Как учитывать взносы, совмещая усн — доходы и псн? — все о налогах

Ип совмещает псн и усн с наемными работниками налоги

Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз. Согласно ч. 1.2 ст.

14 Закона N 212-ФЗ фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного п. 3 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз. ИП, в том числе применяющие УСН, уплачивают фиксированные платежи единовременно за текущий календарный год в полном объеме либо частями в течение года (ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ). Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300000 руб., должна быть произведена не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Важно

Таким образом, с 01.01.

2014 сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, может быть уменьшена ИП не только на сумму уплаченного им фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов, уплаченную в связи с превышением годового дохода ИП.

При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.

Уменьшение налога, уплачиваемого ИП в рамках ПСН, гл.

Как учесть взносы ип при совмещении псн и усн?

метров, которые он сдает в аренду.

Страховые взносы на усн при совмещении усн и псн

Свечков, Вы писали: с оптом) Не могу понять механизма путания, хоть убейте. Мне бы жив… Как с внештатного бухгалтера-пенсионерки взыскали по «субсидиарке» 2,7 млн налоговых долгов компании НатальяС, Вы писали:2.

Обзавелась крышей, господи прости.

Сколько крыша берёт за услуги?&nb… Как с внештатного бухгалтера-пенсионерки взыскали по «субсидиарке» 2,7 млн налоговых долгов компании Да мне каждый квартал выговаривали, что люди не платят с оптовой торговли УСН, а считают её как Е…

Жаль. Сайт Роскомнадзора упал Ничего население вымрет китай поможет у него людей некуда девать. Почему рост налогов коснулся простых граждан, а не крупных компаний Самый худший из всех банков.
Прошу любить и жаловать.

Особенности совмещения усн и патентной системы

В связи с изложенным если ИП, не имеющий наемных работников, совмещает УСН и ПСН, то он вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

Одновременно сообщается, что согласно Регламенту Минфина, утвержденному приказом Минфина от 15.06.2012 N 82н, обращения организаций и ИП по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Департаменте не рассматриваются.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

Письменные разъяснения Минфина по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства РФ о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Возможно ли совмещение усн и псн (примеры)?

Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз; 2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300000 руб.

, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного п. 1 ч. 2 ст.

12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300000 руб. за расчетный период.

Сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФ РФ, установленного п.
1 ч. 2 ст.

Ип, совмещающий усн и псн, может учесть все страховые взносы при расчете усн

Источник: https://plusbuh.ru/ip-sovmeshhaet-psn-i-usn-s-naemnymi-rabotnikami-nalogi/

Ип на патенте и усн как делить страховые взносы

ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС» (далее — Закон N 212-ФЗ) ИП, не производящие выплат и иных вознаграждений ФЛ, уплачивают страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированных размерах. Размер страховых взносов, уплачиваемых указанными ИП, определяется в порядке, установленном ч. 1.1 ст.

14 Закона N 212-ФЗ: 1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300000 руб.

Важно

Доходы, облагаемые по УСН, в конце года подлежат индексации путем умножения на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый законом ежегодно.

Например, на 2016 г. определено значение коэффициента 1, 329. Таким образом, предельная величина дохода по упрощенке в 2016 г.
составляет 79740000 рублей (1,329*60000000).

Внимание

По ПСН размер дохода не индексируется. Пример #1. Предприниматель в 2016 г.

применяет по двум видам деятельности
получен доход по

УСН 50000000 рублей, а по ПСН 30000000 рублей. Если рассчитывать доход индивидуально по каждой деятельности, то предел не превышен.

Но совокупный доход больше установленного значения, поэтому с 01 июля 2016 г.

(с начала квартала) утрачивается право на специальные налоговые режимы.

Взносы ип при совмещения усн и патента

Величина страховых взносов в ПФР для УСН и ПСН ПСН не предполагает возможность снижения величины налога за счет начисленных страховых платежей в Пенсионный фонд или на медицинское страхование.

Когда бизнесмен применяет упрощенную систему «Доходы», то сумму налога можно уменьшить на величину страховых выплат.

