Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец — все о налогах

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности образец

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности представляет собой документ или форму отчётности, включающую основную информацию обо всех существующих задолженностях предприятия. Расшифровка требуется для привлечения потенциальных инвесторов или кредиторов, поэтому особенно важно корректное составление документа и профессиональный подход к нему со стороны бухгалтеров.

Дебиторская и кредиторская задолженности в организации

Дебиторская (ДЗ) и кредиторская (КЗ) задолженности сами по себе несут незначительную информацию. Наибольшей ценностью обладает их объём и соотношение между собой. Здесь можно отметить ряд особенностей:

Возникла проблема? Позвоните нашему юристу:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

1. ДЗ представляет собой активы компании. Её постоянное наличие является достаточно положительным фактором, сообщающим о том, что предприятие работает стабильно и перспективно.
2. Отдельно отмечают такое понятие, как долгосрочная ДЗ. Срок ожидания платежей по такой задолженности превышает 12 месяцев.
3. Низкий объём ДЗ или её полное отсутствие считается в большей степени положительным явлением для компании. Это явление напрямую указывает на предусмотрительность владельцев фирмы при выборе контрагента.
4. Наличие КЗ свидетельствует о том, что в бюджете фирмы активно используются сторонние денежные средства, так как КЗ включает в себя заимствования.
5. Большая сумма КЗ сигнализирует о не окупаемом бизнесе и трудностях в ведении дел. В это же время полное отсутствие КЗ также негативно, поскольку означает, что фирма работает на своем личном бюджете, упуская возможности для более продуктивного развития.

Для предприятия очень важно грамотное ведение ДЗ и КЗ, так как это помогает создать благоприятный имидж фирмы, а также наглядно изучить её перспективы и текущее финансовое состояние.

Особенности дебиторской и кредиторской задолженностей

Форма для ДЗ и КЗ предполагает указание различного вида денежных задолженностей, которые принято разделять на две группы — задолженности по основной деятельности организации и задолженности по прочим видам деятельности.

Также разные долговые обязательства относят к дебиторской и кредиторской задолженностей. Так к ДЗ относятся:

• задолженности покупателей;
• выплаты по судебным искам и имеющимся претензиям;
• авансы физическим лицам;
• расчёты с персоналом по выданным займам, выплатам материального ущерба и т. д.;
• задолженности по вкладам в уставный капитал со сторон учредителей.

Также к данной группе можно отнести и задолженности по другим операциям, т. е. дополнительные задолженности. Долги по ДЗ указывают в активе баланса компании.

К КЗ можно отнести:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:+7 (499) 455 09 86 (Москва)Это быстро и бесплатно!

• долги по выплатам в бюджет;
• долги в отношении страховых выплат;
• долги по выплатам в различные фонды (пенсионный, медицинское страхование и т. д.);
• долги по дивидендам.

Также форма КЗ может включать другие долги некоммерческого характера. Как правило, отображают КЗ в пассивах баланса.

ДЗ указывают в активе баланса компании.

Расшифровка граф формы и образец документа

Чтобы форма была заполнена верно, необходимо тщательно подойти к вопросу заполнения каждой графы бланка. Установленный образец включает в себя особые сокращения для обозначения дебиторской задолженности (RTR) и кредиторской (AP). Общее количество граф в бланке — 6, каждая из которых несёт функциональное назначение. Рассмотрим их по порядку:

1. Разделы I и II. Указывается порядковый номер, начиная с 001.
2. Разделы I и II. Указывается ИНН кредитора или дебитора.
3. Разделы I и II. Указывается официальное полное название фирмы, выступающей в роли кредитора или дебитора.
4. Общая сумма долгов по каждому кредитору или дебитору. Если долгов несколько, они указываются отдельно.
5. Просроченные долги. срок просрочки которых не превышает 3 месяцев (срок нормального документооборота).
6. Дата появления долга в формате число/месяц/год.

Суммы долгов, превышающие 1000 рублей, указываются в пунктах 1.1-2.3 I и II разделов. Если сумма менее 1000, она указывается в пунктах 1.4 и 2.4 I и II разделов. Кроме того, указываемая сумма, как правило, должна округляться до 1000.

Форма имеет ряд граф и подразделов, причём заполнению подлежит каждый из них. При заполнении можно опираться на образец документа. представленный в приказе Минфина РФ от 10.03.1999 № 19н.

КЗ отображают в пассивах баланса.

Взыскание по задолженностям

Если расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности проведена неправильно или прописанные в документе обязательства не соблюдаются, то на должника могут подать в суд.

После вступления судебного решения в силу и не в пользу должника, ему выдаётся исполнительный документ (ИД) или исполнительный лист.

Сумму долга в таком случае называют исполнительным сбором либо штрафом.

Сам по себе ИД и ответственность, возникающая вместе с ним, имеют ряд особенностей:

• Форма ИД должна заполняться бухгалтерами, занимающимися финансовыми вопросами компании. После заполнения ИД необходимо передать налоговой службе.
• Выплаты по ИД могут осуществляться как в валюте, так и в любом другом имуществе должника. Во втором случае реализация имущества, как правило, осуществляется через аукцион. У взыскателя также есть право оставить предоставляемое имущество за собой. Если взыскатель отказывается от имущества, тогда оно возвращается должнику, а ИД — взыскателю.
• ИД вручается не позже 3-летнего срока после просрочки по выплате.
• Выплаты долга обязательны и осуществляются по условиям выданного ИД.

Обращение к взысканию происходит в случае, если у фирмы есть возможность погасить имеющийся долг и выполнить обязательства по задолженности.

Если фирма доказывает свою несостоятельность (например, при ликвидации предприятия), задолженность подлежит списанию. Как выполняется списание долга, читайте здесь .

Только правильная расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности и работа с квалифицированными бухгалтерами помогут избавить фирму от ответственности по ИД и судебных разбирательств. Поэтому важно заниматься тщательными отчётами по ДЗ и КЗ с самого начала существования фирмы и постоянно держать под контролем свои долговые обязательства.

Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:

Москва и Московская область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец

Пример оформления пояснений к бухгалтерскому балансу.xls

Образец расшифровки ДЗ и КЗ.doc

Краткосрочные кредиты и займы в балансе строка 1510 разделаV, а также расшифровка дебиторской и кредиторской задолженностив отчетности, раскрывающей подлинное положение дел в компании – это «карта» существующей в организации задолженности, которую нередко требуют потенциальные инвесторы и кредиторы. Поэтому бухгалтерской службе каждой амбициозной организации важно знать, как ее корректно составить.

Дебиторская и кредиторская задолженность организации

Дебиторская и кредиторская задолженность (далее – ДЗ и КЗ) – неотъемлемая часть хозяйственной жизни любого современного успешного предприятия.

ДЗ – это активы предприятия, поэтому постоянное наличие ДЗ (не просроченной, по различным контрагентам) само по себе может свидетельствовать о том, что компания работает умеренно, у нее есть постоянные заказы и в целом ее перспективы могут быть оценены положительно. Поскольку КЗ – это заимствования и долги компании, то для организации наличие стабильной КЗ может означать, что в ее деятельности активно участвует сторонний капитал.

Внимание!Само по себе наличие ДЗ и КЗ в компании еще ни о чем не говорит. Важны объемы и соотношение ДЗ и КЗ между собой.

Слишком большая величина КЗ явно свидетельствует о финансовых проблемах в компании и сложности с окупаемостью бизнеса. В то же время полное отсутствие КЗ говорит о том, что компания развивается только за счет собственных средств, а значит упускает потенциально более высокие темпы развития с привлечением инвестиционных вливаний извне.

Малые объемы ДЗ (равно как и ее отсутствие) – это, с одной стороны, осмотрительность компании в выборе контрагентов, не допускающих длительных просрочек в оплате. Вместе с тем некоторые добросовестные клиенты могут не иметь возможности расплатиться сразу, поэтому, «отсеивая» их, компания теряет некоторый потенциальный доход.

В связи с этим в организации руководству важно четко представлять текущее соотношение ДЗ и КЗ, знать их величину и понимать, какие изменения в бизнесе следует внедрить, чтобы привести их в оптимальное соответствие. Поэтому высокий приоритет для любой организации имеет задача корректного ведения учета ДЗ и КЗ.

Учет и инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Учет ДЗ и КЗ осуществляется на соответствующих счетах бухгалтерского учета.

Для отражения фактов изменения ДЗ используются, как правило, счета: 60, 62, 71, 73, 76. Для учета КЗ организации могут использовать счета: 60, 62, 66, 67, 69, 70, 71, 73, 76.

Поскольку ДЗ – это актив предприятия, то увеличение объемов ДЗ отражается по дебету соответствующих счетов. КЗ же, напротив, является пассивом, поэтому отражается по кредиту указанных счетов. В балансе ДЗ отражается в разделе II, а КЗ – в разделе IV либо V.

Внимание!Как КЗ, так и ДЗ для целей учета принято классифицировать по срокам погашения: до 12 месяцев (краткосрочная) и свыше 12 месяцев (долгосрочная).

Для того чтобы в компании всегда было объективное представление о действительных масштабах ДЗ и КЗ, важно своевременно проводить инвентаризацию задолженности.

С этой целью создается специальная инвентаризационная комиссия, которая занимается сверкой остатков по счетам учета ДЗ и КЗ, оценивает обоснованность отражения тех или иных сумм, а также осуществляет проверку ДЗ и КЗ на предмет просроченности.

Внимание!Выявление просроченной ДЗ и КЗ является одной из первоочередных задач проведения инвентаризации, поскольку такая задолженность должна быть списана в бухгалтерском и налоговом учете организации. Это сопряжено с последствиями в налогообложении: списанная ДЗ – это расход, уменьшающий базу по налогу на прибыль, а просроченная КЗ, наоборот, должна быть включена в налогооблагаемый доход предприятия.

Результаты проведенной инвентаризации ДЗ и КЗ компания оформляет актом по форме ИНВ-17 в двух экземплярах.

Форму ИНВ-17 можно скачать на нашем сайте.

Таким образом, корректный учет ДЗ и КЗ, а также своевременное проведение инвентаризации позволяют компании всегда быть в курсе актуальных изменений своих обязательств и активов.

Вместе с тем, если компания решает привлечь заемные средства либо крупного инвестора, то простого понимания масштабов ДЗ и КЗ будет недостаточно.

Инвестору (кредитору) важно знать, какая именно задолженность преобладает в организации (краткосрочная или долгосрочная, перед партнерами по бизнесу либо перед банком/бюджетом, каковы объемы просроченной задолженности и т. д.). Для этого компании следует сформировать расшифровку ДЗ и КЗ.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности: случаи и порядок составления

Расшифровка ДЗ и КЗ – это детализация величины ДЗ и КЗ в разрезе отдельных оснований, а также отражение динамики по каждому контрагенту (основанию).

По общему правилу расшифровка ДЗ и КЗ составляется организацией как пояснение к бухгалтерскому балансу и предоставляется в налоговые органы вместе с ежегодной отчетностью. Кроме того, необходимость составления расшифровки ДЗ и КЗ может быть обусловлена требованием банка, инвестора или иного кредитора в целях привлечения финансирования извне.

Расшифровка ДЗ и КЗ приводится в разделе 5 пояснений к бухгалтерскому балансу (форма утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н) отдельно по каждому основанию (контрагенту), виду задолженности, срокам (ожидаемым) погашения.

Для этого в данном разделе предусмотрено составление четырех таблиц:

• 5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности.
• 5.2. Просроченная дебиторская задолженность.
• 5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности.
• 5.4. Просроченная кредиторская задолженность.

Формы таблиц 5.1 и 5.2 можно скачать на нашем сайте.

При этом в таблицах отражается не только актуальная величина соответствующей задолженности, но и ее динамика за отчетный период.

