2-ндфл пройдут фэйс-контроль в инспекции и без инн — все о налогах

Обязателен ли ИНН в справках 2НДФЛ?

2-НДФЛ пройдут фэйс-контроль в инспекции и без ИНН - все о налогах

Индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) присваивается каждому физическому лицу либо организации, учреждению, которые обязаны уплачивать в бюджет налоги или взносы.

Решение о введении таких номеров было призвано устранить путаницу в учете внесенных сумм при совпадении фамилии, имени и отчества физических лиц или наименований организаций, являющихся юридическими лицами.

Чтобы упорядочить и облегчить учет, индивидуальный номер присваивается один раз и не меняется ни при каких обстоятельствах: переезде, перемене фамилии и так далее.

Законодательно присвоение любому налогоплательщику индивидуального номера закреплено НК, ст.84, п.7.

Для того, чтобы его получить, нужно принести в инспекцию заявление о присвоении ИНН, в котором указать:

  • фамилию, имя и отчество;
  • пол;
  • полное наименование места своего рождения;
  • число, месяц и год своего рождения;
  • паспортные данные – серия, номер, дата и место выдачи;
  • сведения о своем гражданстве.

В течение пяти дней с момента предоставления такого документа гражданина обязаны поставить на учет и выдать свидетельство определенного образца.

Порядок постановки на учет прописан в приказе ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/435@ Федеральной налоговой службы РФ.

Почему у работодателя может не быть этой информации?

При оформлении на новое место работы человек обязан принести туда определенные документы.

Все они перечислены в Трудовом кодексе:

  • паспорт либо другой документ, который удостоверяет личность работника;
  • трудовую книжку, если у человека это не первое место трудоустройства, и он не совместитель;
  • СНИЛС;
  • для военнообязанных – военный билет;
  • диплом или свидетельство об образовании, если по должностной инструкции это необходимо.

Могут потребоваться еще дополнительные документы, но свидетельство о постановке на учет в налоговом органе не указано и в дополнительном списке.

Поэтому новый работодатель не может потребовать предоставления свидетельства и не может отказать в приеме, даже если работник сообщит об отсутствии ИНН. Можно только предложить ему пройти процедуру учета и предоставить копию документа или сообщить свой номер.

Где отмечается номер в справке?

Налоговый кодекс РФ требует от всех налоговых агентов, каковыми являются работодатели по отношению к своим работникам, предоставлять сведения о начисленных и удержанных суммах подоходного налога по окончании налогового периода.

Налоговым периодом для НДФЛ является календарный год.

В нем утверждена форм 2НДФЛ и порядок заполнения. Во втором разделе — «Данные о физическом лице-получателе дохода», первое поле называется «ИНН Российской Федерации». Сюда и должен быть внесен номер, присвоенный работнику.

Обязательно ли нужно его указывать?

До недавнего времени на вопрос о том, обязательно ли нужно указывать ИНН, не было однозначного ответа.

У организаций, сдававших отчетность по электронным каналам связи, незаполненное поле не считалось ошибкой и поводом для отказа в приемке.

Но 23 ноября 2015 г. Федеральная налоговая служба издала письмо, где рекомендовала внести изменение в программы приемки. Документ 2НДФЛ без ИНН работника признавались ошибочными, в приеме их работодателю должно быть отказано.

Многие работодатели попали в трудное положение.

Хотя письмо налоговой службы является рекомендацией и не может отменять приказ Минфина, разработчики стали менять программы, справки, без указания ИНН, отказывались автоматически, а за каждую несданную вовремя справку грозил штраф 200 руб.

Можно ли сдавать 2-НДФЛ без ИНН в 2018 году?

Для разрешения создавшейся ситуации ФНС РФ распространила новое письмо от 27 января 2016г., где четко разъяснила правила, которых будут придерживаться все инспекции при приемке справок:

  • ИНН указывается только в случае предоставления работником документа;
  • при отсутствии у работодателя документа поле может остаться пустым, и такая справка пройдет формально-логический контроль в программе приема ФНС;
  • передающая сторона получит предупреждение о том, что указаны не все сведения, но справка будет принята.

Таким образом, с 2018 г. ИНН в справках 2НДФЛ не обязателен.

Действительна ли справка?

Справка 2НДФЛ без ИНН физического лица является действительной и всегда была таковой.

Письма ФНС направлены на то, чтобы принимались максимально возможные меры для указания номеров, это упрощает учет и позволяет избежать ошибок.

Можно ли и где найти данные по паспорту или другим реквизитам?

Внесение в программу начисления заработной платы ИНН сотрудника намного упростит и работу бухгалтера, и взаимоотношения с инспекцией. Поэтому можно попытаться узнать ИНН работника на официальном сайте ФНС.

На странице сервиса «Узнай свой ИНН» нужно заполнить раздел «Сведения о заявителе», указав:

  • фамилию, имя, отчество;
  • дату и место рождения;
  • серию, номер, дату и место выдачи паспорта.

Нажав кнопку «Отправить запрос», через несколько секунд вы получите ответ.

Что делать, если сам сотрудник не знает номер?

