С 2015 года нужно уведомлять инспекцию о получении от нее некоторых электронных документов — все о налогах

Изменения в налоговом уведомление 2018

Налоговое уведомление (НУ) или в простонародье “письмо счастья” — это официальный платёжный документ Федеральной налоговой службы, на основание которого производится уплата налога в бюджет государства.

Как и подобает большинству документов такого рода, бланк содержит в себе разъясняющую информацию относительно всех деталей платежа, начиная с того, кому оно адресовано (ФИО плательщика), за что взимается сбор, в каком размере и сколько времени отводится для его уплаты.

уведомление не будет формироваться, если налогоплательщик является льготником, и размер сбора полностью совпадает с льготой
фраза «адрес налогоплательщика» заменится на «адрес для отправки уведомления»
в таблицах появится слово «повышающий коэффициент» вместо «коэф-нт жилищного строительства»
и во все таблицы добавятся новые графы «Сумма ранее исчисленного налога» и «Сумма к доплате»

Если по-русски, принципиально меняется только то, что в уведомление появятся данные по взаиморасчетам по налогам на доходы физических лиц, сколько вы должны доплатить или наоборот. А если размер ваших льгот равен размеру рассчитанного налога, то документ вам вообще не будет присылаться.

Содержание

А теперь рассмотрим непосредственно бланк нового образца, что мы в нем видим:

Номер уведомления с датой составления
ФИО адресата
ИНН плательщика налога
Адрес получателя
три таблицы с тремя видами налогов (транспортный, имущественный и НДФЛ), но в вашем налоговом уведомление будет отображены только некоторые, в зависимости от того, что вы имеете
Объект налогообложения
подробный взаиморасчет (налоговая база, ставка, долги и переплаты)
Крайние сроки уплата

Данное налоговое уведомление — это утверждённая форма по КНД 1165025, которая составляется органами ИФНС, включающая в себя, как расчёт, так и перерасчёт к ранее направленному НУ.

То есть, если в предыдущем платёжном документе инспекция допустила ошибку, неправильно посчитала сумму налога к уплате (в большую, либо в меньшую сторону), и из-за этого произошла недоимка, а может и переплата, то в настоящем НУ уже будут фигурировать исправленные данные.

Расчёт состоит из нескольких пунктов, по которым определяется сумма начисленного налога, то есть итоговая сумма в рублях к уплате.

ЧИТАТЬ > Промо-страница о налоговых уведомлениях от ФНС России

Перечислим все пункты с кратким описанием к каждому:

Налоговый период (год) — тот период за который начислен налог
Объект налогообложения — то с чего взимается плата
Государственный регистрационный знак — номерной знак авто, с которого происходит начисление
Местонахождения объекта/земельного участка (адрес) — фактический адрес объекта налогообложения
Кадастровый номер земельного участка — специальный идентификатор в общей базе (кадастре) любой занесённой туда территории
Налоговая база (кадастровая/инвентаризационная стоимость) (руб.) — основная величина для расчёта налога
Доля в праве (руб.) — ваша доля от общего имущества на правах собственности
Не облагаемая налогом сумма (руб.) — доходы или иные денежные поступления не подлежащие налогообложению
Налоговая ставка (%) — процент налогообложения взимаемый с конкретного объекта
Количество месяцев, за которые производится расчёт/перерасчёт к году — фактический период владения указывается в месяцах
Коэффициент для индивидуального жилищного строительства — показатель, который используется при расчёте земельного налога
Сумма налоговых льгот (руб.) — льготы которые у вас имеются и вы о них заявили
Исчисленная сумма налога (руб.) — окончательная сумма подлежащая к уплате в бюджет
Сумма налога исчисленная ранее (руб.) — налог за предыдущий период
Сумма к уплате (+)/ уменьшению (-) (руб.) — дополнительная сумма в случае переплаты или недоимки

Способы получения

Как получить налоговое уведомление от ФНС:

Лично в руки под расписку
по почте в виде письма
в электронном виде
Через личный кабинет на сайте nalog.ru

Данный документ об уплате налога получают только физические лица, организации и индивидуальные предприниматели (то есть все юридические лица), рассчитывают и оплачивают сборы в казну самостоятельно, предоставляя в ФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

По каким налогам приходит

Известно порядка семи налогов, по которым обязаны платить физические лица отчисления в ФНС, но только на три из них налоговики присылают налоговое уведомление. Этот пункт обязательно конкретизируется в самом документе, как объект налогообложения.

Вот они:

на имущество
Земельный налог
Транспортный
и с 2018 года НДФЛ

В отличии от НДФЛ (налог на доходы с физических лиц), который отчисляет ваш работодатель сам, сборы за транспорт, землю и имущество на основании представленных налогоплательщиком данных имеют определённую фиксированную ставку.

ЧИТАТЬ > Пишем заявление к налоговому уведомлению

Зная то, какое имущество, размер земельных угодий и сколько лошадей под вашим автомобилем находится, ФНС рассчитывают размер налога, и направляет вам его к уплате в виде уведомления.

