Упрощенцам нужно платить налог на имущество с помещений в здании, даже если само здание в кадастровом перечне не упомянуто — все о налогах

Платят ли налог на имущество упрощенцы

Упрощенцам нужно платить налог на имущество с помещений в здании, даже если само здание в кадастровом перечне не упомянуто - все о налогах

Актуально на: 20 февраля 2017 г.

Организация, которая является плательщиком УСН, освобождается от уплаты большинства налогов с теми или иными исключениями. Однако налог на имущество при УСН некоторым организациям все-таки придется платить.

Налог на имущество при УСН с 2017 года

Применяя УСН, организация должна уплачивать налог на имущество в 2017 году по тем объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Для российских организаций к таким объектам относятся (п. 1 ст. 378.2 НК РФ):

административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания или фактически используемые для этих целей;

жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств.

Конкретный перечень из указанных выше объектов недвижимости (кроме жилых домов и жилых помещений) определяется соответствующим субъектом РФ и размещается на официальном сайте в Интернете.

Отчетный и налоговый период

Отчетным периодом по налогу на имущество для организаций на УСН являются 1-ый квартал, 2-ой квартал и 3-ий квартал календарного года, а налоговый период, как и для всех других плательщиков налога на имущество, — календарный год. При этом закон субъекта РФ может не устанавливать отчетные периоды (ст. 379 НК РФ).

Ставка по налогу на имущество при УСН

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ. В отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в 2017 г. ставка не может превышать 2% (п.1.1 ст.379 НК РФ).

Как рассчитать и уплатить налог на имущество при УСН?

За налоговый период налог рассчитывается следующим образом:

glavkniga.ru

Налог на имущество при УСН: платить или не платить?

Достаточно часто в последнее время возникает вопрос: «Платится ли налог на имущество при УСН?» К сожалению, на него приходится отвечать утвердительно. Ведь времена, когда «упрощенщики» были полностью освобождены от уплаты данного налога, давно ушли в прошлое. Разберемся, у каких организаций возникает такая обязанность в 2018 году.

Налог на имущество УСН в 2018 году: база налогообложения

Обязанность платить налог на имущество организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, была вменена Федеральным законом № 52-ФЗ от 02.04.2014. Именно он внес поправки в абзац первый пункта 2 статьи 346.

11, согласно которым «упрощенщики» должны уплачивать налог в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. При этом кадастровая стоимость должна быть определена по состоянию на 1 января текущего года (если на 1 января таких данных не было, то и налог платить не нужно).

Таким образом, объектом налогообложения в данном случае является все недвижимое имущество, имеющее кадастровую стоимость на начало налогового периода. Что же относится к такому имуществу?

Торговые и деловые центры, помещения в них.

Офисные и торговые помещения.

Рестораны, кафе, столовые — объекты общественного питания.

Объекты бытового обслуживания.

Однако не все так просто. Кроме кадастровой стоимости в отношении имущества должны быть выполнены еще три важных условия:

Объект недвижимости (здание, строение, сооружение или помещения в них) должен принадлежать организации-налогоплательщику на праве собственности или праве хозяйственного ведения.

Объект недвижимости должен быть учтен на балансе организации в составе основных средств (на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»).

Объект недвижимости должен быть включен в перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Источник: https://kam-merch.ru/platjat-li-nalog-na-imushhestvo-uproshhenc/

Как платить налог на имущество при УСН в 2017-2018 годах?

Налог на имущество — УСН 2017-2018 годов позволяет уплачивать его не в полном объеме. Спецрежимники платят налог только по определенному имуществу. Расчет и уплату налога на имущество при УСН 2017-2018 годов рассмотрим в настоящей статье.

Налог на имущество организаций при УСН в 2017–2018 годах

Налог на имущество — это региональный налог. Все нюансы, касающиеся его, приведены в гл. 30 Налогового кодекса (НК). Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК. В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога, порядок и сроки уплаты. В НК оговорены только максимальные ставки налога.