Скачать образец заполнения таблиц 5.1–5.4 пояснений вы можете на нашем сайте.

Рассмотрим подробнее порядок заполнения таблиц.

Расшифровка дебиторской задолженности

Состав и динамику ДЗ компания поясняет, как было указано выше, с помощью таблиц 5.1 и 5.2.

В таблице 5.1 фирме следует расшифровать строку 1230 баланса. Другими словами, необходимо отразить актуальную информацию о размере ДЗ по состоянию на начало и конец года (отчетного периода), а также зафиксировать увеличение/уменьшение ДЗ за соответствующий промежуток времени.

Таблица предусматривает отдельную расшифровку краткосрочной и долгосрочной ДЗ. Кроме того, необходимо отразить изменение статуса ДЗ (из состава долгосрочной в краткосрочную). При этом детализация приводится в разрезе каждого вида ДЗ (абз. 6 п. 27 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н).

Внимание!

Источник: https://etalonprawa.ru/rasshifrovka-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti-obrazets/

Кредиторская и дебиторская задолженность: расшифровка, как сделать, сведения для налоговой, образец бланка

В ситуациях, когда предприятию требуется презентация результатов проделанной работы для инвестора, менеджер готовит бумаги, которые подтверждают текущее финансовое положение.

В этой публикации рассмотрим, как сделать расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности, поскольку такие сведения необходимы для целостной картины экономических показателей и текущей отчетности. Умение правильно зафиксировать подобную информацию говорит о профессионализме руководителя.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Для чего используют

Начнем разговор с вопроса, где и почему используют сведения о дебиторской и кредиторской задолженности.

Такие ситуации возникают при необходимости привлечения капитала извне, то есть, когда привлекают кредитора либо инвестора.

Эта информация даст потенциальному спонсору объективную картину дел организации. Кроме того, качество и достоверность презентации влияет и на окончательное решение о выдаче ссуды.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности поможет инвестору увидеть, насколько предприятие успешно погашает долги и какова тут динамика экономики

Здесь отражаются сведения о долгах дебиторов, авансах, которые компания выплатила контрагентам и в бюджет, кредиторской задолженности и полученных авансом финансах, ситуации с расчетами. Положительная динамика экономики предприятия становится залогом принятия инвестором решения в пользу конкретной фирмы. Помните, такая информация составляется на основании проведенного анализа финансового состояния компании.

Отметим, что информация об обоих видах долгов отражается и в налоговой отчетности. В таком случае сведения позволяют оценить объемы выручки и расходов организации. Учитывайте, что ошибка, допущенная во время этой процедуры, влияет на корректность поданной формы и становится причиной для отказа инвестора от финансирования проекта.

Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности уместно перепроверить, ведь ошибки тут становятся причиной потери средств и претензий налоговиков

Кроме того, неточности в сведениях становятся причиной недоразумений с фискальной службой и штрафов. По этим причинам здесь уместно серьезно отнестись к процессу, который предполагает расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности. Как выглядит такая форма и каков порядок заполнения бланков, обсудим ниже в статье.

Как делается

Пришло время обсудить порядок заполнения бланка и поговорить об алгоритме внесения информации в форму. Образец бланка расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности доступен читателям по этой ссылке. Предлагаем разобрать документ и выяснить, как правильно заполняются такие формуляры.

В этот отчет попадает информация о движениях обеих форм задолженности за отчетный период в разрезе отношений с контрагентами

Здесь предстоит внесение информации о числе долгов дебиторов и движении этих потоков.

Кроме того, форму дополняют сведениями об объемах просроченных финансовых обязательств должников. В формуляр вносят и те же данные о кредиторской задолженности, включая информацию о движении средств и наличии просроченных платежей.

Кроме того, инвесторы требуют заполнения такого же формуляра, который, к слову, утвержден Минфином. Информация подается по каждому контрагенту с пометками суммы и дня появления долга. Здесь же указывают, просрочены ли платежи и когда истекают конечные сроки возврата. Обсудим нюансы заполнения этой бумаги подробнее.

Объяснение по строкам таблиц

Здесь заполняются таблицы 5.1, 5.2, 5.3 и 5.4. Причем в первом случае бухгалтер дает пояснения по строке балансовой ведомости 1230, а во втором – 1520.

В этих графах отражено фактическое состояние долгов на окончание и начало года с указанием динамики выплат по этим счетам.

Поскольку таблицы предполагают отдельные расшифровки по видам задолженности, поэтапно рассмотрим нюансы передачи этих сведений.

Таблица 5.1

Здесь отражено состояние долгов дебиторов. Задача – показать увеличение либо уменьшение задолженности на протяжении указанного периода.

Тут предполагается отдельное рассмотрение краткосрочных и долгосрочных форм долга и указание статуса платежей на текущее время. Этот момент предполагает переход из краткосрочной формы в долгосрочные выплаты.

Учитывайте, тут детальные сведения приводятся в разрезе каждого вида платежа.

Пример заполнения таблицы 5.1

Помните, что в этой ситуации создание резерва по сомнительным выплатам во внимание не берут.

Поэтому при подведении итоговых вычислений полученные значения не уменьшают на число таких средств резерва. Подобные действия урегулированы Приказом Минфина №34-н.

А для внесения информации в таблицу используют показатели, выявленные при учете финансовых обязательств обеих рассматриваемых форм.

Заполняя строки, в которых требуется указать сумму долга в начале отчетного периода, пользуются информацией соответствующих счетов дебета 60, 62, 73, 76 и других, применяемых при текущей бухгалтерии. Здесь показатель резерва сомнительных долгов вписывают в виде кредитового сальдо по счету 63.

В таблице 5.1 указывают цифры, которые свидетельствуют о динамике дебиторской задолженности за отчетный период

Затем вносят значения в графу «Изменения. Поступления» по соответствующим счетам дебетового учета.

Здесь обратите внимание, что потенциальные поступления определяют в графу причитающихся выплат, а в строке поступлений вносят лишь фактически полученные суммы. В строку же «Изменения.

