По взносам на опс отменяют предельную базу — все о налогах

Предел начисления страховых взносов в 2017 году

База для вычисления сумм налоговых платежей рассчитывается индивидуально по каждому сотруднику-физлицу нарастающим методом. Точный размер Правительство РФ установит в конце декабря 2016 г.

Регламентируется в обязательном порядке размер лимита для ОПС, ФСС в части ВНиМ, а по ОМС – данный порядок не применяется.

Если величина вознаграждения не превышает законодательного размера, налоги уплачиваются по общим ставкам; в случае же превышения – по пониженным.

Предел базы для начисления страховых взносов 2017

Как уже говорились, индексация предельных величин будет проводиться чиновниками ежегодно.

Установлено, что база для ОПС приравнивается к средней зарплате, повышенной в 12 раз, а полученная цифра перемножается на специальный коэффициент, значение которого на 2017 год равно 1,9.

Медицинские начисления и отчисления по профтравматизму осуществляются без учета лимитов. Планируемые по информации Минтруда предельные лимиты для начисления страховых взносов в 2017 году сведены в табл. № 1.

Таблица № 1

Повышающие коэффициенты, используемые при арифметических расчетах максимальных величин, установлены п. 5 стат. 421 НК на 2017-2021 г.г., с 2022 г. планируется введение ежегодного индексирования в целях определения ОПС. Отправной чертой остается средний заработок по стране. Точные значения коэффициентов сведены в табл. № 2.

Таблица № 2

Когда не применяется лимит базы для начисления страховых взносов в 2017 году:

1. При использовании установленных в стат. 428 дополнительных тарифов.
2. При дополнительном обеспечении отдельных специалистов летной авиации и угольной промышленности по стат. 429.

Обратите внимание! Если предприятие производит выплаты сотрудникам в натуральной форме, следует исходить из рыночной стоимости выданной продукции.

Формирование цены включает акцизы и НДС, исключает денежную оплату физлица за полученные им товары/продукцию или услуги.

Основные правила расчетов

Как же следует практически применять лимиты начисления страховых взносов в 2017 году? При начислении налогов следует помнить о том, что предельная база обычно округляется до каждой полной тысячи по правилам арифметики (от 500 руб.).

Заработки складываются индивидуально по сотрудникам, начиная с января отчетного периода. Полученные величины сравниваются с актуальными значениями принятых на год Правительством лимитов. Все доходы свыше максимума либо не облагаются совсем, либо подлежат налогообложению по уменьшенным тарифам.

Пример математических расчетов детально описан ниже.

Страховые взносы в 2017 году – пример подсчета предельной базы

Предположим, что Мирошниченко А.Н. трудится генеральным директором в производственном предприятии «ЖБИ-5». В качестве исходных данных возьмем информацию за 2017 год.

За январь-сентябрь он получил доход по своей трудовой деятельности в размере 774 000 рублей (зарплата за 9 мес., исходя из оклада 85 000 рублей в месяц). За октябрь было начислено 115 000 рублей.

Рассчитаем взносы за октябрь.

Доход всего с начала 2017 года составил 889 000 рублей = 774 000 + 115 000 рублей. Превышение максимальных лимитов: по ОПС = 889 000 – 876 000 = 13 000 рублей; по ВНиМ = 889 000 – 755 000 = 134 000 рублей.

За октябрь следует начислить: по ОПС по ставке 22 % с 102 000 (876 000 – 774 000) = 22 440 рублей, по ставке 10 % с 13 000 (889 000 – 876 000) = 1 300 рублей; по ФСС = 0, лимит превышен, взносы начисляются только с 755 000 рублей.

Медицинское страхование, как и травматизм, начисляется с общего дохода.

Как оптимизировать переход на новый налог

Основной целью такой предельной базы для начисления страховых взносов в 2017 году является усовершенствование алгоритма начисления налоговых платежей в предстоящие годы.

Восстановление накопительной части в ближайшее время не предвидится, а застрахованные лица гарантированно получают возможность не беспокоиться о пенсионных выплатах и правах.

Поступающие деньги аккумулируются на индивидуальных счетах граждан, защитой от инфляции выступает механизм расчета ЕССН, регламентированный глав. 34.

Обратите внимание! Для удобства и облегчения взаимодействия налогоплательщиков и ИФНС в части нормативных нововведений разработаны переходные положения.

В соответствии с ними ФНС получает полномочия по обязательствам до 1 янв.

2017 года – при приеме уточненных расчетов, перерасходе целевых средств; назначению камеральных и выездных проверок; контролю по взысканию задолженности, пеней, штрафных санкций в части рассрочек и реструктуризации.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/predelnyie-summyi-dlya-nachisleniya-strahovyih-vznosov-2017.html

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 году

С 2017 года уплата страховых взносов переходит под контроль ФНС. Изменения в администрировании связаны с тем, что Пенсионный фонд плохо справляется с полнотой сбора этих платежей. В остальном для работодателей мало что изменится, за исключением того, что предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 году в очередной раз повышена.

Что такое предельная база

Предельный, установленный государством, размер базы для начисления страховых взносов – это та сумма выплат в пользу работника, свыше которой выплаты начисляются по пониженном тарифу. В общем случае страховые выплаты, которые работодатель платит за свой счет, составляют:

• на пенсионное страхование – 22%;
• на медицинское страхование – 5,1%;
• на социальное страхование – 2,9%.

Дополнительно в уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%). 

Если годовая сумма выплат превышает определённый лимит, то ставка взносов за работников уменьшается, а значит, работодатель должен заплатить меньше.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году работодателями установлена постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255, которое вступает в силу 1 января нового года.

