Заполняем декларацию по земельному налогу за 2017 год — все о налогах

Декларация по земельному налогу за 2017 год для юридических лиц

Как заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год

Все организации – собственники земельных участков обязаны уплачивать земельный налог и представлять декларацию по земельному налогу. О том, как заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год – читайте в этой статье. В статье есть бланк декларации для скачивания и образец заполнения.

Срок сдачи декларации за 2017 год

Декларацию по земельному налогу за 2017 год юрлица сдают не позднее 1 февраля 2018 года.

Сколько нужно сдавать деклараций по земельному налогу

Декларация по земельному налогу представляется в ИФНС по месту нахождения земельного участка. От того, сколькими участками владеет организация, и где находятся эти участки, зависит порядок представления декларации:

если все участки зарегистрированы на территории одной ИФНС, нужно сдавать одну декларацию, заполнив раздел 2отдельно на каждый участок;
если участки находятся на территории разных налоговых – сдавать декларацию нужно по каждому участку в каждую ИФНС.

В случае, если у организации несколько земельных участков на территории Москвы – можно сдавать одну декларацию по всем участкам в ИФНС по месту нахождения одного из них. Но об этом необходимо уведомить ИФНС по месту нахождения остальных участков.

Нулевая декларация. Не нужно представлять декларацию только в двух случаях – если у компании нет в собственности земельного участка, или если имеющийся земельный участок не является объектом земельного налога.

Как заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год

Декларация по земельному налогу включает в себя следующие разделы:

титульный лист;
раздел 1 – в котором отражается общая сумма земельного налога, подлежащая уплате;
раздел 2 – в котором отражается расчет налога.

Заполнение декларации, как правило, начинается с титульного листа. В нем укажите реквизиты организации и данные о самой декларации.

Далее заполните раздел 2 на каждый земельный участок.

В строке 010 – укажите КБК для уплаты земельного налога.

В строке 020 – ОКТМО налоговой, в которую уплачивается налог.

В строке 030 – код категории земли.

В строке 040 – код периода строительства (если участок под жилищное строительство). Если период строительства три года – указывается значение «1». Если больше трех лет – значение «2».

В строке 050 нужно указать кадастровую стоимость земельного участка.

Строка 060 заполняют только те организации, земельный участок которых находится в долевой собственности. Здесь нужно указать долю организации в праве на земельный участок.

Строки 070 – 120 заполняются в том случае, если у организации есть налоговые льготы.

В строке 130 нужно отразить налоговую базу.

Налоговая база по земельному налогу определяется следующим образом:

Налоговая база

Кадастровая стоимость

Доля организации в праве на земельный участок

В строке 140 указывается ставка по земельному налогу. Она устанавливается законом субъекта, в котором зарегистрирован земельный участок.

В строке 150 нужно отразить количество полных месяцев владения земельным участком. Если участок принадлежал компании в течение всего года, указывается «12».

Если участок был приобретен в собственность организации в течение отчетного года, необходимо заполнить строку 160. В ней отражается значение коэффициента Кв.

Коэффициент Кв определяется по следующей формуле:

Коэффициент Кв

Количество полных месяцев владения земельным участком в отчетном периоде

В строке 170 указывается сумма исчисленного земельного налога за год. Она определяется по специальной формуле:

Земельный налог

Налоговая база

Налоговая ставка

Коэффициент Кв

100

В строке 180 отражается количество полных месяцев применения льготы по земельному налогу.

Строка 190 предназначена для отражения коффициента Кл. Этот коэффициент рассчитывается только в том случае, если организация имеет льготы по земельному налогу.

В строке 280 нужно указать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Данная величина рассчитывается по формуле:

Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет

Исчисленный налог

–

Сумма льготы по налогу

Общая величина показателей строк 280 из всех разделов 2 декларации отражается в строке 021 раздела 1.

После заполнения раздела 2, можно переходить к заполнению раздела 1.

В разделе 1 нужно заполнить всего несколько строк:
в строке 010 – указать КБК;
в строке 020 – ОКТМО;
в строке 021 – данные из строки 280 по всем разделам 2;
в строках 023, 025 и 027 – суммы уплаченных авансовых платежей в течение года.

Сумма земельного налога к уплате определяется следующим образом:

Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет

Исчисленный налог

–

Сумма уплаченных авансовых платежей

В зависимости от получившегося значения заполняются остальные строки раздела 1:

строка 030, если результат получился положительным;
строка 040, если результат получился отрицательным.
В последнем случае, налог по итогам года не уплачивается. Получившаяся сумма подлежит уменьшению.

Как заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год: образец и бланк

Заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год можно в онлайн-сервисе. Там же вы найдете бланк декларации и образец заполнения.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/932-deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu-za-2017-god-dlya-yuridicheskih-lic

Налоговая декларация по земельному налогу за 2017 год

Декларация по земельному налогу 2017 года имеет ряд примечательных новшеств в сравнении с предыдущей версией отчета. Изучим их.

Кто и когда сдает декларацию по земельному налогу за 2017 год?

В чем особенности новой формы декларации для юридических лиц?

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Кто и когда сдает декларацию по земельному налогу за 2017 год?

Декларируют сведения о земельных участках, используемых в хозяйственной деятельности, только юридические лица (п. 1 ст. 398 НК РФ). ИП с 2016 года не сдают рассматриваемые декларации: налог уплачивается ими, как и гражданами, не зарегистрированными как ИП, на основании уведомлений из ФНС.

Отчет сдается:

крупнейшими плательщиками — в подразделение ФНС, в котором фирма стоит на учете;
обычными плательщиками — в подразделение ФНС, администрирующее территорию, на которой расположен земельный участок.

Если штат фирмы более 100 человек или же если она имеет статус крупнейшего плательщика, то декларация сдается в электронном виде с использованием ЭЦП (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!