Период» вносят информацию, основанную на данных кредитового оборота по требуемым счетам.

Остальные строки заполняются в разрезе имеющихся сведений. Причем для долгосрочной задолженности предназначены графы 550.. и 552…, а для краткосрочных платежей – 551.. и 553.., в которых указывают величины сумм по типам долгов за текущий отчетный период и предшествующий срок.

Таблица 5.2

Здесь бухгалтер заполняет графы, которые определяют наличие просроченных долгов дебиторов. Код 5540 – общее количество платежей, по которым просрочена оплата.

Учитывайте, что тут принято фиксировать цифры текущего периода и двух прошедших лет. Таблица отражается по балансовой стоимости, указанной в соглашении.

Причем тут нет различий для случаев, когда заем не подкреплен залоговым имуществом.

Таблица 5.3

С этого блока начинается подача информации о долгах перед кредиторами. Здесь приводят расшифровку данных, которые указаны в балансовой ведомости.

В этой ситуации экономист сверяется со строками бухучета 1410, 1450, 1510, 1520, 1550.

Причем тут, как и в случае с дебиторскими долгами, отражаются величины по краткосрочным и длительным займам и смене статуса ссуды при переходе из одной формы в другую категорию.

Таблица 5.3 составляется по тем же принципам, что и блок 5.1

Для заполнения строк тут пригодятся сведения о начальных остатках и уровне оборачиваемости, которые берут из аналитических результатов учета обеих задолженностей по отчетности с контрагентами. Кроме того, такая информация находится и в счетах о предоставленных материальных ресурсах.

Далее, таблица заполняется аналогично форме 5.1, с разницей, что теперь вносятся сведения уже о долгах по кредитам. То есть, в разделах о поступлении вносят данные со счетов кредитного оборота, а в блоке «Выбыло за период» прописывают информацию, основанную на величинах дебетовых счетов.

Графа 5550 — суммарный подсчет итогового количества кредиторской задолженности

Строки 5571 и 5580 заполняют, основываясь на сведения из таблицы 5.3 по аналогичной схеме.

Причем первая указанная графа содержит информацию о долгосрочных ссудах, а вторая – о краткосрочных займах. Графа 5550 – совокупная сумма долгов перед кредиторами на текущий момент.

Здесь величина совпадает со значениями, которые указаны в строках 5551 и 5560. Соответственно, линия 5570 – сведенные данные по совокупным долгам прошлого периода.

Таблица 5.4

Этот блок применяют для показа просроченных платежей по займам за текущее время и два прошедших года. Здесь заполнение аналогично таблице 5.2. Бухгалтер отражает размеры кредиторской задолженности, выплаты по которой просрочены, в разрезе необходимых видов. Учитывайте, что здесь заполняются типы счетов, с которыми предприятие работало за отчетный период.

Нюансы в заполнении и подаче бланка в фискальную службу

Определим, в чем особенности и как выглядит расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности для налоговой службы. Бумаги подаются налоговикам при предоставлении ежегодных отчетов вместе с формой №1. В такой форме долги перед кредитором обозначают «АР», а потенциальные платежи дебиторов – «RTR».

Приложение №5, которое и содержит расшифровку долгов, ежегодно подается налоговикам вместе с формой №1

В этой ситуации данные отображают по строкам баланса 1230 и 1520 в разрезе соглашений и с указанием дня, когда долг возник. Тут же помечают число просроченных платежек с указанием дня наступления фактического расчета по соглашению с контрагентом. Таким образом, порядок и величины, которые указываются в подобном отчете, аналогичным с описанным выше алгоритмом.

Подобные действия – обязательный этап для полноценного анализа динамики предприятия. Кроме того, помните об обязательных ежегодных отчетах в фискальную службу. По указанным причинам при заполнении расшифровки обоих видов долгов уместно придерживаться стандартных правил и схемы заполнения. А чтобы правильно подсчитать период оборачиваемости дебиторки, читателям уместно изучить этот материал.

Источник: https://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/rasshifrovka-kreditorskaya-debitorskaya.html

3.5.5. Раздел “Дебиторская и кредиторская задолженность”

В данном разделе Пояснений представляется информация о наличии на начало и конец отчетного года дебиторской и кредиторской задолженности (абз. 6, 10 п. 27 ПБУ 4/99).

3.5.5.1. Таблица 5.1 “Наличие и движение дебиторской задолженности”

Данная таблица в Примере оформления Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах выглядит следующим образом (с учетом кодов строк, приведенных в Приложении N 4 к Приказу N 66н).

Наименование показателя	Код	Период	На начало года	Изменения за период	На конец периода
учтенная по условиям договора	величина резерва по сомнительным долгам	поступление	выбыло	перевод из долго- в краткосрочную задолженность	учтенная по условиям договора	величина резерва по сомнительным долгам
в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции)	причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления	погашение	списание на финансовый результат	восстановление резерва
Долгосрочная дебиторская задолженность – всего	5501	за 20__ г.	( )	( )	( )	( )	( )
5521	за 20__ г.	( )	( )	( )	( )	( )
в том числе:(вид)	5502	за 20__ г.	( )	( )	( )	( )	( )
5522	за 20__ г.	( )	( )	( )	( )	( )
(вид)	5503	за 20__ г.	( )	( )	( )	( )	( )
5523	за 20__ г.	( )	( )	( )	( )	( )
и т.д.
Краткосрочная дебиторская задолженность – всего	5510	за 20__ г.	( )	( )	( )	( )
5530	за 20__ г.	( )	( )	( )	( )
в том числе:(вид)	5511	за 20__ г.	( )	( )	( )	( )
5531	за 20__ г.	( )	( )	( )	( )
(вид)	5512	за 20__ г.	( )	( )	( )	( )
5532	за 20__ г.	( )	( )	( )	( )
и т.д.
Итого	5500	за 20__ г.	( )	( )	( )	X	( )
5520	за 20__ г.	( )	( )	( )	X	( )

——————————–

Указывается отчетный год.

