Больничный лист в 6-НДФЛ: как отразить, даты и сроки подачи, пример заполнения
До 2 апреля 2018 года работодатели должны будут составить и сдать в налоговые органы отчёт по форме 6-НДФЛ за 2017 год.
Несмотря на то что бухгалтеры предприятий и индивидуальные предприниматели отчитываются за удержанный и перечисленный подоходный налог уже второй год, всё же налоговые инспекторы находят нарушения в заполнении этой формы и, соответственно, штрафуют за них.
ФНС в письме № ГД 4–11/22216@ от 01.11.2017 года отмечает, в числе прочих ошибок, неправильное отражение в форме 6-НДФЛ налога на доходы физических лиц с выплат по больничным листам и отпускным.
Основания для оплаты больничных и отпускных
Трудовой кодекс РФ обязывает работодателей:
- ст. 114 — предоставлять работникам ежегодно оплачиваемый отпуск;
- ст. 183 — оплачивать время болезни работников согласно больничным листам.
Положениями гл. 23 НК РФ определено, что все доходы граждан страны, в том числе оплата больничных и отпускных, облагаются налогом на доходы физических лиц.
Соответственно, начисление отпускных и больничных, удержание и перечисление с них налога отражаются в отчёте 6-НДФЛ.
Из этого правила в Налоговом кодексе исключены выплаты социальных пособий, в том числе пособия по беременности и родам (п.1 ст.217 НК РФ), которые не облагаются НДФЛ.
Требования к налоговому учёту по НДФЛ
Работодатель должен заносить в налоговый регистр сведения по видам начисленных по каждому работнику сумм доходов в соответствии с кодами. Формы регистров в Налоговом кодексе не определены, каждый работодатель обязан самостоятельно их разработать в соответствии со спецификой своей предпринимательской деятельности. Важно, чтобы в налоговом учёте по НДФЛ были сведения:
- необходимые для идентификации плательщиков налога;
- суммы дохода, уплачиваемые получателям за вычетом предоставляемых налоговых льгот;
- даты всех выплат;
- день удержания и перечисления налога в бюджет.
Эти данные из регистра переносятся в форму налоговой отчётности.
При заполнении декларации 6-НДФЛ необходимо помнить о сроках, установленных статьями НК:
- ст. 223 — дата фактической выплаты дохода — в случае отпускных и больничных — это день, когда работник реально получил отпускные или больничные;
- ст. 226 — дата удержания НДФЛ — в тот же день у работника удерживают НДФЛ, то есть работник получает сумму отпускных и пособие по временной нетрудоспособности без суммы удержанного налога;
- ст. 226.1 — срок перечисления НДФЛ в бюджет — налог, удержанный с отпускных и больничных, необходимо перечислить в бюджет не позже чем в последний день месяца, в котором были выплачены эти пособия.
Видео: правила заполнения формы 6-НДФЛ
Как вносить сведения по отпускным в 6-НДФЛ
Статья 136 ТК РФ требует начислить и выдать отпускные не позже трёх дней до начала отпуска. Рассмотрим пример отражения начисленных отпускных и удержанного налога.
В течение трёх дней с момента подписания заявления на отпуск работодатель начисляет сумму отпускных и выдаёт работнику за вычетом налога на доход. Даты начисления денег и удержания с них налога совпадают.
В разделе 1 отчёта 6-НДФЛ отражаются:
- сумма отпускных (строка 020), в нашем примере — 470000руб.;
- исчисленный налог (строка 040) — 60554руб.;
- удержанный налог (строка 070) — 60554 руб.
В разделе 2 по строкам 100 — 140 суммы отпускного пособия и налога в разрезе видов отражаются в том месяце, в котором были начислены и выданы:
Источник: https://kadrovik.guru/bolnichnyiy-v-6-ndfl.html
Больничный в 6-НДФЛ
По окончании каждого квартала, до истечения следующего за ним месяца, работодатели, являющиеся налоговыми агентами, сдают Расчет по форме 6-НДФЛ. Этот расчет содержит обобщенные показатели по начисленным доходам, суммам исчисленного и удержанного подоходного налога, а также показатели отчетного квартала в разбивке по датам.
Любые доходы, выплаченные физлицу и облагаемые подоходным налогом, отражаются в 6-НДФЛ, больничный – не исключение. Как отразить в Расчете 6-НДФЛ выплаченные пособия по временной нетрудоспособности, какие виды пособий включать в Расчет не нужно и как заполнить форму 6-НДФЛ — обо всем этом в нашей статье.
Отражение больничных в 6-НДФЛ
Все ли выплаты по больничным листам нужно отражать в Расчете 6-НДФЛ? Очевидно, что включать в отчет нужно только те из них, которые облагаются подоходным налогом. В противном случае, не будут соблюдены контрольные соотношения по строке 040, и сумма НДФЛ не будет рассчитана правильно.
От подоходного налога освобожден лишь один вид выплат по временной нетрудоспособности, который не отражается в 6-НДФЛ – пособие по беременности и родам (п.1 ст. 217 НК РФ). Остальные виды пособий, включая больничный по уходу за ребенком, в Расчете 6-НДФЛ показывать нужно.
Пособия по болезни не являются оплатой труда — это социальная гарантия, предоставляемая работникам по закону, не связанная с исполнением трудовых обязанностей.
Пособие начисляется на основании листка нетрудоспособности, который должен предоставить работник.
После получения листка, работодателю на начисление больничного отводится 10 календарных дней, затем он должен выплатить пособие в ближайший день выплаты зарплаты.
День оплаты больничного листа работнику или перечисления пособия на его банковский счет, будет считаться датой получения дохода согласно пп.1 п.1 ст. 223 НК РФ. В тот же день подоходный налог с больничного должен быть удержан налоговым агентом (п.4 ст. 226 НК РФ).
Для НДФЛ, удержанного с больничных, действует особый срок, в течение которого работодатель должен перечислить налог в бюджет: не позднее чем в последний день месяца, когда выплачено больничное пособие работнику (п.6 ст. 226 НК РФ). Если последнее число месяца совпадает с выходным или праздником, то срок уплаты переходит на следующий за ним рабочий день.
Рассмотрим, как отразить больничный лист в 6-НДФЛ:
- В первый Раздел доход в виде больничных пособий включается вместе с остальными доходами. Аналогично отражается начисленный и удержанный НДФЛ.
- Во втором Разделе оплата больничных листов и НДФЛ по ним, показывается отдельно от доходов с другими сроками перечисления налога (п. 4.2 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450).