Крайний срок сдачи декларации — 1 февраля года, идущего за тем, за который платится налог. Несмотря на то, что рассматриваемый налог местный (это выражается, в частности, в том, что сроки его уплаты, как и периодичность перечисления авансов, определяют муниципалитеты), срок отчетности по нему устанавливается на федеральном уровне.

В чем особенности новой формы декларации для юридических лиц?

Налоговая декларация по земельному налогу 2017 года должна заполняться по новой форме. Ее отличия от старой версии отчета заключаются в том, что:

В новой версии документа (строка 050) стало возможно отражать нормативную стоимость участка — показатель, временно заменяющей кадастровую стоимость объектов, расположенных на территории Крыма и Севастополя. Как только в данных регионах РФ будет проведена массовая кадастровая оценка объектов недвижимости, то с 1 января года, следующего за тем, в котором проведена такая оценка, будет применяться кадастровая цена (п. 3 ст. 391 НК РФ).
В старой редакции отчета возможности указать нормативную цену объекта не было.
В новой редакции декларации по земельному налогу за 2017 год не указываются льготы, предусмотренные п. 5 ст. 391 НК РФ.Это обусловлено тем, что такие льготы определены только для физлиц (в том числе и для ИП), в то время как с 2016 года ИП, как мы уже знаем, не сдают декларации по земельному налогу. В документе нет смысла оставлять строки для указания таких преференций.
В старой версии документа были предусмотрены строки для указания соответствующей льготы.
В новой декларации не отражается сумма льготы, которая представлена сниженной ставкой по налогу (на основании п. 2 ст. 387 НК РФ).Указывается лишь код льготы — по строке 240 — и ссылка на муниципальный нормативный акт, который ее устанавливает.
В старой версии отчета величина льготы отражалась.

***

Предоставляемая за 2017 год декларация по земельному налогу для юридических лиц (ИП не сдают данный документ) заполняется в соответствии с новой формой. В ней налогоплательщики Крымского региона могут отражать сведения о нормативной стоимости земельных участков. Изменен также порядок указания ряда льгот по земельному налогу.

Источник: https://nsovetnik.ru/zemelnyj-nalog/nalogovaya_deklaraciya_po_zemelnomu_nalogu/

Декларация по земельному налогу за 2017 год для юридических лиц

Организации — владельцы земельных участков по окончании года должны отчитаться по земельному налогу. Из статьи вы узнаете, для кого обязательна декларация по земельному налогу за 2017 год, как ее заполнить, изменился ли бланк, куда и когда сдать отчетность.

Декларация по земельному налогу за 2017 год: кто сдает

По итогам 2017 года декларацию по земельному налогу обязаны представить те организации, которые платят земельный налог. Это компании, у которых земля находится на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Предприниматели отчитываться по земельному налогу не должны. Они перечисляют налог на землю согласно уведомлению, полученному из ИФНС. Даже если участок, которым владеет бизнесмен, задействован в коммерческой сфере.

Таким образом, декларацию по земельному налогу 2017 подают только юридические лица (п. 1 ст. 398 НК РФ). ИП и иные физлица платят налог по полученным налоговым уведомлениям.

Декларация по земельному налогу за 2017 год: бланк

Форму земельной декларации ФНС утвердила приказом от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@. Также документом введен новый электронный формат декларации и порядок ее заполнения.

В новой форме изменены штрих-коды, титульный лист и некоторые строки. В частности, налоговая декларация по земельному налогу лишилась строки 100 «Не облагаемая налогом сумма (руб.)». В новой форме декларации по земельному налогу в качестве налоговой базы для участков, расположенных в Крыму, предусматривается нормативная цена земли.

Применять новую форму надо с отчетности за 2017 год.

Скачать бланк декларации по земельному налогу за 2017 год

Куда сдавать декларацию по земельному налогу за 2017 год, сроки

Отчитаться по земельному налогу нужно в инспекцию по месту нахождения участка. Например, столичная компания, владеющая участком земли в Подмосковье, сдает декларацию в ИФНС Московской области. А если наделов два или больше и находятся они в разных регионах? Тогда по каждому из них заполняют отдельную декларацию и сдают в разные инспекции.

Отметим, что владельцы нескольких наделов не всегда оформляют несколько деклараций. Если земли находятся в одном муниципалитете, тогда на каждый участок или его долю заполняют отдельный лист раздела 2 декларации.

Если же участки находятся в ведении одной инспекции, но в разных местностях, то заполняют одну декларацию, в которой каждый участок отражают под своим ОКТМО.

Для наглядности мы привели в таблице случаи, когда по участкам готовят одну декларацию, а когда несколько.

Как оформляют декларацию по земельному налогу владельцы нескольких участков

СитуацияСколько деклараций необходимо заполнитьПояснение

У компании несколько наделов в разных муниципалитетах и подведомственных разным инспекциям	Количество деклараций должно соответствовать количеству наделов	По месту нахождения каждого надела сдают свою декларацию
Компания владеете несколькими участками, подчиненными одной инспекции в одном местном образовании	Одна декларация	На каждый надел оформляют свой раздел 2 декларации
Организация владеет несколькими участками, находящимися в введении одной инспекции на территориях разных муниципальных образований	Одна декларация	Каждый участок оформляют под своим ОКТМО

Для крупнейших налогоплательщиков установлено исключение. Независимо от того, где находится земля, они отчитываются в инспекцию, в которой состоят на учете (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Отчитаться по земельному налогу нужно до 1 февраля включительно. Если это выходной, срок переносится на первый рабочий день. В 2018 году этот день — четверг, а значит, декларация по земельному налогу за 2017 год должна быть сдана не позднее 1 февраля 2018 года.