Указывается предыдущий год.

Данные раскрываются за минусом дебиторской задолженности, поступившей и погашенной (списанной) в одном отчетном периоде.

Данная таблица является пояснением к строке 1230 “Дебиторская задолженность” Бухгалтерского баланса. Таблица раскрывает информацию о величине дебиторской задолженности на начало и конец периода, поступлении и выбытии дебиторской задолженности.

Данные в таблице представляются отдельно по краткосрочной и долгосрочной задолженности, при этом предусмотрено отражение информации о переводе долгосрочной дебиторской задолженности в краткосрочную. Информация приводится в разрезе видов имеющейся задолженности (абз.

6 п. 27 ПБУ 4/99).

О видах дебиторской задолженности см. разд. 3.1.2.3.1 “Что учитывается в составе дебиторской задолженности”.

В отличие от Бухгалтерского баланса в Пояснениях к нему информация о дебиторской задолженности показывается в полной сумме вне зависимости от того, создан в отношении этой задолженности резерв по сомнительным долгам или нет (п. 35 ПБУ 4/99, п. 73 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).

Величина созданного в отношении каждого вида задолженности резерва по сомнительным долгам на начало и конец периода приводится в отдельных графах. Таблица 5.1, приведенная в Примере оформления Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах, содержит также графу “Изменения за период. Выбыло.

Восстановление резерва”, в которой подлежат отражению суммы резерва по сомнительным долгам, восстановленного в связи с погашением сомнительной задолженности. При этом в таблице отсутствуют графы для отражения величины резерва по сомнительным долгам, созданного в отчетном периоде.

При наличии соответствующих показателей организации необходимо в группу граф “Изменения за период” добавить графу “Создание резерва сомнительных долгов”, а в группу “Изменения за период. Выбыло” добавить графу “Списание за счет резерва сомнительных долгов”.

3.5.5.1.1. Какие данные бухучета используются для заполнения таблицы 5.1 “Наличие и движение дебиторской задолженности”

При заполнении таблицы 5.1 используются данные об остатках на начало и конец отчетного года и об оборотах по счетам учета расчетов, а также о сальдо и оборотах по счету 63 “Резервы по сомнительным долгам” (включая данные аналитического учета по этим счетам).

Внимание!

Источник: https://narodirossii.ru/?p=7655

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец —



Поэтому ее, как правило, заполняют на основе таблицы 5. Можно бесконечно петь дифирамбы самому себе, но окружающие все равно будут оценивать вас не по словам, а по делам. Предлагаем заполненный образец расшифровки дз  структура кз уточняется в таблицах 5.

Кз по расчетам с контрагентами, а также по расчетам за предоставленные финансовые ресурсы. Причем тут, как и в случае с дебиторскими долгами, отражаются величины по краткосрочным и длительным займам и смене статуса ссуды при переходе из одной формы в другую категорию.

Если взыскатель отказывается от имущества, тогда оно возвращается должнику, а ид взыскателю.

На что в первую очередь надо обратить внимание когда принимаешь дела по усн? Книга учета доходов и расходов, банковские документы, касса, авансовые отчеты, журнал регистрации кассовых ордеров, декларации и расчеты по фсс, персонифицированная отчетность, отчетность по ндфл, протоколы или акты проведенных налоговых.

Узнаем, что такое расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности, как смотрится эталон бланка для налоговой, как верно передать.Во втором случае реализация имущества, как правило, осуществляется через аукцион. короткосрочные кредиты и займы в балансе (строчка 1510 раздела v), а также расшифровка.

Узнаем, что такое расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности, как смотрится.эталон наполнения таблиц пояснений вы также.Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации эталон типового бланка.Подскажите, пожалуйста, как сформировать расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности.

при этом здесь, как и в случае с дебиторскими долгами, отражаются величины по короткосрочным и долгим займам и смене статуса стрибуналы при переходе из одной формы в другую категорию. здесь бухгалтер заполняет графы, которые определяют наличие просроченных долгов дебиторов.

Наличие задолженностей на отчетную дату ситуация обычная, но просит анализа, позволяющего осознать, как охарактеризовать работу компании за определенный период.

Одним из недочетов информативного источника (баланса) является то, что существующая методика его составления, согласно которой многие балансовые статьи всеохватывающие, препятствует.

Графа 5550 суммарный подсчет итогового количества кредиторской задолженности строчки 5571 и 5580 заполняют, основываясь на сведения из таблицы 5. В расшифровку дз не забудьте выданные авансы включить, а в расшифровку кз — приобретенные.

Расшифровка детализирует величины дебиторской и кредиторской задолженности для ее беспристрастной оценки в разрезе нрава задолженности (текущая либо просроченная), ее сроков, вида и динамики.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности образец

Соответственно начать необходимо с заявления в арбитражный трибунал 2. Эта информация даст возможному спонсору беспристрастную картину дел организации. эталон расшифровки задолженности предприятия чтоб форма была.

Расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности с указанием даты появления задолженности 1. План счетов можно скачать с подскажите пожалуйста понимающие люди какие счета являются основными в плане счетов, спрашиваю т.

В связи с этим разработана форма расшифровки дебиторской (дз) и кредиторской задолженности (кз), эталон которой будет представлен в нашей публикации.

Штрафы, пени и неустойки, общепризнанные либо по которым получены решения трибунала (арбитражного трибунала) об их взыскании- 210- в графах 3 и 5 отражается суммарный оборот по кредиту счета 91 остальные доходы и. Если в фирме сформирован резерв по непонятным долгам (рсд), то учесть его при подсчете итогов не нужно, но следует указать его наличие.

01 Июл 2018, 22:39

Источник: https://sharpei-online.com/postanovlenie/rasshifrovka-kreditorskoy-zadoljennosti-obrazets.html

Справка о дебиторской задолженности — образец РБ, зачем нужна, для суда, 1с 8.3, заполнение

Дебиторская задолженность сегодня присутствует практически у любой компании, и в особенности часто она стала появляться по причине наступившего экономического кризиса, который породил множество проблем и задержек по оплате взятых долгов.

