Минфин ввел налог на бани и сараи, ждем повышения НДС и НДФЛ
15 Февраля 2018 18:00 / Пронько.
Экономика
Экс-министр финансов России, а ныне глава Центра стратегических разработок Алексей Кудрин сегодня на Российском инвестиционном форуме в Сочи высокопарно заявил, что повышать ставки основных налогов в России в ближайшие 6 лет нельзя. Но он совсем не против косвенных сборов. Между тем, Антон Силуанов и его коллеги «генерят» новые поборы – на бани, сараи и теплицы.
Силуанов и Орешкин сделали граждан крайними в «налоговом маневре»
На инвестиционном форуме в Сочи сегодня звучали и другие заявления об увеличении налоговой нагрузки. Так, министр экономического развития Максим Орешкин заявил, что регионам необходимо дать право устанавливать дополнительные торговые сборы.
Голикова против экспериментов в пенсионной системе
Важное заявление на Сочинском форуме сделала глава Счетной палаты России Татьяна Голикова. Она предложила вернуться к классической системе пенсионного обеспечения.
По мнению главы Счетной палаты, при расчете пенсии необходимо учитывать, как это делалось раньше, такие показатели, как стаж и зарплата.
Эта система, по мнению госпожи Голиковой, показала свою эффективность хотя бы в том, что она была понятна простым людям.
Топ-менеджеры Сбербанка: более 5 млрд. на бонусы себе любимым
Пока население влезает в долги, чтобы хоть как-то поддержать сносный уровень своей жизни, стали известны новые подробности в бизнес-модели крупнейшего госбанка страны, который контролирует более 50% отечественного финансового рынка.
По итогам 2017 члены правления Сбербанка получили вознаграждение на сумму 5 миллиардов 100 миллионов рублей. И это на 14 человек! Более 36 миллионов на каждого члена правления Сбера.
Я не против вознаграждений топ-менеджерам, но в ситуации масштабного обеднения населения и «искусственной теплицы», которую для Грефа и Ко создали чиновники ЦБ, это недопустимая роскошь.
АСВ – «контора для своих»: VIP-вкладчики выше закона?
АСВ продолжает унижает вкладчиков банков, у которых ЦБ забрал лицензии.
Госконтора пытается отжать у них депозиты (это личные «кровные» денежные средства людей!), загнать их в долги (многие уже потратили эти деньги). Об этих вопиющих случаях мы рассказываем вам в ежедневном режиме.
Сегодня же нам стало известно, что простых граждан унижают, а вот ВИП-персоны преспокойно наслаждаются жизнью, посылая АСВ куда подальше.
ЦБ провоцирует новый кризис?
Пока чиновники правительства думают, как бы еще залезть в кошельки граждан, число наших соотечественников, которым угрожает банкротство, выросло за минувший год почти на 6%. Их число достигло 435 тыс., рост зафиксирован в 51 регионе страны. Такие данные сегодня опубликовало бюро кредитных историй «Эквифакс».
Трамп одобрил ведение новых антироссийских санкций
Важная новость из Вашингтона. Министр финансов США Стивен Мнучин сообщил президенту Дональду Трампу о работе над введением новых антироссийских санкций.
(ФОТО — Стивен Мнучин, министр финансов США) По словам главы американского Минфина, хозяин Белого дома приветствовал это начинание и делегировал ему обязанность ввести санкции.
«И я уверяю вас, санкции против России будут», — сказал господин Мнучин. Сроки он не уточнил и на этот раз, пообещав, что всё произойдёт в ближайшем будущем.
Падение экономики будет преодолено через 10-15 лет
Затяжной кризис в отечественной экономике, падение доходов населения, стагнация промышленного производства – ключевые проблемы, которые стоят перед нашей страной.
Между тем, по мнению экспертов, если даже сейчас приступить к масштабному перезапуску социально-экономической парадигмы, то только через 10-15 лет будет достигнут необходимый эффект, а экономика выйдет на траекторию устойчивого развития.
Обсуждаем тему с Михаилом Головниным, первым заместителем директора Института экономики РАН.
Подписывайтесь на канал Царьград в Яндекс Дзен, чтобы не пропускать интересные новости и статьи
Источник: https://tsargrad.tv/shows/minfin-vvel-nalog-na-bani-i-sarai-zhdem-povyshenija-nds-i-ndfl_111582
Обложить все: Минфин предожил ввести налог на банковские вклады граждан — МК
Ведомство готовит очередной фискальный сюрприз для россиян
23.04.2017 в 19:30, просмотров: 44112
Минфин готовит для граждан новый налоговый сюрприз. В ведомстве хотят, чтобы физлица платили НДФЛ с доходов по депозитам. Об этом сообщил заместитель министра финансов Илья Трунин, который как раз и отвечает за налоговую политику.
