Ведение бухучета в турагентстве на усн (нюансы) — все о налогах

Ведение книги учета доходов и расходов турфирмами (Лукинова Л.Г.)

Дата размещения статьи: 28.05.2015

В редакцию журнала приходят различные письма. Ответить на все редакция не в состоянии, но выделить наиболее интересующие вопросы вполне нам по силам.

Одной из таких тем является, как ни странно, ведение книги учета доходов и расходов организаций и предпринимателей, пользующихся преимуществами бухгалтерского учета.

Как же вести данный налоговый регистр и отражать в нем хозяйственные операции исходя из специфики деятельности турагентств, туроператоров, применяющих УСНО?

Что представляет собой налоговый регистр?

Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы в книге учета доходов и расходов организаций и предпринимателей, применяющих УСНО. Заметим: установившая это требование ст. 346.24 НК РФ так и называется «Налоговый учет».

А значит, книгу доходов и расходов «упрощенцы» вполне могут именовать налоговым регистром, пусть даже на этот счет нет таких конкретных указаний. Вернемся к указанному требованию. Приказом Минфина России от 22.10.

2012 N 135н утверждены форма и Формат данной книги, а также Порядок ее заполнения. По сути, этот Порядок является подзаконным актом, поэтому как книга, так и Порядок ее заполнения относятся не к рекомендательным, а к обязательным к применению документам.

Это важно — именно на основе правил Порядка заполнения книги и норм гл. 26.3 НК РФ следует разрешать спорные вопросы.

Книга учета доходов и расходов включает ряд разделов:

— доходы и расходы;

— расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы за отчетный (налоговый) период;

— расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период;

— расходы, предусмотренные п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период.

Не будем пересказывать заполнение всех названных разделов книги, для этого есть Порядок заполнения книги. Выделим то, с чем может столкнуться туроператор (агент).

Какие операции отражаются в книге?

Ответ не очевиден. Дело в том, что согласно Порядку заполнения книги в ней в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражаются (внимание!) все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

При этом налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога. С одной стороны, слово все означает, что в книге нужно фиксировать именно все операции.

С другой стороны, книга служит для учета доходов и расходов, а они возникают в ходе не каждой хозяйственной операции. Кроме того, книга служит для отражения показателей, используемых в налогообложении.

Поэтому словосочетание «все хозяйственные операции» означает, что отражаются все облагаемые доходы и расходы. Сказанное подтверждают п. п. 2.4 и 2.5 Порядка заполнения книги.

Источник: https://xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/6907

Данные расходов на налоги за год тур компании

Правовед.RU 1044 юриста сейчас на сайте

Категории
Налоговое право

Добрый день! Подскажите ,пожалуйста , как будет рассчитываться налог для турагентства(ип усн 6%) с суммы комиссии от туроператора ( порядка 10%) или со всех денег,оплаченных туристом за путевку ? Или выгоднее УСН 15% А также,скажите пожалуйста , сколько составляет единый налог для ИП в 2015 году Свернуть Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Попробуйте посмотреть здесь:

Налоговая отчетность ип упрощенка турагентство
Уплата налогов с продажи автомобиля

Вы можете получить ответ быстрее, если позвоните на бесплатную горячую линиюдля Москвы и Московской области: 8 499 705-84-25 Свободных юристов на линии: 7 Ответы юристов (3)

Все услуги юристов в Москве Арбитражные налоговые споры Москва от 50000 руб.

Ведение бухучета в турагентстве на усн (нюансы)

Есть и другие ограничения, ознакомиться с которыми необходимо до принятия решения о переходе на «упрощенку».

На упрощенной системе налогообложения находятся практически все малые предприятия туристической сферы, но с ростом компании вы, скорее всего, потеряете право на «упрощенку» либо придется регистрировать еще одно предприятие, чтобы разделить доходы и не выйти за установленный лимит.

Для наглядности представим изложенное в табл. 6.

Учет и анализ доходов и расходов (на примере ооо «альпиндустрия-тур»)

Калькулятор платежей для налога УСН 6%

Предназначен для расчета налога к уплате за соответствующий отчетный (налоговый) период.
Для расчета налога во входных данных указываются поквартальные суммы полученного дохода, уплаченных взносов (в пределах исчисленных за отчетный/налоговый период) и пособий.

Критерием также является приближение суммы доходов к верхнему порогу, позволяющему туроператору или турагенту остаться на спецрежиме. В 2010—2011 годах это 60 млн руб. Кроме того, встречные проверки с другими турфирмами также могут дать повод для встречи с налоговыми инспекторами.

Налоговые проверки турфирм на «упрощенке»

Первичка» составлена на иностранном языке При расчетах с иностранными партнерами многие документы составляются турфирмой на иностранном языке. При проведении проверки расходы, подтвержденные документами на иностранном языке, при расчете единого налога налоговыми органами не принимаются.

Чтобы расходы были приняты, первичные учетные документы, составленные на иностранном языке, должны содержать построчный перевод на русский язык (п. 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н).

Перевод с иностранного языка на русский может быть сделан как профессиональным переводчиком, так и специалистом самой организации, на которого возложена такая обязанность в рамках исполнения должностных обязанностей (письмо Минфина России от 3 ноября 2009 г.
№ 03-03-06/1/725).

Бухучет и налогообложение в турфирмах

Однако в договоре с иностранным партнером не было определено, что расходы турфирмы, связанные с реализацией услуг за рубежом, не возмещаются принципалом. Поэтому налоговые органы при проверке сочли такие расходы необоснованными.

ВажноКроме того, в любом случае, если при покупке или продаже валюты возникают убытки, учесть их для целей исчисления единого налога нельзя. Дело в том, что они не предусмотрены закрытым перечнем расходов, которые принимаются при «упрощенке».