В частности, правильно должна составляться справка о дебиторской задолженности, процедура заполнения которой включает в себя массу тонкостей и нюансов.

Больше всего на сегодняшний день распространена дебиторская задолженность в виде долгов заказчиков или покупателей за предоставленные им услуги, товары или материалы, которые были получены, но при этом не оплачены в процессе предоставления или выполнения. Также в счет данного долга включается превышение задолженности по различным ссудам, которые компания начисляла своим сотрудникам над кредитами, которые оформлялись для выполнения этой задачи.

Дебиторская задолженность выводит определенные средства из оборота компании и негативно сказывается на ее финансовом состоянии, в связи с чем одной из наиболее важных задач бухгалтерского отдела является своевременное ее взыскание. Если в конечном итоге по сформировавшемуся долгу истекает срок исковой давности, он полностью списывается в качестве убытка и включается в состав внереализационных расходов.

Учитывая все вышесказанное, грамотное управление дебиторской задолженностью представляет собой один из наиболее важных элементов системы управления оборотными финансами любой современной компании.

Если рассматривать задолженность заказчиков за поставку продукции, выполненные работы или предоставленные услуги, то она в данном случае выступает также в качестве немаловажной составляющей маркетинговой политики фирмы, которая направлена на то, чтобы максимально увеличить объем получаемой прибыли и установить взаимовыгодные отношения с большим количеством потребителей.

Правильный контроль над дебиторской задолженностью позволяет увеличивать объем продаж, а также предоставлять всем клиентам и заказчикам наиболее выгодные условия для оплаты любой предлагаемой продукции

Что собой представляет

В процессе составления данной справки представитель компании должен показывать признанную и непризнанную задолженность.

В первую группу входят долги, которые могут быть подтверждены посредством оформленного акта сверки, и впоследствии его можно будет использовать для подтверждения информации, указанной в бухгалтерском учете, даже если компанией не используются в качестве основы стандарты бухгалтерии и не проводится регулярная ежегодная проверка.

В составленном акте сверки в обязательном порядке должны стоять подписи всех должностных лиц предприятия, которые участвовали в процессе его оформления, а сам документ дополнительно должен закрепляться печатью организации.

Если сравнивать акт сверки с актом, оформленным по форме №ИНВ-17, то в данном случае ключевым моментом является необходимость заполнения акта сверки с обеих сторон, в связи с чем он содержит данные бухучета обеих сторон заключенного договора.

Как оформляется

В разделе «Движение заемных средств» специалисты должны отразить присутствие и движение всех финансов, которые брались в качестве банковских кредитов или были предоставлены в качестве займа какими-либо другими организациями.

В пункте «в том числе не погашенные в срок» нужно отразить заемные деньги, которые были просрочены к предоставлению, в то время как в пояснительной записке можно привести подробную информацию об имеющихся кредитных обязательствах.

В разделе «Дебиторская и кредиторская задолженность» нужно подробно отразить данные по данным типам долгов у компании, которая указывается на учетных счетах расчетов, причем сюда входят также всевозможные авансы и обязательства, которые были дополнительно обеспечены векселями.

Те компании, которые в процессе составления бухучета указывают выручку от продажи продукции в процессе ее приобретения и оплаты, должны также указывать в числе информации о дебиторской задолженности те долги, которые отражаются на счете 45 в соответствии с их первоначальной контрактной стоимостью.

Краткосрочная задолженность включает в себя всевозможные долги, имеющие срок погашения менее одного года, в то время как все остальные виды задолженностей принято называть долгосрочными. По строкам, которые указывают информацию о просроченных долгах, должны отражаться параметры той задолженности, по которой уже полностью истекли сроки, указанные в контракте.

В основном компании не испытывают никаких сложностей, проводя процедуру сверки с контрагентами, в то время как в процессе проведения сверки с фондами уже могут появляться различные препятствия, в связи с чем эта процедура чаще всего требует гораздо больше времени

Компания, которая занимается строительством, основываясь на централизованных капитальных вложениях из бюджета государства, должна из строк 230 и 240 выделить долги с истекшим сроком по строке 269.

Далее заполняется справка, прилагаемая к данному разделу, в которой нужно подробно указать всю информацию о том, что дебиторские долги, которые ранее присутствовали у компании, списываются на финансовый результат, если в соответствии с действующим законодательством по этому долгу уже полностью истек срок исковой давности или максимальный законодательный срок исполнения обязательств, относящихся к расчету за товары, поставленные в соответствии с заключенным договором.

Также в данной справке обязательно должна указываться подробная информация о движении имеющихся векселей. В процессе заполнения этого документа нужно основываться на письме Минфина №142, но при этом следует учитывать всевозможные дополнения и изменения, которые были внесены в него в 1996 году.

В разделе «Амортизируемое имущество» нужно подробно указать всю информацию по составу нематериальных активов, быстроизнашивающегося имущества, а также основных средств и малоценных предметов, входящих в состав имущества компании. Информацию нужно указывать в соответствии с первоначальной стоимостью данного имущества.

В подразделе «Нематериальные активы» нужно отметить стоимость прав, которые возникают у организации в соответствии с авторскими или какими-либо другими договорами для произведений литературы, науки и искусства, а также всевозможные объекты смежных прав на базы данных, программы ЭВМ и другие. Также в данном разделе нужно указывать различные права, которые следуют из патентов на изобретения, коллекционных достижений, товарных знаков, промышленных образцов и еще целого ряда других аналогичных видов имущества.

Образец справки о дебиторской задолженности

Справка о дебиторской задолженности по «полное наименование компании или учреждения, которое занимается составлением отчетности» за «отчетный год, по которому составляется указанный акт».