Если же ИП совмещает упрощенку и патентную систему, и при этом у него нет наемных работников, то он может снизить размер налогового платежа по УСН на всю сумму страховых взносов.

Ответы на актуальные вопросы Вопрос №1. Как правильно должен учитывать доходы и расходы предприниматель, применяющий одновременно УСН и ПСН? Ответ.

Совмещение усн с енвд или патентом

Предприниматель может потерять возможность пользоваться ПСН, но продолжать применять УСН.
В таком случае по всей деятельности ему можно перейти на упрощенную системы.

100 человек для УСН;
15 человек для ПСН по всем патентам не зависимо от их количества.

И для патентной, и для упрощенной системы к отчетному периоду приравнивается календарный год.

Исключение составляет патент меньшим сроком действия.

В этом случае отчетный период равен сроку действия патента.

Как совмещать усн и псн

Источник: https://zakon52.ru/ip-na-patente-i-usn-kak-delit-strahovye-vznosy/

Учет взносов ИП при совмещении УСН и патента

ИП совмещает УСН 6% и ПСН. На УСН — сдача в аренду нежилого помещения (ИП работает единолично), на ПСН (есть работники). В праве ли ИП при расчете единого налога по УСН учесть 100% суммы, уплаченных взносов за себя, т.к. декларируется только деятельность по сдаче в аренду, где нет сотрудников.

У вас УСН (доходы) и патент. при этом есть персонал на патенте.

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

Совмещая патентную систему с другими налоговыми режимами, предприниматель обязан вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п. 6 ст. 346.53 НК РФ). Это касается и страховых взносов за сотрудников.

Учитывая взносы, руководствуйтесь общими правилами. Во-первых, уменьшить на взносы можно только единый налог при упрощенке. Стоимость патента на сумму страховых взносов уменьшить нельзя, поскольку глава 26.5 Налогового кодекса РФ такую возможность не предусматривает.

И во-вторых, когда есть наемный персонал, сумму страховых взносов и за сотрудников, и за себя (в совокупности с другими суммами, которые учитываются в вычете) учитывайте лишь в пределах 50 процентов от начисленного налога. Когда же наемного персонала нет, налог удастся уменьшить на сумму взносов на собственное страхование без ограничений. Это следует из пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.

О том, как распределять расходы предпринимателю, который ведет деятельность как на упрощенке, так и на патенте, в Налоговом кодексе РФ не сказано.

Вместе с тем, такой порядок предусмотрен для тех, кто ведет деятельность на упрощенке и на ЕНВД (п. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26НК РФ).

Именно этим порядком Минфин России и рекомендует руководствоваться при совмещении патентной системы и упрощенки. Об этом сказано в письме Минфина России от 9 декабря 2013 № 03-11-12/53551.

Исходя из этого с учетом занятости персонала поступайте следующим образом.

Персонал только на патенте.

Патент стоимость патента нельзя уменьшить – ни на взносы за персонал, ни на взносы за себя.

УСН: единый налог уменьшите на фиксированные взносы за себя без ограничения

(Письма Минфина России от 20 февраля 2015 № 03-11-11/8167, от 10 февраля 2014 № 03-11-09/5130, от 23 августа 2013 № 03-11-06/2/34685, от 2 апреля 2013 № 03-11-09/10547, ФНС России от 29 декабря 2014 № ГД-3-3/4552).

Три статьи, которые помогут вам в работе, в новом номере журнала Упрощенка 2-2018:

Источник: https://www.26-2.ru/qa/253324-uchet-vznosov-ip-pri-sovmeshchenii-usn-i-patenta

Совмещение УСН с ЕНВД или патентом для ИП: учет доходов и расходов, расчет страховых взносов — Эльба

Все доходы нужно распределить по системам налогообложения: отдельно учесть доходы от бизнеса на УСН, отдельно — от бизнеса на ЕНВД или патенте.

Доходы на УСН записывайте в КУДиР и учитывайте при расчёте налога.
Доходы на патенте записывайте в книгу учёта доходов по патенту. Они не влияют на размер налога.
Доходы на ЕНВД учитывать необязательно, и они не влияют на размер налога.

