Срок уплаты налога на прибыль и сдачи декларации
Главная цель работы любой компании или бизнесмена — это получение прибыли. Чем выше прибыль, тем рентабельнее предприятие.
Прибыль — это часть дохода, которая остается у фирмы после произведения всех обязательных расходов и выступает в качестве объекта налогообложения.
Если компания или предприниматель являются налогоплательщиками, то уплата налога на прибыль и сдача декларации по установленным срокам для них считается обязательной.
Срок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей
Уплата налога на прибыль выполняется в виде авансовых платежей поквартально, а налоговым периодом считается календарный год. Только по завершению налогового периода полностью формируется налоговая база, необходимая для расчета полной суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
Авансовые платежи для уплаты могут быть двух типов (статья 287 НК РФ) и перечисляются:
- ежемесячно, до 28 числа;
- ежеквартально, до 28 числа месяца будущего квартала.
По завершению налогового периода, компания обязана произвести платеж по налогу в бюджет. Крайний срок – 28 марта следующего года. Если срок платежа пришелся на праздники или выходной день, дата выплаты переносится на следующий рабочий день.
Организация, только что прошедшая регистрацию имеет право оплачивать налог на прибыль в виде авансовых платежей раз в квартал. Но, если доход за месяц составит более 5 000 000 руб. или 15 000 000 руб.
в квартал, то налогоплательщик принимает на себя обязанность по уплате налога на прибыль каждый месяц (статья 287 НК РФ), начиная со следующего месяца от факта нарушения.
Также, организация может добровольно перейти на помесячную оплату, для чего потребуется уведомить налоговый орган.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Все начисленные и оплаченные суммы должны быть отражены в налоговой декларации.
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль
Декларация по налогу на прибыль подается в контролирующий орган после каждого отчетного (упрощенная форма) и налогового периода, по 28 число следующего месяца.
При квартальных авансовых платежах сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2017 году приведены в таблице:
При ежемесячных авансовых платежах декларация представляется ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным.
Штрафные меры
К компаниям, своевременно не уплатившим налог на прибыль в 2017 году и не предоставивших в ИФНС соответствующую декларацию, предусмотрены следующие штрафные санкции:
- если предприятие не произвело очередной платеж или внесло его в неполном размере, к нему применяется штраф 20% от суммы налога;
- если сумма дохода по сделкам между взаимозависимыми лицами была искусственно занижена, размер штрафных санкций составит 40% от суммы, минимум 30 000 руб.;
- когда декларация подана несвоевременно, на компанию налагается штраф в размере 5% от суммы налога, прописанной в документе. В этом случае, штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Минимальный размер взысканий – 1 000 руб., а максимальный – 30% от исчисленного налога.
Порядок исчисления налога на прибыль
Для заполнения обязательной декларации необходимо произвести специальные расчеты, внести данные в формы налоговой отчетности и перечислить налог.
Согласно положениями статьи 246 НК РФ, налог на прибыль обязаны уплачивать следующие лица:
- все юридические лица, имеющие регистрацию на территории РФ;
- юридические лица, имеющие регистрацию на территории другого государства, но ведущие деятельность и получающие доход в России;
- иностранные компании, получившие статус резидента РФ;
- компании с иностранным капиталом, управляемые на территории РФ, за исключением случае, указанных в международном договоре налогообложения:
Ставка по данному виду налога также отражена в Налоговом кодексе РФ. В разные периоды она имела различное значение. В 2017 году ставка по налогу на прибыль составляет — 20%, из них:
- 3% в федеральный бюджет (по 2020 год);
- 17% в региональный бюджет, но не ниже 13,5% (по 2020 год).
Также применяются особые ставки в зависимости от вида деятельности согласно статье 284 НК РФ.
Для определения суммы налога на прибыль к уплате в бюджет, необходимо определить доходную и расходную части у предприятия за отчетный период, а с разницы между этими частями, исчислить налог.
Допустим:
- доходы компании – 150 000 руб.;
- расходы компании – 63 000 руб.;
- налоговая база для расчета налога на прибыль — 87 000 руб. (150 000 – 63 000);
- сумма налога к уплате — 17 400 руб. (87 000 * 20%);
- чистая прибыль компании после налогообложения — 69 600 руб. (87 000 – 17 400).
Бывают ситуации, когда предприятие убыточное и доходная часть ниже расходной или обе части равны. В этом случае, налог на прибыль считается нулевым.
Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/srok-uplatyi-i-sdachi-naloga-na-pribyil-v-2017-godu.html
Когда сдавать декларацию по налогам физическому лицу?
Налог на доходы физических лиц является прямым налогом, начисляемым на весь полученный физическими лицом доход, за исключением отдельных видов доходов, не подлежащих обложению данным платежом.
В большинстве случаев НДФЛ исчисляет и уплачивает за гражданина его работодатель (с заработной платы и иных выплат), но в определенных случаях обязанность рассчитать и уплатить в бюджет подоходный налог ложиться на плечи самого гражданина.
Рассмотрим в каких случаях гражданин должен самостоятельно определить сумму НДФЛ к уплате и заплатить ее в бюджет, в какой срок необходимо подать декларацию по подоходному налогу и какая ответственность грозит физлицу при неуплате налога и непредставлению декларации в срок.
Доходы, облагаемые НДФЛ
- Доходы (далее Д-ды) от осуществления трудовой деятельности;
К ним относится з/п, доходы от работы по гражданско-правовому договору. Как правило, расчет и уплату НДФЛ с указанных доходов производит работодатель. Однако, если физическое лицо работает на себя (не путать с предпринимательской деятельностью!) налог он должен исчислять и уплачивать самостоятельно;
- Д-ды от предпринимательской деятельности;
К данной группе относится вся прибыль, полученная ИП от ведения деятельности на общей системе налогообложения. НДФЛ они рассчитывают и уплачивают самостоятельно (кроме авансовых платежей, которые им рассчитывает налоговая).
- Д-ды от продажи имущества, находившегося в собственности меньше установленного законом срока;
Общий срок владения собственностью, освобождающий ее владельца от уплаты подоходного налога, равен с 2016 года пяти годам, кроме имущества, право собственности на которое возникло до 01.01.2016г., а также имущества, полученного в порядке наследования, в дар, по приватизации или по договору пожизненной ренты.
- Д-ды от сдачи имущества в аренду;
- Д-ды в виде выигрышей и подарков, за исключением подарков от близких родственников;
- Д-д от долевого участия в деятельности компании (дивиденды).
Доходы, не облагаемые НДФЛ
К доходам, не подлежащим обложению подоходным налогом, НК РФ относит:
- Д-ды от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 (в ряде случаев 3-х) лет;
- Д-ды, полученные в дар или по наследству от близких родственников и членов семьи;
- Иные Д-ды, указанные в ст. 217 НК РФ.
Таким образом, если доход гражданина подпадает под категорию налогооблагаемого (и с которого НДФЛ налоговым агентом исчислен не был) с него необходимо исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ. Рассмотрим как рассчитывается подоходный налог и в какой срок его необходимо уплатить.
Ставка по НДФЛ
Налоговая ставка, по которой будет рассчитываться сумма налога к уплате, зависит от вида полученных доходов и факта резидентства гражданина.
Так, например, основной ставкой по налогу для резидентов РФ (тех граждан, что пробыли на территории России более 183 дней) равна 13%.
Для нерезидентов она составляет 30% плюс ко всему нерезидент не может уменьшить доход на налоговые вычеты.
В отдельных случаях доходы могут облагаться ставками 9%, 15%, 30 и 35%. Более подробную информацию по ставкам можно получить из статьи 224 НК РФ.
Расчет налога
Сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет, рассчитывается по следующей формуле:
(Доход – налоговый вычет) * ставка налога
Пример:
Суханкин Л.Б. в 2016 году продал машину, находившуюся в его собственности 1,5 года. Так как срок владения меньше установленного, с суммы полученного дохода он должен уплатить 13%. Доход, полученный от продажи составил 423 560 руб. С указанного дохода Суханкин должен будет уплатить НДФЛ в сумме 55 063 руб.
Однако если он имеет документы, подтверждающие расходы по покупке машины, он может полученную сумму дохода от продажи уменьшить на сумму расходов при ее покупке. Допустим, приобрел ее он за 600 000руб. Так как расходы при покупке авто были выше чем при ее продаже налог к уплате будет равен 0.
Теперь предположим, что машина была получена по наследству и документы, подтверждающие траты на покупку отсутствуют. Тогда Суханкин может воспользоваться налоговым вычетом в пределах установленного НК РФ лимита – 250 000 руб. С учетом вычета, сумма к уплате составит 173 560 руб.:
(423 560 – 250 000) * 13%
Сроки уплаты налога с доходов
За доходы, полученные в отчетном периоде (году), гражданин должен отчитаться до 15 июля. То есть если доход получен в 2016 году, уплатить подоходный налог с него нужно будет до 15 июля 2017 года.
Сроки сдачи декларации для уплаты налога
При получении любого налогооблагаемого дохода (кроме того, с которого налог уплачивает налоговый агент) гражданин должен отразить его в декларации и направить в налоговый орган в установленный срок.
Необходимо отметить, что даже если налог к уплате отсутствует (как в примере с Суханкиным, когда сумма дохода, уменьшенная на вычет стала равной нулю) его необходимо задекларировать.
Но это правило распространяется только на те доходы, с которых гражданин должен исчислить налог. На доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 (3-х) лет, полученного по наследству или в дар от родственников и членов семьи указанное требование не распространяется.
https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A
Крайний срок сдачи декларации – 30 апреля года, следующего за тем, в котором был получен доход.
Источник: https://law03.ru/finance/article/kogda-sdavat-deklaraciyu
Какие бывают сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году
Для извещения налоговой инспекции о полученных доходах, понесенных расходах, имеющихся льготах, сумме рассчитанного налога на прибыль, убытка, предприятия подают декларацию в ИФНС. В 2018 году сроки подачи зависят от методики расчета налога: исходя из прошлой прибыли или по полученной фактически.
Новая форма отчета, ее электронный формат и Порядок составления налоговой декларации установлены ФНС России и закреплены приказом № ММВ-7-3/572 от 19.10.2016 года. Она применяется, начиная с годовой отчетности за 2018 год и поквартальной 2018 года.
Основные замечания
Рекомендации и последние изменения
Российское законодательство постоянно меняется.
Среди последних новшеств налогового закона – корректировка порядка оформления деклараций по прибыли предприятий:
- Для торгового сбора добавлена отдельная строка. До этого времени ее не было, несмотря на наличие возможности снижать сумму налога в размере фактически уплаченного торгового сбора с 2018 года.
- Введен лист 08. Отныне налогоплательщик сам может менять налоговую базу и сумму налога к уплате в случае применения в сделке взаимосвязанных лиц цен, не соответствующих установленным на рынке.
- Введен лист 09, предусмотренный для отражения налога на прибыль контролируемых иностранных организаций.
- Введен признак налогоплательщика для участников СЭЗ Крыма, Севастополя, резидентов порта Владивосток. Данные хозяйствующие субъекты могут платить налог на прибыль по сниженным ставкам. Отдельной строки для них ранее в декларации не было предусмотрено.
При внесении сведений в декларацию важно придерживаться определенных правил и рекомендаций:
- Численные показатели указываются нарастающим итогом.
- Исправления не допускаются.
- Способ заполнения любой: ручной, компьютерный.
- Достоверность данных. Внесенные сведения должны соответствовать показателям бухгалтерской отчетности.
- Суммы указываются в рублях. Суммы больше 50 копеек округляются, меньше – отбрасываются.
- При отсутствии показателя проставляется прочерк.
- Листы нумеруются так: 002, 005, 0011 и т.д.
Исправлять документ нельзя. В случае допущения ошибки, его следует заполнить заново. Листы скреплять не нужно, печать проставляется на одной стороне. Для заполнения декларации необходимо использовать шрифт Courier New размером 16-18.
Важно помнить! Для упрощенной системы налогообложения имеются некоторые особенности в декларации по прибыли.
Образец заполнения
Перед заполнением декларации нужно определиться, какие листы необходимы предприятию для внесения сведений. Весь отчет состоит из титульного листа, семи основных страниц и приложений. Заполнению подлежат только те листы, по которым есть необходимая информация.
Заполнять отчет следует по определенной схеме:
- Сначала вносятся общие сведения в титульный лист.
- Если предприятию необходимо, оформляются 3-5 приложения к листу 02.
- Если нужно последовательно вносятся данные в листы 03-05 и 07.
- Далее заполняются приложения 1 и 2 к документу.
- Оформляются приложения 1 и 2 к листу 02.
- Если заполнен лист 03 или 04, вносятся сведения в подраздел 1.3.
- На основе уже заполненных страниц готовится лист 02.
- В случае уплаты ежемесячных авансов заполняются подразделы 1.1.-1.2.
- При уплате ежеквартальных авансов – подраздел 1.1.
С подробными рекомендациями по составлению декларации по налогу на прибыль можно ознакомиться в официальном Порядке заполнения. Для некоторых организаций имеются особенности в заполнении отчета.
К ним относятся:
- компании, не имеющие обособленных подразделений или доходов, с которых удерживается налог;
- фирмы, не являющиеся НПФ;
- предприятия, не получающие прибыль от КИК или целевого финансирования, благотворительной помощи;
- организации, не уплачивающие налог по специальным ставкам;
- субъекты, не совершающие операций, для учета результата которых применяется особый порядок.
Такие организации оформляют налоговую декларацию в следующем порядке:
- Отражаются доходы в приложении 1 к листу 02.
- Показываются расходы в приложении 2 к листу 02.
- На основе внесенных сведений заполняется лист 02.
- В случае уплаты ежемесячных авансов – раздел 1.2, затем 1.1.
- При уплате квартальных авансов вносятся данные только в раздел 1.1.
Декларация за I квартал 2018 года заполняется по форме, установленной для 2018 года. Новый вариант стал значительно больше предыдущего. Однако, все имеющиеся 37 страниц оформлять не придется. К примеру, в свой отчет не нужно включать разделы для специальных видов налогоплательщиков. Также не требуется подача разделов, по которым у предприятия не имеется сведений.
Прочие требования по отчётам
Декларации по прибыли подаются поквартально. Сроки сдачи определены Налоговым кодексом в статье 285. Доходы и расходы отражаются в отчете нарастающим итогом. Отчетный период – месяц или квартал, налоговый – год.
Образец новой формы декларации по налогу на прибыль 2018 года
Крайние сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году
Фирмы, находящиеся на ОСН, подают декларации по прибыли нарастающим итогом по кварталам (не позже 28 числа месяца, идущего за отчетным кварталом) или по месяцам (не позже 28 числа месяца, идущего за отчетным месяцем). Данная периодичность установлена Налоговым кодексом в пункте 3 статьи 289.
Крайние сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году содержит нижеприведенная таблица:
| Отчетный период | Крайний срок представления |
| При авансах по кварталам и ежемесячных авансах с доплатой по кварталам | |
| Первый квартал | 28 апреля |
| Полугодие | 28 июля |
| 9 месяцев | 30 октября (28, 29 — выходные) |
| При авансах по месяцам по фактической прибыли | |
| Январь | 28 февраля |
| Февраль | 28 марта |
| Март | 28 апреля |
| Апрель | 29 мая (28 – выходной) |
| Май | 28 июня |
| Июнь | 28 июля |
| Июль | 28 августа |
| Август | 28 сентября |
| Сентябрь | 30 октября (28, 29 — выходные) |
| Октябрь | 28 ноября |
| Ноябрь | 28 декабря |
Распределение и ставки
Самое важное новшество, введенное федеральным законом № 401 от 30.11.2016 года, — изменение структуры ставки налога на прибыль. Сама она осталась той же, равной 20%. Но изменилось ее внутреннее распределение между бюджетами на 1%. В федеральный бюджет теперь отчисляется 3%, вместо отведенных ранее 2%. Период действия данных правил: 2018-2020 годы.
Источник: https://buhuchetpro.ru/sroki-sdachi-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl-v-2017-godu/
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль в 2017 году
Прибыль — это то, к чему стремятся все компании, занимающиеся предпринимательством. Но в получении долгожданных доходов, увы, есть свой минус. Долю заработанных средств приходится отдавать государству в виде налога. Для этого в НК прописана статья 287, которая определяет срок сдачи декларации по налогу на прибыль.
Сроки уплаты налога на прибыль
Каждая организация по итогам отчетного периода вносит в декларацию сумму, которую она должна заплатить в бюджет государства. Внесение денежных средств происходит с помощью авансовых платежей.
Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее 28 марта будущего года. Сам же срок уплаты зависит от того, каким способом организация вносит авансовые платежи. Если отчетным периодом для организации является 1 квартал, полгода, девать месяцев, то платежи нужно вносить не позднее:
- Апрель – 28.
- Июль – 28.
- Октябрь – 28.
Это для тех организаций, которые платят квартальные авансовые платежи. Фирма, уплачивающая в бюджет государству ежемесячные взносы, на основании НК ст.287 п.1 должна вносить деньги не позднее 28 –го числа каждого месяца. Например, по истечении налогового периода организация платит авансы каждый месяц:
- Январь – 28.
- Февраль – 28.
- Март – 28.
И так до конца года. Если дата оплаты выпадает на выходной день или праздничный, то оплата переносится на следующий рабочий день.
Но прежде чем приступить к внесению денег в казну государства, организация заполняет декларацию на прибыль. Как и любой другой документ, декларация по налогу на прибыль имеет определенный срок сдачи.
Сроки сдачи декларации на прибыль
В налоговом кодексе законодательно прописаны сроки сдачи декларации (Ст.289 п.1). Организация обязана подавать декларацию в конце каждого отчетного периода.
Сроки сдачи деклараций:
- По окончании отчетного периода не позже 28 календарного дня.
- Не позже 28 марта — за прошедший период.
Когда день подачи декларации выпадает на выходной день, срок сдачи переносится на следующий рабочий день.
Организации в зависимости от вида деятельности по-разному предоставляют отчётность в налоговую инспекцию. Это может быть как ежемесячная отчетность, так и ежеквартальная.
Если отчетный период — 1 квартал, полгода и девять месяцев, сроки сдачи следующие:
- 1 квартал – 28 апреля.
- Полгода – срок сдачи 28 июля.
- 9 месяцев – срок сдачи 28 октября.
- Год –28 марта.
При сдаче отчетности ежемесячно организация подает декларацию:
- 28 февраля.
- 28 марта.
- 28 апреля.
За 11 месяц декларация подается 28 декабря. Срок сдачи декларации за 12 месяц — 28 января.
Организация, получившая прибыль, уже является налогоплательщиком. Она обязана вносить определенную сумму в виде авансовых платежей. Когда происходит срок оплаты налога на прибыль, можно узнать из таблицы.
Срок уплаты в 2017 году
Если компания вносит платежи по налогу на прибыль по итогам квартала, то установлены такие сроки (ст.287 НК):
| отчетный период | Когда платить |
| 1 квартал | 28 апреля |
| полгода | 28 июля |
| 9 месяцев | 28 октября |
| Год | 28 марта |
Если компания вносит ежемесячные платежи, то сроки уплаты следующие:
| отчетный период | Когда платить |
| январь | 28 февраля |
| февраль | 28 марта |
| март | 28 апреля |
| апрель | 28 май |
| май | 28 июнь |
| июнь | 28 июль |
| июль | 28 августа |
| август | 28 сентября |
| сентябрь | 28 октября |
| октябрь | 28 ноября |
| ноябрь | 28 декабря |
| декабрь | 28 января |
Любая компания, зарегистрированная в налоговом органе, автоматически становится плательщиком налогов.
Но у всех разные условия и срок сдачи налоговой на прибыль.
Срок сдачи деклараций в 2017
Компании, чей доход превышает 15 миллионов рублей, отсчитываются ежемесячно. Авансовые платежи также вносятся ежемесячно. Сроки подачи деклараций:
| отчетный период | Срок подачи декларации |
| январь | 28 февраля |
| февраль | 28 марта |
| март | 28 апреля |
| апрель | 28 май |
| май | 28 июнь |
| июнь | 28 июль |
| июль | 28 августа |
| август | 28 сентября |
| сентябрь | 28 октября |
| октябрь | 28 ноября |
| ноябрь | 28 декабря |
| декабрь | 28 января |
Если организация имеет доход менее 15 миллионов, она отчитывается ежеквартально:
| отчетный период | Когда подавать декларацию |
| 1 квартал | 28 апреля |
| полгода | 28 июля |
| 9 месяцев | 28 октября |
| Год | 28 марта |
Существует ряд организаций, которые находятся на «особом» положении. К таким относятся некоммерческие организации. У них не возникает обязательств по уплате налога на прибыль. Это:
- Театральные учреждения.
- Музейные учреждения.
- Библиотечные организации.
- Бюджетные концертные организации.
Это прописано в НК ст.289 п.2. Для таких организаций установлен срок до 28 марта.
Еще одна категория — это налоговые агенты. Это организации, которые:
- Работают с ценными бумагами и оплачивают проценты с них.
- Выплачивают доходы от иностранных организаций, имеющих представительство в РФ.
- Находятся за рубежом и не имеют постоянных представительств в РФ.
- Выплачивают дивиденды другим российским компаниям.
Для всех остальных действует единый налоговый закон. Существуют определенные сроки сдачи деклараций и сроки уплаты налоги на прибыль.
Соблюдая закон, организации смогут избежать проблем с налоговыми инспекторами и дополнительных расходов в виде штрафов и пени.
Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nalog-na-pribyil/nalog-na-pribyil-i-sroki-uplatyi.html
Какой срок сдачи декларации по налогу на прибыль?
Декларирование доходов или прибыли является неотъемлемой обязанностью физических лиц и закреплено, прежде всего, в положениях налогового законодательства.
Календарный год для налогоплательщиков делится по общему правилу на отдельные налоговые периоды по налогу на прибыль, в течение которых лицо должно вносить данные и отчитываться перед государственным органом.
Декларирование доходов, то есть подача декларации налогоплательщиком производится в нескольких случаях:
- Не позднее 28 календарных дней с конца определенного налоговым органом отчетного периода. Законопослушный налогоплательщик в лучшем случае естественно должен совершить данные действия раньше указанного срока. В законодательстве лишь установлен крайний срок совершения данного действия до наступления штрафных санкций. На практике подача декларации в последний день наступления периода может обернуться не только наложением дополнительного обременения, но и дефицитом времени, так как зачастую сотрудники в последний день периода не успевают обработать все заявления;
- Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим периодом. Данное правило действительно для большинства граждан, в отношении которых действует регулирование законодательства в данном правоотношении.
На видео-срок сдачи декларации по налогу на прибыль:
В случае если день окончания данного периода выпал на выходной, последним считается следующий за ним рабочий день.
Зачастую отчетным периодом может являться не определенный день или период, а квартал, полугодие и ежегодный отчет. Налоговое законодательство также урегулировало случаи возникновения данных правоотношений:
- За 1 квартал квартальный отчет подается в срок не позднее 28 апреля, при этом необходимо помнить о сроках подачи общего отчета для граждан о котором сказано выше;
- За 1 полугодие декларирование происходит в срок не позднее соответственно 28 июля текущего года, во избежание наложения штрафа;
- За 3 квартал отчет предоставляется не позднее 28 октября, также для недопущения наложения штрафа;
- Годовой отчет предоставляется по общему правилу не позднее 28 марта года следующего за отчетным. Данное правило коррелируется с общим положением о предоставлении декларации.
Возможно вам так же будет интересно узнать всё про то какие документы необходимы для возврата налога за обучение.
В данном случае отчет подается:
- За 1 месяц с начала года (январь) не позднее 28 февраля, то есть в последний день месяца следующего за отчетным периодом;
- За 2 месяц (февраль) соответственно до 28 марта соответственного периода;
- Период последнего месяца то есть до 28 декабря отчет подается за 11 месяцев, а годовой отчет предоставляется по общему правилу налогового законодательства.
Особенностью данного вида подачи декларации является отсчет нового периода, соответственно при подачи декларации за год по общему правилу, то есть до 28 марта следующего за отчетным года, начинается подача данных за первые месяцы текущего года.
На практике 28 марта подается отчет за предшествующий год и за период январь-февраль текущего календарного года.
Некоммерческие организации
У многих некоммерческих организаций необходимость уплаты налоговых поступлений на прибыль отсутствует. В этом случае они предоставляют в государственный орган годовой отчет о своей деятельности.
В данном случае срок подачи документов высчитывается по общему правилу до 28 марта года следующего за отчетным.
Данное правило предусмотрено законодательством для некоторых бюджетных организаций развлекательного у культурного характера (музей, концертный зал, театр).
Какие льготы у пенсионеров на транспортный налог существуют в настоящее время, подробно указано в данной статье.
Возможно так же будет интересно узнать про то, как получить возврат подоходного налога за лечение.
Какой налог при продаже дома с земельным участком придётся уплатить, подробно рассказывается в данной статье.
По какой причине пенсионеры не платят налог на недвижимость, можно понять прочитав данную статью.
С какой зарплаты не берется подоходный налог, можно узнать из данной статьи.
Налоговые агенты
Для налоговых агентов РФ отчетный период высчитывается по общему правилу – квартальный, полугодовой и годовой отчеты.
Штрафные санкции со стороны государства
Налоговым законодательством предусмотрены штрафные санкции в случае нарушения сроков подачи декларации на прибыль. Налоговым кодексом РФ предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной (доплаченной) суммы налога, также в случае невыполнения требований государственного органа далее за каждый месяц просрочки начисляется дополнительный штраф в размере 5%.
Максимальный штраф не может превышать более 30% всей облагаемой налогом суммы, но не может быть менее 1000 рублей. За просроченную декларацию за отчетный период штраф налагается в размере 200 рублей.
Штрафные санкции могут быть наложены и на должностных лиц организации в размере от 200 до 500 рублей по решению судебного органа. Ответственность налагается как на плательщика данного платежа на прибыль, так и российские организации которые выступают как налоговые агенты под юрисдикцией Российского законодательства.
Источник: https://RuleConsult.ru/grazhdanskoe/finansovoe/srok-sdachi-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl.html
Порядок и сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2018 году
Компании, которые стоят в налоговом органе на учете обязаны составлять и сдавать отчетность в налоговый орган и внебюджетные фонды в сроки, установленные законодательством, а также уплачивать суммы налогов в срок. Но многие руководители, а также должностные лица, отвечающие за составление и сдачу отчетности не редко забывают про сроки в силу своей занятости.
Таблица со сроками поможет вам не нарушать данные правила и не платить штрафы и пени за несвоевременную сдачу. В таблице приведены сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для ИП и ООО на любой системе налогообложения в 2018 году.
| Налог/обязательный взнос | Сроки уплаты налога (авансовых платежей) | Сроки сдачи отчетности | Система налогообложения (Кому сдавать) |
| Страховые взносы в ФСС Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ, а так же от несчастных случаев на производстве 0,2% (Форма 4 ФСС) | Ежемесячно
|
В ФСС Ежеквартально
Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой |
Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, даже если начислений по заработной плате нет. Если количество сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность сдается только в электронном виде. |
| Налог на добавленную стоимость (Декларация по НДС) | Ежеквартально
|
Ежеквартально
Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой |
Компании на ОСНО. Декларация сдается только в электронном виде (даже нулевая форма). |
| Налог на прибыль (Декларация по налогу на прибыль) | Ежеквартально
|
Ежеквартально
Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой |
Компании на ОСНО. |
| Налог на имущество (Декларация по налогу на имущество) | Ежеквартально
|
Ежеквартально
|
Компании на ОСНО. |
| Транспортный налог (Декларация по транспортному налогу) | Региональный налог, для каждого региона свой срок уплаты. В Москве ежегодно, до 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; | В Москве – ежегодно, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; | Компании на ОСНО и УСН, имеющие на балансе транспортные средства. |
| Страховые взносы в ПФР Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ (Форма РСВ-1. А так же Персонифицированный учет) | Ежемесячно
|
В Пенсионный фонд Ежеквартально
Персонифицированный учет в Пенсионный фонд Ежеквартально
|
Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, даже если начислений по заработной плате нет. Если количество сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность сдается только в электронном виде. |
| Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (Реестр по форме 2- ндфл) | Удержание и перечисление НДФЛ в бюджет производится налоговым агентом в момент выплаты дохода физическому лицу | Налоговый агент представляет в налоговую инспекцию сведения о выплаченных доходах и удержанных налогах ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Кроме того, на физических лиц в определенных случаях возложена обязанность по представлению в налоговые органы налоговой декларации до 30 апреля года, следующего за отчетным. Уплата для физических лиц до 15 июля года, следующего за отчетным. | Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам. |
| Декларация по УСН (Упрощенная система налогообложения) | Ежеквартально
|
Ежегодно
|
ООО и ИП на УСН |
| Декларация по ЕНВД (Единый налог на вмененный налог) | Ежеквартально
|
Ежеквартально
|
ООО и ИП на ЕНВД |
Если же у вас не хватает времени отслеживать сроки сдачи и уплаты налогов и отчетности, а в последствии уплачивать штрафы и пени за просрочку платежей и периодов сдачи, а также вы не хотите чтобы налоговая заблокировала ваш расчетный счет в банке, то компания БУХпрофи предлагает вам передать контроль за составлением вашей отчетности, ее сдачи и уплаты налогов нашим специалистам.
Составление и сдача отчетности для ИП и ООО Стоимость составления отчетности
|
Источник: https://www.buxprofi.ru/information/porjadok-i-sroki-otchetnosti-i-uplaty-nalogov
Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?
Отправить на почту
Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль четко установлены НК РФ. В данной статье мы расскажем, кому и когда нужно сдавать декларацию.
Налог на прибыль: сроки сдачи декларации-2018
Общее правило сдачи декларации налогоплательщиками закреплено в п. 1 ст. 289 НК РФ: декларация подается по истечении каждого отчетного и налогового периода.
Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль (пп. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):
- не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;
- не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Если отчетный срок выпадает на выходной, крайней датой считается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
При сдаче отчета за 9 месяцев 2018 года срок сдачи декларации попадает на воскресенье, 28 октября, и будет перенесен на понедельник, т. е. на 29.10.2018.
Скачать бланк декларации по налогу на прибыль, используемой в 2018 году для отчета за 2017 год, можно в статье «Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль».
Правильно оформить декларацию по налогу на прибыль поможет статья «Каков порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)».
Кто сдает квартальную отчетность
Если отчетными периодами для вас являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, вы должны отчитываться ежеквартально и по итогам года.
При этом декларации подаются в следующие сроки (ст. 285, п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):
- за 1 квартал — не позднее 28 апреля;
- за полугодие — не позднее 28 июля (в 2018 году — не позднее 30 июля);
- за 9 месяцев — не позднее 28 октября (в 2018 году — не позднее 29 октября);
- за год — не позднее 28 марта.
Кто отчитывается помесячно
Если налог вы платите по фактической прибыли, то отчетными периодами для вас являются месяц, 2 месяца, 3 месяца и так далее до конца года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ). Поэтому вы подаете ежемесячные и годовые декларации.
Сроки сдачи деклараций по итогам отчетных периодов такие (п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ):
- за январь — не позднее 28 февраля;
- за 2 месяца (январь–февраль) — не позднее 28 марта;
- за 3 месяца (январь–март) — не позднее 28 апреля (не позднее 29 апреля в 2018 году);
- и так далее, заканчивая 28 декабря декларацией за 11 месяцев.
Декларация по итогам года сдается в общий срок — не позднее 28 марта следующего года. При этом еще до ее подачи вы начинаете новый отчетный цикл. Соответственно, декларации текущих отчетных периодов могут быть сданы раньше прошлогодней годовой.
Некоммерческие организации — на особом положении
Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль, представляют только годовую декларацию. Такое же правило предусмотрено для театров, музеев, библиотек и концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями (п. 2 ст. 289 НК РФ).
Срок сдачи — 28 марта следующего года (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289 НК РФ).
Отчетность налоговых агентов по прибыли
Российские организации признаются налоговыми агентами по налогу на прибыль, если выплачивают:
- проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам российским организациям и иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 5 ст. 286 НК РФ);
- доходы иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ, не связанные с деятельностью таких представительств (п. 4 ст. 286, подп. 1 п. 4 ст. 282, п. 6 ст. 282.1 НК РФ);
- отдельные доходы иностранным организациям, не имеющим постоянных представительств в РФ (п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ);
- дивиденды другим российским организациям (п. 3 ст. 275 НК РФ) или иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 3 ст. 275, п. 6 ст. 282.1 НК РФ).
О том, как в декларации отражаются дивиденды, читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».
Агенты сдают расчет по налогу на прибыль по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплату доходов (пп. 1, 3, 4 ст. 289, ст. 285 НК РФ):
За просрочку — штраф
За нарушение срока сдачи декларации ст. 119 НК РФ предусмотрен штраф. Его размер — 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц ее непредставления (но не более 30% этой суммы и не менее 1000 руб.).
Ответственности подлежат как плательщики налога на прибыль, так и налоговые агенты.
Обратите внимание: штраф по ст. 119 НК РФ может налагаться только за просроченные годовые декларации. Если вы опоздаете с «прибыльной» декларацией отчетного периода, инспекция вправе оштрафовать вас лишь на 200 руб. (по ст. 126 НК РФ).
Подробнее об ответственности, предусмотренной за нарушение сроков подачи декларации, читайте в материале «Ст. 119 НК РФ (2017-2018): вопросы и ответы».
Помимо налоговой возможна и административная ответственность должностных лиц. Это может быть предупреждение или штраф в сумме от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). Их налагает суд по заявлению налоговой инспекции.
Если налоговое нарушение признается не имевшим места, то должны отменить и административное наказание. Подробнее об этом – в статье «Если налогового нарушения не было, то и административный штраф снимается».
Итоги
Декларация по налогу на прибыль сдается 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, но если срок сдачи попадает на нерабочий день, то он переносится на ближайший рабочий день.
Об отчетном и налоговом периодах по налогу на прибыль читайте в статье «Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?».
Составить декларацию по налогу на прибыль вам всегда помогут материалы одноименной рубрики нашего сайта.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Источник: https://nanalog.ru/kakie-sroki-sdachi-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl/
Порядок и сроки уплаты налога на прибыль. Срок уплаты налога на прибыль за год :
Обязательная оплата налогов – это установленное законом обязательство для физических лиц, предприятий и индивидуальных предпринимателей. Данное обязательство необходимо для обеспечения государства денежными средствами.
За работающих граждан такую оплату обычно осуществляет наниматель, а представители организаций лично должны проводить процедуру уплаты, соблюдая все возможные нюансы.
Уплата налога на прибыль в назначенные сроки крайне важна, это поможет избежать начисления штрафов и пени.
Общая информация
Порядок и сроки уплаты налога на прибыль строго регламентированы. Плательщиками налогов здесь выступают практически все организации в России.
Предметом налогообложения считается добытая организацией прибыль. Соответственно общепринятым представлениям, прибыль — это сумма, оставшаяся от дохода после вычета из него всех расходов компании. Доход же — выгода, ради которой существует организация.
За налоговый период принято считать целый год (с 01.01 по 31.12). А отчетные периоды разделяются на: квартал, шесть и девять месяцев. Налоговой базой выступает денежная форма добытой прибыли, которая, в свою очередь, и подлежит налогообложению. Если по окончании года расходы превзошли доходы, то налоговой базе придается нулевое значение.
Налоговая ставка на прибыль
В соответствии с Налоговым кодексом, налоговая ставка на прибыль равняется 20 %, лишь в некоторых исключениях размер ставки может быть меньше. 2 % от полученного налога переходит в Федеральный бюджет, а 18 % — в местные бюджеты.
Налоговая ставка на прибыль, материальные средства по которой перечисляются в местные бюджеты, может быть снижена местными органами управления для некоторых категорий организаций, являющихся плательщиками налогов. При этом налоговая ставка не может быть меньше 13,5 %.
Расчет налога
Перед отчислением денежной суммы нужно знать ее точный размер. Расчет происходит следующим образом:
- Выясняется ставка налога. Часто она равна 20 %, но в некоторых случаях может быть другой. К примеру, медицинские учреждения используют нулевую ставку. Пониженная ставка предоставляется при соблюдении определенных условий. В случае их несоблюдения организация возвращается к максимальной ставке.
- Определяем налоговую базу. По большому счету налоговая база – это и есть прибыль. Прибыль до оплаты процентов и налогов принимает участие в создании налоговой базы. Сведения о доходах нужно брать из первичных документов налогового учета. Прибыль, остающаяся у компании после уплаты налогов, называется чистой.
- Подбираем метод подсчитывания прибыли. Используется два метода: начисления и кассовый. Методика начисления определяет прибыль доходами и расходами, зависимо от даты их появления, а в кассовом методе — в зависимости от дня поступления денег на счет или в кассу.
- Применяем налоговую формулу. Налог = база по налогу * ставка.
Налог на прибыль: сроки сдачи и уплаты
Авансы вносятся каждый месяц во время отчетного периода. Перечисляются эти средства до 28 числа месяца. Таким образом, срок уплаты налога на прибыль имеет четкие границы.
Оплата делается шаг за шагом. В течение года вносятся авансы, а по окончании налогового периода производится доплата, если она необходима. Срок уплаты налога на прибыль для организаций имеет следующие критерии:
- Средства вносятся по результатам 3, 6, 9 и 12 месяцев.
- Максимальный срок внесения суммы – 28 число месяца, идущего за концом периода. К примеру, авансовые выплаты за первый квартал, завершающийся 31 марта, происходит до 28 апреля, а чтобы погасить годовой налог на прибыль, срок уплаты продлевается до 28 марта.
Существуют налоговый и отчетный периоды. Каждый из представленных периодов обладает своими нюансами:
- Налоговый период длится 12 месяцев, по окончании этого срока организация должна в полной мере рассчитаться по налогу. Итоговый налог — это налог на прибыль за год. Срок уплаты данного налога — 28 марта нового отчетного года.
- Отчетный период — это временной отрезок, равный 1, 3, 9 и 6 месяцам, после которого выполняется внесение авансового платежа и подача необходимой отчетности.
Механизм, включающий срок уплаты налога на прибыль УСН, примерно такой же, но имеет свои важные отличия.
Способы оплаты налога на прибыль
Прежде чем оплачивать налог на прибыль, компании надо определиться со способом проведения этой процедуры.
Возможность перечисления авансов по кварталам предоставляется довольно редко, такое право дано только небольшому количеству организаций. Оставшиеся же компании должны делать оплату помесячно.
Отчеты подают и оплату производят до 28 числа будущего месяца. Мы узнали, что такое налог на прибыль организаций. Сроки уплаты теперь рассмотрим подробнее.
Ежеквартальная уплата платежей
Срок уплаты налога на прибыль путем перевода авансовых платежей каждый квартал имеет некоторые особенности:
- Производить ежеквартальные переводы возможно лишь тогда, когда усредненный размер дохода не превышает десяти миллионов рублей.
- Началом считается первый годовой квартал. Внесение в бюджет аванса должно произойти не позднее 28 апреля. Также предоставляется декларация с указанием данного платежа.
- По истечении полугода получившийся размер аванса являет собой разницу между уже внесенным и начисленным за второй квартал платежами. Перечисление необходимо сделать до 28 июля, так как налог на прибыль оплачивается в следующем месяце.
- За девять месяцев размер аванса составит разницу между просчитанной суммой налога за данный период за вычетом уже произведенных двух платежей. Сдать отчеты и произвести оплату необходимо не позднее 28 октября.
- Заключительный период – год. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль по результатам года: сдается декларация, делается доплата за налог на прибыль за год. Срок уплаты возможен до 28 марта нового года.
Ежемесячные авансы
Срок уплаты налога на прибыль путем помесячных авансов и сами помесячные внесения также имеют свою специфику:
- Производятся они, когда средний показатель дохода за предыдущий год был свыше десяти миллионов рублей.
- Если выявлено превышение лимита, то нужно начинать вносить суммы по месяцам. Тогда исчисленную на квартал сумму разделяют на три части и вносят каждый месяц до 28 числа включительно.
Если квартальные перечисления дозволены не всем организациям, то перейти на ежемесячный расчет компания может по своему усмотрению. Для того чтобы в следующем периоде производить оплату каждый месяц, необходимо до конца года подать заявление о смене режима уплаты.
Используемые документы и проводки
Сведения для исчисления и уплаты налога на прибыль находятся в бухгалтерском и налоговом учете, а также в налоговой декларации. В документах по оформлению операция отображается следующим образом:
- Для начисления налога применяется проводка: Дт 99 Кт 68.
- После оплачивания налога появляется запись: Дт 68 Кт 51.
Фактические доказательства нужны и при определении расходов, на которые уменьшится прибыль при определении базы. Каждая затрата должна иметь правильное объяснение и целесообразность именно для деятельности данной организации.
Обобщенным документом по окончании года и отчетных периодов выступает декларация. Расчет налога и суммы происходит в ней. Она служит подтверждением информации о расходах, доходах, содержит все данные о плательщике, виде управления.
Уплата суммы налога делается в банке или путем безналичного расчета. Но вовремя сданная декларация или не оплаченный в срок налог грозят наложением штрафов – пени. Сроки уплаты авансовых платежей налога на прибыль должны четко соблюдаться.
Тонкости уплаты налога на прибыль в бюджет
Важен не только срок уплаты налогов на прибыль и НДС, но и сам порядок уплаты. Процедура уплаты налога на прибыль обусловлена налоговой ставкой, применяемой в операции. Также особенный порядок уплаты налога возникает в случае ликвидации или реорганизации компании.
Пример уплаты налога на прибыль по результатам года
Рассмотрим данную процедуру на конкретном примере. По результатам года компания «Дельта» получила прибыль в размере 2 000 000 рублей. Налог на прибыль получается:
- в федеральный бюджет – 40 000 рублей (2 000 000 руб. × 2 %);
- в региональный бюджет – 360 000 рублей (2 000 000 руб. × 18 %).
За год компания «Дельта» внесла авансовые платежи в размере:
- в федеральный бюджет – 34 000 рублей;
- в региональный бюджет – 306 000 рублей.
Авансовые платежи по налогу на прибыль составили меньшую сумму налога на прибыль к уплате по результатам года. Поэтому доплата составила:
- в федеральный бюджет – 6 000 рублей (40 000 руб. – 34 000 руб.);
- в региональный бюджет – 54 000 рублей (360 000 руб. – 306 000 руб.).
До 28 марта нового отчетного года бухгалтер компании «Дельта» должен сформировать доплату этого налога (по результатам прошлого года).
Налоговая уплата при совмещении ОСНО и ЕНВД
В случае если компания использует ЕНВД и в течение года переходит к совмещению этого налогового режима с общей схемой налогообложения, у нее появляются обязанности по оплате налога на прибыль. В первый раз размер оплачиваемого налога на прибыль нужно просчитать и отразить в декларации по результатам квартала, когда были получены доходы, попадающие под общий режим налогообложения.
К примеру, если свои первые доходы компания получила в апреле, то они должны быть отмечены в декларации за первое полугодие, а первый платеж в виде аванса по налогу на прибыль необходимо перевести не позже 28 июля.
Помимо этого, в декларации по налогу на прибыль фиксируются размеры денежных сумм помесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, которые должны быть перечислены в бюджет в следующем квартале.
Эти суммы должны рассчитывать компании с доходами (полученными в рамках общей системы обложения налогами), превышающими ограничение, установленное п. 3 ст. 286 Налогового кодекса.
Уплата налога повторно созданной организацией
Организация, созданная повторно, имеет право на внесение платежей в виде аванса по налогу на прибыль каждый квартал или месяц, полагаясь на фактическую выручку.
Исходя из результатов каждого подотчетного периода, компании вычисляют сумму авансового платежа, полагаясь на ставку налога и прибыли, рассчитанную увеличивающимся итогом с начального этапа года до конца соответственного периода.
Так, по результатам каждого налогового периода воссозданная компания должна осуществлять ежеквартальные авансовые взносы. Начальным отчетным периодом станет период с даты регистрации до конца квартала, в котором компания была зарегистрирована.
Сдать декларацию и уложиться в срок уплаты авансов по налогу на прибыль можно путем перечисления первого квартального платежа не позднее 28-го числа месяца, следующего за этим отчетным периодом.
По истечении полноценного квартала со дня госрегистрации у воссозданной организации может появиться обязательство по переходу на перевод ежемесячных авансовых платежей. Это происходит, когда сумма выручки от реализации превышает 5 миллионов рублей за месяц или 15 — за квартал. Перечислять помесячные авансовые платежи компания должна начиная со следующего месяца.
Повторно созданные компании освобождаются от авансовых выплат по налогу на прибыль до конца целого квартала со дня своего создания. Тем не менее они должны предоставлять декларацию по итогам. За непредоставление этого документа предусматривается налоговая и административная ответственность.
По результатам проверки налоговая инспекция может выставить штраф организации и приостановить действие ее расчетных счетов.
Источник: https://BusinessMan.ru/new-poryadok-i-sroki-uplaty-naloga-na-pribyl-srok-uplaty-naloga-na-pribyl-za-god.html
Загрузка...
