Как происходит распределение имущества при ликвидации ооо? — все о налогах

Распределение имущества при ликвидации ооо



Действуют следующие правила: – между участниками распределяется все имущество ООО, если общество не имеет обязательств перед кредиторами.

Оглавление:

Имущество может распределяться лишь при соблюдении двух условий.

Во-первых, должно пройти два месяца с момента опубликования сообщения о ликвидации в журнале «Вестник государственной регистрации». Во-вторых, промежуточный ликвидационный баланс должен свидетельствовать о том, что общество не является должником по обязательствам (т.

е. кредиторы не предъявили требований, либо ликвидационная комиссия отказала в удовлетворении таких требований)

О налогообложении распределяемого при ликвидации ооо имущества

4 п. 1 ст.

251 НК РФ для целей налогообложения прибыли организаций не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником хозяйственного общества или товарищества (его правопреемником или наследником) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества либо при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками.



При ликвидации предприятия принимается решение о назначении ликвидатора, который будет заниматься реализацией предприятия, прекращающего свою деятельность. Если предприятие ликвидируется, то реализация его имущества осуществляется на основе ликвидационного баланса.

В данном балансе отражается информация об имеющихся у данной организации имуществе и обязательствах перед кредиторами фирмы.

Имущество такого предприятия продается по оценочной стоимости.

Акт ликвидационной комиссии (ликвидатора) о распределении имущества общества

В соответствии с п.7 ст.

63 ГК РФ. оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество. передается его участникам, имеющим вещные права на него или обязательственные права в отношении Общества, если иное не предусмотрено законом или учредительными документами.



Если у ООО недостаточно средств для выплаты распределенной, но не выплаченной части прибыли, то имущество распределяется между его участниками пропорционально их долям в уставном капитале (абз.2 п.2 ст. 58 Закона об ООО ).

• сведения о ликвидируемом ООО (наименование, ОГРН, ИНН, КПП);
• дата составления акта;
• сведения о составе ликвидационной комиссии (фамилия, имя, отчество, паспортные данные, адрес места жительства и т.д.);
• наименование, дата составления и номер документа, на основании которого избрана ликвидационная комиссия (например: протокол общего собрания, решение единственного участника);
• состав распределяемого имущества между участниками (движимое, недвижимое, денежные средства, имущественные права);
• размер получаемых средств, вещей, объектов и т.п. (сумма денежных средств, стоимость движимого иили недвижимого имущества, адрес его расположения и т.д.);
• и иные сведения.

Копирование и дальнейшее распространение любых текстов с сайта freshdoc.ru без разрешения авторов или администрации сайта, а также заимствование фрагментов текстов будет рассматриваться как нарушение авторских прав.

Помните об ответственности, предусмотренной ст.146, п.3 УК РФ. Смотрите правила.

Как передать имущество учредителю при ликвидации ООО?

Наличие указанного обстоятельства, согласно статье 7 упомянутого ФЗ № 127, позволяет обратиться в суд не только самому ООО, но и иным заинтересованным лицам (работникам, кредиторам, налоговой инспекции).

На практике распространены ситуации, когда деятельность ООО не содержит в себе формальных признаков банкротства, однако для учредителей очевидно, что имеющегося недостаточно для полного расчета по долгам.



В п. 1 ст. 67 ГК РФ предусмотрено право участников общества получать в случае ликвидации товарищества или общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость.

При этом отмечу, что оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество юридического лица передается его учредителям (участникам), имеющим вещные права на это имущество или корпоративные права в отношении юридического лица, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или учредительным документом юридического лица(ч.

Следует отметить, что в процессе ликвидации ООО распределяет свое не только между банками и партнерами – в этот обширный список включены также работники компании, государственные органы, лица, которым был нанесен ущерб в ходе деятельности компании.

Гражданским законодательством РФ строго определена очередность погашения обязательств ликвидируемого ООО перед его кредиторами – физическими и юридическими лицами, перед которыми в силу определенных обстоятельств Общество оказалось в долгу.

Источник: https://vash-yurist102.ru/raspredelenie-imuschestva-pri-likvidacii-ooo-78892/

Как при ликвидации ООО передать имущество учредителю?

При ликвидации ООО как передать имущество учредителю? На какие нюансы следует обратить внимание? Всем участникам ликвидационной процедуры необходимо знать четкие ответы на указанные вопросы, так как распределение имущества является обязательным условием, без которого закрытие юридического лица невозможно.



Этапы раздела имущества

В соответствии с ч. 3 ст. 62 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ), после утверждения решения о ликвидации юридического лица формированию подлежит ликвидационная комиссия, задачей которой является ведение ликвидационной процедуры, определение ее сроков.

Комиссия будет осуществлять свою деятельность на всех этапах ликвидации юридического лица и в том числе принимать участие при распределении имущества между учредителями. Если общество вело активную деятельность и функционировало на всех этапах своего существования, не исключено, что у него могут накопиться долги.

Расчет по долгам является неотъемлемой частью ликвидационной процедуры и дальнейшего распределения имущества между участниками общества.

Чтобы определить возможных кредиторов, необходимо поместить сообщение в специальном издании («Вестник государственной регистрации»). Если кредиторы найдутся, то в течение 2 месяцев с того момента, как было размещено сообщение от комиссии, они должны подать свои требования.

По истечении временного промежутка, в котором могли заявляться кредиторские требования, ликвидационная компания готовит промежуточный баланс с включением в него следующих сведений:

• о составе юридического лица, подлежащего ликвидации;
• перечень предъявляемых требований со стороны кредиторов;
• итоги рассмотрения требований;
• информация о требованиях, которые были удовлетворены по решению суда.

Имущество, оставшееся после полного расчета с кредиторами, должно достаться учредителям. Расскажем о порядке распределения такого имущества.

Ооо ликвидировано — осталось имущество, какой порядок распределения применяется

Если после завершения процедуры всех расчетов с кредиторами, заявлявшими свои требования, в обществе осталось имущество, то оно подлежит распределению между его учредителями.



