Скорректируют декларацию по косвенным налогам — все о налогах

Декларация по косвенным налогам 2018 пример заполнения

Косвенные налоги уплачивают импортеры товаров из стран — участников ЕАЭС. Понятие косвенных налогов включает в себя НДС и акцизы. По импортным операциям налогоплательщики обязаны отчитываться путем сдачи декларации по косвенным налогам. Когда сдавать «импортную» отчетность, как заполнить декларацию, расскажем ниже.

Ндс при импорте товаров

Если импортируемый товар из стран ЕАЭС облагается НДС, то применяются ставки НДС, действующие и для товара российского производства. То есть уплата косвенных налогов (НДС) при импорте из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС осуществляется по ставкам 10 % и 18 %.

НДС платят все импортеры, даже упрощенцы.

Если ввоз товаров осуществляется нерегулярно, декларация сдается только за тот месяц, в котором был осуществлен импорт.

Декларация по косвенным налогам 2018: сроки сдачи

Сроки отчетности по косвенным налогам зафиксированы в п. 20 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014.

Данный протокол говорит, что сдавать декларацию нужно до 20-го числа месяца, наступающего за отчетным. При этом под отчетным месяцем следует понимать:

• месяц оприходования импортированных товаров;
• месяц, в котором нужно заплатить лизинговый платеж согласно условиям договора.

Помимо декларации налогоплательщики обязаны представить ряд документов. В Договоре о ЕАЭС зафиксировано восемь видов таких документов (п. 20).

Как заполнить декларацию

Декларация по косвенным налогам включает стандартный титульный лист и три раздела.

Первый раздел собирает информацию об НДС по импортируемым товарам. Разделы 2 и 3 содержат информацию об акцизах и заполняются только при необходимости. То есть если акцизы компания не платит, сдать нужно только титульный лист и раздел 1.

Раздел 1 содержит суммы НДС к уплате. При этом весь НДС делится в зависимости от вида товаров. Для отражения общей суммы налога предназначена строка 030. Строки 031–035 — это расшифровка строки 030. Так, строка 032 отражает налог по продуктам переработки давальческого сырья, а строка 035 — налог с товаров, ввезенных в РФ по договору лизинга.

Существуют и такие импортные товары, которые не облагаются НДС (гл. 21 НК РФ), — их следует отразить в строке 040 раздела 1.

Раздел 2 фиксирует информацию обо всех подакцизных товарах, кроме этилового спирта различного происхождения. Акцизы так же, как и НДС, отражаются по видам подакцизных товаров. Также в данном разделе по каждому виду товаров указывается страна, из которой доставлен товар.

При заполнении второго раздела потребуется учесть ряд нюансов. Все особенности подробно изложены в Порядке заполнения декларации.

Раздел 3 отражает информацию о спирте.

Коды видов подакцизных товаров содержатся в приложениях к порядку заполнения декларации.

Пример заполнения. ООО «Сила» прошло все таможенные процедуры и импортировало товар из Казахстана. НДС по импорту составил 56 000 рублей. Эту сумму нужно уплатить в бюджет. Товар принят к учету ООО «Сила» 17.05.2018.

Значит, декларацию ООО «Сила» должно сдать до 20.06.2018. Бухгалтер компании заполнил титульный лист и раздел 1. Налоговым периодом считается май, ему соответствует код 05, который следует указать в предназначенной для этого ячейке.

Компания сдает декларацию в составе титульного листа и раздела 1.

Скачать пример заполнения декларации

Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС вовремя и без ошибок с Контур.Экстерном.

Для вас 3 месяца сервиса бесплатно!

Попробовать

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/kosvennyj-nalog

Корректировка декларации по ввозу НДС

ООО применяет УСН и закупило в Белоруссии флакон для косметической продукции. Вся партия флакона была оплачена общей суммой. Флакон был отгружен частично, а счет-фактура оформлена на всю сумму сделки. Организация оплатила НДС и подала НД на всю сумму сделки.

При получении второй части заказа, организация ошибочно подала НД по НДС на остаток суммы. Налоговая декларация по косвенным налогам содержит один раздел «Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая оплате в бюджет в отношении товаров импортированных на территорию РФ с территории государств-членов таможенного союза».

Как подать корректировку к этой декларации? Нулевые или минусовые показатели программа не принимает.

В данном случае организации следует подать корректировку по первой декларации по НДС.

Формы налоговой отчетности при ввозе товаров из стран Таможенного союза, а также порядок их представления должны быть утверждены ФНС России по согласованию с Минфином России (п. 7 ст. 80 НК РФ).

До принятия новых документов действуют прежние правила оформления налоговой отчетности (п. 14 ст. 10 Закона от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ).

В настоящее время при составлении специальной декларации следует руководствоваться формой и порядком, которые были утверждены приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н.