Что входит в письмо ФНС

налоговое уведомление
заявление к нему
Извещение/квитанция об уплате

Получили уведомление — что дальше

Итак, вы получили письмо счастья — что с этим делать? На первый взгляд глупый вопрос, понятно что он предполагает ответ — платить. Но как, куда, в какие сроки. Не многие об этом знают.

Есть всего два расклада:

вы получили налоговое уведомление и еще лучше, если оно придет в соответствие с федеральными нормативами (то есть за 30 дней до конечной даты уплаты задолженности)
вы не получили его — и это самый плохой расклад

Ведь любой гражданин не только целыми днями следит за своими обязательствами перед налоговой, ГИБДД и прочее, а еще иногда работает. За рутиной забывается многое, в том числе и долги.

В первом случае:

прямо с уведомлением (к которому обязательно приложена платежка) до 1 декабря текущего года направляемся в Сбербанк или оплачиваем налог дистанционным способом через интернет-банкинг, например

В соответствие с государственными нормативами, данные по вашему оплаченному счету должны появиться в личном кабинете на сайте nalog.ru не позднее, чем через 10 дней после исполнения ваших обязательств.

Во втором случае:

залезаем на сайт ФНС в свой кабинет, находим свои налоги, распечатываем платежку и повторяем действия указанные в первом варианте
если в ЛК ничего не указано, это не значит, что вы ничего не должны — если у вас есть собственность, нет льгот и переплат, то 1 декабря вы обязаны внести платеж

Для разъяснения ситуации настоятельно рекомендует съездить в свое ИФНС и сделать камеральную проверку. В результате нее можете для себя узнать много нового — всякие начисленные пени и штрафы, которые нужно загасить.

Видео о том, как оплатить налоги не выходя из дома в личном кабинете.

Источник: https://nalogtoday.ru/vse-pro-nalogovoe-uvedomlenie-i-izmeneniya-v-nem-2018/

Изменения в Налоговом кодексе, вступающие в силу в 2015 году

С 1 января 2015 года вступают в силу некоторые поправки, внесенные в Налоговый кодекс РФ, которые в той или иной степени изменят деятельность налогоплательщиков.

Одна из основных поправок внесена в п. 5.1. ст. 23 НК РФ.

В соответствии с ней налогоплательщики, предоставляющие отчетность в электронном варианте, должны будут своевременно отправлять на адрес ФНС квитанцию о приеме электронных документов.

Если же налоговая инспекция вовремя не получит квитанцию, она сможет остановить операции по счетам налогоплательщика. Эти действия регламентируются пп. 2 п. 3 ст. 76.

Также характер будущих поправок существенно расширит полномочия инспекторов во время осуществления проверок по налоговому контролю.

Ряд ожидаемых нововведений относится к налогоплательщикам- физическим лицам, и существенно осложняет ведение их деятельности.

Например, с 2015 года физические лица обязаны будут самостоятельно информировать ИФНС о таких объектах налогообложения, как земельный налог, транспортный налог и налог на имущество.

Информирование войдет в обязанности налогоплательщиков в том случае, если за время владения объектом недвижимости, транспортным средством или земельным участком они не получали уведомления из налоговой и, соответственно, не платили за них налоги. Данная поправка внесена в п. 2.1. ст. 23 НК РФ.

Кроме того, в налоговом кодексе появятся и другие изменения, особенности которых подробно описаны в нашей статье.

Проведение камеральной проверки

После того, как в п. 3 ст. 88 НК были внесены изменения, ИФНС имеет право требовать пояснения и дополнительные документы во время проведения камеральных проверок. Это нововведение активно используется налоговыми органами уже с 2014 года.

Если во время изучения налоговой декларации инспектор заметит, что в ней, по сравнению с ранее представленной, была уменьшена сумма налога для оплаты в бюджет, он имеет право потребовать пояснения на каких основаниях произошли изменения в декларации.

Также пояснения или дополнительная документация требуется в том случае, если в декларации заявлена сумма убытка за отчетный период (от налогоплательщика требуется обосновать размер указанного убытка).

Налогоплательщик должен передать эти пояснения не позднее 5 рабочих дней после проверки.

Таким образом, до конца 2014 года во время осуществления камеральной проверки, которая проводится на основании уточненной налоговой декларации, представленной по истечению двух лет со дня ее подачи, ИФНС может потребовать у налогоплательщика пояснения только в двух случаях:

1. уменьшена сумма налога, которая будет уплачена в бюджет;

2. увеличена сумма убытка за отчетный период.

Для пояснений налогоплательщику понадобятся следующие документы:

• первичные, а также иные документы, в которых будут подтверждены изменения в налоговой декларации;

• аналитические регистры с обозначением показателей до и после внесенных изменений.

Данные требования предъявляются ко всем лицам, которые в соответствии с НК РФ обязаны представить расчеты и налоговые декларации, включая и налогоплательщиков, и налоговых агентов.

Однако с 2015 года список случаев, при которых налоговый инспектор будет иметь право во время камеральной проверки потребовать дополнительные документы и сведения, существенно расширится.

