Использование земли для госнужд не повод не платить земельный налог — все о налогах

Земельный налог на пользование землями общего пользования

Как уплатить налог на землю общего пользования? Уплата земельного сбора на земли общего пользования, законодательные нормы, регулирующие уплату, определение «земель общего пользования», ставки, сроки и процедура уплаты, налоговые льготы, согласно действующему законодательству.

Законодательная база

Большинство землевладельцев обязаны платить земельный сбор в бюджет муниципалитета или местный бюджет. Это регулируется Конституцией РФ, Налоговым и Земельным Кодексами.

Основные положения налога устанавливает Налоговый Кодекс главой 31. Он начинает или прекращает действие на территории муниципалитетов и городов федерального значения, соответствуя нормативно-правовым актам их представительных органов.

В статье 387 имеются общие сведения о том, как устанавливается данный вид налога.
388 статья наводит список налогоплательщиком, а 389 перечень облагаемых объектов.
Статьи 390, 391 и 392 о налоговой базе – кадастровой стоимости.
Период уплаты и сдачи налоговой декларации определены в 393 статье.
Налоговые ставки – в 394.
Все возможные льготы представлены в 395.
Статьи 396 и 397 преподносят порядок налогового исчисления и сроки уплаты платежа.
398 регулирует оформление налоговой декларации.

Земли общего пользования – территории, свободно используемые для удовлетворения потребностей населения – парки, площади, переулки, дороги, скверы, водоемы и пляжи, полигоны для отходов и другие. Точное определение имеется в Градостроительном и Земельном Кодексах Российской Федерации.

Такие земли предназначены только для ведения хозяйства некоммерческого вида. Они облагаются земельным налогом, по налоговых ставках, согласно действующему законодательству:

0,3 % для участков земли, которые:

отнесены к земле сельскохозяйственного назначения, к земле, составляющей зону с/х использования в регионах и с/x производства;
заняты объектами инженерных инфраструктур жилищных коммунальных комплексов, либо предоставлены для жилищного строительства;
для деятельности по личному подсобному хозяйству, дачному хозяйству, садоводству, огородничеству или животноводству;
ограниченны в обороте по причине того, что они предоставлены для таможенных нужд в отношении обороны и безопасности.

И 1,5 % для других земельных участков.

Допускается определение дифференцированных ставок, в соответствии от категории конкретного участка земли, разрешения на пользование землей, ее территориального размещения.

Плательщики

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64.

Уплата земельного сбора распространяется на юридических и физических лиц, которые распоряжаются земельными участками из перечня облагаемых данным видом налога.

Физические лица уплачивают налог на земельный участок на праве собственности (на владение, пользование и распоряжение земельным участком), праве постоянного пользования (в пределах, установленных законодательством, другими правовыми актами, актом о предоставлении земли) и праве наследуемого владения (пользование или владение участком земли, который остается в собственности государства или муниципального образования).

При этом, для ИП и юридических лиц будет учитываться стоимость только тех земельных наделов, которые ими используются непосредственно для ведения своей деятельности и получения финансовой выгоды.

Не уплачивают земельный налог лица, использующие землю на праве безвозмездного пользования и на арендной основе.

Сроки уплаты для физических лиц – не позднее 01.12 года, наступающего после истекшего налогового периода. Организации уплачивают не позднее 01.02.

Земельный налог уплачивается в казну местного бюджета по месту локализации конкретного земельного участка. Налоговой базой для расчета налога есть кадастровая стоимость.

Юридические лица самостоятельно определяют базу, физическим лицам направляется уведомление с налоговой инспекции.

Для участков в общей совместной долевой собственности налоговая база рассчитывается:

в обозначенных долях – база рассчитывается величиной кадастровой стоимости доле владения налогоплательщиком пропорционально;
без обозначения долей – земля в равных долях всех собственников, кадастровая стоимость делится поровну.

Льготы и льготники

Законодательство предусматривает федеральные и муниципальные льготы по уплате налогов, в частности земельного.

Лица из перечня льготной категории налогоплательщиков:

Герои СССР и РФ, участники боевых действий, ветераны военных конфликтов.
Лица, пострадавшие от техногенных катастроф.
Инвалиды I и II групп.
Пенсионная категория граждан.

Как рассчитать

Например, организация зарегистрировала 20.01.2017 право собственности на землю с кадастровой стоимостью на начало года 800000 руб., налоговая ставка 1,5%. Льготы и повышающие коэффициенты не предусмотрены.

Расчёт налога с учетом льгот

Организация на своем участке земли открыла научный центр, который занимает 20 % от всей площади. Местными властями было предусмотрено освобождение от уплаты земельного налога для участков под учреждения науки.

Источник: https://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog/nalog-na-obshhego-polzovaniya.html

Ограничение прав на земельный участок не является причиной не платить налог

Индивидуальный предприниматель обратился в инспекцию с заявлением о возврате излишне уплаченного земельного налога за участок, включенный в зону резервирования для государственных нужд Самарской области и ограниченного в использовании. Инспекция отказала предпринимателю.

Налогоплательщик обратился в суд. Он ссылался на то, что по приказу Министерства транспорта, связи и автомобильных дорог Самарской области его земельный участок включен в зону резервирования для государственных нужд. В связи с этим, предприниматель посчитал, что пока участок ограничен в использовании, платить земельный налог не нужно.