Чтобы удобнее разделять доходы, можете открыть два банковских счёта. Тогда доходы от бизнеса на разных системах налогообложения вы не перепутаете.

Например, у Андрея кафе на ЕНВД и оптовая торговля тортами на УСН. В кафе гости платят наличными или банковской картой. Безналичные оплаты поступают на счёт в Тинькофф-банке. А оптовые покупатели перечисляют деньги на другой счёт — в банке Точка. В УСН Андрей учитывает только деньги на счёте в Точке. Остальные доходы в расчёте налога не участвуют.

https://www.youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4

Если вы совмещаете УСН с патентом, в Эльбе в реквизитах счёта выберите, в какой из систем автоматически учитывать платежи по нему.

При совмещении УСН и ЕНВД такой настройки в реквизитах счёта нет. Вы можете зайти в «Деньги», отметить все доходы по ЕНВД и нажать «Не учитывать в налогах УСН».

Как разделять расходы при совмещении УСН с ЕНВД или патентом

Если вы совмещаете УСН «Доходы минус расходы» с ЕНВД или патентом, важно правильно распределять расходы. Сделать это сложнее, так как один расход может одинаково относиться к каждой из них. Распространённый пример — аренда офиса.

Учитывайте такой расход пропорционально доходам по каждой из систем. Если вы получаете одинаковые доходы, то только половину общего расхода вы можете учесть в УСН.

Некоторые расходы Андрея относятся и к ЕНВД, и к УСН — аренда помещения и зарплата сотрудников. Месячный доход от кафе 300 000 рублей, а от оптовой торговли 150 000 рублей. Общих расходов за месяц 100 000 рублей. В УСН можно учесть только 33 333 рублей = 100 000 рублей х (150 000 рублей/450 000 рублей).

При проверке налоговая может запросить документы, подтверждающие ведение раздельного учёта. Так она убедится, что вы не завысили расходы и заплатили налог правильно.

Для раздельного учёта можно завести отдельную книгу. Закон не устанавливает её форму, поэтому можете разработать удобную для вас. Записывайте в неё доходы и расходы по каждой из систем, а также общие расходы. А в конце месяца подводите итоги и распределяйте общие расходы по разным системам.

Как рассчитать страховые взносы за ИП

Размер страховых взносов за ИП зависит от доходов. Если годовой доход превышает 300 000 рублей, нужно доплатить взносы — 1% от суммы превышения. При совмещении нескольких систем налогообложения сложите доходы по каждой из них.

На УСН для расчёта взносов берётся весь доход. Расходы не учитываются, даже если вы на УСН «Доходы минус расходы».
На ЕНВД — вменённый доход, который проще всего определить так: сложить показатели в строке 100 по декларациям ЕНВД за каждый квартал в 2016 году. Эльба автоматически учитывает ваш вменённый доход по ЕНВД.
На патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер дохода считается так: на обратной стороне патента найдите строку 010 скорректируйте эту сумму на количество месяцев из строки 020.

Чтобы Эльба учла ваш доход по патенту, в годовой задаче по взносам укажите размер потенциального дохода и период, на который вы купили патент.

У Андрея годовой доход по УСН 2 миллиона рублей. Вменённый доход по ЕНВД 320 000 рублей в год. Посчитаем 1% от доходов свыше 300 000 рублей:

(2 миллиона + 320 тысяч — 300 тысяч) х 1% = 20 200 рублей.

Как уменьшить налог на страховые взносы на УСН + ЕНВД

УСН «Доходы» и ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы за ИП и за сотрудников.

Взносы за ИП распределяются между УСН и ЕНВД пропорционально доходам.

Взносы за сотрудников учитываются там, где эти сотрудники заняты. Налог УСН можно уменьшать только на взносы за сотрудников, занятых в деятельности по УСН. И так же с ЕНВД.

Что делать со взносами за сотрудников, которые заняты во всём бизнесе (например, офис-менеджер)?

Принцип такой же, как и со взносами за ИП, — учитывайте взносы за таких сотрудников пропорционально доходам по каждой из систем налогообложения.