Согласно поправкам, внесенным в редакцию п. 8.1 ст. 88 НК, представитель налоговых органов сможет потребовать у налогоплательщика дополнительную документацию, а также счета-фактуры в следующих случаях:

• при наличии противоречий в сведениях о проведенных операциях, указанных в декларации по НДС;

• при выявлении несоответствий между сведениями в декларации по НДС, поданной самим налогоплательщиком и сведениями декларации, поданной лицом, на которого возложена обязанность по ее предъявлению в налоговую инспекцию;

• при выявлении несоответствий, указанных в декларации по НДС и сведениями, внесенными в журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. В этом случае дополнительные документы будут запрашиваться, только если выявленные несоответствия указывают на занижение суммы НДС для уплаты в бюджет или о завышении суммы НДС, которая должна возмещаться налогоплательщику.

Из этого следует что, если в декларации налогоплательщика выявлены какие-либо несоответствия, характер которых не ущемляет бюджет, налоговый инспектор не может требовать дополнительную документацию.

Источник: https://bs-life.ru/finansy/nalogy/izmeneniyz-nalogovogo-kodeksa.html

Налоговые новости — учитываем изменения с 1 января 2015 г. · Энциклопедия начинающего предпринимателя

5:09, 24 января 2015 3 7 1133

Итак, главное изменение, которое коснулось ст. 23 «Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)» Налогового кодекса РФ, заключается в том, что на налогоплательщиков возложили новые обязанности.

В соответствии с этим — плательщики налогов должны обеспечить электронное сообщение с налоговой службой региона при помощи телекоммуникационных каналов связи (ТКС).

Эти каналы необходимы налоговикам, чтобы отправлять налогоплательщикам различные требования или уведомления.

Получение данных документов — это еще не все: налогоплательщик обязан также передать назад в налоговую службу квитанцию о приеме данных документов через ТКС.

Это действие должно быть осуществлено в течение шести рабочих дней, начиная со дня отправки документа государственными органами.

Начиная с даты отправки налогоплательщиком квитанции о получении требования или уведомления будет отсчитываться тот срок, который указан в этих документах на их исполнение (например, предоставление документации или пояснений).

Необходимо отметить, что отправка квитанций будет касаться только тех налогоплательщиков, которые в силу законодательства обязаны предоставлять в электронной форме налоговую декларацию. Согласно ст.

80 Налогового кодекса РФ, к таким налогоплательщикам относятся те юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками налогов.

На сегодняшний момент налогом, по которому необходимо сдавать декларацию в электронном виде, является налог на добавленную стоимость, но мы помним о том, что законодательство постоянно меняется и, возможно, в скором времени и по другим налогам будет введена такая обязанность.

За непредставление квитанции по телекоммуникационным каналам связи налоговая инспекция может приостановить операции по расчетным счетам налогоплательщика в банке. Но себя можно обезопасить от просрочки передачи квитанции следующим образом: оператор, через которого у вас настраивается ТКС, может предоставить специальную услугу.

Она заключается в том, что обо всех письмах из налоговой инспекции, поступивших в личный кабинет пользователя, приходит смс-информирование на телефон либо на электронный ящик организации.

Подключив такую услугу, вы всегда будете знать о том, какие уведомления или требования отправила вам налоговая инспекция, и успеть своевременно отправить квитанции об их получении.

Кроме того, информирование со стороны оператора позволит любому налогоплательщику выиграть время: получив документ, можно немедленно приступить к его исполнению, а квитанцию о получении отправить лишь на шестой рабочий день.

Справка по теме

Источник: https://slob-expert.ru/nalogi/nalogovye-novosti-uchityvaem-izmeneniya-s-1-yanvarya-2015-g/

Разъяснения некоторых вопросов налогоплательщиков, касающиеся уплаты налогов физлицами в 2016 году

1. Какие действия необходимо совершить владельцу налогооблагаемого имущества, если он не получил письмо с налоговым уведомлением?

Разъяснения: Необходимо понимать, что за налоговый период 2015 года налоговые уведомления не направлялись владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей;

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России — личный кабинет налогоплательщика и не направил до 01.09.2016 уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством в 2015 году, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598@, размещенным на интернет-сайте ФНС России).

2. Если у физического лица в собственности две квартиры, по какой из них применяется налоговый вычет?

Разъяснения: Применение предусмотренного статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации налогового вычета по объектам налогообложения налогом на имущество физических лиц, исчисленного исходя из кадастровой стоимости, не зависит от количества принадлежащих налогоплательщику жилых помещений и предусматривает уменьшение налоговой базы в отношении каждой квартиры на величину кадастровой стоимости ее 20 квадратных метров или в большем размере, если такое решение принято представительными органами местного самоуправления.

3. Может ли владелец автомобиля, находящегося в розыске с 2014 года, для освобождения от налога не представлять справку из органов внутренних дел об угоне машины?

Разъяснения: Положения Налогового кодекса Российской Федерации (включая статью 358 об объектах налогообложения транспортным налогом) не возлагают на владельца транспортных средств, находящихся в розыске, обязанность по представлению в налоговую инспекцию документа, подтверждающего факт угона (кражи) соответствующего транспортного средства.