При этом, налогоплательщик пояснил, что приказом Министерства транспорта, связи и автомобильных дорог Самарской области от 13 июля 2010 года № 46 «О резервировании земель для государственных нужд Самарской области», утвержден перечень земельных участков, которые полностью иди частично расположены в границах резервируемых земель для строительства мостового перехода «Фрунзенский» через реку Самару с выходом на автомобильную дорогу «Автодорожный маршрут «Центр — Поволжье — Урал» вступил в силу с 30 июля 2010 года и к числу резервируемых земель, согласно Приложению № 2, отнесен и принадлежащий заявителю земельный участок с кадастровым номером: 63:01:0416003:1, расположенный по адресу: Самарская область, г. Самара. Куйбышевский район, Новокуйбышевское шоссе, 124.

Пункты 3.2 и 4.

2 данного Приказа устанавливают запрет на срок семь лет собственникам земельных участков, землепользователям, землевладельцам, арендаторам земельных участков, которые полностью расположены в границах резервируемых земель, на осуществление застройки земельных участков зданиями капитального типа — жилыми, производственными, культурно-бытовыми и иными зданиями, строениями, сооружениями, проведение оросительных, осушительных, культурно-технических и других мелиоративных работ, строительство прудов и иных водных объектов (в редакции Приказов Министерства транспорта и автомобильных дорог Самарской области, соответственно: от 23 марта 2011 года № 23 и от 29 ноября 2011 года № 126).

Данный Приказ Министерства транспорта, связи и автомобильных дорог Самарской области указывает обеспечить государственную регистрацию ограничений прав на земельные участки, которые полностью или частично расположены и границах резервируемых земель, в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 1997 года № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».

Суды трех инстанций в удовлетворении требований отказали.

Они указали, что обязанность по уплате земельного налога возникает с момента регистрации права собственности и прекращается со дня внесения в ЕГРП записи о праве иного лица на соответствующий земельный участок.

Наличие ограничений по его использованию не является основанием для возврата уплаченного земельного налога, так как предприниматель остается собственником земельного участка.

Определением Верховного Суда Российской Федерации от 22.02.2018 г. предпринимателю в передаче его кассационной жалобы для дальнейшего рассмотрения отказано.

Адвокат Коллегии «Терновцов и партнеры»
Ирина Кореневская

Источник: https://ternovtsov.ru/2018/03/30/ogranichenie-prav-na-zemelnyj-uchastok-ne-yavlyaetsya-prichinoj-ne-platit-nalog/

Категории граждан, не платящих земельный налог

Земельный налог — это налог на доходы с земли. Его положения описаны в главе 31 Налогового кодекса РФ. При этом важно помнить, что Земельный налог относится к местным налогам (доходы от него идут в местный бюджет). На основании этого местные власти имеют право вносить некоторые коррективы в рамках общих правил.

Муниципалитет может утвердить даже собственные ставки по налогу. Но эти ставки не должны превышать максимальных значений, закрепленных в Налоговом кодексе. Таким образом, существуют некоторые различия, к примеру, в законах «О земельном налоге» Москвы и Санкт-Петербурга.

Более подробную информацию об интересующем субъекте следует искать в местных нормативных правовых актах.

Кто платит земельный налог?

Земельный налог обязаны платить организации и физические лица, имеющие в собственности земельное владение. Если вы арендуете землю или владеете ею на праве безвозмездного срочного пользования, то платить налог на землю вы не должны.

Земельный налог устанавливается на конкретный земельный участок.

Размер налоговых сборов зависит напрямую от назначения земли и статуса ее владельца (наличия у владельца льгот и пр.).

Если вы используете участок для:

сельского хозяйства
жилья или будущего жилья
сада, огорода, личного подсобного хозяйства

то выплата составит 0,3% от кадастровой стоимости земли в год. В остальных случаях владелец должен будет заплатить налог в 1,5%. Стоит помнить о том, что местные органы самоуправления могут вносить коррективы в размеры налоговых ставок.

При этом существуют виды участков, которые налогом не облагаются.

Это земли:

занятые объектами культурного и археологического наследия или заповедниками
предоставленные для нужд обороны и безопасности государства, а также для таможенных служб
предоставленные лесному и водному фондам
изъятые из оборота (занятые объектами, находящимися в федеральной собственности)

Кто не платит земельный налог?

Как уже было сказано ранее, земельный налог является местным налогом. Особенно это влияет на расхождения в критериях получения льгот. Для более подробных сведений о льготах и размерах выплат в том или ином районе стоит обратиться к местному закону «О земельном налоге».

Если говорить о Москве, то от уплаты Земельного налога фактически освобождены:

инвалиды I и II группы
инвалиды с детства
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий
лица, подвергшиеся воздействию ядерной радиации и/или перенесшие лучевую болезнь
один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье

Также на территориях, которые были присоединены к Москве в результате изменения границ, действуют дополнительные льготы. Подробнее о них можно узнать из закона Москвы «О земельном налоге» (редакция от 16.05.2012).