На сайте налоговой службы работодатель может не получить сведений, если, например, человек не получал свидетельство.

Можно сообщить ему, что, если он попросит справку 2НДФЛ для оформления кредита или ипотеки, банк, получив документ без указания ИНН, может отказать в предоставлении займа.

Как быть, если данные указаны неверно?

Может сложиться ситуация, когда работник сообщил номер без предоставления документов, а он принадлежит другому лицу, или допущена ошибка при написании.

Иногда бухгалтеры, чтобы справка гладко прошла проверку при приеме, вписывают в поле ИНН произвольные символы.

Нужно быть осторожными, не вписывать ничего лишнего и от работника требовать предъявления документа, сохранять копии свидетельств работников, распечатки ответов на запросы с сайта ФНС.

Перед тем, как сдать справки, следует тщательно проверить все номера.

На сегодняшний день предоставление работником сведений об ИНН не является обязательным, работодатель может без них обойтись.

В справке 2НДФЛ нужно правильно указать паспортные данные, другие сведения о работнике, чтобы налоговая инспекция могла правильно идентифицировать налогоплательщика.

Источник: http://buhdzen.ru/nalogi/ndfl/mozhno-li-sdavat-2-ndfl-bez-inn/

В ближайшую отчетность инспекции все-таки примут справки 2-ндфл, в которых не указан инн

В январе 2016 года ФНС ужесточила правила проверки формы 2-НДФЛ. Основанием послужило письмо ФНС России от 23.11.15 № 11-2-06/0733. Документ вводит, в частности, два дополнительных правила контроля:

  1. Проверка заполнения поля «ИНН в Российской Федерации» при реквизите «Гражданство (код страны)» равном «643».
  2. Проверка структуры заполненного поля «ИНН в Российской Федерации» на разрядность и корректность контрольного числа ИНН.

Для налоговых агентов это означало, что инспекция не приняла бы справку, в которой не указан ИНН или вместо него приведена произвольная последовательность цифр.

Заметим, что многие спецоператоры связи сразу после выхода комментируемого письма настроили свои системы так, что через них нельзя было отправлять справки 2-НДФЛ, в которых ИНН отсутствовал (см.

, например, обсуждение на форуме «БухОнлайна»: «ИНН стал обязательным реквизитом в справке 2-НДФЛ за 2015 год: как работодатель может узнать ИНН работника?»). Однако такой подход не основан на законе.

Комментируемое письмо ФНС России не является нормативным правовым актом и, как следствие, не содержит общеобязательных правил и не может распространять своё действие на всех налоговых агентов.

На наш взгляд, система для отправки и приема отчетности должна работать в строгом соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@ и отказов в приеме отчетности без ИНН, по идее, быть не должно.

Ведь в порядке заполнения справки 2-НДФЛ оговаривается: «при отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется».

Кроме этого, согласно утвержденному формату справки 2-НДФЛ (по такому формату справка формируется для передачи ее в электронном виде через интернет) такой реквизит, как ИНН в 2-НДФЛ является необязательным (указанные порядок и формат утверждены приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@).

В связи с этим, к примеру, система «Контур.Экстерн» давала возможность отправить отчет без ИНН, но перед отправкой обязательно предупреждала клиента, что такой отчет инспекция, скорее всего, не примет и ИНН лучше указать.

Почему работодателям сложно выполнить это требование

Бухгалтеры зачастую сталкиваются с тем, что некоторые физические лица не сообщают ИНН при приеме на работу, поскольку либо не знают его, либо не желают указывать по принципиальным соображениям.

«ФНС исходила из того, что всем гражданам России ИНН присвоен. Но на практике у работодателей чаще всего этих данных нет: кто-то не сообщал свой ИНН по месту работы, потому что не требовалось, кто-то его просто не знает», — комментирует Наталья Никитина, эксперт системы «Контур.Экстерн» компании СКБ Контур.

Быстро собрать ИНН работников через специальный сервис на сайте ФНС тоже не получится. Если случаи, когда связь между паспортными данными и ИНН была по какой-то причине потеряна. В этой ситуации сервис не ответит на запрос пользователя.

«В самой сложной ситуации оказались компании с высокой текучкой кадров и большим количеством сотрудников, которые работают без постоянного доступа к интернету. Например, это нефте- и газодобывающие предприятия, в которых сотрудники работают вахтовым методом», — продолжает Наталья Никитина.

Времени не поиск сведений оставалось совсем немного: не позднее 1 марта предстоит сдавать справки 2-НДФЛ по работникам, с которых невозможно удержать налог, не позднее 1 апреля — по всем работникам организации.

Если бы в ближайшую отчетность требование указывать ИНН осталось в силе, большинство средних и крупных предприятий не смогли бы отчитаться в срок.

А за отчетность, не представленную в срок, грозит ответственность по статье 126 НК РФ — 200 руб. за каждый документ.

«Показательно, как компании отчитывались в прошлом году, — рассказывает эксперт. — По формату в форме 2-НДФЛ можно указывать либо паспортные данные и адрес, либо ИНН. В адресе проще допустить ошибку, поэтому бухгалтеры, в которых есть ИНН сотрудников, заносили именно ИНН.