В случае поступления заявления от владельца транспортного средства об освобождении от уплаты налога без представления документов, подтверждающих факт угона (кражи) принадлежащего ему автомобиля, налоговая инспекция направит дополнительный запрос в уполномоченный орган о подтверждении данного факта с указанием периода, с начала которого объект налогообложения числится в розыске.

4. По какой причине предприниматель, ранее освобожденный от уплаты налога, получил налоговое уведомление в отношении принадлежащего ему магазина?

Разъяснения: С 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 29.11.

2014 N 382-ФЗ, отменяющий льготы по налогу на имущество в отношении объектов недвижимости индивидуальных предпринимателей, при условии, что такие объекты включены в Перечень объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, утвержденный на соответствующий налоговый период уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Таким образом, если магазин (здание или помещение) предпринимателя включен в вышеуказанный Перечень объектов на 2015 г., то предприниматель получит в 2016 году налоговое уведомление на уплату налога на имущество.

5. В случае принятия комиссией при территориальном органе Росреестра решения о пересмотре кадастровой стоимости земельного участка в 2016 году, на основании заявления, поданного в 2016 году, повлечет ли данное решение перерасчет земельного налога за 2015 год?

Разъяснения: Исходя из статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации в случае изменения (оспаривания) кадастровой стоимости земельного участка во внесудебном порядке по решению комиссии при территориальном органе Росреестра сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии, учитываются при определении налоговой базы начиная с того налогового периода, в котором было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

В этой связи, в случае принятия комиссией решения о пересмотре кадастровой стоимости в текущем году, перерасчет налога за 2015 год производиться не будет, а изменения налоговой базы будут учитываться при расчете налога за 2016 год.

6. По какой причине расчет налога на имущество в налоговом уведомлении за 2015 год отличается от суммы налога, указанной в интернет-сервисе ФНС России «Налоговый калькулятор»?

Разъяснения: При вводе кадастрового номера объекта в интернет-сервис ФНС России «Налоговый калькулятор — расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости» расчет налога проводится исходя из значения кадастровой стоимости, содержащегося в базах данных Росреестра на текущую дату.

В случае, если в 2015 году в субъекте Российской Федерации были утверждены новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, применяющиеся с 2016 года, значение кадастровой стоимости на текущую дату, как правило, отличается от кадастровой стоимости объекта на 01.01.2015, применявшейся для расчета налога за 2015 год.

Учитывая эту особенность, для расчета налога за 2015 год в «Калькуляторе» предусмотрен дополнительный режим «ручного» ввода кадастровой стоимости на выбранную заявителем дату.

7. Каким образом пользователю личного кабинета налогоплательщика получить налоговое уведомление почтовым сообщением по адресу места жительства?

Разъяснения: Исходя из статьи 11.

2 Налогового кодекса Российской Федерации в случае необходимости получения налогового уведомления по почте пользователям личного кабинета налогоплательщика необходимо посредством данного интернет-сервиса ФНС России уведомить об этом налоговый орган. Уведомление должно быть подписано электронной подписью. Получить усиленную неквалифицированную электронную подпись можно непосредственно в указанном интернет-сервисе в режиме он-лайн.

8. В октябре 2016 года по решению совета депутатов в муниципальном образовании уменьшена ставка налога на имущество с 2015 года. Будет ли произведен перерасчет налога с формированием нового налогового уведомления?

Разъяснения: Указанные обстоятельства, улучшающие положение налогоплательщика, являются основанием для перерасчета налога за 2015 год. Для пользователей личного кабинета налогоплательщика перерасчет будет выполнен с размещением нового налогового уведомления в личном кабинете.

За получением нового налогового уведомления можно обратиться непосредственно в налоговую инспекцию по месту жительства или по месту нахождения объектов налогообложения.

Результаты перерасчета налоговых обязательств в остальных случаях будут включены в состав налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами в ходе кампании по массовой рассылке налоговых документов в следующем году.

9. Какой срок уплаты налога указывается в налоговом уведомлении, подготовленном после перерасчета земельного налога в связи с принятым местным советом депутатов решением об уменьшении налоговой ставки с 2015 года?

Разъяснения: С 2016 года для физических лиц установлен единый срок уплаты имущественных налогов не позднее 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

10. Какие документы необходимо представить владельцу большегрузного автомобиля для освобождения от налога в связи с внесением платы в систему ПЛАТОН в счет возмещения вреда автомобильным дорогам?

Разъяснения: Исходя из статьи 361.

1 Налогового кодекса Российской Федерации владельцу транспортного средства с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн для освобождения от уплаты транспортного налога в связи с внесением платы в систему ПЛАТОН необходимо представить в любой налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на льготу. Такими документами, в частности, могут быть:

— чеки, платежки, квитанции, подтверждающие внесение платы на конкретный лицевой счет грузовика в системе «Платон»;

— распечатки (детализации) оплаты, которые можно сделать в личном кабинете системы или в центре поддержки системы «Платон».

11. Транспортный налог. Почему возросла сумма налога в этом году? Необходимо довести информацию о регионах, которые существенно увеличили ставки транспортного налога. Почему начислен налог за весь год? Я продал машину в июне. Порядок расчета налога после продажи транспортного, если новый собственник не зарегистрировал машину на свое имя.