В большинстве таких районов от уплаты Земельного налога освобождены:

несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания в период Великой Отечественной войны
почетные доноры СССР и Российской Федерации
члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, потерявших кормильца при исполнении им служебных обязанностей, а также члены семей погибших в Афганистане и Чеченской Республике
граждане, впервые организующие крестьянские/фермерские хозяйства (освобождаются от налога на пять лет с момента предоставления земельных участков)

В Санкт-Петербурге освобождаются от уплаты земельного налога следующие категории граждан:

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы
инвалиды I группы; некоторые категории граждан из числа инвалидов I и III группы
инвалиды с детства
один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), имеющих в составе семьи ребенка-инвалида
один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий
лица, подвергшиеся воздействию ядерной радиации и или перенесшие лучевую болезнь
пенсионеры, если площадь земельного участка не превышает 25000 кв. м
граждане Российской Федерации, уволенные с военной службы с общей продолжительностью службы 20 лет и более

В заключение важно отметить, что, вне зависимости от региона, льготы не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), которые собственник сдает в аренду.

Источник: ГдеЭтотДом.РУ

Источник: https://www.gdeetotdom.ru/articles/1982343-2013-09-26-kategorii-grazhdan-ne-platyaschih-zemelnyij-nalog/

Кто платит земельный налог 2018 — плательщики, пенсионеры, кто должен

Земельный налог в России был введен в 2004 году, и с того времени как граждане, так и организации, должны регулярно отчислять в местные бюджеты установленные суммы сборов.

Физические лица оплачивают налог после получения специального уведомления. Предприятия же обязаны самостоятельно производить подсчет, заполнение и подачу декларации, уплату причитающейся суммы в местную казну.

Общие положения

Налог на землю является одним из видов местных налогов. Общие положения его уплаты установлены НК РФ, но при этом за муниципальными органами закреплено право вносить свои корректировки в определенные положения.

В частности, ставка налога, действующая в пределах определенного региона, устанавливается на местном уровне. При этом ее величина не может превышать лимит, предусмотренный нормами НК (в частности, 194-й статьей).

Местные власти также устанавливают, какие льготы могут иметь плательщики земельного налога, определяют порядок их применения.

Муниципальные органы таких городов, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, наделены правом порядок и сроки перечисления средств в госказну, полагающихся за использование земельных участков, самостоятельно.

Законодательное регулирование

Основные вопросы, касающиеся земельного налога, регламентируются Налоговым кодексом:

ст. 31 определяет правила и нормы, имеющие отношение к данному налогу;
ст. 394 указывает на лимит ставок налога;
ст. 388 определяет, кто платит земельный налог.

Помимо НК РФ, огромную роль играют нормативно-законодательные акты, принятые на местном уровне.

Кто платит земельный налог?

К числу тех, кто должен платить налог на землю, 388-я статья НК относит:

Наряду с российскими лицами, обязанность по уплате налога несут иностранные граждане и компании, если используемая ими земля находится на территории России.

Налогоплательщик должен в обязательном прядке обладать правом собственности, пользования земельным участком либо пожизненного наследования.

Физические лица

Для обычных граждан обязанность по расчету подлежащей уплате суммы берет на себе ФНС, сотрудники которой присылают заполненный по всем правилам платежный документ. Человеку остается только оплатить положенную сумму, что можно сделать в банковском отделении, через терминал либо посредством специальных интернет-сервисов.

Каждый желающий может проверить положенную к уплате сумму, если в силу неких обстоятельств ему не пришла платежка, по персональному номеру налогоплательщика на сайте налоговой.

Юридические лица

На юрлицах лежит куда большая ответственность: все расчеты и заполнение платежных документов они должны осуществлять самостоятельно. При этом вносить данные необходимо предельно внимательно и аккуратно, чтобы не понадобилось впоследствии переделывать ту же работу.

Оплата земельного налога должна производиться независимо от того, какая система налогоообложения избрана юрлицом.

ИП

Индивидуальный предприниматель является одновременно физическим и юридическим лицом, соответственно, принцип расчета земельного налога избирается в зависимости от того, в каких целях используется территория: предпринимательских или персональных.

Размер

В соответствии с нормами налогового законодательства выделяют два размера ставок земельного налога: 0,3% и 1,5% от стоимости участка, указанной в кадастре. Применение ставки зависит от того, к какой категории относится земля и каково ее назначение.

Ставка в размере 0,3% используется в отношении следующих земель:

имеющих сельскохозяйственное назначение;
предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества и садоводства;
относящихся к жилому фонду и инженерной инфраструктуре;
используемых службами безопасности, таможни, а также обороны государства.

Во всех остальных случаях уплата налога за земельные участки должна производиться из расчета 1,5% от указанной в кадастре их стоимости.

Есть ли льготы?

Детальный перечень льгот и порядок их применения в конкретном регионе устанавливается местными властями.

Среди физических лиц в качестве льготников чаще всего избираются пенсионеры, а также матери/отцы, относящиеся к категории многодетных.

Кто освобождается?

Нормы федерального законодательства предусматривают возможность полного освобождения от уплаты на землю ряда физических и юридических лиц.