Декларация по земельному налогу 2017 образец заполнения

Инспекторы будут проверять правильность заполнения налоговых деклараций по земельному налогу по новым контрольным соотношениям. Соотношения ФНС направила в письме от 13.07.2017 № БС-4-21/13656@. Контрольные соотношения 2017 позволят самостоятельно проверить декларацию и выяснить, какие строки были заполнены с ошибками.

Скачать образец заполнения декларации по земельному налогу за 2017 год для юридических лиц

Декларация по земельному налогу для юридических лиц состоит из титульного листа и двух разделов. В первом указывают сумму, которую должны отправить в бюджет, а во втором — расчет налога. Каких-либо особенностей в заполнении титульного листа нет. Поэтому сразу перейдем к разделам.

Раздел 2 декларации: определяем налоговую базу и земельный налог

В шапке укажите кадастровый номер земельного участка. Возьмите его из кадастрового паспорта, который должны были выдать при постановке участка на учет.

По строке 010 укажите КБК, а по строке 020 — ОКТМО муниципалицета, в котором находится земля. Для организаций утверждены свои КБК для земельного налога. Они отличаются от КБК, по которым платят физлица.

Более того, КБК различаются в зависимости от того, где размещен надел.

Например, КБК для земли Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя — 182 1 06 06031 03 1000 110, а КБК для участков в сельских поселениях — 182 1 06 06033 10 1000 110.

В строку 030 внесите код категории земель. Его можно взять из приложения к Порядку заполнения декларации, утвержденному приказом ФНС.

Строку 040 заполняют компании, купившие земельный участок для жилищного строительства. В ней ставят «1» (если строка не превысит 3-х лет) и «2» (если срок больше 3-х лет).

В строку 050 занесите кадастровую стоимость земельного участка. Она меняется ежегодно, и новые значения публикуют на сайте Росреестра. В декларации за 2017 год укажите стоимость на 1 января 2017 года.

В строку 060 записывают простую дробь. Этот показатель для тех, кто владеет наделом не один, а с кем-то.

Строки 070-120 заполняют те, у кого есть налоговые льготы. Льготы по земельному налогу указаны в пункте 5 статьи 391 НК РФ. Кроме того, власти муниципальных образований могут ввести дополнительные послабления. Такое право им предоставлено пунктом 2 статьи 387 НК РФ.

В строке 130 укажите налоговую базу. Ее расчет зависит от того, один ли собственник земли и есть ли у него льготы. Показатель для строки 130 можно рассчитать по формуле:

В строку 140 занесите налоговую ставку, которая определяется местными властями в зависимости от вида земель. Например, в сельском поселении Знаменское Омской области налог с земель, не указанных в Решении Совета, исчисляется по ставке 1,5%. Такая же ставка установлена для этих земель в самом Омске.

В строку 150 занесите количество полных месяцев владения участком. Для тех, кто владеет наделом не полный год, есть особенности.

Если право собственности возникло до 15-го числа включительно, то этот месяц считается, а если после 15 числа, то нет. Скажем, организация завладела участком 14 октября. В этом случае в строке 150 нужно указать 3 месяца.

Если участок был приобретен 20 октября, то налог бы исчислялся исходя из двух месяцев владения.

В строке 160 указывают коэффициент (Кв), который исчисляется теми, кто владел землей не полный год. Он определяется по формуле:

Показатель строки 160 записывается десятичной дробью с точностью до десятитысячной доли (должно быть 4 знака после запятой).

Если земля находилась в собственности весь год, то в строке 150 она ставит «12», а в строке 160 «1,0—«.

Показатель строки 170 считают по формуле:

В случае, когда декларация по земельному налогу 2017 заполняют по участку под жилищное строительство, строку 170 рассчитывают иначе. Если срок строительства до трех лет (в строке 040 стоит значение «1»), то используют следующую формулу:

Если срок строительства свыше трех лет, а в строке 040 стоит значение «2», то для расчета нужна следующая формула:

Строки 180-270 отведены для расчета суммы льготы с учетом коэффициента Кл (периода пользования льготой). Если у компании льгот нет, то в строке 190 ставят «1,0—«, а в строках 180, 200-270 — прочерки.

В строке 280 надо указать окончательную сумму земельного налога, которую следует отправить в бюджет за 2017 год. Рассчитайте ее так:

Раздел 1 декларации по земельному налогу: указываем итоговые значения

Раздел 1 — это два блока строк 010-040. Нужно оформить столько блоков, сколько у компании участков в муниципальном образовании.

Для КБК и ОКТМО предусмотрены строки 010 и 020.

В строку 021 перенесите сумму из строки 280 раздела 2. Если вторых разделов по соответствующим КБК и ОКТМО несколько, то в строку 021 нужно внести общую сумму.

По строкам 023, 025, 027 отражают суммы авансовых платежей, которые следовало перечислить за 1, 2 и 3 квартал. В конкретном муниципальном образовании отчетных периодов может не быть, то есть налог перечисляют только по итогам года. Устанавливать их или нет, решают местные власти (п. 3 ст. 393 НК РФ).

Далее нужно рассчитать, сколько надо заплатить по итогам года:

Если результат положительный, надо занести его в строку 030, а в строке 040 — поставить прочерк. Если отрицательный, — указать его без минуса в строке 040. Тогда прочерк будет в строке 030.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51552-deklaratsiya-po-zemelnomu-nalogu-za-2017-god-dlya-yuridicheskih-lits

Декларация по земельному налогу 2017: образец заполнения

Обязанность готовить отчетную форму возлагается на организации и частных предпринимателей, имеющих в собственности или в бессрочном владении наделы земли, относящиеся к городу (району), в границах которого введен земельный налог.

Льгота по фискальному обязательству не является «освобождением» от регулярной подготовки отчетности. Если, например, у компании в собственности находится участок, занятый автотрассой общего пользования и отчисления в бюджет не делаются, нужно сдать форму с нулевыми показателями.