Правда, сразу после того, как новость прозвучала на Красноярском экономическом форуме, Минфин ее частично дезавуировал, заявив, что это частное мнение докладчика.
Но вся дискуссия не оставила сомнений в том, что налоговое новшество прорабатывается в правительственных кабинетах, а значит, имеет шанс реализоваться.
Зам. министра финансов Илья Трунин, выступая на Красноярском экономическом форуме, дал понять, что налог на банковские депозиты физических лиц вполне может быть введен в ближайшее время. minfin.
ru
Илья Трунин в своем выступлении на форуме отметил, что не понимает, почему даже с зарплат ниже среднего — 10–20 тысяч рублей — удерживается налог на доход физических лиц, а если человек получает, к примеру, миллионный доход по процентам, то не платит с него ни рубля НДФЛ.
Звучит этот тезис, может быть, и разумно, но когда речь идет о налоговых новациях, дьявол всегда кроется в деталях. В частности, если новый налог будет введен, то кто может дать гарантии, что коснется он только «жирующих» миллионеров, а не всех подряд обладателей банковских вкладов?
А «поживиться» на этом рынке Минфину явно есть чем. По данным Центробанка, на начало 2017 года объем депозитов физлиц во всех российских банках составлял 24 трлн рублей. Эта сумма, между прочим, превышает четверть отечественного ВВП.
Нетрудно подсчитать, что если все эти 24 трлн обложить налогом по действующей ставке в 13%, то казна сразу пополнится на 3 трлн рублей — и федеральный бюджет перестанет быть дефицитным.
Очень соблазнительный путь для финансового ведомства — но и весьма опасный.
Дело в том, что, как свидетельствуют данные ЦБ, темпы привлечения вкладов физлиц и так сильно «просели» в 2016 году без всякого дополнительного налогообложения: они составили лишь 4,2% за год против 25,2% в 2015 году или 26,7% в кризисный, 2009 год.
То есть россияне, измученные непрерывным 28‑месячным падением своих реальных доходов (согласно Росстату), и так крайне неохотно несут деньги в банки, а в случае их налогообложения и вовсе могут массово начать забирать те средства, что положили на депозиты ранее.
Умозрительный финансовый выигрыш для казны может обернуться реальным крахом всей банковской системы.
Примечательно, что на этом фоне Минфин пытается заставить граждан вытащить свои сбережения из-под матрасов с помощью нового финансового инструмента — «народных облигаций», купонный доход по которым, к слову, ведомство предлагало не облагать НДФЛ. «МК» уже не раз рассказывал об особенностях новой бумаги, условиях ее функционирования и сопутствующих рисках. Добавим лишь, что первоначально эти ОФЗ предполагалось начать выпускать с 18 апреля, затем дату передвинули на 26 апреля.
Проблема в том, что большого интереса новые бумаги Минфина, задуманные как альтернатива традиционным банковским вкладам, пока не вызывают. Согласно недавнему опросу «Левада-центра», 85% респондентов не собираются их покупать, а более 60% опрошенных вообще о них ничего не знают. Готовность к покупкам выразили лишь 7% опрошенных.
В связи с этим возникает конспирологическая версия о том, что налоговый вброс от замминистра Трунина был не случайным. Может быть, тем самым Минфин намекал гражданам на то, что лучше бы им «бежать» из банков и вкладывать в «народные ОФЗ», которые могут за счет налогового освобождения оказаться более выгодными?
«Вполне возможно, что Минфин действительно таким образом пытается привлечь деньги населения в народные ОФЗ. Только это ему вряд ли удастся. Все-таки система страхования банковских депозитов складывалась годами, а ОФЗ — совершенно новый и неизвестный пока что инструмент для населения», — считает финансовый омбудсмен Павел Медведев.
Впрочем, Минфин разъяснил, что высказывания заместителя министра на Красноярском форуме — это пока что лишь его частное мнение. Сам Трунин сообщил, что Минфин пока не предлагает введение налога на проценты по депозитам официально, но, возможно, такие предложения возникнут в ходе налоговой реформы.