«Сумма дебиторской задолженности, рассчитанная у компании в соответствии с данным документом» (тыс. руб.):

№ строк

Полное наименование кредиторов и дебиторов

Дата возникновения указанной задолженности у отчетной компании

Причина, по которой образовалась указанная задолженность

Сумма долга

Меры, которые были предприняты организацией для полного погашения задолженности

Заключение ревизора по указанной задолженности

Подписи

Представитель комиссии:                                                                                                                                                        Представитель ревизируемой компании

К письму об оплате задолженности рекомендуется прикладывать копию договора и/или накладных, по которым возникла задолженность, — для упрощения дальнейших разбирательств.

Как происходит взыскание задолженности за коммунальные услуги, можно узнать из этой статьи.

Что необходимо для подачи иска по взысканию задолженности по договору аренды, читайте здесь.

Источник: https://calculator-ipoteki.ru/spravka-o-debitorskoj-zadolzhennosti/

Правила заполнения формы по кредиторской и дебиторской задолженности

Данный материал посвящен тому, чтобы помочь разобраться в многообразии финансовых показателей и финансовых коэффициентов, как расшифровывается аббревиатура по данной теме, что такое расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности.

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности

Кредиторской называют задолженность организации перед другими предприятиями и своими работниками.

Дебиторской называют задолженность работников организации по финансам, выданным им по ссудам, под отчет и другим операциям, а также других организаций по платежам названного предприятия.

Анализ соотношения вышеназванных долговых обязательств является важнейшей частью деятельности системы финансового управления организации.

Анализ позволяет управленцам определять, как изменяется величина долговых обязательств в сравнении с другими анализируемыми периодами. Оценивается оптимальность соотношения задолженностей, ее влияние на финансовое состояние, риски дебиторки, меры по их снижению.

Прогнозируется состояние долговых обязательств в периоды текущего года, так как это позволяет улучшить финансовые результаты.

Для того чтобы обеспечить сбор информации о взаимных задолженностях организаций, имеется специальный документ. Его форма утверждается приказами Министерства финансов Российской Федерации. Форма носит название, указанное выше.

Данную отчетность предоставляют в составе бухгалтерского акта в адрес налоговых органов, где учреждение состоит на учете.

Документ содержит сведения о состоянии кредиторской и дебиторской задолженностях, сложившихся в учреждениях за отчетные периоды.

Все организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству РФ (кроме кредитных и бюджетных) обязаны предоставлять эту форму.

В документе отражают показатели, которые характеризуют состояние долговых обязательств по учреждению, показатели филиалов и подразделений, независимо от того где они расположены.

Расшифровка граф формы

Чтобы верно заполнить графы, необходимо знать расшифровку основных понятий. Кредиторская — ее расшифровка в сокращенном варианте «payables», аббревиатура «AP». Дебиторская — «RTR». Образец формы можно посмотреть в приложении. Сравните его с описанием, соотнесите графы и расшифруйте в соответствии с нижеуказанными описаниями.

Графа 1 разделов I и II должна содержать номер строки по порядку — 001, 002…

Графа 2 разделов I и II должна быть заполнена идентификационным номером налогоплательщика (ИНН), присвоенным дебитору или кредитору.

В графу 3 разделов I и II вписывают полное наименование организации, которая является дебитором или кредитором.

В графу 4 вписывают общую сумму дебиторских или кредиторских долгов каждого дебитора и кредитора. В том случае если заключено несколько договоров, то каждый отражается отдельно.

Графа 5 — в ней прописывается сумма просроченных долгов. Как уже было сказано выше, под просроченной задолженностью для составления формы понимают долги, не погашенные в сроки, которые установлены договором, а если они отсутствуют, то в разумный срок, который возникает после обязательства. Разумный срок — срок нормального документооборота до 3-х месяцев.

В 6 графу вписывают дату возникновения долговых обязательств, то есть число, дату и год.

В пунктах 1.1-2.3 разделов I и II указывают сведения о суммах, которые превышают 1000 рублей

Не следует отражать задолженность по оплате труда лицам, которые получили финансы под отчет, и внутрихозяйственные расчеты. Сумма округляется до тысяч рублей

Общую сумму долгов по организациям по каждому из договоров отражают в пунктах 1.4 и 2.4 разделов I и II формы, если задолженность менее 1 000 рублей.

Исполнительный лист по задолженности

При невыполнении обязательств договоров по дебиторским и кредиторским задолженностям организация, кроме прочих мер по их требованию, может обратиться в суд.

Суд выносит решение по делу и, после того как решение вступит в законную силу, вручает исполнительный документ (ИД) должнику. Этот документ должен быть вручен не позднее 3-летнего срока.

По исполнительному листу должник должен осуществлять возврат долгов.

Заполненная форма данного документа организации подается в налоговые органы. Заполняется форма в бухгалтерии специалистами, имеющими отношение к финансовым вопросам — отчетам предприятия.

Достоверный и точный учет дебиторской и кредиторской задолженности любой организации имеет существенное значение.

Чтобы долги были своевременно погашены, необходимо четко видеть достоверную информацию о том, кто и сколько должен, при каких обстоятельствах возникли долги, на каких условиях возникают долговые обязательства, конкретные финансы, когда данные долги должны будут погашены.

Специалистами отмечается тот факт, что неправильный учет дебиторской и кредиторской задолженности приведет к искажению бухгалтерской отчетности, а это приведет к недостоверной, некорректной информации о финансовых результатах и финансовом положении деятельности предприятия.

Источник: https://1bankrot.ru/buxgalteriya/rasshifrovka-kreditorskoj-i-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Расшифровка дебиторской задолженности

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Расшифровка дебиторской задолженности

Расшифровка дебиторской задолженности по статье 240 на 31.12.2006г.

Таблица 1

тыс. руб.

Сумма
1	Покупатели, заказчики, в т.ч. перечень существенных дебиторов: ОАО КСК ОАО «Аромасинтез»	60978 32028 14882
2	Векселя к получению, в т.ч. перечень существенных дебиторов
3	Авансы выданные, в т.ч. перечень существенных дебиторов: строительным организациям поставщикам услуг поставщикам материалов	52700 32829 15122 3435
4	Прочие дебиторы	49750
Итого:	163428

Таблица 2

тыс. руб.