В отношении взносов ИП за себя в 2017 году понятие «предельная база» не используется, но для них установлена максимальная сумма выплат в ПФР, независимо от доходов, которые предприниматель получает от бизнеса.

Обратите внимание: уплата страховых взносов в 2017 году в ПФР, и в ФСС РФ и ФОМС (только для пособий по нетрудоспособности и материнству) будет производиться на реквизиты налоговых органов, поэтому КБК платежёк изменится. Рекомендуем для уплаты страховых взносов использовать расчётные счета. Многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на сайте.

Предельная база по взносам в 2017 году

Предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году выросла, таблица ниже содержит в себе новые установленные тарифы взносов по разным видам страхования работников.

Пределы установлены только для двух видов страхования:

• на пенсионное страхование — 876 000 рублей (в 2016 году — 796 000);
• на обязательное социальное страхование — 755 000 рублей (в 2016 году – 718 000).

В отношении сумм на обязательное медицинское страхование и по взносам в ФСС на травматизм закон не предусматривает предельного размера базы, поэтому эта категория взносов начисляется по единой ставке, независимо от того, сколько выплачено работнику.

Сумма выплат работникув ПФРв ФФОМСв ФСС

Тариф взносовдо достижения предела	22%	5,1%	2,9%
Тариф взносовпосле достижения предела	10%	5,1%	0%

Покажем на примере, как рассчитать сумму взносов к уплате с учетом предельной базы для начисления на пенсионное и медицинское страхование в 2017 году.

Пример расчёта: старшему юристу компании «Форест» в течение 2017 года выплатили в общей сложности 913 000 рублей. Как начислить сумму к уплате за страхование этого работника?

• взносы в ПФР в пределах лимита: 876 000 * 22% = 192 720 р.;
• взносы в ПФР сверх лимита: (913 000 — 876 000) * 10% = 3 700 р.;
• взносы в ФФОМС (лимита нет, потому облагается вся сумма по одной ставке): 913 000 * 5,1% = 46 563 р.;
• взносы в ФСС в пределах лимита: 755 000 * 2,9% = 21 895 р.;
• взносы в ФСС сверх лимита не начисляются.

Итого, в 2017 году работодатель уплачивает в виде взносов 264 878 рублей, что составляет 29% от выплат этому работнику. Экономия незначительная (против 30%), но все-таки она есть.

Пониженные тарифы

Мы рассмотрели ставки платежей за работников, которые действуют в общем случае, однако есть немало категорий плательщиков, которые вносят эти платежи по пониженным ставкам. Этот льготный перечень плательщиков установлен Налоговым кодексом Российской Федерации.

Категория плательщикаПоказатель тарифовКоды ОКВЭД

ПФР	ФСС	ФОМС
Организации и индивидуальные предприниматели, на УСН, осуществляющие определённые виды деятельности (доход от таких видов деятельности должен превышать 70% от общего дохода упрощенца)	20%	0%	0%	Начинающиеся с 13, 14, 15, 16
Аптеки (организации и ИП), работающие на ЕНВД, в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности	20%	0%	0%	46.18.1, 46.46.1, 47.73
ИП, работающие на ПСН, в отношении работников, занятых в патентных видах деятельности, за исключением розничной торговли, общепита, аренды недвижимости	20%	0%	0%	31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 и др.
Некоммерческие организации, работающие на УСН, кроме государственных и муниципальных учреждений в сфере научных исследований, образования, здравоохранения, культуры, искусства, спорта, соцобслуживания	20%	0%	0%	Начинающиеся с 37, 86, 87, 88, 93 и др.
Благотворительные организации на УСН	20%	0%	0%	64.9, 88.10
Аккредитованные IT-организации (область информационных технологий)	8%	2%	4%	Начинающиеся с 62, 63
Хозяйственные общества и партнёрств на упрощённой системе налогообложения, занимающиеся внедрением изобретений, патентов, промышленных образцов, права на которые принадлежат бюд­жет­ным и ав­то­ном­ным учре­жде­ни­ям	8%	2%	4%	Начинающиеся с 72
Ор­га­ни­за­ции и индивидуальные предприниматели, ведущие тех­ни­ко-внед­рен­че­скую и ту­рист­ско-ре­кре­а­ци­он­ную де­я­тель­но­сть по соглашению с ор­га­на­ми управ­ле­ния осо­бы­х эко­но­ми­че­ских зо­н	8%	2%	4%	65.20, 63.1, 63.11.1, 79.1, 94.99, 62.0 и др.
Плательщики взносов, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов	0%	0%	0%	Начинающиеся с 50
Участ­ни­ки про­ек­та «Скол­ко­во» в России	14%	0%	0%	72.1
Участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым и Севастополя	6%	1,5%	0,1%	Любые, кроме начинающихся с 05, 06, 07, 08, 09.1, а также 71.12.3
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития	6%	1,5%	0,1%	Коды уста­нав­ли­ва­ют­ся от­дель­но для каж­дой тер­ри­то­рии
Резиденты свободного порта «Владивосток»	6%	1,5%	0,1%	Любые коды, кроме запрещенных Наблюдательным советом порта Владивосток

Чтобы плательщик взносов имел право на пониженные тарифы, должны соблюдаться обязательные условия, указанные в ст. 427 НК РФ. Если эти условия нарушаются, то работодатель теряет право на льготу с начала календарного года, а не с момента нарушения.