В документе сказано, что при представлении в налоговый орган первичной декларации по показателю «Номер корректировки» проставляется «0—«, при представлении уточненной декларации — указывается «номер корректировки», отражающий, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган (например, «1—«, «2—» и т.д.)

Составлять и сдавать специальную декларацию по косвенным налогам нужно ежемесячно за месяц, в котором организация приняла импортированные товары на учет. Об этом сказано в пункте 20 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе и пункте 1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н.

Таким образом, первичная декларация была предоставлена Вами с завешенными значениями. Ее следует откорректировать, поставив нужные суммы по операциям.

Обоснование
 

Из рекомендации

Как составить и сдать декларацию по НДС при ввозе товаров из стран – участниц Таможенного союза

Как составить и сдать декларацию по НДС при ввозе товаров из стран – участниц Таможенного союза

Ввоз в Россию товаров из-за рубежа является объектом обложения НДС (подп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). Сумма налога, фактически уплаченная при ввозе импортных товаров, принимается к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ).

При ввозе товаров с территории стран – участниц Таможенного союза уплату и вычет НДС контролируют налоговые инспекции (п. 13 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе).

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по товарам, импортированным из стран – участниц Таможенного союза, отражается в специальной декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам).

Форма декларации

Формы налоговой отчетности, а также порядок их представления должны быть утверждены ФНС России по согласованию с Минфином России (п. 7 ст. 80 НК РФ).

До принятия новых документов действуют прежние правила оформления налоговой отчетности (п. 14 ст. 10 Закона от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ).

В настоящее время при составлении специальной декларации следует руководствоваться формой и порядком, которые были утверждены приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н.

Периодичность и сроки сдачи

Составлять и сдавать специальную декларацию по косвенным налогам нужно ежемесячно:

Об этом сказано в пункте 20 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе и пункте 1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н.

Положения статьи 163 Налогового кодекса РФ, где сказано, что налоговым периодом по НДС является квартал, в данном случае не применяются.

Это объясняется тем, что международные договоры по вопросам налогообложения имеют приоритет над налоговым законодательством России (ст. 7 НК РФ). Договор о Евразийском экономическом союзе относится к таким договорам.

Требования, предусмотренные этим договором, обязательны для всех российских организаций.

Сдать декларацию нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором организация приняла к учету товары, ввезенные из стран – участниц Таможенного союза. К этому же сроку сумма НДС по ввезенным товарам должна быть перечислена в бюджет.

Если организация ввозит в Россию предметы лизинга (по договору, который предусматривает переход права собственности на них к лизингополучателю), декларацию нужно подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок платежа, предусмотренный договором лизинга.

Такой порядок предусмотрен пунктом 20 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе и пунктом 1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н.

Одновременно с декларацией в инспекцию нужно подать пакет документов, который предусмотрен пунктом 20 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе.

Последний срок подачи декларации и пакета документов может приходиться на нерабочий день. В этом случае сдайте их в первый следующий за ним рабочий день (п. 5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н).

Ситуация: нужно ли составлять и сдавать специальную декларацию по косвенным налогам. Организация, применяющая специальный налоговый режим, ввозит в Россию товары из государства, которое входит в Таможенный союз

Да, нужно.

Международные договоры по вопросам налогообложения имеют приоритет над налоговым законодательством России (ст. 7 НК РФ). Договор о Евразийском экономическом союзе относится к таким договорам.

Следовательно, требования, предусмотренные приложением 18 к договору о Евразийском экономическом союзе, обязательны для всех российских организаций, которые участвуют в экспортно-импортных операциях с партнерами из стран – участниц Таможенного союза.

Плательщиками НДС по таким операциям признаются любые организации, в том числе и применяющие специальные налоговые режимы (п. 13 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе, п. 1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н).

При импорте товаров они обязаны рассчитать сумму НДС, перечислить ее в бюджет и сдать специальную налоговую декларацию, приложив к ней все необходимые документы.

Об этом сказано в пункте 20 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе и пункте 1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н.

Источник: https://www.26-2.ru/qa/245331-korrektirovka-deklaratsii-po-vvozu-nds

Правила подачи декларации по косвенным налогам

Декларация по косвенным налогам необходима при провозе товаров через границу нашей страны. При её формировании необходимо учитывать ряд особенностей. Среди них можно выделить специфику составления и сроки сдачи в налоговые представительства.

Не все располагают подобной информацией. Образец заполнения и инструкция к нему находится в открытом доступе в интернете.

Основные требования и порядок выплат регулируют обособленные международные договоренности. Они имеют приоритет для налогового кодекса.

Главные детали оформления документа

Декларация по косвенным налогам в 2018 году имеет ряд общих правил при составлении:

• В документе должна быть предусмотрена сквозная нумерация. Начальной точкой проставления порядковых номеров является титульный лист. Итоговое количество разделов не влияет на это.
• Любые числовые значение проставляются в поля декларации слева направо.
• В пустое пространство полей необходимо вписать ноль или прочерк.
• Текстовые пояснения следует заполнять прописными буквами. Показатели стоимости записываются в целых рублях.
• Недопустимо корректировать значения, внесенные в декларацию. Они исправляются шариковой ручкой. Их правильность подтверждает подпись налогоплательщика.
• Недопустимо скреплять листы теми средствами, которые способны повредить их.