Как учитывать взносы, если все сотрудники заняты в бизнесе на ЕНВД, а на УСН сотрудников нет?

ЕНВД вы уменьшаете наполовину на взносы за сотрудников и взносы за ИП. Оставшуюся часть взносов за ИП учитываете при расчёте налога УСН, который можете уменьшить полностью.

Как уменьшить налог на страховые взносы на УСН + патент

При совмещении УСН «Доходы» и патента вы можете уменьшить на страховые взносы только налог УСН. Патент на страховые взносы уменьшить нельзя.

ИП без сотрудников уменьшают УСН полностью на страховые взносы за себя.

У ИП с сотрудниками порядок уменьшения УСН зависит от того, в каком бизнесе они заняты:

Сотрудники заняты только в бизнесе на УСН — уменьшайте УСН наполовину на взносы за ИП и за сотрудников.
Сотрудники заняты только в бизнесе на патенте — уменьшайте налог УСН полностью только на взносы за себя.
Сотрудники заняты во всём бизнесе — распределите взносы за них пропорционально доходам по каждой из систем налогообложения. Уменьшите УСН наполовину на взносы за ИП и на часть взносов за сотрудников.

УСН «Доходы минус расходы» на страховые взносы уменьшить нельзя. Можно учесть взносы в расходах.

Статья актуальна на 26.01.2017

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/251

Совмещение патента и УСН: условия, особенности, виды — Контур.Бухгалтерия

Патентная система устанавливается Налоговым кодексом РФ и вводится в действие законами субъектов РФ. ПСН применяется одновременно с иными режимами налогообложения — для разных направлений бизнеса. Совмещение патентной и упрощенной систем налогообложения имеет ряд особенностей. Например, совмещать их могут только индивидуальные предприниматели.

Условия совмещения

Право на совмещение имеют предприниматели, которые попадают под следующие условия:

Совокупный доход по итогам года не превышает 60 млн. рублей. Причем доходы учитывают совокупно: прибыль по УСН складывается с прибылью по ПСН, и общая сумма не должна быть более 60 млн. рублей. Эта величина индексируется на коэффициент, который чиновники устанавливают ежегодно не позднее 31 декабря. Но до 1 января 2020 года индексация дохода по УСН приостановлена согласно ст.5 п.4 Федерального закона № 243-ФЗ от 03.07.2016. Ждем новостей после этой даты.
Максимальная численность работников не превышает 100 человек по всем видам деятельности, при этом из них у предпринимателя не более 15 работников, занятых в деятельности на ПСН.

Чтобы совмещать патент и упрощенку, также не должно быть запрета на применение одной из систем для вашей деятельности. Упрощенка подходит для большинства видов деятельности кроме попадающих под патент.

А ПСН применяется для видов деятельности, которые обозначены в ст. 346.12 и ст. 346.43 НК РФ и разрешены в регионе, где ведется бизнес.

Это список из нескольких десятков видов (полный перечень смотрите по ссылке), вот некоторые из них:

ремонт и пошив швейных и вязаных изделий;
парикмахерские услуги;
химчистка и прачечные;
автоперевозки;
фотоателье;
ремонт мебели.

Когда совмещение невозможно

Исходя их письма ФНС РФ от 28.03.2013 № ЕД-3-3/1116, если предприниматель осуществляет одинаковый вид деятельности в разных точках в одном субъекте, то совмещение невозможно. В этом случае, налогоплательщик может полностью перевести свою деятельность на ПСН или оставить на режиме УСН.

Региональные особенности

Так как патентная система регулируется региональным законодательством, то совмещение зависит от того, в одном или нескольких субъектах предприниматель ведёт свою деятельность.

В одном субъекте один вид деятельности. Предприниматель на УСН может перевести этот вид деятельности на ПСН. Для сохранения права на УСН необходимо подавать пустую отчетность.
В одном субъекте более одного вида деятельности. Предприниматель имеет право до истечения годичного срока перевести на патент те виды деятельности, для которых это разрешено, а по остальным остаться на упрощенке.
В разных субъектах один вид деятельности. В течение года предприниматель имеет право перейти на ПСН в одном из регионов по выбору, а в остальных регионах остаться на УСН. Учитывайте, разрешен ли патент по вашему виду деятельности в этом субъекте.

