Как подсчитать предельное количество автотранспорта для енвд: разъясняет фнс — все о налогах

Как рассчитать вмененный налог для ИП и какие данные нужны для калькулятора налога

ЕНВД – один из шести спецрежимов налогообложения, действующих на территории РФ. Система имеет свои особенности в применении и расчётах налогового платежа.

Система была введена в России в 2003 году, в качестве обязательного режима для применения теми ИП, деятельность которых подпадала под ЕНВД. Только в 2013 году режим отнесли к добровольным.

Налоговое законодательство России регулярно претерпевает изменения, таковые коснулись и расчёта вменённого налога в 2018 году. Как осуществить расчёт корректно, и какие существуют возможности снижения налогового бремени.

Что такое ЕНВД и кому доступен

ЕНВД является одним из специальных режимов налогообложения, основывается на предполагаемом (вменённом) уровнедоходов. Доступен далеко не каждому предпринимателю. Вменённыйдоходустанавливается государством, а фактическая доходность не оказывает никакого влияния на расчёт налога.

«Вменёнка» заменяет единым налогом:

  • НДС (кроме экспорта);
  • НДФЛ;
  • имущественный (когда налоговой базой не является кадастровая стоимость).

Предприниматели, являющиеся работодателями, уплачивают:

  • НДФЛ – выступают налоговыми агентами, отчисление осуществляется с вознагражденийперсонала за работу;
  • страховые взносы.

Чтобы совершить переход к ЕНВД, бизнес должен соответствовать критериям:

  • количество наёмных работников не превышает отметку в 100 человек;
  • деятельность входит в список разрешённых;
  • бизнес не основывается на доверенности о пользовании имуществом;
  • бизнес не относится к услугам по передаче в аренду газовых и автозаправочных станций, а также мест на заправках;
  • не используется патент или ЕСХН.

Ниже приведён пример отраслей, применение ЕНВД которым разрешено на большей части регионов РФ (полный список содержится на сайте ФНС https://www.nalog.ru/):

  • розничная торговля, осуществляемая посредством нестационарного объекта или стационарного, площадь которого до 150 кв.м. (исключением является объект при сельхозпроизводстве);
  • общественное питание (без зала или с залом площадью до 150 кв.м.). Исключением является оказание подобных услуг в социальных или медицинских учреждениях;
  • оказание ремонтных услуг автотранспорта, включая техобслуживание, а также мойка;
  • услуги ветеринарные и бытового характера;
  • пассажиро- и грузоперевозки, при условии, что количество единиц транспорта не превышает 20;
  • реклама (размещение и распространение);
  • аренда мест или земли для целей торговли;
  • гостиничные услуги (площадь спальных мест до 500 кв.м.).

2018 год повлёк новшества в налоговом законодательстве страны.

Основными изменениями, затронувшими ЕНВД стали:

  • продлён срок возможности применения «вменёнки» до 2021 года;
  • вырос К1 (коэффициент-дефлятор). До декабря 2017 года значение – 1,798, в 2018 – 1,868;
  • отсрочка перехода к онлайн-кассам;
  • разрешение снижать налоговый платёж на размер потраченных на приобретение и автоматизацию онлайн-касс средств;
  • изменение суммы взносов на страхование и срока их уплаты при превышении дохода 300 тыс.р. Ранее взносы были привязаны к МРОТ. С 2018 года привязка отменена, значения зафиксированы: 26545 р. – ОПС, 5840 р. – ОМС. Если доходность бизнеса превысила 300 тыс.р., как и ранее необходимо уплатить 1% от суммы превышения. В 2018 году власти упростили расчёт предельного значения такого платежа: 26545 х 8. То есть, предельное значение составляет 212 360 р. Новый срок уплаты – до 01.07;
  • увеличение максимального значения взноса при доходе от 300 тыс.р.;
  • расширены предельные значения доходов, в случае превышения которых расчёт взносов за персонал осуществляется по пониженным ставкам.

Стоит отметить, что образец установленной формы декларации для ИП на «вменёнке» не менялся.

Для перехода к «вменёнке» требуется подать заявление установленного образца в органы ФНС (2 экземпляра). Подать обращение возможно при регистрации или за 5 дней до начала применения ЕНВД.

Исключением являются некоторые услуги, требующие передачу обращения ИФНС по месту проживания ИП:

  • торговля в розницу с услугой доставки, развозная и разносная;
  • размещение рекламы на личном или общественном транспорте;
  • пассажиро- и грузоперевозки.

Когда деятельность осуществляется одновременно в нескольких регионах, разрешено обратиться к одной инспекции на выбор.

ЕНВД совмещается с УСН и ОСНО. Запрещается осуществление одного вида деятельности одновременно на нескольких режимах налогообложения.

Как рассчитать размер налога

Расчёт ЕНВД для ИП в 2018 году осуществляется по формуле:

БД х ФП х K1 х K2 х 15% х 3

Формула показывает, как рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2018 году за один квартал.

Ниже приведена расшифровка показателей:

  • БД – базовая доходность. Значение фиксировано. Устанавливается индивидуально для каждого вида деятельности. Не привязана к региону проживания;
  • ФП – физический показатель. Различается для каждого конкретного предпринимателя. В качестве физического показателя может выступать: численность сотрудников, количество единиц транспорта, торговая площадь;

Устанавливается значение базового дохода и физического показателя для каждого направления бизнеса НК РФ.

  • К1 – коэффициент-дефлятор. Величина устанавливается Минэкономразвития ежегодно. До конца 2017 года был равен 1,798, с 2018 года – 1,868;
  • К2 – корректирующий коэффициент. Находится в ведении органовмуниципальной власти. Привязан к направлению деятельности, а приопределённых случаях к району ведения бизнеса. Чтобы узнать значение, необходимо перейти на сайт ФНС, выбрать регион, после чего перейти к разделу «Особенности регионального законодательства»;
  • 15% — размер ставки. Важно отметить, что по решению региональных властей значение процента может быть снижено для некоторых направлений бизнеса;
  • 3 – число месяцев квартала.