Декларация по земельному налогу не готовится, если надел не признается объектом налогообложения. Эта ситуация рассмотрена в ст. 389 НК РФ. В нормативном акте указываются следующие основания:

надел относится к лесному или водному фонду;
участок признается общей собственностью многоквартирного дома;
территория изъята из оборота и т.д.

Если земли, принадлежащие коммерческой структуре, не подпадают под критерии ст. 389, по ним нужно регулярно отчитываться налоговикам.

Куда сдается фискальная отчетность?

Ст. 398 НК РФ гласит, что заполненную декларацию нужно направлять в ИФНС по адресу местонахождения надела земли.

Сложности возникают, если фирма или частный коммерсант владеет несколькими наделами в различных территориальных единицах. Возможны следующие варианты:

Площади расположены в пределах одного города (поселения) и в ведении одной ИФНС. Юридическое лицо сдает налоговикам одну декларацию по земельному налогу за 2017 год, в которой заполнено количество вторых разделов, равное числу участков.
Наделы располагаются в рамках одного муниципального образования, но относятся к ведению разных фискальных органов. Налогоплательщик имеет право подать один отчет в выбранную налоговую с информацией по всем участкам, известив оставшееся произвольным письмом. Это вариант спорный, потому что ИФНС могут настаивать на получении «собственной» формы. Чтобы не оказаться втянутым в долгие разбирательства, рекомендуется заранее согласовать порядок действий с контролирующими инстанциями.
Если земли располагаются в различных поселениях, но относятся к ведению одной фискальной структуры, подается одна декларация с нужным количеством разделов №2.
Если участки располагаются в разных поселениях, подконтрольных нескольким налоговым, для каждой ИФНС готовится «своя» отчетность.

Особое правило действует для организаций и ИП, признанных крупнейшими налогоплательщиками. Они сдают декларацию в ту ИФНС, от которой получили уведомление о присвоении соответствующего статуса. Не имеет значения, сколькими участками они владеют и где территориально располагаются их земли (ст. 398 НК РФ).

Как представить сведения фискалам?

Заполнение декларации по земельному налогу требуется от организаций и предпринимателей единожды в 12 месяцев. Сроки сдачи формы определены до 01.02 следующего года. Представлять какие-либо данные и расчеты фискалам по итогам кварталов не нужно. Если «дедлайн» попадает на выходной или праздник, он автоматически передвигается на следующую буднюю дату.

Способ подачи данных налоговикам регламентируется НК РФ. Ст. 80 гласит, что электронная форма представления информации обязательна для следующих категорий налогоплательщиков:

компаний и ИП, в которых трудятся 100 и более наемных специалистов;
коммерческих структур, признанных крупнейшими налогоплательщиками.

Чтобы передавать данные электронно, организации или коммерсанту требуется заблаговременно заключить договор с оператором ТКС (услуги платные) и оформить усиленную ЭЦП в центре, аккредитованном Минкомсвязи.

Если перечисленные категории налогоплательщиков представят декларацию на бумаге, это будет расценено как нарушение и повлечет наложение штрафа 200 руб. в соответствии со ст. 119.1 НК РФ.

Иные компании и коммерсанты вправе выбирать удобный вариант подачи сведений ИФНС: на бумаге или электронно. В первом случае декларацию можно представить при личном визите (в налоговую приезжает гендиректор, ИП или доверенное лицо) или направить по почте письмом с описью вложения.

Правила заполнения земельной декларации

Актуальный бланк декларации по земельному налогу утвержден приказом налоговой службы ММВ-7-21/347@, датированным 2017 годом. В нормативном документе перечислены правила, которых должны придерживаться налогоплательщики при подготовке отчета. К числу основных требований относится следующее:

Форма содержит сведения за истекшие 12-ть месяцев.
Цифры и иные обозначения заносятся в отчет в направлении слева направо.
Поля не должны оставаться пустыми. Если у бухгалтера отсутствуют данные для внесения, ячейка прочеркивается.
Суммовые значения, прописываемые в отчете, округляются до полных рублей по действующим математическим правилам (менее 50 коп. – в меньшую сторону, более – в большую).
Листы формы обязательно нумеруются, начиная с титульника. № состоит из трех цифр, например, «001», «002» и т.д.

Если декларация подается на бумажном носителе, листы не скрепляются степлером, допустима исключительно односторонняя печать. Использовать какие-либо средства для исправления ошибок не допускается.

Если отчет направляется электронно, он визируется усиленной ЭЦП, изготовленной на гендиректора фирмы, предпринимателя или другое должностное лицо.

Структура декларации по земельному налогу

Образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу несложно отыскать в свободном доступе в интернете. Он демонстрирует, что отчет состоит из трех смысловых частей:

титульник – содержит данные о налогоплательщике и периоде, за который представляется декларация;
первый раздел;
второй раздел.

Скачать бланк декларации можно на официальном портале ФНС.

Заполнение отчетной формы целесообразно начинать с титульника, затем переходить к разделу №2, содержащему расчет бюджетного обязательства, и в конце подвести итоги в первой части документа.

Чтобы проверить правильность готового документа, целесообразно использовать контрольные соотношения, приведенные в официальном письме ФНС от 2017 года. Весомую помощь в подготовке отчета окажет образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу, который отыщется на сайтах информационно-правовых систем.

Как заполнить титульник?