Днем предоставления документации в налоговые органы являются следующие даты:

• День, в которые владелец организации или его официальный представитель предоставляют необходимые сведения в налоговую.
• День отправления данных при помощи заказного письменного сообщения. Опись помещается во вложение.
• День передачи по средствам канала телекоммуникации. Необходимо подтверждение данного типа отправки.

Бланк декларации по косвенным налогам:

Общие положения

Среди наиболее важных положений следует выделить следующие факторы. Новая форма декларации начала действовать с июля десятого года. Приказ министерства финансов 07.07.2010 №69Н подтверждает это. Срок предоставления — раньше двадцатого числа месяца, следующего за месяцем, в котором принимались на учет ввозимые продукты.

Материалы для заполнения документа при ввозе продукции из государств, входящих в таможенный союз:

• Приказ финансового министерства №69;
• справочная информация;
• пособие по НДС;
• статьи «Годовые налоговые отчеты» за 2018 и 2018 год;
• нюансы заполнения документов при импорте вещей из Армении, Белоруссии, а также Казахстана.

Кто и когда должен сдавать

Во избежание проблем необходимо знать, кто сдает декларацию. Её составлением и сдачей занимается та организация, которая импортировала товары на российские предприятия.

Отчетным месяцем считается тот, в котором прибывшие средства были оприходованы компанией-потребителем, и срок наступления уплаты лизинга.

Он предусматривается в договоре, также там находится описание перехода права собственности.

Срок сдачи декларации не позже двадцатого числа месяца, следующего за периодом принятия товаров, при ввозе товаров из республики Беларусь и из Казахстана.

Если же в сделке фигурируют предметы лизинга, то вся документация сдается не позже двадцатого числа месяца, следующего за тем, в котором наступил срок платы.

Нюансы заполнения декларации по косвенным налогам

При заполнении документа необходимо соблюдать ряд особенностей.

Пример заполнения сможет продемонстрировать их более детально:

• ИНН, КПП и порядковые номера страниц указываются автоматически. Данные берутся из карты регистрации в системе бухгалтерского и складского учета.
• В графе Код по ОКАТО до того, как новая форма была подтверждена, необходимо вписать ОКТМО. Его можно найти в соответствующем классификаторе.
• Код бюджетной классификации пишется при заполнении каждого раздела. По ним зачисляются суммы акцизов и НДС. Его можно найти, выбрав КБК по тождественному налогу.

Дополнительные советы

Осуществлять сдачу декларации можно несколькими способами. Наиболее импонирующим является электронный вариант. Но также распространен и печатный.

Второй вариант чаще используется меньшими конторами. Его необходимо предоставлять в виде утвержденной формы, которая ориентирована на компьютер. Декларация заполняется вручную или печатается на принтере. В данном случае не допускается корректировка записей и двусторонняя печать.

Иногда бывает проблематично правильно определить налоговую базу.

При оформлении товаров, которые облагаются акцизами, её формируют следующие статьи:

• расчетная величина стоимости товаров, которые реализовались в допустимый срок;
• объем проданной продукции в натуральном виде;
• комбинированная величина налога, собирающаяся из фиксированных процентов.

В прочих ситуациях налоговая база формируется на основе стоимостных показателей импортированной продукции. Если товар является результатом выполнения договорных обязательств, то стоимостью признаются затраты на всю сделку. Отдельные расходы способны увеличить налоговую базу.

Сопроводительные документы

При подаче декларации в налоговые органы необходимо приложить определенные документы.

В ИФНС, которая находится по месту регистрации предприятия, предоставляется следующее:

Декларация по косвенным налогам	Специфическая форма, основной целью которой является предоставление сведений о ввозе товаров из государств — членов таможенного союза. В типовом формате.Скачать образец формы декларации по косвенным налогам
Заявления об уплате косвенных налогов и импорте товаров	Также предусмотрен типовой формат. Он действует от 11.12.2009.Скачать образец заявления об уплате косвенных налогов и импорте товаров
Сопроводительные документы	Они подтверждают факт приобретения и ввоза продукции. К ним относятся накладные, счета-фактуры, основной договор, подтверждения от транспортных организаций и передаточные акты. Рекомендуется предоставлять копии вышеуказанных бумаг. Перед сдачей их следует заверить.
Платежный банк	Он должен засвидетельствовать факт отправления налога на добавленную стоимость.

Все вышеупомянутые документы предоставляются в тот день, в который была произведена уплата рассматриваемого налога.

Правила и содержание бумаги

Данная документация должна состоять из нескольких страниц.