В частности, особое внимание обращается на следующие нюансы:

• Распределению подлежит все имущество, если у юридического лица нет обязательств перед кредиторами. В таком случае обязательным является соблюдение двух основных условий. Во-первых, срок для получения требований от кредиторов составляет два месяца. Срок необходимо отсчитывать с момента опубликования записи о ликвидации в «Вестнике». Во-вторых, составленный промежуточный ликвидационный баланс должен отражать проведение всех расчетов с кредиторами.
• Распределяться будет только часть имущества, оставшаяся после проведения полных расчетов по долгам. Оставшиеся средства должны заноситься в ликвидационный баланс.
• Имущество не распределяется и не передается участникам общества, так как после расчетов с кредиторами оно отсутствует. Такие сведения также заносятся в баланс.

Роль ликвидационной комиссии заключается в правильном ведении ликвидационного баланса и внесении соответствующих сведений в него.

Очередность при передаче имущества учредителям ООО

Согласно п. 1 ст. 58 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ имущество передается участникам в порядке очередности. Исходя из положений закона, можно выделить две очереди:

• К 1-й очереди относится распределенная прибыль, но еще не выплаченная. Может возникнуть ситуация, что для выплат не хватает имущества. Средства в таком случае будут делиться между участниками согласно размерам их долей в уставном капитале общества.
• Ко 2-й очереди будет относиться все оставшееся имущество. Здесь как раз важным будет являться момент расчетов с кредиторами, то есть распределяться имущество будет после закрытия всех долгов. Участники общества могут получить имущество в натуральном виде или его стоимость. Стоимость определяется исходя из размеров их уставных вкладов.

Доли, принадлежащие ООО (выкупленные), не должны учитываться при распределении имущества общества при его ликвидации.

Если при ликвидации юридического лица его имущество будет арестовано, то решать вопрос о распределении имущества невозможно до тех пор, пока не будут погашены все долги перед кредиторами. Арестованное имущество, по правилам, реализуется через публичные торги. Если после их проведения останется нереализованное имущество, оно может распределяться между участниками общества.

Общество ликвидировано с одним участником — осталось имущество, как распределить

При наличии одного участника в обществе распределение и передача имущества должны проводиться на общих основаниях. Здесь будет действовать правило, по которому передача имущества возможна только после проведения всех расчетов с кредиторами.

Стоит отметить, что порядок документального оформления решения относительно оставшегося имущества и порядка его распределения на законодательном уровне не установлен. Участнику такой процедуры следует придерживаться судебной практики, которая позволяет определить, что таким документом может являться:

• протокол, на основании которого распределяется оставшееся имущество;
• акт о распределении;
• решение ликвидационной комиссии.

Так как все образцы документов носят только рекомендательный характер, участники общества могут по своему усмотрению оформлять передаточный акт и включать в него различные сведения, не нарушающие нормы законодательства.

Документальное оформление передачи имущества

Документ, в котором фиксируется порядок распределения имущества между участниками общества, имеет правовую силу. Такой документ должен составляться всегда в письменном виде, в произвольной форме.

Стандартный образец документа о распределении имущества ООО содержит следующие сведения:



• полные данные ликвидируемого юридического лица;
• дату составления документа;
• состав ликвидационной комиссии с указанием личных данных;
• реквизиты документа, на основании которого избиралась ликвидационная комиссия;
• состав имущества, передаваемого участникам общества;
• размер имущества, получаемого каждым из участников.

Это основные сведения, которые должны содержаться в документе, по усмотрению участников процесса может вноситься иная информация.

Передача имущества на основании решения ликвидационной комиссии должна проходить до завершения процедуры ликвидации юридического лица.

Источник: https://eburg-okna.ru/raspredelenie-imushhestva-pri-likvidacii-ooo/

Как происходит распределение имущества при ликвидации ООО?

Отправить на почту

Распределение имущества при ликвидации ООО — один из заключительных этапов прекращения деятельности компании — осуществляется перед регистрацией изменений в ЕГРЮЛ. О том, как провести данную процедуру, расскажет предлагаемая нами статья.

Как передать учредителю оставшееся после ликвидации имущество

После завершения расчетов с кредиторами при добровольной ликвидации у ООО часто остается нераспределенное имущество, которое его участники вправе разделить между собой. В том случае, если в обществе лишь 1 участник, оставшееся после ликвидации имущество переходит в его единоличную собственность, т. е. как таковой раздел не требуется.

Порядок раздела и распределения имущества при ликвидации ООО регламентирован статьей 58 закона «Об обществах…» от 08.02.

1998 № 14-ФЗ, согласно которой в первую очередь должны быть разделены средства, являющиеся разницей между наличным имуществом и величиной уставного капитала ООО (нераспределенная прибыль). Ее раздел происходит пропорционально долям участников.

При отсутствии нераспределенной прибыли либо после ее раздела переходят к распределению средств, составляющих величину уставного капитала (также пропорционально долям).

Важно помнить, что имущество, внесенное в уставный капитал общества его участниками в натуре, передается участникам, имеющим в отношении него вещные права, согласно части 8 статьи 63 ГК РФ. В случае возникновения спора по поводу принадлежности или фактической стоимости такого имущества оно подлежит реализации с торгов, а вырученные в итоге средства — разделу в общем порядке.

Получение оставшегося имущества в собственность и его налогообложение

Передача распределенного между участниками ООО имущества оформляется путем составления обычного передаточного акта. Каких-либо специальных требований к его составлению или определенной (унифицированной) формы законом не предусмотрено. К обычным реквизитам данного документа относятся:

• дата и место составления;
• инициалы и паспортные данные ликвидатора и участника, принимающего имущество;
• обозначение переданного имущества, его размер и стоимость;
• подписи ликвидатора и принявшего имущество участника.

На практике распространены случаи, когда передача всего распределенного имущества осуществляется на основании единого передаточного акта с указанием размера и стоимости доли каждого из участников.

Подписывается данный документ, соответственно, ликвидатором и всеми участниками ООО.

Подобная практика является наиболее юридически грамотной, поскольку позволяет в будущем избежать разногласий по поводу судьбы той или иной части распределенного состояния.