Роман Ткачук, старший аналитик «Альпари», отметил в разговоре с «МК», что данная инициатива замглавы Минфина вполне укладывается в тот логический ряд повышения фискального пресса, который на словах и на деле наблюдается в последнее время. Эксперт напомнил, что в прошлом году были увеличены налоги на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и акцизы, а в этом — активно обсуждается увеличение налога на доходы физических лиц и налога на добавленную стоимость (НДС).
«Утешает в этих новациях пока только одно. Президент Путин пообещал, что повышения налогов до 2018 года не будет. Изменений в фискальной политике стоит ожидать только после президентских выборов. Так что еще года полтора для спокойной жизни у нас есть», — считает собеседник «МК».
Источник: https://www.mk.ru/economics/2017/04/23/oblozhit-vse-minfin-predozhil-vvesti-nalog-na-bankovskie-vklady-grazhdan.html
Ндс в подарок от вас рф
в журнале Налоговые споры, № 7 2013
Комментарий эксперта URC Group Эдуарда Шитова.
Если инспекция переквалифицирует сделки налогоплательщика по передаче подарков в операции по реализации, она обязана определить его налоговые обязательства с учетом вычетов по НДС даже при условии, что они не задекларированы?
Суть спора
Ежегодно компания выдавала подарки всем несовершеннолетним детям сотрудников. Это было предусмотрено коллективным договором. Организация полагала, что при передаче презентов объект налогообложения НДС не возникает, поэтому не уменьшала общую сумму НДС на вычеты по налогу, предъявленному продавцами подарков.
В ходе выездной проверки инспекция переквалифицировала действия организации: она усмотрела в передаче презентов операции по реализации товаров. Компании был доначислен НДС. При этом налоговики отказали фирме в применении налоговых вычетов сумм НДС, уплаченных при приобретении товаров.
Организация не согласилась с этим подходом и обратилась в суд, однако все три инстанции заняли сторону инспекции.
Позиция налоговой инспекции
Передача подарков детям сотрудников организации – это операция по реализации товаров, которая облагается НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Фирма не отразила налоговые вычеты сумм НДС, уплаченных при приобретении презентов, т. е. нарушила заявительный порядок применения вычетов. Значит, отказ в их применении правомерен.
Позиция налогоплательщика
Компания выдавала подарки детям сотрудников в рамках трудовых правоотношений, это было предусмотрено коллективным договором с работниками. Это не образует объект обложения НДС.
Если налоговый орган и квалифицировал операции по передаче подарков как операции по реализации, он должен был определить действительный размер налоговых обязательств фирмы.
Позиция суда
Право компании на применение вычетов и их размер не оспаривались. Отказав налогоплательщику в их использовании, инспекция нарушила его права (п. 1 ст. 173 НК РФ).
В ходе выездной налоговой ревизии проверяющие должны были определить сумму действительных налоговых обязательств компании по НДС. Препятствий к этому не было: фирма предоставила счета-фактуры, в которых отражены суммы налога, предъявленного продавцом товара.
Организация не могла заявить о применении вычетов, т. к. принципиально не была согласна с квалификацией передачи подарков в качестве реализации товаров.
Поэтому решение инспекции в части доначисления сумм НДС и пеней с операций по передаче подарков сотрудникам фирмы недействительно.
Выводы суда содержатся в постановлении Президиума ВАС РФ от 25.06.2013 № 1001/13*.
Комментарий эксперта
Эдуард Шитов,
ведущий аудитор URC Group
Источник: https://audit.urcgroup.ru/news/news_174.html
Минфин предложил обложить НДС зарубежных интернет-продавцов
Минфин предлагает обложить налогом на добавленную стоимость (НДС) иностранных интернет-ретейлеров, продающих россиянам товары через Интернет. Об этом говорится в проекте основных направлений налоговой политики на 2017-2019 годы, подготовленном ведомством.
Иностранцы стали скупать билеты российских авиакомпаний
При этом министерство предлагает учесть опыт взимания НДС с зарубежного контента, реализуемого в России. Напомним, в этом году был принят закон о введении НДС для иностранных компаний, которые продают электронный контент в России, получивший название «налог на Google».
«Будут предложены изменения в законодательство о налогах, направленные на взимание, начиная с 2018 — 2019 годов, в России НДС с ввозимых товаров, реализуемых зарубежными поставщиками российским физическим лицам с использованием интернет-площадок», — говорится в проекте.