Наименование	2005г	2006г.	Рост (+), Снижение (-)
Всего дебиторская задолженность: Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более в течение 12 месяцев после отчетной даты)	104887	163428	+58541
ИТОГО	104887	163428	+58541
В том числе: Покупатели и заказчики Статья 231 Статья 241	53653	60978	+7325
ИТОГО	53653	60978	+7325
Авансы выданные
Статья 234 Статья 245	25568	52700	+27132
ИТОГО	25568	52700	+27132
Прочие дебиторы Статья 235 Статья 246	25153	49237	+24084
ИТОГО	25193	49237	+24084

По сравнению с 2005 годом краткосрочная дебиторская задолженность в 2006 году увеличилась на 58541 тыс. руб. или в 1,6 раза и составила на 31.12.2006г -163428 тыс. руб.

Анализ состава и движения дебиторской задолженности

Таблица 3

Наименование показателя	Остаток на начало года	Остаток на конец года	Темп роста остатка, %	Отклонение Остатка, Тыс.руб.
Сумма, Тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, Тыс. руб.	Уд. Вес, %
1	2	3	4	5	6	7
1 .Дебиторская задолженность, всего	104887	100,00	1 63428	100,00	155,81	58541
1.1 .Краткосрочная	88222	84,11	146131	89,42	165,64	57909
1.1.1. в том числе просроченная	16665	15,89	17297	10,58	103,79	632
1.1.1.1. из нее длительностью свыше 3 месяцев	14882	14,19	14882	9,1
1.2 Долгосрочная
1.2.1. втом числе просроченная
1.2.1.1. из нее длительностью свыше 3 месяцев

Данные таблицы показывают, что к концу года сумма остатка дебиторской задолженности возросла у организации почти на 56%. Доля просроченной дебиторской задолженности в начале отчетного года составляла 15,89% от общей суммы задолженности, а к концу отчетного периода она снизилась до 10,58%.

Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности в отчетном году аналогична оборачиваемости прошлого года и составила 13 оборотов, а средний срок погашения отчетного года также аналогичен прошлому и составил 28 дней.

Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов текущего года

составили 52,04%.

Исходя из проведенного анализа дебиторской задолженности, можно сделать вывод, что организация имеет определенные проблемы с дебиторами и эти проблемы не уменьшились в отчетном году по сравнению с прошлым.

Анализ и структура кредиторской задолженности

Таблица 4

Наименование показателя	Остаток на начало года	Остаток на конец года	Темп роста остатка, %	Отклонение Остатка, Тыс.руб.
Сумма, Тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, Тыс.руб.	Уд-Вес, %
1	2	3	4 —	5	6	7
1 .Кредиторская задолженность, всего	128403	100	202446	100	157,66	74043
1.1 .Краткосрочная	128403	100	202446	100	157,66	74043
1.1.1. в том числе просроченная
1.1.1.1. из нее длительностью свыше 3 месяцев

По сравнению с 2005 годом краткосрочная кредиторская задолженность в целом увеличилась на 74043 тыс. руб., и на 31.12.2006 составила 202446 тыс. руб.

По данным таблицы видим, что вся кредиторская задолженность является краткосрочной, задолженность вся текущая, просроченной задолженности нет.

Структура кредиторской задолженности

Таблица 5

Показатель	На начало года	На конец года
Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1 .Поставщики подрядчики	85181	66,34	96810	47,82
1.1.в т.ч. прочим поставщикам электрической и тепловой энергии	56792	44,23	7294	3,60
1.2. строительным организациям	4664	3,63	54098	26,72
1.3. ремонтным организациям	2497	1,95	906	0,45
1.4. другим поставщикам и подрядчикам	21228	16,53	34512	17,05
2.Задолженность по оплате труда	13409	10,44	14862	7,34
3.Задолженность перед внебюджетными фондами	4822	3,76	5313	2,62
4. Задолженность по налогам и сборам	12135	9,45	18790	9,28
5. Авансы полученные	283	0,22	62169	30,71
6. Прочие кредиторы	12573	9,79	4502	2,23
6.1. в т.ч. НДС в неоплаченной продукции	8001	6,23	2684	1,33
Кредиторская задолженность, всего	128403	100	202446	100

Но данным таблицы видно, наибольший удельный вес на начало года в структуре кредиторской задолженности имела задолженность поставщикам и подрядчикам (66,34%), на втором месте стояла задолженность по оплате труда (10,44%).

К концу отчетного года кредиторская задолженность увеличилась в основном за счет задолженности поставщикам и подрядчикам (удельный вес в структуре 47,82%), и авансов полученных, их доля в структуре кредиторской задолженности составила (30,71%).

1. Расшифровка

   Тыс.руб 1 Коммунальные услуги-всего 5,7 в том числе: -ОАО «Белгородская сбыт.компания» 5,7 -ОАО «Теплоэн.компания» — Задолженность пред-тиям поставщикам услуг-всего 19, в том числе : -Центр-Телеком(абонплата за телефоны) ,1 — ООО

2. Публичный отчет

   разрешение заказчику-застройщику на производство строительно-монтажных работ, выдаваемого органами государственного строительного надзора в случаях, предусмотренных законодательством;

3. Расшифровка

   за что) Дата возникновения Срок погашения Просроченная сумма КЗ Удельный вес просроченной задолженности (в %) в общем объеме КЗ Итого:

4. Документ

   Существующая нестабильность экономической ситуации в России приводит к существенному увеличению рисков при продаже товаров, проведении работ, оказании услуг с отсрочкой платежа (получение предоплаты как формы платежа на региональных

5. Документ

   Существующая нестабильность экономической ситуации в России приводит к существенному увеличению рисков при продаже товаров, проведении работ, оказании услуг с отсрочкой платежа (получение предоплаты как формы платежа на региональных

Источник: https://refdb.ru/look/2741407.html