На титульном листе форме излагается информация о том, кто представляет документ и за какой временной отрезок. В новой форме, действующей с 2017 года, требуется указать следующие данные:

ИНН и КПП юридического лица, присвоенные ему ИФНС-получателем отчета. Исключение – крупнейшие налогоплательщики, которые указывают КПП по месту регистрации.
№ корректировки. Если декларация подается впервые, указывается «0», если после внесения исправлений – «1», «2» и далее по порядку.
Кодовое обозначение налогового периода, за который представляются данные.
Год, за который исчислено фискальное обязательство.
Название автора-составителя отчетности согласно регистрационным документам.
Телефонный номер для связи.
Число страниц, на которых составлен отчет.
Число листов приложений к ним. Например, если к форме прикладывается одностраничная доверенность, подтверждающая полномочия подписанта, указывается «1».

Для организаций, находящихся на стадии реорганизации, предусмотрено заполнение трех специальных полей: кода, ИНН и КПП реорганизуемой структуры.

В нижней части титульника проставляется ФИО лица, подтверждающего достоверность представленных данных. Чтобы обозначить его статус, бухгалтер выбирает одно из двух кодовых обозначений:

«1» – сам ИП или директор коммерческой структуры;
«2» – иное должностное лицо.

Если документ визируется не руководителем, а представителем, обязательно прописываются данные документа, подтверждающего его правомочия.

Снизу первого листа располагается специальный раздел, заполняемый сотрудниками ИФНС. В нем в числе прочего отражается способ сдачи декларации, дата ее получения и количество листов.

Как заполнить второй раздел декларации?

Это часть отчетной формы, посвященная непосредственно расчету суммы фискального обязательства. Вычисления производятся отдельно по каждому земельному участку, находящемуся в собственности составителя декларации.

В верхней части страницы прописывается кадастровый номер надела земли. Далее сведения вносятся по строкам:

№ строчки	Что указывать в поле
10	КБК для рассчитываемого фискального обязательства.
20	ОКТМО, соответствующий местности, где располагается надел.
30	Указывается код, отражающий тип использования участка: сельское хозяйство, энергетика, промышленность, оборона и т.д.
40	Заполняется в отношении наделов, на которых планируется возведение жилых зданий.
50	Кадастровая стоимость надела. Она указывается в полных рублях по состоянию на первый день года, за который представляются данные.
60	Доля составителя декларации во владении земельным наделом (если он находится в совместной собственности).
70-100	Поля, предназначенные для внесения сведений о льготах, положенных конкретному налогоплательщику.
110	Налоговая база, рассчитанная исходя из кадастровой стоимости и размера льгот.
120	Ставка, применимая для конкретного надела.
130-140	Заполняются ИП и организациями, которые владели земельным наделом неполный год.
150	Сумма налога, исчисленного фирмой или ИП.
160-240	Поля, отведенные для информации о льготах в виде освобождения от фискального обязательства на определенное число месяцев или снижения ставки.
250	Окончательный размер налогового обязательства, подлежащий перечислению в казну.

Чтобы не допустить ошибок во втором разделе при подготовке формы впервые, рекомендуется заранее изучить пример заполнения декларации земельному налогу, который можно отыскать на сайтах-информационно-правовых систем, и детально ознакомиться с порядком, изложенным в приказе ММВ-7-21/347@.

Как заполняется первый раздел отчетной формы?

В первой части отчета подводятся итоги относительно суммы бюджетного обязательства. Сюда переносятся результаты расчета, произведенного во втором разделе.

В нем указываются:

КБК и ОКТМО участка;
исчисленная сумма налога (это сумма всех значений строк 250);
размеры авансов, уплаченных в течение года;
итоговая сумма к перечислению в бюджет, найденная как разница между данными расчета и размерами авансов.

В нижней части первого раздела проставляется подпись директора или иного уполномоченного лица, подтверждающие актуальность и правильность указанной информации.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/nalogovaya-deklaraciya-po-zemelnomu-n.html

Налоговая декларация по земельному налогу за 2017

Ряд компаний владеет участками земли различной площади. Земля является одним из объектов, с которых нужно платить налог. Зафиксировать данные по земле и налогу следует в декларации. Как ее заполнить и сдать, расскажем в статье.

Сроки сдачи декларации и общие положения

Нюансы исчисления налога и порядок расчета закреплены в главе 31 Налогового кодекса.

Декларацию по земле сдают только компании, бизнесмены (ИП) освобождены от такой обязанности.

ИП платят налог на основании уведомления из ФНС.

Декларацию от юридических лиц инспекторы ждут до 01.02.2018. В ней плательщики укажут информацию по 2017 году.

Не все земельные участки подлежат налогообложению, есть и такие, которые не являются объектом для расчета налога. Подробный перечень приведен в ст. 389 НК РФ.

Если земля арендована или используется по договору безвозмездного пользования с определенным сроком, налог платить не нужно.

По участкам земли, которые расположены на разных территориях, подаются отдельные декларации.

Бланк декларации по земельному налогу

Образец заполнения декларации по земельному налогу за 2017 год

Как заполнить декларацию по земельному налогу

Традиционно первый лист декларации — титульный. Кроме него, придется заполнить еще два раздела. Не будем расписывать порядок заполнения титула декларации, там все предельно ясно и названия ячеек говорят сами за себя.

Если возникнут вопросы, можете посмотреть подробный порядок заполнения титульного листа.

Раздел 1

Здесь плательщики отмечают сумму налога и авансовых платежей. Также нужно отметить стандартные числовые коды: ОКАТО, КБК.

Раздел 2

Этот раздел представляет собой некий свод данных для исчисления налога.

В самом верху листа нужно записать кадастровый номер земельного участка.

В строку 030 нужно занести код категории земли, который можно взять из приложения к порядку заполнения.

Если земля куплена для строительства, в строке 040 прописывается срок стройки. Заметьте, что тут не нужно писать годы, а следует выбрать соответствующий показатель «1» (стройка до 3 лет) или «2» (более 3 лет).

Один из основных показателей — кадастровая стоимость прописывается в строке 050. Значение нужно взять по состоянию на 01.01.2017.