Налог на имущество УСН 2017–2018 годов подчиняется правилам, вступившим в силу в 2014 году, однако для УСН они применяются с 01.01.2015. Налог начисляется по ряду объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Для юрлиц-«упрощенцев» уплата налога по таким объектам становится обязательной (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Что касается ИП на УСН, то этот налог имеет к нему отношение, если перечисленное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ имущество используется для предпринимательской деятельности. Если оно включено в перечень объектов для обложения налогом по кадастровой стоимости, то с его стоимости будут брать налог на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

При каких условиях организация или ИП на УСН должны уплачивать имущественный налог? Они таковы:

в субъекте РФ утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, перечисленных в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
субъектом принят закон о налоге на имущество, устанавливающий особенности определения налоговой базы по нему.

Таким образом, «упрощенцы» обязаны уплатить налог на имущество при соблюдении следующих условий:

У них имеются здания, в котором помещения используются для размещения офисов, торговли различными товарами и оказания услуг. См. также«Упрощенцам нужно платить налог на имущество с помещений в здании, даже если само здание в кадастровом перечне не упомянуто».
Региональной властью утверждена кадастровая оценка имущества, перечисленного в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
Законодателями региона, где находится это имущество, принят закон, устанавливающий правила начисления и уплаты налога по недвижимости, оцененной по кадастровой стоимости.
На начало года определена кадастровая стоимость объектов.

У фирмы недвижимость должна быть отражена по счетам 01 или 03. Узнать, входит ли ваше имущество в кадастровый перечень, можно, затребовав этот список в налоговой инспекции. Можно также уточнить данные по недвижимости в Росреестре региона, отправив туда запрос на получение выписки из кадастра о стоимости здания.

В ряде регионов перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в 2013 году. Эти же перечни действуют в 2017–2018 годах и будут применяться в последующие периоды с внесением в них необходимых дополнений. Если недвижимость попала в данный список, она останется там навсегда.

Если 20% здания используется под офисы или в коммерческих целях, то его считают административно-деловым центром, признаваемым объектом обложения налогом (п. 3 ст. 378.2 НК РФ).

Налогоплательщикам, обязанным платить налог по зданию, попавшему в кадастровый перечень, разрешено оспорить факт внесения этого объекта в перечень в суде, если они посчитают, что помещение включено туда ошибочно (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).

Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения

Итак, при соблюдении вышеперечисленных условий плательщик УСН становится плательщиком налога на имущество. Организации при этом обязаны не только оплачивать налог, но и сдавать по нему налоговую декларацию. Для ИП налог рассчитает ИФНС, направив результаты своего расчета в виде уведомления физлицу на уплату налога.

Формы расчета авансовых платежей и декларации по налогу содержит приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Сведения по налогу, рассчитываемому от кадастровой стоимости, вносятся в раздел 3. Если у фирмы имеется несколько облагаемых объектов, заполняется отдельная страница на каждый из них. При наличии льгот по налогу их отражают здесь же. Кроме того, в расчете заполняются титульный лист и раздел 1.

Сроки уплаты для юрлиц, необходимость уплаты ими авансовых платежей и сдачи расчетов по ним определяет закон региона. В качестве крайних сроков подачи отчетности НК РФ (ст. 386 НК РФ) устанавливает:

для расчетов авансовых платежей – 30 число месяца, наступающего за отчетным кварталом;
налоговой декларации – 30 марта года, следующего за отчетным.

Для ИП, уплачивающего имущественные налоги по правилам, установленным для физлиц, крайний срок указан в НК РФ. В отношении платежей за 2017 год он соответствует 03.12.2018.

Фирмы на УСН должны платить авансы по налогу на имущество ежеквартально, если в региональном законе выбран этот порядок уплаты. При этом нужно и оплачивать авансовые платежи, и сдавать авансовые расчеты по налогу.

Величину авансового платежа определяют как произведение кадастровой стоимости имущества и ставки налога, разделенное на 4 (п. 4 ст. 382 НК РФ). Тем самым устанавливается сумма налога за квартал.

Если недвижимость организации является составной частью здания, то первоначально нужно уточнить, какой процент составляет занимаемая фирмой площадь по отношению ко всей облагаемой площади. Тогда полученный результат должен быть умножен на уменьшающий коэффициент пропорционально занимаемой площади.

Для объектов, находящихся в собственности неполный год (квартал), в расчете налога применяется коэффициент, учитывающий число полных месяцев владения в расчетном периоде. С 2016 года за полный принимается месяц, в котором объект возник у налогоплательщика не позже 15 числа или исчез после 15 числа (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Ежегодно до 1 января региональные власти утверждают кадастровую стоимость недвижимости, информация о которой вносится в специальные перечни.

