Каковы правила оформления авансовых отчетов в 2018 году? — все о налогах

Налоговые риски при учете авансовых отчетов

Большой интерес у проверяющего инспектора всегда вызывают авансовые отчеты предприятия.

Налоговики при своем визите проверят наличие оправдательной документации, подтверждающей правомерность затрат, а также соответствие чеков, квитанций, слипов банковских карт утвержденному законом порядку их оформления.

А в случае, если инспектор обнаружит нарушения при оформлении расходов организации, предприятию грозит начисление штрафов.

Поэтому рекомендуется внимательно относиться к оформлению такого документа, как авансовый отчет. Как заполнять бланк отчета, зависит от того, утвержден ли на предприятии типовой бланк или внедрен внутренний документ с адаптированной структурой отчета.

Закон допускает применение на предприятии произвольной формы авансового отчета, главное – это соблюдение правил учета информации о расходовании подотчетных средств.

В качестве затрат, отнесённых к расходам предприятия, могут быть приняты только подотчетные суммы, выданные сотруднику для оплаты товаров или услуг, которые выполнены в интересах организации.

В качестве расходов признаются товары или услуги, оплата которых позволит предприятию увеличить доходы или избежать дополнительных расходов. В этом случае расходы разрешено учесть, как экономически обоснованные.

Оплаты, произведенные без экономического обоснования, не подлежат учету в качестве расходов организации. Такие траты признаются расходами на личные нужды подотчетного лица, а суммы таких покупок удерживаются из дохода сотрудника с последующим начислением НДФЛ.

Дата авансового отчета и дата утверждения авансового отчета

Среди информации, обязательной для указания в авансовом отчете, присутствуют две даты: дата составления авансового отчета и дата его утверждения.

Есть также и даты на кассовых чеках, билетах, квитанциях, товарных чеках, бланках строгой отчетности, которые работник прилагает в качестве обоснования затрат.

Разберемся, о чем они могут рассказать налоговому инспектору, и как правильно оформить авансовый отчет, утверждение которого происходит позднее его составления.

Рассмотрим авансовый отчет: дата составления – это число по календарю, когда сотрудник составляет отчет о расходовании выданных ему подотчетных средств, прикладывает все чеки и квитанции, оформленные в соответствии с требованиями закона и подписывает бланк. Кстати, отчитаться за денежные средства, полученные подотчет, сотрудник обязан не более, чем через 3 дня после совершения покупки, оплаты услуги или возвращения из командировки.

Даты на подтверждающей расходы документации должны соответствовать отчетному периоду, указанному в распоряжении руководителя предприятия. Руководитель обязан в приказе о выдаче подотчетному лицу денежных средств указать срок, на который деньги выдаются сотруднику, и дату, когда работник обязан отчитаться за расходы.

Подписанный авансовый отчет сотрудник передает в бухгалтерию, где в установленный руководителем срок, он проверяется на правильность составления и соответствия подтверждающей документации требованиям закона.

Дата утверждения авансового отчета, что это за реквизит бланка отчетности за полученные подотчет суммы?  Утверждение авансового отчета выражается в подписи руководителя на бланке предоставленной отчетности по расходам денежных средств, полученным сотрудником, после проверки этого отчета бухгалтером. Соответственно, при подписи отчета руководитель ставит дату утверждения авансового отчета – она-то и отражается в налоговом учете. НК признает именно дату утверждения, как дату, с которой связаны все налоговые последствия для работодателя.
Например, при возвращении из командировки в другие регионы, сотрудник составляет авансовый отчет с регионов. Дата составления и утверждения будут отличаться от дат, которыми выписаны оправдательные документы, и именно дата утверждения авансового отчета по командировке играет важную роль в налоговом учете.

Последний день месяца, в котором авансовый отчет по командировочным расходам утвержден, фиксируется, как дата фактического получения дохода работником. Соответственно, при расчете НДФЛ будет указана именно дата утверждения авансового отчета по командировке (при оплате суточных).