Больничные в 6-НДФЛ. Пример заполнения
При оплате больничных возможны разные ситуации, поэтому мы приведем несколько примеров заполнения Расчета. За основу возьмем следующие условные данные:
В ООО «Остров» за 9 месяцев 2016 года выплатили 1 000 000 рублей зарплаты сотрудникам, с нее начислен и удержан НДФЛ в сумме 130 000 рублей.
В 3 квартале работникам выплачена зарплата за июнь, июль и август, по 100 000 рублей в каждом месяце квартала. Кроме этого, одному работнику было начислено пособие по временной нетрудоспособности.
Рассмотрим некоторые варианты, как отразить больничный в 6-НДФЛ.
Скачать бланк формы 6-НДФЛ
Источник: https://spmag.ru/articles/bolnichnyy-v-6-ndfl
Как отразить больничный в 6-НДФЛ?
Как следует из первого пункта статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, налогом на доходы физических лиц облагаются не только заработная плата, премии и другие выплаты стимулирующего характера, но и пособия, назначаемые в связи с временной утратой трудоспособности. Отражение больничных в форме 6-НДФЛ — такая же неотъемлемая обязанность работодателя, как и расчёт среднесписочной численности работников; и, пожалуй, имеющая значительно более широкое практическое применение.
Заполнение формы 6-НДФЛ не представляет особой сложности: ответственному сотруднику (обычно это работник бухгалтерского отдела) необходимо лишь понимать, для чего предназначена каждая строка, и аккуратно, не допуская ошибок и опечаток, вносить данные. Примеры отражения больничного в 6-НДФЛ, как и правила заполнения формы, будут приведены ниже.
Правила заполнения 6-НДФЛ при отражении больничного
Форма 6-НДФЛ заполняется, как и штатное расписание, по единому установленному образцу, разработанному с целью максимально упростить и унифицировать поставленные перед сотрудником бухгалтерского отдела задачи. Запутаться в документе практически невозможно: все строки не только подписаны, но и пронумерованы.
Больше никаких сложностей при оформлении документа сотрудник бухгалтерского отдела не встретит: по сути это чисто механическая работа, связанная с перенесением данных из одного документа в другой.
НДФЛ на пособие по временной нетрудоспособности высчитывается в стандартном порядке и по обычной ставке
Строки формы, каждая из которых пронумерована, заполняются в следующем порядке:
- 010 — ставка налога на доходы физических лиц (фиксированное значение; в настоящее время — 13%);
- 020 — сумма получаемого работником дохода в рублях (на последний день выплаты пособия, согласно статье 223 Налогового кодекса);
- 025 — сумма получаемого работником дохода в виде дивидендов в рублях (включается в общую сумму);
- 030 — сумма применяемых вычетов по налогу в рублях;
- 040 — сумма высчитанного бухгалтером НДФЛ в рублях (на последний день выплаты пособия, согласно статье 226 НК РФ);
- 045 — сумма НДФЛ на доход в виде дивидендов в рублях (включается в общую сумму);
- 050 — сумма аванса, если таковой был выдан, в рублях;
- 060–090 — строки «Итого» (при отражении индивидуального больничного не используются);
- 100 — дата получения работником указанной суммы (последний день выплаты пособия, согласно статье 223 НК РФ);
- 110 — дата вычисления налога на доходы физлиц (последний день выплаты пособия, согласно статье 226 НК РФ);
- 120 — дата перевода в полном объёме НДФЛ в бюджет (последнее число календарного месяца выплаты или, если это выходной, ближайший рабочий день после этой даты, согласно статье 6.1 НК РФ);
- 130 — сумма полученного дохода за каждый период;
- 140 — сумма перечисляемого налога за каждый период.
Источник: https://uvolsya.ru/raznoe/otrazhenie-bolnichnogo-v-6-ndfl/
Больничный в 6 НДФЛ
Время нетрудоспособности компенсируется частично работодателем, а частично из фонда социального страхования.
Начисленная компенсация по больничному считается доходом, а потому облагается налогом в установленном размере.
Необходимость исчислять налоги из этих сумм ставит перед бухгалтерами задачу по отражению больничного в 6-НДФЛ. Отражение бюллетеней в 6-НДФЛ имеет свои нюансы, которые следует учитывать при заполнении.
В каких случаях заполняется форма 6 ндфл?
Форма 6-НДФЛ – довольно новый вид отчетности, который введен в 2016 году для обязательного представления в налоговый орган. Подготавливать и сдавать отчеты обязаны все налоговые агенты, которые имеют в своем штате наемных лиц. Наемными лицами считаются любые физические лица, принятые по трудовым договорам, договорам подряда, гражданско-правовым соглашениям.
В данном виде отчетности отражается сумма удержанного налога с доходов физических лиц. Доходом считается все полученные от работодателя суммы, которые насчитаны за осуществление труда. Также налогообложению подлежат выплачиваемые регулярно или периодически пособия. Компенсация больничного листа также облагается налогами.
Не удерживается НДФЛ со следующих позиций:
- Командировочные выплаты, к коим относят суточные траты, оплату проезда, питания, проживания.
- Материальная помощь.
- Компенсация нанесенного ущерба другим лицом или самим предприятием.
- Получаемые алиментные выплаты.
- Компенсация, выдаваемая при сокращении штата или ликвидации предприятия.
- Пособие, выплачиваемое в связи с беременностью и родами.
- Государственные компенсации за ущерб, нанесенный стихиями — пожарами, наводнениями, землетрясениями.
Не вошедшие в список начисления считаются доходами и облагаются налоговыми выплатами в размере 13% для всех граждан РФ и 30% для тех, кто не имеет российского паспорта, но работает на территории страны.
Ндфл с больничного листа
Нетрудоспособность работника, подтвержденная официальным документом, коим является бюллетень, должна быть оплачена работодателем. Начисления по больничному производятся только после его закрытия и своевременного предоставления нанимателю. На оплату бюллетеня по закону отводится не более полугода с момента его закрытия.
Наемные лица, за которых наниматель регулярно выплачивает страховые взносы, могут получить выплаты по больничному в следующих случаях:
- Болезнь или травма зафиксированы у самого работника.
- Сотрудник находился на бюллетене в связи с лечением несовершеннолетнего ребенка.
- Листок нетрудоспособности был открыт в связи с уходом за больным членом семьи.