К числу последних относятся:

учреждения с организациями, входящие в уголовно-исполнительную систему;
предприятия, по территории земельных участков которых проходят государственные автодороги общего пользования;
организации, ведущие религиозную деятельность;
общества и организации, состоящие из инвалидов или в качестве учредителей которых выступают инвалиды;
организации, занимающиеся народными художественными промыслами (налог не платится только за территории, используемые в интересах развития и поддержания локальной культуры);
компании, ведущие деятельность в особых экономических зонах;
предприятия судостроения, работающие в границах промышленно-производственных экономических зон;
управляющие компании в комплексе «Сколково».

Полное освобождение от уплаты данного налога имеют аборигены Крайнего Севера, эксплуатирующие земельные участки с целью сохранения и развития своей национальной культуры и традиций.

Помимо этого, 100-процентная льгота по земельному налогу по состоянию на 2018 год предоставляется:

Героям Советского Союза и РФ;
кавалерам ордена Славы;
инвалидам и ветеранам боевых действий;
инвалидам I-II групп, а также инвалидам детства при условии признания факта инвалидности до 2014 года;
чернобыльцам и приравненным к ним категориям лиц;
непосредственным участникам ядерных испытаний, а также тем, кто в результате этих испытаний заработал лучевую болезнь.

Пенсионеры

На федеральном уровне пенсионеры не освобождаются от уплаты земельного налога, однако, по решению местных органов власти, такая льгота может им быть предоставлена.

Способы и сроки внесения средств

Оплата земельного налога может осуществляться несколькими способами, предусматривающими наличный и безналичный расчет. Те, кто предпочитают традиционные варианты расчетов с государством, могут использовать квитанции, внося средства через банковские отделения.

В то же время гражданам предлагаются и более удобные онлайн-способы уплаты налога через различные интернет-сервисы, один из которых представлен непосредственно на сайте ФНС.

Сроки перечисления средств в госказну по земельному налогу различаются для физических и юридических лиц. Так, граждане обязаны оплачивать налог до начала ноября следующего за отчетным года. По решению местных органов власти данный срок может быть несколько смещен, однако лишь в сторону увеличения.

https://www.youtube.com/watch?v=En_BWRO-GK8

Организациям и предприятиям надлежит рассчитываться по данному налогу до окончания февраля следующего года. Кроме того, местные власти могут предусмотреть необходимость уплаты авансовых платежей. Они перечисляются ежеквартально, не позднее 28-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

На видео о ставке земельного налога

Источник: https://realtyurist.ru/zemelnyj-nalog/kto-platit-zemelnyj-nalog/

Кто может не платить налог на землю? — Деньги есть!

Налог на землю или земельный налог обязаны платить и физические лица, и организации, имеющие в собственности земельные участки.

Земельный налог платится в соответствии с Земельным и Налоговым кодексами. Размеры устанавливают региональные власти и поступает этот налог в бюджеты регионов.

Предельный размер земельного налога не должен превышать величину, установленную в Налоговом кодексе, а именно:

0,3% в отношении земельных участков, например, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения; занятых жилищным фондом; предназначенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
1,5% в отношении прочих земельных участков.

Кто в соответствии с законом освобожден от налога на землю?

В соответствии с федеральным законодательством не платят налог на землю, используемую для «сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов», коренные жители Крайнего Севера, Сибири и Дальневосточного района.

Платят налог на землю в меньшем объеме следующие граждане:

Герои Советского Союза, Героев Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
инвалиды I и II групп инвалидности;
инвалиды с детства;
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий;
физические лица, ощутившие на себе последствия аварии Чернобыльской АЭС, и прочих ядерных катастроф, а также принимавшие непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
пенсионеры (с 2018 года).

Таким категориям граждан предоставлялся вычет с 6 соток (600 кв.м.) земли. То есть 6 соток налогом не облагается, остальное как у всех.

Местные органы власти зачастую устанавливают льготы по налогу на землю и многодетным семьям.

Каждый регион устанавливает собственные ставки и льготы по земельному налогу. Даже каждое муниципальное образование может установить свои ставки и льготы. Узнать, какой размер налога на землю у вас можно на сайте .

Например, в Московской области за землю для индивидуального жилищного строительства, как правило, ставка налога составляет максимальные 0,3% от стоимости земельного участка. От Кадастровой стоимости, которую можно узнать на сайте Росреестра.

Кстати, если у вас в собственности несколько земельных участков и вы имеет льготы (льгота дает только на один участок), то до 1 ноября стоит уведомить налоговую инспекцию, по какому именно объекту вам дать льготу. Потом будет поздно

Источник: https://www.dengiest.ru/2018/02/13/kto-mozhet-ne-platit-nalog-na-zemlyu/

Нужно ли вам платить земельный налог | Деловое обозрение

Земельный налог относится к местным налогам. Уже два года действует новая глава 31 Налогового кодекса «Земельный налог», которая фактически заменила собой федеральный закон «О плате за землю». Однако исчисление этого налога до сих пор вызывает массу вопросов.

Ваши права на земельный участок

Вопросы земельного законодательства регулируются Земельным кодексом РФ (далее — ЗК РФ). Организациям позволено пользоваться землей на правах частной собственности (ст. 15 ЗК РФ). Для этого землю надо купить.

Однако в настоящее время большинство фирм владеют земельными участками на условиях постоянного (бессрочного) пользования. Т.е. они не обладают правом собственности и не могут распоряжаться земельным участком.