Разъяснения: Ставка транспортного налога устанавливается органом власти субъекта Российской Федерации. Узнать размер ставки за соответствующий налоговый период можно, воспользовавшись электронным сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», а также в соответствующем налоговом органе.

В случае продажи транспортного средства новый собственник обязан перерегистрировать машину в течение 10 дней. Транспортный налог предыдущему собственнику будет исчислен до месяца (включительно) перерегистрации новым собственником транспортного средства.

12. Налог на имущество. Почему возросла сумма налога в этом году? Необходима информация о порядке начисления налога, об основных факторах, которые повлияли на увеличение суммы налога к уплате (увеличение коэффициента дефлятора, расчет налога по кадастровой стоимости и прочее). Почему такая кадастровая стоимость? Кто ее устанавливает? Я оценку не делала.

Разъяснения: Размер налога на имущество физических лиц зависит от размера налоговой базы, налоговой ставки, размера доли в праве, периода владения, размера льгот и размера вычета к налоговой базе.

При наличии вопросов в отношении размера кадастровой стоимости необходимо обращаться в органы Росреестра.

Сведения об инвентаризационной стоимости представлены органами, осуществляющими технический учет, до 01.03.2013. Расчет налога за 2015 год осуществляется исходя из инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор (1,147), утвержденный Минэкономразвития России.

13. Пенсионеры. Почему я получил налог? Ранее не получал. Почему теперь нужно платить налог? В каких ситуациях предоставляются льготы. Порядок заявления права на льготу, порядок выбора объекта для льготирования. Как сделать перерасчет? Наличие/отсутствие льготы по земельному налогу.

Разъяснения: До 2015 года пенсионеры в отношении всех объектов недвижимости, принадлежащих им на праве собственности, освобождались от уплаты налога (Закон N 2003-1 от 09.12.1991).

С 2015 года льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется для пенсионеров в отношении одного объекта каждого из пяти видов объектов.

В случае наличия основания для получения льготы необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.

Узнать о льготных категориях граждан по соответствующим налогам за 2015 год можно в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или в соответствующем налоговом органе.

14. Почему не учтена льгота? Порядок заявления права на льготу, порядок выбора объекта для льготирования. Ошибка в налоговом уведомлении. Льгота не учтена, но была ранее заявлена. Порядок и способы обращения в налоговые органы.

Разъяснения: Необходимо обратиться в соответствующую инспекцию с описанием проблемы.

15. Порядок расчета налога. Почему у соседа/родственника меньше налог, чем у меня? Квартира такая же.

Разъяснения: Размер налога на имущество физических лиц зависит от размера налоговой базы, налоговой ставки, периода владения, размера доли в праве.

16. Ошибка в Уведомлении. Неправильно указано ИНН (либо их 2), ФИО, указан объект, который не находится в собственности, на мой адрес пришло уведомление на другого человека, нет информации об адресе объекта.

Разъяснения: Необходимо обратиться в соответствующую инспекцию с описанием проблемы.

17. Порядок начисления налога на имущество и его уплаты несовершеннолетними.

Разъяснения: В соответствии со статьей 400 Кодекса налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение).

При этом физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, признаются налогоплательщиками имущественных налогов, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (подпункты 1 и 2 статьи 28 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 2 статьи 26 Гражданского кодекса Российской Федерации несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет вправе самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей и попечителя распоряжаться своими заработком, стипендией и иными доходами.

В то же время законными представителями детей являются их родители, которые выступают в защиту их прав и интересов в отношениях с любыми физическими и юридическими лицами без специальных полномочий (статья 64 Семейного кодекса Российской Федерации).

Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе могут исполнять обязанности несовершеннолетних детей по уплате налогов.

18. Налоговое уведомление мной не получено и не присылалось никогда. Что делать?

Разъяснения: В случае если налогоплательщики владеют недвижимым имуществом и (или) транспортными средствами, признаваемыми объектами налогообложения, на которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы, то налогоплательщики обязаны сообщать в любой налоговый орган о наличии у них данных объектов (информация о форме сообщения и порядке представления его в налоговый орган).

При получении такого сообщения до 1 января 2017 года налоговые органы после его проверки рассчитают сумму соответствующего налога на имущество, начиная с налогового периода, в котором было направлено сообщение.

19. Срок уплаты по имущественным налогам. Почему он изменен? Где информация об этом?

Разъяснения: Начиная с 2016 года для физических лиц установлен единый срок уплаты земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога — не позднее 1-го декабря.

Подробно о региональных и местных налогах можно почитать в разделе сайта ФНС России «Налогообложение в Российской Федерации/Действующие в РФ налоги и сборы».

Документ: Письмо ФНС России от 07.11.2016 N БС-4-21/21044@

Источник: https://mozart-legal.ru/razyasneniya-na-nekotoryie-voprosyi-nalogoplatelshhikov-kasayushhiesya-uplatyi-nalogov-fizlitsami-v-2016-godu/

Нет уведомления об уплате налога…

Согласно Налоговому кодексу РФ для налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налога действует уведомительный порядок регистрации.

Это значит, что пока не пришло уведомление об уплате налога, обязанности уплатить налог у налогоплательщика не возникло.

Сумму налога налоговые органы обязаны рассчитать не позднее 30 дней до наступления срока оплаты и направить налогоплательщику уведомление об уплате налога. В уведомлении должны быть указаны: — размер налога, — расчет налоговой базы, — срок уплаты налога.

В этот же конверт для удобства налогоплательщика вкладывают уже заполненную квитанцию.

По закону налоговое уведомление может быть :

вручено лично Вам или Вашему доверенному лицу под расписку;
направлено по почте заказным письмом;
передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Правда, в реальной жизни часто возникает такая ситуация, когда годами нет уведомления об уплате налога, а потом «вдруг» выясняется, что налогоплательщик должен уплатить налоги, пени и штрафы сразу за несколько лет.

Согласно Приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/324@ физические лица теперь могут получать уведомления на уплату налогов в электронном виде на сайте ФНС России в «Личном кабинете налогоплательщика», но если до 1 сентября уведомление и платежные документы в электронном виде не получены, то налоговый орган обязан направить налоговое уведомление в привычной форме – в конверте.

Так стоит ли волноваться, если нет уведомления на уплату налога?

Выше уже было сказано, что пока уведомление об уплате налога не пришло, обязанность платить налог не наступила, а значит повода для беспокойства нет.

Очень важно знать.

Согласно все тому же Налоговому кодексу РФ, уведомление об уплате налога должно быть направлено до определенного срока. Если уведомление направлено позже этого срока, то автоматически будет пропущен срок на выставление требования об уплате налога, а значит, исчезает право на взыскание налога. Например, в статье 363 НК записано, что срок уплаты транспортного налога для физических лиц не может быть установлен региональными законами ранее 1 ноября следующего за истекшим года. Допустим, законом одного из регионов страны установлено, что транспортный налог за 2010 год налогоплательщикам – физическим лицам необходимо уплатить не позднее 3 ноября 2011 года. Это значит, что налоговое уведомление налоговый орган обязан направить не позднее 3 октября 2011 года, иначе при более позднем направлении уведомления, взыскать транспортный налог в судебном порядке налоговые органы не вправе. При этом важно знать, что в той же 363 статье Налогового кодекса сказано: » направление уведомлений допускается не более чем за три налоговых периода». И в этом случае речь идет о доплатах по ранее выставленным уведомлениям, то есть, когда сами налоговики обнаружат, что ранее ими при расчете налога были сделаны ошибки.
Поэтому, советуем сохранять конверт с почтовым штемпелем, в котором было прислано уведомление об уплате налога, чтобы можно было в случае необходимости доказать свою точку зрения.
Рассмотрим случай, если уведомление об уплате налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налога было направлено вовремя, но несмотря на это, налог по каким-то причинам не был уплачен к установленному сроку. В этом случае налоговики не могут сразу обратиться в суд, а должны сначала потребовать уплатить налог, то есть, направить требование об уплате налога. Такое требование направляется не позднее 3 месяцев с момента обнаружения налоговым органом факта неуплаты налога (статья 70 НК). Если этот срок пропущен налоговым органом, то требование, направленное позже считается незаконным. Если продолжить рассмотрение предыдущего примера и предположить, что налоговый орган 15 ноября 2011 года обнаружил, что налогоплательщик не уплатил транспортный налог, то направить требование об уплате налога налоговики обязаны не позднее 15 февраля 2012 года. Если до 15.02.2012 налогоплательщиком – физическим лицом такое требование не получено, то он вправе не платить налог.
И, конечно же, конверт с почтовым штемпелем, в котором пришло требование об уплате налога, тоже нужно сохранить.

Источник: https://www.zakon-dlya-vseh.ru/2071

Железногорские налоговики — вновь об имущественных налогах

В связи с приближением срока выплаты налогов физических лиц и многочисленными вопросами граждан состоялась пресс-конференция начальника межрайонной инспекции ФНС №3 Ольги Гнездиловой.

В соответствии с коррективами второй части Налогового кодекса (НК), внесенными законом №320-ФЗ от 23.11.15г., изменен срок уплаты имущественных налогов физическими лицами — не позднее 1 декабря за прошедший год. Налоги за 2015 год должны быть уплачены к 1 декабря 2016 года. Этим же законом изменен порядок исчисления и уплаты.

Впервые налоговые уведомления стали сводными: каждый налогоплательщик получит одно общее налоговое уведомление, в котором будет отражена вся информация по всем его объектам налогообложения (недвижимости, земельным участкам и транспорту) на всей территории РФ независимо от места нахождения объектов и места жительства налогоплательщика.

Ответы на вопросы «Эхо недели»:

Если до сих пор нет налогового уведомления…

— До сих пор многие не получили налоговых уведомлений…
— Причин может быть несколько. Первое — уведомление не направляется по почте, если сумма налогов менее 100 рублей.

Согласно 52-й статье НК, налоги менее 100 рублей будут суммироваться за два или три года без начисления пени. В таком случае уведомление придет плательщику на следующий год на его налоги за два года — или через два года на его налоги за три года (это уже обязательно, вне зависимости от суммы).

Вторая причина — у налогоплательщика отсутствует сумма налога в связи с предоставлением налоговых льгот.

Третья причина — у налогоплательщика был открыт «Личный кабинет» и он является участником электронного документооборота — тогда по почте ему налоговое уведомление не придет.

— Что делать налогоплательщикам, не получившим налоговых уведомлений? Расскажите пошагово.

— Если вы никогда не заводили «личного кабинета», прежде всего надо обратиться в свое почтовое отделение.

Налоговые уведомления направляются по почте заказными письмами — возможно, вы не получили уведомления на заказное письмо из налоговой инспекции и оно там до сих пор лежит невостребованное.

Если на почте письма не будет, обращайтесь в налоговую инспекцию — там вам распечатают налоговое уведомление и платежные квитанции.

— А если у меня был «личный кабинет»?

— С 2016 года таким лицам налоговые уведомления по почте на бумажном носителе не направляются, налоговые уведомления и платежные квитанции приходят в электронном виде.

Если вы забыли пароль для входа в «личный кабинет» или не можете воспользоваться компьютером (и не направляли уведомления об отказе в получении документов в электронном виде!), вам тоже надо обратиться в инспекцию за распечаткой налогового уведомления.

В той же инспекции, где вы получали первоначальный, утраченный вами пароль, вы можете получить повторный. А если не планируете пользоваться «личным кабинетом» в дальнейшем, можете заявить о блокировке вашего сервиса.

Если в уведомлении — не все объекты

— Что делать, если в налоговом уведомлении указаны не все объекты налогообложения?

— С 1 января 2015 года у физических лиц появилась обязанность сообщать в налоговый орган о не указанных в налоговом уведомлении объектах налогообложения (недвижимости, земельных участках, транспортных единицах) — если за весь период владения ими налогоплательщик никогда не получал на них уведомлений и не платил налоги. Это сообщение по установленной форме с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо направить в инспекцию до 31 декабря 2016 года (или принести лично). Начиная с 1 января 2017 года за умолчание о таких объектах будут брать штраф в 20% от неуплаченной суммы налога и налог за последние три года. В случае пользования «личным кабинетом» сообщение формируется в электронном виде с приложением отсканированных свидетельств собственности.

— А если в уведомлении не указан льготный объект — или объект, который ранее указывали в прошлых налоговых уведомлениях?

— По ранее указанным объектам закон не обязывает, но лучше сообщить обо всех неуказанных, потому что бывают ошибки в уведомлениях, да и льготные объекты (если они наличествуют наряду с другими, не льготными) тоже должны быть указаны в налоговом уведомлении с указанием льготы в процентах, рублях и отсутствии начисления (или частичного начисления) по налогу. Мы в таких случаях обращаемся в Росреестр, он дает подтверждение права собственности, мы делаем заявку на пересчет, и информация в базе обновляется…

— Но налогоплательщик уже не получит налогового уведомления на дополнительно выявленные объекты в этом году за прошлый?

— Почему? После пересчета суммы налогов новое уведомление может быть направлено налогоплательщику позже положенного срока, но тогда и срок уплаты налога сдвинется на месяц — это будет указано в самом уведомлении. Второй вариант — налог будет учтен в следующем году, то есть по неучтенному ранее объекту налог начислят за два года, но пени не будет. Тогда срок уплаты наступит 1 декабря 2017 года (за 2016-й и 2015-й).

— Если налогоплательщик, имеющий объекты налогообложения, не получил налогового уведомления, пришел к вам, а за ним ничего не числится и в базе данных?

— Мы примем от него заявление, копии правоустанавливающих документов на его объекты налогообложения, направим запрос в Росреестр, сделаем заявку на расчет — и уведомление придет, возможно — на следующий год. Сейчас мы работаем с организациями. Раздаем листовки, чтобы разместили на входе — напомнить людям о наступающем сроке уплаты имущественных налогов. Обращаемся в бухгалтерии предприятий и организаций, чтобы собирали фамилии граждан, не получивших уведомления, отрабатываем их пофамильно, плательщики получают налоговые уведомления либо на работе, либо в инспекции. Был организован сбор информации в администрации — по бюджетникам и постоянно работает сотрудник в МФЦ — для всех посетителей.

О ставках и льготах

— Расскажите о ставках налогов — они привязаны к общей инвентаризационной стоимости объектов или зависят от вида объекта?

При исчислении налогов на имущество физических лиц за 2015 год налоговая база в отношении каждого объекта определяется как его инвентаризационная стоимость (на основании последних данных 2013 года) с учетом коэффициента-дефлятора (1,147). Налоговые ставки назначают местные власти. Решением Железногорской Думы от 2014 года приняты дифференциированые ставки — они привязаны к суммарной инвентаризационной стоимости (с учетом коэффициента-дефлятора) по жилью — отдельно (дома, квартиры, доли в них), по остальным объектам отдельно — (гаражи, машиноместа, хозпостройки). Это касается объектов, расположенных в Железногорске. Другие муниципальные образования (в том числе сельсоветы) принимают свои налоговые ставки. В Дмитриеве, например, такой дифференциации нет — суммарную инвентаризационную стоимость считают по всем налогооблагаемым объектам в общей сумме. Важный момент — льготные объекты из расчета НЕ ВЫКИДЫВАЮТ. Еще — в Курской области последний год действует расчет налогов по инвентаризационной стоимости, а начиная с 2017-го (налог за 2016-й) будут считать по кадастровой стоимости, там другой принцип расчета. Поэтому если у вас объекты в разных регионах (и даже разных муниципальных образованиях), то в каждом свой подход.

Ольга Гнездилова, начальник межрайонной инспекции №3 ФНС России по Курской области.

— Но одну льготу дают по каждому виду объектов?
— Да, льгота идет на один объект из нескольких квартир, один объект из нескольких домов, один гараж и др. Эти льготные объекты выбирает сам налогоплательщик. Но если он не уведомил налоговый орган о своем выборе, льгота дается на максимально дорогие объекты — то есть, самые выгодные для налогоплательщика.

Например, у налогоплательщика-пенсионера на территории Железногорска две квартиры с инвентаризационной стоимостью 500 тыс.руб. и 200 тыс.руб и гараж в 150 тыс.руб. Для определения суммарной инвентаризационной стоимости суммируются квартиры (500+200=700 тыс.руб.).

Налоговая ставка на жилые помещения по решению Думы для суммарной стоимости от 500 тыс. до миллиона руб. составит 0,4%. Расчет налогов на квартиры: 500тыс.рубх0,4%=2000 руб., 200 тыс.руб.х0,4%=800 руб.

Ввиду пенсионной льготы по более дорогому объекту предоставят льготу и вместо 2800 начислят 800 руб. Отдельно определяется инвентаризационная стоимость по гаражу. Для гаражей ставка до 300 тыс.руб составит 0,1%, налог — 150 рублей.

Но поскольку это единственный объект по видам «гаражи», будет льгота в 100%. То есть, всего к уплате будет 800 рублей.

— Люди жалуются и на отсутствие льгот…
— Надо не забывать, что льгота носит заявительный характер.

Есть льготы бессрочные — пенсионеры, проживающие в зоне ЧАЭС — один раз написал заявление, приложил копию подтверждающего документа — и все, этого достаточно на все оставшиеся годы.

А есть льготы срочные — например, инвалидность, которую могут снять и ее надо подтверждать. Не подтвердил группу (1-ю или 2-ю) — в новом году льготу потерял. — А есть ли льготы у предпринимателей по налогу на имущество физических лиц?

— Да. В соответствии с действующим законодательством (ст.ст. 346.11, 346.26, 346.26.

1 НК РФ) предприниматели, которые платят налог по упрощенной системе налогообложения (УСН) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД), или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), освобождаются от налога на имущество физических лиц, используемое в предпринимательской деятельности (например, у ИП в собственности магазин, и он платит налог на вмененный доход, — тогда налог на имущество за этот магазин он не платит). Но надо учесть, что для получения данной льготы, необходимо ОБРАТИТЬСЯ С ЗАЯВЛЕНИЕМ в налоговый орган и предоставить документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности (декларация по доходам от нее не должна быть нулевой!).

О дачах, сараях, жалобах
—
Что с дачными домиками? Неужели их отнесли к налогооблагаемым объектам?

— Да, с 1 января 2015 года в соответствии с п.2 ст.

401 НК РФ, жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного дачного хозяйства, огородничества, садоводства, ИЖС (индивидуального жилого строительства) — относятся к жилым домам.

— А сараи для скота и инструмента?

— Хозпостройки на вышеупомянутых земельных участках также являются объектами налогообложения, но по п.4 ст.407 НК РФ на них распространяется льгота, если каждый не превышает площадь в 50 кв.м.

— Много жалоб на высокую кадастровую оценку — пока еще земельных участков.

В чем дело?

— В соответствии с Законом №135-ФЗ государственная кадастровая оценка проводится Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии — по решению исполнительной региональной власти.

Не реже одного раза в пять лет и не чаще раза в три года. Последняя в Курской области была в 2015 году. Это не входит в компетенцию налоговых органов, являясь компетенцией Росреестра. Есть прецеденты оспаривания кадастровой стоимости земельных участков.

— Расскажите про ответственность за неуплату налогов.

— Согласно ст.

75 НК, после наступления срока оплаты налога, начисляется пеня — по 1/ 300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки, потом выставляем требование, потом по судебному приказу взыскание налога и пени передается судебным приставам, они накладывают арест на банковские счета и имущество, ограничивают выезд не уплатившего налоги гражданина за границу…

— Много жалоб на ошибки в налоговых уведомлениях
— Надо разбираться индивидуально, налогоплательщику лучше посетить инспекцию.

Записала Любовь Имекина, «Эхо недели». Фото предоставлено МИ№3 ФНС по Курской области.

Источник: https://www.echonedeli.ru/node/31199