Таковыми являются:

• титульный лист;
• первый раздел, именуемый «Величина НДС, который необходимо уплатить государству в отношении тех товаров, которые были ввезены на территорию России»;
• второй раздел, который называется «Величина акциза, касающаяся облагаемых товаров, который следует уплачивать в бюджет Российской Федерации;
• приложение — оно содержит данные о вычислении налоговой базы по разновидностям облагаемого акцизами товара.

Первый лист и раздел необходимо заполнять тем плательщикам, которые принимали ввезенный товар на учет. Второй раздел необходимо предоставить, если операции, совершенные налогоплательщиком, были совершены в отчетный период. Также необходимо придерживаться ряда общепринятых правил.

Пошаговая инструкция для 1С

С 2018 года заявление об импорте товаров имеет новую форму, отличную от других. Будет рассмотрен образец заполнения документации в 1С 8.3.

Для успешного составления декларации рекомендуется придерживаться хронологической последовательности действий, указанных ниже:

1. Обозначить настройки, которые будут функционировать при учете операций по ввозимым товарам.
2. Настраивается учетная политика.
3. Настраиваются основные параметры учета операций.
4. Определяется направленность функционала программы.
5. Вносятся сведения о контрагентах в справочники.
6. Заполняется справочная информация о номенклатуре.
7. Вводятся настройки для операций, суть которых в поступлении продукции, ввозимой из других стран.
8. Создается документ о поступлении товаров из стран таможенного союза.
9. Заполняется заявление об импорте товаров и выплате косвенных налогов.
10. Формируется окончательный внешний вид декларации.

Придерживаясь данных рекомендаций можно оградить себя от нежелательных ошибок при составлении документа. Лишние расходы не потребуются.

Если подать декларация не вовремя, то это будет признано правонарушением действующего законодательства. За это предусматривается административная и налоговая ответственность

Источник: https://buhuchetpro.ru/deklaracija-po-kosvennym-nalogam/

Декларация по косвенным налогам 2018: заполнение, сроки сдачи, кто сдает — Контур.Бухгалтерия

Декларация по косвенным налогам составляется российскими организациями-импортёрами товаров из государств ЕАЭС. С 2018 года ФНС утвердила новую форму декларации. В статье расскажем, кто сдает декларацию, какова процедура её заполнения и какие сроки определены для подачи.

Кто сдает декларацию по косвенным налогам

Отечественные компании, которые импортируют товары из Белоруссии, Армении, Киргизии и Казахстана, должны подавать декларацию по косвенным налогам — НДС и акцизам.

Форма организации и режим налогообложения не имеют значения, организации на УСН и других спецрежимах тоже уплачивают НДС при ввозе товара.

Заплатить налог нужно, даже если ваш партнер не является членом ЕАЭС, но товары импортируются из стран Союза.

Если на протяжении месяца вы не ввозили товары и не оплачивали лизинговые платежи, не нужно составлять декларацию. Заполняйте декларацию за месяц, в котором:

• приняли импортные товары на учет;
• настало время лизингового платежа.

Декларация по косвенным налогам 2018, нововведения

Форму декларации обновили в 2018 году. Теперь применяйте новую форму, которую утвердила ФНС Приказом от 27.09.2017 г. N СА-7-3/765@. Приказ предусматривает отправление декларации в электронном виде и разъясняет порядок её заполнения. В новой декларации есть изменения:

• с титульного листа убрали поле для кода ОКВЭД и добавили поле для кода по форме реорганизации;
• второй раздел дополнили расчетом суммы акциза по подакцизным товарам, кроме этилового спирта;
• ввели третий раздел для расчета суммы акциза к уплате при ввозе этилового спирта;
• коды ОКАТО на всех страницах заменили на ОКТМО и изменили штрих-коды.

Заполнение декларации по косвенным налогам

Декларация объединяет в себе платежи по налогу на добавленную стоимость и акцизам. Она включает 4 листа — титульник и 3 раздела.

Титульный лист и первый раздел заполняют все налогоплательщики, принявшие импортные товары. Второй и третий — только те плательщики налога, которые ввозят подакцизные товары и имеют соответствующие показатели.

Третий раздел нужен для расчета сумм акциза по товарам с содержанием этилового спирта.

Титульный лист

• Укажите ИНН и КПП организации;
• если подаете первичку, ставьте номер корректировки — 0, для уточненной декларации — 1,2 и далее;
• налоговый период — месяц, поэтому в соответствующем поле укажите номер месяца «06» — для июня, «07» — для июля и т.д.;
• заполните поле «предоставляется в налоговый орган»  соответствующим кодом, а если подаете декларацию по месту учета — заполните поле «по месту нахождения», указав код 400.

Первый раздел

В верхней части укажите ИНН, КПП и номер страницы. Далее, в соответствующих строках укажите код ОКТМО и КБК платежа, а в строку 030 впишите сумму НДС к уплате.

Пример. ООО «Париж» приобрело в Казахстане оборудование стоимостью 45 000 рублей и товары для переработки на 4000 рублей.

