Налоги на малый бизнес в 2018 году
Как и прогнозировали представители министерства экономики налоги на малый бизнес в 2018 году выросли! Известно, что ЕНВД будет вводится по усмотрению региона. При этом нововведения для старой схемы, не подвергавшейся изменениям на протяжении 2 лет, затрагивают исключительно малые предприятия.
Что касается новых размеров налогов они обусловлены тем, что правительство намерено уменьшить бюрократическую нагрузку на представителей малого бизнеса.
Говоря об УСН (режим для малого бизнеса), который пользуется особой популярностью среди субъектов хозяйственной деятельности без работников, здесь все обстоит значительно лучше. Можно уменьшить пошлину за счет страховых взносов.
По обоснованным причинам в данной статье мы поговорим о размерах и изменениях взносов в рамках режима УСН.
Налоги на малый бизнес в 2018 году — особенности налогообложения
Условно выделяют 2 вида хозяйствования, подвергающихся налогообложению. Это предприятия с доходом, уменьшенным на величину затрат, в рамках которых стандартная ставка составляет 15% и с доходом при ставке 6%. Важно своевременно предположить, на какие затраты ориентироваться, потому что выбирать вид налогообложения возможно лишь раз в году.
Как уже оговаривалось, налоговые взносы могут быть понижены региональным законодательством, но не более, чем на 1% для режима «УСН ДОХОДЫ», но не больше, чем на 5% для «УСН Доходы минимум Расходы». Таким образом, последний вариант значительно выгоднее с учетом нововведений текущего года для малого бизнеса.
Что еще необходимо учесть потенциальным предпринимателям? Прежде всего тот факт, что льготные ставки устанавливаются всегда с учетом отдельных видов бизнеса. Конечно же, власти всегда стремятся в собственном регионе развивать новые направления, но никогда, не забывают о строительстве.
Перед тем, как решите выбрать налогообложение внимательно изучите действующие законы относительно упрощенки. Велика вероятность, что по выбранной отрасли бизнеса законодательством предусмотрена льготная ставка. О нюансах узнайте в ИФНС. Так же подобную информацию можно получить в местной администрации Вашего населенного пункта.
О страховых взносах для малого бизнеса
Взносы предпринимателей за себя подразумевают финансовые вклады на медицинскую, а так же пенсионную страховку. До прошлого года вносились исключительно внебюджетные фонды, включая ОМС, а так же ПРФ. С нынешнего года ими занимается налоговая служба. Следовательно, за себя частные предпринимателя в ПРФ пошлину платить не будут.
Вместо этого используются следующие обязательные взносы:
1. ОПС;
2. ОМС.
Стоит отметить, что эти условные взносы обозначаются государством. В 2018 году с малого бизнеса планируется собрать 26 500 рублей на обязательное пенсионной страхование и 6 тысяч руб на медицинское страхование. При этом крайним сроком внесение налога обозначено 31 декабря. Представители ИП при этом могут платить частями сборы, чтобы уменьшить сумму авансовых платежей.
Помимо указанных фиксированных сумм денег, которые представители малого бизнеса обязаны платить вне зависимости от своего дохода так же существует дополнительный взнос. Речь идет о налоге, который уплачивается бизнесменами от суммы минус 300 тысяч руб, и составляет 1% от указанного выражения.
Смоделируем ситуацию: предприниматель заработал за 2018 год около 900 тысяч рублей. В таком случае дополнительный взнос равен 6 тысячам руб. Пример расчета: 900 тысяч – 300 тысяч = 600 тысяч руб. Умножаем на 1% = 6 тысяч. В общей сложности предпринимателю нужно будет перечислить в государственную казну 38 тысяч руб.
Теперь поговорим о том, какими способами представители малого бизнеса могут уплатить налог УСН, используя различные объекты налогообложения. Если останутся вопросы, оставляйте свои комментарии…
Как платить налог по упрощенке в 2018 году
Единый – так называется налог, который платят бизнесмены. В текущем году НДФЛ и взнос на доходы платить не придется при налогообложении УСН.
Так же не взимается НДС, конечно же, помимо того, что необходимо уплатить в рамках ввоза товаров на территорию России. Что касается единого налога на малый бизнес, его платят по итогу года.
Важно, чтобы предприниматели вносили средства не позже тридцатого апреля. То есть, максимум 30.04.2019.
Вместе с тем, отмечены отдельные отчетные сезоны, предусматривающие внесение, так называемого, налогового аванса:
1. 25 апреля;
2. 25 июля;
3. 25 октября.
Мы указали на официальные даты отчетных периодов, которые тесно связаны с методом расчета регламентируемых сумм пошлин. Учтите, что они уплачивают исключительно в том случае, если получили доход за обозначенный период времени. Если прибыли не было, ничего не оплачивайте, и никого не слушайте!
Помните, что совокупность авансовых платежей учитывается в рамках годового расчета общего налога. Не забывайте об уплате страховых взносов за страхование ИП, которые так же влияют на общий размер годовалого налога.
Расчет на УСН ДОХОДЫ для малого бизнеса
Рассмотрим вопрос о налогах на доходы УСН для малого бизнеса с помощью следующего примера: обычный предприниматель занимается ремонтом часов. Расходы маленькие, так как работает на дому.
Всю фурнитуру покупает заказчик, за аренду платить не нужно. Не сложно догадаться, что доход у физического лица-предпринимателя является не стабильным, бизнес держится на кругу постоянных клиентов.
Невзирая на указанные факторы, за весь год доход составил 600 000 рублей. Сколько же нужно заплатить?
Чтобы рассчитать потенциальные расходы не нужно брать академические формулы, и не нужно обладать какими-либо навыками. Достаточно на практике рассмотреть несколько актуальных примеров, учитывая требования к правилам учета ДОХОДОВ УНС.