Если активы «упрощенца» присутствуют в данном списке, то он становится плательщиком налога на имущество. При этом компании обязаны ежеквартально представлять расчеты по авансовым платежам, а по итогам года и саму декларацию.

Для ИП на УСН расчет осуществляет налоговая инспекция и направляет соответствующее уведомление по месту жительства.

Источник: https://mari-a.ru/biznes/kak-platit-nalog-na-imushhestvo-pri-usn-v-2017-2018-godax

Так ли страшен налог на имущество организациям на УСН и ЕНВД?

Как известно, спецрежимы привлекательны тем, что освобождают компании от всех общих налогов: НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но с 2015 года организаций на УСН и ЕНВД частично лишат последней привелегии.

Недавно был подписан законопроект, который внес изменения в Налоговый Кодекс.

Теперь со следующего года организации на «упрощенке» и «вмененке» будут платить налог на имущество с недвижимости, налоговая база по которым рассчитывается как кадастровая стоимость.

Что всё это значит и кому придется платить больше налогов,вы можете узнать из нашей статьи. Сразу скажем, что индивидуальных предпринимателей новые поправки в НК РФ обходят стороной.

Формально c 2015 года под закон могут попасть только те организации на УСН и ЕНВД, которые имеют в собственности следующую недвижимость:

административно-деловые и торговые центры и помещения в них;
помещения, которые предназначены или используются для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания.

Все остальные организации будут по-прежнему освобождены от этого налога.

Если у вашей компании в есть недвижимость, перечисленная выше, не торопитесь делать выводы. Прежде чем определить, обязаны ли вы платить налог на имущество организаций с 2015 года, нужно выяснить следующие моменты:

Утверждены ли в вашем регионе результаты определения кадастровой стоимости недвижимости;
Есть ли в вашем регионе установленный перечень имущества, по которому нужно рассчитывать налог от кадастровой стоимости, и попадает ли ваше имущество в этот список;
Принят ли сам закон региональной властью об обязанности рассчитывать налог по кадастровой стоимости на это имущество.

Налог на имущество полностью регламентируется местными властями, поэтому вам нужно будет отслеживать законодательство именно вашего региона. Если три этих пункта к следующему году будут выполнены, то придется платить налог на имущество даже на спецрежиме.

На сколько будут увеличены налоги?

Размер налога на имущество будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости здания, где у вас есть помещение. Как мы уже сказали, эту кадастровую стоимость высчитывают и утверждают местные власти.

Если вы попадаете под налог на имущество, то вашей задачей будет узнать кадастровую стоимость здания. Ее можно запросить в Росреестре или найти опубликованные данные в интернете. Далее необходимо высчитать стоимость вашей доли и умножить на процентную ставку налога.

Налоговая ставка тоже утверждается регионами, единственное, что известно — она не превышает 2,2%.

Организации Москвы, Московской области и Амурской области могут уже сейчас прикинуть, сколько им придется дополнительно отчислять в налоговую. В этих регионах уже приняты соответствующие законы, утверждены результаты оценки кадастровой стоимости и есть перечень этого имущества.

Остальные территории еще совсем не готовы к нововведениям. Больше всего от повышения налоговой нагрузки пострадает, как всегда, малый бизнес.

Хоть и основную часть небольших компаний налог на имущество не коснется, но тем, кто попадает под закон, придется выделить кругленькую сумму из своего бюджета в государственный.

Источник: https://e-kontur.ru/blog/13513

Как платит ип налог на имущество — Союз юристов

Налог на имущество организаций при УСН в 2017–2018 годах

Подробнее обо всех нововведениях последних лет в части налога на имущество читайте в статье «Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество».

Кто должен уплачивать налог в 2017–2018 годах

При каких условиях организация или ИП на УСН должны уплачивать имущественный налог? Они таковы:

в субъекте РФ утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, перечисленных в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;

субъектом принят закон о налоге на имущество, устанавливающий особенности определения налоговой базы по нему.

Таким образом, «упрощенцы» обязаны уплатить налог на имущество при соблюдении следующих условий:

У них имеются здания, в котором помещения используются для размещения офисов, торговли различными товарами и оказания услуг. См. также«Упрощенцам нужно платить налог на имущество с помещений в здании, даже если само здание в кадастровом перечне не упомянуто».
Региональной властью утверждена кадастровая оценка имущества, перечисленного в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
Законодателями региона, где находится это имущество, принят закон, устанавливающий правила начисления и уплаты налога по недвижимости, оцененной по кадастровой стоимости.
На начало года определена кадастровая стоимость объектов.