• Строка 032: 4 000 * 18% = 720 рублей
• Строка 031: 45 000* 18% = 8 100 рублей
• Строка 030: 8 100 + 720 = 8 820 рублей.

Строка 030 рассчитывается как сумма строк 031-035 первого раздела. Соответственно, если вы оплатили товары, являющиеся результатами работ, выплатили товарные кредиты или лизинговые платежи — учитывайте эти расходы при расчете общей суммы налога по строке 030. Стоимость товаров, освобожденных от НДС по ст. 150 НК РФ и ввезенных из стран ЕАЭС, отражается в строке 040.

Второй раздел

Во втором разделе, заполнение строк 010, 020 и 030 аналогично первому. В строке 040 укажите код страны, его можно найти в ОКСМ: код Армении — 051, Казахстана — 398, Белоруссии — 112, Киргизии — 417.

В расчете суммы акциза по каждому товару укажите:

• код вида товара и код единицы измерения;
• если приобрели мотоцикл или авто, укажите в столбце мощность двигателя, а для товаров с этиловым спиртом — его содержание;
• объем/количество товара и налоговую базу;
• в строке 050 — сумму акциза по данному товару.

Третий раздел

Строки 010-040 заполните аналогично второму разделу.  Далее укажите:

• код вида спирта можно посмотреть в Приложении №5 к порядку заполнения декларации, установленному Приказом ФНС № СА-7-3/765@.
• код вида подакцизного товара, для производства которого будет использован завезенный этиловый спирт. Если производимая продукция не подакцизный товар, поставьте в графе прочерк.
• код признака применения ставки акциза на спирт указан в Приложении №6 к порядку заполнения декларации, установленному Приказом ФНС № СА-7-3/765@.
• налоговую базу в литрах.

В строку 050 внесите сумму акциза в рублях, а в строке 060 укажите номер извещения об уплате авансового платежа или освобождения от него.

Как сдать декларацию по косвенным налогам в 2018

Отчетный период составляет 1 месяц, поэтому если вы ввозили товары из стран членов ЕАЭС в течение месяца, на следующий месяц заполните и подайте декларацию. Форму нужно подать до 20 числа месяца, следующего за тем, как импортный товар был принят к учету. Если компания ввозит товары, являющиеся предметом лизинга, то декларацию подают в месяце, следующим за лизинговым платежом.

Декларацию подавайте в налоговую по месту учета. Это можно сделать лично, отправить по почте или через ТКС. Если вы решили отнести декларацию самостоятельно, датой представления будет день, когда вы принесли документ в налоговую. При отправке по почте или ТКС день представления совпадает с днем отправки.

Вместе с декларацией налогоплательщику нужно подать пакет документов. Их можно представить в виде заверенных копий с печатью, кроме заявлений на ввоз и уплату налогов. Пакет включает:

• заявление на ввоз товаров;
• заявление об уплате налогов;
• банковскую выписку, подтверждающую уплату налогов;
• транспортные документы, счета-фактуры и товаросопроводительную документацию;
• договор на приобретение импортных товаров;
• договор поручения, комиссии или агентский.

Оформление счетов-фактур, товарных или товаросопроводительных документов может быть не предусмотрено законодательством контрагента, тогда налоговики не могут их с вас требовать.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/486-deklaraciya-po-kosvennym-nalogam

Налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров 2018

Закупка товара за границей: НДС и — таможенное оформление

Для того, чтобы рассчитать НДС к уплате, нужно определить налоговую базу и налоговую ставку. Налоговая база для уплаты НДС складывается из таможенной стоимости ввозимого товара (о ней мы писали в первой части нашей статьи), суммы ввозной таможенной пошлины, суммы акциза.

Потом все это умножается на ставку (0, 10 или 18%) Сопоставьте этот код с перечнями Правительства РФ, в котором перечисленные товары облагаются по ставке 10%. Всего существует 4 перечня, в которых продовольственные товары, товары для детей, медицинские товары и книги по образованию, науке, культуре. Вам нужно заплатить НДС до выпуска товаров из-под таможенной процедуры.

Импорт товаров из Таможенного союза: НДС и акцизы в 2018 году

Все косвенные налоги при импорте товаров взимают налоговые органы. Исключение делается для акцизов по маркируемым товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации из Республики Казахстан и Республики Беларусь. Их взимают таможенные службы России.

Если компания применяет специальные налоговые режимы (упрощенка, ЕСХН, вмененка или патент) и освобождена от обязанностей налогоплательщика НДС (по ст. 145 и 145.1 НК РФ), при ввозе товаров она все равно уплачивает косвенные налоги. Кроме того, компания считается налоговым агентом по НДС при приобретении работ, услуг, реализованных на территории РФ.

Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст.

195 НК РФ, (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющих сертификат (свидетельство) эксплуатанта) Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп.