Чтобы отразить больничный в форме 6-НДФЛ, необходимо произвести расчет как самой компенсации, так и суммы налога. Сумма компенсации за дни нетрудоспособности рассчитывается исходя из индивидуальных показателей.
Для расчета потребуется три главных показателя:
- Количество дней болезни, которые должны быть оплачены.
- Среднедневная заработная плата сотрудника, которая рассчитывается как среднеарифметический показатель за 24 месяца.
- Общее количество наработанного страхового стажа. В страховой стаж включают как трудовые периоды, так и нетрудовые, которые подлежат зачету.
Полученная в результате расчета сумма является «грязной» и из нее высчитывается подоходный налог в необходимом размере.
Порядок и срок оплаты НДФЛ
Отражать больничные листы в 6-НДФЛ нужно по факту выплаты. Так переходящие больничные, которые открыты в одном квартале, а переходят в другой, отражаются в том отчетном периоде, когда были фактически компенсированы. Поэтому при заполнении 6-НДФЛ следует ориентироваться на порядок оплаты больничных листов.
После того как работник закрыл бюллетень и вышел на свое рабочее место, наниматель обязан:
- В течение 10 суток рассчитать полагающуюся компенсацию за дни болезни.
- Рассчитать сумму подоходного налога к удержанию.
- Перечислить полученную разность на расчетный счет получателя в ближайшую дату выплат. Бюллетени не оплачиваются по мере расчета, а выдаются с учетом ближайшего дня выплаты аванса или заработной платы.
Обратите внимание, что перечисление НДФЛ для больничного производится иным методом, чем для зарплаты. При выплате заработной платы днем перечисления налога считается следующий за выдачей рабочий день.
А вот при выплате больничной компенсации днем перечисления налога считается последний день месяца, в котором она была переведена на счет, вне зависимости от того, когда фактически она была выдана работнику – в начале месяца или в конце.
В 6-НДФЛ больничные листы показывают в тех кварталах, когда выплаты перечислены работнику фактически, а не просто насчитаны.
Отражение больничных в 6-НДФЛ
Разберемся в том, как правильно отразить в 6-НДФЛ больничный лист.
Зарплата и пособие по нетрудоспособности имеют принципиальное отличие в данном вопросе:
- Датой получения заработной платы считается последний день месяца, за который она была насчитана.
- А вот для бюллетеней она считается днем фактической выплаты, то есть неважно, когда сам бланк был получен и насчитан, главное, в каком месяце его оплатили.
Данное обстоятельство, безусловно, влияет и на дату перечисления НДФЛ:
- В случае с зарплатой он перечисляется сразу после того, как деньги были выданы на руки наемным лицам или перечислены на их банковские счета, а конкретнее на следующий рабочий день.
- А вот с бланков нетрудоспособности отчисления в налоговый орган производятся только в последний день месяца, в котором оплата была произведена.
Поэтому даже если компенсация выплачена вместе с заработной платой, то НДФЛ по зарплате перечислить следует на следующий день, а по указанной компенсации только в последний рабочий день месяца.
Заполняя форму 6-НДФЛ с больничным, следует придерживаться следующих правил:
- В строке 020 начисляем доход днем выплаты.
- В 040 строке укажем исчисленный НДФЛ днем выплаты.
- 100 строчка содержит сведения о дате получения уплаты суммы работнику.
- В 070 и 110 строках прописываются соответственно сумма удержанного налога и дата.
- 120 строка несет информацию о том, когда выплачены налоги в бюджет. Это будет последний день месяца, в котором пособие перечислено работнику.
Обратите внимание, что если последний день месяца приходится на выходной или праздник, то перечисления в бюджет производятся в следующий за ним рабочий день.
Образец заполнения формы
Чтобы понять, как на практике заполняется форма отчетности 6-НДФЛ, рассмотрим конкретный пример.
Пример:
Работник попал в больницу, где и провел 10 дней, с 12 по 22 июня. На работу он вышел 23 июня и отдал в бухгалтерию закрытый бюллетень.
Начисление компенсации за дни нетрудоспособности произведено в течение нескольких дней, и уже к 26 июня расчет был совершен. Выплата начисленной суммы будет совершена по законодательным нормам в день заработной платы, а именно 8 июля.
Общая сумма пособия составила 14 800 руб., из них 1924 рубля перечислят в бюджет, а 12876 рублей отдано на руки сотруднику.
Так как пособие не попадает к оплате во втором квартале, а переходит в третий квартал, то отражать начисленные суммы будем в отчете за девять месяцев.
Заполняем строки отчета 6-НДФЛ:
- 020 – 14 800.
- 040 – 1 924.
- 070 – 1 924.
Источник: https://ZnatokTruda.ru/bolnichnyj-list/otrazhenie-6-ndfl/
Больничный лист в 6-НДФЛ | Как отразить больничный в 6-НДФЛ на примере — Контур.Бухгалтерия
Компании и ИП являются налоговыми агентами по НДФЛ своих сотрудников. Налог удерживается из доходов работника и затем направляется в бюджет самим работодателем. Налогообложению подлежит не только зарплата, но и другие перечисления в пользу сотрудников, в том числе, пособия по временной нетрудоспособности. Они выплачиваются в следующих ситуациях:
- заболевание или травма сотрудника;
- уход за заболевшим членом семьи;
- карантин сотрудника, его ребенка (детей) или недееспособных членов семьи;
- протезирование в стационаре медицинского учреждения;
- долечивание в санаторно-курортных учреждениях России после лечения в стационаре медучреждения.
Для получения пособия по временной нетрудоспособности физическое лицо представляет в организацию листок нетрудоспособности. Здесь мы рассказывали, как проверить подлинность больничного листа.
Больничные листы также выдаются для оформления пособия при беременности и родах. Однако эти выплаты не облагаются налогом. Следовательно, при расчете сумм, подлежащих перечислению в бюджет, они не учитываются.
Форма для расчета НДФЛ
Один из отчетных документов организаций и ИП — форма 6-НДФЛ. Она нужна для расчета НДФЛ в части доходов, по которым работодатель выступает налоговым агентом. Документ подается по истечении трех месяцев, полугода, девяти месяцев и года. Актуальная версия формы есть в Приказе ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.
Сведения в документе приводятся в целом по всем сотрудникам предприятия. Бланк формы состоит из трех частей: титульного листа и разделов 1 и 2. В первой части приводится информация о налоговом агенте. Раздел 1 «Обобщенные показатели» включает в себя сведения в том числе о:
- ставке налога (стр. 010);
- начисленном доходе работников (стр. 020);
- величине рассчитанного налога (стр. 040);
- количестве работников (стр. 060);
- сумме удержанного налога (стр. 070).