По налогу на прибыль при рассмотрении авансовых отчетов дата их утверждения признается датой расходов на представительские или другие подобные нужды организации.

В документе «Авансовый отчет» дата составления и дата утверждения могут не совпасть, если руководитель подпишет подтверждение позднее их составления.

Согласно 402-ФЗ дата составления является обязательным реквизитом авансового отчета, порядок утверждения авансовых отчетов Закон никак не регламентирует. Не дает Закон пояснений и, в какие сроки руководитель обязан подписать отчеты. В то же время все налоговые последствия возникают при рассмотрении налоговиками именно даты утверждения авансового отчета.

Для урегулирования вопросов, связанных с датами составления и утверждения, руководителю надлежит разработать и утвердить в организации внутренний документ: приказ или положение о порядке формирования и предоставления авансовых отчетов на предприятии.

Кроме того, этот вопрос рекомендуется отразить и в учетной политике компании. Во внутренней документации руководитель вправе предусмотреть, что отражение в учете авансовых отчетов бухгалтеру следует вести по дате составления отчета. Такое распоряжение не противоречит закону, потому что дата утверждения не является обязательным реквизитом авансового отчета.

Тогда при случае, когда дата утверждения авансового отчета не совпадает с датой составления, бухгалтер отразит в учете авансовые отчеты по дате их составления, а на вопрос налоговиков о правомерности своих действий предоставит приказ руководителя.

Авансовый отчет за расходы прошлых лет

При утверждении на предприятии документации, регламентирующей порядок оформления и учета авансовых отчетов, следует обязательно указать срок предоставления авансового отчета.

Если руководителем не установлены сроки предоставления отчетности по израсходованным подотчетным средствам, они составляют по закону три дня с даты осуществления затрат или с даты возвращения сотрудника из командировки.

Ведь бывают случаи, когда авансовый отчет не может быть предоставлен в установленный законом срок, да и в сроки, прописанные в учетной политике и приказе об авансовых отчетах, работник по уважительной причине не уложился. Такие случаи, как исключения, также следует учесть в документации об авансовых отчетах, чтобы бухгалтер смог учесть предоставленные с опозданием расходы.

К таким случаям относятся, например, предоставленные чеки за предыдущий год по затратам на долгосрочную командировку. В этом случае бухгалтеры авансовые отчеты проводят с опозданием. 
Дата утверждения авансового отчета (расходы прошлых лет учитываются особым образом) в этом случае может совпадать с датой составления авансового отчета.

Авансовый отчет по дате утверждения за расходы прошлых лет учитывается бухгалтером на основании распоряжения руководителя компании.

Нарушение правил оформления авансовых отчетов за расходы прошлых лет могут негативно сказаться на заключении результатов проверки работы бухгалтерии предприятия после визита проверяющего инспектора.

Поэтому сотрудникам рекомендуется сдавать авансовый отчет вовремя, финансистам внимательно проверять все даты на чеках, квитанциях и накладных. Авансовые отчеты с расходами прошлых лет, учтенные с ошибками, инспектор может признать экономически необоснованными затратами и не зачесть такие расходы, что повлечет пересчет налогов, штрафные санкции и начисление дополнительных платежей.

Налоговики не советуют затягивать с авансовыми отчетами и утверждать их в течение месяца совершения расходов.

Авансовые отчеты по командировке за границу

Аванс для расходов в загранкомандировке на предприятии вправе получить лицо, которое заключило с организацией трудовой договор и не имеет задолженностей по предыдущим суммам, выданным этому лицу подотчет. Запрещено выдавать подотчет денежные средства лицам, не находящимся с организацией в трудовых отношениях, а также передавать для совершения расходов выданные деньги третьим лицам.

Выплата производится бухгалтером компании наличными денежными средствами через кассу, при этом кассир выписывает на имя сотрудника соответствующие документы. Деньги правомерно перечислить работнику на зарплатную банковскую карту, личную карту сотрудника или предоставить подотчетному лицу для расчетов корпоративную банковскую карту.