Взносы по пониженным ставкам для пенсионного страхования и страхования на случай нетрудоспособности и материнства начисляются только в пределах установленного лимита на 2017 год:

• на пенсионное страхование — 876 000 рублей;
• на обязательное социальное страхование — 755 000 рублей.

С выплат сверх этих пределов взносы не начисляются, кроме платежей в ФОМС, для них выплаты осуществляются в обязательном порядке. В качестве примера рассмотрим, как рассчитывается размер страховых взносов в городе Севастополь (для юридических лиц-участников СЭЗ).

Пример расчёта: ООО «Флагман» является участником СЭЗ Севастополь и выплачивает взносы по пониженным ставкам. Коммерческому директору ООО «Флагман» в 2017 году была выплачена сумма в 985 000 рублей. Исчисление взносов производится по тарифам, указанным в таблице выше:

• взносы в ПФР в пределах лимита: 876 000 * 10% = 87 600 р.;
• взносы в ПФР сверх лимита не начисляются;
• взносы в ФСС в пределах лимита: 755 000 * 1,5% = 11 325 р.;
• взносы в ФСС сверх лимита не начисляются;
• взносы в ФФОМС (лимита нет, потому облагается вся сумма по одному тарифу): 985 000 * 0,1% = 985 р.

Итого, на выплаты коммерческому директору его работодатель должен перечислить за 2017 год 99 910 рублей. Это составляет всего лишь около 10% против 30% для обычных плательщиков. Право пользоваться пониженными ставками длится, пока страхователь выполняет условия, установленные НК РФ.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov

Предельную величину базы для исчисления страховых взносов на ОПС могут отменить

sebra / Shutterstock.com

Для этого планируется с 2019 года исключить из федеральных законов нормы, устанавливающие ограничение предельной величиной базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее – ОПС). Соответствующий законопроект1, подготовленный группой депутатов, внесен в Госдуму.

По словам авторов инициативы, документ разработан в целях установления равных обязанностей застрахованных лиц при уплате страховых взносов всеми категориями налогоплательщиков по установленным тарифам.

Напомним, в 2017-2020 годах для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (за исключением плательщиков, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов), применяются следующие тарифы страховых взносов на ОПС:

• в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС – 22%
• свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС – 10% (ст. 426 Налогового кодекса).

При этом предельная величина базы для исчисления страховых взносов на ОПС с 1 января 2018 года установлена в размере 1 млн 21 тыс. руб. нарастающим итогом с 1 января 2018 года (п. 1 постановления Правительства РФ от 15 ноября 2017 г. № 1378).

Разработчики законопроекта напомнили, что порядок исчисления страховых взносов с учетом предельной величины облагаемой базы был введен Федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и начал применяться с 1 января 2010 года. На тот момент предельная величина облагаемой базы составляла 415 тыс. руб. в год.

Предполагается, что реализация законопроекта с 1 января следующего года позволит уже в 2020 году преодолеть дефицит средств на ОПС в бюджете ПФР, а также осуществить поэтапное повышение среднего размера страховых пенсий до 40% от среднего заработка.

Отметим, что Правительство РФ инициативу не поддерживает.

Представители кабмина считают, что установление предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС основано на страховых принципах системы обязательного социального страхования и связано с необходимостью достижения эквивалентности исчисляемого в установленном порядке размера страхового обеспечения (страховая пенсия) уплаченным страховым взносам. «Отказ от ее применения приведет к увеличению расходных обязательств государства в системе обязательного пенсионного страхования», – подчеркивается в заключении на законопроект.

______________________________

1 С текстом законопроекта № 387959-7 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации, регулирующие отношения по вопросам исчисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию» и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.

Источник: garant.ru

Источник: https://yurist-cons.ru/buh-uchet-i-nalogi/predelnyu-velichiny-bazy-dlia-ischisleniia-strahovyh-vznosov-na-ops-mogyt-otmenit.html

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Страховые пенсионные взносы, на основе которых формируется пенсионный бюджет, уплачиваются работодателями в процентном отношении к заработной плате работника, но при этом не вычитаются из нее, а являются отдельной статьей расходов страховщика.

Обязательный порядок уплаты взносов в Пенсионный фонд определен требованиями Федерального закона № 212 от 24 июля 2009 года. Контролирующие функции за своевременностью положенных по закону перечислений, в соответствии с условиями, которые изложены в статье 3 данного закона, возлагаются на органы ПФР.

На граждан, ведущих индивидуальную предпринимательскую деятельность, занимающихся различными видами частных практик в медицинской, юридической, консалтинговой или иной сферах или производящих какие-либо выплаты и вознаграждения в соответствии с содержанием заключенных договоров гражданско-правового характера, также возложена, в соответствии со статьей 5 ФЗ № 212, обязанность осуществления страховых отчислений в ПФР.

Тарифы страховых взносов в ПФР

Размер пенсионных отчислений в пользу ПФР, определяется условиями, изложенными в статьях 14–17 Закона № 212 от 24.07.2009 г. и статьях 22 и 31.1 ФЗ №167 «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

Основной тариф пенсионных взносов составляет 22 %. В случае, превышения величины базы для начисления взносов тариф увеличивается еще на 10%. На 2018 год установлена предельная величина базы в размере 1 021 000 рублей.

В случае, если плательщик одновременно является индивидуальным предпринимателем и работодателем, то страховые взносы им выплачиваются отдельно по каждому из оснований.

Отчисления в Пенсионный фонд за работника в 2018 году

В зависимости от плательщиков устанавливаются и различные тарифы уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, представленные в таблице ниже.