В разделе 1 отражайте сведения нарастающим итогом с начала года. В разделе 2 отмечайте даты получения дохода, удержания НДФЛ и сроки его перечисления в бюджет (стр. 100-120). Для каждой даты указываются соответствующая сумма выплат и удержанная агентом часть (стр. 130-140).
Важно! Выплаты доходов даже одного вида могут относиться к разным датам или иметь разные сроки уплаты налога. Строки 100-140 заполняются для каждого такого случая по отдельности.
Обязательное правило — заполнение всех полей бланка. Если в поле вносить сумму не требуется, проставляем нули. Строки заполняются, начиная с крайней левой клетки. Если остаются лишние разряды в незаполненных ячейках поля, проставьте прочерки.
Как отразить в 6-НДФЛ больничный лист
Какие есть особенности при внесении данных по пособиям? Ставка по налогу в общем случае составляет 13%, как и для зарплаты. В разделе 1 суммы заработной платы и пособий можно объединять.
Основное отличие заключается в дате перечисления налога. При выплате пособия налоговый платеж направляется в бюджет не позднее последнего рабочего дня месяца, в котором она произведена. В случае зарплаты НДФЛ уплачивается не позднее следующего дня после выплаты.
Даты в разделе 2 при учете больничных будут заполняться так:
- дата фактического получения пособия работником — день выплаты средств;
- дата удержания НДФЛ агентами — день выплаты средств;
- дата перечисления налога — последний день месяца, в котором сотрудник получил пособие; если последний день месяца — выходной, крайний срок перечисления НДФЛ — первый рабочий день следующего месяца.
Таким образом, чаще всего в разделе 2 пособия отражаются отдельно от зарплаты. Исключение — ситуация, когда зарплата выдается в предпоследний день месяца.
Примеры
Ситуация 1.
Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/491-bolnichnyy-list-v-6-ndfl
Как отразить больничный в форме 6-НДФЛ
С определённой периодичностью организации и предприниматели направляют отчёты в налоговую службу о своей деятельности. В зависимости от разновидности они включают в себя сумму прибыли, расходов или размер заработной платы сотрудников. Для каждого отчёта и справки существуют свои сроки сдачи.
Если предприятие или ИП выплачивает заработною плату своим сотрудникам, необходимо предоставлять отчёт в надзорный орган по рассматриваемой форме. Ответственное лицо составляет и направляет отчётный документ в установленные законом сроки.
На законодательном уровне налоговыми агентами признаются фирмы, компании, организации или частные предприниматели.
Также к ним относятся филиалы зарубежных фирм, которые осуществляют разного рода деятельность на территории РФ.
В организациях налоговым агентом является бухгалтер, именно он занимается составлением справок и отчётов и отвечает за своевременное предоставление сведений в налоговую инспекцию.
После того как работник выходит с больничного, он должен предоставить лист о временной нетрудоспособности руководству организации. Далее этот документ попадает в руки бухгалтера. Именно он и занимается начислением выплат за тот период, в который сотрудник находился на больничном.
Размер выплат по листу временной нетрудоспособности зависит от следующих условий:
- причина ухода на больничный – это может быть болезнь сотрудника, больничный по беременности и родам и уход за больными родственниками, в том числе несовершеннолетними детьми;
- трудовой стаж служащего;
- среднее значение заработной платы за прошедшие 2 года.
Больничный в полном объёме от среднего заработка выплачивается в том случае, если стаж работника составляет 8 лет и более. Имея стаж от 5 до 8 лет служащий может рассчитывать на выплату в размере 4/5 от средней заработной платы. При стаже меньше 5 лет сотрудник получит 3/5 от среднего дохода.
Начисление денежных средств за больничный осуществляется в десятидневный срок с момента предоставления подтверждающего документа. Выплаты по листу временной нетрудоспособности производятся в ближайшую заработную плату. НДФЛ с больничного начисляется и уплачивается по аналогии с другими доходами.
В том случае если сам работник заболел и поэтому отсутствует на работе, то первые три дня больничного оплачивает сам работодатель. За остальные дня начисление производит ФСС.
Рассмотрим расчёт больничного на простом примере: предшествующие 2 года сотрудник не болел, поэтому общая сумма заработка за рассматриваемый период делится на 730 дней. Общая сумма дохода составляет 530 000 рублей. Среднее значение заработной платы за один день рассчитываем так:
530 000 рублей / 730 дней = 726,02 рублей.
Работник находился на больничном 13 дней. Не забываем брать в расчёт стаж. У данного сотрудника он составляет 11 лет, значит больничный начисляется в полном объёме. За эти дни ему будет начислено:
726,02 рублей * 13 дней = 9438,35 рублей.
Из этой суммы 2178,06 рублей будут оплачены самим работодателем, остальная сумма будет возмещена из средств ФСС.
Удержание НДФЛ
Налоговый кодекс гласит, что пособие по больничному листу облагается подоходным налогом на общих основаниях. Размер ставки составляет 13%. Пошлина начисляется и удерживается так же, как и при перечислении работнику заработной платы.
Работодатель обязан соблюдать следующие сроки при расчёте и перечислении выплат по листу временной нетрудоспособности:
- 10 дней с момента передачи работодателю больничного листа отведено на расчёт размера выплаты по временной нетрудоспособности;
- в день ближайшей выдачи заработной платы работнику перечисляются насчитанные средства за больничный;
- в этот же день происходит начисление и удержание подоходного налога;
- перечисление налога в инспекцию должно произойти в том месяце, в котором средства были выданы работнику.
Бухгалтер предприятия должен следить за своевременным перечислением работнику средств по больничному листу. Перечислять налоги необходимо также в установленные законом сроки. Это позволит избежать начисления штрафов и пени от налоговой службы.
Как правильно отразить больничный
Данная форма состоит из двух разделов, которые обязательно должны быть заполнены при подаче отчёта в надзорный орган. Налоговые агенты должны предоставлять расчётный документ, именуемый справкой 6-НДФЛ, который содержит размер дохода, налога и дату удержания.
Документы для скачивания (бесплатно)
Отчёт предоставляется за первый квартал, за полгода, за 9 месяц и за год. Он должен быть сдан в срок, который является последним днём месяца, следующего за отчётным периодом.
За год отчёт должен быть сдан до 1 апреля года, следующего за расчётным.