Вводные данные:

  • количество работников – 0;
  • направление бизнеса – продажаобуви в розницу;
  • объём торговой площади – 25 кв.м.;
  • БД (условно) – 2000 р.;
  • К1 – 1,868;
  • К2 (условно) – 1.

Налог ЕНВД для ИП в 2018 году расчёт:

ЕНВД = 2000 х 25 х 1,868 х 1 х 15% х 3 = 42 030 р.

Второй пример показывает расчёт налога для ИП, осуществляющего перевозку пассажиров:

  • направление –служба такси;
  • количество автомобилей – 2;
  • БД (условно) – 8000 р.;
  • К1 – 1,868;
  • К2 (условно) – 1.

ЕНВД = 8000 х 2 х 1,868 х 1 х 15% х 3 = 13449,6 р.

Существует возможность расчёта вменённого налога для ИП в 2018 году при помощи онлайн-калькулятора. Подобные инструменты широко представлены в интернете в открытом доступе. Алгоритм того, как рассчитать ЕНВД в 2018 году для ИП посредством онлайн-калькулятора, прост.

При использовании онлайн-сервисов важно проверить актуальность. Например, коэффициента К1, обновлённого в 2018 году.

Как можно снизить размер ЕНВД

Расчёт ЕНВД подчинён значениям сразу нескольких показателей. Поэтому, уменьшив одно из значений, можно снизить итоговую сумму. При этом изменение коэффициентов не зависит от ИП, поэтому на их снижение надеяться не стоит.

К способам понижения налоговой нагрузки относятся:

  • сокращение количества работников (если речь идёт о ФП) – необязательно увольнять штат, можно перевести на иной вид деятельности;
  • сокращение торговой площади (если выступает ФП) – налог начисляется только на торговую площадь, поэтому можно некоторую часть определить под подсобные помещения;
  • совместить с УСН;
  • К2 можно уменьшить, если деятельность предпринимателя в какой-либо период была приостановлена.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/envd-raschet

Налоговики разъяснили порядок определения количества транспортных средств в целях применения ЕНВД

Письмо ФНС России от 10.06.16 № СД-4-3/10366@ адресовано тем налогоплательщикам, которые планируют применять «вмененку» в отношении грузоперевозок или уже перешли на этот спецрежим по данному виду деятельности.

Специалисты ведомства рассказали о том, как правильно подсчитать количество транспортных средств, находящихся у налогоплательщика, для определения права на применение ЕНВД и для расчета физического показателя базовой доходности.

Как известно, налогоплательщики вправе применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении грузоперевозок (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Но при одном условии: в автопарке налогоплательщика должно находиться не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

В статье 346.27 НК РФ сказано, что в целях применения ЕНВД под транспортными средствами понимаются автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов.

Поэтому, как полагают налоговики, определяющим критерием для перехода на «вмененку» является общее количество ТС, изначально находящихся у налогоплательщика в наличии (их должно быть не более 20). В это число, как отметил Минфин России в письме от 06.07.

15 № 03-11-11/3875, включаются и те транспортные средства, которые были получены по договорам аренды и лизинга (см. «Транспортные средства, полученные по договорам аренды или лизинга, учитываются при определении права на применение ЕНВД»).

При исчислении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по перевозке грузов применяется физический показатель «количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов» (ст. 346.29 НК РФ).

По мнению ФНС России, при определении этой величины учитываются не все имеющиеся у налогоплательщика автотранспортные средства, а только те, которые способны приносить доход и непосредственно участвуют в деятельности, облагаемой ЕНВД.

Данный вывод налоговики обосновали положениями пункта 20 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств (утв. приказом Минфина России от 13.10.03 № 91н).

В нем сказано, что основные средства по степени использования подразделяются на ОС, находящиеся в эксплуатации, в запасе (резерве), в ремонте и др.

В связи с этим при расчете физического показателя базовой доходности в число эксплуатируемых транспортных средств не включаются автотранспортные средства, которые переданы в ремонт.

Аналогичного мнения придерживаются и судьи. Так, в пункте 10 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.13 № 157, судьи разъяснили, что при определении величины физического показателя следует учитывать только то имущества, которое способно приносить налогоплательщику доход и непосредственно участвовать в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/news/2016/6/11198

Расчет ЕНВД на транспортные услуги в 2018 году

Особенностью исчисления вмененного налога для компаний, работающих в сфере оказания транспортных услуг, является то, что сумма платежа к перечислению напрямую связана с количеством транспортных средств, применяемых в деятельности.

Для компаний и предпринимателей, оказывающих транспортные услуги населению, необходимо обозначить, какие же транспортные средства могут стать объектом обложения ЕНВД. Сведения о том, можно ли принять к учету при использовании «вмененки» тот или иной автомобиль, содержатся в архивах Государственной инспекции безопасности дорожного движения www.gibdd.ru.

Не подлежит обложению в качестве транспортного средства для целей расчета вмененного налога транспорт сельскохозяйственного и дорожно-ремонтного назначения, информация о котором содержится в Гостехнадзоре.

Условия применения

Положения налогового законодательства разрешают применять уплату Единого вмененного налога при оказании населению транспортных услуг, таких как грузоперевозки, пассажирские перевозки, а также оказание услуг по ремонту транспортных средств.

Для компаний, занимающихся перевозками как грузов, так и пассажиров уплачивать вмененный налог можно только в случае, если количество транспортных средств не более двадцати. Причем абсолютно не имеет значения, в собственности находятся ТС или компания распоряжается ими как арендованным имуществом.

Использование режима уплаты вмененного налога для осуществления транспортных услуг разрешено только в том случае, если это установлено законодательными актами региональных властей.