В Ассоциации компаний интернет-торговли уверены, что для конечного потребителя цены не вырастут. «На российском потребителе никак не отразятся меры по ужесточению условий налогообложения иностранных интернет-продавцов.
Максимум, что может случиться, — китайские продавцы пойдут в китайскую налоговую службу и будут возмещать налог, который положен по закону.
Маржинальность китайского бизнеса позволяет им безболезненно выплачивать НДС, цены для конечного потребителя не изменятся», — рассказал «РГ» Алексей Федоров, президент Ассоциации компаний интернет-торговли.
Сейчас иностранные онлайн-ретейлеры поставлены в более выгодные условия, нежели отечественные.
«Мы знаем, что мелкие компании, которые размещаются на зарубежных сайтах-агрегаторах, не возмещают НДС, потому что им предоставлены прекрасные условия в России, — говорит Федоров. — В Китае существует глобальная конкуренция между игроками.
Каждый день там умирает по 10 тысяч мелких интернет-магазинов, столько же появляется. При этом, говоря о заботе о российском потребителе, мы забываем о заботе о российском ретейле».
Налоговая нагрузка на бизнес вырастет точечно
Кроме ретейлеров, продавцов, кассиров и поставщиков существует огромная инфраструктура: клининговые компании, поставщики принтеров, IT-службы. И они все пострадают вместе с российским ретейлом, если ситуация не изменится и зарубежные магазины не будут платить налоги, а существующая налоговая дыра не будет закрыта, уверен эксперт.
«Государство выпустило ситуацию из-под контроля, и я не могу назвать эту ситуацию иначе как геноцид против российского ретейла. Фактически иностранный интернет-ретейл поставлен в гораздо более легкие условия, чем российский», — констатирует Федоров.
В нашей стране весь ретейл должен использовать контрольно-кассовую технику, передавать всю информацию налоговым службам, а также платить все налоги и пошлины. От всего этого избавлен зарубежный ретейл, который не должен отчитываться и платить налоги.
Но скоро ситуация изменится.
Инфографика «РГ» / Леонид Кулешов / Елена Березина
Источник: https://rg.ru/2016/10/17/minfin-predlozhil-oblozhit-nds-zarubezhnyh-internet-prodavcov.html
Подарки к новогодним праздникам от предприятия: налогообложение и учет
Скоро Новый год, и каждый работодатель задумывается о подарках для своих работников и их детей. Как документально оформить приобретение и выдачу таких подарков за счет предприятия, а также как провести их в учете и обложить налогами?
Документальное оформление приобретения и выдачи подарков
Для закупки подарков, как работникам предприятия, так и их детям оформляется приказ руководителя по предприятию. В приказе прописываются все требования и критерии к подаркам (например, стоимость до определенной суммы; торговое предприятие, на котором будет осуществляться закупка; порядок выдачи подарков и т. д.).
Отделом кадров составляется отдельный список на детей согласно копиям свидетельств о рождении детей (или копий паспортов). Предприятия обычно одаривают детей в возрасте до 18 лет (возраст наступления совершеннолетия согласно ст. 6 Семейного кодекса).
Также для закупки подарков составляется смета (на основании перечня подарков, их количества и стоимости). К слову, в 2016 году необлагаемый НДФЛ и военным сбором подарок в расчете на месяц стоит 689 грн.
Первичным документом, подтверждающим закупку подарков по безналичному расчету, будет банковская выписка со счета. Если имел место наличный расчет, доверенное на покупку подарков лицо предоставляет авансовый отчет, к которому прилагает накладные, кассовые чеки, квитанции.
Раздача подарков осуществляется по ведомости согласно утвержденному списку под подпись работников. После раздачи оформляется акт на списание подарков.
Налогообложение подарков
Налог на прибыль.
Напомним, что база обложения налогом на прибыль определяется исходя из бухгалтерского финансового результата до налогообложения, скорректированного на разницы, предусмотренные Налоговым кодексом (далее – НК).
Решение о некорректировке финрезультата до налогообложения может принять только налогоплательщик, у которого за последний отчетный налоговый период годовой доход не превысил 20 млн грн. (пп. 134.1.1 НК).
В НК есть только одна налоговая разница, связанная с подарками (пп. 140.5.
9): при бесплатной передаче товаров, основных средств, денежных средств неприбыльным учреждениям и организациям такая налоговая разница увеличивает бухгалтерский финрезультат до налогообложения текущего года на сумму, превышающую 4 % налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного года. Как можно заметить, такая разница не учитывается при передаче подарков работникам предприятия и их детям непосредственно от предприятия.