Категории плательщиковТариф в 2018 году

Плательщики, применяющие основной тариф	22% + 10%
Организации и ИП, применяющие УСН (включая благотворительные); осуществляющие деятельность в сфере социального обслуживания, научных исследований, образования, культуры и искусства, спорта, здравоохранения, а также имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность	20%
Организации, выплачивающие зарплату экипажам судов, за исключением нефтяных танкеров	0%
Субъекты хозяйственной деятельности, созданные бюджетными и автономными научными организациями	8%
Резиденты ОЭЗ, организации и ИП, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность	8%
Организации, работающие в сфере информационных технологий	8%
Участники проекта «Сколково»	14%
Участники свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя	6%
Имеющие статус резидентов ТОР	6%
Резиденты свободного порта «Владивосток»	6%

Страховые взносы для ИП в 2018 году

Порядок и размер уплаты пенсионных взносов до 2018 года регулировался положениями закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ, однако с начала 2017 года управление страховыми платежами перешло Федеральной Налоговой службе, в следствии чего изменился порядок расчета суммы отчислений.

• До 2018 года индивидуальные предприниматели независимо от наличия наемных работников, должны перечислить взнос, рассчитывающийся исходя из 26% от размера МРОТ, установленного на начало финансового года, по следующей формуле: МРОТ × 0,26 × 12.
• С 2018 года размер страхового платежа перестал зависеть от МРОТ — его сделали фиксированной величиной, устанавливаемой Налоговым кодексом РФ.

В 2018 году сумма страхового взноса для самозанятых граждан составляет 26545 рублей. На следующие периоды установлен: на 2019 год — 29354 рубля, на 2020 год — 32448 рублей.

Помимо фиксированного платежа, предприниматель обязан до 1 апреля 2019 года произвести перечисление в Пенсионный фонд еще одного взноса в размере 1% с доходов за 2018 год, которые превышают сумму 300 тыс. рублей.

В случае, если статус предпринимателя был получен не в начале, а, например, в середине 2018 года, то в бюджет Фонда необходимо будет перечислить половину установленной суммы.

Особые условия для отдельных категорий плательщиков

Для отдельных категорий плательщиков установлены особые условия уплаты взносов, перечисляемых в ПФР, перечень которых определяется статьей 58 ФЗ №212. Им предоставляется возможность использования пониженных тарифов или полное освобождение от выплат.

Некоторые плательщики могут полностью освобождаться от уплаты взносов при соблюдении определенных условий и наличии подтверждающих документов.

Пунктом 6 статьи 14 Закона №212 определены следующие случаи, в которых ИП может не платить взносы:

Периоды, за которые не уплачиваются страховые взносыПодтверждающие документы

Прохождение военной службы по призыву	военный билет; справки военного комиссариата, воинской части; записи в трудовой книжке; иные документы, подтверждающие прохождение службы
Осуществление ухода за ребенком до возраста полутора лет, но в общей сложности, не более 4,5 лет	свидетельство о рождении; паспорт; свидетельство о браке; справка о составе семьи из жилищных органов; другие подтверждающие документы
Осуществление ухода за ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы или лицом, достигшим 80 летнего возраста.	акт пенсионного органа; выписка из МСЭ; свидетельство о рождении; паспорт

Когда уплачивают пониженные тарифы?

На переходный период 2011-2017 гг. в ходе реформирования пенсионной системы некоторыми категориями плательщиков для уплаты взносов применяются пониженные тарифы. К таковым относятся:

1. ИТ-организации, если доход от профильной деятельности составляет не менее 90%, имеется государственная аккредитация, а численность работников составляет не менее 7 человек;
2. предприятия и ИП, работающие на УСН в производственной и социальной сферах, вид деятельности которых указан в 8 пункте 1 части статьи 58 ФЗ №212, а доход от основной деятельности составляет не менее 70%;
3. сельхозпроизводители, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог;
4. родовые общины и организации народных и художественных промыслов малых народов Севера;
5. плательщики, осуществляющие выплаты инвалидам и организациям инвалидов;
6. организации, занимающиеся внедрением инновационных технологий;
7. организации и ИП работающие в условиях свободных или особых экономических зон;
8. занимающиеся разработкой и внедрением информационных технологий;
9. российские издательства и СМИ;
10. организации, производящие выплату заплаты экипажам российских судов, за исключением нефтяных танкеров;
11. аптечные организации и ИП, которые имеют лицензию на фармацевтическую деятельность;
12. благотворительные организации, применяющие УСН и зарегистрированные в установленном порядке.

Дополнительные тарифы страховых взносов

Согласно положениям пенсионного законодательства, работодатели обязаны производить дополнительные отчисления в ПФР, за счет которых формируется досрочная страховая пенсия работникам, условия труда которых признаны тяжелыми или опасными. Размер дополнительных взносов зависит от степени вредности условий производства.

Согласно требованиям ФЗ № 426 от 28 декабря 2013 года работодатели обязаны обеспечивать безопасные условия труда, а оборудование рабочих мест должно соответствовать требованиям охраны труда.

Для определения степени вредности условий работы создается специальная комиссия, которая проводит не реже, чем один раз в пять лет, аттестацию рабочих мест.

Уровень вредности условий трудаОценка условий трудаДополнительный тариф

Опасный	4	8%
Вредный	3,4	7%
3,3	6%
3,2	4%
3,1	2%
Допустимый	2	0%
Оптимальный	1	0%

Для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места с вредными условиями труда, база для начисления страховых взносов не ограничивается.

Если специальная оценка труда, работодателем не проводится, то дополнительные взносы на ОПС в 2018 году уплачиваются:

• по Списку №1 — 9%;
• по Списку №2 и «малым спискам» — 6%.