Вследствие того, что государство на федеральном уровне устанавливает общие случаи применения данного режима, власти субъектов вправе вносить в этот перечень свои корректировки, дополняя его.

Компания, оказывающая транспортные услуги, обязана зарегистрироваться по месту ведения деятельности (если речь идет о предпринимателе, то по месту регистрации).

Физические показатели

Вмененный налог для каждого конкретного вида бизнеса рассчитывается по-разному, несмотря на единый уровень ставки в регионе. При расчете вмененного налога одним из важных показателей, используемых для исчисления, является физический.

Для разных категорий транспортных услуг предусмотрены разные физические показатели, которые характеризуют конкретный вид коммерческой деятельности.

Для группы транспортных услуг налоговым законодательством предусмотрены следующие данные.

Вид коммерческой деятельностиФизический показатель
Услуги по грузоперевозке Количество грузовых транспортных средств
Услуги по перевозке пассажиров Количество пассажирских мест в транспортном средстве
Услуги по ремонту транспортных средств Численность сотрудников в автосервисе

Расчет на 2018 год

Применять на практике перечисление вмененного налога могут как физические, так и юридические лица. До 2013 года данная система налогообложения являлась обязательной для конкретных видов деятельности, однако теперь ее применение возможно лишь на добровольной основе.

Если компания или бизнесмен изъявили желание перейти на уплату вмененного налога, им необходимо уведомить об этом органы налогового контроля. Подтверждать ежегодно право применения ЕНВД необходимости нет.

Данный бюджетный платеж подлежит перечислению в бюджет один раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Расчет налога к уплате производится по формуле:

ЕНВД = Вмененный доход, руб. * К1 * К2 * Налоговая ставка, %

Для того чтобы вычислить величину вмененного дохода, необходимо воспользоваться таблицей базового дохода по видам деятельности, установленной государством.

Вмененный доход = Базовый доход * Физический показатель

Уровень базовой доходности устанавливается региональными органами власти для конкретного вида деятельности, подлежащего обложению единым налогом.

Коэффициенты К1 и К2 – это относительные показатели. К1 устанавливается ежегодно на территории всей страны. Большое значение на величину этого показателя оказывает среднегодовой уровень инфляции.

Коэффициент К2 вводится в действие властями субъектов Федерации на территории регионов, так как один вид деятельности в силу разного уровня развития экономики может обеспечить бизнесу разный уровень дохода. Значение этого показателя может быть принято в пределах от 0,005 до 1.

Читайте также:  Кбк в платежном поручении в 2017-2018 годах - все о налогах

Документы для скачивания (бесплатно)

Государством установлена налоговая ставка по ЕНВД в размере 15%. Поправки в законе позволили властям субъектов самостоятельно регулировать ставку в зависимости от экономической ситуации в регионе. Минимально допустимым значением налоговой ставки может быть 7,5%, а максимально возможным – 15%.

Величину единого налога к уплате можно уменьшить на 50%, если компания или предприниматель имеют в штате сотрудников и перечисляют за них страховые взносы в фонды.

Применение в своей деятельности ЕНВД возможно только при соблюдении следующих ограничений:

  1. Численность (среднесписочная) сотрудников компании или предпринимателя не должна быть более 100 человек.
  2. ЕНВД запрещен для компаний, являющихся крупными налогоплательщиками страны.
  3. Управление компанией не ведется на основе договоров доверительного управления имуществом или договоров простого товарищества.
  4. Не используется патентная система налогообложения для видов деятельности предпринимателя.
  5. Доля участия третьих лиц в управлении компанией не может быть более 25%.

Базовая доходность для услуг

Для компаний и предпринимателей, оказывающие транспортные услуги населению, государством установлены следующие показатели базовой доходности:

  1. Оказание услуг по ремонту автомобилей – 12 000 рублей с одного рабочего автосервиса.
  2. Перевозки пассажиров – 1500 рублей с одного пассажирского места.
  3. Перевозка грузов – 6000 рублей с одного грузового транспортного средства.

Пример расчета ЕНВД при перевозках представлен в данной видео-инструкции.

При ремонте

Одним из видов бизнеса на ЕНВД является оказание услуг по ремонту автомобилей населению. Приведем пример расчета налога в 2018 году.

Индивидуальный предприниматель Петров А.И. осуществляет ремонт автомобилей в автосервисе. У бизнесмена в штате работает 2 сотрудника с окладом по 12000 рублей, за которых бизнесмен осуществляет выплаты во внебюджетные фонды. Для данного вида деятельности установлен уровень базовой доходности 12000 рублей, коэффициент К1 равен 1,868, К2 – 0,7.

Рассчитаем сумму налога к перечислению.

Вмененный доход за квартал = 12 000 * 3 (1 предприниматель и 2 сотрудника) * 3 месяца = 36 000 рублей * 3 месяца = 108 000 руб.

ЕНВД = 108 000 * 1,868 * 0,7 * 15% / 100% = 21 183,12 руб.

Рассчитаем сумму взносов за квартал за сотрудников.

ПФР = 12 000 * 22% * 3 месяца = 5280 руб. * 3 = 15 840 руб.

ФОМС = 12 000 * 5,1% * 3 месяца = 612 руб. * 3 = 1836 руб.

ФСС = 12 000 * 2,9% * 3 месяца = 348 руб. * 3 = 1044 руб.

ФСС = 12 000 * 0,2% * 3 месяца = 24 руб. * 3 = 72 руб.

Таким образом, за квартал во внебюджетные фонды необходимо перечислить 18 792 руб.

Бизнесмен имеет право уменьшить величину единого налога к уплате на 50% за счет суммы страховых взносов.

Налог к уплате = 21 183,13 * 50% / 100% = 10 591,56 руб.

В бюджет по итогам квартала необходимо уплатить страховые взносы за сотрудников в сумме 18 792 руб. и вмененный налог в сумму 10 591,56 руб.