Если последний день месяца, в который необходимо сдать отчёт, выпадает на выходные или праздники, то допускается сдать документ на следующий день.
Правила заполнения раздела 1
В данном разделе указывают общую сумму доходов, начисленные и удержанные налоги и даты их взыскания. Данные записываются по нарастающей с начала расчётного периода. Порядок заполнения раздела 1 рассматриваемой формы выглядит так:
| № строки | Вносимая информация |
| 010 | Размер ставки, которой облагается доход |
| 020 | Общая сумма дохода по всем частным лицам, заполняемая по нарастающей с начала рассматриваемого периода |
| 040 | Общая сумма начисленного налога по всем частным лицам, заполняемая по нарастающей |
| 070 | Обобщённая сумма налога, который был удержан по нарастающей с начала отчётного периода |
Правила заполнения раздела 2
В данном разделе указываются даты начисления дохода и взыскания налога, а также сроки перечисления пошлины и общая сумма полученных доходов и уплаченных взносов в казну. Порядок заполнения:
| № строки | Вносимые данные |
| 100 | Получение дохода |
| 110 | Удержание налога с полученного дохода |
| 120 | Последний день перечисления суммы пошлины в надзорный орган |
| 130 | Общая сумма всех доходов, которые были выплачены (без удержания подоходного налога) |
| 140 | Общая сумма удержанных налогов с рассчитанных доходов |
Стоит запомнить, что во второй раздел вносятся только те перечисления, которые совершались в рассматриваемом отчётном периоде.
Начисление и заполнение
Как уже упоминалось ранее, датой непосредственного получения дохода является день его перечисления сотруднику. Не имеет значения каким образом средства были получены — на руки или на расчётный счёт. Выплаты по больничному листу получают все сотрудники, которые официально трудоустроены и стоят на учёте в органах социального страхования.
Больничный, как и другие виды дохода, облагается налогом. Расчёт суммы пошлины производится налоговым агентом в день получения служащим дохода. Они должны произвести удержания суммы налога в день получения работником заработанной суммы. Произвести удержание начисленной пошлины бухгалтер должен не позднее дня, следующего за днём выплаты основного дохода.
Но стоит учесть, что перечислять налоги с больничного пособия отчётные лица обязаны в том же месяце, в котором производилась данная выплата. Учитывая все перечисленные правила пример заполнения отчёта по рассматриваемой форме будет выглядеть так:
Сотрудник фирмы OOO «Гарант-про» Черенков С.С. находился на больничном с 10 по 18 апреля 2016 года. 19 числа он предоставил в администрацию предприятия лист временной нетрудоспособности. За 9 дней больничного бухгалтер насчитала пособие в размере 9600 рублей. Выплата средств была произведена 29 апреля 2016 года.
В расчётном документе по рассматриваемой форме за полгода будут указаны следующие значения (учитывая то, что с начала года никаких других перечислений у данного предприятия не было):
| № строки | Указанная информация | |
| 010 | Размер ставки по налогам | 13% |
| 020 | Размер дохода | 9600 рублей |
| 040 | Размер налога | 1209 рублей |
| 070 | Размер налога | 1209 рублей |
| 100 | Дата перечисления заработанной суммы | 29 апреля 2016 года |
| 110 | Дата удержания налога | 29 апреля 2016 года |
| 120 | День перечисления пошлины | 2 мая 2016 года * |
| 130 | Общая сумма заработанных средств без вычета налога | 9600 рублей ** |
| 140 | Общая сумма налогов | 1209 рублей *** |
*Перечисления налога должны производиться до последнего дня текущего месяца, в котором налог был рассчитан и удержан. Последний день месяца, а именно 30 апреля, выпадает на выходной день. Соответственно, срок перечисления смещается на первый рабочий день, который следует за указанной датой. Таким днём является 2 мая.
**В рассматриваемом примере общая сумма перечислений составляет 9600 рублей, поскольку изначально оговаривалось, что других выплат за расчётный период не происходило. На практике эта сумма будет значительно выше. В этой графе указывается общий размер дохода по всем сотрудникам фирмы.
***Размер налога напрямую зависит от облагаемой суммы. В том случае, если в предыдущей графе будут указана общая сумма доходов всех служащих компании, то соответственно и размер налога будет выше, он также будет обобщён.
Пример 2
Служащий компании ООО «Цвет-торг» Трифонов Н.К. находился на больничном с 9 по 19 июля 2016 года. За 11 дней больничного ему было насчитано пособие по временной нетрудоспособности в размере 12 500 рублей. Работник сдал больничный лист 20 июля 2017 года. Выплата указанных средств произошла 3 августа 2016 года.
В расчётном документе по рассматриваемой форме за полгода будут указаны такие значения (учитывая то, что с начала года других выплат у организации не было):
| № строки | Указанная информация | |
| 010 | Размер ставки по налогам | 13% |
| 020 | Размер дохода | 12 500 рублей |
| 040 | Размер налога | 1625 рублей |
| 070 | Размер налога | 1625 рублей |
| 100 | Дата перечисления заработанной суммы | 3 августа 2016 года |
| 110 | Дата удержания налога | 3 августа 2016 года |
| 120 | День перечисления пошлины | 31 августа 2016 года |
| 130 | Общая сумма заработанных средств без вычета налога | 12 500 рублей* |
| 140 | Общая сумма налогов | 1625 рублей** |
*В данном примере общий размер перечислений составляет 12 500 рублей, поскольку в начале говорилось о том, что иных выплат за отчётный период не происходило. На практике размер перечислений будет в разы больше. В соответствующей графе записывается обобщённая сумма дохода по всем работникам компании.
**Сумма удерживаемой пошлины прямо пропорционально зависит от размера доходов каждого служащего. Если предшествующая графа будет заполнена суммой дохода, суммированной по всем работникам, соответственно размер удерживаемого налога будет больше и также обобщена.
Заключение
Частные предприниматели или организации должны в установленные законом сроки предоставлять отчёт о своей деятельности в налоговую службу. Каждый месяц, квартал или год ответственные лица, именуемые налоговыми агентами, отчитываются в надзорный орган о доходах сотрудников компании и размере налоговых удержаний.
Разные отчёты имеют свою периодичность и ключевые особенности.
Что касается расчёта по форме 6-НДФЛ, то его предоставляют в налоговую за 4 расчётных периода: три месяца, полгода, девять месяцев и год.
Налоговый агент должен внимательно следить за тем, чтобы отчётные ведомости были сданы в установленный срок. В противном случае последуют штрафные санкции и внушительного размера пени.