Страховые взносы при совмещении

Совмещая ПСН и УСН, налогоплательщики обязаны вести раздельный учёт имущества и обязательств, также по-разному обходятся на этих налоговых режимах со страховыми взносами. Закон не предусматривает распределение взносов между патентом и упрощенкой, зато они по-разному влияют на сумму налога по УСН и ПСН.

В соответствии с ст. 346.

21 НК РФ налогоплательщики УСН, которые выбрали объектом налогообложения “доходы”, могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму страховых взносов за работников и за себя не более чем наполовину, а если предприниматель не нанимает работников — на сумму страховых взносов за себя полностью (при объекте налогообложения “доходы минус расходы” взносы относятся к расходам).

На патентной системе налог нельзя уменьшить на страховые взносы. Патентный налог всегда придется платить в полном размере, а на взносы уменьшать “упрощенный” налог.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/475-sovmeshchenie-patenta-i-usn

Ип на патенте и усн как делить страховые взносы

Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз. Согласно ч. 1.2 ст.

Вправе ли ИП уменьшить налог по УСН с объектом доходы на уплаченные страховые взносы в полной сумме, т.е.на 45727,53, уменьшив тем самым налог до 0? Ответ В соответствии с ч. 1 ст.

Как учесть взносы ип при совмещении псн и усн? НК РФ ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплат и иных вознаграждений ФЛ, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированном размере.

Указанные налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога. Учитывая изложенное, в целях применения п. 3.1 ст.

метров, которые он сдает в аренду.

Совмещение усн с енвд или патентом

одним видом бизнеса в разных регионах, имеет возможность применить ПСН в одном месте, а в остальных оставаться на упрощенке;
несколькими видами бизнеса в одном регионе, имеет возможность перейти на ПСН по доходам, которые получены в результате какой-то одной деятельности, а по остальным сохранять УСН;
одним видом бизнеса в одном регионе, имеет возможность перейти на протяжении года на ПСН, при этом сохраняя УСН.

Таким образом, бизнесмен, занимающийся розничной торговлей в одном городе, имеет возможность перевести один павильон на ПСН, сохраняя вместе с тем по остальным торговым точкам упрощенку.
Вопрос №4.

Как совмещать усн и псн

ВниманиеОграничения по численности рабочих Следующим критерием, определяющим право на одновременное применение специальных налоговых режимов индивидуальным предпринимателем, является средняя численность работников в отчетном периоде:

100 человек для УСН;
15 человек для ПСН по всем патентам не зависимо от их количества.

И для патентной, и для упрощенной системы к отчетному периоду приравнивается календарный год. Исключение составляет патент меньшим сроком действия.

Страховые взносы на усн при совмещении усн и псн

Источник: https://advocatus54.ru/ip-na-patente-i-usn-kak-delit-strahovye-vznosy/

Об учете страховых взносов ИП, применяющим УСН, в том числе при совмещении УСН и ПСН, если он не производит выплат и иных вознаграждений физлицам

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

От 27 июня 2014 г. N 03-11-11/31004

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросам применения специальных налоговых режимов сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.

21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, перешедший на применение упрощенной системы налогообложения и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.

Следовательно, в целях применения пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу) только за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.

Согласно пункту 2 статьи 16 Федерального закона от 24.07.

2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Федеральный закон) индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, не превышающего 300 000 руб., не позднее 31 декабря календарного года, страховые взносы в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, кроме случаев прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Пунктом 1 статьи 10 Федерального закона установлено, что расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

В соответствии со статьей 346.19 Кодекса налоговым периодом при применении упрощенной системы налогообложения признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Исходя из изложенного если индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплатит за расчетный период 2014 г. страховые взносы в фиксированном размере с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., то эти взносы можно учитывать при исчислении налога за отчетный (налоговый) период, в котором произведена их уплата.

В том случае если индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, то необходимо учитывать следующее.

Согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 346.

16 Кодекса указанные налогоплательщики вправе уменьшить полученные доходы на расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

С учетом положений пункта 2 статьи 346.

17 Кодекса расходы на уплату страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования учитываются индивидуальным предпринимателем, не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в составе расходов в тех отчетных (налоговых) периодах, в которых они были уплачены. Указанные расходы учитываются в фактически уплаченном налогоплательщиком размере.

При этом индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников и совмещающий применение упрощенной системы налогообложения с патентной системой налогообложения, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Об учете страховых взносов ИП, применяющим УСН, в том числе при совмещении УСН и ПСН, если он не производит выплат и иных вознаграждений физлицам

Источник: https://economic24.ru/ob-uchete-straxovyx-vznosov-ip-primenyayushhim-usn-v-tom-chisle-pri-sovmeshhenii-usn-i-psn-esli-on-ne-proizvodit-vyplat-i-inyx-voznagrazhdenij-fizlicam/

Совмещение ПСН с другими режимами налогообложения в 2017 году

Патентная система налогообложения — налоговый режим, созданный непосредственно с целью упрощения отчетности предпринимателей. Им могут воспользоваться ИП, которые заняты в видах деятельности из списка, фигурирующего в законе, он может дополняться самостоятельно субъектами нашего государства.

Работать на этой системе ИП получает право после выдачи соответствующего документа под названием патент.

С какими системами можно совмещать патент, с какими нет и почему

ИП имеет право заниматься различными направлениями деятельности.

Как же поступить, если по одной деятельности приобрести и использовать патент можно, а по другой — нет? Возможно сочетание патента с общей, упрощенной системой и ЕНВД, о чем говорит 346.43 статья НК РФ.

При этом стоит учитывать, что предельный размер по максимального дохода и количества сотрудников будет касаться всей работы ИП.

В случае, когда ведется несколько направлений на УСН, можно какие-либо перевести на патент, а остальные оставить на упрощенке.

Налоговым кодексом не запрещается использование патента и других систем одновременно. Если планируется приобретение патента на один определенный вид деятельности — здесь все вполне понятно.

Но можно ли совместить патент с другими системами по одной разновидности деятельности? Эксперты Минфина многократно отмечают, что это применимо только для: перевозки грузов и пассажиров автомобильным/водным транспортом, розничной торговли, размещения в аренду находящегося в собственности предпринимателя недвижимого имущества и оказания услуг общественного питания. Также возможно использование патента и другой системы, если объекты находятся не в одном и том же регионе.

Доходы и расходы при применении ПСН и другими систем одновременно: необходим раздельный учет

Для разделения этих показателей по каждой системе используются отдельные книги учета. Например, при использовании упрощенной системы 15%, бизнесмен уменьшает налоговую базу на общую сумму документально подтвержденных расходов, касаемых данной деятельности, а там, где используется патент — доходы показывает отдельно.

Некоторые расходы могут быть общими, например, зарплата работникам и аренда помещения. При невозможности разделить расходы, они учитываются по каждой системе пропорционально полученному доходу. То же самое касается страховых взносов предпринимателя и за себя, и за работников.

Например, ИП совмещает патент, вмененную систему и упрощенку доходы минус расходы. Он платит за аренду используемого помещения, в патентной деятельности работают два сотрудника, и один на упрощенке. В совокупном доходе доля УСН составляет 30%, по патенту 10%, по ЕНВД 60%.

Следовательно, расходы нужно распределить следующим образом.

К ЕНВД относятся 60% расходов на аренду. Начисленный налог по данному режиму разрешено уменьшить на 50% взносов предпринимателя на себя, поэтому делить их пропорционально доходу нет смысла.

УСН: сюда относим оставшиеся 50% взносов за себя, 30% расходов по аренде, зарплату и взносы, уплачиваемые за работника, занятого в данной деятельности. На эти сумму можно уменьшить доходы при расчете налоговой базы.

К деятельности по патенту относим зарплату и взносы двух работников, 10% аренды. Но на данном режиме уменьшить налог нельзя, сумма патента является фиксированной на применяемый налоговый период.