Грузоперевозки

При оказании услуг по перевозке грузов компании также вправе применять ЕНВД. Приведем пример расчета суммы налога.

ООО «Эдельвейс» является транспортной компанией и осуществляет перевозку крупногабаритных грузов по стране. В собственности у компании имеется 5 грузовых автомобилей.

Для этого вида деятельности установлена базовая доходность в размере 6000 рублей за один грузовой автомобиль. Коэффициенты К1 и К2 соответственно равны 1,868 и 0,8.

Рассчитаем величину налога к перечислению в бюджет.

Вмененный доход за три месяца = 6000 рублей * 5 автомобилей * 3 месяца = 90 000 руб.

Единый налог на вмененный доход = 90 000 * 1,868 * 0,8 * 15% / 100% = 20 174,4 руб.

Следовательно, за квартал ООО «Эдельвейс» необходимо перечислить в бюджет 20 174,4 рублей вмененного налога.

Пассажироперевозки

ООО «Автодрайв» осуществляет пассажирские перевозки и имеет в собственности два автобуса вместимостью по 35 пассажиров. Базовая доходность для этого вида предпринимательства установлена в размере 1500 рублей с одного пассажирского места. Коэффициент К1 равен 1,868, а коэффициент К2 – 0,7.

Исчислим размер налога для уплаты в бюджет.

Вмененный доход = 1500 рублей * 70 (35 * 2) * 3 месяца = 315 000 руб.

ЕНВД за квартал = 315 000 * 1,868 * 0,7 * 15% / 100% = 61 784,1 руб.

По итогам квартала в бюджет нужно перечислить 61 784,1 рублей.

Аренда

При расчете сумм вмененного налога к уплате к учету принимаются все транспортные средства, как находящиеся в собственности, так и используемые в соответствии с договором аренды.

Ограничения

Применение ЕНВД для оказания транспортных услуг, будь то перевозки или ремонт транспортных средств, очень востребовано среди предпринимателей малого и среднего уровня. Однако для такого вида деятельности существует ряд ограничений.

  1. Количество транспортных средств может быть не более двадцати и использоваться они должны непременно для целей извлечения прибыли.
  2. ЕНВД не может применяться в компаниях, занимающихся гарантийным и послегарантийным обслуживанием автомобилей.
  3. Ремонтные работы должны присутствовать в общероссийском классификаторе услуг населению.

Помимо простоты в расчете уплата вмененного налога позволяет компаниям не перечислять в бюджет сложные налоговые платежи, а также совмещать данный налоговый режим с другими при ведении разных видов бизнеса.

Однако в данном случае компания обязана осуществлять раздельный учет и доходов, и расходов по каждому источнику получения прибыли.

Выгодно ли применение вмененного налога для предпринимателей, определяется сугубо индивидуально. Для тех компаний, которые работают не первый год, заняли свою нишу в определенной сфере бизнеса и имеют достаточно высокий уровень дохода, применение ЕНВД будет выгодным.

Если организация еще не перешагнула точку безубыточности своей деятельности, то для покрытия налога будет целесообразно заложить в бюджет определенную сумму. Немаловажное значение имеет прогнозируемость налоговых затрат из квартала в квартал.

Все про ЕНВД есть в данном интервью.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/envd/transportnye-uslugi.html

Рассчитать енвд на транспортные

До 01 июля 2018 года налогоплательщики ЕНВД имеют право по своей инициативе начать работу с онлайн-кассами – никаких санкций налоговыми органами в отношении данной инициативы применяться не будет.

Срок Пояснение До 01 июля 2018 г. Добровольное использование онлайн-кассы С 01 июля 2018 г.

Обязательное использование онлайн-кассы Прежде, чем начать использовать онлайн-кассу, предпринимателям необходимо провести подготовительные работы:

  • приобрести непосредственно кассовое оборудование;
  • организовать подключение кассы к сети «Интернет»;
  • определить с оператором фискальных данных и оформить с ним договорные отношения (в кассе указывается указать IP оператора);
  • осуществить регистрацию онлайн-кассы в ИФНС и получить карточку регистрации.

После проведённой подготовительной работы онлайн-касса будет готова к использованию.

Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за первый месяц квартала + Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за второй месяц квартала + Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за третий месяц квартала × К1 × К2 Для расчета ЕНВД по грузовым перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле: Налоговая база (вмененный доход) за квартал = Базовая доходность за месяц(6000 руб.) × Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за первый месяц квартала + Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за второй месяц квартала + Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за третий месяц квартала × К1 × К2 Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами ФНС России от 15 марта 2016 г.

Расчет енвд на транспортные услуги в 2017 году

Значение К1 – едино для всех видов деятельности. К2 – коэффициент дефлятор который устанавливается на местном уровне, как правило меняют его довольно редко. Значение коэффициента К2 можно посмотреть на сайте администрации (во всяком случае я всегда так делаю) или уточнить в налоговой инспекции. Для примера: допустим что, мы занимаемся грузоперевозками на 3х газелях в г.

Важно

Мегионе. Давайте для данного примера найдем переменные: БД = 6000 руб.; ФП = 3 (количество задействованных автомобилей); К1 = 1,798; К2 = 1 – для г. Мегиона (данные с сайта администрации). Теперь посчитаем какой налог ЕНВД нам надо будет заплатить занимаясь грузоперевозками на 3х машинах в г. Мегионе. ЕНВД = 6000*3*1,798*1*15% = 4 854 руб. 60 коп.

Данный размер налога рассчитан за полный месяц.

Расчет платежей для налога енвд в 2017 и 2018 годах

ММВ-7-3/13. Рассчитанную сумму ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов и выплаченных больничных пособий. Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД. Пример расчета ЕНВД при ведении деятельности по перевозке пассажиров.