При необходимости предоставить денежные средства работнику для оплаты расходов в заграничной командировке, бухгалтер может выдать или перечислить работнику денежные средства в валюте (сотрудник также будет обязан собрать все чеки и квитанции, чтобы затем вложить их в авансовый отчет) на карточку. Подтверждение, что курсовая разница возникла, прикрепляется бухгалтером в виде пояснительной записке об изменении курса валюты за подписью руководителя к авансовому отчету.

В пояснительной записке рекомендуется указать, какая с момента перечисления валюты до даты утверждения авансового отчета возникла курсовая разница: положительная или отрицательная. Далее курсовую разницу бухгалтер учитывает в бухгалтерском учете.

Для предприятий, относящихся к бюджетной сфере, командировки оформляются по такому же алгоритму, что и в коммерческой организации.

Авансовый отчет (в бюджетном) по командировке за границу (в валюте также выдаются денежные средства наличными или перечисляются на банковскую карту) оформляется с приложением оправдательной документации и пояснительной запиской в случае возникновения курсовой разницы.

Еще один особенный случай учета расходов на командировку относится к производственной практике студентов на дневной форме обучения. Одаренных учащихся некоторые учебные заведения направляют на практику в самые престижные подразделения предприятия, предоставляющего такую возможность, которые иногда функционируют не в том же городе России, где студент учится.

Если предприятие заинтересовано в студенте, как в перспективном сотруднике в будущем, руководитель организации вправе принять решение о направлении его на производственную практику за счет предприятия.

Возникает случай, когда студенту оплачивают проезд до места прохождения преддипломной практики из кассы предприятия. Надлежит ли в этом случае запросить с учащегося авансовый отчет? Что важнее: даты в билетах или даты по графику производственной практики студентов 2018 года обучения?

В рассматриваемом случае студент не связан с предприятием, направляющим его на практику, трудовыми отношениями. Находясь на дневной форме обучения, студент не вправе заключить трудовой договор с предприятием, соответственно, он не может от лица компании нести расходы в интересах организации. Поэтому выплаты на подобные цели предприятие может произвести только из чистой прибыли.

При оплате затрат на командировки из чистой прибыли, организация не ограничена законодательством документацией для подтверждения правомерности таких расходов. Поэтому даты на билетах и даты, указанные в графике производственной практики могут не совпадать, для налогового учета это не имеет никакого значения.

Выводы

Дата, когда отчет по авансам был составлен – обязательный реквизит авансового отчета, дата утверждения – таковым не является, но ее НК рассматривает, как точку отсчета для наступления налоговых последствий для организации.

Руководителю надлежит утвердить на предприятии алгоритм заполнения и учета отчетов по полученным авансам подотчет, прописать срок предоставления и порядок их утверждения.

Налоговики проверят правильность оформления авансовых отчетов и прикрепленную к ним подтверждающую документацию. Копии чеков и квитанции не будут приняты инспектором, как подтверждение затрат. Все неправильно оформленные отчеты не будут признаны проверяющим, бухгалтеру организации потребуется доначислить налоги, уплатить пени и штрафы.

Во избежание спорных ситуаций с налоговиками рекомендуется строго выполнять требования закона по выдаче подотчетных сумм и оформлению авансовых отчетов.
 

Источник: https://NalogObzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/utverzhdenie_avansovogo_otcheta_bez_nalogovykh_riskov/71-1-0-2071

Порядок выдачи денег в подотчет из кассы в 2018

Указания Банка России № 3210-У). Следовательно, под отчет деньги можно выдать, в том числе, подрядчику. Они могут ему потребоваться, к примеру, для приобретения материалов для выполнения работ по гражданско-правовому договору.

Такую сумму под отчет можно выдать ему, например, из кассы. Подотчетные суммы можно перечислить на банковскую карту подотчетного лица, в т.ч. на зарплатную (Письмо Минфина № 03-11-11/42288).

Еще совсем недавно для получения наличных денежных средств под отчет сотрудник должен был обязательно передать в бухгалтерию или отдел кадров заявку на выдачу денежных средств подотчет.

Образец такой заявки показывает, что в ней нужно было указывать необходимую сумму, а также пояснять, на какие цели она будет потрачена. Однако с 19 августа 2017 года ситуация изменилась. Поправки предусмотрены Указанием Центрального Банка России №4416-У.

По этой причине подотчётные деньги можно получить исключительно через кассу торговой организации, которая для таких целей ведёт специальную кассовую книгу. Любые суммы, выдаваемые из кассы, будь то зарплата либо средства на расходы предприятия, выделяются сотрудникам на основании расходного ордера, в котором фиксируется следующая информация:

• данные сотрудника, получившего деньги;
• сумма;
• целевое назначение;
• номер приказа;
• срок использования;
• дата выдачи.

Размер подотчётных определяет директор фирмы, и он же снимает нужную сумму с расчётного счёта предприятия. Если денег нужно не много, то их можно взять из остатка наличности, находящейся в кассе на момент обращения сотрудника.
Схема для директора Выдача подотчётных средств для руководителя фирмы производится в таком же порядке, как и в случае с остальными сотрудниками.

Разбираемся с новыми правилами для подотчета

Внимание

Прикладываем образец приказа о выдаче подотчетных средств нескольким сотрудникам при отправлении их в командировку.

Образец приказа о выдаче под отчет 2018 Заявление о выдаче денег в подотчет Несмотря на то, что заявления по правилам выдачи подотчетных средств писать не требуется, некоторым организациям удобнее работать именно с заявлениями. В этом случае прежний бланк заявления можно несколько упростить.

Например, убрать такую оговорку, что работник уже сдал авансовый отчет по подотчетным средствам, выданным ему ранее.

Это требование утратило силу, теперь выдать деньги подотчетнику можно даже в том случае, если по полученному предыдущему авансу он еще не рассчитался.

Однако, если компания хочет сохранить такое требование, то можно просто заменить формулировку.
Например, можно указать, что новый аванс выдается только если сотрудник отчитался по старому.

Деньги под отчет: что изменилось в правилах выдачи

Затем, издается приказ о возмещении израсходованных денег.

Сколько и кому можно выдать деньги в подотчет + оформление

Выдача денег исключительно в целях хозяйственной деятельности компании, соответствие целей конкретного аванса и фактических расходов, разумные размеры выдаваемых средств помогут вашей фирме избежать лишних вопросов при налоговых проверках.

Приказ о выдаче денег Скачать Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где удобно.

Будьте всегда в курсе главного! Подписаться Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её.

Например, можно указать, что новый аванс выдается только если сотрудник отчитался по старому. Новый порядок кассовых операций и выдачи денег под отчет: 5 важных нововведений С указанной даты выдать сотруднику деньги под отчет можно без его заявления. Для выдачи денег достаточно приказа о выдаче денежных средств подотчет или другого распорядительного документа компании.

Важно

Такие же правила выдаче денег под отчет продолжают действовать в 2018 году. Итак, выдача денежных средств в подотчет в 2018 году возможна на основании приказа или другого распорядительного документа (пунктом 6.3 указаний Банка России № 3210-У). При этом каких-либо ограничений на размер подотчетных сумм и срок выдачи денег нет.

Более того, нет никаких особый требований к тому, как оформлять приказ на выдачу подотчетных сумм. По нашему мнению, в приказе имеет смысл зафиксировать: Ф. И. О. работника, сумму, цели и сроки выдачи.

Новый порядок кассовых операций и выдачи денег под отчет: 5 важных нововведений

Подотчётные средства выдаются сотруднику на расходы, напрямую связаны с работой организации, где он состоит в штате. К примеру, это могут быть командировочные деньги либо финансы, выделяющиеся ежемесячно на покупку канцтоваров, или оплату полиграфических материалов. Выдача денег в подотчёт производится в определённом порядке, требующем соблюдения всех правил.