Страхование ответственности туроператораПри расчете единого налога организации вправе учитывать расходы только на обязательное страхование в том числе на обязательное страхование гражданской ответственности (подп. 7 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст.

252 Налогового кодекса РФ).

Налог для турагентств

Поэтому придерживайтесь строгого и спокойного минимализма. К тому же учитывайте тот факт, что туризм – это не та сфера деятельности, которая окупит сотни тысяч рублей, потраченные просто на офис.

https://www.youtube.com/watch?v=wbXXKFia7dY

Если вы в дальнейшем захотите поразить конкурентов и клиентов некой экзотикой и сделать «аховый» ремонт, то заработайте действительно хорошие деньги, например несколько миллионов рублей, и уже затем тратьте их на офисный антураж. Поправка на город Мы хотели бы еще раз акцентировать ваше внимание на то, что расходы, связанные с открытием дела, могут быть очень разными в Москве и в другом российском городе.

Соответственно, и ответ на вопрос о том, сколько зарабатывают турагентства, может быть весьма вариативным. В нашем материале мы рассматриваем в качестве площадки для бизнеса российскую столицу.

12.4. налогообложение туристского бизнеса

ВниманиеЧистая прибыль определяется как разница результата от операционной деятельности и налога на прибыль. Действующая ставка налога на прибыль — 25%. Сумма налога на прибыль составляет: 110832?0,25 = 27708.

Это достаточно высокий показатель, если учитывать, что фирма занимается реализацией не только этого, но и еще многих других туров, что тоже может приносить немалую прибыль.

Взять хотя бы зарплату сотрудникам. Мы уже упоминали о том, сколько получает турагент с опытом и собственной базой. Умножайте эту цифру на количество людей, находящихся в вашем штате.

Вы получите прибавку к собственным расходам. А с другой стороны, не стоит забывать и о том, сколько зарабатывают турагентства, которые уже нашли свою нишу. Если молодые компании будут рады четверти миллиона, то организации с именем могут вполне рассчитывать на миллион и больше.

Оптимальный вариант Раз уж мы заговорили про клиентскую базу, стоит отметить, что важно обращать внимание на то, в каком состоянии она находится. Например, если сосредоточена только в головах сотрудников и не отображена на бумаге или в электроном варианте, то можно считать, что ее просто нет.

Сколько получают турагенты в Москве? Здесь многое зависит от активности и инициативы сотрудника. В среднем, по расчетам экспертов, он получает 45 000 рублей.

В Петербурге эта сумма ниже – в районе 35 000. В других крупных городах еще ниже — примерно 20 000 рублей. Прикидывая, сколько получают турагенты в среднем по России, учитывайте, что здесь, как и в любом другом деле, очень важно, каков у человека стаж.

Опытные сотрудники могут иметь зарплату, в два-три раза превышающую заработок новичков. На чем еще зарабатывают туроператоры? Конечно, при определенной доли креатива и инициативности можно придумать необычные заработки в рамках вашей компании.

Однако львиная часть фирм, занятых в сфере туров, стараются не распыляться. Они сосредотачиваются на главном – реализации путевок — и неплохо в этом деле преуспевают.

Поэтому не стоит ломать голову над тем, на чем зарабатывают турагентства.
При этом может быть проверен период, не превышающий три календарных года, предшествующих тому, в котором вынесено решение о проведении проверки.

Основание – пункт 4 статьи 89 Налогового кодекса РФ.

Какие доходы турфирме могут доначислитьСогласно статье 346.

15 Налогового кодекса РФ, турфирмы, применяющие «упрощенку», при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации (в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса РФ) и внереализационные (в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса РФ). Многие турфирмы реализуют турпродукт по агентским договорам Тогда их доходом является посредническое вознаграждение (подп.

9 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ). Рассмотрим, какие ошибки допускают турфирмы в учете доходов.
Таблица 6 Сравнительная таблица уплаты налогов при общей и упрощенной системах налогообложения на 2009 г.

* Страховые взносы в ПФР при общем режиме налогообложения уменьшают размер оплаты по Единому социальному налогу, а при УСН они уменьшают размер оплаты по Единому налогу, но не более чем на 50 %.

Плательщиками Единого налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН и применяющие ее в порядке, установленном гл. 26.2

Налогового кодекса РФ. Для организаций, предполагающих применять УСН, в Налоговом кодексе РФ определен заявительный порядок. Налогоплательщик подает в налоговый орган по месту своего нахождения заявление о переходе на УСН в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, с которого он переходит на УСН.

Таким образом, затраты по приобретению туристского продукта должны учитываться в качестве расходов (постановления ФАС Московского округа от 25 мая 2010 г. № КА-А41/4923-10, от 30 сентября 2009 г. № КА-А41/9438-09-п). Однако, учитывая мнение Минфина России, правомерность учета расходов турфирма сможет доказать только в суде.

Важно запомнитьТурагенты включают в налогооблагаемые доходы сумму посреднического вознаграждения, не уменьшая ее на величину скидки, предоставленной клиенту, если она не согласована с туроператором. А туроператоры – весь доход от продажи путевки, не уменьшая его на вознаграждение, выплачиваемое посреднику.

При этом в расходах при «упрощенке» можно учесть лишь те затраты, которые прописаны в Налоговом кодексе РФ.

Источник: https://11-2.ru/dannye-rashodov-na-nalogi-za-god-tur-kompanii/

Доход у турагентства в виде полученного аванса

ГК РФ, удерживать свое вознаграждение в размере 20% с сумм поступивших авансов от покупателей? Если да, то сможет ли комитент, применяющий общий режим налогообложения, учесть в расходах по налогу на прибыль сумму вознаграждения комиссионера, исчисленного с авансов, если в договоре указано, что вознаграждение комиссионера составляет 20% от выручки, полученной при реализации товара комитента?Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 28 марта 2011 г. N 03-11-06/2/39Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо о порядке применения упрощенной системы налогообложения на основании содержащейся в письме информации сообщает следующее.В соответствии со ст.

