус облагаемых по нулевым НДС. |
| Раздел 7 | Здесь необходимо указать данные обо всех операциях, которые не подлежать налогообложению. |
Это основные требования к содержанию декларации по НДС.
Подача в различные фонды
Отчетность нужно также сдавать в различные фонды. При этом в подобных случаях прибыль субъекта предпринимательства не имеет какого-либо значения.
Если предприятие имеет работников, то также необходимо сдать отчет по форме 4-ФСС. В основном его нужно предъявлять в электронном виде: исключение предусмотрено для компаний, которые имеют менее 25 работников.
Общие сроки сдачи декларации по НДС
Действующее законодательство предусматривает конкретный срок сдачи декларации по НДС, который необходимо соблюдать в обязательном порядке.
Ниже приведена таблица со сроками и правилами сдачи декларации:
| Регулирующий законодательный акт | Налоговый кодекс РФ (глава 21) |
| Отчетный период | Квартал |
| Срок предоставления декларации | Не позднее 25-ого числа месяца, который следует после истечения отчетного периода |
| Порядок выплаты налога | Равными долями |
| Срок выплаты | Не позднее 25-ого числа каждого из 3 месяцев |
Точные даты в 2018 году
А когда нужно сдавать декларацию по НДС в 2018 году за 1, 3 или 4 квартал?
В этом году ее нужно сдавать:
| За последний квартал предыдущего года | До 25.01.2017 |
| За 1 квартал текущего года |
Источник: https://buhvopros.com/srok-sdachi-nds/
Декларация по НДС
Кстати, Вам не обязательно все это знать!Сервис «Моё дело» сделает все сам.Что — прям все сам?Декларация по НДС Гусарова Юлия 123123123
Из всего многообразия отчетной документации декларация по НДС наиболее часто вызывает вопросы у налогоплательщиков. Это неудивительно, ведь это один из самых сложных отчетов, в который, к тому же? постоянно вносятся изменения.
Бланк декларации по НДС
Кому обязательно сдавать налоговую декларацию по НДС
Сроки предоставления
Форма предоставления
Место предоставления
Состав декларации по НДС 2018 года
Штрафные санкции
В 2018 году действует форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@. Этим же приказом утвержден порядок заполнения отчета.Бланк отчета по НДС должен быть актуальным на момент формирования отчетности, с учетом изменений и поправок, вносимых Минфином и ФНС.
Даже если налогоплательщик переправит в контролирующий орган обязательный отчет, своевременно и полностью выдержит требования по заполнению, но бланк будет устаревшим – ФНС сочтет его не отправленным и наложит штраф.
Перечень плательщиков, для которых формирование отчетности по НДС и его уплата – святая обязанность, остается неизменным: • ИП и ООО, применяющие ОСНО (общую систему налогообложения) и проводящие операции, связанные с реализацией товаров или услуг;• организации и предприниматели на специальных режимах налогообложения, которые освобождены от уплаты НДС (УСН, ЕНВД, ЕСХН), но выступают в качестве налоговых агентов;• организации и предприниматели, которые освобождены от уплаты НДС, но в течение отчетного квартала выставляли контрагентам счета-фактуры с выделенной суммой НДС. В этом случае несмотря на освобождение организация или ИП обязаны уплатить в бюджет сумму налога, указанную в счете-фактуре, и отчитаться по НДС за соответствующий квартал.Периодичность представления отчета по НДС – 1 раз в три месяца.Срок предоставления – до 25 числа после окончания отчетного квартала. Если 25 число приходится на выходной день, то крайний срок передвигается на ближайший после него рабочий.Свои особенности есть для вновь создаваемых организаций. Если организация была создана (реорганизована) меньше, чем за 10 дней до конца квартала, то отчитаться первый раз по НДС нужно будет только по итогам следующего квартала.Пример: Организация была создана 24 марта 2018 года, то есть когда до конца первого квартала оставалось меньше 10 дней. Первую декларацию по НДС эта организация должна будет сдать по окончании второго квартала, то есть до 25 июля 2018 года.Если организация создана больше, чем за 10 дней до конца квартала, то декларацию нужно сдать в обычные для всех сроки.Декларация по налогу на добавленную стоимость принимается только в электронном виде. Каждый плательщик, вне зависимости от величины бизнеса и количества совершенных операций, обязан представить отчетность по НДС посредством телекоммуникационных каналов связи. Бумажная версия, отправленная по почте, будет считаться непредставлением отчетности и повлечет начисление штрафных санкций, за исключением оговоренных НК РФ случаев: 1. «Освобожденец» от НДС в отчетном квартале проводил сделки, по которым на него возлагаются функции налогового агента. В этом случае разрешено сдавать отчет по НДС в бумажном виде, если налогоплательщик:• не относится к категории крупнейших;• имеет штат сотрудников со среднесписочной численностью не больше 100 человек за предыдущий год;• в налоговом периоде не получал и не выставлял счета-фактуры при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах других лиц (на основе договоров агентирования, транспортной экспедиции, комиссии или при выполнении функций застройщика);• не является налоговым агентом в связи с приобретением металлолома или сырых шкур животных.2. В налоговом периоде не велась деятельность и не было движения финансов на банковском счете. В этом случае можно сдать единую упрощенную декларацию, которая включает в том числе и сведения по НДС. Обратите внимание, что срок предоставления единой упрощенной декларации на 5 дней короче, чем срок для декларации по НДС – до 20 числа месяца, следующего после отчетного квартала.