Кроме того, в настоящее время НК не содержит нормы, согласно которой нельзя учитывать расходы, не связанные с хозяйственной деятельностью или связанные с финансированием личных нужд работника.
Поэтому расходы на приобретение подарков как самим работникам, так и их детям, включаются в налоговые расходы предприятия.
Единственное условие – обязательное наличие первичных документов, подтверждающих покупку подарков (чеки, платежные поручения, накладные и т. д.).
НДС. При приобретении подарков предприятие включает всю сумму НДС в налоговый кредит согласно п. 198.3 НК.
Источник: https://uteka.ua/publication/Podarki-k-novogodnim-prazdnikam-ot-predpriyatiya-nalogooblozhenie-i-uchet
Новогодние подарки: учет, налогообложение и автоматизация
Накануне новогодних и рождественских праздников принято дарить подарки сотрудникам и членам их семей, партнерам по бизнесу, государственным служащим, оказывающим помощь и поддержку организации.
Бухгалтерское и налоговое оформление таких подарков доставляет немалые трудности, в связи с чем зачастую они дарятся без всякого документального оформления.
Для тех, кто все же готов к таким трудностям, подготовлена предлагаемая статья, из которой вы узнаете , как отразить подарки в учете, какие налоги следует начислить,как оформить подарки и как соответствующие операции отразить в программе «1С:Зарплата и Кадры». Статья подготовлена Л.П.
Фомичевой, консультантом по налогам и сборам. В части учета подарков в программе «1С:Зарплата и Кадры» материал подготовлен при содействии методистов фирмы «1С».
Содержание<\p>
Налог на доходы физических лиц
Налог на добавленную стоимость
Налог на прибыль организаций
Единый социальный налог
Взносы на страхование от несчастных случаев
Бухгалтерский учет
Подарками могут быть как вещи, имеющие натуральную форму, так и деньги (ст. 128, 572 ГК РФ).
При выдаче подарков к празднику необходимо обратить внимание на их документальное оформление. Ведь наличие первичного документа является обязательным условием отражения хозяйственной операции в учете (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 23.07.1998 № 123-ФЗ).
Документальное подтверждение расходов на подарки должно включать в себя подтверждение затрат на их приобретение (изготовление) и передачу.
Как правило, с подтверждением приобретения проблем не возникает. Это могут быть договоры с продавцами или изготовителями (вместе с накладными), платежные поручения и прочие документы.
Если налогоплательщик дарит подарки собственного производства, то подтверждающим документом может быть приказ руководителя о выдаче со склада необходимой продукции с калькуляцией затрат на изготовление единицы товара.
Гражданским законодательством предусмотрено, что сделка дарения должна быть заключена в письменной форме, если дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 5 МРОТ (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Вот с таким подтверждением уже сложнее, так как требовать расписаться за подарок не всегда удобно.
Основанием для передачи может быть приказ или иной организационно-распорядительный документ руководителя.
Определяющим является условие, что вещи передаются работнику или всем работникам без привязки к количеству и качеству труда. Для соблюдения письменной формы сделки организация не обязательно должна оформлять и подписывать договор с каждым работником. В силу действия статьи 160 ГК РФ для соблюдения установленной письменной формы дарения достаточно:
- подписи работника под текстом соответствующего приказа о выдаче подарков;
- подписи на накладной (акте) о приеме-передаче подарка.
В соответствии со статьей 210 НК РФ любые доходы, которые организация выплачивает налогоплательщику, облагаются налогом. В то же время стоимость подарков, не превышающая 2 000 руб.
в год на одного налогоплательщика, не подлежит налогообложению (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Если же стоимость подарка больше указанной суммы, то налог на доходы физических лиц исчисляется с разницы между этой стоимостью и 2 000 руб.
Речь идет об обычных подарках, которые не подлежат обложению налогом с имущества, переходящего в собственность в порядке дарения. Напомним, что объектами налогообложения в соответствии с Законом от 12.12.
1991 № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» являются жилые дома, квартиры, дачи, транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно-строительных, гаражно-строительных и дачно-строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.
При этом стоимость полученных работником подарков следует определять по тем же правилам, что и величину доходов, полученных в натуральной форме (ст. 211 НК РФ).
При определении налоговой базы в стоимость подарков включается соответствующая сумма косвенного налога — НДС.