В отчетах агентов нет дат составления документов Первичный документ должен содержать обязательные реквизиты, одним из которых является дата составления документа (ст. 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Многие турагенты составляют отчет агента за месяц или квартал и не указывают в нем дату создания документа.

Затраты, непосредственно связанные с реализацией туристских услуг, турфирмы относят на расходы в бухгалтерском и налоговом учете.

Турфирма на «упрощенке» получила аванс

В соответствии с ним доходы, выраженные в иностранной валюте для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату признания соответствующего дохода.

Обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату перехода права собственности на имущество, прекращения (исполнения) обязательств и требований или на последний день отчетного (налогового) периода.

В зависимости от того, что произошло раньше. Таким образом, если следовать рекомендациям финансистов, при поступлении денег на валютный счет турфирма должна учесть доходы в день получения платежа – пересчитать валюту в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения выручки.

Ведение бухучета в турагентстве на усн (нюансы)

Не будем пересказывать заполнение всех названных разделов книги, для этого есть Порядок заполнения книги. Выделим то, с чем может столкнуться туроператор (агент).

Главная
Учет финансовых результатов

Бухгалтерский и налоговый учет организаций туристического бизнеса, как и любая отраслевая деятельность, имеет свои особенности и специфику.

Сегодня мы поговорим о тонкостях учета операций, осуществляемыми турагентствами, а именно разберемся в документальном оформлении сделок, а также на примерах рассмотрим бухучет в турагентстве.

Турагентство усн 6 % — прием авансов по договорам следующего года

Источник: https://law-uradres.ru/dohod-u-turagentstva-v-vide-poluchennogo-avansa/

Бухучет в туризме. Налоговый учет, счета, проводки

Всем спектром услуг по организации отдыха физических лиц внутри России и за рубежом занимаются туроператоры. Путевки от их имени продают туристические агенты. В сфере туризма взаимоотношения между участниками сделок строятся по цепочке туроператор – агент – клиент. Регламентация действий первых двух звеньев относится к сфере Закона от 24.11.1996 г. №132-ФЗ.

Особенности бухгалтерского и налогового учета в турфирмах

Туроператором может быть только юридическое лицо, а турагенты имеют право осуществлять свою деятельность не только в качестве предприятия, но и в статусе ИП.

Различия между этими двумя участниками турбизнеса в том, что агент занимается только реализацией готовых турпродуктов, а оператор обладает более широким спектром полномочий: от создания турпродукта до его продажи конечным потребителям.

ВАЖНО! При заключении сделок турагент в договорной документации обязательно прописывает информацию о непосредственном исполнителе работ по продаваемому турпродукту – им является туроператор.

Туристические компании в своей деятельности используют форму турпутевок. Этот бланк относится к группе унифицированных, его шаблон утвержден Приказом Минфина от 09.07.2007 г. под №60н. Документ применяется в обязательном порядке организациями, направления деятельности которых связаны с такими услугами:

туристические услуги;
организация отдыха физических лиц в рамках внутреннего туризма;
въездной и выездной туризм;
турагентская деятельность;
экскурсионное обслуживание.

Документальным подтверждением факта сотрудничества оператора и агента является агентский договор. По его условиям туроператор за реализацию путевок перечисляет агенту комиссионное вознаграждение.

При этом агент обязуется регулярно представлять отчеты, на основании которых турфирма будет списывать в расходы величину выплачиваемого агентского вознаграждения.

Форма отчета законодательно не установлена, участвующие в сделке стороны самостоятельно ее разрабатывают и фиксируют локальными актами по предприятию.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Агентским договором обязательно устанавливаются периодичность и сроки оформления отчетов турагентом.

Дополнительно к отчету должны прикладываться первичные документы, по которым можно проверить правильность заполнения формы.

При проведении расчетов между туроператором и его агентом допускается применение системы скидок и бонусов.

Она является составным элементом расчета итоговой величины агентского вознаграждения, поэтому значения таких показателей влияют на налогооблагаемую базу.

Поступающие денежные средства в счет оплаты за оказанные услуги турагенты показывают в учете в составе налогооблагаемых доходных поступлений с привязкой к одной из дат:

день фактического получения денежных средств;
число, которым оператор утвердил и принял отчет.

Выбор конкретного способа отражения доходов должен быть сделан единоразово, он закрепляется в учетной политике. Турагенты к своим расходным операциям причисляют затраты, понесенные в связи с покупкой у операторов турпродуктов для их последующей перепродажи. На расходные статьи списываются и такие суммы:

траты, связанные с содержанием объектов недвижимости;
расходы по аренде офиса;
оплата труда наемным работникам;
покупка оргтехники, ее ремонт и обслуживание, приобретение канцтоваров и прочих материальных ценностей, оплата счетов коммунальных служб.

ВАЖНО! Расходы, которые будут компенсированы оператором, не должны уменьшать налогооблагаемую базу.

В отношении туроператора налоговое право признает объектом налогообложения стоимость путевок, которая оговорена агентским соглашением. Расходами для оператора являются затраты, закладываемые в себестоимость турпродукта, суммы вознаграждений по агентским договорам, траты управленческого характера.

ЗАМЕТЬТЕ! Если переданные турагенту путевки оказались невостребованными и были возвращены оператору, их стоимость должна быть отнесена в сумму прочих затрат.