В разделе «Бланки» сервиса «Моё дело» содержатся только действующие формы отчетов – вы можете быть уверенными, что скачиваете актуальный бланк. Став пользователем сервиса, вы также сможете получать бесплатные консультации экспертов по заполнению декларации и другим вопросам из области бухгалтерского учета и налогообложения.
Декларацию по налогу на добавленную стоимость сдают в ту инспекцию ФНС, где организация или ИП состоят на налоговом учете.Если у организации есть обособленные подразделения, декларацию по НДС сдают только по месту учета головной организации, т.к. весь НДС идет в доход федерального бюджета.
Если иностранная компания состоит на налоговом учете в РФ и ведет деятельность через несколько обособленных подразделений, нужно выбрать отделение, которое будет централизованно уплачивать НДС и предоставлять декларации по операциям всех отделений. О выборе компания должна сообщить в инспекции ФНС по месту учета всех отделений.
Полный комплект отчета по НДС включает в себя 12 разделов.Однако далеко не все налогоплательщики должны заполнять все 12 разделов. В большинстве случаев организации и ИП обходятся обязательным минимумом, в который входят следующие разделы:• титульный лист, где прописывается наименование налогоплательщика, его ИНН и КПП, обозначение отчетного периода и Ф.И.О.
руководителя ООО (ИП);• раздел №1. В нем обозначаются итоговые суммы, полученные в результате расчета, и подлежащие перечислению в бюджет или возврату из бюджета; • раздел №3.
В этом разделе производится исчисление НДС на основании данных о реализации, насчитанном налоге с поступивших на счет или в кассу авансов, и сведений о денежных суммах, обоснованно подлежащих вычету; • разделы № 8 и 9, отражающие записи, зафиксированные в Книге покупок и Книге продаж с налоговыми реквизитами контрагентов.
В разделах №8 и №9 должны отражаться все корректировочные операции, связанные с получением/выпиской счетов-фактур.Заполнение декларации по НДС (раздел №3) требует от налогоплательщика внесения всех операций, связанных с начислением и вычетом НДС, в соответствующие регистры – Книгу продаж и Книгу покупок.
Расчетная часть раздела выводится на основании этих записей, а после сдачи отчета сотрудники ИНФС проводят встречные камеральные проверки контрагентов – продавцов и покупателей. Несоответствие сведений в отчетах деловых партнеров, отсутствие записей о продаже или покупке, может привести к отказу в вычете, доначислению налога, штрафам и пени.
Они охватывают возможные ситуации, связанные с исчислением налога.Раздел №2 заполняют налоговые агенты. Здесь они отражают налог, подлежащий перечислению в бюджет за другого налогоплательщика, по отношению к которому они выступают агентами. Раздел заполняется отдельно по каждому налогоплательщику.
Если с одним налогоплательщиком заключено несколько договоров, отражать данные по всем операциям с этим налогоплательщиком можно на одной странице.Если ООО или ИП реализуют товарную продукцию, подпадающую под действие нулевой ставки, то необходимо внести данные об объемах продаж в раздел №4. Здесь же фиксируются показатели по операциям, освобожденным от обложения НДС.