Собственник здания, строения, находящегося на государственном или муниципальном земельном участке, имеет право пользоваться им на правах собственности, постоянного пользования или аренды.

Если у вас есть здание, а земля не в частной собственности, то вы автоматически пользуетесь участком на правах бессрочного (постоянного) пользования. Так сказано в п.п. 1 и 2 ст. 271 ГК РФ. Причем не имеет значения, есть у вас документы или нет.

ПАМЯТКА: В настоящее время предоставлять земельные участки на условиях постоянного бессрочного пользования запрещено. Это сохраняется для фирм, которые получили участки до вступления в силу ЗК РФ. Однако до 1 января 2008 года организации и предприниматели должны переоформить участки, занимаемые на условиях бессрочного пользования, в собственность или в аренду (ФЗ-№ 192 от 27.12.2005 г.). О выкупе земельных участков сказано в ст. 36 ЗК РФ.

Кто платит земельный налог

Основная проблема земельного налога заключается в том, что многие организации (предприниматели), обязанные его уплачивать, не подозревают об этом. Статья 388 НК РФ признает плательщиками этого налога организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного владения.

Не платят налог организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

ПАМЯТКА: Физические лица — это граждане РФ, индивидуальные предприниматели.

Переход на упрощенную систему налогообложения или уплата единого налога на вмененный доход не освобождает от уплаты земельного налога.

Организация владеет землей на праве безвозмездного пользования. Договор с собственником заключен на срок 20 лет. Должна ли организация платить земельный налог?
Нет. В данной ситуации договор пользования заключен на определенный срок — 20 лет.
Предприятие арендует здание. Должен ли арендатор платить налог на землю, на которой оно находится?
В соответствии со ст. 652 ГК РФ по договору аренды во временное пользование передается только здание. Т.е. здание по-прежнему остается на балансе арендодателя. Он и будет продолжать платить налог за соответствующий земельный участок, если иное не указано в договоре на аренду имущества. Отношения, связанные с арендой земли, не подпадают под действие налогового законодательства, а регулируются ГК РФ. В других случаях платится земельный налог.

Очень важно! Договор аренды земельного участка, заключенный на срок более одного года, подлежит государственной регистрации.

Обратите внимание! Многие фирмы арендуют помещения. Некоторые инспекторы считают, что организация должна заплатить земельный налог. Арбитры не поддерживают инспекторов (например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.07.05 по делу № А26-108/2005-217). Судьи заявили, что земельный налог платят собственники земли, кроме арендаторов (ст. 388 НК РФ). У арендатора помещения не возникает каких-либо прав на землю.
ПАМЯТКА: С земель, находящихся на праве пожизненного наследуемого владения, также нужно платить земельный налог. Но это касается только граждан (ст. 21 ЗК РФ).

Что является основанием для уплаты земельного налога

Источник: https://uldelo.ru/2016/04/19/nuzhno-li-vam-platit-zemelnyi-nalog

Кто освобожден от уплаты земельного налога в 2018 году — с физических лиц, пенсионеры, какие организации

Многим физическим и юридическим лицам приходится уплачивать земельный налог. Но есть некоторые категории лиц, которые такого обязательства не имеют.

Рассмотрим, кто может быть освобожден от уплаты данного налога в Российской Федерации в 2018 году.
Если лицо является владельцем земельного участка на территории Российской Федерации, ему придется платить земельный налог.

Такой платеж производится не только гражданами, в чьей собственности находится объект, но и лица, что пользуются участком на постоянной основе или на праве пожизненного наследуемого владения. Это основное отличие налога на землю от налога на имущество.

Но есть несколько категорий лиц, которые освобождаются от уплаты земельного налога. У кого же есть такое право? Рассмотрим подробно.

Общие моменты

Все граждане России являются налогоплательщиками нескольких видов налогов. Они должны платить налог с полученной прибыли (НДФЛ), налог на транспорт, на землю, на имущество и др.

Но есть некоторые лица, которые являются льготниками, и могут частично или полностью избежать уплаты налога.

Необходимые термины

Земельным налогом называют платеж, что определяется с учетом облагаемой налогом кадастровой стоимости земельного участка.

Такая сумма определяется Налогово-таможенным департаментом с учетом полученной информации от органа местного самоуправления.

Налог на землю — региональный. Его перечисляют в полном объеме в бюджет единицы местного самоуправления.

Размер ставки земельного налога — 0,1 — 2,5% от стоимости налогообложения земель в год. Если земля используется при производстве сельхозпродукции, тогда ставка — 0,1-2,0%.

Размер ставки должен устанавливаться органом местного самоуправления до 31 января. Возможно установление дифференцированного показателя с учетом ценовой зоны в установленных законодательством Российской Федерации рамках.

Главное требование для налогообложения — участок должен находиться на территории, с которой решено взимать платеж.

Расчеты осуществляются с базы налога, которая равна кадастровой цене земли по состоянию на начало года.

За что платится

Земельный налог платят собственники участков, а также землепользователи. То есть, если у вас в собственности есть земля, тогда придется за нее платить. Нет такого обязательства у инвесторов и арендаторов.

В отношении земли, что упоминается нормативным актом об охране природы (заказника, зон с ограниченным пользованием и т. п.), налог платится в размере 50% от устанавливаемой ставки.

Нормативная база

Информация о земельном налоге содержится в налоговом кодексе (гл. 31). При рассмотрении вопроса обложения налогом земельных участков стоит ссылаться также на законы регионального уровня.

Ведь государство дает право местным властям устанавливать льготы для некоторых категорий лиц по своему усмотрению. Главное, чтобы при этом не были нарушены федеральные нормы.

Кто освобождается от уплаты земельного налога в России

Перечень лиц, которые могут не уплачивать земельный налог, есть в ст. 395 Налогового кодекса.

Это касается лиц, что арендуют земельные участки, используют их на безвозмездной основе или вправе воспользоваться льготой.

Лица, обязанные уплачивать

Налогоплательщиками земельного налога считаются компании и граждане, которые владеют земельными участками на правах собственников, постоянного использования или пожизненного наследуемого владения.

Право на объект можно подтвердить свидетельствами о госрегистрации прав, госактами на право использования участками, актами о предоставлении земель, иными справками, что были получены физлицами и компаниями.

Плательщикам земельного налога являются:

владельцы земельного участка;
пользователи земли, если она не переоформлена в соответствии с Законом о земельной реформе;
застройщики, если есть обременение правами застройки;
пользовладелец, если есть соответствующее обременение;
лица, что вправе пользоваться участком, если отведено муниципальную или государственную недвижимость для добычи полезных ископаемых.

Государство будет платить налог на землю, которую возвращают, заменяют, компенсируют. Платится и с земель компенсированных, но никем не взятых в использование.

На кого действует льгота

Порядок использования льгот расписан в законодательных документах. Льготами можно воспользоваться только в том случае, если землю используют для ведения традиционного образа жизни и промыслов.

На 10 тыс. рублей могут уменьшить сумму платежа лица, что отражены в ст. 391 НК. Но учтите, что положенная льгота не будет применена автоматически.

Сначала стоит подготовить ряд справок и подать их в уполномоченный орган. Льготами по уплате земельного налога могут воспользоваться и юридические лица, которые заняты деятельностью, связанной с народными художественными промыслами.

Освобождены ли пенсионеры от уплаты земельного налога? В законодательстве федерального уровня нет положений, которыми устанавливалось бы право на льготу пенсионерам.

Могут также устанавливать конкретную сумму, которую лица могут не платить. Физические лица не могут вовсе не платить налог. Но вот уменьшить его размер — вполне.

К примеру, в Москве граждане могут использовать вычет, величина которого составляет 1 млн. рублей. Такая возможность есть у инвалидов, многодетных семей, чернобыльцев и т. д.

Условия, которые стоит выполнить, чтобы получить льготу по уплате налога на землю:

Лица должны считаться землепользователями или землевладельцами	В соответствии со ст. 10 Закона о земельном налоге
Участок должен использоваться для застройки или как приусадебный участок	Что находится в составе доходной сельскохозяйственной земли
На участке должно располагаться сооружение	—
Лицо, что является землепользователем или землевладельцем	Проживает в доме, что находится на участке, и данные о нем вносились в регистры народонаселения

Кто не подлежит налогообложению по Налоговому кодексу

Чтобы уточнить данную информацию, стоит обратиться к налоговому кодексу. Можно также проконсультироваться в отделении ФНС, где скажут, установлены ли дополнительные льготы в определенном регионе.

Обычно необходимые сведения представлены на стендах в офисах. Налог на землю стоит платить за все участки, кроме:

Тех, на которых законодательство запрещает	Вести хозяйственную деятельность
Участков, что относятся к зонам специального режима заповедников	Постоянного места обитания
Участков, которые относятся к строениям дипломатического и консульского представительства	Иностранного государства или к их частям
Участков, что являются объектами пользования иностранных государств	Или международных организаций в соответствии с соглашением, что заключено между Правительством республик и иностранными государствами
Участков, на которых располагается церковь	Или молитвенный дом прихода
Земель муниципального органа	Что находятся на административных территориях органа местного самоуправления (кроме случаев, когда такая земля используется лицом, чье землепользование не переоформлялось в соответствии с требованиями Закона о земельной реформе, или такой участок обременен правами застройки или правом пользования)
Участков под публичным водоемом или дорогой	Что находится в публичном пользовании
Участков, которыми пользуются международные военные штаб-квартиры	—
Участков, что являются собственностью государства	И имеют целевое назначение для общественного строения
Земель, что имеют целевое назначение общего использования	К примеру, земля кладбища

Для физических лиц

О льготных категориях граждан упоминается в НК России. К ним относятся:

Герой СССР и России.
Кавалер ордена Славы.
Лицо, что имеет 1, 2 группу инвалидности.
Лицо, которое является инвалидом с детства.
Ветеран и инвалид ВОВ и участник боевых действий.
Лицо, которое пострадало от радиации.
Лицо, что участвовало в ядерных испытаниях и ликвидировало ядерные аварии.
Лицо, что имеет лучевую болезнь.

В федеральных нормах прописаны категории лиц, которые не обязаны платить налог. Льготниками являются представители малочисленных коренных народов Севера, Сибири, дальнего Востока, их общин.