Срок уплаты страховых взносов

Согласно с положениями ФЗ №167 от 15 декабря 2001 года «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», все страхователи в обязательном порядке должны пройти процедуру регистрации в органах пенсионного обеспечения. Контроль над соблюдением порядка и сроков пенсионных страховых перечислений возложена на ПФР.

Руководителям организаций и ИП стоит серьезно относиться к соблюдению требований законодательных нормативных актов, регулирующих правоотношения в сфере обязательного пенсионного страхования потому, что за данный вид правонарушения предусмотрена ответственность и этому вопросу посвящена глава 7 закона №212 от 24 июля 2009 года.

• Последним днем уплаты ежемесячных взносов в ПФР, является 15 число каждого месяца.
• В том случае, если оно приходится на праздничный или выходной день, то срок уплаты сдвигается на следующий за ним рабочий день.
• Перечисление взносов должно производиться своевременно и в полном объеме.

В случае выявления нарушения сроков или неуплаты, а также неполной уплаты страховых взносов, взыскание недоимки производится в принудительном порядке, в виде списания требуемой суммы, с банковских счетов страхователя и перечисления их в пользу бюджета Фонда. Также могут быть начислены, в отдельных случаях пени и наложены штрафы.

Как узнать отчисления в Пенсионный фонд?

Работающие граждане имеют возможность контролировать размер отчислений, производимых работодателями на их лицевой счет в системе персонифицированного учета ОПС, номер которого указан на пенсионном свидетельстве. Для того, чтобы выяснить перечисляются ли взносы и в каком размере, можно посетить подразделение ПФР по месту жительства и сделать соответствующий запрос.

Сведения о состоянии лицевого счета можно получить, не выходя из дома, зарегистрировавшись в «личном кабинете» на сайте Госуслуг. Для этого понадобится указать СНИЛС (11-значный номер на зеленой карточке) и пароль, который будет получен при регистрации.

Заключение

В результате реформ пенсионной системы, которые происходят непрерывно в последние 25 лет, мы пришли к тому, что на сегодняшний день страховые взносы являются ее основой, а обязательным условием страхового пенсионного обеспечения является уплата работодателями и индивидуальными предпринимателями страховых взносов в бюджет ПФР.

Целевым назначением пенсионных отчислений является финансирование выплат страховых пенсий. От суммы взносов, поступающих от страховщиков в бюджет Фонда, напрямую зависит размер будущей пенсии, а также, в некоторых случаях, возможность досрочного выхода на пенсию.

Для того, чтобы гражданин был уверен в том, что его пенсионные права, при выходе на пенсию будут соблюдены в полном объеме, работодатель должен вовремя и полностью перечислять установленные законом взносы, а лицам, застрахованным в системе ОПС, необходимо осуществлять контроль над своевременностью и размером поступлений на свой лицевой счет.

Источник: https://pensiya.molodaja-semja.ru/ops/strahovye-vznosy/

Предельную величину базы для исчисления страховых взносов на ОПС предлагается отменить

Наталья Ключевская

взносов на ОПС предлагается отменить» width=»200″ height=»200″ /> hjalmeida / Depositphotos.com

Соответствующий законопроект1 внесен в Госдуму группой депутатов во главе с Геннадием Зюгановым.

Предлагается отменить с 2019 года предельную величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее – ОПС). Необходимые поправки могут быть внесены в Федеральные законы от 15 декабря 2001 г.

№ 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», от 16 июля 1999 г. №165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования в Российской Федерации», от 24 июля 2009 г.

№ 213-Ф3 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Сопутствующие корректировки планируется внести в Налоговый кодекс2. В частности, предлагается новая редакция п. 1 ст. 426 НК РФ.

Напомним, сейчас данная норма устанавливает размер тарифа страховых взносов на ОПС в 2017-2020 годах для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам (за исключением плательщиков, применяющих пониженные тарифы страховых взносов).

Эти лица в указанный период применяют тарифы страховых взносов на ОПС в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС – 22%, а свыше предельной величины – 10%. 

С порядком исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками, производящими выплаты физическим лицам, ознакомьтесь в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Законопроектом предусмотрено сохранение тарифа страховых взносов на ОПС в 2017-2018 годах. В свою очередь, на период 2019-2020 годов тарифы предполагается установить в пределах базы для исчисления страховых взносов на ОПС – 22%, а пониженный тариф для страховых взносов сверх предельной величины – исключить.

Такая мера предусмотрена в целях установления равных обязанностей застрахованных лиц при уплате страховых взносов всеми категориям налогоплательщиков по установленным тарифам страховых взносов.

Авторы инициативы уверены, что ее реализация с 1 января 2019 года позволит уже в 2021 году преодолеть дефицит средств на ОПС в бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации, прогнозируемый в 2019 году в сумме 955,0 млрд. руб.

, а также в ближайшей перспективе осуществить поэтапное повышение среднего размера страховых пенсий до 40% от среднего заработка в стране.

Отметим, Правительство РФ законопроект не поддерживает.

Кабмин отмечает, что установление предельной величины базы для исчисления рассматриваемых страховых взносов основано на страховых принципах системы обязательного социального страхования и связано с необходимостью достижения эквивалентности исчисляемого в установленном порядке размера страхового обеспечения (страховая пенсия) уплаченным страховым взносам. Отказ от ее применения приведет к увеличению расходных обязательств государства в системе ОПС. 

______________________________

1 С текстом законопроекта № 467664-7 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации (в части исчисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию)» и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.