И так:
1. В первом квартале малое предприятие получило 90 тысяч рублей;
2. Во втором 130 тысяч руб;
3. В третьем 60 тысяч руб;
4. В четвертом 320 тысяч руб.
Отсюда следует:
1. За первый квартал авансовый взнос составляет 90 000 умножить на 6% равно 5800 рублей, которые были уплачены в первом месяце весны. За себя ИП было заплачено столько же. Следовательно, авансовый платеж в таком случае уменьшается ровно настолько, насколько взнос. Следовательно, в первом квартале предпринимателю не пришлось перечислять в казну налог!
2. За второй квартал налог на малый бизнес составил 8400 руб. При этом предприниматель заплатил 8000 руб. Следовательно, в казну потребовалось внести всего 400 рублей.
3. За третий квартир авансовый платеж равен 3900 руб. В качество взноса за сентябрь было заплачено 3000 рублей, осталось 900 руб.
4. В четвертом квартале необходимо заплатить обязательные взносы, отталкиваясь от уже уплаченных налогов…
Следовательно:
• фиксированная ставка: 32 385 для малого бизнеса в 2018 году;
• всего заплачено: 8400+5800+3000 рублей;
• доплачено: около 15 000 рубле.
Отсюда следует, что помимо фиксированных налогов по УНС ДОХОДЫ пришлось доплатить менее 1000 рублей. В некоторых случаях удается даже вернуть сумму из бюджета в силу того, что расчет по фиксированной ставке превзошел доход. Однако для выполнения поставленной задачи придется писать соответствующее заявление в ИФНС. Честно говоря, несущественной переплатой целесообразнее пренебречь.
Расчет второго типа налогообложения
Как уже оговаривалось, идеальной схемы налогообложения не существует. И многие предприниматели пользуются УСН доходы — расходы. В данном случае порядок по уменьшению налога несколько сложнее. Проблема в том, что страховые уплаты вовсе не уменьшают общий годовалый налог. Вместо этого, сумма учитывается при осуществлении других обязательных расходов частного предприятия.
В качестве примера возьмем владельца малого бизнеса, который имеет маленькую торговую лавку по реализации сувениров. Расходов больше, так как нужно арендовать помещение, покупать сырье, использовать услуги транспортников. Ставка при этом 15%. Для расчёта необходимо прописать доходы и расходы в таблице, причем поквартально. При этом взносы за себя прописываются отдельно.
Таким образом, налоги для малого бизнеса в 2018 году зависит от региона, сферы деятельности и схемы налогообложения. Делая вывод, можно предположить, что самой рентабельной для представителей ФЛП является УСН ДОХОДЫ.
Источник: https://business-ideal.ru/nalogi-na-malyj-biznes-v-2018-godu
Субъекты малого предпринимательства: кто к ним относится в 2018 году
Малый бизнес в России пользуется особыми, предназначенными только для него, льготами. Государство идёт на то, чтобы уменьшить налоговую и административную нагрузку малого бизнеса, получая взамен рост занятости населения и снижение социальной напряжённости. Что означает определение «субъекты малого предпринимательства» и кто к ним относится в 2018 году?
Субъект малого предпринимательства – это российская коммерческая организация или индивидуальный предприниматель, которые нацелены на получение прибыли. В эту категорию также попадают:
- крестьянские (фермерские) хозяйства;
- производственные и сельскохозяйственные кооперативы;
- хозяйственные партнерства.
Некоммерческая организация, а также унитарное муниципальное или государственное учреждение не является субъектом малого бизнеса.
Кто относится к субъектам МСП
Критерии отнесения к субъектам малого предпринимательства в 2018 году устанавливает государство.
Основные требования, при соблюдении которых возможно отнесение бизнесмена к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП), касаются численности работников и размера получаемого дохода. Кто является МСП, т.е.
относится к субъектам малого предпринимательства, определяет закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ в статье 4. Рассмотрим эти критерии с учётом нововведений.
Благодаря поправкам, внесённым в закон № 209-ФЗ, большее количество предприятий и ИП могут быть причислены к малому бизнесу.
- Максимально допустимая сумма годовой выручки без НДС за предыдущий год для микропредприятий выросла с 60 до 120 млн рублей, а для малых предприятий — с 400 до 800 млн рублей.
- Возросла разрешённая доля участия в уставном капитале малого предприятия других коммерческих организаций, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства – с 25% до 49%.
А вот допустимая среднесписочная численность работников не изменилась: не более 15 человек для микропредприятий и не более 100 человек для малого предприятия.
| Микропредприятие | 120 млн рублей | не более 15 человек |
| Малое предприятие | 800 млн рублей | не более 100 человек |
| Среднее предприятие | 2 млрд рублей | не более 250 человек |
В отношении индивидуальных предпринимателей действуют такие же критерии разделения на категории бизнеса: по годовой выручке и численности работников. Если у ИП нет работников, то его категория МСП определяется только по размеру выручки. А всех предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.
Продлён период, в течение которого бизнесмен продолжает считаться субъектом МСП, даже если им был превышен допустимый лимит по численности работников или полученной выручке. До 2016 года это было два года, а теперь – три. Например, если лимит был превышен в 2017 году, то организация утратит право считаться малой только в 2020 году.
Как быть в ситуации, если статус малого предприятия утрачен из-за достижения действовавшего ранее лимита в 400 млн рублей, ведь он ниже установленного сейчас? Минэкономразвития считает, что после вступления в силу акта Правительства РФ от 13.07.15 № 702, такое предприятие может вернуть статус малого, если годовая выручка не превышает 800 млн рублей.
Государственный реестр субъектов МСП
С середины 2016 года действует Единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса. На портале Федеральной налоговой службы размещён перечень, в которой включены все субъекты малого и среднего предпринимательства РФ. Сведения о субъектах МСП вносятся в реестр автоматически, на основании данных из ЕГРЮЛ, ЕГРИП и налоговой отчётности.
В открытом доступе находится следующая обязательная информация:
- наименование юридического лица или полное имя ИП;
- ИНН налогоплательщика и его место нахождения (жительства);
- категория, к которой относятся субъекты малого и среднего предпринимательства (микро, малое или среднее предприятие);
- сведения о кодах деятельности по ОКВЭД;
- указание на наличие лицензии, если вид деятельности бизнесмена относится к лицензируемым.
Кроме того, по заявлению бизнесмена, относящегося к субъектам малого и среднего предпринимательства, в реестр можно внести дополнительные сведения:
- о производимой продукции и ее соответствии критериям инновационной или высокотехнологичной;
- о включении субъекта МСП в программы партнёрства с государственными заказчиками;
- о наличии контрактов, заключённых в качестве участника госзакупок;
- полную контактную информацию.
Чтобы передать в Единый реестр эти данные, надо авторизоваться в сервисе передачи информации с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.
После формирования официального реестра субъекты малого бизнеса больше не обязаны подтверждать документами, что соответствуют этому статусу для участия в программах господдержки. Раньше для этого требовалось предоставлять годовую бухгалтерскую и налоговую отчётность, отчёт о финансовых результатах, сведения о среднесписочной численности работников.
Проверить сведения, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, и их достоверность можно, сделав в Реестре запрос информации по ИНН или наименованию. Если вы обнаружите, что данных о вас нет или они недостоверны, то надо направить оператору Реестра заявку на проверку сведений.
Что даёт статус субъекта малого бизнеса
Как мы уже говорили, государство создаёт для микро- и малого бизнеса особые льготные условия предпринимательской деятельности, преследуя следующие финансовые и социальные цели:
- обеспечить выход из тени и самозанятость лиц, оказывающих услуги населению, занятых мелким производством, работающим по типу фриланса;
- создать новые рабочие места и снизить за счет роста благосостояния населения социальную напряжённость в обществе;
- уменьшить расходы из бюджета на пособия по безработице, медицинскому страхованию и пенсионному обеспечению официально неустроенных лиц;
- развить новые виды деятельности, особенно в сфере инновационных производств, не требующих значительных затрат.
Проще всего этих целей можно добиться, сделав процедуру госрегистрации простой и быстрой, снизив административное давление на бизнес, уменьшив налоговую нагрузку. Кроме того, на деятельности начинающих предпринимателей хорошо сказывается целевое финансирование в виде безвозвратных субсидий.
Основной перечень преференций для субъектов малого предпринимательства выглядит так:
- Налоговые льготы. Специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) позволяют работать на сниженной налоговой ставке. С 2016 года региональные власти вправе дополнительно снижать налоги на ЕНВД (с 15% до 7,5%) и на УСН Доходы (с 6% до 1%). На УСН Доходы минус Расходы возможность снижать ставку с 15% до 5% существует уже не первый год. Кроме того, с 2015 по 2020 годы индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, вправе в течение двух лет вообще не платить налог на режимах ПСН и УСН.
- Финансовые льготы. Это прямая финансовая господдержка в виде грантов и безвозмездных субсидий, выдаваемых в рамках общероссийской программы, действующей до 2020 года. Финансирование можно получить на возмещение затрат по лизингу; процентов по займам и кредитам; на участие в конгрессно-выставочных мероприятиях; проектов по софинансированию (до 500 тысяч рублей).
- Административные льготы. Здесь имеются в виду такие послабления, как упрощённый бухучёт и кассовая дисциплина, надзорные каникулы (ограничение количества и продолжительности проверок), возможность оформлять с работниками срочные трудовые договоры. При участии в госзакупках действует специальная квота для представителей малого бизнеса – не менее 15% совокупного годового объёма закупок государственные и муниципальные учреждения обязаны производить у них. При получении кредитов поручителями малого бизнеса выступают государственные гарантийные организации.
Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/subekty-malogo-predprinimatelstva-kriterii-otneseniya
Усн в 2019 г.: деклараций и пониженных взносов больше не будет
В 2019 году будут внесены изменения в налоговое законодательство. Налогоплательщикам УСН увеличат размер взносов, перечисляемых во внебюджентные фонды, обяжут установить онлайн-кассы, независимо от способов расчета за товары и услуги, упростят порядок предоставления отчетности, а в отдельных случаях вообще освободят от ее подготовки.
Изменения по УСН в 2019 году
Наступающий год принесет много изменений в сфере налогообложения физических и юридических лиц.
С 1 января 2019 года для плательщиков УСН установят:
- способ отчитаться без декларации;
- уменьшение страховых взносов при учете «Доходов»;
- новые коэффициенты расчета суммы взносов и отмена пониженной ставки;
- обязанность использовать онлайн-кассу.
Причины изменений
В отношении упрощенной системы ходит много слухов относительно ее отмены или изменения расчетов налоговой базы. Поводом для разработки изменений к Налоговому кодексу и закону о бухгалтерском учете выступил ежегодный инвестиционный форум в Сочи, который состоялся 15-16 февраля 2018 года.
Премьер-министр Дмитрий Медведев поручил федеральным структурам разработать дополнения к существующему режиму налогообложения, упростить систему отчетности с целью сокращения расходов в малом бизнесе и регламентировать обязательное применение онлайн-касс для обеспечения достоверной информации об операциях.
Срок изменений
Министерству финансов и экономического развития нужно разработать законопроект, который вступит в действие с 1 января 2019 года. При своевременной реализации поручений премьер-министра налогоплательщики по УСН отчитаются за текущий год без декларации при условии применения ККТ в 2018 году.
Критерии отмены сдачи деклараций
Использовать упрощенный порядок при составлении ответственности смогут предприниматели, которые ведут деятельность с применением онлайн-касс и выбрали объект налогообложения «Доходы».
ВАЖНО! Так как ИФНС получает фискальные данные мгновенно обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет, они самостоятельно смогут определить сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления отсутствует.
Применяя категорию «Доходы минус расходы», ИП усложняет процедуру сдачи отчетов. Список расходов, которые будут уменьшать налоговую базу, строго регламентирован, но дистанционно налоговый орган не сможет проверить корректность данных по оплате налога.
Ставка по налогу
Изменений ставки производить не будут. ИП, отчитывающиеся по «доходам», будут платить как прежде ‒ 6%, а при разнице «доходы минус расходы» ‒ 15%. На региональном уровне допускается снижение значений на 1 и 5 пунктов, соответственно.
При оплате по «Доходам» предприниматели уменьшат суммы страховых взносов: за сотрудников ‒ на 50%, без персонала, «за себя» ‒ полностью.
Для работы по упрощенке критерии остаются прежними:
- лимит полученных доходов за 9 месяцев до изменения системы ‒ 112 500 руб.;
- остаточная стоимость основных средств ‒ 150 000 руб.;
- максимальное количество наемных сотрудников ‒ 100 человек.
Кто уже отчитывается по УСН, лимит доходов не изменили, он составит также 120 000 руб.
К сожалению, будут отменены пониженные страховые взносы.
ВАЖНО! При дополнении статьи 427 Налогового кодекса размер страховых взносов 20% продлевать не будут, так как его рекомендовали к применению в 2017 и 2018 гг.
Специальный тариф использовали для перешедших на упрощенку при доходе до 79 000 руб., осуществляющим деятельность, указанную в пункте 1 измененной статьи. Все отчисления с 1 января 2019 года при наличии наемных работников будут платить по ставке 30%.
Проверки государственными органами компаний и ИП, находящихся на «надзорных каникулах», согласно закону № 294-ФЗ от 29.12.2008, должны были начаться с 1 января 2019 года. Фактически план проверок малого бизнеса перенесли до 2022 года, что регламентировали в нормативных документах.
| Согласно статье 430 Налогового кодекса, сумма взносов возрастет | Увеличение расходов, так как ИП вынужден за себя платить больше. На пенсионное страхование при доходе до 300 000 рублей к оплате 29 354 рублей, свыше 300 000 рублей – помимо установленного лимита, 1% от разницы. Взнос на медицинское страхование ‒ 6 884 руб.Порядок начислений и выплат по сотрудникам не меняется. |
| Отмена налоговой отчетности для юридических лиц | Сокращение времени и количества отчетов при системе налогообложения «доходы» и использовании онлайн-кассы. |
| Регистрация расходов по основным средствам | Документально подтверждать регистрацию недвижимости больше не надо будет. Единая методика расчета позволит избежать ошибок в отчетах и недопонимания со стороны ИФНС. |
| Сумма пени будет больше неоплаченных взносов | Введут ежедневное начисление штрафных санкций, начиная со следующего дня после несвоевременной оплаты до даты фактического погашения. |
| Представление отчетности только в электронном виде | Дополнительно не надо будет сдавать документы в Росстат. Организации, которые не являются малыми, по новым правилам должны отчитаться будут за 2019 год, малые сдадут документы по новым требованиям за 2020 году. |
| Увеличение НДС до 20% | Обязательно использовать всем ставку с 1 января, независимо от организационно-правовой формы и вида деятельности. Льготная ставка в 10% останется на детские товары, предметы первой необходимости и другие из утвержденного списка. Дополнений и изменений в него внесено не будет. |
| Отмена транспортного налога | Налогообложению подлежит только недвижимое имущество. Отчеты собственники транспорта тоже предоставлять не будут. |
| Проверка работодателей Трудовыми инспекциями по новым критериям | Постановлением правительства № 1080 от 08.09.2017 установлены требования, которые должны соблюдать при оформлении сотрудников и организации условий труда. Проверка проводится по специальным вопросам. Для выявления и устранения нарушений работодатель должен разработать аналог чек-листа и проводить плановые проверки. |
| Увеличение зарплаты работающих граждан | Рассмотрен проект Министерства труда, в котором предложено увеличить МРОТ до прожиточного минимума. При положительной реализации изменений оклады могут возрасти до 11 280 рублей. |
| Увеличение пенсионного возраста | После принятия законопроекта будет изменен расчет пенсионных отчислений и установлен порядок оформления выхода на пенсию. |
| Порядок оформления работников | Глава 48 Трудового кодекса регламентирует указывать в договоре все основные аспекты трудовых отношений и порядок решения спорных ситуаций. Правила едины для организаций и ИП. |
| Большое количество выходных и праздничных дней | Установили перенос рабочих и выходных дней, таким образом, отдыхать будут 25 дней, а каждый из праздников ‒ не менее 3 дней. Важно обратить внимание при расчете выплат по разным формам оплаты труда. |
| Выбор сотрудником банка | При поступлении заявления от сотрудника на изменение банка для перечисления зарплаты, отличного от предложенного работодателем, нужно в течение 15 дней внести изменения в карточку учета. При отказе работнику компания заплатит штраф. |
| Обязательное применение ККТ | Каждый должен установить онлайн-кассу. При любых расчетах – наличными, картой или платежным поручением ‒ на счет надо оформить чек. |
| Увеличение суммы удержаний из зарплаты | Раньше взыскать по разным причинам могли только 25 000 рублей, но суммы с будущего года вырастет до 100 000 рублей. Важно: после всех вычетов к выплате должно быть не меньше прожиточного минимума. |
| Выбор дней отпуска | Согласно законопроекту № 217278-7, сотрудник имеет право выбрать период ежегодного оплачиваемого отпуска при наличии 3 и более детей в возрасте до 12 лет. |
| Штраф за несвоевременную выплату зарплаты | При наличии первого нарушения будет вынесено предупреждение. Повторно организация заплатит 30 000-50 000 рублей, руководитель ‒ 10 000-20 000 рублей, что установлено законопроектом № 473887-7. |
| При работе на игровых автоматах и наличии сотрудников применение ККТ обязательно | В зависимости от особенностей форм получения дохода, выделяют несколько типов касс. За неправильно подобранный штраф может составить до 100% от суммы, которую внес клиент на момент выявления несоответствия. |
| Юридические лица и ИП, работающие в сфере общественного питания и наемных сотрудников, обязательно должны применять онлайн-кассы и оформлять отчетность в электронном виде | Разовые расходы на приобретение и необходимости покупка обновлений и сопровождение ККТ. |
| При предоставлении в государственные органы копии документов обязательно указывать место хранения оригинала | Все копии документов оформлять только в соответствии с новым ГОСТом и правильно заверять копии для ИФНС, внебюджетных фондов и сотрудников. |
| Все работодатели будут классифицированы Рострудом по степени риска | Согласно пункту 21 Положения № 875, утвержденного Правительством 01.09.2012, будут дополнены критерии отнесения организаций к зонам высокого и значительного риска. Плановые проверки таких работодателей будут проходить постоянно. Для исключения штрафов надо ознакомиться с правилами проверки и провести внутренний аудит на предмет их соблюдения заранее. |
ВАЖНО!
Источник: https://moneymakerfactory.ru/articles/usn-v-2019/
Микропредприятие критерии отнесения 2018
- Суммированный доход не превышает предельных нормативов, установленных для каждой группы субъектов МСП.
- Средний и малый бизнес — критерии отнесения в 2018 году по численности штата Согласно подп. 2 п. 1.1 ст. 4 закона № 209-ФЗ, если фигуранты соотносятся с одним из условий подп. 1 п. 1.1 ст. 4, перечисленных выше, то для признания этих лиц субъектами МСП среднесписочное количество членов трудового коллектива не должна превышать:
- для микропредприятий — 15 человек;
- для мелких предприятий — 100 человек;
- для средних коммерсантов — 250 человек.
При этом в отношении некоторых компаний среднего предпринимательства имеется уточнение, в соответствии с которым Правительством РФ могут быть установлены иные нормативы среднесписочного количества (подп. 2.1 п. 1.1 ст. 4 закона 209-ФЗ).
Онлайн журнал для бухгалтера
Сочетание нескольких видов деятельности и разных систем налогообложения не имеет значения – в расчет берется весь годовой доход.
Совмещение налоговых режимов, например одновременное применение УСН и ЕНВД или общей – не является поводом для не включения в Реестр.
Все расчеты по определению выручки производятся согласно налоговому законодательству для каждой системы налогообложения отдельно.
ВниманиеЕсли ИП избрал патент, то его автоматически приравнивают к микропредприятию. Как информация о микропредприятии отражается Едином реестре СМП? Соответствуя вышеуказанным признакам на протяжении 3-х лет, организация или ИП автоматически включается в ЕРСМСП. Для отражения сведений в нем нужно соблюдать еще одно условие – регулярно предоставлять отчетность в налоговые органы.
На ее основании и выносится решение о соответствии субъекта признакам микропредриятия.
Вам в помощь таблица — Малое предприятие: критерии отнесения 2018. Критерии малого предприятия 2018: таблица Критерии, по которым компании относят к субъектам малого предпринимательства, установлены Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ (в ред. от 27.11. 2017 № 356-ФЗ). Категории субъектов малого предпринимательства установлены статьей 4 закона № 209-ФЗ.
Кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2018 году:
- хозяйственные общества и партнерства;
- производственные и потребительские кооперативы;
- КФХ (крестьянские (фермерские) хозяйства);
- ИП (индивидуальные предприниматели).
То есть это коммерческие компании, ведущие определенные виды деятельности и имеющие особые условия регистрации. Для отнесения предприятия к малым также должны быть выполнены следующие лимиты (см. таблицу).
Микропредприятие
Лимиты не распространяются на:
- акционеров высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
- участников проекта «Сколково»;
- компании, которые практически применяют новейшие технологии, разработанные их учредителями — бюджетными или научными учреждениями;
- компании, учредители которых включены в правительственный перечень лиц, оказывающих господдержку инновационной деятельности.
Источник: https://advocatus54.ru/mikropredpriyatie-kriterii-otneseniya-2018/
Критерии малого предприятия изменились
Критерии малого предприятия изменились в 2018 году. Теперь еще больше фирм и ИП подпадают под критерии. Статус малого предприятия дает дополнительные права. Проверьте свою фирму или ИП по новым критериям.
Читайте в статье:
Фирмы и предприниматели, относящиеся к малому бизнесу, пользуются дополнительными правами и льготами. Они могут:
- Перечислять меньше налоговых платежей.
Попробуйте составить упрощенную отчетность онлайн.
- Сдавать сокращенную бухгалтерскую отчетность.
- Работать без лимита кассы.
- Заключать контракты с госзаказчиками на льготных условиях.
- Минимизировать количество обязательных проверок.
Попробуйте заполнить, проверить и сдать декларацию по УСН онлайн.
Статус малого предприятия имеют фирма или предприниматель, внесенные в единый реестр малого и среднего предпринимательства ФНС в связи с тем, что они соответствуют всем обязательным критериям и лимитам.
ФНС самостоятельно включает организации и ИП в реестр, поэтому, чтобы получить статус малого предприятия, подавать заявление или собирать какие-либо документы не нужно.
Единый реестр малого и среднего предпринимательства доступен на официальном сайте налоговой службы.
Из реестра можно получить важную информацию о своей фирме или предпринимателе, а также о контрагентах.
Критерии отнесения к малому предприятию
Общих требований к любому субъекту малого бизнеса всего два:
- по среднему списочному числу сотрудников за прошлый год;
- по налоговым доходам за год.
Однако для малых акционерных общество и ООО существует дополнительное ограничение — по доле участия в их уставном капитале РФ, регионов, муниципалитетов, религиозных юрлиц, общественных и прочих фондов.
- Скачать справочник требований к малым и средним предприятиям.
Критерии малого предприятия: таблица
В таблице 1 приведены общие и дополнительные требования для получения статуса малого предприятия фирмами и предпринимателями.
Таблица 1. Критерии малого предприятия
| Требования | Для всех малых | Для малых ООО | Для малых АО |
| Среднее списочное число сотрудников в прошлом году |
Рассчитать сведения о численности сотрудников |
||
| Налоговые доходы за год |
|
||
| Доля в УК | — | Не более 25% доля:
Не более 49% доля:
|
Критерии отнесения к малому предприятию: утрата статуса
ФНС исключит фирму или предпринимателя из реестра, если в течение трех следующих подряд лет не соблюдается какое-либо из общих требований:
- или среднее списочное число сотрудников за прошлый год;
- или налоговые доходы за год.
Однако первые исключения произойдут только после 1 июля 2019 года. Это дата истечения первых трех лет с момента первоначального формирования единого реестра малого и среднего предпринимательства.
Малые предприятия: критерии 2018 изменены
В 2018 году внесены поправки в Закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (от 24.07.2007 № 209-ФЗ). Поправки вступаю в силу поэтапно.
С 3 августа 2018 года фирма или предприниматель считаются субъектами малого бизнеса, только если они числятся в реестре ФНС.
А с 1 декабря 2018 года будут уточнены иные критерии отнесения к малому предприятию, а именно:
- добавлен новый тип юрлиц;
- снято требование о максимальной доле участия иностранных фирм в капитале АО, ООО и товариществ;
- изменено содержание единого реестра малого и среднего предпринимательства;
- уточнен порядок формирования реестра.
Критерии отнесения к малому предприятию: новые с 1 декабря
Нововведения, вступающие в силу в конце 2018 года, представлены в таблице 2.
Таблица 2. Малые предприятия: критерии 2018
| № п/п | Изменение | Станет с 01.12.2018 | Сейчас | |
| Норма 209-ФЗ | Пояснение | |||
| 1. | Добавлен новый тип малого бизнеса | Ч.Ч.1, 1.1 ст. 4 | Малыми предприятиями считаются хозяйственные товарищества двух видов:
|
— |
| 2. | Общие критерии малого предприятия применены к товариществам | П. п. 1, 2, 3 ч. 1.1 ст. 4 |
Рассчитать сведения о численности сотрудников |
— |
| 3. | Снято требование о доле участия иностранных фирм в капитале АО, ООО и товариществ (не более 49%) | Под. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 | Не ограничена доля участия в капитале для иностранных юрлиц, соответствующих критериям малого предприятия
|
Доля участия в капитале для иностранных юрлиц — не более 49% |
Единый реестр малого и среднего предпринимательства: новшества с 1 декабря
Нововведения по формированию и содержанию реестра, вступающие в силу в конце 2018 года, представлены в таблице 3.
Таблица 3. Единый реестр малого и среднего предпринимательства
| № п/п | Изменение | Станет с 01.12.2018 | Сейчас | |
| Норма 209-ФЗ | Пояснение | |||
| 1. | Изменено содержание единого реестра | П. 5.1 ч. 3 ст. 4.1 | В реестре появится информация о среднесписочном числе сотрудников в прошлом году, если эта информация уже опубликована на сайте ФНС в составе открытых данных, не составляющих коммерческую тайнуРассчитать среднесписочную численность компании | — |
| 2. | Уточнены полномочия по включению сведений в реестр | П. 12 ч. 3 ст. 4.1 | Сведения вносятся в соответствии актами Правительства РФ | Сведения вносятся в соответствии с федеральными законами или актами Правительства РФ |
| 3. | Уточнен порядок формирования реестра | П. 8 ч. 5 ст. 4.1 | Сведения в соответствии актами Правительства РФ вносятся в реестр в сроки, установленные Правительством РФ | — |
| 4. | В реестр внесут АО с единственным акционером и хозяйственные товарищества | — | 10 декабря 2018 года ФНС включит в реестр:
созданные с 1 декабря 2017 года по 1 декабря 2018 года |
— |
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1347-kriterii-malogo-predpriyatiya
Малые предприятия в 2018 году — какие компании попадают в эту категорию | Компания права Респект
В 2018 году действует Постановление Правительства N 265 о предельных значениях дохода от предпринимательской деятельности. В нем указаны лимиты доходов для субъектов малого и среднего предпринимательства.
До 1 августа 2016 года для определения того, подходит ли компания под критерии такого предприятия, оценивалась выручка от реализации. Теперь используется более широкое понятие «доход от предпринимательской деятельности».
В расчет берется не только выручка с продаж, а все доходы по налоговому учету. Разберемся, какие организации и ИП в 2018 подходят под определение малого бизнеса.
Основные критерии определения малого предприятия 2018
Чтобы считаться малым, средним или микропредприятием в 2018 году, нужно подходить под это определение по трем основным параметрам:
— попадать в рамки лимита по размеру доходов;
— попадать в рамки лимита по численности сотрудников;
— попадать в рамки лимита по доле участия других компаний в уставном капитале.
Представителями малого бизнеса считаются компании и предприниматели независимо от налогового режима, если они соответствуют условиям. Это могут быть фирмы и ИП на УСН, ЕНВД, патенте, ОСН. С 1 августа 2016 в расчет максимального размера доходов за прошедший год включается не просто вся выручка по кассе, а все доходы согласно налоговой декларации. Приведем критерии в виде таблицы:
| Критерий | Среднее предприятие | Малое предприятие | Микропредприятие |
| Доходы | 2 млрд. руб. | 800 млн. руб. | 120 млн. руб. |
| Численность сотрудников | 101–250 человек | 100 человек | 15 человек |
| Доля участия других лиц в капитале | Доля участия государственных образований (РФ, субъектов РФ, муниципальных образований), общественных и религиозных организаций и фондов не более 25% в сумме.Доля участия обычных юридических лиц (в том числе иностранных) не более 49% в сумме.Доля участия юрлиц, которые сами субъекты малого и среднего предпринимательства, не ограничена. |
Количество работников в 2018 году определяется на основании среднесписочной численности, отчет по которой предоставляется ежегодно в налоговую инспекцию. Что касается долей в уставном капитале, то Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ предусматривает исключения. Лимиты не распространяются на:
— акционеров высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
— участников проекта «Сколково»;
— компании, которые практически применяют новейшие технологии, разработанные их учредителями — бюджетными или научными учреждениями;
— компании, учредители которых включены в правительственный перечень лиц, оказывающих господдержку инновационной деятельности.
А вот доходы за прошедший налоговый период оценивают по налоговым декларациям.
Источник: https://www.respectrb.ru/node/16455
Основные критерии малого предприятия в 2018 году
Периодически, основываясь на особенности экономической политики страны, в законодательстве происходят изменения, охватывающие сферы определения признаков малой формы бизнеса. К наиболее часто встречающимся формам относят ООО, а также ИП и КФХ, при условии соблюдения ими определенных требований.
Налоговым кодексом устанавливаются критерии малого предприятия, определяющие уровень прибыли. А расчет численности сотрудников такой организации включает число работников, с которыми оформлены гражданско-правовые договора, включая сотрудников подразделений и филиалов.
Чтобы быть отнесенным к малой форме бизнеса, новая компания сразу после своего создания, но не позднее 1 месяца, обязана подать соответствующую заявку в налоговый орган.
Если предприятие намерено работать в статусе малого бизнеса с использованием предусмотренных по закону налоговых льгот уже в январе будущего года, она обязана сообщить в налоговую о своих планах на будущий год не позднее 31 декабря года текущего.
Особенности бухгалтерской отчетности
Определяясь с налогообложением, руководитель малого бизнеса по своему усмотрению вправе избрать обычную форму, УСНО, ЕНВД. В отдельных случаях для налогообложения может быть применена система, работающая в сельском хозяйстве (ЕСХН). Основным условием станет подтверждение организацией выпуска сельскохозяйственной продукции в качестве основного вида деятельности.
Расчет авансового платежа производится на основании данных о предыдущем периоде с последующим перерасчетом по истечении нового квартала и выполнении доначисления. При превышении авансового платежа рассчитанному по факту разницу заносят на будущий период. Бухгалтерская отчетность подлежит ежегодной подаче в ФНС в срок до конца первого квартала нового года.
К единой федеральной льготе относят право применения в налогообложении на малом предприятии упрощенной системы без требования обязательного составления баланса.
В рамках малого бизнеса он заменен более простыми формами отчетности – учетных книг по доходам и расходам организации, оформляемой в соответствии с утвержденной Минфином формой.
Данная книга ведется в довольно простом варианте, обходясь без двойной записи, планов счетов.
Начиная с 2003 года упрощенное налогообложение распространило свое действие на фермерские хозяйства и индивидуальных предпринимателей.
Какие критерии малого предприятия
Чтобы определить возможность отнесения предприятия к бизнесу малой формы, прибегают к рассмотрению критериев, упомянутых в ФЗ №156, принятом в 2018 году.
Согласно принятому в том же году постановлению правительства, при определении крупности организации и его соответствия малой форме бизнеса исходят из следующих категорий:
- величина дохода;
- размер штата работников;
- доля других организаций в уставном капитале компании.
Если первые два критерия малого предприятия в 2018 году изменениям не подвергались, то максимально допустимый размер доли сторонних фирм, участвующих в уставном капитале, существенно возрос с 25,0% до 49,0%. Это повлекло за собой рост числа организаций, соответствующих данному признаку малого бизнеса.
Для того, чтобы бизнес был признан малым, руководитель организации может обратиться в налоговую инспекцию.
Доказать свою причастность к данной категории бизнеса можно путем:
- Заполнения деклараций, прочих видов отчетности и документов.
- Предоставления копий учредительной документации, заключенных договоров.
- Оформления заявления о подтверждении фактической принадлежности к малому бизнесу на основании установленных законом признаков.
До августа 2018 года во время переходного периода, на основании ст. 10 ФЗ №408 от 29.12.2015г., действовали старые правила по условиям признания за организацией данного статуса. В январе 2018 года порядок отнесения фирмы или ИП к субъекту малого/среднего предпринимательства был уточнен и с августа стали применяться новые правила.
Размер дохода
Согласно последних изменений, с августа 2018 года при рассматривании вопроса о статусе организации стали исходить не от объемов вырученных средств в процессе деятельности, а от дохода того или иного бизнеса. При этом подлежат учету не только средства от реализации, т.е. непосредственные доходы то деятельности, но и вырученные от внереализационной деятельности доходы.
Согласно новым правилам, учитываются не только средства, полученные организацией или предпринимателем через кассу или на расчетный счет, но и по другим статьям доходов (согласно ст. 250 НК):
- дивидендные поступления;
- оплата штрафных санкций, пени, начисленных согласно условиям заключенных с организацией договоров;
- собственность, перешедшая в собственность организации на безвозмездной основе.
Предусмотрено сохранение ранее действовавших лимитов по доходам, исходя из следующей градации:
| Малое предприятие | Получает в качестве дохода сумму в пределах 800 миллионов рублей. |
| Микропредприятие | Может получать доходом до 120 миллионов рублей. |
Практическое значение данных нововведений говорит о более сложном механизме получения статуса субъекта малого предпринимательства, так как были оставлены без изменений лимиты учитываемых доходов, а статей учета и, соответственно, самих доходов, стало больше.
Численность сотрудников
Начиная с августа 2018 года, был изменен критерий оценки численности сотрудников – вместо среднесписочной численности принимают к учету среднее количество штата.