Видео: налог на землю и квартиру

Приведем пример льгот по уплате налога на землю, что установлены региональными властями г. Кемерово.

Совсем не придется перечислять средства в отношении земель:

Некоммерческих объединений граждан	Садоводческих, огороднических и дачных
Компания	Что утилизируют взрывчатые вещества
Граждан	Что получают страховые и социальные пенсии, если на участке находится индивидуальный дом, гараж, коллективное овощехранилище

Половину от суммы налогового платежа платят граждане, что имеют земли:

в санитарно-защитной зоне промышленного предприятия;
под частными строениями, что находятся на определенных улицах;
предназначены для размещения частного дома, гаража (председателя).

Такое же право есть у:

одиноких граждан, которые имеют доход, составляющий менее 0,5 прожиточного минимума;
детей-сирот, детей и опекунов, что живут вместе;
неполных семей;
реабилитированных лиц, что подвержены политическим репрессиям;
многодетных семей, если дети не достигли совершеннолетия;
семей, что имеют ребенка с инвалидностью.

До 70% могут сэкономить управляющие организации технических парков, что были включены в соответствующий реестр.

Для юридических лиц

В законодательстве есть полный перечень компаний, которые могут не платить налог на землю. Данный список является закрытым. Но местные органы могут его дополнять по своему смотрению.

Какие организации освобождены от уплаты земельного налога:

Организация уголовной исполнительной системы.
Компания, которая имеет в собственности участки, на которых расположены автомобильные дороги.
Религиозная организация, но если земельный участок используют исключительно по назначению или в целях благотворительности.
Организация инвалидов.
Компания, основная деятельность которой связана с производством и продажей изделий традиционного художественного промысла.
Компания, что является резидентом особой экономической зоны.
Управляющая компания в центре «Сколково».
Судостроительное предприятие, что находится в пределах особой экономической зоны.
Общественная организация, которая имеет в штате больше 80% инвалидов, и земельный участок использован в деятельности, предусмотренной уставом.

В полной мере освобождаются от перечисления налога субъекты, которые считаются специальными. Имеются в виду те субъекты, что выполняют ряд управленческих функций.

Это касается органов госвластей и местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений, государственных научных центров России.

Но в законодательстве есть условие — земля должна использоваться для выполнения соответствующих функций.

Как видите, далеко не все компании и граждане обязаны уплачивать земельный налог. Если вы не относитесь к льготникам согласно законодательным нормам России, выясните, не установлено ли дополнительных льгот региональными властями.

Для этого достаточно позвонить или явиться в отделение территориального налогового органа.

Если получить освобождение от уплаты налога не удается, тогда изучите положения, которые регулируют правила расчета платежа и порядок перечисления суммы.

Источник: https://jurist-protect.ru/kto-osvobozhden-ot-uplaty-zemelnogo-naloga/

Каким может быть земельный налог

Размер земельного налога

Земельный налог — это обязательный государственный платеж, который вносят каждый год собственники земельных участков по установленной государством системе тарифных планов.

От чего зависит величина земельного налога

Если ранее такой тип обязательного платежа был установлен единым во всем государстве, то на данный момент в условиях рыночной экономики его ставка постоянно изменяется.

То есть, каждый год органами кадастрового учета всех земельных участок проводится качественный анализ рыночной стоимости земельного участка в расчете на 1 сотку земли.

И уже на основе различного рода показателей устанавливается новая ставка по необходимости.

Какие виды показателей могут повлиять на стоимость земельного налога:

Макроэкономические показатели. Они формируют основной процент ВВП государства и процент инфляции на каждый промежуток установленный государством (налоговая ставка на протяжении всего года может изменяться при принятии решения государственных органов).
Микроэкономические показатели, которые формируют условия рынка в государстве и саму рыночную стоимость земельных участков.
Процент инфляции государственной валюты. Можно основываясь на такой показатели увидеть, как земельный налог 2014 году стал немного больше, чем он был в 2013. Валюта от макроэкономической деятельности постоянно меняет свой официальный курс по отношении к валюте любого другого государства.

Важно! За всеми этими показателями следит специальный государственный комитет, который максимально быстро определяет процент снижения курса валюты в тот или иной промежуток времени.

Земельный налог ставка формируется государством основываясь на:

Рыночной цене за 1 сотку земельного участка.
Государственной стоимости земельного участка.
Коэффициенту капитализации.

Особенности:

Все эти показатели могут изменять на протяжении нескольких месяцев. Они зависят от уровня инфляции и от курса валюты того государства, к которому привязан бюджет страны.
Есть определенное законодательство, которое регулирует правовые отношения собственника земельного участка и самого государства. В нем прописываются нормы и правила установления и уплаты обязательных платежей в бюджет.

Как правило, уплата земельного налога осуществляется в соответствии с установленным законодательством каждого государства каждым собственником или арендатором земли один раз в год после его календарного окончания. За таким законодательством и его изменениями необходимо постоянно следить

Если платеж налога довольно большой, то есть возможность распределить платежи на несколько этапов и носить плату каждый квартал или один раз в 6 месяцев.

Такие условия государственные органы могут предоставить физическим или юридическим лицам, которые занимаются зарегистрированной коммерческой деятельностью и могут свободно представить доказательства своей неплатежеспособности за определенный период времени. Он составляет не менее 6 месяцев.