1 С текстом законопроекта № 467706-7 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации (в части исчисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию)» и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.

www.garant.ru

Источник: https://centrdelo.ru/predelnuyu-velichinu-bazy-dlya-ischisleniya-straxovyx-vznosov-na-ops-predlagaetsya-otmenit/

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Ключевым моментом нашей пенсионной системы являются страховые взносы. Все мы являемся участниками системы обязательного пенсионного страхования (ОПС). Пенсионное обеспечение гарантировано всем гражданам нашей страны.

Все страхователи, плательщики страховых взносов, осуществляют платежи за себя и за своих сотрудников согласно установленным для каждого случая нормативам и в оговоренные законом сроки.

• Базовый тариф, предусмотренный для основной категории работодателей, составляет 22%. Однако существуют отдельные категории, для которых размер тарифа значительно ниже, а в некоторых случаях и вовсе отсутствует.
• Кроме того, существует ограничение, касаемое предельной суммы начисленного дохода, с которого и уплачиваются взносы в ФНС (до 2017 года — в ПФР).

Таким образом, важность отведенной для страховых взносов роли очевидна, так как они являются единственным источником финансирования пенсионных выплат и составляют основу нашей будущей пенсии.

Принципы обязательного пенсионного страхования в РФ

Обязательное пенсионное страхование (ОПС) представляет собой целую систему мер, созданную государством для частичной компенсации гражданам утраченного ими дохода после выхода на пенсию. Граждане, на которых распространяется ОПС называются застрахованными лицами.

Принципы ОПС основаны на введенной системе индивидуального учета граждан и позволяют:

• учитывать поступление страховых платежей на лицевом счете каждого застрахованного лица;
• фиксировать данные о месте его работы и продолжительности трудовой деятельности;
• определять количество накопленных пенсионных баллов для расчета будущей пенсии.

Выплаты в системе ОПС осуществляются при наступлении страхового случая, т.е. достижение пенсионного возраста, потеря трудоспособности вследствие инвалидности, утрата кормильца.

Ключевыми участниками системы ОПС являются сами застрахованные лица, страхователи и страховщики.

Страхователи являются непосредственными плательщиками страховых взносов. В роли таких участников ОПС могут выступать:

• организации;
• индивидуальные предприниматели (ИП);
• физические лица, уплачивающие взносы за себя и за других лиц;
• самозанятое население (нотариусы, адвокаты и др.)

Что касается страховщиков, то в их роли могут выступать:

• в части страховой пенсии: Пенсионный фонд Российской Федерации;
• в части накопительной пенсии: различные негосударственные пенсионные фонды (НПФ).

Главным администратором здесь конечно же является ПФР, так как он управляет всеми пенсионными средствами в системе ОПС.

Взносы на ОПС — что это?

Все денежные средства, поступающие в ФНС (до 2017 года — в ПФР), учитываются на индивидуальных лицевых счетах граждан согласно действующей системе индивидуального (персонифицированного) учета по номеру страхового свидетельства (зеленой ламинированной карточке).

Распределение взносов осуществляется согласно действующим нормативам и выбранному гражданином вариантом пенсионного обеспечения.

Непосредственное перечисление денежных сумм осуществляет страхователь, выполняющий две важные функции:

• уплата взносов за своих сотрудников;
• собственные платежи за себя.

Что касается граждан — застрахованных лиц, получивших страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования, то к ним относятся:

• граждане РФ;
• постоянно или временно проживающие на территории нашей страны иностранцы;
• лица без гражданства.

Кто уплачивает взносы за работника?

Работодатели ежемесячно перечисляют страховые взносы с заработной платы своих работников. Однако не все четко представляют два основных момента: начисляются они из фонда оплаты труда сотрудника до вычета всех налогов, а перечисляются непосредственно страхователем из собственных средств.

Плательщиками взносов за своих сотрудников являются:

• организации, имеющие наемных работников;
• индивидуальные предприниматели (ИП), включая глав фермерских хозяйств, имеющие в своем подчинении сотрудников;
• лица, не являющиеся ИП, но производящие уплату вознаграждений физлицам.

Большинство застрахованных лиц, за которых страхователи платят взносы, работают по трудовому договору или договору гражданско-правового характера.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2018 году

При начислении взносов на ОПС важно определить предельную величину заработной платы, с которой и происходит уплата. Если доход превышает данную величину, то предусмотрены еще 10% тарифа. Максимальный уровень взносооблагаемой базы определяется правительством каждый год, в 2018 году он равен 1021000 рублей (в 2017 году — 876 тыс. руб.).

Размер тарифов зависит от следующих параметров:

• категории страхователя;
• возраста сотрудника;
• от суммы дохода, начисленного сотруднику в течение года.

Особые тарифы предусмотрены для страхователей, имеющих льготные рабочие места. При исчислении же платежей по дополнительному тарифу при наличии таких мест ограничение предельной базы не действует.

Для некоторых категорий плательщиков действуют пониженные тарифы страховых взносов, а кто-то и вовсе освобожден от уплаты по ряду оснований.

Сумма (тариф) страхового взноса на обязательное пенсионное страхование

Каждый из нас, являясь застрахованным лицом, формирует свои пенсионные права и свою будущую пенсию. Для этого наши работодатели перечисляют 22% с нашей зарплаты ежемесячно на наши индивидуальные счета.