Необходимо учитывать, что предел в 2 000 руб. установлен для всего налогового периода (календарного года). Если работник уже получал от организации аналогичный доход, то эти доходы суммируются.
Организация в такой ситуации выступает в роли налогового агента (ст. 226 НК РФ). То есть она обязана удержать с получателя подарка налог и перечислить его в бюджет.
В связи с этим организации-дарители, передавшие работникам подарки, обязаны вести учет доходов, полученных работником в виде подарков.
При заполнении налоговой отчетности по формам № 1-НДФЛ и 2-НДФЛ дарители должны указать всю стоимость полученных подарков. При этом 2 000 руб. указываются как налоговый вычет.
Код дохода — 2720 «Стоимость подарков, полученных от организаций или индивидуальных предпринимателей, и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством, определяемая согласно п. 28 ст. 217 НК».
В поле «Вычеты, за исключением стандартных» проставляется код вычета 501 — «Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей, не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение».
В силу пункта 4 статьи 226 НК РФ налоговый агент обязан удерживать налог непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате.
Удержать налог на доходы можно только из тех доходов налогоплательщика, которые выплачены физическому лицу денежными средствами. При выдаче сотруднику подарка налог с него взимается при начислении очередной заработной платы.
У налогового резидента РФ по врученному ему подарку налог удерживается по ставке 13 % (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Если ваш сотрудник — нерезидент РФ, то стоимость подарка облагается налогом на доходы по ставке 30 % (п. 3 ст. 224 НК).
При этом бухгалтеру следует помнить, что удержать можно не больше 50 процентов от выплаты. Но организация может подарить сотруднику и дорогой подарок, стоимость которого в несколько раз превышает оклад.
В этом случае налог на доходы физических лиц надо удерживать частями до тех пор, пока он не будет перечислен полностью. Перечислить в бюджет налог необходимо не позднее следующего дня после его удержания.
Если в качестве подарка работнику передаются денежные средства, то налог на доходы взимается аналогично.
Источник: https://buh.ru/articles/documents/13652/
Как безошибочно оформить и учесть подарки для сотрудников
Чем поможет эта статья: Мы расскажем, как без ошибок провести в учете подарки, выданные работникам к праздникам. Вы без проблем оформите все необходимые документы.
От чего убережет: От некорректных записей в бухучете и споров с налоговыми инспекторами.
Стоимость подарков, приобретенных для работников, не уменьшает базу при исчислении упрощенного налога.
По доброй традиции в канун праздников многие работодатели дарят сотрудникам сувениры, в день 8 Марта букеты или же более ценные вещи. А вам, как бухгалтеру, надо правильно отразить все эти операции в учете. В этой статье мы дадим вам советы, не упустив из виду свежие рекомендации чиновников.
Чтобы у налоговиков не было сомнений в том, что вы передали те или иные вещи работникам бесплатно и никакого дохода от этого не получили, важно правильно оформить документы. Рассмотрим по порядку каждый бланк, который вам потребуется.
Вообще письменный договор дарения закон требует оформлять, если стоимость презента составляет более 3000 руб. Так сказано в пункте 2 статьи 574 Гражданского кодекса РФ.
Подарок оказался дешевле? Тогда можно обойтись и без договора. Но все же мы советуем оформить такое письменное соглашение с сотрудниками в любом случае. Забегая вперед, скажем, что так вам не придется начислять страховые взносы с презентов (подробнее об этом читайте далее в статье).
Сотрудников у вас в компании слишком много, и вы уже мысленно подсчитываете, сколько времени и бумаги придется израсходовать? Не переживайте. Можно сделать один многосторонний договор. То есть дарителем будет ваша компания, а одариваемыми — все, кто получит презенты. Их можно перечислить по очереди. И так же попросите всех подписать документ.
О том, чтобы закупили подарки, а также выдали их работникам, должен распорядиться сам директор компании. Оформите вместе с ним соответствующий приказ.
Если вы ведете учет в компьютерной программе, то, как правило, она автоматически формирует приказы о поощрении работников по формам № Т-11 или Т-11а, утвержденным постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1. И тогда вам надо лишь составить отдельное распоряжение о закупке товаров.
Еще вариант: можно и о выдаче, и о закупке подписать единый приказ в произвольной форме. Например, такой, как мы показали ниже. В любом случае не забудьте приложить к приказу список тех работников, которым будут выдавать подарки.