Кто является обязательными плательщиками земельного налога

Кто является обязательным плательщиком

Основными критериями оплаты земельного налога в любом государстве являются:

Физические лица (индивидуальные и частные предприниматели, а также собственники земельных участков).
Юридические лица, которые занимаются на земле коммерческой деятельностью и получает с этого доход, который задекларирован в налоговых органах.
Субъекты фермерского хозяйства, которые могут быть зарегистрированы как физические лица, так и фермерские объединения.
Земельный налог в 2014 году платить практически каждый гражданин государства, у которого есть свой собственный земельный участок.

Размер земельного налога у каждого физического или юридического лица может быть разным.

Рассмотрим подробнее:

Основываются такие государственные условия на том, что месторасположение самого земельного участка и все постройки на нем складывают рыночную и государственную стоимость земли на 1 сотку.
Можно сделать вывод, что ставка земельного налога на аналогичных земельных участках по показателям или их функциональному размещению будет аналогичным.

Важно! Жители города, которые живут или имеют собственность в многоэтажных домах, земельные паи которых идет в коммунальной собственности громад или других государственных органов не оплачивают земельный налог.

Также стоит учесть, что если участок не приватизированный, не переданный в собственность физическому или юридическому лицу, а на нем есть определенное количество хозяйственных построек, то оплачивают налог на землю по меньшей ставке.
Приватизированные участки имеют большую ставку земельного налога, так как переданы в частную собственность физическому или юридическому лицу.

Каждая хозяйственная или жилая постройка должна пройти государственную регистрацию и внесение в единый кадастровый реестр

Это касается как юридических, так и физических лиц, которые могут являться собственниками земельного участка или берут его в аренду у других физических или юридических лиц или самого государства. В противном случае есть возможность заплатить штрафы или принудительно снести постройки на самом участке. Они в формировании земельного налога отдельного лица играют большую роль.

Какие меры проводятся при определении ставки земельного налога в определенной местности

Какие производятся меры для определения налога

Самое главное, когда идет продажа земельного участка или передача его в аренду юридическому или физическому лицу — проводится кадастровая регистрация. она может включать в себя геодезию и другие способы анализа земельного участка.

Также большую роль играет и цена на участок.

Можно увидеть по статистике, что земля, которая переходит в право собственности физическому лицу, с целью личного использования имеет стоимость в несколько раз ниже земельных участков.

А они передаются в собственность или аренду юридическим лицам, которые планируют использовать землю для осуществления коммерческой деятельности (см.Выбор земельного участка)..

Почему цена на участок играет большую роль для формирования ставки земельного налога? Обусловлено это тем, что стоимость коммерческой или некоммерческой недвижимости имеет свои отличия.

Если земельный участок используется для осуществления на нем коммерческой деятельности, то каждый собственник такого участка платит еще в охрану окружающей среды, так как используют недра земли

Освобождаются от уплаты налога на землю государственный органы управления и другие инстанции, которые занимаются государственной деятельности. Все это происходит по той причине, что земля, на которой располагаются государственные учреждения на государственной земле.

Кто может иметь льготы по уплате земельного налога

Кто имеет льготы

Льготы по земельному налогу могут быть предоставлены не каждому собственнику земли. На них претендуют несколько категорий граждан:

Ветераны ВОВ (и прочих боевых действий) или герои Советского Союза.
Инвалиды 1 и 2 группы.
Инвалиды с детства.
Участники ядерных или химических испытаний, которые проводились в время военных действий или при ликвидации аварий мирового масштаба (аварии на электростанциях, которые имели катастрофические последствия).
Физические лица, которые принимали участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС.
Общественные организации или объединения инвалидов.
Религиозные объединения.
Органы государственного аппарата, в собственности которых имеются земельные участки, на которых расположены дороги и прочие коммуникации.
Судостроительные организации, которые имеют в ряду своих собственников государственные органы.
Резиденты государства, которые ведут общественную деятельность на территории страны и вносят в бюджет определенную сумму обязательных платежей.

Что нужно для того, чтобы получить льготы для уплаты земельного налога? Органам налоговой службы необходимо представить документы, которые подтверждают ту или иную нишу льготной категории

В пакет документов входит:

Документы, идентифицирующие собственника земельного участка (паспорт и идентификационный код).
Документы на право собственности земли и всех построек на нем.
Документы, подтверждающие коммерческую или другую деятельность на земельном участке.
Финансовые отчеты за предыдущий год и за последние 6 месяцев текущего года.

Для того чтобы полностью собрать пакет документов для получения льготной налоговой ставки необходимо обратиться за консультациями в государственные органы налоговой службы

К сожалению, полностью освободить от уплаты земельного налога физических и юридических лиц, которые занимаются коммерческой деятельностью, но уменьшит ставку на него можно.

Какие сроки уплаты земельного налога

Важно! Если земельный участок в это время передается в собственность другому физическому или юридическому лицу, то налог рассчитывается в зависимости от рыночной стоимости земли и уже право на уплату налога передается новому собственнику. Смотрите видео о налогах земельного участка.

Источник: https://stroi-dom-info.ru/zemelnyj-uchastok/zemelnyj-nalog