Что касается уплаты налогов с полученного имущества, то его часть в размере стоимости уставного капитала налогом не облагается, согласно статье 43 НК РФ.

Что же касается распределяемой прибыли, то в ее отношении уже действуют общие правила налогообложения, то есть, к примеру, гражданам-участникам необходимо будет уплатить налог в размере 15 процентов своей доли прибыли, согласно пункту 3 статьи 224 НК РФ.

Ликвидация ООО — последовательность и этапы проведения

Говоря о распределении оставшегося после ликвидации ООО имущества, следует подчеркнуть, что данная процедура является финальным этапом проведения собственно ликвидации организации.

При этом размер оставшегося имущества будет напрямую зависеть от оперативности и грамотности проведения именно ликвидации ООО.

Условно, согласно статье 63 ГК РФ, весь процесс ликвидации ООО можно разделить на 4 этапа:

• Принятие решения о ликвидации ООО.
• Работа ликвидационной комиссии, направленная на выявление всех обязательств ООО (необходима для составления промежуточного баланса).
• Проведение расчетов с кредиторами, итогом которых становится составление ликвидационного баланса.
• Распределение на основе ликвидационного баланса оставшегося имущества между участниками общества.

Приведенная схема наглядно показывает, что участникам, прежде чем приступать к распределению имущества, необходимо выполнить значительный объем работы.

Важно также помнить, что помимо добровольной ликвидации в отношении организации может быть применена и процедура банкротства — как по требованию кредиторов ООО, так и по решению самих участников, согласно требованиям закона «О несостоятельности…» от 26.10.2002 № 127-ФЗ.

При этом юридически значимым признаком банкротства, в соответствии с пунктом 2 статьи 3 данного ФЗ, служит невозможность ООО выплатить заработную плату своим сотрудникам, рассчитаться по платежам в соответствующие бюджеты (фонды), а также обслуживать свою кредиторскую задолженность в течение 3 месяцев. При наличии таких признаков статья 7 отмеченного ФЗ № 127 наделяет правом заинтересованных лиц (работников, налоговые органы или кредиторов) обращаться в арбитражный суд с заявлением о признании общества несостоятельным (банкротом).

На практике также распространены ситуации, когда участникам общества очевидно, что созданное ими предприятие фактически уже является банкротом либо неумолимо движется к несостоятельности. При этом формальный признак банкротства в виде трехмесячной задолженности отсутствует.

В указанном случае статья 8 ФЗ № 127 наделяет участников правом самим обратиться в суд с заявлением о банкротстве.

При этом начало реализации процедуры, как правило, означает невозможность получения участниками какого-либо имущества ООО, поскольку все оно будет реализовано для расчета по долгам общества.

Решение о ликвидации

Принятие учредителями решения о ликвидации ООО, согласно требованиям части 1 статьи 62 ГК РФ, является отправной точкой для начала данной процедуры. Одновременно с решением о ликвидации учредителям требуется также назначить уполномоченных лиц (ликвидатора или ликвидационную комиссию), которые в дальнейшем будут проводить данную процедуру.

Круг лиц, которые могут выполнять обязанности ликвидаторов, законодательство не ограничивает, поэтому в состав комиссии (либо единственным ликвидатором) может быть назначен учредитель ООО, его работник или любое иное лицо.

После назначения только ликвидатор или комиссия вправе осуществлять управление ООО и представлять его интересы в суде без выдачи доверенности.

О начале ликвидации учредителям необходимо уведомить налоговый орган для внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ.

Также важно помнить, что после начала процедуры ликвидации, согласно части 4 статьи 61 ГК РФ, срок исполнения по всем обязательствам ООО считается наступившим.

Таким образом, с указанного момента ООО фактически утрачивает возможность ведения хозяйственной деятельности, найма работников и т. д.

Промежуточный баланс

Основная цель подготовки промежуточного баланса ООО — определение размеров имущества и кредиторской задолженности. Также при этом происходит определение степени достаточности активов общества для покрытия всех долгов.

Для составления баланса ликвидатору необходимо:

• Письменно уведомить всех известных кредиторов о сроках и порядке расчетов с ними. Важно помнить при этом, что срок проведения расчетов, согласно части 1 статьи 63 ГК РФ, должен быть не меньше чем 2 месяца.
• Опубликовать аналогичное сообщение в газете (журнале), используемом для информирования населения о регистрации (ликвидации) организаций, для выявления неизвестных кредиторов.
• Принять необходимые меры для истребования дебиторской задолженности организации.

Результаты перечисленных действий фиксируются в промежуточном балансе, для подготовки которого используются также данные бухгалтерии. После составления баланса его необходимо утвердить участникам общества. Согласно части 2 статьи 63 ГК РФ, 1 экземпляр баланса должен быть направлен в налоговый орган для согласования.

Ликвидационный баланс

Утвержденный и согласованный в налоговом органе промежуточный баланс, согласно части 5 статьи 63 ГК РФ, является основой для проведения расчетов с кредиторами, которые выполняются в порядке, определенном статьей 64 ГК РФ.

Первые 3 категории кредиторов выглядят следующим образом:

• Работники ООО и третьи лица, перед которыми у общества имеются задолженности вследствие причинения им вреда.
• Работники, имеющие право на получение выходных пособий и иных выплат, задолженность по которым не погашена.
• Налоговые органы и внебюджетные фонды, перед которыми имеется задолженность по налогам и страховым взносам.

После расчетов с перечисленными субъектами ликвидатор вправе приступить к расчетам с другими кредиторами на общих основаниях без установления какой-либо очередности.

После удовлетворения всех требований кредиторов ликвидатору необходимо приступить к составлению ликвидационного баланса, цель которого — подведение итога всей обязательной части процедуры. Ликвидационный баланс утверждается участниками ООО и направляется, согласно части 6 статьи 63 ГК РФ, в налоговый орган для согласования.

Одновременно туда же, согласно пункту 1 статьи 21 закона «О государственной…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ, направляются:

Источник: https://nanalog.ru/kak-proishodit-raspredelenie-imushhestva-pri-likvidatsii-ooo/

Как при ликвидации ООО передать имущество учредителю?

x

Check Also

Как увеличить уставной капитал ООО? Увеличение уставного капитала ООО может потребоваться при вхождении в общество нового участника, наличия соответствующего требования со стороны инвесторов или по ряду других причин.

Государство и власти регионов устанавливают льготы молодым специалистам, задача которых заключается в стимулировании трудоспособности выпускников начальных, средних и высших учебных заведений в муниципальные и государственные организации. В данной статье мы …

Именно такой проект закона был предложен на рассмотрение Госдумы сенатором Антоном Беляковым. Сенатор предлагает полностью запретить суррогатное материнство, как альтернативный репродуктивный метод и способ лечения женского бесплодия ч. 1 ст. …

Все граждане страны обязаны выплачивать государственные платежи и различные суммы во внебюджетные фонды согласно законодательству. Причем размер и срок производимых выплат регулируются Налоговым кодексом. Конституция РФ закрепляет данную обязанность. Неуплата …

Порядок раздела общего имущества супругов Прохождение бракоразводного процесса считается тяжёлым периодом, во время которого разрушается семья. И пока бывшие супруги составляют планы на будущее, юристы рекомендуют им одновременно решать иные вопросы, которые связаны с разводом.

Для чего назначают испытательный срок Проверка и оценка качеств человека, которого принимают в рабочий коллектив, вполне естественна. Причем, учитываются обычно как профессиональные умения и навыки, так и черты личности. Тестовый …

Какие расходы оплачивает предприятие Виды, а также объемы издержек (сколько и за что платить) определяет Положение о служебных командировках, которое разрабатывается и утверждается каждой организацией. Оно относится к локальным нормативным …

Если вас интересует, какая статья за избиение человека имеется в Уголовном кодексе РФ, то четкое ответа на данный вопрос нет. Здесь все будет зависеть от комплекса сопутствующих факторов: кто был …

Порядок раздела имущества при расторжении брака Важным и в то же время спорным моментом при расторжении брака является раздел общего имущества. Существует некое правило, о котором, наверное, знают даже дети.

Отношения будущего покупателя новой квартиры и застройщика оформляются договором займа, соинвестирования, предварительным соглашением или с помощью векселя. Возможны комбинированные схемы. После приобретения права требования лицо еще не является собственником объекта …

Существует два не взаимозаменяемых способа расторжения брака: через суд и через ЗАГС. Процедура развода через ЗАГС является упрощённой, поэтому она применяется тогда, когда вопрос о разводе принят при обоюдном согласии. …

Большинство людей предпочитают регулировать отношения в сфере аренды недвижимости, заключая договора найма всевозможных помещений. Однако далеко не всегда составленный договор соответствует интересам одной из сторон, что вызывает естественное желание осуществить …

Как закрыть филиал юридического лица? Закрытие филиала юридического лица — комплекс мероприятий, направленных на прекращение деятельности одного из подразделений организации.

Покупка земельного участка у местной администрации под строительство жилого дома на сегодняшний день является одним из актуальных видов сделок в объектами недвижимости. В нашей статье мы расскажем о том, как …

Приобрести квартиру в новостройке можно с помощью вступления в ЖСК или заключения договора долевого участия. Причем согласно законодательству, регистрация ДДУ в Росреестре обязательна. Без проведения этой процедуры покупка-продажа квартиры будет считаться …

Часто задаваемые вопросы по поручительству ​Поручительство – один из самых распространенных видов обеспечения по кредитам, хотя и считается менее надежным вариантом, чем банковская гарантия или залог.

В Трудовом кодексе Российской Федерации, в статье 255, сказано, что каждая женщина имеет право на дородовой, послеродовой, а также отпуск по уходу за ребенком до достижения полутора лет и до …

Современная действительность, отражающая вопрос о правах собственности автомобилистов на своё транспортное средство (ТС), всё чаще сталкивается с ситуациями, в которых это право подвергается сомнению. И это неудивительно, ведь даже добропорядочные …

Законодательная база Использование земельных участков в личных целях в России, является платным, за исключением безвозмездного срочного пользования. В остальных случаях, на основании нормативно-правовых актов, в местный региональный бюджет перечисляется налог. …

Как поручителю избежать ответственности за кредит? ​Соглашаясь гарантировать исполнение заемщиком обязательств по кредиту, поручитель уже, причем абсолютно добровольно, берет на себя всю полноту ответственности, связанной с его участием в кредитных правоотношениях.

Уточнение информации Личное обращение Для тех, кто больше доверяет контактному общению, подойдет способ самостоятельного обращения в органы ГИБДД по месту жительства. При этом, следует не забыть захватить с собой: паспорт; …

Источник: https://trafixclub.pw/vash-yurist/kak-pri-likvidacii-ooo-peredat-imushhestvo-uchreditelyu

Распределение имущества при ликвидации общества, увеличение уставного капитала — налоговые аспекты

Исполнитель:

Общество с ограниченной ответственностью

«ЮРИСТОКРАТ»

Правовое заключение по вопросу распределения имущества при ликвидации общества

СОДЕРЖАНИЕ

Ситуация и Вопросы, поставленные на исследование	3
Исследование и рекомендации	5
1. Ситуация 1	5
2. Ситуация 2	12
3. Ситуация 3	15
Перечень исследованных документов	17
Сведения о лицах, подготовивших заключение	18

СИТУАЦИЯ

1. Ситуация 1.

ООО ликвидируется, выплачивает участнику действительную стоимость доли имуществом — зданием.

Остаточная стоимость здания по налоговому учету 10 млн. рублей.

Рыночная стоимость здания согласно независимой оценке 400 млн. рублей.

Стоимость, по которой здание было внесено в уставный капитал (номинальная стоимость доли) – 400 млн. рублей.

Стоимость, по которой участником была приобретена доля в ООО – 400 млн.

Налогообложение у участника при получении действительной стоимости доли в виде здания при ликвидации ООО. Ставка и база по каждому налогу, расчет налога к уплате.