В течение квартала количество посадочных мест изменилось ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке пассажиров и применяет ЕНВД.
В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798.

Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7. Налоговая ставка – 15 процентов. В I квартале организация имеет на балансе 5 микроавтобусов «Газель».


10 февраля организация заключила договор на аренду 3 дополнительных микроавтобусов «Газель». В каждом микроавтобусе – 13 посадочных мест.

Енвд для грузоперевозок 2018

Источник: http://law-uradres.ru/rasschitat-envd-na-transportnye/

Енвд для ип: таблица и примеры расчета

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2018 году для ИП без наемных работников.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

Енвд 2018: свежие изменения и новости

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

Изменения и свежие новости 2018 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

  • Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
  • Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
  • Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
  • Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2018 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Переход на ЕНВД – кому доступен

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

  • Штат предприятия не достигает 100 человек;
  • Соответствующий вид деятельности;
  • Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
  • Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
  • Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
  • Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.

Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2018 году:

Облагаемая ЕНВД деятельностьИсключения
Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м. Торговля при сельхозпроизводстве
Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без зала Общепит при медицинских/социальных учреждениях
Бытовые и ветеринарные услуги Организации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке
Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспорта Крупные налогоплательщики
Рекламные услуги – размещение/распространение рекламы Численность работников в прошедшем году превысила 100 человек
Аренда торговых мест/участков земли под торговлю Бизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25%
Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м. Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности
Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт. Тип деятельности попадает под торговый сбор
Читайте также:  Период оборачиваемости товарных запасов - формула - все о налогах

Как ИП перейти на ЕНВД в 2018 году

Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.

Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:

  • Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
  • Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
  • Перевозка груза, пассажиров.

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2018 году

Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.

Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:

  • НДС, исключение – экспорт;
  • НДФЛ, юр. лица оплачивают;
  • Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.

Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2018 году ИП на ЕНВД с работниками:

  • НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
  • Страховые взносы.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

  • Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
  • Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
  • К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2018 году К1 равен 1, 798.
  • К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
  • Ставка – неизменная величина.

Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:

ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).

Коды видов деятельности и сумма базовой доходности

Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2018 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:

Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.

Примеры расчета ЕНВД

Пример 1, розничная торговля

Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в 2018 году, занимающихся розничной торговлей.

Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.

По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.

Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.

Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2018 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.

Пример 2, грузоперевозки

Рассмотрим пример того, как рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2018 году для ИП, занимающихся грузоперевозками.

В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.

ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.

Енвд – сроки уплаты

За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.

Как уменьшить ЕНВД

В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.

И так, сократить размер ЕНВД в 2018 году для ИП можно несколькими способами:

  1. Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
  2. Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его.
  3. Сумма ЕНВД в 2018 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
  4. К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.

Документация для налогоплательщика на ЕНВД

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность. Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.

Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.

Виды документов, которые должен вести ИП:

  1. Учет физических показателей;
  2. Налоговая декларация;
  3. Отчетность за работников;
  4. Дополнительная отчетность;
  5. Кассовая дисциплина.

В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД

О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4

Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/envd/edinyj-nalog-na-vmenennyj-dohod

Как учесть для ЕНВД количество транспортных средств

Тема: ЕНВД, раздел: ЕНВД количество транспортных средств

Особенность учета транспортных средств: теперь для целей ЕНВД количество транспортных средств может быть уменьшено

10 июня 2016 года налоговая служба Министерства финансов Российской Федерации выпустило письмо касательно расчёта налога для организаций, занимающихся грузоперевозками и работающих по системе ЕНВД (вменёнка).

Оно стало ответом на вопросы о том, как рассчитывать налог на транспортные средства, использующиеся на подобных предприятиях.

Важным стал вопрос о том, можно ли использовать систему ЕНВД, если на предприятии более 20 автомашин, при этом реально работает меньше.

Спонсор новости ООО «Финансы Бухгалтерия Учет» — оказывает услуги бухгалтерского обслуживания более 10 лет, имеет репутацию надежного партнера и ответственного исполнителя. По этой ссылке находится источник информации с подробным описанием состава услуг и их стоимости.

Согласно письму, подписанному государственным советником РФ 3-го класса Д.С.Сатиным, налог на транспорт, который не используется, рассчитывать не надо. Это обусловлено нормами налогового законодательства РФ.

Согласно нормативным документам, налогом облагаются лишь те транспортные средства, которые приносят доход. В то же время, в методических указаниях по учёту основных средств сказано о том, что транспорт компании может быть разделён на несколько категорий.

Это те транспортные средства, которые эксплуатируются, и те, которые находятся в резерве или в ремонте.

В качестве подтверждения в письме даётся ссылка на статью 346.29 налогового кодекса. Согласно ей под исчисление налога в организациях, которые занимаются перевозками грузов, попадает лишь та техника, которая способна приносить доход в рамках их деятельности.

Это подтверждает письмо президиума Арбитражного суда от 05.03.2013 № 157. В нём поясняется, что сущность единого налога на вменённый налог заключается в том, чтобы облагать только те транспортные средства, которые приносят непосредственный доход для организации.

Таким образом, в бухгалтерской документации можно выделить технику, которая не приносит дохода. Соответственно, она не будет попадать под ЕНВД. То же касается и учёта количества автотехники при определении права на пользование системой единого налога на вменённый доход.

Главным показателем здесь является не общее количество техники, а её работоспособность и пригодность к эксплуатации.

К примеру, если у предприятия на балансе стоит 21 автомобиль, но один из них, согласно бухгалтерскому учёту, находится в резерве или ремонте, то такое предприятие имеет право на пользование системой налогообложения согласно главе 26.3 НК РФ.

В противном случае оно должно пользоваться иными системами налогообложения. Данные нормы не касаются прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, которые не относятся к самостоятельным транспортным средствам.

Наша рекомендация

Для целей ЕНВД количество транспортных средств может быть уменьшено, но это возможно только в том случаи, если у вас будет правильно организованный учет транспортных средств.