В отчётном документе содержится обобщённая информация о доходах всех сотрудников фирмы и данные об удержанных налогах. Кроме основного дохода там указывается и размер перечисления по больничному листу. Эта выплата облагается подоходным налогом на общих основаниях по установленной ставке 13%.
После начисления работнику выплат по листу нетрудоспособности бухгалтер предприятия обязан в установленные сроки произвести расчёт налога и перевести его в налоговую инспекцию. Сделать это он обязан не позднее даты, указанной в налоговом законодательстве.
Рекомендуем другие статьи по теме
Источник: https://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ndfl/kak-otrazit-bolnichnyj-v-forme-6-ndfl.html
Отражение больничного в форме 6-НДФЛ — пример
Когда больничный лист не повод для записей в 6-НДФЛ
Как отразить в расчете «больничные» пособия
Больничные в 6-НДФЛ: пример заполнения
Нюансы отражения пособий по нетрудоспособности в 6-НДФЛ
Когда больничный лист не повод для записей в 6-НДФЛ
Разобраться с тем, как в 6-НДФЛ отражаются больничные листы, нам поможет пример.
Пример 1
В бухгалтерию ООО «ТурбоСфера» во 2-м квартале 2018 года поступило сразу несколько больничных листов:
- от плотника Михайлова Е. М., выписавшегося из больницы после лечения простудного заболевания;
- от секретаря-референта Басковой А. Н. в связи с уходом в отпуск по беременности и родам;
- от менеджера Липкиной А. Е., ухаживающей за своим отцом после серьезной хирургической операции.
Заполнить полугодовой расчет поручили студенту-практиканту Балакиреву Степану. Взяв за образец 6-НДФЛ за предыдущий квартал, практикант включил все выплаты в пользу физлиц в полном объеме в 6-НДФЛ по «зарплатной» схеме.
После проверки 6-НДФЛ специалистами отдела труда и зарплаты в расчете были выявлены сразу несколько ошибок и его вернули Балакиреву на переделку. Какие ошибки допустил студент?
В разборе ошибок практиканта нам пригодятся ст. 217, 223 и 226 НК РФ, из которых станет ясно какие «больничные» выплаты не включаются в расчет, а также какие даты отражаются в разделе 2.
Расскажем далее, как студент-практикант исправил ошибки и отразил выплаты по больничным листам в 6-НДФЛ.
Как отразить в расчете «больничные» пособия
Пособия, выплачиваемые по больничному листу, условно разделим на 2 группы:
- облагаемые НДФЛ (пособия по временной нетрудоспособности самих работников, по уходу за больным ребенком или членом семьи и др.);
- не облагаемые НДФЛ (пособие по беременности и родам).
Поводом для выплат во всех перечисленных ситуациях является листок нетрудоспособности, но не каждый выплаченный по нему доход попадет в 6-НДФЛ.
Продолжение примера 1
Изучив ст. 217 НК РФ, из 6-НДФЛ студент-практикант исключил 1 вид дохода — выплаченное секретарю-референту Басковой А. Н. пособие по беременности и родам. Оно законодательно освобождено от налогообложения.
Затем он вплотную занялся разделом 2 и составил таблицу:
| Ф. И. О. сотрудника | Вид «больничной» выплаты | Сумма пособия, руб. | НДФЛ, руб. | Даты | Срок перечисления налога | ||
| выплаты дохода | фактического получения дохода | удержания НДФЛ | |||||
| Михайлов Е. М. | Пособие по временной нетрудоспособности | 14 687,48 | 1909 | 11 мая | 11 мая | 11 мая | 31 мая |
| Липкина А. Е. | 22 019,88 | 2863 | 21 мая | 21 мая | 21 мая | 31 мая |
Информация в 6-НДФЛ по больничным листам будет отражаться двумя отдельными блоками строк 100–140 раздела 2.
Читайте нас в Яндекс.Дзен
Яндекс.Дзен
Схема отражения «больничных» выплат в 6-НДФЛ заключается в следующем:
- дата фактического получения дохода заносится в стр. 100 — это день «больничной» выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
- в стр. 110 (она совпадает со стр. 100) указывается дата удержания налога — НДФЛ по п. 4 ст. 226 НК РФ налоговый агент обязан удержать при выплате дохода;
- срок перечисления налога (стр. 120) по п. 6 ст. 226 НК РФ — последний день месяца, в котором производились выплаты.
Несмотря на то что пособия по временной нетрудоспособности выплачены в разные дни мая, обязанность по перечислению НДФЛ с «больничных» выплат у ООО «ТурбоСфера» возникнет 31.05.2018 — суммарно по всем майским «больничным» выплатам.
В следующем разделе вы сможете наглядно посмотреть, как отразить в 6-НДФЛ больничные выплаты.
Больничные в 6-НДФЛ: пример заполнения
Рассмотрим, как отразить пособия по больничным листам — на примере заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018 года. По каждому виду «больничных» выплат заполнен персональный блок строк 100–140.
Пособия, отраженные в разделе 2, попадут и в раздел 1 вместе с доходами, облагаемыми по ставке 13%.
Уточним еще одну особенность заполнения расчета. Она связана со спецификой оплаты труда беременных сотрудниц.
Пример 2
В ООО «Туманный берег» исключительно женский коллектив. Время от времени сотрудницы компании уходят в декрет и периодически в компании возникает дефицит трудовых ресурсов. Часть декретниц отодвигают свой отпуск по беременности, продолжая работать после оформления им больничных листов.
В бухгалтерии ООО «Туманный берег» уже привыкли к подобным обстоятельствам и всех работающих декретниц предупреждают заранее, что при продолжении работы после начала декретного отпуска начисляется только заработная плата. Выплата декретного пособия одновременно с зарплатой законодательством не предусмотрена.
В 6-НДФЛ по таким сотрудницам будет отражаться их доход в виде заработной платы до момента фактического ухода в декретный отпуск. Как только они перестают работать и начинают получать декретное пособие, в 6-НДФЛ по таким работницам доход не отражается, так как декретные НДФЛ не облагаются.
О каких еще особенностях отражения в 6-НДФЛ больничных выплат необходимо знать, смотрите далее.
Нюансы отражения пособий по нетрудоспособности в 6-НДФЛ
Заболеть можно в любое время. Но означает ли это, что пособие по болезни на основании больничного листа сотрудники безусловно получат и в 6-НДФЛ эти выплаты должны найти свое отражение? Это не всегда так.