Как узнать кадастровую стоимость имущества, читайте здесь.

Если 20% здания используется под офисы или в коммерческих целях, то его считают административно-деловым центром, признаваемым объектом обложения налогом (п. 3 ст. 378.2 НК РФ).

Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения

Формы расчета авансовых платежей и декларации по налогу содержит приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Скачать бланк декларации и авансового расчета можно здесь.

Сведения по налогу, рассчитываемому от кадастровой стоимости, вносятся в раздел 3. Если у фирмы имеется несколько облагаемых объектов, заполняется отдельная страница на каждый из них. При наличии льгот по налогу их отражают здесь же. Кроме того, в расчете заполняются титульный лист и раздел 1.

для расчетов авансовых платежей – 30 число месяца, наступающего за отчетным кварталом;
налоговой декларации – 30 марта года, следующего за отчетным.

Ставки имущественного налога и его расчет

Максимальное значение налоговой ставки (2%) устанавливает НК РФ (п. 1.1 ст. 380, подп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ). Регионы могут ее дифференцировать, привязывая к категории плательщика и виду используемого им имущества.Фирмы на УСН должны платить авансы по налогу на имущество ежеквартально, если в региональном законе выбран этот порядок уплаты. При этом нужно и оплачивать авансовые платежи, и сдавать авансовые расчеты по налогу.Величину авансового платежа определяют как произведение кадастровой стоимости имущества и ставки налога, разделенное на 4 (п. 4 ст. 382 НК РФ). Тем самым устанавливается сумма налога за квартал.Если недвижимость организации является составной частью здания, то первоначально нужно уточнить, какой процент составляет занимаемая фирмой площадь по отношению ко всей облагаемой площади. Тогда полученный результат должен быть умножен на уменьшающий коэффициент пропорционально занимаемой площади.Для объектов, находящихся в собственности неполный год (квартал), в расчете налога применяется коэффициент, учитывающий число полных месяцев владения в расчетном периоде. С 2016 года за полный принимается месяц, в котором объект возник у налогоплательщика не позже 15 числа или исчез после 15 числа (п. 5 ст. 382 НК РФ).Ежегодно до 1 января региональные власти утверждают кадастровую стоимость недвижимости, информация о которой вносится в специальные перечни. Если активы «упрощенца» присутствуют в данном списке, то он становится плательщиком налога на имущество. При этом компании обязаны ежеквартально представлять расчеты по авансовым платежам, а по итогам года и саму декларацию. Для ИП на УСН расчет осуществляет налоговая инспекция и направляет соответствующее уведомление по месту жительства.Можно ли списать уплаченный налог в расходы по УСН, узнайте здесь.О расчете имущества от кадастровой стоимости плательщиком ЕНВД читайте здесь.

ИП: освобождение от налогов

Обновление: 24 июля 2017 г.ИП, начиная осуществлять свою деятельность, пытаются сразу определить, какие налоги они должны платить и имеют ли они какое-либо освобождение от уплаты налогов.На сегодняшний день существуют определенные льготные условия для ИП, в том числе и для начинающих.

Полное освобождение от уплаты налогов для впервые зарегистрированных ИП

Освобождать впервые зарегистрированного ИП от налогов или нет решают законодатели субъектов РФ. Речь идет о так называемых «налоговых каникулах». Дело в том, что законодатели каждого субъекта вправе освободить от полной уплаты налогов ИП, выбравших в качестве системы налогообложения УСН или ПСН (патентную систему налогообложения), впервые зарегистрировавшихся после принятия такого закона. Но это еще не все. Законодатели также должны определить те виды деятельности, относящиеся к производственной, социальной, научной сферам или сфере бытовых услуг, осуществляя которые ИП могли бы не платить налоги.И если такой закон в Вашем регионе принят, то ИП освобождаются от налогов на 2 года, если они:

впервые зарегистрировались после принятия такого закона (регистрация в качестве ИП должна быть действительно первой, а не повторной);
выбрали для осуществления деятельности либо УСН, либо ПСН;
осуществляют свою деятельность в таких сферах, как производственная, социальная, научная, а также в сфере оказания бытовых услуг населению.