Как разъясняет Минфин РФ, если предприниматель отчитывается по упрощенке или ЕНВД , то среднее число сотрудников, привлеченных в качестве наемных за всю длительность налогового периода предельно должно составлять до 100 человек. А среднее число работников, занятых в деятельности на патенте должна быть до 15 человек за весь отрезок времени, на который приобретен патент.

При этом для упрощенки налоговым периодом является год, для ЕНВД — квартал, но если срок действия патента — месяц, полгода или любое другое количество месяцев менее года, то этот период является для ПСН отчетным. Иными словами, по разным системам длительность налогового периода может отличаться.

Для того, чтобы не потерять право использования патента предприниматель обязан отслеживать число работников отдельно по каждой налоговой системе.

И контролировать, чтобы среднее число сотрудников не превосходило сто человек за налоговый период, но при этом не имеет значения, один патент оформлен или несколько — среднее число привлекаемых по деятельности на патенте не должно составлять более пятнадцати.

Как учитывать доходы при совмещении патента и других систем, чтобы не потерять право его применения

Необходимо, чтобы доход за весь период умещался в цифру 60 миллионов рублей по обеим используемым системам, иначе утрачивается право использования ПСН. Надо отметить, что при сочетании патента и упрощенки суммарно учитываются доходы от реализации. А если ИП совмещает патент и вмененную систему, то доходы от различной деятельности не складываются.

Например, ИП приобрел патент на розничную торговлю и параллельно на упрощенке 6% занимается субарендой помещения. Доход от торговли составил за год 23 млн рублей, от субаренды 6 млн. Соответственно, совокупный доход в пределах нормы, позволяющей использовать патент.

Если доход превысит лимит, то вместо патента придется отчитываться по общему режиму. В случае если ведется какая-либо деятельность на упрощенке, тогда вместо патента автоматически устанавливается упрощенка т. к. общий и упрощенный режим вместе не применяются.

https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8

Тот же предприниматель заработал 12 млн. рублей за год, занимаясь торговлей, а по субаренде доход составил 58 млн. Следовательно, общий доход составил 70 млн., и патент он использовать не может. Помимо уплаченной стоимости патента ему необходимо заплатить 6% от полученного от торговли дохода.

Применение патентной системы позволяет значительно сократить отчетность, уплачиваемые налоги по количеству и общей сумме, упростить деятельность ИП в целом.

При грамотном сочетании ПСН с другими режимами, предприниматель может оптимизировать налогообложение по каждому виду деятельности.

Главное при использовании спецрежимов — это подобрать наиболее выгодный для каждого вида деятельности и вовремя отслеживать, чтобы показатели не превышали установленных ограничений.

Внимание! Подготовку и сдачу отчетности вы можете доверить онлайн-сервису «» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде.

Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису прямо сейчас вы можно по .

Источник: https://delovoymir.biz/sovmeschenie-psn-s-drugimi-regimami-nalogooblozheniya-v-2017-godu.html

Усн в 2018 году, все об упрощенной системе налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка) является одним из шести режимов налогообложения, возможных к применению на территории РФ. УСН относится к так называемым специальным режимам налогообложения, предусматривающим пониженную налоговую ставку и упрощенный порядок ведения налогового и бухгалтерского учета.

Что такое УСНО

УСНО представляет собой специальный режим налогообложения, добровольно применяемый на территории России, как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями. Особенностью данной системы налогообложения (далее н/о) является упрощенный налоговый и бухгалтерский учет, а также замена основных налогов традиционной системы н/о одним – единым.

Плюсы

Возможность учета уплаченных страховых взносов при расчете платежей по УСНО.

При этом на УСН учесть при расчете аванса можно взносы, уплаченные в более ранних кварталах, так как авансовые платежи и налог считаются нарастающим итогом с начала года.

На ЕНВД же учесть можно страховые взносы, уплаченные только в том квартале, за который рассчитывается налог, а на патентной системе н/о взносы вообще не учитываются при расчете стоимости патента.