Рассмотрим несколько примеров — как в 6-НДФЛ больничные отражаются по специальным правилам.
Пример 3
После выхода из очередного отпуска штамповщица горячего цеха ООО «СтальЭкспо» принесла в бухгалтерию листок нетрудоспособности — 5 дней она находилась на больничном по уходу за больным ребенком. Больничный лист у нее не приняли и отпуск на «больничные» дни не продлили по следующим основаниям:
- пособия за дни ухода за больным ребенком или членом семьи, совпадающие с отпуском, не выплачиваются (п. 1 ч. 1 ст. 9 закона об обязательном соцстраховании от 29.12.2006 № 255-ФЗ);
Источник: https://nsovetnik.ru/ndfl/otrazhenie-bolnichnogo-v-forme-6-ndfl-primer/
6-НДФЛ и больничный лист
Нередко возникает необходимость отразить в 6 НДФЛ больничный. Каких правил нужно придерживаться в этой ситуации – в нашей консультации.
Главный принцип
В большинстве случаев бухгалтеры применяют общий порядок заполнения формы 6-НДФЛ. Он прописан в приказе налоговой службы № ММВ-7-11/450. Интересно, что как отразить больничные в 6 НДФЛ, в нем ничего не сказано.
Так вот: в расчете нужно показывать только те суммы по листкам, которые подпадают под подоходный налог. Все дело в контрольном соотношении, которому надо соответствовать при заполнении 6 НДФЛ с больничным.
ПРИМЕР
В строку 020 «Сумма начисленного дохода» бухгалтер внес пособие, с которого не берут подоходный налог. Это значит, что в строке 030 «Сумма налоговых вычетов» оно тоже должно появиться. В противном случае будет не соблюдено контрольное равновесие показателей.
Контрольное равенство, о котором мы ведем речь, выглядит так:
Строка 040 = Строка 010 × ( Строка 020 – Строка 030 )
Вот эти графы в самом расчете:
Так что, имейте в виду: в графе 030 не должно быть места пособиям, с которых не уплачивают подоходный налог. Потому что их нет в списке вычетов, которые сюда включают согласно их утвержденному составу. Полностью с ними можно ознакомиться через приказ налоговой службы от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.
Также см. «Налоговые вычеты в 6-НДФЛ: отражаем суммы».
Что – показывать, а что – нет
Теперь не сложно сообразить, какие выплаты по больничному в 6 НДФЛ должно фигурировать и нет (см. таблицу).
| Тип выплаты | В 6-НДФЛ |
| Выплаты за периоды недомогания. В т. ч. по уходу за больным ребенком, травма на работе, долечивание в санатории | Включить в расчет, т. к. они облагаются подоходным налогом |
| Декретные деньги | Не надо включать в отчет |
Даты и сроки
Что касается даты реального получения дохода в виде больничного – это дата его перечисления. Ее показывают в строке 100 расчета. И она же – дата взятия НДФЛ (стр. 110). Напомним, что новые правила обязывают удерживать налог сразу после выплаты пособия.
Однако для срока передачи налога в казну действует отдельное правило ст. 226 НК РФ. Так, когда за месяц болело несколько сотрудников, НДФЛ по ним с листков нетрудоспособности можно вносить в казну одной суммой. Крайний срок – последнее число соответствующего месяца. Если это праздник или выходной, то вопрос с налогом можно закрыть на следующие ближайшие рабочие сутки.
Также см. «Срок уплаты НДФЛ».
Далее рассмотрим пример 6 НДФЛ с больничным. Допустим, что других выплат не было, и в сентябре на больничном находилось двое сотрудников.
Также см. «Налоговый регистр для 6-НДФЛ».
ПРИМЕР
Ситуация
| Тип больничного | Сумма, руб. | НДФЛ, руб. | Доход выплачен | Доход получен | Налог удержан | Налог перечислен |
| Болезнь | 8000,00 | 1040 |
Источник: https://buhguru.com/ndfl/bolnichnyj-v-6-ndfl.html
Как отразить больничный в 6-НДФЛ — пример
Как отразить больничный в 6-НДФЛ — пример заполнения формы не будет лишним для сотрудника, работающего с налоговой отчетностью. Связано это с определенными отличиями порядка отражения пособий по нетрудоспособности по сравнению с прочими выплатами работнику в указанном отчете. Рассмотрим данные отличия более детально.
6-НДФЛ и срок уплаты по больничному
Образец оформления 6-НДФЛ с больничным листом
Как в 6-НДФЛ отражаются «переходящие» выплаты
Особенности переходящего больничного в 6-НДФЛ
6-НДФЛ и срок уплаты по больничному
Выплаты в связи с временной нетрудоспособностью подпадают под обложение НДФЛ, на это дается четкое указание в п. 1 ст. 217 НК РФ. Исключением из этого положения являются выплаты, связанные с беременностью и родами, хотя они и имеют аналогичный статус.
Периоды времени, отведенные на оформление листов, расчет и перечисление больничных, закреплены в законе «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ (п. 1 ст. 15) и Налоговом кодексе РФ. Этими нормативными документами установлено, что:
- на расчет пособия работодателю отводится 10 суток с момента получения им больничного листа;
- выплата полагающегося больничного происходит в ближайший день выдачи оплаты труда;
- расчет и удержание подоходного налога осуществляются в день выплаты пособия;
- перечислить удержанный налог следует не позднее последнего дня месяца, в котором выплачен больничный.
Доход возникает у сотрудника в день перечисления ему пособия, соответственно и НДФЛ должен быть определен и изъят в этот же день.
Образец оформления 6-НДФЛ с больничным листом
На основании приведенной выше информации можно сгруппировать требования по отражению больничных в 6-НДФЛ в формате таблицы.
| Номер поля | Операция | Максимально возможный период выполнения | Ссылка на норму |
| в НК РФ | |||
| 020 | Определение дохода физлица | Дата перечисления на счет сотрудника или выдачи наличных из кассы | Ст. 223 |
| 040 | Определение размера причитающегося к выплате НДФЛ | Дата перечисления на счет сотрудника или выдачи наличных из кассы | П. 3 ст. 226 |
| 100 | Фактическая выплата | Дата перечисления на счет сотрудника или выдачи наличных из кассы | Ст. 223 |
| 070, 110 | Удержание НДФЛ | Дата перечисления на счет сотрудника или выдачи наличных из кассы | П. 4 ст. 226 |
| 120 | Перечисление налога в бюджет | Последний день месяца, в котором выплачен доход | П. 6 ст. 226 |
Разберем, как отразить больничный в 6-НДФЛ, на примере.