При условии, что выбранный вид деятельности ИП отражен в соответствующем законе субъекта РФ.То есть если ИП зарегистрировался впервые в 2017 году и вид его деятельности есть в соответствующем законе субъекта, то он имеет право на освобождение от уплаты налогов в 2017 и 2018 годах.Правда, следует обратить внимание на тот факт, что ИП без налогов может осуществлять деятельность только в течение двух лет с момента регистрации и если его деятельность не прерывалась.Субъекты РФ могут также установить дополнительные условия, которые должен соблюдать ИП, не уплачивающий налоги. В ряде регионов законодатели установили критерий по численности и доходу.Например, в Нижегородской области ИП освобождаются от налогов, если они:

впервые зарегистрированы;
осуществляют вид деятельности, указанный в законе;
имеют не более 15 человек наемных работников;
их доход не превышает 8 млн рублей.

Если ИП нарушит какие-либо установленные критерии, то он потеряет право на нулевую ставку налогообложения и должен будет уплатить все налоги согласно применяемой системе налогообложения с начала «налоговых каникул».

Ип — уже действующий или зарегистрирован не в первый раз, и при этом он осуществляет свою деятельность, применяя какие-либо специальные налоговые режимы, используя в деятельности свое имущество

Применение ИП системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог) предоставляет им право не платить такие основные налоги, как НДС (кроме налога, подлежащего уплате при ввозе товаров в РФ и на иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ), НДФЛ (кроме налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по ставкам 9% и 30%) и налог на имущество физических лиц, если это имущество используется в предпринимательской деятельности.Такое же освобождение распространяется и на ИП, применяющих УСН, ЕНВД и ПСН. Однако такое освобождение от уплаты налога ИП будет иметь не всегда.Если у ИП используется в деятельности имущество, которое указано и соответствует критериям в п. 7 ст. 378.2 НК РФ, то вполне вероятно, что ИП обязан платить налог на имущество.Перечень объектов, по которым в обязательном порядке уплачивается налог на имущество всеми плательщиками, в т.ч. ИП, должен быть определен законодателями субъекта РФ и опубликован на официальных сайтах регионов. И если имущество ИП попало в утвержденный перечень, то он должен платить налог на имущество, даже если применяет УСН, ЕНВД или ПСН.Есть еще один важный момент. ИП являются физическими лицами, а значит, являются плательщиками налога на имущество физических лиц, если они владеют имуществом.Поэтому ИП, применяющий УСН, ЕНВД или ПСН, будет платить налог на имущество физических лиц в отношении имущества, указанного в установленном перечне только в том случае, если регион перешел на уплату налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости.Если регион по-прежнему рассчитывает для своих плательщиков налог на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости, то независимо от того, входит ли в установленный перечень объект недвижимости, используемый ИП в своей деятельности, или нет, налог на имущество физических лиц ИП не уплачивается.

ИП, работающие на общей системе налогообложения

ИП, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО), являются плательщиками НДФЛ. И налогообложение ИП на ОСНО происходит в соответствии с нормами, установленными гл. 23 НК РФ. Такие плательщики не освобождаются от уплаты таких основных налогов, как НДС и налог на имущество физических лиц. Правда, если имущество используется ИП в предпринимательской деятельности, то ИП вправе учесть в своих расходах уплаченный налог на имущество.

Освобождение от уплаты страховых взносов

Физические лица, зарегистрированные в качестве ИП, не имеют права на освобождение от уплаты страховых взносов независимо от выбранной системы налогообложения. Даже если ИП не будет иметь никакого дохода, а будет просто подавать нулевую отчетность, он обязан заплатить страховые взносы за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование. И только обязанность уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование за себя у ИП отсутствует.

Налог на имущество при УСН

Статьи по теме

Вступили в силу изменения, которые обязали фирмы и предпринимателей на УСН платить налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости. Давайте посмотрим, кто и сколько имущественных налогов заплатит за год.По новым правилам некоторые фирмы на УСН платят налог, если у вас на балансе числятся объекты недвижимого имущества, перечисленные в статье 378.2 НК РФ (их перечень смотрите ниже).