Нередко земля принадлежит компании не полностью, она владеет лишь определенной долей. В таком случае нужно заполнить ячейку 060.

Строки 070–100 заполняются, если у фирмы есть льготы по налогу.

Налоговая база при отсутствии льгот равна кадастровой стоимости и фиксируется в строке 110. Если льготы имеются, вычтите из строки 050 строку 080.

Ставку пропишите в строке 120.

Строка 130 расскажет о сроке владения землей в текущем году (в месяцах). На основании данных строки 130 заполняется строка 140. Здесь указывают коэффициент, который равен строке 130: 12 мес.

Сумма налога фиксируется в строке 150.

Оставшиеся строки раскрывают информацию по льготам.

Подробный порядок заполнения раздела 2

Заполните и отправьте онлайн декларацию по земельному налогу для ИП или организации без ошибок и прямо сейчас!

Попробовать

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/nalogovaya-deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu

Декларация по земельному налогу. Пошаговый порядок заполнения

Декларация по земельному налогу — обязательный документ, который представляют в налоговую инспекцию (по местонахождению участка земли) юридические и физические лица – собственники земельных наделов, наделены обязанностью уплачивать налог согласно главе 31 НК РФ.

В составе декларации:

титульный лист;
1 раздел, с обозначенной суммой налога;
2 раздел, отображающий расчет базы налога.

Основаниями уплаты земельного налога и сдачи декларации есть использование земли в коммерческих целях. Уплата налога осуществляется за участки, находящиеся в праве собственности, постоянного бессрочного или наследуемого пожизненного владения.

Декларации представляется не позднее 01.02. года, наступающего за истекшим налоговым периодом.

Физические лица, которые используют землю в личных целях (для жилищного строительства, организации дачного или садового хозяйства) уплачивают сбор на основании уведомлений, выставленных налоговыми инспекциями. Декларацию они не подают.

Лица, владеющие землей на условиях аренды, а также те, у которых есть право безвозмездного пользования, освобождаются от обязанности подачи декларации и уплаты земельного налога.

Порядок заполнения декларации

В титульном листе отражаются следующие данные:

ИНН и КПП юридического лица, которые присваиваются ему налоговым органом по местонахождению, в который сдается отчетность.
КПП— код из свидетельства о постановке на учет в инспекцию.
Номер корректировки — при представлении первичной отчетности — «0», по уточненной — «1» впервые, и от 1 по порядку — повторно.
Период, за который производится уплата налога: 34 — для календарного года;50 — для организаций в стадии реорганизации или ликвидации.
Отчетный год.
Код налоговой инспекции. 213 — по месту учета для крупнейшего плательщика; 216 — для его правопреемника;270 — по месту нахождения земли или ее доли.
Наименование организации следует указывать согласно данным в учредительном документе организации.
“Форма реорганизации (ликвидации)” указываются коды: 1 — для преобразования; 2 — слияния; 3 — разделения; 5 — присоединения; 6 — разделение с присоединением;0 — ликвидации.
Номер контактного телефона указывается с кодом страны без пробелов.
Количество страниц составленной декларации включает копии или оригиналы документов, которые подтверждают полномочия представителя отчетности.
Достоверность и полноту данных подтверждается одним из двух значений: «1» — для руководителя организации;«2» — для представителя налогоплательщика.

Подписывает титульный лист руководитель, расшифровав Ф.И.О., и проставив дату подписания. Это же касается и представителя налогоплательщика, который подтверждает свои полномочия прикреплёнными документами.

Раздел 1

Данные вносятся по всем облагаемым наделам и их долям.

В первой строке – наименование соглашения о разделе продукции.

Строка: 010 — КБК, по которому уплачивается сумма из строки 030.

Строка: 020 — код, в соответствии с ОКТМО.

Строка: 021 — налоговая сумма за налоговый период.

Сумма авансового налогового платежа текущего года (в рублях) указывается по строкам:

023 — за первый квартал;
025 — за второй квартал;
027 — за третий квартал;

Строка: 030 — сумма налога на земельный участок к уплате в бюджет (разница суммы строки 021 и сумм авансовых платежей). Если полученная величина принимает отрицательное значение — ставится прочерк.

Строка: 040 — налоговая сумма к уменьшению (разница суммы строки 021 и сумм авансовых платежей). Если число отрицательное, оно указывается без знака «-», если положительное — ставится прочерк.

Достоверность и полнота сведений заверяются как на титульной странице.

Раздел 2

Указав ИНН и КПП, отобразите кадастровый номер участка земли.

Строка: 010 — КБК.

Строка: 020 — код, в соответствии с ОКТМО.

Строка: 030 — код земельной категории земли.

Строка: 040 — указывается срок приобретенных земельных участков для жилищного строительства одним из двух значений:

«1» — срок 3 года;
«2» — более 3 лет.

Строка: 050 — кадастровая стоимость земли или ее доли.

Строка: 060 — доля юридического лица в праве на землю в виде дроби (для земельных участков в общей или совместной стоимости).

Строки: 070–080 — код льготы и необлагаемая сумма, уменьшающая базу налога.

Строка: 090-100 — код льготы по доле необлагаемой площади и величина доли.

Строка: 110 — налоговая база (кадастровая стоимость на 01.01. налогового периода).

Строка: 112 — налоговая ставка.

Строка: 130 — число полных месяцев в году, в течении которых земля была во владении.

Строка: 140 — коэффициент Кв, как отношение полных месяцев к числу календарных.

Строка: 150 — налоговая сумма за налоговый период (строка 110 × строку 112 × строку 114) ÷ строку 100.

Строка: 160 — число полных «льготных» месяцев.

Строка: 170 — коэффициент Кл, как отношение месяцев без применения льгот к календарным.

Строки 180–240 отражают использование всех возможных льгот.