Применение на всей территории РФ, в отношении практических всех видов деятельности;

Также как и общий режим н/о упрощенка применяется по всем видам деятельности налогоплательщика, а не по отдельным, как вмененка или патент. Также, территориально не ограничивается применение УСН, в отличие от ЕНВД, запрещенного к применению в ряде регионов (например, в г. Москве) и ПСН, установленной также не во всех регионах и не по всем видам деятельности.

Уплата аванса или налога осуществляется исходя из наличия налогооблагаемой базы (доходов или разницы между доходами и расходами);

Налог платится по фактической прибыли и, соответственно, если доходов нет вообще, то налог платить не нужно, в отличие от ЕНВД, где налог платится по вмененному доходу или патента, который приобретается также исходя из вмененного, а не фактического дохода.

Возможность применения налоговых каникул впервые зарегистрировавшимся ИП по определенным видам деятельности;

Упрощенцы, так же как и ИП на патенте, могут применять налоговые каникулы в первые два года после регистрации в отношении некоторых видов деятельности. Для предпринимателей на вмененке и традиционном режиме таких льгот для налогоплательщиков не предусмотрено.

Сдача отчетности раз в год;

В отличие от общего и вмененного режима, где отчетность сдается раз в квартал или месяц (НДС, налог на прибыль ЕНВД), декларацию на упрощенке необходимо сдавать раз в год. Но, на патенте отчетность не сдается вообще.

Ставка на объекту н/о может быть существенно (вплоть до нуля) снижена региональным властями;

Региональные власти могут снизить ставку по объекту «доходы» с 6% до 1%, а ставку по объекту «доходы минус расходы» с 15% до 5%. На вмененке ставка тоже может быть снижена, но только до 7,5%.

Размер налога, не индексируется на коэффициенты, в связи с чем его размер зависит только от доходов и расходов налогоплательщика.

На ЕНВД и ПСН ежегодно происходит изменение коэффициентов-дефляторов для расчета налога, в связи с чем, их размер каждый год изменяется, хоть и не существенно.

Минусы

Минусов у упрощенки значительно меньше, чем у других режимов, но они все же имеются:

Лимит сотрудников и предельного дохода

Упрощенка, как и любой спецрежим, проигрывает общей системе в лимите сотрудников и предельном доходе, позволяющем применять данный режим.

Если на ОСНО ни количество сотрудников, ни размер прибыль роли не играют, то применение УСН возможно при годовом доходе не более 150 млн.руб. и численности сотрудников не более 100 человек. Однако, на патенте, ограничение по численности еще более жесткое – не более 10 человек.

В отдельных случаях размер налога на УСНО может превышает стоимость патента или вмененного налога по аналогичному виду деятельности.

Особенно, различие по стоимости патента или налога на вмененке, по сравнению с УСНО, заметно в отдаленных регионах РФ.

Кто может применять

Применять упрощенку могут ИП и организации, отвечающие следующим условиям:

Предельный лимит дохода по итогам отчетного (1 квартал, полугодие или 9 месяцев) или налогового (календарный год) периода не превышает 150 млн. руб.;
Общая численность работников не превышает 100 человек;
Стоимость ОС не превышает 150 млн.руб.;
Доля участия других организаций не превышает 25%;

Данное ограничение не действует на компании, уставной капитал которых состоит из вкладовобщественных организаций инвалидов, если их среднесписочная численность в составе количества сотрудников составляет не менее 50%, а доля их вкладов не менее 25%, а также на НКО, в том числе на потребительские кооперативы и хозобщества.

Организация не имеет филиалов

Ранее запрет на применение упрощенки действовал также и в отношении представительств, но,с 2016 года он был снят.

Кто не может применять

Не могут применять упрощенку налогоплательщики:

Не отвечающие требованиям по предельному доходу, численности сотрудников и стоимости основных средств;
Имеющие филиалы;
Перечисленные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ

К налогоплательщикам, перечисленным в указанном списке в числе прочего, относятся банки, страховщики и ломбарды, участники рынка ценных бумаг, также организации и ИП, производящие подакцизные товары и добывающие полезные ископаемые, нотариусы и адвокаты.