1. Налогообложение у участника – ИП на 6% УСН

НДС

НДФЛ

Единый налог на УСН

Налог на имущество (при дальнейшем содержании)

2. Налогообложение у участника – физического лица

НДФЛ

3. Налогообложение у участника — юридического лица на ОСНО

НДС

НПО

Налог на имущество (при дальнейшем содержании)

4. Налогообложение у ООО, которое ликвидируется

НДС

НПО

ЕСН

2. Ситуация 2.

ООО ликвидируется, выплачивает участнику действительную стоимость доли имуществом — зданием.

Остаточная стоимость здания по налоговому учету 10 млн. рублей.

Рыночная стоимость здания согласно независимой оценке 99 млн. рублей.

Стоимость, по которой здание было внесено в уставный капитал (номинальная стоимость доли) – 99 млн. рублей.

Стоимость, по которой участником была приобретена доля в ООО – 99 млн.

Налогообложение у участника при получении действительной стоимости доли в виде здания при ликвидации ООО. Ставка и база по каждому налогу, расчет налога к уплате

1. Налогообложение у участника – ИП на 6% УСН

НДС

НДФЛ

Единый налог на УСН

Налог на имущество (при дальнейшем содержании)

2. Налогообложение у участника – физического лица

НДФЛ

3. Налогообложение у участника — юридического лица на ОСНО

НДС

НПО

Налог на имущество (при дальнейшем содержании)

4. Налогообложение у ООО

НДС

НПО

ЕСН

3. Ситуация 3.

ООО владеет зданием

Остаточная стоимость здания по налоговому учету 10 млн. рублей.

ООО вносит здание в уставный капитал ООО 2

1. Налогообложение у ООО 1

НДС

НПО

2. Налогообложение у ООО 2

НДС

НПО

3. Что отражено на балансе ООО 2?

Бухгалтерский учет

Налоговый учет по НПО

ИССЛЕДОВАНИЕ И РЕКОМЕНДАЦИИ

1. Ситуация 1.

ООО ликвидируется, выплачивает участнику действительную стоимость доли имуществом — зданием.

Остаточная стоимость здания по налоговому учету 10 млн. рублей.

Рыночная стоимость здания согласно независимой оценке 400 млн. рублей.

Стоимость, по которой здание было внесено в уставный капитал (номинальная стоимость доли) – 400 млн. рублей.

Стоимость, по которой участником была приобретена доля в ООО – 400 млн.

Налогообложение у участника при получении действительной стоимости доли в виде здания при ликвидации ООО. Ставка и база по каждому налогу, расчет налога к уплате

1.1. Налогообложение у участника – ИП на 6% УСН

1.1.1. НДС

Об уплате НДС см. п.1.4.1. заключения.

1.1.2. НДФЛ

По вопросу уплаты НДФЛ со стоимости имущества, распределяемого между физическими лицами – участниками юридического лица единства в практике не существует.

Есть три основных подхода к проблеме, рассмотрим их начиная от наиболее безрискового к наиболее рискованному:

Источник: https://ukrat.ru/index.php?/Nalogovoe-pravo/raspredelenie-imushhestva-pri-likvidaczii-obshhestva-uvelichenie-ustavnogo-kapitala-nalogovye-aspekty.html

Возможно распределять имущество при ликвидации ао в ходе налоговой проверки

Основы добровольной ликвидации Акционерного Общества Если акционеры принимают решение о добровольной ликвидации, на общем собрании также назначается ликвидационная комиссия, утверждаются порядок и сроки проведения процедуры.

Ликвидационная комиссия получает полный спектр управленческих полномочий, представляет ликвидируемое общество в суде.

После обязательной отправки уведомления в налоговую инспекцию последняя инициирует выездную проверку, поскольку выступает в качестве потенциального кредитора при недоначислении обязательных платежей.

Если возникает необходимость, у должностных лиц, уполномоченных налоговыми органами на проведение проверки, есть возможность обследовать торговые, складские, производственные и другие помещения и территории, с помощью которых налогоплательщик извлекает доход или содержит объекты налогообложения. Ими же может проводиться инвентаризация.

Именно эти средства находят отражение в ликвидационном балансе и принимаются за основу в процессе распределения.

• Если после проведения расчетов имущества не остается, его распределение также не производится. Эта информация также должна включается в баланс представителями комиссии.

С учетом сказанного выше можно сделать вывод, что комиссия по ликвидации ООО берет на себя две задачи:

1. Правильно оформить баланс.
2. Внести в него необходимую информацию.

В какой последовательности передается имущество? В вопросе, как передать имущество учредителям, ключевую роль играет очередность этого процесса. Так, в законе об ООО (статья 58, пункт 1) указано, что передача производится с учетом определенной очередности.

Их две:

1. Первая. К этой категории относится невыплаченный, но уже распределенный ранее доход.

Распределение имущества при ликвидации ооо

Решение о прекращении деятельности общества может быть принято также судом по искам, предъявленным по основаниям, предусмотренным п. 3 ст. 61 ГК РФ, а именно в случае:

• проведения регистрации юридического лица с грубыми нарушениями закона;
• ведения деятельности без соблюдения необходимых для этого условий (получения лицензии или свидетельства о допуске к работам, вступления в саморегулируемую организацию);
• осуществления деятельности, нарушающей законодательство;
• невозможности осуществления деятельности и др.

Этап II – назначение ликвидационной комиссии Процедура ликвидации организации предусматривает создание особого органа, на который возлагается совершение действий по ликвидации.

Как происходит распределение имущества при ликвидации ооо?

• Распределение оставшегося имущества между участниками организации, согласно пункту 8 статьи 63 ГК РФ.
• Возможность и порядок распределения имущества Как показывает анализ норм статьи 63 ГК РФ, наличие возможности раздела имущества после ликвидации юридического лица между участниками и порядок его осуществления зависят от 2 основных факторов: Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.Дзен! Подписаться на канал

• способа ликвидации организации;
• ее организационной формы.