Строка: 250 – исчисленная сумма налога к перечислению в местный бюджет. Равность значений:

строка 250 = строка 150 – строка 230;
строка 250 = строка 150 – строка 190;
строка 250 = строка 150 – строка 210.

Чистый бланк декларации можно скачать по ссылке.

Уточненная декларация

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64.

В случае обнаружения налогоплательщиком в декларации по налогу на землю факта неполного отражения сведений или факта их неотражения, а также ошибок, которые привели к занижению итоговой суммы налога к уплате, налогоплательщик в обязательном порядке вносит необходимые изменения в расчеты и представляет уточненную декларацию в тот налоговый орган, в который представлялась первичная.

Если же он обнаружил недостоверные сведения или ошибки, которые не привели к занижению налоговой суммы, он не обязан вносить в отчетность изменения, однако имеет на это право.

Налогоплательщик может воспользоваться правом перерасчета суммы земельного налога и налоговой базы в случае, если допущенные ошибки привели к завышенной итоговой сумме налога. Это делается за тот налоговый период, в котором такие ошибки (относящиеся к прошлым периодам) были выявлены.

Уточненную декларацию необходимо представлять в налоговую инспекцию по форме, которая была действительна в налоговый период, за который вносятся уточнения.

В случае, если период совершения ошибок определить невозможно, перерасчет суммы земельного налога и налоговой базы производится в периоде, в котором ошибки были выявлены.

Внешне бланк уточненной декларации не отличается от бланка первичной. Единственное отличие заключается в том, что, внося данные в титульный лист в строке «номер корректировки», при представлении уточненной отчетности проставляется не «0», а «1» впервые, и от 1 по порядку — повторно.

Реализация земельного участка и налог на прибыль

Если организация продает земельный участок, определяя налоговую базу налога на прибыль бухгалтер должен знать, как земля была получена: приватизирована, приобретена безвозмездно или куплена для перепродажи.

Статьей 247 Налогового Кодекса установлено, что объектом обложения налогом на прибыль является полученная прибыль – это доходы, которые уменьшены на величину расходов. Доход определяется в большинстве случаев ценой в договоре.

Для определения расходов необходимо учитывать, как земельный участок оказался в собственности организации.

Если реализуется земельный участок, ранее приобретенный у юридического или физического лица, в таком случае нужно руководствоваться нормами статьи 268 Налогового Кодекса, учитывая, что 256 статьей установлено, что земельный надел не может считаться амортизируемым имуществом.

При реализации такого имущества организация может уменьшить доход от такой операции на цену создания или приобретения этого имущества.

Если земля изначально приобреталась для перепродажи, налогоплательщик может уменьшить доход на сумму всех расходов, связанных с приобретением.

Даже если земля отражена в составе товаров, все равно нужно зарегистрировать право собственности.

Если реализуется приватизированная земля, при исчислении базы налога на прибыль стоимость участка (в бухгалтерском учете) признается как расходы.

Если земля была получена безвозмездно, ее стоимость в расходах не учитывается.

Прибыль или убыток от реализации имущественного права на землю определяется разницей между ценой такой реализации и невозмещенными налогоплательщику затратами, связанными с получением права на участок. Невозмещенные затраты – разница затрат на получение права на участок и суммы расходов, которые учитывались для целей налогообложения до реализации данного права.

Убыток от реализации земельного права будет иметь место, если невозмещенные затраты превышают цену реализации.

При реализации земельного участка вместе со зданием, находящимся на нем, прибыль от реализации подобного вида сооружений будет считаться объектом налогообложения. Если это амортизируемое имущество, организация вправе уменьшить доходы на остаточную стоимость имущества и на сумму расходов, связанных с реализацией.

Если результатом стал убыток, он будет включен в прочие расходы равными частями на протяжении срока, который определяется разницей срока полезного использования и срока эксплуатации до момента реализации.

При реализации имущественных прав на землю, налогоплательщик может уменьшить доход на сумму расходов, связанных не только с реализацией, но также и с хранением, обслуживанием и транспортировкой реализуемого имущества.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: https://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog/zapolnenie-deklaracii.html

Декларация по земельному налогу за 2017 год для юридических лиц

Изменений в форме немного. В частности, в новой форме нет поля для печати организации (т.к. ее проставление не обязательно) и кода вида деятельности – указывать его больше не нужно. Пополнился справочник кодов налоговых льгот (добавлены коды для участников СЭЗ и судостроительных организаций–участников промышленно-производственной ОЭЗ).

Самостоятельно проверить, верно ли заполнена декларация, вы можете при помощи контрольных соотношений (Письмо ФНС от 13.07.2017 № БС-4-21/[email protected]).

На разные вопросы по земельному налогу, которые возникают у бухгалтеров организаций после приобретения ею участка, мы ответили в ГК 2017, № 17, стр. 21.

ИП сдавать декларацию по земельному налогу не должны, т.к. платят налог по уведомлению от инспекции.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Как заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год

Как заполнить декларацию по земельному налогу за 2017 год

Владельцы земельных участков — компании уплачивают земельный налог на основании собственных расчетов, представленных в декларациях. Как правильно заполнить декларацию по этому налогу, читайте в статье.

Кто и когда сдает

Земельный налог уплачивают собственники земельных участков. Для индивидуальных предпринимателей платежи определяют в ИФНС: на основании полученных извещений ИП расплачиваются с региональными бюджетами. А организации рассчитывают сумму к уплате самостоятельно. Поэтому они подают декларации с расчетами.

За 2017 год в ИФНС надо отчитаться не позже 1 февраля 2018 года. Это прописано в ст. 398 НКН РФ. За нарушение сроков предусмотрено наказание – минимум 1000 рублей. Если из-за опоздания образовался долг перед бюджетом, могут оштрафовать на 5 — 30 процентов от суммы задолженности.