Такой учет дает возможность пересмотреть и возможно отказаться от используемой вами системы налогообложения, для этого нужно сопоставить налоговую нагрузку от существующей системы налогообложения и в том случаи, если вы переведете транспортные услуги на систему налогообложения согласно главе 26.3.

Источники информации: Письмо Минфина от 10 июня 2016 г. N СД-4-3/10366

Источник: https://villton-group.ru/novosti/uchet-dlya-envd-kolichestva-transporta.html

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2018 года?

Как определить сумму ЕНВД?

Уплата налога на вмененке — особенности и сроки

Возможные варианты снижения ЕНВД

Как определить сумму ЕНВД?

Определить сумму ЕНВД за 1 квартал 2018 года вам поможет формула:

ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15% × 3,

где:

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

  • БД — базовая доходность. Это месячный условный доход, установленный государством для того или иного вида ЕНВД-деятельности (ст. 346.29 НК РФ). Для каждого из них законом предусмотрена единица физического показателя (ФП). Если, к примеру, вы занимаетесь торговлей в розницу, то этой единицей будет площадь торгового павильона.
  • К1 — коэффициент-дефлятор. Он един для всех организаций и ИП, определяется Правительством РФ на текущий год. В 2018 году этот коэффициент равен 1,868 (приказ Минэкономразвития РФ № 579 от 30.10.2017).
  • К2 — корректировочный коэффициент. Для каждого региона федеральными властями устанавливается свое значение — от 0,005 до 1.
  • 15% — ставка по налогу (в общем случае, однако, может быть и ниже).
  • 3 — число месяцев в квартале. Если вмененщик был создан, к примеру, в марте, и по этой причине работал неполный квартал, то умножать на 3 не нужно. При этом отчет вы всё равно будете сдавать за квартал, а не за март.

Пример 1

ООО «Промкорд» занимается розничной торговлей. Площадь магазина, расположенного на территории большого ТЦ, составляет 15 кв. м. Базовая доходность для розницы на стационарных площадях — 1 800 руб. за 1 кв. м. Магазин находится в регионе, где значение К2 равно1.

Квартальный ЕНВД = 1 800 × 15 × 1, 868 × 1 × 15% × 3 = 22 696 руб.

Уплата налога на вмененке — особенности и сроки

Уплату ЕНВД за 1 квартал 2018 года необходимо производить по реквизитам ИФНС той местности, где непосредственно вами осуществляется вмененка (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Эти требования не распространяются:

  • на развозной или разносной формат торговли;
  • размещение наружной рекламы на автотранспорте;
  • услуги по перевозке.

В перечисленных случаях платежи ЕНВД производятся по реквизитам ФНС по месту расположения вмененщика.

Читайте также:  Как уплатить «агентский» ндс, если в договоре с иностранным продавцом его сумма не указана? - все о налогах

Срок уплаты ЕНВД за 1 квартал 2018 года — до 25 апреля включительно. Если он будет нарушен, налоговики начислят штраф и пени (ст. 57, 75 НК РФ).

А о заполнении декларации ЕНВД за 1 квартал 2018 года читайте здесь.

Возможные варианты снижения ЕНВД

Организации и ИП, находящиеся на вмененке, согласно подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ, могут уменьшить налог:

  • на взносы по договорам личного страхования;
  • страхвыплаты во внебюджетные фонды;
  • оплаченные больничные за счет работодателя;
  • расходы на онлайн-кассы (18 000 руб.).

ВАЖНО! Налог снижается только за счет тех страхвзносов, которые были уплачены в расчетном периоде.

  • независимо от того, за какой период оплачивались страхвзносы, корректировать налог можно на общую сумму, уплаченную в данном квартале;
  • страхвзносы берутся в уменьшение исключительно по сотрудникам, работающим во вмененной деятельности;
  • вмененщикам с работниками снижать ЕНВД на расходы, указанные в п. 2 ст. 346.32 НК РФ, допустимо не более чем на 50% от суммы налога, причитающейся к уплате за квартал;
  • ИП-одиночки могут взять к вычету всю сумму уплаченных в квартале взносов за себя.

Пример 2

ООО «Геракл» собирается уплачивать ЕНВД за 3 квартал 2018 года. Сумма налога за квартал — 18 000 руб. Страхвзносы за работников, уплаченные в 3 квартале, — 9 500 руб., из них за июнь — 1 000 руб. Рассчитаем, насколько получится уменьшить вмененный налог.

В расчете будут учитываться страхвзносы, уплаченные в июле-сентябре 2018 года, в том числе за июнь. Учитывая ограничение в 50%, ЕНВД за 3 квартала снизится на половину налога, т. е. на 9 000 руб.

***

ЕНВД рассчитывают по правилам, изложенным в ст. 346.29, 346.31 НК РФ. При этом закон разрешает из суммы налога вычесть ряд расходов. Срок уплаты ЕНВД за 1 квартал — 25.04.2018.

О том, как стать вмененщиком, читайте здесь.

Источник: https://nsovetnik.ru/envd/kak-rasschitat-summu-naloga-envd-za-1-kvartal/

Расчет ЕНВД — для ИП, формула, пример, грузоперевозки в 2018 году

Уплата налогов осуществляется организациями соответственно с используемым налоговым режимом. Порядок начисления сборов и величина налоговой ставки определяется на основании налогового кодекса.

Обязанность по уплате налогов возникает сразу после постановки налогоплательщика на налоговый учет.

Поэтому необходимо разобраться, как правильно производить исчисление налога, включая расчет ЕНВД по грузоперевозкам в 2018 году.

Основные моменты ↑

Но, если коммерческая деятельность осуществляется в другом месте, тогда налогоплательщик может отчитываться по месту ее выполнения.

Чтобы перейти на режим ЕНВД нужно подать заявление. Условием для перехода является применение соответствующего вида деятельности.