По большей части разделы №4 — №6 касаются экспортных сделок, причем заполнение конкретного раздела зависит от временного фактора: • раздел №4 заполняется, когда налогоплательщик собрал пакет документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС;• раздел №5 – когда налогоплательщик заявляет вычеты по операциям, по которым в ранее поданных декларациях уже подтвердил обоснованность применение нулевой ставки НДС;• раздел №6 – когда налогоплательщик не собрал в установленный срок полный комплект документов для обоснования нулевой ставки НДС.В 7 разделе перечисляются не облагаемые операции. Исчерпывающий перечень таких сделок и поблажек налогоплательщикам приведен в статьях 146-149 Налогового Кодекса РФ. При этом декларант не составляет «отгрузочных» счетов-фактур, поскольку этого не требует НК РФ, но обязан зафиксировать подобные операции в разделе №7. Части №10, 11 предназначаются для плательщиков, функционирующих на основании посреднических договоров. Это могут быть агентские и комиссионные соглашения, договоры транспортной экспедиции. В качестве налоговой базы по таким сделкам будет выступать только то вознаграждение, которое ООО или ИП, являющиеся посредником, получат за выполнение своей работы. Часть №12 оставлена для особо «ретивых» предпринимателей, которые сознательно или по ошибке выставляли счета-фактуры с НДС, но при этом по закону не являются плательщиками НДС. Здесь следует указать реквизиты всех контрагентов и суммы операций, по которым составлялись счета-фактуры. Если налогоплательщик подает корректировочную декларацию, ему необходимо заполнить все разделы, которые были заполнены в первоначальном варианте, включая те, в которых не было ошибок и не вносятся изменения.Если организация не вела деятельность, необходимо сдать нулевую декларацию. В нулевом отчете в обязательном порядке заполняются титульный лист и раздел 1. Декларация по НДС за 2018 год – один из самых первых отчетов, который должен сдать бухгалтер практически сразу после новогодних праздников. На его подготовку дается всего 25 дней. Чтобы избежать неприятностей с ИФНС, целесообразно заранее сверить расчеты с деловыми партнерами, данные по которым будут внесены в отчет.Особенное внимание следует уделить своим поставщикам. Если фискальные органы сочтут контрагента недобросовестным, то в вычете будет отказано, и налогоплательщику грозит начисление штрафных санкций. Функция «Проверка контрагентов» в сервисе «Моё дело» поможет вам получить исчерпывающую информацию о деловых партнерах, оценить риски и обезопасить себя. За несвоевременное предоставление отчетности по НДС предусмотрены штрафы:• 1 000 рублей за нулевую декларацию, или если декларация с показателями не сдана, но НДС был уплачен; • если налог уплачен не был – 5% от суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30% от налога.Помимо этого, налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет организации или предпринимателя. Разблокировать счет можно будет только предоставив недостающий отчет в ИФНС.Отдельный штраф предусмотрен за несоблюдение формата представления отчетности (если сдан бумажный отчет вместо электронного) – 200рублей.
В сервисе «Моё дело» для вас созданы все условия, чтобы вы платили налоги и отчитывались вовремя, правильно, и без особых хлопот.
Вот только часть возможностей:1. Персональный налоговый календарь, который напоминает о предстоящих отчетах и платежах.2. Автоматический расчет налогов и авансовых платежей с учетом норм действующего законодательства. Сервис учтет положенные льготы и вычеты.3.
Заполнение налоговых деклараций и других отчетов на актуальных бланках с помощью электронного мастера, который дает пошаговые инструкции и сообщает об ошибках. Данные для отчета и реквизиты автоматически подтягиваются из учетной системы, так что ручные манипуляции сведены к минимуму. Это экономит время и помогает избежать ошибок.4.
Расчет заработной платы, больничных, командировочных и других выплат сотрудникам. Вам не нужно изучать правила расчета тех или иных выплат, т.к. правила уже заложены в алгоритмы расчета. По мере появления изменений в законодательстве алгоритмы корректируются.5.
Автоматическое формирование счетов на оплату и закрывающих документов (актов, накладных) с вашими реквизитами и реквизитами контрагентов. Счета вы сможете отправлять контрагентам прямо из сервиса с кнопкой оплаты.6. Перечисление налогов и других платежей прямо из личного кабинета.
Сервис интегрирован с ведущими банками России и платежными системами.7. Отправка электронной отчетности в любые инстанции и отслеживание статуса отправленных документов в личном кабинете. Электронную подпись для пользователей сервиса мы выпускаем бесплатно.8. Обмен неформализованными сообщениями с налоговой инспекцией и Пенсионным фондом.
Вы отправляете запрос из личного кабинета, а ответ приходит туда же в положенные законом 30 дней.9. Бесплатные консультации экспертов в области бухгалтерского учета и налогообложения. Отчет на любой вопрос вы получите в течение суток.10. Обширная база актуальных бланков для бухгалтеров, кадровиков и юристов с образцами заполнения.11.
Открытое API для интеграции с любым сервисом, который вы используете в работе.12. Полезные рассылки с актуальными новостями, обучающие вебинары.
Зарегистрируйтесь, чтобы получить бесплатный доступ и оценить возможности сервиса.
Если вы хотите полностью скинуть с плеч заботы о бухгалтерии и передать это профессионалам, «Моё дело. Бухгалтер» поможет вам в этом.
Вашим учетом и отчетностью будет заниматься команда бухгалтеров с опытом именно в вашей сфере деятельности. Вы ничем не рискуете, потому что мы несем материальную ответственность за результаты своего труда и прописываем это в договоре. Наша ответственность перед клиентами застрахована на 100 миллионов рублей.
Обратитесь в «Моё дело» — и бухгалтерия перестанет быть головной болью.
Бесплатный
пробный доступ
Источник: https://www.moedelo.org/spravka/nalogi-i-nalogooblozhenie/nds/deklaratsiya-po-nds
Загрузка...