Практическое значение данного нововведения заключено в отсутствии необходимости учета среди сотрудников работников, оформленных по внешнему совместительству, а также граждан, работающих на основании гражданско-правовых соглашений.
Количественное значение параметра осталось без изменений:
| Чтобы признать статус среднего предприятия | Данный параметр должен быть в пределах 101-250 сотрудников. |
| На малом предприятии | Может работать штат 15-100 работников. |
| Для микропредприятия | Среднее число сотрудников не превышает 15 человек. |
Доли в уставном капитале от сторонних предприятий
Чтобы признать организацию малым предприятием, предъявляются особые параметры по доле участия в уставном фонде капиталов сторонних средств.
Последнее ограничение не применяется в отношении средств по уставному капиталу ООО следующих видов организаций:
- организация занимается внедрением продуктов интеллектуальной деятельности, правообладателями по которым являются бюджетные или автономные научные организации;
- приравнены к участникам отдельного проекта под названием «Сколково»;
- входят в число участников господдержки деятельности по внедрению инноваций.
Критерии отнесения компаний к малому бизнесу
Как определить статус предприятия
Уточненные сведения о выручке организации можно получить из соответствующих налоговых регистров. Ими могут стать книги учета доходно-расходных операций, записи в которых ведутся в организациях, работающих по упрощенной системе налогообложения. Сведения по среднему числу работников приводятся в ежегодно сдаваемой до 20 января в ФНС отчетности.
Так как все вышеуказанные источники информации в обязательном порядке имеются в налоговой службе, отдельной подготовки и подачи дополнительных документов для признания статуса не требуется.
Таблица
Сводная информация о критериях отнесения к малой форме бизнеса выглядит в таблице следующим образом:
| Показатель | Максимальное значение |
| Участие в уставном фонде сторонних организаций в лице государственных, муниципальных, религиозных, общественных образований и фондов | Не более 25,0% |
| Общая доля привлечения в уставной капитал иностранных инвестиций | Не более 49,0% |
| Общая доля организаций, не относимых к числу форм малого или среднего бизнеса | Не более 49,0% |
| Среднее количество сотрудников за прошедший год | Не превысило 100 работников |
| Общая сумма доходов, включая внереализационные | Не превысило 800 миллионов рублей за год |
Если предпринимателем был избран патентный способ налогообложения, его деятельность автоматически приравнивается к форме микропредприятия.
Если доход, полученный организацией, соответствует установленному по закону критерию о доходах, а численность работников — в пределах показателя по микроорганизациям, определение статуса происходит на основании принятия наибольшего значения (ст. 4 ФЗ №29-ФЗ, 24.07.2007 г.). Таким образом, организация будет отнесена к категории малого бизнеса.
Льготы для малого бизнеса
Российским налоговым законодательство организованы меры по предоставлению налоговых и иных льгот данной категории бизнеса.
К числу льгот, на которые вправе рассчитывать малое предприятие, относят:
- ускоренная амортизация основных фондов (оборудование, станки, недвижимое имущество) влечет за собой снижение налогооблагаемой базы;
- льготные ставки по НДС при заключении лизинговых соглашений;
- более простая схема выкупа объектов недвижимости, оформленной в аренду.
Для малого бизнеса сохраняется право выбора системы начисления налогов, включая и общую схему.
Данная возможность имеет особое значение, если среди контрагентов организации имеются предприятия, требующие работы с НДС и уменьшения выплат по данному налогу.
В данном случае упрощенная система налогообложения теряет свою привлекательность, вне зависимости от степени выгоды и удобства для отчетности ввиду отсутствия необходимости в уплате налога с прибыли, с имущества, НДС.
Для малого предприятия предусмотрен выбор формы уплаты налога с чистого дохода (6%-ный налог) или с доходов минус расходы (15% от разницы) в зависимости от предпочтений организации. Данный вид налогообложения заменяет необходимость налога на прибыль.
Следует учесть, что лишь отдельные виды расходов могут быть отнесены к вычитаемым при исчислении налога затратам без использования показателя «прочие расходы». Данный перечень расходов находится в зоне особого контроля со стороны налоговой службы в процессе проверки деятельности фирмы.
Налоговые каникулы
Особый вид льгот, в применении которого заинтересовано большое количество малых предприятий, представляет собой льгота «налоговые каникулы».
Фактически, налоговые каникулы представляют собой освобождение малого предприятия от необходимости уплаты налогов в течение первых двух лет своей деятельности.
Порядок реализации и условия предоставления данной льготы остается в ведении региональных властей.
К примеру, в московском регионе предусмотрено обнуление налоговой ставки в рамках данной программы для 30 различных видов предпринимательской деятельности.
Развитие предпринимательства
Положение малого и среднего бизнеса такого, что их число к 2018 году насчитывало около 5,6 миллионов по России (примерно 3,5 миллиона оформлено в виде ИП, и еще 1,8 миллиона – в виде микроорганизаций). Процент, относящийся на долю малых предприятий, совсем незначителен- около 235 тысяч организаций.
Обязательный аудит
Прохождение обязательного аудита призвано защитить интересы общества от недобросовестности некоторых предпринимателей. В некоторых случаях без обращения к аудиторской компании не обойтись.
Регламент проведения аудиторской проверки установлен законом №44-ФЗ в 2013 году.
Применительно к российскому законодательству, под аудитом понимается выполнение мероприятий по проверке достоверности подаваемых сведений, с выражением независимого аудиторского мнения в письменном заключении.
Обязательный аудит вменяется в обязательства организаций, а его неисполнение влечет за собой ответственность в рамках закона. В качестве предмета проверки выступает отчетность по бухгалтерии. Аудит призван не только выявить нарушения и несоответствий, но и помочь оптимизировать процесс налогового учета организации.
Источник: https://buhuchetpro.ru/kriterii-malogo-predprijatija/
Загрузка...