Налог с организаций

Платить налог придется в том случае, если эта недвижимость попадет в региональные списки объектов, налог по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости. То есть, увеличение налоговой нагрузки возможно только для тех фирм на УСН, которые владеют одним из видов недвижимости, перечисленных в статье 378.2 НК РФ.Перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость*Вид объекта недвижимостиАдминистративно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в нихНежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживанияОбъекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительстваЖилые дома и жилые здания, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (введен Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ).* Перечень установлен пунктом 1 статьи 378.2 НК РФ.Если и вы оказались среди таких компаний, посмотрите, есть ли в вашем регионе соответствующий закон. Который устанавливает правила расчета налога по кадастровой стоимости. Дело в том, что налог является региональным и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации (п. 1 ст. 372 НК РФ). Поэтому если в вашем регионе нет такого закона, то и платить налог с кадастровой стоимости вы не должны.Но даже если закон о налоге в вашем субъекте введен, власти РФ должны были до 1 января 2017 года (то есть очередного налогового периода) определить списки имущества налоговая база по которому, считается исходя из кадастровой стоимости (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Если ваша недвижимость попадет в эти региональные списки, платить налог придется. Если же объект в таких списках вы не нашли, платить ничего не нужно.Например, в Москве списки имущества налог, с которого «упрощенцы» должны платить в 2016-2017 году, утверждены постановлением правительства г. Москвы от 28.11.2014 г. № 700-ПП.Обратите внимание, региональным законодательством могут быть предусмотрены налоговые льготы, поэтому внимательно изучите закон о налоге на имущество вашего субъекта РФ.

Налог с предпринимателей

Источник: https://Sven-Kirov.ru/kak-platit-ip-nalog-na-imushhestvo/

Налог на имущество на незавершенное строительство 2018 — юридических лиц, физических лиц, объект, организаций

Все владельцы недвижимости обязаны платить имущественный налог. Это одинаково относится к организациям и обычным гражданам. Однако иногда не понятно нужно ли его платить. Например, налог на имущество незавершенное строительство. Ведь по сути недвижимого объекта еще нет. Разберем подробней облагается ли такая собственность налогом в 2018 году или нет.

Объекты налогообложения

Незаконченные объекты строительства до того, как они будут введены в эксплуатацию, следует относить к категории незавершенного строительства.

На строительной площадке они могут быть в одном из таких состояний:

На этапе проведения проверок безопасности и соблюдения тех параметров готового к эксплуатации объекта.
Стройка на этапе заморозки.
Консервация стройки на различных этапах.
Полная остановка процесса по различным причинам.

Согласно положением глав 30-32 действующего НК РФ на подобные объекты относятся к категории собственности попадающей под уплату имущественного налога.

https://www.youtube.com/watch?v=lOwxC5A9zEM

Поскольку имущественный налог относится к числу местных налоговых сборов, все его основные параметры устанавливаются региональными органами власти.

Правовая база

Начиная с 2015 года, весь процесс расчета налога регулируется главой 32 НК. Согласно статье 408 НК, исчисления производятся налоговым органом.

Процесс оплаты происходит на основании уведомлений, которые направляются налогоплательщикам по завершению налогового периода.

Налог на имущество на незавершенное строительство

Если на незавершенный объект уже оформлено право владения, то он подлежит оплате налогом на имущество. Все обязанности по уплате данного налога зависят от местных органов управления.

Юридических лиц

И так, есть незавершенное строительство, нужно ли платить налог на имущество юридических лиц? Незавершенные постройки, пока они не стали пригодными для нормального использования и не введены в эксплуатацию, налогом не облагаются. При этом юридическим лицам дано право самостоятельно определять можно ли вводить объект в эксплуатацию.

Даже опытное использование объекта в процессе производства не может считаться его вводом в эксплуатацию. Однако слишком долго затягивать с этим не стоит поскольку можно получить претензии со стороны налоговой службы.

Для того чтобы избежать проблем, требуется периодически доказывать, что до сих пор на данном этапе постройки продолжают производиться финансовые вложения с целью довести объект до предельной схожести с проектом по всем техническим параметрам.

При этом не желательно, чтобы постройка участвовала в работе предприятия. Если объект используется, то придется все-таки указать ее на балансе в качестве основного средства и облагать имущественным налогом.

Если после обнаружения нарушений дело дойдет до суда, то ФНС будет признана правой.

Все построенные своими силами здания с привлечением заёмных средств используются по-разному в налоговом и бухгалтерском учете. Это связанно с различным учетом процентов по займам.