Нюансы отражения в учете нестандартных ситуаций:

Приобретенный для клиента электронный авиабилет сдается. В этом случае авиакомпания возмещает часть потраченных средств, оставляя себе оговоренную правилами сумму штрафа. Величина этого компенсационного удержания списывается на внереализационные расходы. В бухучете операция должна быть отражена в день осуществления возврата билета.
Если компания занималась оформлением визы для работника, но документ не пригодился из-за отмены служебной поездки, понесенные расходы нельзя признавать в составе расходов, которые уменьшают налогооблагаемую базу. Обоснование позиции – расходы для признания их в учете должны быть экономически оправданными, что невозможно сделать в случае с несостоявшейся загранкомандировкой.
Чтобы электронный авиабилет стал основанием для отражения расходов в бухгалтерском учете, все основные реквизиты на нем должны быть прописаны на русском языке. При наличии билета, заполненного на иностранном языке, налоговые органы могут потребовать официальный перевод реквизитов. Оспорить такую позицию налоговиков можно при помощи Письма Минфина от 26.04.2010 г. №ШС-37-3/656@.

Для туристических фирм наиболее удобной является упрощенная система налогообложения.

У компаний есть выбор между двумя объектами налогообложения: по принципу принятия базы в виде всех доходов или путем применения налоговой ставки к прибыли.

Во втором случае для учитываемых в расчете затрат необходимо готовить полный перечень подтверждающей документации, включая справки и бланки, позволяющие увидеть экономическую обоснованность проведенной операции.

https://www.youtube.com/watch?v=DEElwndhmGE

Минфин в Письме от 27.01.2006 г. №03-11-04/2/20 разрешил включать в состав учитываемых в целях налогообложения затрат оплату услуг контрагентов за обеспечение клиентов питанием и проведение санаторно-курортных мероприятий. При отсутствии в турпродукте заложенной стоимости экскурсионного сопровождения оплата программ экскурсий тоже может быть учтена в налогооблагаемой сумме.

Счета, проводки

Операции, осуществляемые в рамках сотрудничества между турагентом и туроператором, в учете первых оформляются посредством таких типовых корреспонденций:

Д50 (или 51) – К62 — запись, отражающая поступление средств в кассу или на банковский счет турагента за проданный турпродукт;
Д62 – К90 — в сумме полученного дохода при его начислении в учете;
Д60 – К51 – произведена оплата стоимости турпродукта оператору, который является его владельцем и будет фактически оказывать предусмотренные путевкой услуги;
Д 26 – К60 — турагентом оприходована цена услуги туроператора по формированию туристического продукта;
Д90 – К26 — себестоимость услуг туроператора отнесена на расходы.

На этапе продажи турагентом путевок физическим лицам необходимо для отражения состояния расчетов со всеми участниками сделки применять счет 76. Для обеспечения раздельного учета операций с покупателями и поставщиками турпродуктов открывают два дополнительных субсчета: 76/Туроператоры и 76/Покупатели. Корреспонденции будут такими:

Д50 (или 51) – К76/Покупатели – запись показывает факт получения денег от клиента за турпродукт;
Д76/Покупатели – К76/Туроператоры – деньги, которые надо заплатить туроператору за его путевку за счет вырученных средств, начислены и приняты к учету;
Д62 – К90 – показано доходное поступление в результате реализации турпродукта клиенту;
Д76/Туроператоры – К51 – произведена оплата владельцу турпродукта.

КСТАТИ, при оплате путевок одной из сторон в иностранной валюте у турагента в учете будут появляться курсовые разницы. Их надо относить на внереализационные доходы или расходы.

Корректировка по возникшим курсовым разницам производится записью Д76/Туроператоры – К91 или обратной проводкой.

Туроператор ведет учет путевок на забалансовом счете 006. Приходование бланков осуществляется по дебету без двойной записи с этим счетом, реализация турпродукта будет сопровождаться списанием бланков строгой отчетности с кредита 006.

В момент продажи путевки делается запись между дебетом 62 и кредитом 76. При поступлении оплаты задолженность по 62 счету закрывается.

Выплата вознаграждения турагенту за его услуги по реализации путевок показывается через корреспонденцию Д76 – К90 с последующим перечислением денег (Д76 – К51).

Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/v-turizme/

Бухгалтерия в турагентстве при усн

На основании статьи 1001 Гражданского кодекса РФ комитент обязан помимо уплаты комиссионного вознаграждения возместить комиссионеру израсходованные им на исполнение поручения суммы.

К отношениям, вытекающим из агентского договора, соответственно применяются правила, предусмотренные главой 51 «Комиссия» Гражданского кодекса РФ. Если в договоре не предусмотрено, что расходы принципалом не возмещаются, они не должны учитываться в составе расходов турфирмы-агента. Пример 2.

При реализации услуг иностранного партнера расходы турфирмы ООО «Звездный путь» составили:– курсовая разница по покупке валюты – 12 400 руб.;– прочие курсовые разницы – 7200 руб.;– услуги банка по переводу иностранной валюты – 1570 руб.

В бухгалтерском учете в составе прочих расходов турфирма отразила 21 170 руб. (12 400 + 7200 + 1570). В налоговом учете расходы составили также 21 170 руб.

Ведение бухучета в турагентстве на усн (нюансы)

Бухгалтерский и налоговый учет в турагентстве — 2 примера учета, проводки

Важно
Учет финансовых результатов

Турагентство как субъект туристической деятельности Основной деятельностью турагентства является реализация туристического продукта конечному покупателю.

Понятие туристического продукта подразумевает комплекс услуг, включающий непосредственно тур (проживание, питание, проезд, досуг туриста в период путешествия) и дополнительные работы (экскурсионное обслуживание, бытовые услуги, прокат транспорта и т.п.).