Говоря о способах ликвидации, важно подчеркнуть, что статья 63 ГК описывает порядок добровольного прекращения деятельности компании, тогда как на практике возможно и принудительное — в рамках банкротства или по решению суда, а также в случае, когда организация фактически не ведет хозяйственную деятельность, согласно положениям статьи 64.2 ГК РФ.

При ликвидации общества с ограниченной ответственностью и распределении его имущества доходы организаций — участников общества определяются в соответствии с порядком, установленным ст. 277 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ). В соответствии с п. 2 ст.

277 НК РФ при ликвидации организации и распределении имущества ликвидируемой организации доходы налогоплательщиков — акционеров (участников, пайщиков) ликвидируемой организации определяются исходя из рыночной цены получаемого ими имущества (имущественных прав) на момент получения данного имущества за вычетом фактически оплаченной (вне зависимости от формы оплаты) соответствующими акционерами (участниками, пайщиками) этой организации стоимости акций (долей, паев). В соответствии с пп. 4 п. 1 ст.

Детали ликвидации зао

При этом директор оповещает сотрудников предприятия на 2 месяца раньше закрытия. Комиссией составляется приказ, в котором каждый работник подтверждает то, что он оповещен о ликвидации. Сотрудникам, находящимся за пределами страны, рассылаются заказные письма.

Аналогичная процедура проводится в случае банкротства, но срок ее проведения сокращается до 1 месяца. Для оформления ликвидации директор должен предоставить следующие документы: Документы отправляются в ту организацию, которая регистрировала ЗАО.

Особенности ликвидации акционерных обществ

При ликвидации АО любая деятельность организации прекращается. Обязательства и права не передаются иным лицам.

Процедура закрытия базируется на Гражданском кодексе РФ и Федеральном законе «Об акционерных обществах» в последней доступной редакции.

Принятие решения Ликвидация акционерного общества может быть инициирована арбитражным судом (на основании решения) или носить добровольный характер.

Статья 61 (пункт 2) ГК РФ содержит перечень причин, допускающих добровольное прекращение деятельности:

• если срок, на который создавалась организация, истек;
• если цель, для достижения которой существует общество, достигнута.

Добровольная ликвидация возможна и в других случаях, к примеру, когда цель создания АО не может быть достигнута.

Ликвидация ао

Такая ликвидация называется альтернативной, она является оптимальным решением для компаний с большой историей.

• Официальное закрытие компании на основе принятого акционерами решения. Практически неизбежно данный способ повлечет за собой налоговую проверку.
• Добровольное или принудительное банкротство по решению, принятому Арбитражным судом. Этот способ также привлечет внимание налоговых организаций.

Процесс ликвидации может отличаться в зависимости от особенностей самой организации, например, общей суммы долгов и кредитной истории Самыми распространенными причинами добровольной ликвидации ООО являются: отсутствие прибыли, расхождения во мнениях участников или реорганизация.

Процедура ликвидация фирмы — детально тут.

Внимание

Закон об АО от 26.12.1995 N 208-ФЗ закрепляет, в том числе, и порядок ликвидации акционерного общества (ст. ст. 21 — 24 Закона). Общие для всех юридических лиц положения содержит и ГК РФ (ст. ст. 61 — 64.1). Разделим условно порядок ликвидации АО на три этапа и рассмотрим каждый из них подробно.

Этап I – принятие решения о ликвидации Ликвидация может быть добровольной и принудительной. В первом случае процесс ликвидации может быть инициирован советом директоров, который выносит на обсуждение общего собрания акционеров соответствующий вопрос. Собрание принимает решение о ликвидации и назначении ликвидационной комиссии.

Источник: https://kam-pravo.ru/vozmozhno-raspredelyat-imushhestvo-pri-likvidatsii-ao-v-hode-nalogovoj-proverki-2/

Возможно распределять имущество при ликвидации ао в ходе налоговой проверки

Меню

Главная — Консультация юриста — Возможно распределять имущество при ликвидации ао в ходе налоговой проверки

Что важно учесть при ликвидации ЗАО Отсылка к законам Успешное совершение процедуры ликвидации ЗАО возможно лишь при достаточном знании законодательной базы.

Порядок закрытия организации определяется следующими статьями Гражданского Кодекса: Статья 61 Выделяет добровольное и принудительное прекращение деятельности юридического лица и определяет их признаки. Помимо этого, в статье описаны принципы создания ликвидационной комиссии.

Статья 62 Распределяет обязанности между членами комиссии и указывает сроки, в которые должны быть уведомлены государственные органы, сотрудники и кредиторы. Статья 63 В ней перечислен порядок действий, который расписан пошагово.

Статья 64 Содержит образец решения проблемы с кредиторами при том или ином методе ликвидации, а также описывает мероприятия, которые должны проводиться в том случае, если у должника обнаруживаются скрытые активы.

Departamentsud.ru

• Организация выплат по кредитам. Процедурой занимается ликвидационная комиссия на основании утвержденного промежуточного ликвидационного баланса. Очередность погашения кредиторской задолженности:1. Первыми на очереди стоят граждане, которым организация обязана компенсировать причиненный вред здоровью и жизни.В этом случае соответствующие повременные платежи капитализируются.2. Во вторую очередь включаются выходные пособия, оплата труда лиц, с которыми был заключен трудовой договор или контракт; вознаграждения, предусмотренные авторскими договорами.3.Далее выполняются обязательства перед кредиторами, где залогом выступает имущество ликвидируемой компании.4. Четвертая очередь формируется обязательными платежами – погашением задолженности перед бюджетом, внебюджетными фондами.5.

Порядок ликвидации акционерного общества

• присоединение или слияние;
• добровольная процедура;
• принудительный процесс;
• банкротство;
• замена состава учредителей.

При этом единственный вариант, при котором учитываются долги перед кредиторами, — это признание банкротства.

Первоначально возмещаются долги по отношению к бюджету государства и внебюджетным фондам, затем по очередности возмещаются долги всем кредиторам.

Распределение имущества при ликвидации ооо Аналогичная ситуация может возникнуть и при исключении компании из ЕГРЮЛ в случае, если она в течение 1 года не подает отчетность по налогам и страховым взносам, а также не проводит банковские операции по своим счетам, согласно требованиям статей 64.2 ГК РФ, 21.1 ФЗ «О государственной…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

Детали ликвидации зао

Как только выделенные два месяца прошли, комиссия готовит баланс и добавляет в него ряд данных, а именно:

• Состав ликвидируемого предприятия.
• Список требований, которые предъявлены кредиторами.
• Результаты по предъявленным требованиям.
• Решения судебных инстанций по факту удовлетворения заявлений кредиторов.

Как только задолженности ООО погашены, оставшееся имущество можно передать учредителям. Ниже рассмотрим, как это делать правильно. Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн.

Это быстро, удобно и бесплатно! или по телефону:

• Москва и область: +7-499-350-97-04
• Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
• Федеральный: 8 (800) 333-45-16 доб.

Распределение имущества при ликвидации ооо

Если же учредители уклоняются от проведения процедуры ликвидации, то судом назначается арбитражный управляющий для ликвидации компании, который будет действовать по общим правилам статьи 63 ГК РФ.

Особенности ликвидации акционерных обществ

Здесь возможна ситуация, когда для осуществления выплат имущества недостаточно. Материальные ценности в этом случае разделяются между учредителями с учетом текущего размера долей в уставном капитале предприятия.

• Вторая.Определение стоимости производится с учетом объема долей каждого из участников ООО.
• Доли, которые принадлежат компании, не берутся во внимании при передаче (распределении) материальных ценностей в процессе ликвидации. Если при прохождении всех процедур суд арестовывает имущество, передавать те или иные ценности до покрытия долгов перед кредиторами запрещено.

Как происходит распределение имущества при ликвидации ооо?

Письменное уведомление отправляется в ПФР и ФСС РФ. На это организация имеет 3 дня с момента вынесения акционерами решения о добровольном закрытии. В Архиве для хранения остается касающаяся личного состава документация, представленная:

• личными карточками;
• лицевыми счетами сотрудников;
• расчетами по зарплате (начисление, выплата) и др.

Поэтапный план ликвидации АО Пошаговая инструкция добровольной ликвидации АО включает:

1. Вынесение советом директоров (наблюдательным советом) на рассмотрение вопроса о прекращении деятельности акционерного общества.

Источник: https://auditinter.ru/vozmozhno-raspredelyat-imushhestvo-pri-likvidatsii-ao-v-hode-nalogovoj-proverki/

Как при ликвидации ООО передать имущество учредителю?

x

Check Also

Открываем бизнес по покраске автомобиля жидкой резиной Покраска автомобиля жидкой резиной как бизнес — новое, но весьма перспективное направление, обеспечивающее стабильный заработок и отличающееся необходимостью небольших инвестиций.

Поздние переселенцы в Германию 2017: условия, документы, порядок переезда Поздними переселенцами в Германии называют тех, кто возвратился на историческую родину после 1993 года, воспользовавшись положениями Закона о делах перемещенных лиц и беженцев.

Что такое право пожизненного наследуемого владения земельным участком? Пожизненное наследуемое владение земельным участком – это один из вариантов владения объектами земельной недвижимости, при котором граждане лишены права распоряжения наделом.

Как погасить ипотеку материнским капиталом в 2017 году? Как погасить ипотеку материнским капиталом в 2017 году — подробный ответ на этот вопрос вы найдете, прочитав данную статью.

Преимущества и недостатки банкротства физических лиц ​Плюсы и минусы банкротства физических лиц наглядно показывают необходимость очень внимательного подхода к принятию решения о начале этой процедуры.

Процедура переуступки права аренды земельного участка Переуступка права аренды земельного участка является легальным вариантом изменения арендатора надела, при этом в ряде случаев для этого не требуется согласие собственника земли.

Что такое переуступка ипотеки на квартиру, и какие есть риски? Договор ипотеки подразумевает перечень определенных прав и обязанностей как кредитора, так и заемщика.

Как переоформить автомобиль на родственника, не продавая его? Жизненные обстоятельства часто заставляют автовладельцев переоформлять автомобиль на родственников. Передать право собственности на транспортное средство родственнику можно на основании договора купли-продажи.

Каким образом осуществляется перенос пенсионерами остатка имущественного налогового вычета? Оформление налоговых вычетов гражданами, находящимися на пенсии, имеет ряд нюансов.

Переезд на постоянное место жительства из Украины в Россию С февраля 2014 года тысячи жителей Украины решили поменять гражданство и переехать в Россию навсегда, хотя нельзя сказать, что тенденция кардинально поменялась.

С чего начать переезд из Казахстана в Россию? Казахстан – одна из самых удобных стран для проживания на всем постсоветском пространстве. В свое время там удалось преодолеть многие внутриполитические конфликты.

Переезд в другой город. Как решиться и с чего начать? Переезд на новое место обитания всегда создает немало хлопот, особенно если приходится переезжать в другой город.

Последствия неуплаты транспортного налога: пени и штрафы Если гражданин или организация не уплатят вовремя в бюджет транспортный налог, то с высокой вероятностью будут вынуждены заплатить его вместе с пеней.

Патент ИП — все о патентной системе налогообложения Патентная система налогообложения (ПСН, ПСНО, патент) является специальным режимом налогообложения (далее н/о), доступным для применения только ИП.

Отличительной особенность данного режима н/о является отсутствие отчетности, замена трех основных налогов общего режима, одним – единым и невозможность учесть уплаченные страховые взносы при расчете стоимости патента.

Как получить патент на работу, особенности процедуры Российская Федерация, в частности ее столица, всегда привлекала иностранных граждан возможностью заработать денег и улучшить свое финансовое состояние.

Что представляют собой ПАММ-счета? Торговля на Forex требует от инвестора больших капиталов и высокого уровня компетенции в части управления финансовыми потоками.

Нужна ли оценка квартиры при продаже, сколько стоит и как проводится? Оценка квартиры для продажи нужна для определения рыночной цены недвижимости. Важным моментом при купле-продаже недвижимости является определение ее цены.

Как оформить недвижимость на себя по генеральной доверенности? Процесс перехода прав собственности на недвижимость от одного собственника происходит чаще всего по трем видам оснований: дарение, купля-продажа, наследование.

Оформление недвижимости на несовершеннолетнего ребенка: плюсы и минусы Данный вопрос не один год является наиболее обсуждаемым среди наших граждан, и безусловно требует точного юридического разъяснения.

Как и кому дается отсрочка от армии по учебе? После получения школьного аттестата о среднем образовании параллельно с разрешением такой дилеммы, как выбор учебного заведения для последующего приобретения профессии, юноши задумываются (особенно после достижении ими совершеннолетия) о необходимости прохождения срочной службы, а также о возможностях получения на законных основаниях отсрочки от выполнения данной обязанности.

Кому предоставляется отсрочка от армии по семейным обстоятельствам? ​Все юноши в России, которым исполнилось восемнадцати лет (призывной возраст), обязаны отслужить один год в армии.

Компенсация за неиспользованный отпуск при ликвидации организации Компенсация за неиспользованный отпуск при ликвидации организации — то, о чем руководители часто задумываются в последнюю очередь.

Что делать при отказе в налоговом вычете? При оформлении гражданами РФ различных налоговых вычетов возможны ситуации, когда Налоговая инспекция отказывает в выплате соответствующих компенсаций.

Что делать, если отказали в визе в Испанию? ​Согласно предписаниям Визового кодекса Европейского союза, страны-участницы Шенгенского договора, среди которых и Испания, обязаны при отказе в выдаче визы указывать его причину.

Источник: https://e-da.su/vash-yurist/kak-pri-likvidacii-ooo-peredat-imushhestvo-uchreditelyu

Уплата НДФЛ при получении учредителем имущества ликвидируемой организации

Всякий раз, когда Вы сталкиваетесь с преимущественным правом покупки, неизменно возникает вопрос как бы избежать уведомления остальных собственников о продаже доли.

Одним из наиболее распространенных решений (помимо дарения) является взнос доли в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью.

Рассмотрим данную схему и налоговые последствия на примере передачи доли в земельном участке, принадлежащем другому ООО:

Этап 1 — создание ООО. Здесь все просто: производим оценку земельного участка (привлекается независимый оценщик), затем собственник принимает решение о создании нового ООО. При этом уставный капитал общества формируется путем передачи образуемому обществу имущества по стоимости, указанной в заключении оценщика. В результате мы получаем ООО с уставным капиталом, например, 5 000 000,00 руб.

Этап 2 — регистрация перехода права на имущество в Управлении федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии. Сдается стандартный комплект документов.

Основанием для перехода права является решение о создании ООО (или, если участников несколько, учредительный договор).

В результате, доля в праве общей собственности на абсолютно законных основаниях переходит вновь созданному ООО.

Этап 3 — передача доли в ООО конечному собственнику. Доля может быть передана путем заключения нотариально удостоверенного договора купли-продажи, или, если мы не хотим идти к нотариусу, путем ввода дополнительного участника с последующей передачей доли с использованием преимущественного права покупки.

Обратите внимание на то, что при совершении сделки должны быть надлежащим образом оформлены все платежные документы, свидетельствующие о проведении взаиморасчетов между продавцом и покупателем доли. Они потребуются в дальнейшем для подачи декларации по НДФЛ.

Этап 4 — ликвидация ООО и передача имущества учредителю. Распределение оставшегося после ликвидации имущества производится после утверждения промежуточного ликвидационного баланса.

На регистрацию права собственности помимо стандартного комплекта подаются: решение (протокол) о начале процедуры ликвидации, решение (протокол) об утверждении промежуточного ликвидационного баланса, свидетельства о начале процедуры, назначении ликвидатора, утверждении промежуточного ликвидационного баланса, и, собственно, акт приема-передачи, подписываемый между ликвидатором (председателем ликвидационной комиссии) и участником общества.

Если конечный собственник имущества — физическое лицо, Вам необходимо обратить внимание на следующее:

Получаемое при ликвидации организации имущество является доходом физического лица, а следовательно облагается НДФЛ. Существует 2 позиции по данному вопросу:

1. НДФЛ подлежит уплате со всей стоимости переданного участнику имущества (Письмо Минфина РФ от 08.11.2011 №03-04-06/3-301):

Аналогичная позиция изложена в Письме Минфина РФ от 5 апреля 2011 г. №03-11-06/2/45:

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Поскольку при выходе участника из общества в связи с его ликвидацией продажи доли в уставном капитале не производится, выплаты денежных средств физическим лицам за счет доходов от реализации имущества общества подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с полной суммы выплаченного дохода.

2. НДФЛ подлежит уплате на разницу между рыночной стоимостью переданного имущества и стоимостью приобретения доли в обществе (письмо ФНС Минфина РФ от 27.01.2010 №3-5-04/70@):

Не смотря на то, что судебная практика по данному вопросу нам не известна, последняя позиция представляется наиболее правильной.

На практике налоговая инспекция в данном вопросе встала на нашу сторону и НДФЛ не начислялся в связи с тем, что стоимость переданного имущества (земельного участка) соответствовала расходам на приобретение доли в обществе.

Вопрос налогообложения передачи имущества НДС также не возник, поскольку операции с земельными участками не подлежат обложению НДС.

Для исключения возможных вопросов со стороны налоговых органов при передаче земельного участка в качестве ликвидационного платежа целесообразно предпринять следующие действия:

1. В акте передачи имущества ликвидируемой организации необходимо указать стоимость передаваемого имущества (чтобы исключить возможные разногласия с налоговыми органами  относительно оценки передаваемого имущества)

2. Целесообразно заказать оценку рыночной стоимости переданного имущества на момент его передачи участнику (чтобы подтвердить указанную выше оценку).

В этом случае риск уплаты дополнительного налога на доход для физического лица будет минимальным (учитывая, что стоимость приобретения доли и рыночная стоимость распределенного в пользу физического лица имущества будут примерно равны).

Похожее

Источник: https://lawexpert.spb.ru/2012/09/11/ndfl_likvidator/