Важно проследить, чтобы данная разница была сохранена в момент ввода здания в эксплуатацию. Оба показателя являются достаточно важными:

Стоимость объекта с точки зрения налогообложения будет играть роль при расчете трат на амортизацию (это потребуется в дальнейшем при расчете налога на прибыль.
Бухгалтерская стоимость важна при расчете имущественного налога (в случае если не требуется производить расчет на базе кадастровой цены объекта).

Организаций

Под организациями в данном случае мы рассмотрим индивидуальных предпринимателей. Поскольку с точки зрения закона они обладают некоторыми обязанностями и привилегиями юридических лиц, но при этом являются физическими лицами.

По этой причине они облагаются налогам на незавершённое строительство по тому же принципу что и физические лица.

Физических лиц

Взносы на данный вид налога за объекты неоконченного строительства для физлиц (а также ИП) должны производиться в местный бюджет субъектов РФ. Граждане начали платить данный налог только с 2015 года.

Каждый год на их адрес они получают уведомление о том, что приближается срок уплаты налога и извещение, по которому можно произвести платеж.

Если до сих пор на объект незавершенного строительства извещение по имущественному налогу не приходило, то следует самостоятельно оповестить ФНС о его наличии.

В случае если объект принадлежит нескольким владельцам на базе общей собственности, тогда налог будет распределён между всеми владельцами на одинаковые части. А если он принадлежит нескольким гражданам на базе долевого владения, тогда сумма налога будет поделена согласно долям каждого владельца.

Размер

Налоговая база для расчета налога определяется по следующей формуле НБ=КС-НБ, в которой:

НБ – налоговая база;
КС – кадастровая стоимость на начало года;
НВ – вычеты налога.

В срок до 2020 года предполагается полный переход при расчете налога на кадастровую стоимость. До этого момента допустим расчет по инвентаризационной стоимости объекта.

Граждане должны перечислять имущественный налог в бюджет в случае если выполняются следующие условия:

Объект принадлежит гражданину по праву собственности.
Известна его стоимость.
На региональном уровне утверждена налоговая база (на основании кадастровой или инвентаризационной стоимости).

Есть некоторые особые случаи расчета налога:

В случае если неоконченный объект строительства был принят не с начала года, то будет принята та кадастровая стоимость, которая указана в кадастре при регистрации.
Если была замечена ошибка при кадастровой оценке неоконченного строительства, то размер данного налога будет пересчитан с момента обнаружения погрешности.
Если удалось оспорить кадастровую стоимость объекта, то все корректировки будут учтены со времени подачи требований по изменению цены. Однако не раньше, чем будут внесены изменения в кадастр.

Ставка

Установка налоговой ставки по имущественным сбором является привилегией местных органов власти. Именно поэтому в одном регионе размер данного налога может существенно отличаться от другого.

При этом максимальный размер контролируется со стороны государства. Данный момент описан подробней в статье 406 НК.

Каждый регион имеет право увеличить минимальный размер ставки, но не больше чем в три раза. Для примера в большинстве регионов налог при строительстве составляет 0,1% от кадастровой цены рассматриваемой собственности, то в столице данный налог составляет 0,3% от кадастровой стоимости аналогичного объекта.

Возможны ли льготы?

Несмотря на то что льготы также устанавливаются на региональном уровне во всех субъектах страны, никаких льгот по объектам незавершенного строительства не предусмотрено.

Получить различные привилегии можно будет только на завершенный объект если он будет относится к льготной категории недвижимости (данный момент нужно уточнять отдельно в каждом регионе).

Единственная возможность получить налоговую льготу — это завершить стройку и сдать объект в эксплуатацию.

Отдельно стоит заметить, что дополнительные муниципальные образования также имеют право на оформление перечня льготных объектах.

В некоторых из них незавершённые объекты могут быть все-таки включены в списки льготников. Узнать данный момент можно в местной администрации или на официальном сайте налоговой.

Сроки уплаты

Выплаты налога на незавершенные объекты строительства производятся в том же порядке что и обычные выплаты имущественного налога. Граждане получают уведомления, в которых указана сумма и сроки оплаты. Обычно внести платёж нужно до 1 декабря.

В случае если размер налога менее 100 рублей, уведомление не направляется и платить налог за недострой не нужно.