Бухучет и налогообложение в турфирмах

Кроме того, скидка не поименована в списке расходов, учитываемых при «упрощенке», поэтому она не может увеличить расходы при расчете единого налога (п. 1 ст. 346.15, п 1, 2 ст. 249 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 25 мая 2010 г. № 03-11-06/2/80). Таким образом, скидка, предоставляемая турагентом клиенту, не влияет на его налоговые обязательства.

Доходы при продаже путевок через посредникаВ ряде случаев туроператоры, применяющие «упрощенку», реализуют туристский продукт на основании агентских договоров.
Турагенты удерживают свое вознаграждение из денежных средств, поступивших в оплату турпродукта.

В составе доходов туроператоры нередко отражают сумму, поступающую на расчетный счет от туристических агентств, за минусом вознаграждения.

Бухучет в турагентстве: усн доходы расходы оформление сделок

Дело в том, что они не предусмотрены закрытым перечнем расходов, которые принимаются при «упрощенке». Страхование ответственности туроператораПри расчете единого налога организации вправе учитывать расходы только на обязательное страхование в том числе на обязательное страхование гражданской ответственности (подп. 7 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ).

Бухгалтерский учет туристического агентства

При этом может быть проверен период, не превышающий три календарных года, предшествующих тому, в котором вынесено решение о проведении проверки. Основание – пункт 4 статьи 89 Налогового кодекса РФ. Какие доходы турфирме могут доначислитьСогласно статье 346.

Многие турфирмы реализуют турпродукт по агентским договорам Тогда их доходом является посредническое вознаграждение (подп. 9 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ). Рассмотрим, какие ошибки допускают турфирмы в учете доходов.

Уплата налогов турагенством на «упрощенке»

Данный алгоритм предполагает уплату налога по ставке 15%, но при этом база рассчитывается за минусом понесенных расходов. Схема подходит для крупных фирм, которые могут уменьшить налогооблагаемый доход на расходы:

по аренде помещения для размещения агентства (как правило, фирма открывает несколько торговых точек в городе);
на закупку материалов (канцтовары, расходные материалы для оргтехники и т.п.);
на зарплату сотрудникам (менеджерам, продавцам-консультантам, уборщицам, бухгалтеру и т.п.).

У турагентств, применяющих УСН по схеме 2 (доходы за минусом расходов) часто возникает вопрос: как учесть доходы и расходы в случае, если агентство покупает турпродукт у оператора, а потом продает его клиенту. Ответим, что данный алгоритм взаимодействия с туроператором является невыгодным для агентства-«упрощенца».

Бухучет для Турфирмы Туристическиефирмы, функционирующие на территории России подразделяются на 2 группы, которыевыполняют абсолютно разные функции. ·1 группа — это Туроператоры, которыезанимаются оформление тура, билетов, гостиниц, подбор экскурсионной программы,питания и т.д.

·2 группа — это Турагенты, которыезаключают агентские договора с Туроператором и реализуют программу туроператора. Ведение бухгалтерии в туризме Наиболее сложная часть работы турагентства это ведениебухучета для турагентства. Рассмотрим наиболее частые вопросы, связанные сведением бухучета.

Документальноеоформление работы турагентства Длятого, чтобы турагентству осуществлять продажу тура туроператора, ему необходимозаключить агентский договор (соглашение), в котором прописывается агентскоевознаграждение. Турфирма не учла 14 декабря в книге учета доходов и расходов в составе доходов (графа 4 книги) 15 000 руб.

По итогам проверки налоговая база турфирмы была увеличена на 15 000 руб. Недоплата по единому налогу составила:15 000 руб. х 6% = 900 руб.

Доходы в виде положительной курсовой разницыГлава 26.2 Налогового кодекса РФ («Упрощенная система налогообложения») не содержит положений, определяющих порядок признания доходов в виде положительных курсовых разниц. По мнению финансистов при «упрощенке» доходы в виде положительных курсовых разниц следует учитывать в порядке, установленном пунктом 8 статьи 271 Налогового кодекса РФ (письма Минфина России от 29 марта 2010 г. № 03-11-06/2/43, от 8 октября 2009 г. № 03-11-06/2/205).ВниманиеТаким образом, затраты по приобретению туристского продукта должны учитываться в качестве расходов (постановления ФАС Московского округа от 25 мая 2010 г. № КА-А41/4923-10, от 30 сентября 2009 г. № КА-А41/9438-09-п). Однако, учитывая мнение Минфина России, правомерность учета расходов турфирма сможет доказать только в суде. Важно запомнитьТурагенты включают в налогооблагаемые доходы сумму посреднического вознаграждения, не уменьшая ее на величину скидки, предоставленной клиенту, если она не согласована с туроператором.
А туроператоры – весь доход от продажи путевки, не уменьшая его на вознаграждение, выплачиваемое посреднику. При этом в расходах при «упрощенке» можно учесть лишь те затраты, которые прописаны в Налоговом кодексе РФ.

Источник: https://pbcns.ru/buhgalteriya-v-turagentstve-pri-usn/

Налогообложение туроператоров усн

УСН (Упрощенная система налогообложения) Их бывает два вида: УСН — доходы, т.е. налог,уплачивается полностью с доходов по ставке 6%, УСН — доходы минус расходы,т.е. налог, уплачивается с доходов уменьшенных на сумму произведенных расходовпо ставке 15%.

УСН очень удобна и проста с точки зрения ведения учета, ведениеучета по такой системе дешевое, как если это происходит наймом бухгалтера, либонаймом специализированной бухгалтерской фирмы.

Но здесь важно понимать, чтоесли Вы будете сотрудничать с другими юридическими фирмами, и они у Вас будуттребовать НДС входной, то Вы не сможете это сделать, так как Вы не будетеявляться плательщиком по НДС.

Таким образом, если Вам все же не принципиальновыставление НДС, то смело применяйте УСН. Однако здесь есть также свои подвохи.Вам нужно определиться с объектом налогообложения по ставке 6% или 15%.

Как видим, взаимодействие между оператором и агентством, как правило, основывается на условиях заключения посреднического договора. То есть агентство не получает право собственности на продукт, а лишь реализует его клиенту. Здесь возможны следующие варианты:

Агентство исполняет роль комиссионера, то есть продает путевки туристам от своего имени, но при этом действует в интересах оператора.
Между сторонами заключается агентский договор.
То есть турист покупает путевку в агентстве, но при этом продавцом тура выступает оператор, а не агент.

[adinserter block=»13″] Документальное оформление сделок Как на этапе партнерства с туроператором, так и при продаже турпродукта клиенту, агентству необходимо позаботиться о документальном оформлении операций.

Бухучет и налогообложение в турфирмах

Уплата налогов турагенством на «упрощенке»

по аренде помещения для размещения агентства (как правило, фирма открывает несколько торговых точек в городе);
на закупку материалов (канцтовары, расходные материалы для оргтехники и т.п.);
на зарплату сотрудникам (менеджерам, продавцам-консультантам, уборщицам, бухгалтеру и т.п.).

Бухгалтерский и налоговый учет в турагентстве — 2 примера учета, проводки

Внимание

Ответ, да! Тогда о чем следует хорошо подумать при решении этого вопроса? Почему лучше УСН, чем ОСН? Какие есть нюансы и подводные камни в УСН, если выбрать ее для расчета и уплаты налогов при работе турагентства? Не углубляясь очень в историю систем налогообложения, следует сказать, что государственная дума, идя навстречу малому бизнесу, приняла решение о возможности применения для малых предприятий численностью до 100 человек специальной упрощенной системы налогового учета и налогообложения (УСН), в отличие от существующей на больших предприятий общей системы налогообложения (ОСН). Упрощенная система налогообложения была разработана для применения индивидуальными предпринимателями и организациями с целью упрощения расчетов по налоговым выплатам. Таким образом, ее задача – упростить учет в том числе и налогов в туризме ( по сравнению с ОСН) для тех, кто ее применяет.

Налоговые проверки турфирм на «упрощенке»

Однако в случае предоплаты(выплата аванса) клиентом за путевку необходимо выдать ему на руки кассовый чек. Каквести бухгалтерский учет в турфирме Какправило, система налогообложение турагентства преимущественно Упрощенная.

Длятого чтобы учесть продажу путевки покупателю, необходимо сделать следующуюзапись в учете: ·Дт 62 Кт 76 субсчетТуроператор Далее покупатель оплачивает эту путевку и делается следующаязапись: ·Дт 51 Кт 62 Также необходимо отразить агентское вознаграждение, выручкуагента: ·Дт 76 — субсчетТуроператор Кт 90 Следовательно, перечисляем выручку от проданной путевкитуроператору за минусом агентского вознаграждения: ·Дт 76 — субсчетТуроператор Кт 51.

·Бухучет для турагентства в части учета затрат Существует2 способа учета затрат турагентств: ·затраты можно списывать на командировочные расходы.

Туризм как отдых, учеба, работа, бизнес

Так как заниматься туроператорской деятельностью в России можно либо при наличии страхового договора, либо при наличии банковской гарантии по мнению Минфина России, ни одну из форм финансового обеспечения нельзя признать обязательной.

Поэтому расходы по страховому договору не уменьшают налоговую базу по единому налогу (письмо Минфина России от 20 мая 2009 г. № 03-11-09/179).

Покупка туристского продуктаПутевка – это документ, содержащий условия путешествия, подтверждающий факт оплаты туристского продукта и являющийся бланком строгой отчетности (ст.

1 Закона о туризме). Поэтому, по мнению арбитров, туристский продукт представляет собой особый вид товара. Причем природа туристского продукта такова, что он одновременно сочетает в себе свойства вещи и обязательства.

Усн: упрощенная система налогообложения — всё про «упрощёнку»

Важно

Таким образом, скидка, предоставляемая турагентом клиенту, не влияет на его налоговые обязательства. Доходы при продаже путевок через посредникаВ ряде случаев туроператоры, применяющие «упрощенку», реализуют туристский продукт на основании агентских договоров.

Турагенты удерживают свое вознаграждение из денежных средств, поступивших в оплату турпродукта. В составе доходов туроператоры нередко отражают сумму, поступающую на расчетный счет от туристических агентств, за минусом вознаграждения.

Вашидоходы составляют 40% и выше от себестоимости товаров, то лучше применитеУСН — доходы по ставке 6%, даже если у Вас рентабельность крутится врайоне 30−35% то, на мой взгляд, также лучше применить УСН 6%, так как с УСН поставке 15% можно не правильно взять в расходы суммы, которые налоговая вычтет,и начислит еще штрафы и пени. Так если Вы не правильно оформили документы,подтверждающие расходы, не правильно определили время возникновения расходов,то налоговая такие расходы у Вас не примет к вычету из налогооблагаемой суммы.Будьте внимательны. Еще один большой плюс УСН — это то, что в «налоговуюсдаваться» надо только один раз в год, в ФСС только поквартально придетсяотчитываться.

Как налогообложение малого бизнеса, то это самая удачная система.

В таблице ниже представлена информация о документах, которые необходимо оформить агентству по каждой из сделок: Взаимодействие между субъектами Необходимые документы Турагентство + туроператор Основным документом, подтверждающий правоотношения между оператором и агентом является договор.

В договоре следует описать порядок расчета вознаграждения или зафиксировать постоянную сумму. Соглашением могут быть предусмотрены различные условия получения комиссии агентом, а именно: a) агент получает доход, самостоятельно вычитая сумму комиссии из полученной выручки.

Остаток суммы перечисляется оператору; b) агент перечисляет оператору всю выручку, после чего туроператор возвращает агентству сумму вознаграждения.

Источник: https://tk-advokat.ru/2018/04/18/nalogooblozhenie-turoperatorov-usn/

Налоговые проверки турфирм на «упрощенке»

При проведении выездных налоговых проверок турфирм, применяющих «упрощенку», инспекторы нередко находят многочисленные нарушения. Рассмотрим ошибки в учете доходов и расходов турфирм, которые выявляют проверяющие.

Калькулятор платежей для налога УСН 6%

Предназначен для расчета налога к уплате за соответствующий отчетный (налоговый) период.
Для расчета налога во входных данных указываются поквартальные суммы полученного дохода, уплаченных взносов (в пределах исчисленных за отчетный/налоговый период) и пособий.

Критерием также является приближение суммы доходов к верхнему порогу, позволяющему туроператору или турагенту остаться на спецрежиме. В 2010—2011 годах это 60 млн руб.

Кроме того, встречные проверки с другими турфирмами также могут дать повод для встречи с налоговыми инспекторами. При этом может быть проверен период, не превышающий три календарных года, предшествующих тому, в котором вынесено решение о проведении проверки. Основание – пункт 4 статьи 89 Налогового кодекса РФ.

Какие доходы турфирме могут доначислить
Согласно статье 346.

15 Налогового кодекса РФ, турфирмы, применяющие «упрощенку», при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации (в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса РФ) и внереализационные (в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса РФ). Многие турфирмы реализуют турпродукт по агентским договорам Тогда их доходом является посредническое вознаграждение (подп. 9 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ).

Рассмотрим, какие ошибки допускают турфирмы в учете доходов.

Доходы при получении авансов
Если турагент получает от клиентов авансы за путевки, реализуемые по договорам с туроператором, в книге учета доходов и расходов ему следует отразить доход в размере вознаграждения. Однако поступать так нужно, если по условиям посреднического договора турагент удерживает вознаграждение из денежных средств, поступивших от туристов.

Пример 1. Турфирма «Звезда» применяет «упрощенку» с объектом «доходы». Она продает турпродукт по агентскому договору. В соответствии с ним турфирма удерживает агентское вознаграждение из денежных средств, поступивших от клиентов.

ООО «Звезда» получило 14 декабря 2010 года аванс за турпродукт в размере 150 000 руб. Поездка состоялась в январе 2011 года. В соответствии с договором агентское вознаграждение составляет 10 процентов от стоимости турпродукта, то есть 15 000 руб. (150 000 руб. х 10%). Турфирма не учла 14 декабря в книге учета доходов и расходов в составе доходов (графа 4 книги) 15 000 руб.

По итогам проверки налоговая база турфирмы была увеличена на 15 000 руб. Недоплата по единому налогу составила:
15 000 руб. х 6% = 900 руб.

Доходы в виде положительной курсовой разницы
Глава 26.2 Налогового кодекса РФ («Упрощенная система налогообложения») не содержит положений, определяющих порядок признания доходов в виде положительных курсовых разниц.

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/2686-nalogovye-proverki-turfirm-na-luproshhenker.html

Проводки в турфирме по поступлению и реализации путевок пошагово

Турагент перечисляет туроператору деньги за минусом своего вознаграждения.

Тогда в учете проводки у турагента будут следующими: ДЕБЕТ 004– получена для реализации турпутевка от туроператора; ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 76– получена от клиента оплата за тур; ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»– отражено в составе выручки вознаграждение, причитающееся туристической фирме; КРЕДИТ 004– списана стоимость реализованной путевки; ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51– перечислены деньги туроператору (за вычетом вознаграждения). Вариант 2. Турагент перечисляет туроператору всю сумму за продажи, а уже затем получает от него свое вознаграждение.

Ведение бухучета в турагентстве на усн (нюансы)

Обоснование позиции – расходы для признания их в учете должны быть экономически оправданными, что невозможно сделать в случае с несостоявшейся загранкомандировкой.

Чтобы электронный авиабилет стал основанием для отражения расходов в бухгалтерском учете, все основные реквизиты на нем должны быть прописаны на русском языке. При наличии билета, заполненного на иностранном языке, налоговые органы могут потребовать официальный перевод реквизитов.
Оспорить такую позицию налоговиков можно при помощи Письма Минфина от 26.04.2010 г. №ШС-37-3/656@.
Для туристических фирм наиболее удобной является упрощенная система налогообложения. У компаний есть выбор между двумя объектами налогообложения: по принципу принятия базы в виде всех доходов или путем применения налоговой ставки к прибыли.

Бухучет и налогообложение в турфирмах

Как вести бухгалтерский учет в турфирме Как правило, система налогообложение турагентства преимущественно Упрощенная. Для того чтобы учесть продажу путевки покупателю, необходимо сделать следующую запись в учете:

Дт 62 Кт 76 субсчет Туроператор

Далее покупатель оплачивает эту путевку и делается следующая запись:

Также необходимо отразить агентское вознаграждение, выручку агента:

Дт 76 — субсчет Туроператор Кт 90

Следовательно, перечисляем выручку от проданной путевки туроператору за минусом агентского вознаграждения:

Дт 76 — субсчет Туроператор Кт 51.

Бухучет для турагентства в части учета затрат Существует 2 способа учета затрат турагентств:

затраты можно списывать на командировочные расходы.

Бухгалтерский учет туристического агентства

Компании, которые представлены в сфере туризма, подразделяются на:

Туроператоров,
Турагентства,
Турфиры- организации, которые имеют разрешение на продажу путевок и могут сочетать совмещать деятельность и туроператора, и турагентства.

Туроператор специализируется именно на создании тура, это тот, кто проводит тур, разрабатывает маршрут, экскурсии, снаряжение, питание.

Туроператоры самостоятельно формируют турпакет, приобретают проездные документы, визы, ваучеры гостиниц. Туроператор обязан иметь лицензию (разрешение на вид деятельности).

Турагентство — это компания, которая помогает Туроператору в реализации туров за вознаграждение.

Это посредник между организатором тура и конечным потребителем тура. Турагентсво реализует туристический продукт.

Бухучет для турфирмы

Получив от Туроператора бланки путевок, Турагент отражает их поступление за балансом по Дт счета 006.
На сумму реализованной путевки Дт 62 Кт 76 “Расчеты с Туроператором”.
На сумму средств, полученных от покупателя путевки Дт 50,51 Кт 62.
Списываем выданную клиенту туристическую путевку Кт 006.
Отражаем выручку Турагента — вознаграждение Турагента от продажи путевки Дт 76”Расчеты с Туроператором” Кт 90.
Начисляем НДС с вознаграждения Турагента Дт 90 Кт 68 “НДС”.
Перечисляем Туроператору деньги за реализованные путевки, за вычетом вознаграждения Турагента Дт 76 “Расчеты с Туроператором” Кт 51.
Стандартные проводки по агентскому договору, казалось бы, ничего сложного.

Однако, бухгалтерский учет Туристических фирм не так прост, как это может показаться на первый взгляд.

Особенности ведения бухгалтерского учета в туризме

№

ВниманиеКА-А41/4923-10 ). Чтобы учесть стоимость тура в расходах, при его реализации можно заключить договор поручения уже с туристом. То есть турист поручает турагенту приобрести для него тур и выплачивает за это вознаграждение (тогда доход туристической фирмы – посредническое вознаграждение).

Отражение операций в учете турфирмы Бухгалтерский учет при продаже путевок зависит от того, как турагентство получает свой доход (удерживает его из сумм, поступивших от клиентов, или получает затем от туроператора). Вариант 1.

Если бухгалтер решит учесть рекламный тур как прочие или как материальные расходы, необходимо грамотно оформить документы и тем самым подтвердить производственный характер расходов на рекламный тур. Аргументы Турагента могут быть, например, такими:

Деятельность Турагента направлена на продвижение туристических продуктов.
Продвижение турпродуктов — это комплекс мер, направленных на реализацию туристических продуктов.
Реклама, включая участие в выставках, посещение рекламных мероприятий, направлена именно на реализацию туристических продуктов.
Менеждер, обслуживающий туристов, должен обладать обширной и надежной информацией для качественного обслуживания туристов.

Рекомендуем оформить Приказ о проведении мероприятия, План проведения мероприятия, Смету на его проведение, Отчет о проведении мероприятия.

ВажноДля турагента такой вид договора невыгоден, так как в этом случае всю сумму, полученную от покупателя за путевку, ему придется учесть в доходах. А в расходах стоимость проданной путевки учесть не получится.
Ведь в Налоговом кодексе РФ ( п. 1 ст. 346.

16 ) перечень расходов для субъектов упрощенной системы налогообложения является закрытым, а туристские путевки в нем не указаны. Минфин России в своем письме от 31 октября 2005 г.

командировочные расходы,
прочие или материальные расходы.

Если бухгалтер решить учесть рекламный тур как командировку, необходимо наличие следующих документов:

приказ директора на командировку,
командировочное удостоверение (хотя его и отменили, но лучше пусть будет),
проездные документы (билеты),
копии загранпаспорта с отметкой о прохождении границ,
служебное задание и отчет о служебной командировке,
авансовый отчет командированного.

Суточные выплачиваем, из расчета норм суточных, которые устанавливаются приказом директора. Помним, что для целей исчисления НДФЛ нормирование суточных сохранено (размер суточных по России 700 руб., за границей- 2500 руб.).

Туристическая путевка является обязательной неотъемлемой частью Договора о реализации туристического продукта. Это Бланк Строгой Отчетности (БСО). Заполняется в 2-х экземплярах, по одному для туриста и Турагентства.

В каких случаях обязательно применение ККТ. В случае выдачи БСО можно не применять контрольно-кассовую технику (ККТ). Это положение не действует в тех случаях, когда клиент внес предоплату (аванс) за путевку.

В случае получения аванса за путевку клиенту необходимо выдать чек ККТ. Если же Турагент реализует клиентам другие, не туристические продукты, например, бронирование авиа-билетов, без применения ККТ работать нельзя.

Обязательное составление Отчета Агента о продаже путевок. Турагент обязан представить Туроператору Отчет Агента о продаже путевки.В Отчете производиться расчет вознаграждения.

Этот документ подписывается руководителем Туроператора.
Для обеспечения раздельного учета операций с покупателями и поставщиками турпродуктов открывают два дополнительных субсчета: 76/Туроператоры и 76/Покупатели. Корреспонденции будут такими:

Д50 (или 51) – К76/Покупатели – запись показывает факт получения денег от клиента за турпродукт;
Д76/Покупатели – К76/Туроператоры – деньги, которые надо заплатить туроператору за его путевку за счет вырученных средств, начислены и приняты к учету;
Д62 – К90 – показано доходное поступление в результате реализации турпродукта клиенту;
Д76/Туроператоры – К51 – произведена оплата владельцу турпродукта.

Источник: https://advokatdokin.ru/provodki-v-turfirme-po-postupleniyu-i-realizatsii-putevok-poshagovo/