При совмещении разных налоговых систем должен быть организован раздельный учет. При исчислении суммы налога за основу берется предполагаемая прибыль.

Однако налогоплательщик также должен учитывать возможные расходы организации. Налоговая ставка составляет 15% от ожидаемой прибыли. Производить уплату налога нужно до 25 числа.

Отсчет времени начинается с месяца, идущего за прошедшим налоговым периодом. Базовая величина зависит от конкретного вида деятельности.

Этот показатель еще называют условным объемом месячной прибыли организации. Чтобы произвести конечные расчеты суммы налога необходимо использовать соответствующие коэффициенты.

Коэффициент-дефлятор утверждает ежегодно профильным министерством. Его величина одинаковая для всех налогоплательщиков. Тогда как корректирующий коэффициент может отличаться в зависимости от региона.

Элементы налогообложения

Составляющими налогообложения являются:

  • субъект, объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • налоговая ставка;
  • налоговый период;
  • порядок исчисления суммы сбора;
  • способ, сроки уплаты сбора.

Субъектами налогообложения являются организации и ИП, которые перешли на ЕНВД. Указанные налогоплательщики обязаны производить поквартальную уплату единого налога.

Объектом налогообложения является физический объект, имеющий стоимостную характеристику и подпадающий под налогообложение.

Для организаций, применяющих ЕНВД, объектом налогообложения служит вмененный доход предприятия. Налоговой базой считается:

  1. Вид деятельности.
  2. Физический показатель, помноженный на базовую доходность.
  3. Полученная величина, умноженная на коэффициент-дефлятор.

Отсчет времени начинается с месяца, идущего за прошедшим налоговым периодом. Однако закон исключает возможность подачи нулевой налоговой декларации.

Чтобы произвести конечные расчеты организации нужно учитывать:

При неизменности физического показателя Полученный результат должен быть умножен на три
Если физические показатели подвергались изменениям в течение квартала Тогда налогоплательщик должен производить исчисление с помесячной разбивкой, а затем сложить полученные цифры
В случае осуществления разных видов деятельности Исчисление суммы налога осуществляется по каждому из них. После чего полученный результат нужно сложить

Допустимые виды деятельности

Налогоплательщикам необходимо учитывать, что обсуждаемый налоговый режим могут использовать далеко не все организации. Это связано с установленными законом ограничениями в отношении большинства видов деятельности.

Поэтому перейти на ЕНВД могут только те предприятия, которые занимаются:

  1. Ремонтом, мойкой и техническим обслуживанием транспортных средств.
  2. Хранением машин, организацией автомобильных стоянок.
  3. Грузовыми, пассажирскими перевозками.
  4. Розничной торговлей на территории до 150 м2.
  5. Предоставлением услуг бытового характера.
  6. Оказанием ветеринарных услуг.
  7. Организацией общественного питания на территории до 150 м2.
  8. Сдачей помещений третьим лицам на условиях аренды по контракту.
  9. Передачей земли третьим лицам для временного пользования по договору.
  10. Распространением рекламы на внешних несущих конструкциях.

Однако законодатель исключил возможность использования ЕНВД:

  1. Организациями, оказывающими услуги по социальному обеспечению, образованию, здравоохранению.
  2. Предприятиям, имеющим существенную прибыль.
  3. Налогоплательщикам, которые на правах аренды передают третьим лицам АЗС, АГЗС.
  4. Организациями с численностью рабочего персонала более 100 человек.
  5. Предприятиям, имеющим в своем составе компании с долей уставного капитала более 25%.
  6. Налогоплательщикам, хозяйственная деятельность которых заключается в доверительном управлении имуществом.

Нормативная база

Его величина составляет 1,798. Этот показатель ежегодно формируется правительством с учетом инфляционных потерь, образовавшихся по сравнению с предыдущим календарным годом.

Тогда как корректирующий понижающий коэффициент устанавливается местными органами самоуправления. Обычно чиновники учитывают:

  • вид деятельности;
  • географическое положение;
  • ассортимент продукции;
  • величину прибыли налогоплательщика;
  • обьем используемой под рекламу площади;
  • количества машин или троллейбусов в автопарке;
  • зависимость от сезона или режима работы;
  • другие тонкости хозяйственной деятельности.

Бланк налоговой декларации представлен распоряжением фискального органа. Параллельно этим документом был разработан порядок заполнения налоговой отчетности.

Как рассчитать ЕНВД ↑

Чтобы ответить на этот вопрос необходимо разбить его на отдельные блоки:

  • определение налогооблагаемой базы;
  • вычет страховых взносов;
  • формула для исчисления;
  • пример расчета.

Определение налоговой базы

Под налогооблагаемой базой подразумевается стоимостная, физическая или другая характеристика объекта, подпадающего под налогообложение.

В этом случае таким объектом является вмененный доход организации. Для исчисления размера прибыли необходимо базовую доходность умножить на физический показатель.

Таблица: физические показатели и базовая доходность

При этом базовая доходность подлежит корректировке путем применения соответствующих коэффициентов.

Минус страховые взносы

Чтобы уменьшить сумму ЕНВД налогоплательщик может вычесть:

  • взносы, уплаченные по страховым договорам;
  • взносы, что были перечислены в бюджет по причине временной нетрудоспособности.

Однако для юридических лиц размер предельное уменьшения не может превышать 50% от суммы начисленного налога.

Если говорить об индивидуальных предпринимателях, то на них не распространяются ограничения, установленные для организаций.

Формула расчета

Чтобы рассчитать сумму налога организации могут использовать следующую формулу:

Где, БД – базовая доходность,

ФЗ – физический показатель,

РНС – размер налоговой ставки,

КД – коэффициент-дефлятор,

КК – корректирующий коэффициент.