Пример 1
Источник: https://buhnk.ru/ndfl/kak-otrazit-bolnichnyj-v-6-ndfl-primer/
Больничный лист в 6-НДФЛ: дата начисления, как отразить, пример заполнения
Мы рассказали, как отражать больничный в 6-НДФЛ на примере? Какую дату получения дохода указать в отчете? А также, как отразить в 6-НДФЛ больничный, выплаченный вместе с зарплатой.
Как правильно отразить больничный лист в 6-НДФЛ
В конце квартала работодатели, которые являются налоговыми агентами, обязаны сдавать 6-НДФЛ по своим сотрудникам. Если говорить в целом, то данная декларация аккумулирует и обобщает все данные по доходам сотрудников и их пособиях. И дает разбивку по датам, что и когда было начислено, а что было удержано или переведено в виде налога в бюджет.
В этом отчете необходимо отражать все доходы, выплаченные в пределах компании, а также облагаемые налогом. Т.е. больничный лист не попадает под исключение, и выплаты по больничному нужно отразить в 6-НДФЛ.
Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».
Кстати исключением является только пособие по беременности и родам. Его не надо отражать в 6-НДФЛ.
Скачать пример заполнения новой формы 6-НДФЛ>>>
Скачать бланк новой формы 6-НДФЛ>>>
Пример заполнения формы 6-НДФЛ с больничным
Итак, основанием для начисления пособия является лист нетрудоспособности или по-другому его называют больничный лист. Его приносит сам работник. После этого работодатель должен в течение 10 дней с момента получения больничного начислить пособие. Выплачивать он будет его в ближайшую дату заработной платы.
Итак, в процессе заполнения 6-НДФЛ вы столкнетесь с вопросом, в каком из разделов формы 6-НДФЛ и как следует показать данные о больничном. Разделы различаются следующим образом.
Вот как будет выглядеть форма 6-НДФЛ с больничным листом (пример).
Раздел 1
В первый раздел идет доход вместе с НДФЛ. Обычно бухгалтер под каждую ставку налога создает первый раздел. В нашем случае его создавать не надо. Больничные облагаются теми же ставками, что и заработная плата – 13 и 30 процентов.
- По строке 010 приводится ставка НДФЛ, по которой облагается пособие по больничному листу.
- В строку 020 будет ставиться вся сумма доходов, которая была получена в этот отчетный период. То есть сумма за квартал.
- Строка 030 похожа на 020, за тем исключением, что в 030 надо поставить сумму всех налоговых вычетов, начисленных за квартал.
- А строчка 040 отвечает за сумму всего начисленного НДФЛ.
Помимо этого, в разделе дается информация по количеству лиц, которые за отчетный период получили доход, их сумму НДФЛ. А также все удержания, которые были произведены за отчетный период. Все это должно находиться в 060-090 строчках формы 6-НДФЛ.
Раздел 2
Второй раздел в отчете 6-НДФЛ более точно раскрывает ту информацию, что содержится в первом разделе. В него вносятся такие сведения, как
- дата, на которую возник доход у сотрудника, облагаемый налогом;
- когда с этого дохода удерживался налог;
- какого числа НДФЛ был перечислен в бюджет.
Больничный лист в 6-НДФЛ: дата получения дохода
Итак, в 6-НДФЛ с больничным листом дата получения дохода отражается по строке 100. Датой начисления дохода по больничному листу признается дата выплаты пособия.
Пример
Больничный лист был начислен в декабре 2017 г., а выплачен вместе с зарплатой 12 января 2018 г. Значит в строке 100 «Дата фактического получения дохода» мы ставим дату выплаты пособий — 12.01.2018.
Строка 110 говорит о том, когда должен быть удержан НДФЛ. В случае с листом нетрудоспособности, строки 100 и 110 второго раздела, будут совпадать.
В строчке 120 должна содержаться информация о сроке перечисления налога. НДФЛ с листов нетрудоспособности оплачиваются позднее, чем с заработной платы. Их надо оплатить не позднее последнего числа месяца, в котором было выплачено пособие.
Важно: всегда помните, что строка 120 говорит про срок перечисления налога. В случае, когда срок выпадает на выходной или праздник, тогда его надо перенести на ближайший от него рабочий день.
Идем дальше, строка 130 должна содержать информацию о сумме выплаченного сотрудникам дохода. А строка 140 отразит удержанный НДФЛ.
Такую подробную инструкцию по заполнению дала налоговая служба в связи с частым некорректным заполнением формы 6-НДФЛ с больничными.
Как отразить в 6-НДФЛ больничный, выплаченный вместе с зарплатой
Теперь разберемся, как отразить в 6-НДФЛ больничный, выплаченный вместе с зарплатой. Для этого в 6-НДФЛ больничный и зарплату отразите отдельными блоками строк 100–140. Это нужно сделать, поскольку сроки уплаты НДФЛ у этих выплат разные:
- в случае заработной платы – это следующий день после выплаты.
- для листа нетрудоспособности – последний день месяца.
Важно: если зарплата и пособие было выдано в предпоследний день месяца, тогда в 6-НДФЛ пособие и заработную плату надо показать общей суммой, в строке 020.
Иванов отдал свой лист нетрудоспособности 2 ноября, а пособие было ему выплачено вместе с зарплатой за октябрь – 5 ноября. Сумма выплачиваемого пособия = 10 000 руб, значит НДФЛ = 1 300 руб.
Тогда 6-НДФЛ за 12 месяцев:
В Раздел 1 больничный будет занесен вместе с зарплатой за 12 месяцев.
Это значит, что:
- по строке 020 будет стоять общая сумма дохода = 1 010 000 рублей (1 000 000 + 10000),
- по строке 040 отразим весь начисленный подоходный налог = 131 300 рублей (130 000 + 1300),
- а строка 070 поможет показать удержанный налог = 131 300 (130 000 + 1300).
В Разделе 2, как уже говорилось раньше, нужно пособия отражать отдельными блоками. Из-за срока уплаты НДФЛ по каждому виду дохода и пособия.
В таком случае, второй раздел будет выглядеть так:
- по строке 100 отразим дату получения дохода, т.е. день выплаты больничного, это 05.11.2018,
- по строке 110 покажем удержанный подоходный налог по заработной плате на дату – 05.11.18,
Источник: https://www.RNK.ru/article/215721-otrazit-bolnichnyy-list-6-ndfl-primer
Загрузка...