Мы провели экспресс-опрос среди крупных компаний — наших абонентов. Данных об ИНН у них либо нет совсем, либо они есть лишь по небольшому проценту сотрудников.

Соответственно, в прошлом году они указывали в справках паспортные данные и адреса, несмотря на высокий риск допустить ошибку».

Эксперты СКБ Контур обратились в ФНС, приведя все перечисленные факты. В результате контроль, введенный ранее письмом ФНС России от 23.11.15 № 11-2-06/0733, был снят. ФНС уведомила об этом операторов.

  «Мы отправили тестовый отчет без ИНН, он прошел контроль, ФНС его приняла.

Это значит, что, по крайней мере, в ближайшую отчетность можно будет представить данные по-старому, то есть  без ИНН», — резюмирует Наталья Никитина.

Читайте также:  Акт приема-передачи бланков строгой отчетности - образец - все о налогах

Что ждет бухгалтеров в будущем

Однако велика вероятность, что заносить ИНН физлиц в справки 2-НФДЛ рано или поздно придется.

«ИНН позволяет ФНС однозначно идентифицировать налогоплательщика. В частности, с помощью ИНН можно безошибочно привязать данные о доходах, которые приводятся в справке 2-НФДЛ, к конкретному налогоплательщику.

Так что указывать этот реквизит в справке о доходах — это полезное нововведение. Другое дело, что вводить новое требование нужно постепенно, чтобы работодатели успели собрать ИНН со всех сотрудников.

Оптимальный переходный период — год», — комментирует Наталья Никитина.

Пока контроль снят, работодатели могут подготовиться к изменениям: запросить ИНН сотрудников через сервис ФНС, а с тех сотрудников, чьих данных в сервисе не окажется, собрать ИНН через руководителей.

Что же касается ближайшей отчетности, то работодателям лучше всего сдать справки 2-НДФЛ через те системы, которые позволяют отправить отчетность без указания ИНН (например, через «Контур.Экстерн»).

Даже если ваша инспекция не успела выполнить новые рекомендации ФНС и убрать ИНН в своем приемном комплексе из перечня обязательных реквизитов, при отправке спецоператор связи зафиксирует факт своевременной сдачи отчетности и при необходимости подтвердит его в суде.

Поскольку указания ФНС об обязательном указании ИНН в справках 2-НДФЛ явно противоречат законодательству, вы сможете успешно оспорить отказ налоговиков в приеме отчетности.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/tks/2016/1/10702

Чем чревато представление в налоговый орган справки 2-НДФЛ без указания ИНН физлица?

Комментарий к Письму Минфина России от 18 апреля 2016 г. N 03-04-06/22325

Все работодатели обязаны ежегодно представлять в свою налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК). Форма таковой, Порядок ее заполнения и электронный Формат утверждены Приказом ФНС от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@.

Разделом IV Порядка заполнения справки 2-НДФЛ определено, что в поле «ИНН в Российской Федерации» указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица, подтверждающий постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.

Еще не так давно в случае, если оказывалось, что в справке 2-НДФЛ указан неверно ИНН физлица, организация могла отделаться, что называется, малой кровью.

Можно было просто оформить новую справку с указанием правильного ИНН налогоплательщика. При ее оформлении требовалось указать номер ранее представленной справки и новую дату составления справки (см.

Письмо УФНС России по г. Москве от 18 марта 2011 г. N 20-14/3/025669@).

С 1 января 2016 г. ситуация кардинально изменилась. Законом от 2 мая 2015 г. N 113-ФЗ в Налоговый кодекс (далее — Кодекс) введена ст. 126.1, предусматривающая ответственность за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения.

Такое «удовольствие» теперь обходится в 500 руб. в виде штрафа за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения. И указание некорректного ИНН контролирующие органы расценивают именно как представление недостоверных сведений (см. Письма ФНС от 12 февраля 2016 г.

N БС-4-11/2303@, от 11 февраля 2016 г. N БС-4-11/2224@ и т.д.).

Большой переполох в этой части наделало Письмо ФНС от 23 ноября 2015 г. N 11-2-06/0733@. В нем было дано указание налоговым инспекциям настроить программы приема справок 2-НДФЛ так, чтобы отчетность без указания ИНН от налоговых агентов вообще не принималась. Благо впоследствии в Письме ФНС от 27 января 2016 г.

N БС-4-11/1068@ налоговики пояснили, что установили дополнительные правила форматно-логического контроля за содержанием реквизитов в отношении физлица — получателя доходов, в том числе проверку на наличие обязательности заполнения поля «ИНН в Российской Федерации» при реквизите «Гражданство (код страны)», равном «643».

Результатом данного контроля является формирование протокола приема сведений о доходах физических лиц с типом сообщения налоговому агенту вида «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России». При этом сведения о доходах физлиц (при отсутствии иных нарушений форматно-логического контроля) считаются прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приему (см.

также Письма ФНС от 2 февраля 2016 г. N БС-3-11/358@, от 2 февраля 2016 г. N БС-3-11/360@ и т.д.).