Распределяться этот тариф может двумя способами в зависимости от выбранного варианта пенсионного обеспечения:

1. В первом случае, индивидуальный тариф в размере 16% полностью пойдет на формирование страховой пенсии, а солидарный тариф — 6% обеспечит выплату фиксированной части пенсии нынешним ее получателям.
2. Другой случай относится к гражданам 1967 года рождения и моложе, которые могли выбрать до 2016 года вариант пенсионного обеспечения с накопительной выплатой, и молодым сотрудникам, имеющим право такого выбора в течение первых пяти лет своей трудовой деятельности. Для всех них индивидуальный тариф составит 10% на формирование страховой выплаты и 6 % на накопительную, солидарный тариф при этом остается неизменным.

Дополнительные взносы в Пенсионный фонд (при вредных условиях труда)

С 2013 года для работодателей, имеющих вредные и опасные для жизни и здоровья рабочие места, были введены дополнительные тарифы. Они применяются в отношении всех выплат в пользу застрахованных лиц, занятых на таких видах работ.

Согласно закону № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» работодателем проводится такая оценка с привлечением соответствующей организации с целью:

• обеспечить безопасность работника во время работы;
• установить определенный класс условий труда для обеспечения гарантий и компенсаций сотрудникам.

Выбор тарифа дополнительного взноса зависит в данном случае от факта проведения спецоценки.

• при наличии специальной оценки доп. тариф страховых взносов будет установлен на основании принятого класса опасности, причем чем опаснее условия труда (самый опасный — 4 класс, оптимальный — 1 класс), тем выше тариф платежа;
• при отсутствии спецоценки тариф взносов равен 9% для работ по Списку 1 и 6% — по Списку 2 и «малым» спискам.

Оценка условий труда проводится работодателем не реже одного раза в пять лет.

Пониженный тариф страховых взносов

Тариф страховых взносов ниже общеустановленных 22% применяется к следующим категориям плательщиков:

Пониженный тарифКатегории плательщиков

20%	в отношении ИП, применяющих патентную систему налогообложения и производящих выплаты сотрудникам; организации и ИП, применяющие упрощенное налогообложение (УСН); аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на осуществление фарм. Деятельности; некоммерческие организации с УСН в области научных исследований, образования, здравоохранения, культуры; благотворительные организации с УСН;
14%	организации — участники проекта «Сколково»
8%	организации и ИП, осуществляющие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность в особых экономических зонах; предприятия, действующие в области информационных технологий; хозяйственные общества и партнерства, созданные бюджетными и автономными научными учреждениями
6%	страхователи, действующие в свободной экономической зоне Крыма и Севастополя; страхователи, зарегистрированные на территориях опережающего экономического развития; работодатели, имеющие постоянную регистрацию в свободном порту Владивостока

Плательщики таких льготных категорий освобождены от уплаты взносов при превышении величины взносооблагаемой базы.

Страховые взносы в 2018 году для ИП за себя

Страхователи, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, получают доход от своей деятельности без начисления зарплаты самому себе. В связи с этим предусмотрен особый порядок уплаты ими страховых взносов независимо от наличия дохода от предпринимаемой деятельности в текущем году.

Размер платежа устанавливается в соответствии с уровне дохода предпринимателя за год:

• если он ниже 300 тысяч рублей, то применяется фиксированный размер — 26% годовой суммы МРОТ;
• если он выше 300 тысяч рублей, то к фиксированной сумме необходимо будет доплатить 1% с суммы превышающего дохода.

Когда освобождаются от уплаты?

Кроме особого порядка расчета страховых платежей по ОПС для ИП за себя, для них предусмотрено освобождение от уплаты взносов за определенные периоды, в течение которых предпринимателями не осуществлялась соответствующая деятельность. Такая мера предусмотрена и для самозанятого населения.

К льготным периодам относятся:

1. служба в армии по призыву;
2. уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
3. уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или 80-летним гражданином;
4. проживание с супругом-военнослужащим в течение не более 5 лет в местах, где отсутствует возможность трудоустройства;
5. проживание не более 5 лет за границей с супругом — работником дипломатического представительства РФ.

Перечисленные периоды засчитываются в страховой стаж наравне с периодами, в течение которых производилась уплата взносов.

Порядок и сроки уплаты средств в Пенсионный фонд

Перечисление платежей осуществляется каждый месяц. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за предыдущий месяц необходимо уплатить:

• не позднее 15 числа в случае подачи документов в бумажном виде;
• не позднее 20 числа в случае электронного документооборота.

Если последний день такого срока приходится на выходной или праздничный день, то уплату можно произвести в ближайший рабочий день.

Для предпринимателей, уплачивающих взносы за себя, предусмотрена возможность выбора периодичности перечисления платежей раз в квартал или в конце финансового года.

База для начисления платежей определяется в отношении каждого сотрудника в конце каждого календарного месяца нарастающим итогом с начала года. Для работников, устроившихся в организацию в течение календарного года, база определяется с месяца принятия на работу.

Непосредственная уплата взносов осуществляется путем направления в банк расчетного документа, где должны быть указаны соответствующие коды бюджетной классификации (КБК). Взносы на ОПС уплачиваются без деления на страховую и накопительную части.

Физические лица могут также бесплатно производить уплату взносов через отделения почтовой связи.

Стоит обратить внимание, что согласно введенному с 2015 года правилу, сумма, рассчитанная для перечисления, должна определяться точно в рублях и копейках.

Ответы онлайн-консультанта на вопросы пользователей

или

Источник: https://pensiology.ru/ops/budushhim-pensioneram/sistema/strahovye-vznosy/

Предельная база по страховым взносам в 2018 году (таблица)

Предельный размер базы для начисления страховых взносов в 2018 году установлен постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378.

Обратите внимание на то, что правила расчета авансов и зарплаты поменялись. Как теперь считать выплаты — читайте в свежем выпуске журнала «Упрощенка». А рассчитать зарплату и аванс по новым правилам вы можете в нашей новой программе «Упрощенка 24/7». Доступ к ней бесплатный на целый год!

Для чего нужна предельная база для страховых взносов в 2018 году

Ежемесячно работодатель производит расчет со своими сотрудниками. Все производимые им выплаты подразделяются на облагаемые и необлагаемые страховыми взносами.

Облагаемые суммы (зарплата, отпускные, прими и др.) формируют базу для начисления страховых взносов.

Каждый год законодательство меняет предельную базу страховых взносов. Это значит, что свыше утвержденного лимита облагать не нужно или ставка будет уменьшаться.

Регрессивная шкала применяется при начислении взносов на обязательное пенсионное страхование.

Для ведения учета взносов воспользуйтесь нашей программой  Упрощенка 24/7. Она  готовит документы и отчетность взносам в один клик.  Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать онлайн

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году

В связи с проведенной индексацией предельные базы для расчета страховых взносов в 2018 году изменились.

Так, предельная величина по взносам:

Размер лимита для расчета взносов на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС) в 2018 году по прежнему не установлен.

Приведем данные за 2017 и 2018 г.г. для сравнения.

Предельная база по взносам на 2018 год (таблица)

ФондПредельный размер базы для расчета страховых взносов, руб.Ставка

ПФР	до 1 021 000 (включительно)	22%
ПФР	свыше 1 021 000	10%
ФФОМС	база не установлена	5,1%
ФСС	до 815 000 (включительно)	2,9%
ФСС	свыше 815 000	0%

Предельная база по взносам на 2017 год (таблица)

ФондПредельный размер базы для расчета страховых взносов, руб.Ставка

ПФР	до 876 000 (включительно)	22%
ПФР	свыше 876 000	10%
ФФОМС	база не установлена	5,1%
ФСС	до 755 000 (включительно)	2,9%
ФСС	свыше 755 000	0%

Источник: https://www.26-2.ru/art/351650-predelnaya-baza-po-strahovym-vznosam-v-2018-godu-tablitsa

Страховые взносы в 2018 году изменение ставок

На период 2015 г. — 2022 г.установлены пониженные тарифы страховых взносов, ставки которых изложены ниже.

1 января 2017 года вступают в силу Законы от 03.07.2016 № 244-ФЗ, № 243-ФЗ.

На какие же из этих изменений стоит обратить особое внимание?

Предлагаем обзор самых существенных изменений:

ЧАСТЬ 1

ЧАСТЬ 2

1. Страховые взносы, установленные на период 2015 — 2021 годы

• Тарифы страховых взносов для страхователей, производящих выплаты физическим лицам

• Фиксированные размеры и тарифы страховых взносов для страхователей, не производящих выплаты физическим лицам.

2. Изменен порядок передачи плательщику решений органов контроля за уплатой страховых взносов

3. Уточнен перечень плательщиков страховых взносов

4. На выплаты в пользу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ, начисляются пенсионные взносы

5. Выплаты руководителю — единственному учредителю облагаются страховыми взносами

6. Выводы по Закону от 03.12.2011 № 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды»

7. Полезные ссылки по теме

Изменения в законодательстве о страховых взносах в 2017 году

С 2017 года:

• контролируют полноту и своевременность уплаты страховых взносов;

• принимают и проверяют отчетность;

• осуществляют зачет (возврат) излишне уплаченных (взысканных) сумм;

• взыскивают недоимку, пени и штрафы по страховым взносам, в том числе за 2016 год и предыдущие периоды;

Информация о страховых взносах объединяется в расчете, который содержит сведения из форм 4 — ФСС, РСВ-1 и РСВ-2.

Лица, производящие выплаты физлицам, подают расчет в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим годом или отчетным периодом. За I квартал 2017 года такая форма представляется не позже 2 мая.

Начиная с отчетности за I квартал 2017 года расчет по форме 4 — ФСС подается, но только в части взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Расчеты по формам РСВ-1 и РСВ-2 направлять не нужно.

Если в едином расчете итоговая величина взносов на пенсионное страхование и сумма таких взносов по каждому работнику не равны, то расчет признается непредставленным. Штрафа можно избежать, устранив несоответствие в течение пяти рабочих дней с даты уведомления из налоговой.

Если размер суточных более 700 рублей за каждый день командировки по России или 2 500 рублей за каждый день загранкомандировки, то с суммы превышения потребуется исчислить страховые взносы.

Форма СЗВ-М представляется в срок не позднее 15-го числа следующего месяца, а не 10-го, как предусмотрено в Законе о персонифицированном учете.

О стаже застрахованных лиц нужно отчитываться в ПФР отдельно, а не в составе формы РСВ-1. Форма подачи таких данных еще не утверждена. Ее требуется направить не позже 1 марта года, следующего за отчетным. Если это правило нарушено, штраф будет равен 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица.

Если страхователь должен представлять сведения персонифицированного учета в электронном виде, то невыполнение этой обязанности повлечет штраф 1000 руб.

Территориальный орган ПФР сможет привлечь к ответственности за правонарушение в сфере персонифицированного учета, только если с даты, когда о нем стало известно, прошло меньше трех лет.

Краткий обзор изменений в законодательстве о страховых взносах в 2016 году

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, ФСС, ФФОМС

С 1 января 2016 года:

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/zakoni/izmeneniya_strahovyh-vznosov.html