Кбк по ндс 2018

Размер пени за каждый день равен 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, умноженной на сумму неуплаченного налога.

Для уплаты пеней по НДС КБК такие:

1. пени по импорту из Белоруссии или стран ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 2100 110;
2. пени по импорту из других стран — 153 1 04 01000 01 2100 110.
3. пени по налогу от продаж в России — 182 1 03 01000 01 2100 110;

Штраф выписывают однократно при грубом нарушении сроков уплаты налога. Если вам предъявили штраф за неуплату, то сумма переводится на следующие КБК:

1. штраф при импорте из других стран — 153 1 04 01000 3000 110
2. при продажах в России — 182 1 03 01000 01 3000 110
3. штраф при неуплате налога по импорту из Белоруссии или стран ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 3000 110

Заметьте, что при уплате пеней и штрафов в КБК изменяются цифры в предпоследнем блоке.

Источник: https://admpravokumskoe.ru/nalogovaja-deklaracija-po-kosvennym-nalogam-pri-importe-tovarov-2017-87881/

Новая декларация по косвенным налогам 2017 года при импорте товаров в 2018 году

Импортёрам товаров из стран-участников ЕАЭС с 2018 года придётся заполнять новую форму декларации по косвенным налогам. В 2017 году её утвердила ФНС России. Рассказываем о новом бланке, сроках сдачи этого отчёта и с какого периода он начинает действовать.

Импорт из ЕАЭС

Напомним, что аббревиатура ЕАЭС официально обозначает Евразийский экономический союз, который объединил в себе несколько стран постсоветского пространства. На 2018 год в ЕАЭС состоят 5 государств-членов:

• Армения;
• Белоруссия;
• Казахстан;
• Киргизия;
• Россия.

В рамках базового Договора о ЕАЭС действует Протокол, который регламентирует взимание косвенных налогов и механизм контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (ратиф. Законом от 03.10.

2014 № 279-ФЗ). Его пункт 20 говорит о том, что плательщик (организация или ИП) должен представить в ИФНС соответствующую декларацию. Её форму устанавливает полномочный орган государства, куда идёт импорт (в т. ч. в рамках лизинга).

Например, при импорте из Белоруссии декларацию заполняют по форме, утверждённой Налоговой службой России.

Новый бланк декларации

Действующая форма декларации по косвенным налогам с 2017 года закреплена приказом ФНС России от 27 сентября 2017 года № СА-7-3/765. Отметим, что он действует уже с 20 декабря 2017 года.

Названный приказ также определяет электронный формат отправки декларации, а также порядок заполнения. Например, учтено, что организация может не иметь печать.

В общем случае декларация косвенных налогов при импорте товара объединяет в себе 2 платежа:

• налог на добавленную стоимость;
• акциз.

Состоит новая декларация по косвенным налогам 2017 года всего из 4-х листов и 3-х разделов. Структура такова:

Титульный лист
Раздел 1	НДС к уплате по импортированным в РФ из стран ЕАЭС товарам
Раздел 2	Акциз к уплате по импортированным товарам, кроме этилового спирта из всех видов сырья (в т. ч. денатурата, спирта-сырца, винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового дистиллятов).Раздел 2 включает расчёт суммы акциза.
Раздел 3	Акциз к уплате при импорте этилового спирта из всех видов сырья (в т. ч. денатурата, спирта-сырца, винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового дистиллятов).В Разделе 3 показывают объем импортированного в налоговом периоде спирта.

Учтите, что пример заполнения декларация по косвенным налогам 2017 года будет верным и без включения в неё Разделов 2 и 3. Это когда не было операций с подакцизными товарами. Таким образом, титульный лист и Раздел 1 заполнять для сдачи необходимо всегда.

Что изменилось

Прежняя форма декларации по косвенным налогам – НДС и акцизам – при импорте товаров из стран Таможенного союза была утверждена приказом Минфина России от 07 июля 2010 года № 69н.

Назовём основные различия между новой формой декларации по косвенным налогам и прежним бланком:

На титульном листе новой формы: не нужно больше указывать код вида экономической деятельности; добавлена ячейка для указания кода формы реорганизации, кода ликвидации; новое поле для ИНН и КПП реорганизованной фирмы.

В строку 034 раздела 1 нужно, помимо прочего, вносить сумму налога, исчисленную в бюджет по товарообменному договору или бартерному контракту

Раздел 2 претерпел самые серьёзные изменения. По сути, в новом бланке он разбит на два: налоговики разделили ввоз этилового спирта от ввоза остальных товаров.Так, в Разделе 3 нужно приводить показатели и расчёты, касающиеся акциза на спирт. А в Разделе 2 – сведения об акцизах на остальные товары.

За какой период сдавать на новом бланке

Согласно пункту 20 упомянутого Протокола к Договору о ЕАЭС, сроки сдачи декларации по косвенным налогам 2017 года – до 20-го числа месяца, который идёт за месяцем принятия на учет импортированных товаров (либо срока платежа, предусмотренного лизингом).

Таким образом, отчитаться по косвенным налогам при импорте товаров из ЕАЭС по новой форме нужно уже за декабрь 2017 года. То есть крайний срок сдачи – 20 января 2018 года. Однако это будет выходной день – суббота. Поэтому действует правило переноса на ближайший рабочий день – понедельник 22 января 2018 года:

Также см. «Новый порядок уплаты НДС в 2018 году».

Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/nds/forma-deklaracii-po-kosvennym-naloga.html

Декларацию по косвенным налогам планируется скорректировать

ФНС России разработала проект приказа, в соответствии с которым форму, формат и порядок заполнения налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств-членов ЕАЭС предполагается актуализировать с учетом изменения законодательства. Так, в связи с отменой обязательности печати организаций в форме планируется отменить данный реквизит (Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. № 82-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части отмены обязательности печати хозяйственных обществ“). Кроме того, в декларацию, возможно, будут внесены показатели, предусмотренные в договоренностях о взаимной торговле между странами-членами ЕАЭС (Договор о ЕАЭС). Планируемый срок вступления нормативного акта в силу – июль 2017 года.

Изменения затронут налогоплательщиков, являющихся собственниками товаров, импортируемых на территорию РФ с территорий государств- членов ЕАЭС, включая налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения (Порядок взимания косвенных налогов при импорте).

Напомним, что в настоящее время в рамках ЕАЭС готовится Соглашение о механизме прослеживаемости товаров, в соответствии с которым каждая страна-член ЕАЭС должна будет раскрывать информацию о ввозимых на свою территорию из третьих стран товарах с помощью в том числе счетов-фактур и (или) иных документов, предусмотренных законодательством государств-членов ЕАЭС. Государства при этом будут обмениваться такого рода информацией (п. 2-3 ст. 5 Проекта соглашения об установлении механизма обеспечения прослеживаемости оборота товаров в государствах-членах ЕАЭС, утвержденного распоряжением Евразийского межправительственного совета от 12 августа 2016 г. № 14 “Об основных подходах к созданию механизма обеспечения прослеживаемости товаров в государствах – членах Евразийского экономического союза“).

В форме декларации в разделе НДС, возможно, появится показатель “Код вида товара, в соответствии с ТН ВЭД”. Данный показатель стал обязательным при заполнении счета-фактуры с 1 июля 2016 года (подп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ).

Добавим, что в декларации уже содержится показатель код вида в отношении подакцизных товаров (он проставляется в графе 040 раздела 2 “Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств – членов таможенного союза”).

Отметим, что действующие форма, формат и порядок заполнения налоговой декларации на уплаты косвенных налогов при импорте из стран-участников ЕАЭС были утверждены в 2010 году (приказ Минфина России от 7 июля 2010 г.

№ 69н “Об утверждении формы налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств-членов таможенного союза и Порядка ее заполнения“).

Источник: https://www.garant.ru/

Источник: https://xn—-8sbnladh8afclcebokbf8c.xn--p1ai/2016/11/03/deklaraciyu-po-kosvennym-nalogam-planiruetsya-skorrektirovat/

О сроке представления исправленного заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов из стран, входящих в таможенный союз

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

От 21 августа 2014 г. N АС-4-15/16657

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение по вопросу сроков представления исправленных заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов из стран, входящих в Таможенный союз, сообщает следующее.

Согласно пункту 8 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров от 11.12.

2009 (далее — Протокол по экспорту и импорту) налогоплательщик не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга), обязан представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию по форме, установленной законодательством государства — члена Таможенного союза, на территорию которого импортированы товары, в том числе по договору (контракту) лизинга. Одновременно с налоговой декларацией налогоплательщик представляет в налоговый орган документы, предусмотренные указанным пунктом Протокола, в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — Заявление) на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде.

Как указано в обращении, налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза представлена налогоплательщиком своевременно и налог на добавленную стоимость (далее — НДС) уплачен полностью.

Вместе с тем по результатам проверки правильности заполнения Заявления налоговым органом установлены ошибки и отказано в проставлении на Заявлении отметки налогового органа об уплате косвенных налогов (освобождении от налогообложения).

При этом вопрос представления в последующем Заявления, в котором налогоплательщик исправил установленные налоговым органом ошибки и сроки его представления, а также количество раз представления таких Заявлений нормами Протокола по экспорту и импорту и Протокола об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов Таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11.12.2009, не регламентирован.

В рассматриваемом случае представление налогоплательщиком Заявления, в котором устранены ошибки, установленные налоговым органом, по истечении трех лет после представления налоговой декларации, по которой НДС уплачен полностью и своевременно, не повлечет за собой изменения налоговых обязательств налогоплательщика.

Учитывая вышеизложенное, представление организацией уточненных Заявлений о ввозе товаров по истечении трех лет не является основанием для отказа в проставлении отметки налогового органа об уплате косвенных налогов (освобождения от налогообложения).

О сроке представления исправленного заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов из стран, входящих в таможенный союз

Источник: https://economic24.ru/o-sroke-predstavleniya-ispravlennogo-zayavleniya-o-vvoze-tovarov-i-uplate-kosvennyx-nalogov-iz-stran-vxodyashhix-v-tamozhennyj-soyuz/

Скорректирована форма декларации по косвенным налогам

Разработана новая форма заявления о предоставлении налоговой льготы на имущественные налоги физлиц А также порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

Готовятся изменения формы декларации по земельному налогу А также формата ее представления в электронном виде.

Готовятся изменения в форму декларации по налогу на прибыль организаций А также в формат ее представления и порядок заполнения.

Скорректирован формат требования о представлении пояснений к налоговой декларации по НДС Налоговые органы в электронной форме высылают данные требования налогоплательщику в ходе камеральной проверки.

Утверждена новая форма заявления на получение патента в электронной форме А также порядок ее заполнения и формат представления.

Готовятся изменения в электронную декларацию по акцизам на алкоголь Планируется скорректировать ее форму, формат и порядок заполнения.

Изменены форма, формат, порядок заполнения и представления в налоговый орган сообщения о наличии у граждан налогооблагаемых объектов имущества А также форма уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физлиц.

Готовятся изменения в форму расчета по страховым взносам А также в порядок его заполнения и формат представления.

Разъяснено, как следует заполнять новую форму декларации по налогу на имущество организаций С 2018 года меняются формы отчетности по данному налогу.

Квалифицированная электронная подпись требуется для счетов-фактур и отчетности Речь идет о представлении электронных расчетов и деклараций в налоговый орган.

Декларацию по форме 3-НДФЛ планируется скорректировать ФНС России подготовила соответствующий проект приказа.

Беспечность при заполнении декларации обошлась предпринимателям в 200 тысяч рублей Нарушения таможенного законодательства были выявлены Тверским таможенным постом (центром электронного декларирования) в ходе таможенного контроля. Как показала проверка, одна из компаний не задекларировала часть товара на сумму более 400 тысяч рубле…

Подходит срок представления расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года А также срок уплаты налога с доходов в виде больничных и отпусков, выплаченных налогоплательщикам в октябре 2017 года.

Утверждены новые формы документов, необходимых для регистрации и снятия с учета ККТ нового поколения Установлен порядок заполнения каждого документа, а также правила их направления и получения на бумажном носителе.

Обновлены контрольные соотношения показателей формы декларации по земельному налогу Это связано с корректировкой данной декларации.

Порядок работы с электронными обращениями граждан будет скорректирован

Разъяснено, в отношении каких объектов не требуется заполнять раздел 2.1 декларации по налогу на имущество организаций Речь идет о недвижимости, облагаемой налогом по среднегодовой стоимости.

Приведен пример заполнения расчета по страховым взносам при наличии обособленного подразделения В части представления сведений по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское страхование, а также социальное страхование на случай ВниМ.

В России вступили в силу новые правила получения водительских прав В РФ вступили в силу новые правила получения водительских прав после подписания соответствующего приказа МВД. Как сообщают российские СМИ, получить национальные и международные водительские права теперь можно через МФЦ за 15 дней. Кроме того, скоррек…

Ульяновские учреждения здравоохранения вводят электронные «больничные» В Ульяновском региональном отделении Фонда социального страхования продолжается работа по вопросам внедрения в учреждениях здравоохранения области электронного листка нетрудоспособности. На очередном семинаре с участием представителей предприятий все…

Неправильно заполненная декларация обошлась предпринимателям в 200 тысяч рублей Нарушения таможенного законодательства были выявлены Тверским таможенным постом в ходе таможенного контроля. В ходе проверки выяснилось, что одна из компаний не задекларировала часть товара на сумму более 400 тысяч рублей: светильники и детали мебел…

Минфин поддержал идею налога на AliExpress и Amazon Москва, 19 сентября — «Вести.Экономика». Налог на покупки, которые россияне совершают в зарубежных интернет-магазинах, должен быть интегрирован в систему самого магазина, нет необходимости отдельно декларировать покупку и проводить отдельный платеж, …

Андрей Егоров, Таможенный хаос и его перспективы Простой пример – заполнение таможенных деклараций на все группы товаров до сих пор(!) подается в бумажном виде. После чего бумаги могут благополучно потерять. А сообщить об этом недели через три…

Минздрав предложил ввести экологический налог на сигареты и запретить вейпы в кафе В новой редакции антитабачной концепции, разработанной Минздравом России, предлагается повышение акцизов на табачные изделия и электронные сигареты до европейского уровня, введение дополнительного экологического налога на сигареты и запрет на безнало…

Источник: https://newsoftheday.ru/n1skorrektirovana-forma-deklaracii-po-kosvennym-nalogam.html