Пример

Чтобы рассчитать налог необходимо выбрать вид деятельности. Поэтому возьмем за основу реализацию продукции с использованием торговых автоматов. Общее количество единиц указанного оборудования составляет 10 шт.

Ставка налога на режиме ЕНВД равна 15%. Размер коэффициента-дефлятора установлен на уровне 1,798. Что касается корректирующего коэффициента, то его размер составляет 0,7.

Расчет налога за квартал производится следующим образом:

Как видно предприятие должно уплатить за квартал 25486,65 руб. Однако если организация уплачивала страховые взносы, тогда полученный показатель может быть уменьшен.

Максимальное уменьшение не может превышать 50% от суммы налога. Поэтому от начисленной суммы налога вычет составляет 12743,32 руб.

Далее, рассмотрим пример использования налогового вычета. Допустим, в первом квартале текущего года налогоплательщик уплатил следующие взносы:

Платеж Сумма
На обязательное пенсионное страхование 10 тыс. руб.
На страхование от несчастных случаев 4 тыс. руб.
По страхованию на случай временной утраты трудоспособности 4 тыс. руб.

Общая сумма уплаченных взносов составляет 18 тыс. руб. Как видно полученный показатель превышает допустимый лимит уменьшения (18000>12743,32).

Поэтому к уплате в бюджет подлежит 12743,32 руб., т. е. сумма сбора, уменьшенная на величину уплаченных взносов, но не более 50% от начисленного к уплате единого налога.

Вычет по переплаченным страховым взносам можно перенести на более поздний период.

Особенности при исчислении налога ↑

Далее нужно разобраться, чем отличается порядок исчисления ЕНВД для следующих налогоплательщиков:

  1. Индивидуальных предпринимателей.
  2. Юридических лиц, включая ООО.

Для индивидуального предпринимателя (ИП)

Однако если годовая прибыль предпринимателя превысит 300 тыс. руб., тогда ему нужно будет доплачивать страховые взносы в размере 1% от суммы превышения, но не более установленной законом суммы.

Для ООО

Для юридических лиц законом не предусмотрено, каких-либо отличий при исчислении налога. Однако в отличие от ИП организации применяющие режим ЕНВД обязаны формировать бухгалтерскую отчетность.

Каждая операция налогоплательщика должна быть отображена в регистрах бухучета. Фиксация данных происходит исключительно на основании первичной документации, обладающей всеми необходимыми реквизитами.

Обязательному учету подлежат:

  • прибыль и издержки организации;
  • активы и договорные обязательства;
  • прочие хозяйственные операции.

Кроме того, бухгалтерский учет должен пройти не только внутренний, но и внешний контроль. Тогда как ИП освобождены от подобных обременений.

Что касается первичной документации, связанной с денежными поступлениями в адрес предпринимателя, то ее нужно сохранять на протяжении 4 лет.

При отсутствии любого из указанных документов налоговая служба может привлечь предпринимателя к материальной ответственности согласно с предписаниями НК РФ.

Еще одной обязанностью для ООО или ИП является формирование учетной политики, которая включает:

  1. Порядок ведения раздельного учета показателей, используемых для расчета суммы налога по разным видам хозяйственной деятельности.
  2. Порядок ведения раздельного учета имущественных активов, обязательств, хозяйственных операций.

При совмещении разных налоговых режимов организация также должна вести раздельный учет доходов и расходов по каждому виду деятельности соответственно с используемой системой налогообложения.

Чтобы определить НДС нужно позаботиться о формировании раздельного учета как по облагаемым, так и по не облагаемым НДС доходам организации.

Кроме того, предприятиям, совмещающим разные налоговые режимы желательно позаботиться о раздельном учете по уплаченным страховым взносам.

Для этого налогоплательщики могут использовать:

Если за неполный месяц

Если организация перешла на ЕНВД в середине месяца, тогда расчет суммы налога нужно производить исходя из количества дней в месяце, когда налогоплательщик начал применять обозначенный налоговый режим.

При этом если в течение месяца произошло изменение физического показателя, то расчеты нужно производить с учетом изменений за указанный период времени.

Для исчисления суммы налога можно взять за основу вид деятельности (розничная торговля). Допустим, что в расчетном месяце было всего 20 рабочих дней на режиме ЕНВД.

Чтобы правильно рассчитать сумму налога нужно отталкиваться от площади торгового зала. Поэтому предположит, что она равна 80 кв. м.

Ставка налога на ЕНВД составляет 15%. Размер коэффициента-дефлятора 1,798, тогда как величина корректирующего коэффициента в регионе равна 0,7.

Расчет налога за неполный месяц производится следующим образом:

Итак, за неполный месяц налогоплательщик должен уплатить 17539,19 руб. Чтобы рассчитать налог за оставшиеся месяцы квартала нужно брать соответствующее количество дней в месяце.

Затем полученные результаты необходимо сложить. Что касается используемого определения «Торговое место» для расчета ЕНВД, то согласно с разъяснениями налогового кодекса – это место, где осуществляются сделки по купле-продаже товаров в розницу.

Торговым местом может быть здание, сооружение или земельный участок, используемый для осуществления вышеуказанных сделок.

Возникающие вопросы ↑

Далее, рассмотрим вопросы, возникающие при исчислении налога:

  1. Как рассчитать налог, если происходит реализация транспортных услуг.
  2. Нюансы при расчете суммы сбора для кафе.
  3. Что является физическим показателем при расчете налога.

При реализации транспортных услуг

Если налогоплательщик оказывает транспортные услуги, связанные с перевозкой грузов, тогда физическим показателем является количество используемых автомобилей.

Поэтому для исчисления суммы налога возьмем за основу 10 автотранспортных средств. Базовая доходность составляет 6 тыс. руб.

Размер налоговой ставки – 15%. Коэффициент-дефлятор – 1,798. Размер корректирующего коэффициента – 0,9.

Источник: http://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/envd/raschet-envd.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector