Единый социальный налог как называется сейчас
Главная » Налоги » Единый социальный налог как называется сейчас
Единый социальный налог (ЕСН) – это понятие, применяемое в налогообложении. За его счет реализуется право сотрудников на бесплатную помощь в определенных медицинских организациях. Также он позволяет работникам рассчитывать на государственную пенсию и социальные выплаты.
Налог зачисляется при помощи как бюджетных, так и внебюджетных средств.
Фактически этот тип налогообложения отменили шесть лет назад, но различные социальные взносы по старинке называют социальным налогом.
Есть вероятность, что подобный вид налогообложения будет возвращен этом году.
Кто должен делать отчисления по единому социальному налогу
Налогоплательщиками являются все, кто имеет работу.
Всех, кто обязан платить социальный налог, принято делить на две группы:
- Все лица, которые осуществляют выплаты физическим лицам, индивидуальные предприниматели, разного рода организации и предприятия, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
- Индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой.
Что является объектом налогообложения
Объекты обложения по единому социальному налогу немного отличаются у налогоплательщиков первой и второй подгруппы.
Для тех лиц, которые относятся к первой группе, объектом обложения будут служить все выплаты, производимые физическим лицам по разным договорам (и по трудовым, и по всем видам гражданско-правовых).
Для лиц, относящихся ко второй группе, объектом обложения будут считаться все виды доходов от работы после вычета определённых расходов.
Ставка социального налога, пример расчета
В 2016 году ставка ЕСН не изменилась, осталась на уровне прошлого (2015) года.
Она складывается из трёх видов взносов:
- отчисления в Пенсионный фонд, которые составляют 22%;
- отчисления в Страховой фонд, которые составляют 2,9%;
- отчисления в Фонд медицинского страхования, которые составляют 5,1%.
У индивидуальных предпринимателей (ИП) немного иная система расчета.
Предприниматель обязан отчислять средства в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования.
Отчисления в страховые фонды являются необязательными и добровольными. Все эти взносы у индивидуального предпринимателя прямо пропорциональны минимальному размеру оплаты труда (МРОТ).
Так, отчисления в Пенсионный фонд будут составлять 26% от МРОТ за год: 12 * 26% * МРОТ. Аналогичным образом рассчитываются отчисления в фонд медицинского страхования, только с учетом ставки 5,1%.
Все взносы индивидуального предпринимателя зависят ещё и от его годового дохода. Если он превышает порог в триста тысяч рублей, то ко всем отчислениям прибавляется один процент от той суммы, которая превышает названный лимит.
Но размер взносов тоже имеет определённую границу. Так, максимальный размер отчислений в Пенсионный фонд в 2016 году составляет сумму чуть менее 155000 рублей.
Размер ставки социального налога может изменяться в зависимости от суммы начислений. То есть, он может быть уменьшен при достижении определённого лимита.
Ежегодно этот лимит изменяется. Не стал исключением и 2016 год. Такие ставки ЕСН изменились, они различны для взносов в пенсионный фонд и фонд социального страхования.
Пенсионный фонд: при начислениях менее 796 тысяч рублей ставка ЕСН составляет 22%, при начислениях более 796 тысяч рублей ставка ЕСН уменьшается до 10%.
Фонд социального страхования: при начислениях менее 718 рублей ставка 2,9%, более 718 тысяч рублей – 0%.
О возвращении единого социального налога можно узнать из видео.
Единый социальный налог: последние новости, изменения в 2016 году
В соответствии с бюджетным законом страны и изменениями в Налоговом Кодексе РФ в 2016 году происходят определенные поправки, связанные с уплатой ЕСН:
- Увеличено количество предприятий, имеющих право на электронную отчетность.
- При отчислении взносов по единому социальному налогу теперь запрещено округлять суммы в любую сторону.
- В нормативные акты, касающиеся налогообложения, добавлены новые пункты. Законодательно зафиксирован максимальный показатель для начислений выплат в ПФР (Пенсионный фонд).
Таких ограничений пока нет для фонда медицинского страхования.
- Есть изменения, связанные со страховыми отчислениями при увольнении работника. Теперь страховыми взносами не облагаются только суммы, которые меньше трёх среднемесячных заработков, а также выплаты командировочных расходов.
Но последние расходы в обязательном порядке должны быть документально подтверждены.
- Те работодатели, которые устраивают в свои организации лиц, являющихся иностранными гражданами, теперь обязаны оплачивать взносы на цели пенсионного страхования. Исключением является лишь привлечение специалистов высокого класса из-за рубежа.
- В случае возникновения каких-либо проблем или форс-мажорных ситуаций теперь вполне реально заявить об отсрочке платежей по единому социальному налогу или их рассрочке. Это возможно при необоснованной задержке финансирования, для предприятий сезонного характера и при обстоятельствах, не зависящих от работодателя – форс-мажорах (техногенные катастрофы, природные катаклизмы, военные операции и прочее).
Вопрос об отсрочке или рассрочке отчислений решается после подачи заявления установленного образца в соответствующие организации (фонд социального страхования, фонд медицинского страхования или пенсионный фонд). А уже там будет принято определённое решение.
- Внесены изменения, которые связаны с проверками организации надзорными предприятиями. Сроки проверки могут быть увеличены с четырёх месяцев до полугода при наличии серьёзных на то оснований.
К таким основаниям относятся следующие: документально зафиксированные факты нарушений, требующие срочной проверки и принятия срочных мер; проверка предприятий, у которых филиалы расположены в разных субъектах Российской Федерации; отсутствие затребованных при проверке документов или их неточность; отсутствие страховых отчислений в установленный срок; задержка проверки по форс-мажорным обстоятельствам.
О налоге на продажу квартиры с 2016 года можно узнать на нашем сайте.
О стоимости патента для ИП в 2016 году в статье. Виды патентов, образец заявления, способы оплаты.
О налоговых каникулах для ООО здесь.
Подобные изменения всегда принимаются законодательными органами в конце финансового года, чтобы запланировать финансовую работу в следующем году (отчетном периоде).
О едином социальном налоге подробно рассказывается в видео.
Источник: https://iptsu.ru/nalogi/edinyj-socialnyj-nalog-kak-nazyvaetsya-sejchas.html
ЕСН: что такое единый социальный налог
Единый социальный налог (ЕСН) – это понятие, связанное с системой налогообложения, которое определяет размер социальных выплат и государственной пенсии. Именно благодаря ему сотрудник может рассчитывать на бесплатную помощь в медицинских организациях, которые определяет руководство компании.
Есн и причины его отмены
Единый социальный налог был отменен в 2010 году – всего он работал в течение 9 лет. Суть его сводилась к тому, что он полностью заменил страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС. Причинами отмены ЕСН послужило следующее:
- значительно возросла нагрузка на налоговые органы;
- не сработали ожидания по росту заработных плат – работники не стали получать больше выплат, средства оставались в организации;
- взносы потеряли сущность страховых выплат;
- внебюджетные фонды потеряли контроль над поступлением средств и влиянием на процесс.
Кто должен делать отчисления по ЕСН
Налогоплательщиками являются все работодатели, которые выплачивают зарплату. Лиц, которые выплачивают единый социальный налог, можно разделить на две группы:
- индивидуальные предприниматели и работники, занимающиеся частной практикой;
- лица, которые выплачивают денежные средства физическим лицам и не являются ИП.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Объектом налогообложения ЕСН для первой группы являются все виды доходов за вычетом расходов, для второй – все выплаты, которые производились физ. лицам по разным договорам: трудовым, гражданско-правовым и другим:
Размеры ставок единого социального налога в 2017 году не изменились:
Отличия ЕСН от страховых взносов
Размер страховых взносов обычно составляет 30% и уплачивается в этом размере вне зависимости от того, какая система налогообложения применяется в организации. Все отличия этих понятий можно разделить на благоприятные и неблагоприятные для налогоплательщиков. К первой группе относятся:
- определение базы страховых взносов;
- скорректирован перечень не облагаемых налогом выплат;
- уменьшение размера штрафных санкций;
- отмена блокировки счетов.
Несмотря на все положительные стороны такого изменения, можно выделить и неблагоприятные для налогоплательщиков факторы:
- плательщики, которые выплачивают пенсии инвалидам или перечисляют деньги в ряд организаций не освобождаются от страховых взносов – для них предусмотрены пониженные тарифы;
- если материальная помощь работнику превышает 4000 руб., то она облагается страховым взносом;
- единовременная материальная помощь не включается в базу для начислений страховых взносов лишь в том случае, если она была сделана в первый год после рождения ребенка;
- срок непредставления расчетов считается в календарных, а не рабочих днях;
- страховой взнос приравнивается к неоплаченным, если в поручении стоит неверный код БК;
- документы, которые подтверждают уплату взносов, нужно хранить в течение 6 лет;
- тарифы для адвокатов, нотариусов, ИП увеличились;
- для ФСС, ПФР, ТФОМС, ФФОМС нужно делать отдельные платежные поручения;
- если сроки на взыскание недоимки по штрафам, пени или взносам проходят, это не является основанием для приравнивания ее безнадежной к взысканию;
- проверки проводятся специалистами ФСС и ПФР.
Есн при усн и осн
Если организация находится на упрощенной системе налогообложения — на нее не распространяется лишь уплата страховых взносов по травматизму. При применении организацией ОСН единый социальный налог рассчитывается по общим правилам.
Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/vznosyi-v-fondyi/esn-chto-takoe-edinyiy-sotsialnyiy-nalog.html
Страховые взносы вместо ЕСН: новые правила начисления, уплаты и отчетности
Со следующего года единый социальный налог будет отменен. Вместо него мы станем платить страховые взносы и отчитываться по ним во внебюджетные фонды: Пенсионный, Медицинский и ФСС (соответствующие законы* приняты 24 июля 2009 года). Очень скоро бухгалтеры столкнутся с множеством нововведений. О самых значимых мы расскажем в этой статье.
Понятие облагаемого объекта практически осталось таким же, как и для единого социального налога.
Так, работодатели-организации и предприниматели должны начислять взносы в ПФР, Фонд соцстраха, ФФОМС и ТФОМС на выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым и авторским договорам.
Единственное, но очень существенное отличие от главы 24 НК РФ — отсутствие взаимосвязи с признанием расходов. Так, объектом для начисления страховых взносов являются даже те выплаты, которые не отнесены к затратам для целей исчисления налога на прибыль.
Что касается базы для начисления страховых взносов, то она по-прежнему определяется как сумма выплат и иных вознаграждений за расчетный период (он равен году) за минусом сумм, не облагаемых взносами. Но есть два глобальных отличия. Первое — отмена регрессивной шкалы ставок.
Второе отличие — введение предельной величины налоговой базы в отношении каждого физического лица. В 2010 году лимит будет равен 415 000 рублей. Это значит, что как только доход работника превысил это значение, бухгалтерия прекращает начисление взносов.
Начиная с 2011 года предельный размер базы будет индексироваться исходя из роста средней заработной платы в РФ.
Выплаты, освобожденные от взносов
Список выплат, не подпадающих вод страховые взносы, очень напоминает аналогичный перечень из статьи 238 НК РФ. Однако не обошлось и без расхождений. Основные отличия мы привели в таблице 1.
| Компенсация за неиспользованных отпуск при увольнении | Взносы начисляются | Освобождались от налога (подп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ) |
| Единовременная материальная помощь при рождении ребенка не более 50 000 руб. | Освобождается, если матпомощь выплачена в первый год жизни ребенка | Освобождалась независимо от времени выплаты (подп. 3 п. 1 ст. 238 НК РФ) |
| Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения | Освобождаются | Облагались ЕСН, так как включаются в расходы (подп. 16 ст. 255 НК РФ) |
| Материальная помощь работнику | Освобождается в пределах 4 000 руб. на одного сотрудника за год | Освобождалась полностью, так как не учитывается в расходах (под. 23 ст. 270 НК РФ) |
| Выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | Освобождаются | Облагались на общих основаниях |
Тарифы страховых взносов
В 2010 году тарифы взносов будут повторять ставки ЕСН без учета регрессивной шкалы: В ПФР – 20%, в ФСС – 2,9%, в ФФОМС – 1,1% и в ТФОМС – 2%. Суммарная ставка составит 26%.
Пенсионные взносы распределятся следующим образом. Для лиц 1966 года рождения и старше все 20 % пойдут на страховую часть. Для лиц 1967 года рождения и младше на страховую часть пойдет 14%, и на накопительную – 6%.
Кроме того, в 2010 будут применяться пониженные тарифы для сельхозпроизводителей, резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны и для налогоплательщиков ЕСХН.
Начиная с 2011 года тарифы страховых взносов возрастут и буду составлять: в ПФР – 26%, в ФСС – 2,9%, в ФФОМС – 2,1% и в ТФОМС – 3%. Суммарная ставка достигнет 34%.
Пенсионные взносы распределятся следующим образом. Для лиц 1966 года рождения и старше все 26 процентов пойдут на страховую часть. Для лиц 1967 года рождения и моложе на страховую часть пойдет 20%, и на накопительную – 6%.
В период с 2011 по 2014 год включительно будут действовать пониженные тарифы для сельхозпроизводителей, резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, налогоплательщиков ЕСХН, коренных малочисленных народов Севера и организаций инвалидов.
Начиная с 2015 года все льготные тарифы отменяются.
Уплата взносов
В отличие от единого социального налога, страховые взносы нужно начислять и уплачивать отдельно в каждый внебюджетный фонд. В общей сложности бухгалтеру нужно оформить четыре платежных поручения: в ПФР, в ФСС, в ФФОМС и в ТФОМС, и указать в каждом соответствующий счет федерального казначейства.
Перечислить деньги нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отработанным. Если в платежке стоит неправильный номер счета Федерального казначейства, КБК или наименование банка-получателя, и это привело к неверному зачислению денег, то обязанность по уплате взносов не считается выполненной.
За несвоевременное перечисление взносов фонда начисляют пени.
Обособленные подразделения платят взносы по тем же правилам, что и единый соцналог. Если подразделение открыло свой расчетный счет, составляет отдельный баланс и начисляет выплаты сотрудникам, то оно выполняет обязанности по уплате взносов и предоставлению отчетности. При этом сумма взносов перечисляется по местонахождению филиала исходя из величины базы, относящейся к нему.
Переплату по страховым взносам можно зачесть или вернуть. Для этого бухгалтер должен написать заявление в течение трех лет со дня перечисления. При этом зачесть переплату можно только в счет будущих платежей или недоимки по этому же фонду. Так, не получится зачесть взносы, излишне уплаченные, например, в ПФР, в счет недоимки по платежам в Фонд соцстраха.
Отчетность по взносам
По окончании отчетного периода (квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года) бухгалтер должен заполнить и сдать два расчета. Первый — в Пенсионный фонд по взносам в ПФР, ФФОМС и ТФОМС. Предоставить его нужно до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (до 1 мая, 1 августа, 1 ноября, 1 февраля).
Второй расчет — в ФСС РФ по взносам на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Срок его сдачи — до 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (до 15 апреля, 15 июля, 15 октября, 15 января).
Если отчетная дата приходится на входной или праздничный день, ее переносят на первый рабочий день.
В 2010 году компании и предприниматели, у которых среднесписочная численность работников превышает 100 человек, обязаны предоставлять расчеты в электронной форме и скреплять ее электронной цифровой подписью (ЭЦП). Остальные плательщики взносов вправе отчитываться на бумаге.
Начиная с 2011 года в электронном виде будут отчитываться организации и ИП со среднесписочной численность работников более 50 человек. К тому же добавится ежеквартальная отчетность по персонифицированному учету в Пенсионный фонд (до 2011 года сдавать персонифицированные сведения нужно раз в год).
Проверки плательщиков взносов
Фонды будут проводить камеральные и выездные проверки.
«Камералки» назначают фонды, получившие расчеты по взносам. Соответственно, камеральные ревизии по взносам в ПФР, ФФОМС и ТФОМС проводит Пенсионный фонд.
Камеральную проверку по взносам в ФСС проводит Фонд соцстраха. Никакого специального разрешения для «камералки» не требуется. Если такая ревизия не выявит нарушений, то фонд не составляет акт и не сообщает о результатах плательщику.
Если же сотрудники фонда обнаружат ошибки или несоответствия, она потребуют, чтобы плательщик предоставил пояснения, либо внес исправления.
В случае, когда несмотря на корректировку и дополнительную информацию ревизоры зафиксируют нарушение, они составят акт, а затем вынесут решение о привлечении к ответственности либо об отказе в привлечении.
Выездные проверки проводятся совместно Пенсионным фондом и ФСС РФ, причем «пенсионщиков» интересуют не только взносы, но и предоставление сведений персонифицированного учета. План выездных контрольных мероприятий составляется на год.
Процедура проведения во многом напоминает налоговую выездную ревизию. Это мероприятие также проходит на территории организации или ИП и может затрагивать период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году проведения ревизии.
Назначать выездную проверку фонды могут не чаще, чем раз в три года. Максимальное время проведения такого мероприятия — два месяца. Правда, сотрудники фонда вправе приостановить проверку на шесть месяцев, а в исключительном случае — еще на три.
По окончании ревизоры составляют акт, а затем и решение о привлечении к ответственности, либо об отказе в привлечении.
Штрафы
Непредоставление в срок расчета грозит плательщику санкцией в размере 5 процентов от суммы взносов, подлежащих уплате по данному расчету, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи.
Сумма штрафа не может превышать 30 процентов взносов к уплате и не может быть менее 100 рублей. Задержка, превышающая 180 дней, влечет штраф в размере 30 процентов подлежащих уплате взносов плюс 10 процентов за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го календарного дня.
Максимальная величина санкции здесь не предусмотрена, а минимальная составляет 1 000 рублей. Кроме того, за задержку расчетов предусмотрена ответственность по новой редакции КоАП РФ. Административный штраф (от 300 до 500 рублей) заплатят должностные лица компании.
Обратите внимание: данный вид наказания не применяется к индивидуальным предпринимателям.
За неуплату или неполную уплату взносов ревизоры оштрафуют на 20 процентов от неуплаченной суммы. Если проверяющие заподозрят умышленное сокрытие взносов, санкция увеличится до 40 процентов.
Отказ в предоставлении документов, необходимых для проведения проверок, влечет наказание в размере 50 руб. за каждый несданный документ.
Введена и административная ответственность для должностных лиц организаций – от 300 до 500 рублей.
А за непредоставление проверяющим информации о начисленных больничных и декретных – отдельный штраф в размере от 300 до 500 рублей. Эти санкции не применяются в отношении ИП.
Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2009/7/1864
Единый социальный налог больше не существует
До начала нынешнего, 2010 года, в Российской Федерации существовал единый социальный налог (ЕСН), предназначенный для сбора средств на реализацию права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение, а также на медицинскую помощь. То есть, российская бесплатная медицина и выплаты пенсий существовали за счет единого социального налога.
Плательщиками ЕСН были все организации, выплачивающие зарплату как штатным, так и нештатным сотрудникам в той или иной форме (то есть, те, кто производил выплаты физическим лицам). Это могла быть зарплата по штатному расписанию, вознаграждение по авторскому договору и т.
д. – все подпадало под выплату единого социального налога. ЕСН платили индивидуальные предприниматели, кроме плательщиков ЕНВД или УСНО, а также физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями. В среднем ЕСН составлял около 26% от Фонда оплаты труда.
Начиная с 1 января 2010 года единый социальный налог прекратил свое существование.
Теперь бывшие плательщики ЕСН будут отчислять на все те же нужды, для которых был предназначен налог, страховые платежи (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, медицинское и социальное страхование по временной нетрудоспособности, беременности и родам).
Причем, проценты отчислений увеличиваются до 34%. Кроме того, тариф отчислений теперь будет единым для всех предприятий (работодателей), вне зависимости от того, к какой отрасли они принадлежат (ранее существовали определенные льготы для некоторых отраслей).
Правда, еще год, до 2011 года, тарифы страховых взносов, которые теперь предприятия должны будут платить вместо единого социального налога, будут сохранены на уровне ставок :ЕСН. И не на уровне среднестатистической ставки, а той, которую данное предприятие (работодатель, плательщик ЕСН) отчисляло в 2009 году.
Дело в том, что Минэкономразвитие сочло повышение налогов на бизнес несвоевременным – на фоне финансового кризиса (хотя считается, что Россия пик кризиса уже миновала, последствия такого удара по экономике будут ощущаться еще достаточно продолжительное время).
Кроме того, те категории налогоплательщиков, которые пользовались льготами до отмены ЕСН, будут до 2011 года платить страховые взносы по пониженным тарифам.
А для таких налогоплательщиков, как сельхозтоваропроизводители, резиденты особых технико-внедренческих экономических зон, общественные организации инвалидов и некоторые другие льготники, установлен переходный период не до 2011 года, а до 2015, и их пониженные тарифы будут повышаться поэтапно.
Индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, которые не нанимают сотрудников и не производят выплаты физическим лицам, должны перечислять страховые взносы только за себя – в размере стоимости страхового года.
Уплата страховых взносов должна производиться каждый месяц, не позднее 15-го числа того месяца, который следует за месяцем начисления работнику выплат и взносов. Система же подачи отчета об уплате страховых взносов остается такой же, как и при уплате единого социального налога – ежеквартальной.
Отмена единого социального налога связана прежде всего с тем, что при существующей системе налогообложения пенсионная система постепенно попадала в зависимость от тарифов и федерального бюджета (к 2050 году эта зависимость составила бы 86%).
То есть, пенсионное финансирование становилось бюджетной системой.
Теперь же, вместо того, чтобы увеличивать нагрузку на бюджет и резервные фонды (именно из них планировалось покрывать недостаток средств пенсионного фонда), принято и претворяется в жизнь решение увеличить нагрузку на предпринимательский сектор.
При этом, если ЕСН распределялся таким образом: 6% — в федеральный бюджет на базовую часть пенсии, 14% — формирование страховой и накопительной части в Пенсионном фонде, 6% — медицинское и социальное страхование, — то нынешние страховые отчисления полностью будут отходить Пенсионному фонду. И администрировать страховые взносы будет Пенсионный фонд совместно с Фондом социального страхования – до 2010 года эти фонды, выполняя некоторые обязанности по контролю за уплатой страховых взносов, не могли осуществлять ни зачет, ни возврат излишне уплаченных взносов, так как не являлись администраторами платежей. Пенсионный фонд будет курировать сбор взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а Фонд социального страхования – взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности, беременности и родам.
Пока неизвестно, даст ли новая система положительные результаты.
При принятии закона об отмене единого социального налога высказывались мнения, что увеличение налоговой нагрузки предприятий приведет к тому, что увеличится часть «теневого» бизнеса – предприятия попросту «уйдут в подполье», зарплата начнет выплачиваться не официальным образом, а «в конвертах».
Кроме того, возможно полное закрытие ряда предприятий.
То, что еще год не будет увеличиваться сумма выплат, может удержать бизнес от ухода в «тень», однако, так как произошли изменения в системе администрирования налогообложения, прогнозируется увеличение числа административных проверок предприятий (проверки по отчислениям страховых взносов). При этом должно возрасти число администрирующих сотрудников (по прогнозам – на 30,5 тыс.), а их зарплата выплачивается из федерального бюджета, в котором попросту не предусмотрено средств на увеличение штатной численности.
С другой стороны неоднократно отмечалось, что бизнес вовсе не против перехода на выплаты по социальному страхованию вместо единого социального налога.
Единственная проблема – в настоящее время увеличение налоговой нагрузки может привести к убыточности ряда предприятий. Но пока сохраняется все та же процентная ставка налога, проблем не ожидается.
Остальное же будет зависеть от успешности выхода страны из кризиса к 2011 году.
София ВАРГАН
Источник: https://www.luxurynet.ru/russian-market/4594.html
Отмена единого социального налога
1 января 2010 года начнут действовать два Федеральных закона, регулирующих вопросы уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды вместо единого социального налога (ЕСН). Проекты данных законов были разработаны Правительством РФ и содержат важные положения, которые затрагивают вопросы заработной платы, пенсий, различных социальных пособий.
Что будет вместо ЕСН
В настоящее время все работодатели с начисленной работнику заработной платы отчисляют единый социальный налог в виде процента от заработной платы. Поступления от ЕСН распределяются между тремя внебюджетными фондами: Пенсионным Фондом РФ, Фондом социального страхования РФ и Федеральным фондом обязательного медицинского страхования в определенном соотношении.
Теперь вместо ЕСН, который отменяется с 1 января 2010 года, отчисления будут идти напрямую в каждый из внебюджетных фондов в виде установленного процента. При этом фонды получают право осуществлять контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов.
Определен верхний предел налоговой базы, с которой работодатель обязан начислять страховые взносы. Этот предел установлен в размере 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. Таким образом работодателей стимулируют увеличивать заработную плату.
Сейчас каждая начисленная работнику заработная плата обходится работодателю дороже на 26 %, которые составляют ЕСН. Работодатель не заинтересован в повышении зарплаты, ведь тогда возрастут его расходы на уплату ЕСН.
Согласно нововведениям, с 2010 года, если в течение года общая сумма начисленной работнику зарплаты превысит 415000 рублей, обязанность делать отчисления во внебюджетные фонды за этого работника у работодателя прекращается. Размер отчислений по сравнению с ЕСН увеличен и составит уже 34%. Это должно способствовать тому, что работодателям станет более выгодно увеличивать заработную плату работникам.
Изменения в выплате пособий по временной нетрудоспособности и материнству
Перечень пособий, которые оплачиваются за счет средств Фонда обязательного социального страхования РФ, будет сокращен. В него войдут следующие пособия для работающих граждан:
Остальные пособия, а также вышеперечисленные пособия неработающим гражданам будут выплачиваться из бюджетных средств.
С 2010 года отменяется ограничение размера пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
Согласно новым правилам, пособия будут исчисляться в размере 100% от фактического заработка застрахованного лица, на который начисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование.
Максимальный размер пособий будет соответствовать максимальной заработной плате, при которой осуществляются отчисления на социальное страхование. В 2010 году эта сумма составит 34583 рубля.
Валоризация пенсий
Для улучшения материального положения пенсионеров вводится механизм валоризации (повышения) денежной оценки пенсионных прав пенсионеров, вышедших на трудовую пенсию в годы существования СССР.
Трудовые пенсии по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца будут повышены путем увеличения доли расчетного пенсионного капитала на 10 процентов и сверх того на 1 процент за каждый полный год общего трудового стажа, приобретенного до 1 января 1991 года. Это позволит более оперативно пересчитывать размер пенсий.
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Источник: https://ppt.ru/news/68807
Есн в 2018 году действует или нет — Год 2019
Предыдущая статья Следующая статья
Социальные налоги существуют в любом государстве. В России существование единого социального налога ЕСН в юридическом плане завершилось 6 лет назад. Но любой взнос социального значения до сих пор называют привычной аббревиатурой ЕСН.
Для налогового исчисления берутся как бюджетные, так и иные поступления. В следующем году планируется возвращение данного вида налогообложения. Ставки ЕСН в 2017 году, таблица будет содержать некоторые поправки по уплате налога.
Ставки ЕСН в 2017 году, таблица:
- При отчислении данного налога сумму не округляют.
- Максимальный показатель – с помощью этого понятия производят начисления сумм, которые гражданин должен заплатить Пенсионному Фонду. Словосочетание введено в обиход и прописано в Законодательстве. У локальных нормативных актов по налогообложению появилось новое оформление и трактовка. Начисления же в Фонд Медицинского Страхования изменений не претерпят.
- В случаях, когда гражданин работает недолго, устраивается, но вскоре увольняется, и сумма заработка меньше, чем среднемесячное значение 3 – х месяцев, взыскание страховых взносов осуществляться не будет. Распространяется это правило и на некоторые командировки. Чтобы на командировочные не начислили проценты, обязательно предъявлять статью расходов.
- В случаях, когда трудится гражданин не российского происхождения, потребуется обязательное отчисление в Пенсионный Фонд. Исключение составят высококвалифицированные сотрудники.
- Становится все больше и больше организаций сегодня, работающих с электронной отчетностью.
Единый социальный налог ЕСН с 2017 года нужен, чтобы государству было проще назначать пенсии и иные соцвыплаты. Благодаря налогам медицинские учреждения имеют возможность оказывать бесплатную врачебную помощь.
Каким юридическим и физическим лицам нужно платить ЕСН
- Индивидуальным предпринимателям, у которых ведется частная практика.Нужно отчислять проценты с каждого дохода.
- Рядовые граждане. А также индивидуальные предприниматели, фирмы и простые обыватели, которые производят выплату в сторону физлиц.Под налогообложение попадают все выплаты для физлиц. При этом стороны должны закрепить свои отношения, двусторонне подписав договор по поводу трудоустройства либо иной гражданско-правовой направленности.
Составляющие ЕСН
Налог складывается из трех разных платежей:
Сегодня максимально заплатить в ПФ можно сумму около 155 — ти тыс. рублей. Процентная ставка меняется, она находится в прямой зависимости от цифры начисления.
Максимальная сумма за 12 месяцев может быть уменьшена. В следующем сезоне применение ставки в 2, 9 процента по оплатам в ФСС целесообразно при начисленных суммах меньше, чем 718 тысяч рублей. В случае большей цифры, то действует нулевая ставка данного фонда.
Если отчисления в ПФ будут меньше суммы 796 000 рублей, будет действовать налог со ставкой 22 процента, и если сумма больше, произойдет снижение ставки к 10 – ти процентам.
Что изменится в будущем году для предпринимателей
ЕСН с 2017 годадля ИП таков: взнос в страховой фонд доброволен, но пенсионные и медицинские отчисления делать обязательно. Для расчета берется минимальный размер оплаты труда.
Выплаты для ФОМС рассчитываются по формуле: 12 * 5, 1 % * МРОТ. Для ПФ все то же самое, только ставка берется 26 процентов.
Когда предприниматель за год заработает больше 300 000 руб. осуществляются основные социальные выплаты и еще 1 процент на превышающую сумму.
Отсрочки и проверки
Предприятия, осуществляющие надзор за организациями, будут иметь право на контролирующую деятельность не 4, а 6 месяцев. И вот почему:
- В случае серьезного нарушения проверка должна проходить быстро, а меры приняты незамедлительно. Все фиксируется и подтверждается соответствующей документацией.
- Когда у организации имеются филиалы, работающие с нарушениями, потребуется больше времени на выяснение обстоятельств и поиск доказательств.
- Запрашиваемые данные могут иметь пробелы, а документы составляться с ошибками.
- Страховые отчисления исполнены не вовремя, даже если имело место форс-мажорное событие.
Когда у ИП возникают подобные обстоятельства чрезвычайного характера, нужен запрос на рассрочку.
Единый социальный налог с 2017 года для предпринимателей остается неизменным.
Источник: russinfo.net
Единый социальный налог отменен с 2010 года. В России он был введен в 2001 году и действовал, таким образом, 9 лет.
Суть этого налога сводилась к тому, что он заменял собой страховые взносы во все внебюджетные фонды: ПФР, ФСС (кроме взносов на страхование от несчастных случаев), ФОМС.
Почему отменили ЕСН. Причин тому оказалось несколько:
- Не сработал ожидавшийся эффект роста зарплат, связывавшийся с введением регрессивной шкалы ставок для взносов.
- Взносы утратили сущность страховых платежей, которые следует привязывать к каждому конкретному работнику. Такая привязка позволяет индивидуально определять размер социальных выплат.
- Значительно возросла нагрузка на налоговые органы.
- Фонды утратили контроль над поступлением средств в них и возможность влиять на этот процесс.
Источник: https://2018-2018.ru/ekonomika/esn-v-2018-godu-deystvuet-ili-net.html
Что такое единый социальный налог и кто его платит?
Единый социальный налог действовал в России до 2010 года, после чего его решили отменить. Однако уже в январе 2016 года появились слухи, что его снова будут платить все работники. Шесть лет назад его заменили на несколько выплат.
Такое введение заставляло платить отдельные страховые взносы, зачисляемые в Федеральный бюджет, ФОМС, ФСС и Пенсионный Фонд РФ. За счет этих выплат реализовывается право каждого гражданина на государственное обеспечение пенсией, медицинскую помощь и социальное обеспечение.
Ранее он составлял 26% от суммы зарплаты каждого сотрудника. А заменили его на 22% в ПФР, 3% в ФСС и 5% в ФОМС.
Социальный единый налог что значит данное понятие?
Единый социальный налог это сумма, которая является обязательной для уплаты со своего дохода каждым работником в организации или работающим на индивидуального предпринимателя.
Именно с нее при достижении определенного возраста или наступлении отдельного случая реализовываются права на страхование, пенсию, медицинскую помощь.
Налогоплательщики платят сумму в установленном размере, в соответствии с базой НК РФ, из выплаты по трудовому договору либо из вознаграждения гражданского правового договора.
Кто признается плательщиками данного налога?
Налогоплательщиками единого социального налога признаются все лица, которые имеют работу. Однако непосредственно начислять и платить единый социальный налог должны лица, осуществляющие любые выплаты физическим лицам, ИП, организации, предприятия (работодатели), а также ИП, которые занимаются частной практикой.
Что является объектом обложения единым социальным налогом?
В Налоговом Кодексе указано два объекта налогообложения по единому социальному налогу, которые нужно знать плательщику, чтобы их платить. Речь идет про выплаты, указанные в трудовом договоре и про вознаграждения, предназначенные физическим лицам по гражданско-правовым документам (о выполнении работ, оказание услуг, авторские договора).
В одной из глав НК РФ (пункт 3 статья 236) указано, что к объектам для платежа не относятся и не признаются такие выплаты, которые не уменьшают налоговую базу по налогам на доходы или прибыль (поэтому возврат по ним не предусмотрен). Поэтому их платить не надо.
Единый социальный налог в 2018 году ставка
Так как пока Единый социальный налог не возвращен, значит такую ставку и выплаты нужно рассчитывать с учетом все трех отчислений. В Пенсионный фонд расчет нужно проводить с учетом 22-процентной ставки.
Далее второй взнос – в Российский Страховой Фонд – 2,9%. Начислять средств нужно и в Фонд мед страхования – 5,1%.
Если эти три платежа объединят и заменят одним новым, то, скорее всего, их просто сложат между собой, и придется платить около 25-30%.
Уплата исходя из доходов – как рассчитать?
Чтобы рассчитать, сколько нужно платить по отдельным составляющим единого социального взноса, нужно знать точный оклад. Допустим, если он составляет 20 тысяч рублей, то в ПФР нужно платить 22% от оклада – 4400 руб. В ФМС в таком случае нужно внести 1020 руб. Ставка в 2,9% для ФСС означает, что туда необходимо платить 580 рублей.
Высчитывается ли у сотрудников с зарплаты?
Ответ на такой вопрос следующий – платят единый социальный налог работодатели, однако высчитывается он из оклада сотрудников. Поэтому, когда вам предлагают оклад, лучше на шпаргалке подсчитать, сколько вам будут платить чистыми.
Для предпринимателей и работодателей информация
Из последних изменений единого социального налога, ставке и выплат, самым важным является то, что теперь во время того, как осуществляется расчет и уплата, запрещено округлять суммы в любую сторону. Также было увеличено число организаций, имеющих право подавать отчетность в электронном виде. Для ПФР было установлено максимальное значение для уплаты, которое чуть превышает 150 тысяч рублей.
С недавних пор страховыми взносами облагаются еще и суммы командировочных расходов, если существует соответствующее документальное подтверждение. Оплачивать налоговые суммы на пенсионные цели необходимо даже в том случае, если вы взяли на работу иностранного гражданина.
Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юристаЗадать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):
- +7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
- +7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
- +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.
(2
Источник: https://mosfund.ru/pravo/chto-takoe-edinyj-socialnyj-nalog-i-kto-ego-platit.html
Единый социальный налог в 2018 году – ставка
Фактически ЕСН был отменен еще несколько лет назад. Но бухгалтеры по привычке для упрощения продолжают именовать этим термином заменившие его обязательные страховые взносы.
Что такое ЕСН в 2018 году и зачем он нужен
Расшифровывается ЕСН как «единый социальный налог». Юридически такой налог не существует с 2010 года. По старинке бухгалтеры называют им обязательные взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование.
В соответствии с требованиями статьи 419 НК РФ, производить социальные взносы обязаны страхователи, т.е. лица, непосредственно осуществляющие выплаты и другие вознаграждения работникам:
- предприятия;
- ИП и частнопрактикующие лица;
- физические лица.
ЕСН предназначен для обеспечения трудящихся граждан в будущем государственными пенсиями и рядом дополнительных выплат. Из него выделяются суммы, необходимые для оказания бесплатной медицинской помощи и обеспечения пособиями.
Какая на единый социальный налог в 2018 году ставка?
Общая ставка ЕСН в 2018 году складывается из нескольких взносов:
- 22% – на пенсионные отчисления;
- 5,1% – на обязательное медицинское страхование;
- 2,9% – на социальное страхование.
В итоге общая нагрузка на работодателя составляет 30%. К ней добавляется размер взносов по страхованию работников от несчастных случаев («травматизм»). Она носит переменный характер (от 0,2% до 8,5%) и зависит от уровня опасности на производстве.
В 2018 году тарифы по взносам, входящим в ЕСН, имеют прямую зависимость от максимальной величины базы, принимаемой для расчета взносов на страхование. Для большинства плательщиков размеры тарифов на период 2017–2020 годы установлены статьей 426 НК РФ:
| Наименование взносов | Условия годовых лимитов | Ставка, % |
| Обязательное пенсионное страхование | Выплаты отдельному сотруднику не более 1 021 000 руб. | 22 |
| Выплаты отдельному сотруднику превысившие 1 021 000 руб. | 10 | |
| Страхование по материнству и временной нетрудоспособности | Выплаты отдельному сотруднику не более 815 000 руб. | 2,9 |
| Выплаты отдельному сотруднику, превысившие 815 000 руб. | ||
| ОМС | Без ограничения | 5,1 |
Общая на единый социальный налог в 2018 году ставка может быть уменьшена. Так, ставка отчислений в Пенсионный фонд снижается до 10%, если сумма заработка работника превысила предусмотренную законодательством норму – 1021 тыс. рублей. Также, на сумму превышения предела дохода в 815 тыс. рублей не начисляются взносы в ФСС.
Отдельные категории плательщиков ЕСН имеют право на использование пониженных тарифов. Их полный перечень приведен в статье 427 НК РФ, а общий тариф взносов может составлять от 0% до 20%. Подробнее о пониженных тарифах – в нашей публикации.
К трудящимся во «вредных» и опасных условиях, в зависимости от присвоенного класса опасности и подкласса условий труда, применяются дополнительные тарифы страховых пенсионных взносов в размере: от 0% до 8% при наличии результатов оценки условий труда, либо 6% и 9% для тех, кто спецоценку не проводил (ст. 428 НК РФ). О дополнительных тарифах читайте здесь.
Страховые взносы ИП
Размер фиксированных страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями «за себя» с 2018 года не зависит от ставки взноса и размера МРОТ. Теперь ИП уплачивают определенную Правительством РФ сумму, которая составляет в 2018 г. 32 385 руб, в т.ч.:
- 26 545 руб. – на пенсионное страхование;
- 5 840 руб. – на медстрахование.
При доходе, превышающем 300 тыс. руб., ИП обязан дополнительно уплатить 1% пенсионного страхвзноса, при этом общая сумма взносов ПФР за год не должна превышать 212 360 руб.(ст. 430 НК РФ).
Источник: https://spmag.ru/articles/edinyy-socialnyy-nalog-v-2018-godu-stavka
Ставка единого социального налога — таблица
В российском законодательстве есть налоги, которые уплачивается всеми, вне зависимости от того, чем занимается человек, на размер ставки налога влияет деятельность гражданина страны.
Рассмотрим на примере таблицы ставок ЕСН в 2018 году, сколько придётся платить работодателям и сотрудникам. Зачем нужен этот налог и будет ли изменен размер самой ставки? Как произвести правильный расчет?
Схема уплаты «ЕСН» представлена на этом рисунке:
Зачем нужен единый социальный налог
Налог был отменен более шести лет назад, на смену ему пришли обязательные платежи, которые платят все граждане – Пенсионный, Мед. и Соцстрах. По привычке эти налоги называют единым социальным. Правительство планирует вернуть данный налог.
Он освободит от обязанности разделять платежи, упростит процедуру проверки. И, как рассчитывают налоговики, будет собирать деньги даже с тех, кто пытался уклониться от уплаты налогов.
В то же время этот налог дает своим гражданам защиту – обеспечивает будущую пенсию, предоставляет бесплатную медицинскую помощь в определенных учреждениях. Дает социальные гарантии каждому гражданину, который уплачивает взнос.
Кто должен платить и за что
Если опираться на законодательство, то платить данный налог обязаны все официально работающие лица. И они разделяются на две группы – работников и работодателей. Итак, уплачивать налог должны:
- Индивидуальные предприниматели без работников.
- Коммерсанты, которые имеют штат сотрудников.
- Мелкие и крупные предприниматели.
- Лица, которые не относятся к ИП, получающин какие-либо денежные вознаграждения.
У этих категорий граждан отличается объект, подлежащий налогообложению. Крупные и мелкие предприятия должны производить начисление взноса по конкретным выплатам – заработная плата, иное вознаграждение, которые попадает под трудовой или правовой договор.
Индивидуальные предприниматели, если не имеют сотрудников, платят сами за себя.
Как рассчитывается ставка ЕСН для работодателей
Практически все плательщики делают отчисления государству по единой ставке ЕСН, она состоит из следующих частей:
- Пенсионный фонд России – 22 %.
- Медицинское страхование – 5,1 %.
- Социальное страхование – 2,9 %.
Итого «Ставка ЕСН» равна 30%.
Организации, которые делают перечисление взносов и общая сумма которых достигает лимита – 155 тыс. руб. для пенсионного фонда, могут рассчитывать на снижение ставки до 20% и ниже.
Если выплаты более 718 000, то ставка будет снижена до 10 процентов. Для соц. страха достижение лимита 718 тыс. рублей освобождает от уплаты налога совсем.
Для всех остальных плательщиков ставка единого налога в 2018 году будет составлять 30%.
Ставка ЕСН ИП «за себя» и 1% с дохода
Для предпринимателей, которые работают «на себя», совсем иная система расчетов. Они не обязаны уплачивать в фонд социального страхования, это не является обязательным страховым взносом.
Обязательные платежи, которые обязан делать коммерсант, – это ПФР и Медицинское страхование. Здесь расчет производится от минимальной оплаты труда, которая установлена на данном этапе.
Например, в 2018 году минимальный размер зарплаты составляет 7 500 рублей. То есть исходя из этого производится расчет обязательных взносов. На примере покажем, как как рассчитать ЕСН.
Ставка Пенсионного фонда составляет 26%, значит, производим расчет следующим образом:
- 7 500 (МРОТ) * 26 % (ставка фонда) *12 (месяцев в году) = 23 400 рублей. Значит, коммерсант должен уплатить в Пенсионный фонд данную сумму.
Для расчета в мед. страх воспользуемся аналогичным способом, только будет изменена ставка – 5,1 %.
- 7 500 * 5,1 % * 12 = 4 590 рублей.
- Итого общий обязательный взнос для ИП без работников будет составлять – 23 400 + 4 590 = 27 990.
Нужно помнить, если доход коммерсанта превышает 300 тыс. рублей, он должен к этой сумме прибавить 1%.
Могут ли коммерсанты надеяться на уменьшение налога? Да, и каждый год коммерсантам малого и среднего бизнеса государством оказывается поддержка. Она позволяет снижать налоговое бремя. Упрощенцы, которые используют систему «доходы» 6%, могут воспользоваться уменьшением налога.
Посмотрим, как это будет выглядеть, если упрощенец работает на себя и не имеет работников.
В течение года коммерсант имел прибыль, которая разбита поквартально.
| 1 квартал | 150 000 |
| 2 квартал | 190 000 |
| 3 квартал | 170 000 |
| 4 квартал | 250 000 |
| Итого | 760 000 |
Сумма доходов коммерсанта за год составила 760 тыс. рублей. Рассчитаем налог:
- 6% * 760 000 = 45 600 рублей.
Все страховые обязательные взносы коммерсант уплачивал ежеквартально, чтобы снизить авансовый платеж по ЕСН.
Как мы уже определили, сумма взносов предпринимателей составляет 27 900. Учитываем, что доход нашего коммерсанта превысил 300 тыс., значит, при расчете налога нужно прибавить один процент:
- (760 000 — 300 00 = 360 000) * 1% = 3 600 + 27 900 = 31 590 рублей.
В итоге получается, что упрощенец, работающий на себя и не имеющий работников, должен уплатить обязательный единый социальный налог в размере – 31 590 рублей.
Смотрите также обучающие видео про страховые взносы:
Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/vznosyi-v-pfr-i-fss/stavki-esn-tablitsa.html
Загрузка...