Все выданные подарки и их стоимость фиксируйте в специальной ведомости. Этот бланк вы также можете разработать самостоятельно. Только проверьте, чтобы там были все обязательные для первички реквизиты. А примерный образец такой ведомости вы найдете ниже.
Подарки, приобретенные для сотрудников, вы учтете как материально-производственные запасы. То есть запишете фактически истраченную сумму (без НДС) в дебет счета 10 или 41 (43).
А затем, когда сувениры раздадут, спишете стоимость подарков на счет 91 субсчет «Прочие расходы». Такое указание дано в пункте 4 ПБУ 10/99. Приведем пример.
Сотрудницам ООО «Акватория» закупили подарки к 8 Марта в соответствии с приказом руководителя. Для этого 4 марта 2013 года кассир выдал 17 700 руб. одному из работников под отчет.
5 марта он отчитался об истраченной полностью сумме, а входной НДС составил 2700 руб. согласно счету-фактуре от той же даты. На следующий день бухгалтер составил ведомость выдачи подарков.
И так же, по письменному распоряжению директора, выдал ценности сотрудницам 7 марта.
В учете бухгалтер сделал следующие записи. В день выдачи подотчетных средств 4 марта 2013 года:
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 50
— 17 700 руб. — выданы деньги под отчет на покупку подарков сотрудницам.
Далее, 5 марта, когда бухгалтер провел авансовый отчет, были сделаны такие записи:
ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 71
— 15 000 руб. (17 700 – 2700) — подарки приняты к учету в составе товаров;
ДЕБЕТ 19 субсчет «НДС по приобретенным ценностям» КРЕДИТ 71
— 2700 руб. — отражен НДС по приобретенным подаркам;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19 субсчет «НДС по приобретенным ценностям»
— 2700 руб. — принят НДС к вычету на основании счета-фактуры.
И наконец, в день выдачи подарков сотрудницам, 7 марта, проводки были такими:
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 41
— 15 000 руб. — затраты по подаркам списаны в состав прочих расходов;
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 68
— 2700 руб. (15 000 руб. × 18%) — начислен НДС со стоимости безвозмездно переданных товаров.
Перейдем к налогам. И сразу скажем, что без перечислений в бюджет тут не обойтись. А какие именно налоги уплачивать и в каком размере, мы расскажем далее. О каждом — в отдельности.
Прежде всего со стоимости подаренных ценностей надо уплатить НДФЛ. К этому строго обязывает пункт 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ.
Благо исчислить налог надо лишь в том случае, если сумма всех подарков конкретному сотруднику в течение календарного года превысит 4000 руб. И уже с суммы сверх этого лимита исчислите НДФЛ.
А удержать налог вы сможете при первой выплате доходов работнику. Если же стоимость подарка не выходит за рамки ограничения, то ничего в бюджет перечислять и вовсе не понадобится.
Об этом одно из недавних писем Минфина России — от 1 февраля 2013 г. № 03-04-05/9-90.
А вот когда речь идет о НДС, рассчитывать на какие-либо необлагаемые лимиты не приходится. Ведь безвозмездная передача ценностей — это всегда не что иное, как реализация. А значит, и объект налогообложения по НДС согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 кодекса.
Налоговую базу определите как стоимость подаренных ценностей без учета НДС. Именно такой порядок установлен пунктом 2 статьи 154 кодекса. Эту сумму возьмите из той же ведомости или приказа руководителя. А она, в свою очередь, должна быть не ниже рыночных цен. На этом настаивают представители Минфина России в письме от 4 октября 2012 г. № 03-07-11/402.
Ну а уплаченную продавцу сумму налога вы вправе принять к вычету. Конечно, если у вас есть правильно оформленный счет-фактура. А также документы, подтверждающие уплату НДС.
Суммы, потраченные на покупку подарков, вы не сможете учесть при расчете налога на прибыль. Ведь речь идет о безвозмездно переданном имуществе. И тут работают правила пункта 16 статьи 270 Налогового кодекса РФ. Об этом не так давно предупредили и чиновники из Минфина России в письме от 8 октября 2012 г. № 03-03-06/1/523.
Кроме того, подарки к праздникам не относятся к выплатам стимулирующего характера, так как они не связаны с трудовыми достижениями работников. А значит, истраченные по случаю торжества суммы, увы, нельзя учесть и как расходы на оплату труда.
Выходит, что стоимость подарков вы признаете в расходах в бухгалтерском учете, но не сможете этого сделать в налоговом. И если ваше предприятие не относится к малым, возникнет постоянная разница и, как следствие, постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02).
Начислять со стоимости подарков страховые взносы не придется только в том случае, если такие презенты не предусмотрены трудовыми контрактами или гражданско-правовыми договорами с работниками. И кроме того, с сотрудниками заключены письменные договоры дарения.
Вряд ли в ваших договорах прописаны букеты или сувениры для сотрудников. А раз так, то их передача формально происходит в рамках договора дарения — тем более если такое соглашение вы подписали с работниками на бумаге.
Поэтому взносы платить не надо. Это следует из статьи 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Аналогичный вывод есть и в письмах Минздравсоцразвития России от 5 марта 2010 г. № 473-19 и от 12 августа 2010 г.
№ 2622-19.
Лина Ставицкая — эксперт журнала «»
Источник: https://delovoymir.biz/kak-bezoshibochno-oformit-i-uchest-podarki-dlya-sotrudnikov.html
Налогообложение подарков, выданных детям работников предприятия
Какой же Новый год без подарков? Их с нетерпением ждут дети. Именно поэтому во многих организациях принято выдавать подарки для детей работников. Что работодателю нужно знать о налогообложении выдачи таких бонусов – далее.
НДФЛ
Первое, что приходит в голову при вручении подарков детям работников, это то, что выдача таких гостинцев подпадает под действие льготы по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ). Об этом сказано в пп. 165.1.39 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI (далее − НКУ).
Напомним, что, согласно этой НДФЛ-льготе, работодатель имеет право не включать в налогооблагаемый доход получателя неденежные подарки, стоимость которых суммарно за месяц не превышает 25% минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного налогового года. Эта льгота не касается только подарков, предоставленных в денежной форме.
В 2017 году размер минимальной заработной платы на 1 января составлял 3 200 грн. Поэтому НДФЛ-льгота выводит из состава налогооблагаемых доходов подарки от Деда Мороза в неденежной форме, стоимость которых не превышает 800 грн (в расчете на месяц). Это подтверждают и контролеры в категории 103.04 «ЗИР».
В разделе I Налогового расчета по форме № 1ДФ стоимость необлагаемых неденежных подарков (их части) следует отразить с признаком дохода «160».
Если в отчетном месяце стоимость неденежного подарка или общая стоимость нескольких презентов (если работнику в течение месяца выдавали и другие подарки в неденежной форме) превысит необлагаемую границу, определенную в пп. 165.1.
39 НКУ, то сумму превышения придется обложить НДФЛ по правилам, предусмотренным для налогообложения дополнительного блага (пп. 164.2.17 НКУ).
Поскольку речь идет о выдаче подарка в неденежной форме, то база для налогообложения НДФЛ налогооблагаемой стоимости неденежного подарка (стоимость подарка, превышающая в 2017 г. 800 грн) следует определять с применением «натурального» коэффициента.
Натуральный коэффициент вычисляют по формуле:
К =100 ÷ (100 − Сн),
где К − коэффициент;
Сн − ставка налога, установленная для таких доходов на момент их начисления.
Значение «натурального» коэффициента в 2017 году со ставкой НДФЛ 18% равно 1,219512.
В Налоговом расчете по форме № 1ДФ предприятие, которое дарит детям своих работников подарки, отражает налогооблагаемую часть стоимости неденежного подарка с признаком дохода «126» как дохода в виде дополнительного блага.
Военный сбор
Что касается правил налогообложения подарков на Новый год детям работников в неденежной форме военным сбором (далее – ВС), то они подобны правилам налогообложения НДФЛ.
То есть в базу налогообложения ВС попадает только облагаемая НДФЛ часть стоимости подарка (стоимость подарка, превышающая в 2017 г. 800 грн).
С подарков (их части), которые не подпадают под налогообложение НДФЛ, ВС удерживать не нужно.
Вместе с тем следует помнить, что поскольку подарок детям работников предоставляется в неденежной форме, то базой для налогообложения ВС будет стоимость предоставленного подарка, отраженная в бухгалтерском учете, то есть с учетом «натурального» коэффициента, предусмотренного для удержания НДФЛ. Применять отдельный натуральный коэффициент для налогообложения ВС не нужно. Дело в том, что для налогообложения доходов, выданных в неденежной форме (среди прочего и подарков), использование такого коэффициента НКУ не предусмотрено.
Источник: https://buhgalter911.com/news/news-1034173.html
Загрузка...