Какая форма установлена и как ее заполнить

В этом году декларацию по земельному налогу заполняют по новым правилам, а налоговики принимают только бланк, предусмотренный приказом ФНС от 10.05.2017 N ММВ-7-21/[email protected] . В этом же приказе прописан порядок заполнения.

Отчет состоит из трех разделов:

раздел 1 – сумма налога к уплате в бюджет;

раздел 2 – показатели налоговой базы и сумм налога.

Проще заполнить сначала раздел 2, а затем в разделе 1 суммировать показатели. Но вначале – вписать информацию на титульном листе.

Образец заполнения декларации по земельному налогу за 2017 год

Допустим, ООО «Пример» из Санкт-Петербурга подает декларацию на участок с кадастровым номером 47:14:0000000:39108, которым владеет 5 лет. Кадастровая стоимость участка 1,2 млн рублей.

Законом Санкт-Петербурга от 14.11. 2012 налоговые ставки дифференцированы. В примере используется ставка 1,5%. Этим же законом предусмотрены авансовые платежи за первый, второй и третий кварталы.

Рассмотрим пошагово, как заполнить декларацию.

Раздел заполняют так же, как и в остальных отчетах: сначала вписывают ИНН и КПП налогоплательщика, в какой раз сдают декларацию (номер корректировки), за какой налоговый период (за календарный год – 34) и отчетный год (2017). Код налогового органа уточните в ИФНС по месту нахождения участка. Данные для поля «по месту нахождения (учета) код» уточните в приложении №3 Приказа N ММВ-7-21/[email protected] .

«Персональные» данные о компании и о лице, которое подписывает декларацию, берут из официальной информации.

На этом листе рассчитывается налоговая база и сумма земельного налога. Первоначально вписываем кадастровый номер участка, используя официальные бумаги: свидетельство о регистрации права, кадастровый паспорт.

КБК и ОКТМО уточните на сайте ФНС. Всегда проверяйте их, поскольку они часто меняются.

В поле 030 указывайте категорию земель. Исходя из такой классификации ФНС, регионы устанавливают разные ставки. В примере категория – «прочие земли». Коды для других видов смотрите в приложении №5 к Приказу N ММВ-7-21/[email protected] .

Следующее поле заполняется, только если на участке имеется постройка. В примере – прочерк. Кадастровую стоимость (графа 050) и размер доли (поле 060) тоже возьмите из документов.

Поля 070 – 100 раздела заполняют плательщики, которые имеют льготы. В противном случае клетки заполняют прочерками.

Строки 110 и 120 – кадастровая стоимость и ставка налога. Для заполнения полей пользуются нормативными документами регионального уровня, а также информацией из бумаг на участок.

Поле 130 заполняют в зависимости от количества месяцев владения участком. Речь идет о полных месяцах. Если в этой графе значение меньше 12 (одного года), рассчитываем коэффициент Кв (поле 140). Придется значение строки 130 поделить на 12. Результат записывают с точностью до десятитысячной доли.

Теперь надо рассчитать сумму налога (поле 150). Для этого пользуйтесь формулой:

Стр. 150 = (стр. 110 x стр. 120 x стр. 140) : 100.

Строки 180 – 240 заполняют при наличии льгот.

Последнее поле этого раздела заполняют с учетом строки 150 минус льготы. В примере показатели дублируются.

Последним заполняем раздел 1, потому что в нем используют данные из строки 250 раздела 2.

Если подписывали соглашение о разделе продукции, указываем информацию. Если нет, пропускаем строки. Поля 010 и 020 дублируем со значениями из раздела 2.

Поле 021 – это значение строки 250. В строках 023 – 027 вписывают выплаченные авансовые платежи. Их рассчитывают, как одну четвертую часть общей суммы налога (см. 396 НК РФ).

Значение для строки 030 это показатель из поля 021 минус цифры из строк 023,025 и 027. Если результат отрицательный, ставьте прочерк. Само значение укажите в поле 040, но без знака минуса.

Остается только поставить подпись и дату заполнения.

Налоговая декларация по земельному налогу за 2017 год

Кто и когда сдает декларацию по земельному налогу за 2017 год?

крупнейшими плательщиками — в подразделение ФНС, в котором фирма стоит на учете;
обычными плательщиками — в подразделение ФНС, администрирующее территорию, на которой расположен земельный участок.

В чем особенности новой формы декларации для юридических лиц?

В новой версии документа (строка 050) стало возможно отражать нормативную стоимость участка — показатель, временно заменяющей кадастровую стоимость объектов, расположенных на территории Крыма и Севастополя. Как только в данных регионах РФ будет проведена массовая кадастровая оценка объектов недвижимости, то с 1 января года, следующего за тем, в котором проведена такая оценка, будет применяться кадастровая цена (п. 3 ст. 391 НК РФ).

В старой редакции отчета возможности указать нормативную цену объекта не было.

В новой редакции декларации по земельному налогу за 2017 год не указываются льготы, предусмотренные п. 5 ст. 391 НК РФ.

Это обусловлено тем, что такие льготы определены только для физлиц (в том числе и для ИП), в то время как с 2016 года ИП, как мы уже знаем, не сдают декларации по земельному налогу. В документе нет смысла оставлять строки для указания таких преференций.

В старой версии документа были предусмотрены строки для указания соответствующей льготы.

В новой декларации не отражается сумма льготы, которая представлена сниженной ставкой по налогу (на основании п. 2 ст. 387 НК РФ).

Указывается лишь код льготы — по строке 240 — и ссылка на муниципальный нормативный акт, который ее устанавливает.

В старой версии отчета величина льготы отражалась.

Внимание, только СЕГОДНЯ!(Пока оценок нет)
Загрузка…

Источник: https://amvtrade.ru/info/novosti/deklaracija-po-zemelnomu-nalogu-za-2017-god-dlja/