Таким образом, справки по форме 2-НДФЛ с пустым полем «ИНН в Российской Федерации» будут приняты. Однако открытым остался вопрос, а не будет ли агент привлечен к ответственности по ст. 126.1 Кодекса, если данное поле останется незаполненным?

Минфин в Письме от 18 апреля 2016 г.

N 03-04-06/22325 указал, что представление в налоговый орган сведений о доходах физических лиц без указания ИНН физлица по причине его отсутствия, прошедших форматный контроль, не образует состава правонарушения, установленного ст. 126.1 Кодекса.

Однако здесь же сделана оговорка, что налоговый агент обязан предпринять все возможные меры по идентификации налогоплательщика, получившего от нее доход, включая направление в налоговый орган запроса об идентификационном номере налогоплательщика.

Здесь важно отметить, что контролирующие органы, отмечая, что и с пустым полем «ИНН в Российской Федерации» справка 2-НДФЛ будет принята, не говорят о том, что надо сообщать им, по какой причине это поле было не заполнено.

В то же время, учитывая обязанность налогового агента предпринимать все возможные меры для идентификации налогоплательщика, представляется, что сидеть сложа руки налоговому агенту все же не стоит.

И как минимум необходимо собрать документы, подтверждающие, что он пытался получить ИНН физлица, с тем чтобы в справках были отражены полные и достоверные сведения. Просто обращение к сервису ФНС «Узнай свой ИНН» в данном случае будет действием недостаточным.

Где гарантии, что сервис не даст сбой? А что если сервис выдаст сообщение о том, что ИНН данного физлица не найден или т.п.? Поэтому самый лучший вариант — запросить сведения об ИНН непосредственно в налоговом органе. В любом случае, если данные в базе ФНС отсутствуют, поле ИНН следует оставить незаполненным.

В завершение напомним, что у налогового агента есть шанс избежать ответственности за представление налоговикам недостоверных сведений. В соответствии с п. 2 ст. 126.1 Кодекса для этого нужно исправить ошибку и подать «уточненку» до того момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений.

Июль 2016 г.

НДФЛ, Налоговая ответственность, Налоговая отчетность

Источник: http://www.pnalog.ru/material/spravka-2-ndfl-bez-inn

2-НДФЛ без инн

Некоторое время был спорным вопрос, обязательно ли указывать ИНН в справке 2-НДФЛ, и какие возможны последствия? Расскажем, как он разрешился.

Двойственный момент

При постановке на учет в налоговых органах любому человеку присваивается ИНН – индивидуальный номер налогоплательщика. Этот код позволяет узнать историю поступлений и платежей в отношении физлица на протяжении всей его жизни. Номер указывают в специальном свидетельстве. Как правило, его выдают во время регистрации. Также см. «Что такое ИНН и где его получать».

По законодательству работодатель может запросить ИНН у сотрудника при приеме на работу. Однако, в Трудовом кодексе ИНН не внесен в перечень сведений, обязательных для предоставления в отдел кадров при трудоустройстве. Работник имеет право на законных основаниях не предоставлять ИНН работодателю.

В налоговое законодательство регулярно вносят изменения и дополнения. Зачастую, появляются письма и рекомендации, после публикации которых у бухгалтеров и специалистов в сфере налогообложения возникает ряд вопросов. А иногда некорректное заполнение документов влечет за собой начисление штрафов или необходимость повторно сдавать отчетность.

Так, в конце осени 2015 года налоговики опубликовали письмо, в котором речь шла об изменениях при сдаче отчетности по форме 2-НДФЛ. Предполагалось, что ИНН в справке 2-НДФЛ в 2016 году будет обязательным.

В разъяснениях говорилось, что при заполнении документа обязательно внесение ИНН в 2-НДФЛ для физического лица. В противном случае сдача отчетности невозможна.

Справка без указанного ИНН не пройдет форматно-логический контроль и будет возвращена налоговым инспектором.

Перед налоговыми агентами остро встал вопрос: а что делать, если ИНН у работника просто нет или он неизвестен? Таким образом, в 2-НДФЛ за 2016 год обязательным ИНН был лишь в начале года. Сейчас это правило не действует. Также обратите внимание «Подразделения ПФР обязаны принимать СЗВ-М без указания ИНН».

Разъяснения 2016 года

В начале февраля 2016 года Федеральная налоговая служба опубликовала письмо, вносящее ясность в вопрос. Согласно документу, при отсутствии других недочетов и неточностей, инспекторы обязаны принять отчетность по форме 2-НДФЛ без ИНН работника.

В итоге, налоговые агенты могут подавать справки 2-НДФЛ без ИНН. Не боясь, что документы не будут приняты налоговыми органами. На вопрос, обязателен ли ИНН в справке 2-НДФЛ, специалисты отвечают отрицательно.

Можно ли узнать ИНН работника

Допустим, некоторые бухгалтеры решили перестраховаться и внести ИНН в отчет. Однако не каждый работник при трудоустройстве предоставляет сведения, и данный реквизит приходится искать самостоятельно.

Современные системы позволяют узнавать ИНН, не выходя из офиса. Для этого достаточно воспользоваться специальным приложением на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Чтобы узнать ИНН, понадобится ввести фамилию, имя и отчество налогоплательщика, а также его дату его рождения и паспортные данные.

Важно отметить, что некорректное указание ИНН для сдачи 2-НДФЛ грозит налоговому агенту штрафом в размере 500 рублей. Поэтому сдача отчетности с пустым полем поможет избежать наказания со стороны работников налоговых органов. Также см. «Если работник не представил ИНН, следует запросить его у налогового органа».

Когда сдавать отчетность

Сдавать отчетность по форме 2-НДФЛ за 2016 год нужно будет только в 2017 году. ИНН в 2-НДФЛ за 2016 год сейчас указывать не надо. Специалисты советуют повременить с заполнением справок, ведь до начала отчетного периода могут опять произойти изменения в законодательстве или появятся новые разъяснения.

Читайте также:  [усн]: как учесть излишки? - все о налогах

Отчет по форме 2-НДФЛ сдают в налоговые органы работодатели. Он содержит суммы доходов, полученных работниками в течение года.

Законодательством установлены сроки сдачи отчетности по форме 2-НДФЛ. Когда она содержит данные обо всех доходах и работниках, необходимо подавать ее до 1 апреля года, следующего за отчетным. Если же работодатель перечислял работнику доход, но при этом НДФЛ не смог удержать, сдать отчетность необходимо до 1 марта года, следующего за отчетным.

Несвоевременное представление отчетности влечет наложение штрафа на работодателя в размере 200 рублей за каждый несданный отчет. А за неверный ИНН накажут на 500 рублей.

Справка для работника

В некоторых случаях сотрудники просят предоставить им справку по форме 2-НДФЛ. Возникает вопрос о том, как узнать НДФЛ по ИНН.

По законодательству выдать ее необходимо в трехдневный срок с момента обращения.

При нарушении срока работник может подать жалобу в трудовую инспекцию, что может привести к наложению штрафных санкций. Также см. «Что делать, если не выдают справку 2-НДФЛ».

По общему правилу сотрудник может запросить у работодателя справку по форме 2-НДФЛ за период, не превышающий четыре года. См. «За какой период выдается 2-НДФЛ».

Источник: https://buhguru.com/ndfl/2ndfl-bez-inn.html

Как ифнс проверяет 2 ндфл

Эти показатели помогут обнаружить несоответствия в виде банальных опечаток и проанализировать, правильно ли составлен отчет.

В первом разделе 6-НДФЛ есть вся информация по предприятию нарастающим итогом за все предыдущие кварталы с начала года, включая текущий, а второй раздел содержит информацию только за текущий квартал.Разделы выполняют разные функции, поэтому их не корреспондируют между собой.

Поэтому на предположение: должна ли сумма начисленного дохода из раздела 1 отчета 6-НДФЛ идти с суммой итого из раздела 2, ответ отрицательный. Никаких контрольных соотношений между разделами не может быть установлено.

Как банки проверяют справку 2 ндфл: процедура контроля

Он получает доходы в рамках своей экономической деятельности, и декларирует налоги по ставке 13% самостоятельно. Кроме того, у физических лиц есть возможность получения дохода от продаж движимого или недвижимого имущества.

В этой ситуации также действует обязательство за физическим лицом по сдаче налоговой декларации и уплате налогов в полном объеме.

Каким способом можно подать справки без штрафов Итоговые сведения о выплаченных доходах, удержанных (или нет) суммах налогов формируются на бумажном носителе, по утвержденной форме, также подтверждаются в электронном формате. Комплект документации состоит из письменных экземпляров справок и магнитного носителя с подтверждающей информацией.

Как проверить 2-ндфл перед сдачей в налоговую. этапы проверки

Уплата НДФЛ НДФЛ – это налог с доходов гражданина, полученных в течение некоторого отчетного периода. Платят его все граждане (резиденты) страны и нерезиденты – иностранцы, которые получили доходы в нашей стране. По соответствующей статье НК РФ (ст.

Проверка 2-ндфл онлайн

Налоговые агенты, которые передают сведения о доходах сотрудников общим количеством 25 и более справок обязаны предоставить всю информацию, отчетность по каналам специализированной связи, предназначенные для подачи деклараций в налоговые службы. Читайте также статью: → «Банковская проверка подлинности справки 2-НДФЛ». Если в ходе проверок будет установлено, что организация не передала справки о доходах, ей назначается штраф за каждый не предоставленный документ величиной 200 рублей.

Забыл пароль Потеряли Ваш пароль ? Пожалуйста, введите ваш адрес электронной почты . Вы получите ссылку и сможете создать новый пароль по электронной почте . Электронной Почты* Добавить вопрос Вы должны зарегистрироваться, чтобы задать вопрос Забыл пароль Запомнить Пойти…

Источник: http://lcbg.ru/kak-ifns-proveryaet-2-ndfl/

Можно ли сдать 2-НДФЛ без ИНН сотрудника за 2016 год

Работник не обязан представлять ИНН при устройстве на работу, в связи с этим работодателей волнует вопрос: можно ли сдать 2-НДФЛ без ИНН сотрудника за 2016 год?

Как быть работодателю, если сведений об ИНН нет, работник его не получал или просто не помнит? Можно ли сдать 2-НДФЛ за 2016 год без ИНН? Не накажут ли контролеры за это штрафом? Обо всем этом подробнее в нашей статье. Не откладывайте ее, мы расписали в ней все сроки сдачи 2-НДФЛ за 2016 и 2017 гг.

Почему у работодателя может не быть ИНН сотрудника для 2-НДФЛ за 2016 год

Компании приходится сдавать 2-НДФЛ без ИНН сотрудника за 2016 год, если у фирмы нет сведений о ИНН. В Трудовом кодексе нет положения о том, что свидетельство об ИНН является обязательным документом, представляемым работником при трудоустройстве (ст. 65 ТК РФ).

Но главное, работник в настоящее время не обязан знать свой ИНН или обращаться за ним в инспекцию. Напоминаем, что из документов, которые необходимы для заключения трудового договора, нужны:

  • документ, удостоверяющий личность (паспорт);
  • трудовая книжка (если договор не заключается впервые);
  • СНИЛС;
  • документ об образовании (аттестат);
  • справка о наличии (отсутствии) судимости.

Как заполнить отчетность быстрее? Наша редакция выпускает большую энциклопедию «Налоговый отчет`2017».

В ней есть все, что нужно для успешной сдачи отчетности по любому налогу: формы, примеры на цифрах, подробный порядок и удобные образцы. Она доступна только подписчикам журнала.

Оформите подписку и готовьте отчетность быстро и без ошибок. Поторопитесь, пока действует акция>>>

Точные сроки сдачи справки посмотрите в статье «Срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год».

Проверьте контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по методике ФНС

Мы разработали уникальную программу «Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ». Она проверит нестыковки и сообщит, нужно ли пересдавать отчеты. Это полный аналог системы, по который ФНС проверяет отчеты по НДФЛ!

Где в справке 2-НДФЛ 2017 указать ИНН сотрудника

Можно ли сдать 2-НДФЛ без ИНН сотрудника за 2016 год? Давайте сначала посмотрим, как заполняется этот документ. Есть утвержденный бланк справки о доходах (приказ ФНС от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@).

В Приложении № 2 к этому Приказу прописан Порядок заполнения справки 2-НДФЛ (далее – Порядок). Нам нужен раздел 2 справки 2-НДФЛ — «Данные о физ. лице – получателе дохода». Для ИНН сотрудника отведено два поля: «ИНН в Российской Федерации» и «ИНН в стране гражданства».

В первое надо внести ИНН физического лица – резидента РФ. При этом если у него отсутствует ИНН, этот реквизит можно не заполнять. Во втором – надо указать ИНН иностранного гражданина.

Примут ли в инспекции справку 2-НДФЛ без ИНН сотрудника

Разъяснения на этот счет не так давно сделала Налоговая служба (письмо ФНС от 24.05.16 № БС-3-11/2338@). Чиновники обращают внимание на то, что Порядок заполнения 2-НДФЛ позволяет оставить поле ИНН пустым при отсутствии сведений. Т.е. в ИФНС можно сдать 2-НДФЛ без ИНН сотрудника за 2016 год.

Однако, в целях дополнительного контроля за подаваемыми сведениями, а также, чтобы исключить подачу недостоверных данных, реквизит ИНН будет проверяться дополнительно.

Так, если в поле «Гражданство (код страны) будет указан код 643 (РФ), а поле ИНН будет при этом пустым, налоговый агент получит предупреждение об этом. Оно не является ошибкой, и вашу справку 2-НДФЛ все равно примут, но нужно обратить на это внимание.

Какие общие требования надо соблюдать при составлении 2-НДФЛ 2017

После того, как мы разобрались с вопросом: можно ли сдать 2-НДФЛ без ИНН сотрудника за 2016 год, давайте выясним, как эта справка составляется. Для заполнения реквизитов 2-НДФЛ вам понадобятся коды видов доходов и видов вычетов налогоплательщика (утв. Приказом ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@).

А также два справочника с кодами видов документов и кодами субъектов РФ, они прилагаются к Порядку (Приложения №№ 1, 2). Справки в электронном виде надо формировать по соответствующим форматам. А бланк вы можете скачать на сайте «РНК».

Заполнять надо все показатели, если какие-то суммовые данные отсутствуют, надо поставить 0. Важная информация! При выплате лицу доходов, облагаемых по разным ставкам, разделы с 3 по 5 надо составить по каждой налоговой ставке.

Данные о доходах покажите в разделе 3 справки

Доходы, которые выплатила компания сотруднику надо показать в третьем разделе 2-НДФЛ. Обращаем внимание, отражать надо только фактически выплаченные доходы, при этом, если агент удержал НДФЛ, надо поставить признак – 1.

Если налог удержать не удалось, поставьте признак документа – 2. Также помните, что стандартные, социальные и имущественные вычеты в разделе 3 не отражаются, для этого есть раздел 4. Но здесь можно показать профессиональные вычеты, а также необлагаемые налогом суммы (ст. 217 НК РФ).

В остальном заполнить раздел несложно, в каждое поле (Код дохода, Сумма дохода, Код вычета, Сумма вычета) внесите данные по вашему сотруднику. Где взять коды мы написали выше.

Важно! Если вы формируете справку с признаком 2, то в поле «Сумма дохода» надо показывать только тот доход, с которого вам не удалось удержать НДФЛ. Справку 2-НДФЛ с признаком 1 надо подать до 1 апреля года, следующего за отчетным (за 2016 год до 01.04.2017), а с признаком 2 – до 1 марта.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215066-qqkp-16-m10-19-10-2016-mojno-li-sdat-2-ndfl-bez-inn-sotrudnika-za-2016-god

Как сдать 2-НДФЛ если нет ИНН?

В компаниях с большим количеством сотрудников довольно сложно собирать и хранить детальную информацию на каждого из работников. При трудоустройстве соискатель обязан указать свои основные данные, а том числе и ИНН. Однако со временем информация может утеряться или потерять актуальность. Как сдать 2-НДФЛ если нет ИНН служащего?

Читайте также:  Декларация по устаревшей форме не повод для блокировки счета - все о налогах

Обязателен ли ИНН во второй форме налоговой декларации?

В конце 2015 года в дополнение к основному регламенту Налогового Кодекса было выпущено письмо, где содержались данные о невозможности сдачи налоговой отчетности на физических лиц в случае отсутствия у них ИНН.

2-НДФЛ без ИНН попросту не пройдет логический контроль в базе дынных ФНС, ввиду чего бухгалтерам, сдавшим документ в подобной форме, придется его переделывать.

Индивидуальный номер налогоплательщика является обязательным для регистрации сотрудника в ФНС, этот регламент прописан в текущем законодательстве, ввиду чего сдача НДФЛ без ИНН нежелательна, но все же возможна.

Как сдать 2-НДФЛ без ИНН в 2016 году?

Через два с половиной месяца после публикации письма ФНС о невозможности подачи второй формы декларации вышел дополнительный указ с новыми рекомендациями для бухгалтеров. Подробную информацию можно уточнить в документах под номерами N БС-3-11/358@, N БС-4-11/1068@ и N БС-3-11/360@. Официальные бумаги дают развернутый ответ на то как сдать НДФЛ если нет ИНН.

Как выяснить ИНН сотрудника без предоставления?

Если ваш работник не знает своего индивидуального номера, но вам все же необходимо указать его во второй форме налоговой декларации, вам следует выполнить следующие действия:

  1. Проверить ИНН для сдачи НДФЛ можно на особом сервисе Федеральной Налоговой Службы. Зайдите на портал через личный кабинет или авторизуйтесь как гость.

  2. Найдите форму для определения ИНН во 2-НДФЛ и введите в нее данные сотрудника.

  3. Понадобится указать: фамилию, имя, отчество, дату рождения, а также паспортные данные.

  4. Если вся информация достоверная, на мониторе появится готовая информация, которую можно указывать в налоговой декларации.

Без внесения личной информации о служащем определить ИНН в 2-НДФЛ за 2016 год невозможно.

Обязателен ли ИНН в справке 2-НДФЛ?

Прием налоговых декларации с начала 2016 года ведется как с заполненными строками с индивидуальным номером, так и без. Обязательным условием при сдаче является верность всей указанной информации. Если вам не известен полный ИНН, в справке 2-НДФЛ 2016 его лучше вовсе не прописывать.

В случае выяснения, что предоставленная информация является ложной и номер налогоплательщика был случайно или заведомо указан неправильно, инспектор может назначить контрагенту штраф в размере 500 рублей за каждый документ с фальшивыми данными.

Контрагентом в данном случае выступает юридическое лицо, в компании которого работает служащий с поддельной информацией.

Сдача налоговой отчетности за 2016 год обязательна до 1 февраля 2017 года. Вся документация должна быть перепроверена на предмет соответствия действительным данным, а также верность составления.

Обязательный ИНН в 2-НДФЛ в 2016 году отменен, однако все остальные строки необходимо заполнять в полном соответствии регламенту. В случае нахождения несоответствий комиссия ФНС передаст пакет документов на корректировку, ввиду чего затянутся сроки сдачи.

Последнее чревато наложением административного наказания в виде штрафа. Выплата взноса ложится на плечи налогового агента.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/2-ndfl-bez-inn/

А что же с инн? все-таки работник обязан его предоставлять или нет? наконец-то фнс успокоил бухгалтеров

С начала года бухгалтеры стали требовать от сотрудников кадровых служб, чтобы от всех работников им были представлены сведения об ИНН. Огромное количество вопросов об этом поступило к нам и просьб разъяснить ситуацию. Так все-таки работник обязан предоставлять ИНН?

Бухгалтеры утверждают, что с отчетности за 2015 год заполнение ИНН сотрудника в справке становится обязательным согласно письму ФНС РФ N 11-2-06/0733@. То есть эти данные от бухгалтеров требует ФНС, а как же на эту ситуацию реагировать работникам кадровых служб? Давайте разбираться.

Перечень документов, предъявляемых работодателю лицом, поступающим на работу, приведен в части первой статьи 65 Трудового кодекса РФ, и ИНН в перечне обязательных документов не указан.

Мало того, в самой статье 65 Трудового кодекса указано, что «Запрещается требовать от лица, поступающего на работу, документы, помимо предусмотренных настоящим Кодексом, иными федеральными законами, указами Президента Российской Федерации и постановлениями Правительства Российской Федерации». Поэтому работодатель не имеет права требовать у работника свидетельство ИНН.

Согласно Порядку заполнения формы сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица», утвержденному Приказом Федеральной налоговой службы России от 30.10.2015 г.

№ ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме», в разделе 2 указываются данные о физическом лице.

В частности, в поле «ИНН в Российской Федерации» указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица, подтверждающий постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика идентификационного номера налогоплательщика данный реквизит не заполняется.

Согласно пункту 12 Правил ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.02.2004 г.

№ 110 (далее по тексту – Правила), cведения, содержащиеся в реестре, предоставляются пользователям по запросам, составленным в произвольной форме, или в порядке, установленном соглашением сторон.

Так, согласно пункту 14 Правил, сведения, содержащиеся в реестре, предоставляются на платной основе (при условии представления одновременно с запросом документа, подтверждающего оплату) организациям и физическим лицам при обращении с запросом об идентификационном номере налогоплательщика и коде причины постановки на учет.

Размер платы в этом случае составляет 100 рублей, а размер платы за срочную выдачу указанной информации — 200 рублей. Срок предоставления указанных сведений составляет не более 5 дней со дня получения запроса. Срочное предоставление информации осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем получения запроса.

Кроме того, Федеральной налоговой службой России реализованы государственные услуги по предоставлению сведений об идентификационном номере налогоплательщика любого физического лица, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, в электронном виде с использованием Интернет-сайта Федеральной налоговой службы России www.nalog.ru, на главной странице которого в разделе «Электронные Сервисы» включен сервис «Узнай ИНН». В целях получения информации о наличии идентификационного номера налогоплательщика (своего или в отношении любого физического лица) пользователь заполняет соответствующую форму запроса на портале Федеральной налоговой службы России.

Поэтому из всего вышесказанного вытекает простой ответ: так как при приеме на работу ИНН не является обязательным документом (согласно статье 65 Трудового кодекса РФ), работодатель может запросить информацию о нем вышеуказанными способами через обращение в налоговые органы с запросом об идентификационном номере налогоплательщика либо воспользовавшись сервисом «Узнай ИНН» на интернет-сайте Федеральной налоговой службы путем заполнения соответствующей формы запроса.

Но, несмотря на то, что мы давали такие разъяснения клиентам, понятно, что бухгалтеров это мало устраивало, так как для них авторитетным мнением обладает только тот орган, которому они сдают отчетность (и это понятно).

Но теперь, к счастью, и ФНС успокоила бухгалтеров и заявила, что налоговая примет у налоговых агентов справки по форме 2-НФДЛ и с незаполненным реквизитом ИНН (письмо ФНС России от 27 января 2016 г.

№ БС-4-11/1068@ «О направлении ответа»).

Специалисты ФНС России указали, что при заполнении справки 2-НДФЛ нужно руководствоваться Порядком заполнения формы сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ), утвержденным приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@. Там сказано, что в разделе 2 «Данные о физлице — получателе дохода» указывается ИНН физлица, подтверждающий постановку на учет в российском налоговом органе. Однако при отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.

А с чего началась такая паника среди бухгалтеров? Так сама же ФНС ее и создала. Ранее ФНС России выпустила письмо, в котором рассказала о том, что подготовлено специальное программное обеспечение для контроля за содержанием реквизитов в справках 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами.

В частности, будет проводиться проверка на наличие обязательности заполнения поля «ИНН в Российской Федерации».

По результатам такой проверки инспекторы будут формировать протокол приема сведений о доходах физлиц для каждого налогового агента, в котором в том числе будут указывать количество документов, заполненных с ошибками.

Теперь же налоговики отметили, что даже при отсутствии реквизита «ИНН» в соответствующем поле справки 2-НДФЛ документ будет считаться прошедшим контроль, а значит, будет принят инспекторами.

Конечно, в справке не должно быть других нарушений в порядке заполнения. При этом протокол приема сведений о доходах физлиц для налогового агента будет формироваться с сообщением типа «Предупреждение.

Не заполнен ИНН для гражданина России».

Боюсь, эта последняя информация не успокоит до конца бухгалтерию.

Такие сообщения, начинающиеся со слова «Предупреждение», наверняка будут даже чисто визуально раздражать, поэтому по возможности соберите сведения об ИНН сотрудников через «Узнай ИНН».

Тогда и бухгалтер спокоен, и кадры, но главное, помните: никакие благие цели не могут быть оправданием требования с работника сведений, которые он предъявлять по закону не обязан. Ну не обязан отдавать нам сведения о своем ИНН, и все тут.

Источник: https://HR.SuperJob.ru/kadrovyj-uchet/a-chto-zhe-s-inn-vse-taki-rabotnik-obyazan-ego-predostavlyat-ili-net-nakonec-to-fns-uspokoil-buhgalterov-3281/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector