Малый бизнес предлагают освободить от обязанности вести бухучет — все о налогах

Малый бизнес могут освободить от обязанности вести бухучет

Сегодня Госдума должна рассмотреть поправки в закон о бухучете. Законопроект, внесенный группой депутатов, освобождает налогоплательщиков, применяющих УСН, от обязанности ведения бухгалтерского учета.

Принять соответствующие поправки депутаты пытаются уже во второй раз. Предприниматели надеются, что в это раз попытка окажется успешной и бизнесу не придется нести дополнительные расходы на ведение бухгалтерии.

Раньше организации малого бизнеса, применяющие УСН, были освобождены от ведения бухгалтерского учета и ежеквартальной сдачи бухгалтерской отчетности.

Это означало, что им не нужно составлять проводки по каждой хозяйственной операции и накапливать данные по ним в специальных регистрах.

Все это было заменено упрощенным расчетом налога по таблицам «Книги доходов и расходов», куда методично вносились данные.

Однако с 1 января 2013 года организации-«упрощенцы» обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме. Соответствующие изменения предусмотрены новым Законом «О бухгалтерском учете». Это означает, что малый бизнес лишился преференции, которой пользовался почти десять лет: освобождения от ежеквартальной сдачи отчетности.

Законопроект направлен на отмену этого положения. Это позволит не повышать финансовые и временные затраты предпринимателей на оформление и сдачу излишней отчетности и ликвидирует еще одно препятствие на пути развития бизнеса.

«Изменения важны для организаций малого бизнеса, которые до 2013 года имели возможность не вести в полном объеме бухгалтерский учет.

Однако со вступлением в силу нового Закона «О бухгалтерском учете» эта обязанность распространена на все без исключения российские организации.

При этом ведение полного учета для организаций, выбравших упрощенный налоговый режим с обложением выручки 6-процентным единым налогом, выглядит абсолютно бессмысленной процедурой.

Расчет налога в данном случае никак не зависит от того, какие расходы и в каком объеме были произведены налогоплательщиком. Но раз такая обязанность введена законом, то для того, чтобы ее исполнять, бизнес вынужден нести дополнительные расходы, чтобы оплачивать услуги бухгалтеров», — пояснил партнер компании «Налоговик» Дмитрий Липатов.

«Положительные стороны законопроекта очевидны — бизнес может избавиться от излишней и не имеющей практического смысла работы, а заодно от излишних расходов.

В то же время некоторые компании, несмотря на объемы продаж и налоговые режимы, в любом случае были обязаны вести бухгалтерский учет — например, чтобы публиковать отчетность, обязательную для акционерных обществ, или чтобы правильно начислять амортизацию на основные средства (если их общая стоимость превышала 100 млн руб.)», — рассказал Роман Терехин, председатель президиума Ассоциации молодых предпринимателей России.

Проект столкнулся с серьезным сопротивлением.

В частности, Комитет Госдумы по бюджету и налогам официально высказал опасения, что отказ от ведения бухучета организациями, применяющими УСН, может привести к существенным нарушениям прав акционеров, получающих дивиденды, или при переходе на общий режим налогообложения.

«Минфин еще в декабре 2012 года выпустил несколько разъяснений, которые позволяют свести весь процесс учета доходов и расходов к ведению записей в книге учета хозяйственных операций, по сути, повторяющей форму книги учета доходов и расходов, принятой для налогового учета при УСН», — говорит Роман Терехин. Этот проект позволяет действительно показать, что для законодательной власти важно поддержать малый бизнес в России, устранить бюрократические барьеры на пути развития отечественного предпринимательства и создать благоприятные условия для инвестиций, считает он.

Предложенный законопроект позволит не повышать финансовые и временные затраты малого бизнеса на оформление и сдачу излишней бухгалтерской отчетности, восстановит справедливость в отношении значительного количества предпринимателей и ликвидирует еще одно необоснованно воздвигнутое препятствие на пути развития предпринимательства, уверены авторы документа. Однако есть и другое мнение. Бухучет — это не только дополнительные расходы и лишние временные затраты, но и возможность составить верное представление о том, как идут дела. «Многие предприниматели на «упрощенке» по собственной инициативе ведут бухучет, так как он позволяет им иметь верное представление о хозяйственных операциях в их собственном бизнесе. Хороший бухучет также полезен для реального представления о прибыльности бизнеса в целом и его отдельных направлений. Кроме того, если бизнес вырастает за предельные величины, установленные для применения УСН, то организация должна будет перейти на другую систему налогообложения, где бухучет нужно вести в полном объеме. Если такая организация вела его ранее по собственной инициативе, то ей не придется тратить время и силы на его восстановление», — считает управляющий партнер группы юридических и аудиторских компаний «Содействие бизнес проектам» Ольга Пономарева.

Источник: https://rg.ru/2013/04/23/buhushet.html

Льготы для малого бизнеса в 2018 году

Льготы для малого бизнеса – это преимущества, которые государство предоставляет определенным категориям предпринимателей, чем ставит их в более выгодное положение по сравнению с остальными субъектами бизнеса.

Льготный режим деятельности индивидуальных предпринимателей, микропредприятий и предприятий малого бизнеса снижает поступление в бюджет налогов и взносов, но зато решает другие вопросы государственной значимости:

• Обеспечение самозанятости и дальнейшего пенсионного обеспечения предпринимателей без работников (фрилансеров, ремесленников, лиц, оказывающих услуги разного рода);
• Создание новых рабочих мест и снятие с государства бремени по содержанию безработных;
• Снижение социальной напряженности в обществе за счет роста благосостояния населения;
• Развитие новых видов деятельности и организация небольших инновационных производств, которые хоть и не гарантируют большой прибыли, но зато не требуют крупных финансовых вложений.

Сейчас в России насчитывается более 20 миллионов человек трудоспособного возраста, которые нигде официально не работают и не стоят на налоговом учете, как предприниматели.

Государство заинтересовано максимально вывести эту категорию из тени, чтобы хотя бы вопросы самообеспечения эти граждане взяли на себя.

Для этого необходимо сделать так, чтобы вести легальный малый бизнес было просто, удобно и выгодно, а значит:

• Максимально уменьшить налоговую нагрузку для этой категории налогоплательщиков;
• Снизить административные барьеры при государственной регистрации субъектов малого предпринимательства;
• Упростить отчетность малого бизнеса перед государственными органами;
• Смягчить административный и налоговый контроль и уменьшить размер штрафных санкций за нарушение законодательства;
• Предоставить особые условия субъектам малого бизнеса для получения заказов на производство товаров и реализацию услуг, в частности, в рамках госзакупок.

Но прежде чем узнать, какие льготы малому бизнесу в 2018 году предоставляет государство, давайте разберемся, что собой представляют субъекты малого предпринимательства и кто к ним относится в 2018 году.

Кто относится к малому бизнесу

Закон № 209-ФЗ от 24.07.07 выделяет несколько категорий субъектов малого и среднего предпринимательства:

• индивидуальные предприниматели;
• крестьянские (фермерские) хозяйства;
• хозяйственные общества;
• хозяйственные партнерства;
• производственные кооперативы;
• сельскохозяйственные потребительские кооперативы.

Разделение на категории малого и среднего бизнеса проводится по двум основным критериям: количеству работников и получаемому доходу.

Категория	Количество работников	Предельная выручка за год
Микропредприятие	до 15 человек	120 млн рублей
Малое предприятие	до 100 человек	800 млн рублей
Среднее предприятие	до 250 человек	2 млрд рублей

Большей государственной поддержкой пользуется именно малый бизнес, а не средний, поэтому подробнее рассмотрим критерии отнесения к этой категории. Поправки, внесенные в прошлом году в закон № 209-ФЗ, позволили с 2016 года относить к малому бизнесу (в том числе, к микропредприятиям) большее количество бизнесменов:

• Лимит годовой выручки от реализации товаров и услуг для малых предприятий увеличился с 400 до 800 млн рублей, а для микропредприятий – с 60 до 120 млн рублей.
• Выросла разрешенная доля участия других коммерческих организаций (не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства) в уставном капитале малого предприятия – с 25% до 49%.
• Средняя численность работников осталась прежней — не более 15 человек для микробизнеса и не более 100 человек для малого предприятия.
• Увеличен период, в течение которого бизнесмен относится к этой категории, даже если он превысил лимит по выручке или численности работников – с двух до трех лет. Так, если лимит был превышен в 2017 году, то компания утратит право считаться малой только в 2020 году.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них действуют те же самые критерии разделения на малый и средний бизнес: по доходам и количеству работников. Тех ИП, кто не является работодателями, оценивают по полученной за год выручке (данные в таблице выше). Индивидуальных предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.

Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

Налоговые льготы для малого бизнеса в 2018 году

Самое главное преимущество налоговых льгот для малого бизнеса в том, что они напрямую снижают сумму налогов, которые бизнесмен должен перечислить в бюджет. В России существует четыре специальных системы налогообложения с низкими налоговыми ставками, воспользоваться которыми могут только субъекты малого и микробизнеса:

1. УСН – лимит годовой выручки в 2018 году – не более 150 млн. руб., численность работников – не более 100 человек.
2. ЕНВД – лимит годовой выручки не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
3. ПСН – на этом режиме могут работать только индивидуальные предприниматели, разрешенное количество работников — всего 15 человек, причем, по всем видам деятельности ИП в совокупности. Лимит годовых доходов для предпринимателя на патенте – 60 млн рублей.
4. ЕСХН – лимит годовой выручки не установлен, однако доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от всего дохода. Количество работников имеет ограничение (не более 300 человек) только для ИП и рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей. Для сельскохозяйственных организаций такого ограничения нет.

Дополнительная неявная льгота для УСН Доходы и ЕНВД – это уменьшение авансового платежа и квартального вмененного налога на сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников и ИП за себя.

Подробнее: Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году

С 2016 года перечень налоговых льгот для малого бизнеса пополнился правом региональных властей устанавливать на своей территории для плательщиков ЕНВД и УСН еще более низкие налоговые ставки, чем предусмотрено этими режимами.

Так, налоговая ставка по ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%, а на УСН – с 6% до 1%. По сути, регионы могут создавать на своей территории настоящие налоговые гавани почти с нулевым налогообложением.

Все, что требуется государству от предпринимателей, зарегистрировавшихся в этих регионах, — это создание рабочих мест и внесение страховых взносов за работников.

Наконец, в период в 2015 по 2020 годы впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе в течение двух налоговых периодов (максимум – двух лет) после регистрации работать в рамках налоговых каникул, то есть, по нулевой налоговой ставке. Для этого надо будет удовлетворять ряду условий:

• быть впервые зарегистрированным в статусе ИП после вступления в действие регионального закона о налоговых каникулах;
• выбрать налоговый режим ПСН или УСН;
• осуществлять деятельность, указанную в региональном законе о налоговых каникулах.

Таким образом, налоговые льготы малому бизнесу в 2018 году позволяют начать свое дело, вкладывая большую часть получаемого дохода в дальнейшее развитие бизнеса, а не отдавая его государству в виде налогов.

Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте про расчётный счёт. Самые надежные банки с выгодными тарифами представлены здесь.

*акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

Административные льготы для малого бизнеса в 2018 году

Не секрет, что законодательство, регулирующее деятельность бизнеса в России, можно назвать сложным, запутанным, изобилующим суровыми санкциями за его нарушение.

Одна из причин, заставляющая предпринимателей уходить в тень, – это административные трудности, такие как сложный порядок отчетности, оформления кадров и денежных расчетов, частые проверки надзорных органов, нежелание банков выдавать необеспеченные кредиты и т.д.

Для решения этих вопросов государство предложило ряд административных льгот для малого бизнеса, которые действуют в 2018 году:

1. Плательщики ЕНВД и ПСН вправе проводить наличные расчеты без применения кассового аппарата, до июля 2019 года. Исключение — сфера торговли и розницы. Здесь ККТ для организаций и ИП с работниками потребуется с июля 2018 года. 
2. Организации, которые относятся к малым, могут вести бухучет в упрощенной форме
3. Малые организации и ИП имеют право вести кассовые операции в упрощенном порядке и не устанавливать лимит кассы.
4. Работодатели, относящиеся к категории малого бизнеса, вправе оформлять срочные трудовые договоры на срок до 5 лет (по общему правилу, трудовые договоры с большинством категорий работников являются бессрочными). При этом надо соблюдать два условия: численность персонала не может превышать 35 человек, а работник должен дать свое согласие на заключение срочного договора.
5. Надзорные каникулы для малого бизнеса на период 2016-2018 годов – запрет на проведение плановых неналоговых проверок. Внеплановые неналоговые проверки, а также проверки от ФНС и фондов по-прежнему могут проводиться в любое время.
6. Региональные и местные власти в субъектах РФ могут заключать с представителями малого бизнеса договоры аренды зданий и помещений на льготных условиях в течение 5 лет, а также предоставлять арендаторам преимущественное право выкупа такого имущества.
7. При получении банковского кредита малые предприятия могут обратиться в гарантийные организации для получения государственной гарантии, что значительно повышает шансы заемщика.
8. Для участия представителей малого бизнеса в госзакупках предусмотрена специальная льгота — госзаказчики обязаны производить не менее 15% совокупного годового объема закупок у этой категории.

Финансовые льготы для малого бизнеса в 2018 году

Здесь речь идет уже не об улучшения условий для ведения бизнеса, а о льготах предприятиям малого бизнеса и индивидуальным предпринимателям в виде прямой финансовой поддержки, например, субсидий:

• на возмещение части затрат по договорам лизинга
• на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам и займам
• на возмещение части затрат, связанных с участием в конгрессно-выставочных мероприятиях
• для начинающих предпринимателей (до 500 тысяч рублей).

Безвозмездные субсидии и гранты предоставляются малому бизнесу в рамках Федеральной программы, действующей до 2020 года. Мы собрали базу субсидий по субъектам РФ, каждый регион предлагает свои льготы для малого бизнеса.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/lgoty-dlya-malogo-biznesa-v-2016-godu

Минфин хочет заставить малый бизнес вести бухучет

Предприниматели, уплачивающие налоги по упрощенной системе налогообложения (УСН), будут обязаны вести бухгалтерский учет, а всем главным бухгалтерам крупных компаний предстоит в обязательном порядке сдавать экзамены на соответствие пока что даже не определенным «минимальным квалификационным требованиям».

Такие нормы устанавливаются в подготовленной Минфином новой редакции законопроекта «Об официальном бухгалтерском учете», которая была обнародована в конце прошлой недели. Законопроект принесет бизнесменам только новые расходы, возмущаются предприниматели и эксперты.

Над реформой системы бухгалтерского учета Минфин работает уже не первый год.

Так, в конце 2005 года на официальном сайте ведомства был размещен законопроект, который, по замыслу чиновников, должен был ускорить переход российских предприятий на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).

В новом варианте законопроекта, который был подготовлен межведомственной рабочей группой, состоящей из представителей Минфина, Минэкономразвития, Банка России и представителей предпринимательских объединений, тема МСФО отходит уже на второй план.

Ознакомившиеся с законопроектом эксперты «Бизнеса» обнаружили в нем как минимум два неприятных изменения.

Во-первых, из новой редакции законопроекта исчезла норма, по которой предприниматели, рассчитывающиеся с бюджетом при помощи упрощенной системы налогообложения (УСН), освобождены от обязанности вести бухучет. Напомним, что сейчас представлять в налоговую инспекцию данные бухгалтерской отчетности должны только те компании»упрощенцы», которые выплачивают дивиденды.

Не ведут бухучет и плательщики единого налога на вмененный доход (ЕНВД), которые зарегистрированы в качестве юридического лица, в то время как индивидуальных предпринимателей освободить от этой обязанности Минфин категорически отказывается.

Напомним, что малый бизнес уже который год безуспешно требует у правительства уравнять в правах плательщиков ЕНВД с плательщиками УСН и освободить их от обязанности вести бухучет. Однако, судя по всему, Минфин решил пойтиобратным путем — перевести на бухучет и «упрощенку». Кстати, такие попытки предпринимает и Высший арбитражный суд (ВАС).

В середине июля ВАС подготовил проект постановления, согласно которому компании-«упрощенцы», зарегистрированные как акционерные общества, должны будут вести бухучет.

«Упрощенная система налогообложения была создана в том числе и для того, чтобы облегчить учет малых компаний, снизив тем самым их издержки»,- напоминает председатель экспертного совета комитета по бюджету и налогам Госдумы, эксперт «ОПОРЫ России» Михаил Орлов.

Предложенная Минфином поправка сильно усложнит жизнь предпринимателям-«упрощенцам», считают эксперты. «Неправильно заставлять малый бизнес сдавать и налоговую, и бухгалтерскую отчетность: ведь выгода от составления бухотчетности не оправдывает затрат на ее ведение.

Мы выступали против этого»,- рассказывает председатель ационального совета по стандартам финансовой отчетности Михаил Киселев. Представитель «ОПОРЫ России» более категоричен: «Эта норма сводит на нет многие достижения УСН». Расходы на ведение бухучета подорвут бюджет многих малых компаний, считает он.

Кроме этого, в документе содержится еще одно положение, которое может обернуться проблемами уже для крупных компаний. Так, в статье 6 законопроекта сказано, что для главных бухгалтеров организаций, подлежащих обязательному аудиту (это открытые акционерные общества; фирмы, у которых объем выручки за один год превышает 500 тыс.

МРОТ; а также компании, у которых сумма активов на конец отчетного года превышает 200 тыс. МРОТ), устанавливаются некие «минимальные квалификационные требования». Какими именно будут эти требования, станет понятно лишь после того, как выйдет специальное постановление правительства (или Центробанка- для кредитных организаций).

«Скорее всего, будут созданы специальные центры, которые за деньги станут проводить экзамены и выдавать аттестаты соответствия главным бухгалтерам,- полагает один из экспертов, не пожелавший называть свое имя.- Хотя особого смысла в этом я не вижу». Однако ведущий аудитор «МЦФЭР-консалтинга» Людмила Чомова считает иначе.

«Надо учесть, что это только те организации, которые подлежат обязательному аудиту, то есть это достаточно крупные компании.

И профессиональный уровень главного бухгалтера в такой фирме должен быть высоким»,- отмечает эксперт.

Источник: https://bishelp.ru/business/buhuchet-nalogi/minfin-hochet-zastavit-malyy-biznes-vesti-buhuchet

Освобождение от обязательного ведения бухгалтерского учета — новые правила

По общему правилу бухгалтерский учет обязаны вести все экономические субъекты  (ст.6 Закона № 129«О бухгалтерском учете» — далее «Закон) ) .

Однако, из данного правила существуют исключения, установленные п.2 ст. 6  Закона.

1.Исключение первое.

Сделано для индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, — в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством.

К этой группе относятся:

— Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющих ее в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ.

—  индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, установленном главой 26.1 НК РФ;

— индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД в соответствии с главой 26.3 НК РФ;

— индивидуальные предприниматели, находящиеся на патентной системе налогообложения (глава 26.5 НК РФ);

— индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения и уплачивающие налог на доходы физических лиц в соответствии с положениями главы 23 НК РФ

2. Второе исключение из правила об обязательном ведении бухгалтерского учета.

Данное исключение касается филиалов и представительств иностранных организаций. Если филиалы, представительства, структурные подразделения иностранных организаций ведут учет доходов и расходов по правилам иностранного государства, вести бухучет по российским правилам они не должны.

Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.

Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая применение упрощенных форм бухгалтерской (финансовой) отчетности (установленные для субъектов малого предпринимательства), могут применять субъекты  малого предпринимательства, которые являютсяучастниками проекта «Сколково» (п.4 ст. 6 Закона).

Кроме того,  право вести бухгалтерский учет в простой форме без применения двойной записи предоставлено микропредприятиям и социально ориентированным некоммерческим организациям (Приказ Минфина РФ от 18.12.12 № 164н). Напомним, к микропредприятиям относятся организации с численностью не более 15 человек и выручкой не более 60 млн. в год.

Таким образом, только перечисленным в ст.6 Закона лицам при осуществлении предпринимательской деятельности разрешено не вести бухгалтерский учет.  Остальные же субъекты экономической деятельности должны соблюдать все требования законодательства о бухгалтерском учете в полном объеме. 

Онлайн-подсказки по действиям налогоплательщиков

Источник: https://tax-support-spb.ru/iz-praktiki-nalogovogo-konsultirovania/osvobozhdenie-ot-obyazatelnogo-vedeniya-buhgalterskogo-ucheta-novyie-pravila.html

Бухгалтерия ООО: ведение самостоятельно, с нуля

После официального оформления Общества с Ограниченной Ответственностью (ООО) перед его руководством возникает обязанность регулярно отчитываться перед государством, платить налоги и взносы различные фонды.

В крупных компаниях этот вопрос решает бухгалтерия, средние могут воспользоваться услугами бухгалтерских фирм. А вот «малышам» приходится считать каждую копейку, и такие траты им не по карману. Поэтому перед владельцами небольших фирм стоит вопрос — как вести бухгалтерию ООО самостоятельно, нужна пошаговая инструкция с очередностью действий.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Выбор отчетности

В течение 30 дней после открытия собственник ООО имеет право выбрать систему отчетности:

1. Обычная.
2. С расчетом по вмененному доходу.
3. Упрощенная со ставкой платежей 6% со всех доходов.
4. Упрощенная со ставкой платежей 15% по формуле «доходы минус рсходы».

Упрощенная система налогообложения (УСН) допускается на предприятиях и в организациях с численностью работников не более 100 человек.

Если пропущен 30-дневный период подачи заявления, то подать его можно будет только по окончании календарного года. При этом переход на УСН носит не разрешительный, а уведомительный характер.

Достаточно написать заявление в Государственную Налоговую Инспекцию (ГНИ) и дождаться ответа.

Фирма на УСН освобождается от уплаты НДС, коммунальных налогов и части других платежей. До 2015 ей не нужно было платить и налог на имущество, но сейчас это послабление отменили.

Куда отчитываться

Предприниматель, открывший ООО, обязан уведомлять о своей деятельности следующие организации:

1. Фонд Социального Страхования (ФСС).
2. Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФРФ).
3. Росстат.
4. Налоговая инспекция.

В каждой из этих организаций есть свои нормы и правила, а так же сроки предоставления документации. Перед тем как разобраться, как правильно вести бухгалтерию ООО самостоятельно, пошаговая инструкция должна в первую очередь определить ваши действия.

Фонд Социального Страхования

Здесь бизнесмену придется появиться всего четыре раза в год, чтобы отчитаться по количеству застрахованных лиц, и количеству работников, выбравших добровольное страхование временной потери нетрудоспособности. В том случае, если списочный состав работников 15 человек и менее, допускается отчитываться в бумажной форме. В противном случае документооборот обязан вестись в электронном виде.

Предприниматель на УСН обязан платить 2,9% от фонда заработной платы

Пенсионный фонд Российской Федерации

Он заберет 22% от заработных плат сотрудников. И чтобы обосновать правильность расчетов, необходимо ежеквартально подавать информацию по форме РСВ -1 и индивидуальные данные на каждого наемного работника.

Росстат

Все фирмы, в которых трудится более 15 человек, обязаны подавать данные о деятельности. Причем делать это они должные ежемесячно. Всего существует 8 форм отчетности, которые собирает Росстат. Часть их них сдается каждый месяц, другая – раз в квартал или год.

Налоговая инспекция

Альма-матер бизнесмена, она ему разрешила работать, она же и собирает самый большой объем документов. Ежеквартально придется отчитываться о количестве работающих и их зарплатах, предоставлять все финансовые документы, вплоть до книги учета расходов и доходов, куда записывается каждая операция.

Именно ФНС следит за уклонением от уплаты налогов, поэтому ее сотрудники в случае подозрений имеют право нагрянуть в гости с выездной проверкой.

Обычная система налогообложения (ОСНО)

Самый сложный вид бухучета, при котором приходится отчитываться по полной программе. Специалист, который разобрался как вести бухгалтерию ООО при ОСНО, легко справится со всеми другими системами.

При ОСНО календарь бухгалтера предусматривает до 5 обязательных посещений различных инстанций ежемесячно, в конце квартала их число увеличивается до 8. Составлять список мероприятий бессмысленно, так как постоянные изменения правил внесет свои коррективы. Один человек с такой работой не справится, да и не к чему это делать.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Если в фирме работает меньше 100 человек, переход на УСН становится неизбежен. Но и здесь есть некоторые ограничения, УСН запрещен:

1. Для фирм, занимающихся инвестиционной деятельностью, банкам и ломбардам.
2. Микрофинансовым организациям.
3. Тем, чей доход превысил 80млн рублей или остаток средств на балансе более 100 млн.
4. Нотариусам.
5. Иностранным агентам.

Первое, с чего начать ведение бухгалтерии ООО на УСН с нуля самостоятельно – составление календаря бухучета.

Для этого необходимо:

• изучить нормативные акты;
• освоить работу с первичной документацией;
• получить «электронную подпись»;
• скачать с официальных сайтов бланки.

За неправильно сделанные документы ГНИ может оштрафовать на 20 000, а органы статистики за несвоевременную подачу имеют право оштрафовать фирму на 70 000 рублей.

Если нет возможности получить квалификацию специалиста, придется самостоятельно обратиться к инспекторам и попросить разъяснить непонятные моменты. К сожалению, не всегда это получается, но есть шанс получить помощь.

В любом случае, независимо от формы УСН, придется сдавать следующие бумаги:

1. Ежегодную декларацию. Сдается до 31 марта следующего года.
2. Книгу учета расходов и доходов. При этом она должна быть предварительно заверена и прошнурована. Ее нужно предоставить один раз в год.
3. За каждого работающего нужно подать сведения по форме 2-НДФЛ.
4. До 25 января надо будет дать информацию о списке работников.
5. Ежеквартально в ПФРФ подаются сведения по начисленным и уплаченным страховым взносам, при этом есть отдельная форма на организацию, и отдельная – на каждого работающего.
6. Раз в год в ПФРФ подаются данные о выплатах работникам.
7. Ежеквартально нужно информировать Соцстрах о выплатах пособий и платежах.
8. Ежегодно в ГНИ и Росстат предоставляется полный бухгалтерский баланс организации.
9. Один раз в квартал Росстат желает знать об основных показателях деятельности организации.

Росалкогольрегурирование потребует предоставление бумаг один раз в три месяца, но только в том случае, если предприятие занимается продажей алкогольных напитков.

Если на балансе фирмы числится автотранспорт, то придется перечислять средства за негативное воздействие на окружающую среду на счет ростехнадзора. И транспортный налог тоже придется заплатить. Кроме того, уменьшить капитал компании может владение землей и иное имущество.

Нулевая отчетность

Когда предприятие только открылось, предприниматель может решить не обращаться в контролирующие организации.

Это огромная ошибка, даже если со счетом не происходит никаких операций, нет прихода и расхода денег по кассе, отчитываться необходимо обязательно.

При этом нужно соблюдать все сроки и посещать все инстанции, которые необходимо задействовать при обычном режиме работы.

Выводы

Чтобы понять, как организовать бухучет на предприятии даже в самом простом случае или как вести бухгалтерию ООО при УСН доходы минус расходы, необходима помощь профессионала. Конечно, азы можно освоить и самостоятельно, вот только цена ошибки слишком высока.

Так, за неправильно сделанные документы ГНИ может оштрафовать на 20 000, а органы статистики за несвоевременную подачу имеют право оштрафовать фирму на 70 000 рублей.

Кроме того, бухучет занимает массу времени. Гораздо проще и выгоднее подписать договор и профессиональной организацией, которая подготовит и сдаст все отчетность за 5000 рублей в месяц.

Источник: https://vashbiznesplan.ru/ooo/kak-vesti-buxgalteriyu.html

Новости экономики и финансов СПб, России и мира

Согласно вступающему с 1 января в силу новому федеральному закону «О бухгалтерском учете» все организации, независимо от их размера и режима налогообложения, будут обязаны вести бухгалтерский учет, тогда как в настоящее время малый бизнес, применяющий так называемую упрощенку, от него освобожден.

По одному бухгалтеру на каждые 15 человек

До сих пор Минфин категорически возражал против того, чтобы перенести срок вступления в силу нового закона, дав бизнесу возможность освоиться в новых условиях.

Говорить о том, чтобы освободить от обязанности вести полноценный учет какую-либо категорию налогоплательщиков, в министерстве тоже отказывались.

Вместо этого, выполняя прямое указание президента России Владимира Путина упростить бухгалтерскую отчетность, Минфин разработал для малого бизнеса новые формы, де-факто лишь усложняющие их деятельность.

Хорошие новости

Однако в итоге Минфин решил смягчить последствия нового закона для малого бизнеса и подготовил проект нового приказа, который предусматривает введение существенных льгот для самых маленьких субъектов предпринимательской деятельности — так называемых микропредприятий. Ими по закону являются те юридические лица, среднесписочная численность сотрудников которых не превышает 15 человек.

«При формировании учетной политики микропредприятия и социально ориентированные некоммерческие организации вправе предусмотреть в учетной политике ведение бухгалтерского учета по простой системе (без применения двойной записи)», — отмечается в документе, который в ближайшее время должен будет подписать министр финансов Антон Силуанов.

Штраф дешевле повинности

По мнению Алексея Куликова, партнера Агентства налоговых поверенных, предлагаемый вариант фактически сродни ведению книги учета доходов и расходов, которую и сейчас должны заполнять применяющие упрощенную систему налогообложения предприятия. Таким образом, микропредприятия де-факто будут освобождены от новой и для многих из них обременительной обязанности.

Схожие льготы предусмотрены законопроектом, в середине ноября внесенным в Госдуму группой парламентариев. Однако пока он не рассмотрен даже в первом чтении и вряд ли будет принят до начала года.

Многие бизнесмены не скрывают, что собираются бойкотировать новый закон о бухучете, отмечая, что нанимать бухгалтера порой дороже, чем платить штрафы.

Несдача отчетности в органы статистики карается штрафом максимум 5 тыс. рублей, в налоговую инспекцию — 400-600 рублей, тогда как самый дешевый штатный бухгалтер стоит компании минимум 30-40 тыс.

рублей в месяц, а услуги внештатного специалиста — 10-15 тыс. рублей в месяц.

Таким образом, только петербургскому малому бизнесу введение бухучета обойдется минимум в 17,3 млрд рублей.

Статистика

Сколько микропредприятий> По данным Росстата, в Петербурге зарегистрировано более 146 тыс. микропредприятий, в которых работает 354,5 тыс. человек.> Еще 12,4 тыс. таких компаний осуществляют деятельность в Ленинградской области.

Обсуждаем новости здесь. Присоединяйтесь!

Источник: https://www.dp.ru/a/2012/12/10/Menshe_biznes__proshhe_schet/

Как упростить ведение учета на УСН? — статья

До 1 января 2013 года компании на «упрощенке» были освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет. С 2014 года вступил в силу закон о бухучете № 402-ФЗ, и эту привилегию отменили. А поскольку налоговый учет данной категории налогоплательщиков априори считается «упрощенным», в их рядах по-прежнему преобладает желание предельно упростить учет бухгалтерский. Как это сделать?

Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета

Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую отчетность, вправе применять все субъекты малого предпринимательства, а также некоммерческие организации, но за рядом исключений.

Это право закреплено в пункте 4 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон 402-ФЗ).

Конкретные упрощения нужно искать в действующих правилах ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности (п. 1 ст. 30 Закона 402-ФЗ).

В этой статье сосредоточим внимание на малых предприятиях, являющихся коммерческими организациями. Многие из них применяют упрощенную систему налогообложения. Но каких-либо послаблений по бухучету в связи применением спецрежима не предусмотрено.

На деле учет все равно ведет бухгалтер, а закрепление такой обязанности за руководителем влечет нарушение трудовых прав счетного работника и поддерживает практику теневых зарплат.

Формы бухгалтерской отчетности при УСН

Цель, ради которой компании на «упрощенке» ведут бухучет, — это составление бухгалтерской отчетности. Управленческий учет они вели и в период освобождения от официального бухгалтерского учета. Поэтому начнем с упрощенных форм отчетности. Они представлены в приложении № 5 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Для применения упрощенных форм специального решения компании принимать не нужно (п. 6 Приказа № 66н). А вот если компания намерена применять общеустановленные формы — это должно быть предусмотрено ее учетной политикой.

Обязательные формы отчетности — бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Формально от составления приложений к этим формам малые предприятия не освобождены.

Однако в приложениях приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения компании или финансовых результатов ее деятельности.

Оштрафовать вас за отсутствие приложений невозможно.

Прилагать к отчетности справку, подтверждающую, что ваша компания соответствует критериям субъекта малого предпринимательства, не требуется.

К сожалению, простота этих форм обманчива. Дело в том, что в экземпляре, представляемом в орган государственной статистики, необходимо по каждой строке указать код из перечня, относящегося к общеустановленным формам.

В упрощенных формах применены укрупненные показатели, включающие несколько показателей (без их детализации). В результате код строки указывается по показателю, имеющему наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя (п.

 5 Приказа № 66н).

Пример 1. ООО «Меридиан» осуществляет деятельность в сфере оптовой торговли. За отчетный год сумма расходов по обычной деятельности — 40 млн. руб.

, в том числе себестоимость продаж — 35 млн. руб., коммерческие расходы — 5 млн. руб.

Поскольку показатель «Себестоимость продаж» преобладает, по строке «Расходы по обычной деятельности» отчета о финансовых результатах следует указать код 2120.

Отчетные показатели можно приводить в миллионах рублей. Такой выбор избавит вас от необходимости детализации, если она вызывает у вас затруднения.

Простая запись в учете

акон 402-ФЗ (п. 3 ст. 10) допускает возможность ведения учета без применения двойной записи на счетах бухгалтерского учета. Альтернативой выступает простая запись, которую разрешено применять микропредприятиям (п. 6.1 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).

Для простой записи фактов хозяйственной жизни по методу начисления вы можете использовать систему регистров бухгалтерского учета, представленную в Рекомендациях для субъектов малого предпринимательства по применению упрощённых способов ведения бухгалтерского учёта и составления бухгалтерской (финансовой) отчётности (разработаны ИПБ России, одобрены к применению 17.09.2013 на заседании Экспертной группы Минфина России). Этот документ размещен на интернет-сайте ИПБ России.

Регистры ИПБ России все же подразумевают применение двойной записи, поскольку требуют отражения каждой суммы в двух графах (в подробности мы вдаваться не будем, примеры заполнения регистров даны в Рекомендациях).

Кассовый метод при УСН

Следующий шаг на пути к упрощенному учету — применение кассового метода признания доходов и расходов. Он разрешен малым предприятиям, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг.

Такие компании могут признавать выручку по мере поступления денежных средств от покупателей (заказчиков), а расходы — после осуществления погашения задолженности (п. 12 ПБУ 9/99 «Доходы организации», п.

 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Обратите внимание: речь идет исключительно об элементах отчета о финансовых результатах. А формирование активов и признание обязательств ведется в общеустановленном порядке (по методу начисления). Так что кассовый подход влияния на баланс не оказывает.

Для «упрощенцев» этот вариант учетной политики привлекателен тем, что приближает отчет о финансовых результатах к форме налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Отличие в том, что перечень расходов при «упрощенке» носит закрытый характер (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Кроме того, основные средства и нематериальные активы в бухгалтерском учете амортизируются, а в налоговом списываются на протяжении календарного года (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Наконец, в бухучете не нормируются рекламные расходы.

Разумеется, сопоставлять отчет с декларацией имеет смысл компаниям, объектом налогообложения у которых являются «доходы, уменьшенные на величину расходов». На практике перейти от декларации к отчету о финансовых результатах они смогут путем корректировок. Их можно зафиксировать в справке бухгалтера.

И если ваша компания определяет доходы и расходы в бухгалтерском учете кассовым методом, то чистая прибыль за отчетный период тоже будет «кассовой» (п. 79 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации).

Пример 2. ООО «Нарцисс» находится на «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» и оказывает юридические услуги. В учетной политике по бухгалтерскому учету установлено, что «Нарцисс» применяет кассовый метод признания доходов и расходов.

Налоговая база по единому налогу за 2014 год (по данным Книги учета доходов и расходов) составила 50 000 рублей. При этом в расходах не учтены затраты на информационные услуги в сумме 3000 руб. (письмо Минфина России от 16.04.

2014 № 03-07-11/17285), но в расходы включены затраты на приобретение ноутбука стоимостью 60 000 рублей.

Расходы для целей бухучета нужно скорректировать так:

1. Увеличить на стоимость информационных услуг (+ 3000 руб.).
2. Уменьшить на стоимость приобретения основного средства (- 60 000 руб.).
3. Увеличить на сумму амортизации основного средства (предположим, она составила 5000 руб. = 60 000 руб.: 60 мес. х 5 мес.).

В итоге чистая прибыль в бухгалтерском учете окажется равной 102 000 руб. (50 000 — 3000 + 60 000 — 5000).

Учтите, что кассовый метод применяется исключительно к доходам и расходам, которые отражаются в отчете о финансовых результатах. Активы и обязательства формируются в общеустановленном порядке.

Единственный регистр бухгалтерского учета

Если компания на «упрощенке» приняла решение вести учет по простой системе, как выполнить требование Закона 402-ФЗ (п. 1 ст. 10) о ведении регистров бухгалтерского учета?

Минфин России в письме от 26.02.2014 № 07-01-06/8136 разъяснил, что для ведения бухгалтерского учета малые предприятия вправе использовать Книгу (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности.

Ее форма приведена в Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденных приказом Минфина России от 21.12.1998 № 64н.

Чиновники уверяют, что Книгу (журнал) можно вести без применения двойной записи, а отсутствие двойной записи не препятствует составлению бухгалтерской отчетности микропредприятия.

Между тем финансисты лукавят. В Книге (журнале) присутствуют специальные термины «дебет» и «кредит», понятные далеко не всем руководителям малого бизнеса. А номера счетов по сути заменены на их словесные обозначения («затраты на производство», «касса», «реализация» и пр.).

Впрочем, эта позиция не нова. Впервые она была обнародована в информация Минфина России № ПЗ-10/2012 «О вступлении в силу с 1 января 2013 г. Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Там же разъяснено, что форму такого регистра утверждает руководитель компании.

Как составить бухгалтерский баланс при УСН?

О том, как составить бухгалтерский без применения двойной записи на счетах бухгалтерского учета, контролирующие органы «деликатно» умалчивают. Но такую возможность допускает даже Конституционный суд (п. 3.2 определения КС РФ от 13.06.2006 № 319-О). Как же действовать на практике?

Нужно исходить из того, что баланс характеризует финансовое положение компании, которое определяется соотношением ее активов и обязательств.

Активы и обязательства — обобщенные объекты бухгалтерского учета, названные в Законе 402-ФЗ (ст. 5). Критерии их признания представлены в Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобр.

Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России, Президентским советом ИПБ РФ 29.12.1997).

Активы и обязательства, возникающие в результате твердых соглашений на покупку или продажу товаров или услуг, обычно не признаются до тех пор, пока хотя бы одна из сторон не совершит такие действия согласно договору.

Например, предприятие, получившее твердый заказ, обычно не признает актив (а предприятие, сделавшее заказ, не признает обязательство) в момент заключения соглашения; вместо этого оно откладывает признание до момента отгрузки, поставки заказанных товаров или оказания услуг (п. B3.1.2 (b) МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»).

К этому нужно добавить, что малые предприятия не освобождены от обязанности организации и осуществления внутреннего контроля за совершаемыми фактами хозяйственной жизни (п. 1 ст. 9 Закона 402-ФЗ).

Такой контроль подразумевает, что руководство компании контролирует (приносим извинения за «тавтологию») состав активов и обязательств компании на каждую дату. Для этого необходимо как минимум вести управленческий учет соответствующих объектов.

Обычно говорят, что в отсутствие сформированных показателей на счетах бухгалтерского учета баланс составляют путем инвентаризации. И действительно: при инвентаризации выявляется фактическое наличие соответствующих объектов, которое сопоставляется с данными регистров бухгалтерского учета (п. 2 ст. 11 Закона 402-ФЗ).

Так что инвентаризацию можно выполнить и в условиях применения простой записи.

Тогда инвентаризационная комиссия составит реестры объектов по группам, в частности: основные средства, незавершенное производство, материалы, заемные средства (долгосрочные или краткосрочные), кредиторская задолженность (по расчетам, не связанным с кредитами и займами).

Но подчеркнем: инвентаризационный способ составления баланса правомерен лишь в условиях налаженной системы внутреннего контроля.

Незавершенное производство в массовом и серийном производстве может отражаться в балансе по стоимости сырья и материалов (п. 64 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации).

Пример 3. По состоянию на 31 декабря 2014 г. ООО «Нарцисс» суммарная стоимость активов составляет 490 тыс. рублей, обязательств — 380 тыс. рублей. По строке баланса «Капитал и резервы» нужно указать разность этих показателей — 110 тыс. рублей (490 — 380). Инвентаризация этой строки не производится, она формируется расчетным путем.

Как выплатить дивиденды при УСН?

В упрощенной форме баланса расшифровывать структуру капитала (строка пассива «Капитал и резервы») не требуется. Этот показатель определяет стоимость чистых активов компании. Вы вправе выплатить в виде дивидендов чистую прибыль, выявленную кассовым методом, но с соблюдением ограничений, установленных на величину чистых активов (п. 1 ст. 29 Федерального закона от 08.02.

1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). А именно: ООО не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками, если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала или станет меньше его размера в результате принятия такого решения.

Это при условии, что создание резервного фонда уставом ООО не предусмотрено.

Пример 4. Воспользуемся условиями примеров 2 и 3. Предположим, размер уставного капитала ООО «Нарцисс» — 10 000 рублей. Стоимость чистых активов — 110 000 руб., чистая прибыль, сформированная кассовым методом, — 102 000 рублей.

Выплата всей прибыли приведет к уменьшению денежных средств, а значит, и активов «Нарцисса» на 102 000 рублей. Каких-либо обязательств в противовес этому у «Нарцисса» не возникнет.

При таких обстоятельствах величина чистых активов (строка «Капитал и резервы баланса») снизится до 8000 рублей (110 000 — 102 000), что меньше размера уставного капитала. Следовательно, подобная выплата недопустима.

Упрощение бухучета — это миф

В действительности применение упрощенных подходов требует не только специальной подготовки, но и способности к формированию профессиональных суждений. При всем этом не нужно забывать о необходимости иметь качественные первичные документы, удостоверяющие расходы компании. Иначе не избежать проблем при налоговых проверках.

Множество нюансов имеет начисление взносов на обязательное социальное страхование работников.

Для малых предприятий не снижены и требования к ведению кадрового учета.

В результате трудно представить, как все это может выполнить руководитель компании, принявший решение обойтись без бухгалтера. Ведь перед ним и без того стоит тяжелая задача — обеспечить стабильность доходов от предпринимательской деятельности в непростых экономических условиях.

Ну а бухгалтерам, работающим в «упрощенке», пора преодолеть психологический барьер перед полноценным учетом на основе двойной записи. Ведь и при простой записи обращения к ПБУ не избежать.

При формировании учетной политики не забывайте о требовании рациональности (п. 6 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»). Оно позволяет избегать избыточной детализации в отслеживании фактов хозяйственной жизни. Ведь главная цель бухгалтерской отчетности — информирование заинтересованных пользователей (в общих чертах) о показателях вашей предпринимательской деятельности.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/31