В первую очередь должно быть написано заявление от подотчётного лица о необходимости выделить ему средства на производственные расходы.

Заявление также составляется, когда средства нужны руководителю предприятия, так как данные расходы обязательно подлежат бухгалтерской проводке.

Получать подотчётные средства можно как наличными в кассе предприятия, так и на карту банка. Что касательно срока, на который выдаются деньги, то определяется он руководителем фирмы.

Как происходит выдача денег в подотчёт

Максимальный лимит, который директор вправе выписать под отчёт для операций, связанных с приумножением основных средств, не превышает 100 тыс. рублей.

Установленные сроки Обязательное условие подотчётных выплат — предъявление бухгалтерии полный отчёт о затратах.

Отчётность следует подавать по истечении срока использования средств, а именно спустя три дня после его окончания.

Выдача денег в подотчёт осуществляется на тот срок, который укажет руководство фирмы. Каждое предприятие самостоятельно определяет не только сумму, но и длительность использования денег под отчёт. Дело в том, что законом не предусмотрены конкретные сроки возврата данных средств.

Организации могут выдать их, к примеру, как на три дня, так и полгода. Для каждого сотрудника директор сам определяет время подачи отчётности.
Если аванс выдавался исключительно на эти цели, то выдача аванса в большем размере будет выглядеть как минимум странно.

Конечно, если работнику компании надо рассчитаться наличными сразу с несколькими поставщиками или по нескольким договорам с одним поставщиком, он может взять в подотчет и больше 100 тысяч рублей.

Не забудьте, что выдача денег сопровождается оформлением приказа (скачать образец можно в конце статьи).

Подозрительные операции с подотчетниками Как видим, каких-то явных ограничений по максимальной сумме в подотчет в 2018 году не установлено. Но это не означает, что можно выдавать авансы из кассы в любом размере. Проверяющим из налоговой могут очень не понравиться некоторые операции с подотчетными лицами:

1. «Круговорот» наличности в кассе через авансовые отчеты.

   Эта хитрость — когда деньги из кассы ежедневно выдаются в подотчет, возвращаются, снова выдаются и т. д.

Что изменилось в алгоритме выдачи средств подотчет Новые правила подотчета 2018 представляют собой следующий порядок последовательных действий:

1. Сотрудник предоставляет в бухгалтерию приказ на выдачу денег под отчет за подписью руководителя учреждения в произвольной форме.
2. Подотчетные лица, изменения 2017 года утвердили данное нововведение, теперь могут иметь задолженность по ранее выданным авансам. Но перед выдачей нужно произвести полную сверку взаиморасчетов с ним.
3. Сотрудник предоставляет авансовый отчет не позднее 3-х рабочих дней после даты, установленной в приказе. К авансовому отчету необходимо приложить все имеющиеся документы, подтверждающие расходы.

Источник: https://law-uradres.ru/poryadok-vydachi-deneg-v-podotchet-iz-kassy-v-2018/

Авансовый отчёт. Бланк и образец 2018 года

Заполнение авансового отчета происходит в тех случаях, когда работники предприятий и организаций получают из бухгалтерии под отчет некоторую сумму денег на расходы, сопутствующие их профессиональной деятельности.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк авансового отчёта .xlsСкачать образец заполнения авансового отчёта .xls

Чаще всего выдача денежных средств происходит на командировочные расходы или расходы, связанные с хозяйственно-бытовой деятельностью фирмы (покупка канцтоваров, офисной бумаги, предметов мебели и т.д.). Но прежде чем выдать финансы, бухгалтер должен получить соответствующее распоряжение или приказ от директора предприятия, в котором будет указана точная сумма и цели выдачи аванса.

После того, как расходы будут произведены, сотрудник, получивший деньги, обязан вернуть остаток в кассу предприятия или же, если был произведен перерасход, получить из кассы излишне потраченные деньги. Именно на этом этапе и оформляется документ под названием «Авансовый отчет».

Как подтверждать расходы

Просто так вернуть оставшиеся деньги в кассу предприятия нельзя.

Необходимо передать специалистам отдела бухгалтерии бумаги, подтверждающие то, что подотчетные средства были потрачены именно на те цели, на которые они предоставлялись.

В качестве таковых доказательств в первую очередь выступают кассовые и товарные чеки, квитанции, поездные билеты, бланки строгой отчетности и т.п. Все вышеназванные документы должны иметь четко читаемые реквизиты, даты и суммы.

Правила по составлению отчета

На сегодняшний день нет унифицированного, строго обязательного к заполнению образца отчета, тем не менее, большинство бухгалтеров по старинке предпочитают использовать ранее общеприменимую форму. Это понятно: в него включена вся необходимая информация, в том числе —

• сведения об организации, выдавшей деньги,
• сотруднике, их получившем,
• точная сумма средств,
• цели, на которые они были предназначены.
• здесь же отражаются произведенные расходы с приложением всех подтверждающих документов. Кроме того, отчет содержит подписи сотрудников бухгалтерии, выдавших деньги и принявших остаток, а также того работника, на которого были оформлены подотчетные средства.

Ставить печать на документе не обязательно, поскольку он является частью внутреннего документооборота компании, к тому же с 2016 года юридические лица, как ранее и ИП имеют полное законное право не использовать для визирования бумаг оттиски печатей и штампов.

Создается документ в единственном оригинальном экземпляре, причем задерживать с его заполнением не стоит – по закону, он должен быть оформлен максимум через трое суток после того, как деньги будут израсходованы.

Поскольку авансовый отчет относится к первичной бухгалтерской документации, его к его заполнению стоит относиться очень внимательно и стараться не допускать ошибок. В тех случаях, когда избежать этого не удалось, лучше заполнить новый бланк.

Пример составления авансового отчета

Несмотря на серьезное название и важное значение документа, его заполнение не является большой сложностью.

Первую часть документа заполняет сотрудник, получивший деньги под отчет.

1. В начале пишется название компании и указывается его код ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций) – эти данные должны соответствовать регистрационным бумагам фирмы. Далее вписывается номер бухгалтерского отчета и дата его составления.
2. Слева оставляют несколько строк на утверждение директора предприятия: здесь после заполнения всего отчета руководителю необходимо будет внести сумму прописью, поставить подпись и дату утверждения документа.
3. Затем идет информация о сотруднике: вписывается структурное подразделение, к которому он относится, его табельный номер, фамилия, имя, отчество, указывается должность и назначение выданного аванса.

Далее документ содержит две таблицы.

В левую таблицу подотчетный сотрудник вносит сведения о выданных средствах, в частности указывает общую сумму, а также информацию о том, в какой валюте она была выдана (если используются денежные единицы других стран). Ниже вписывается сумма остатка или перерасхода средств.

В правую таблицу вносит данные специалист бухгалтерии. Сюда вписывается информация о бухгалтерских счетах и операциях, в частности указываются субсчета, по которым проходят деньги и конкретные суммы.

Под таблицей указывают количество приложений к авансовому отчету (т.е. документов, подтверждающих расходы).

После заполнения всех необходимых сведений, отчет и прилагаемые к нему бумаги, обязан проверить главный бухгалтер и в соответствующей строке (прописью и цифрами) указать утверждаемую к отчету сумму.

Затем в отчет вносятся автографы бухгалтера и главного бухгалтера, а также сведения об оставшихся или излишне потраченных средствах – в нужных ячейках указывается конкретная сумма и кассовый ордер, по которому она проходит. Кассир, принявший остаток или выдавший перерасход также ставит под документом свою подпись.

Оборотная часть авансового отчёта содержит сведения обо всех прилагаемых к нему документах: сюда вписывается

• их полный перечень с указанием реквизитов, дат выдачи, названий, точной суммы каждого расхода (выданной и принятой к учету),
• а также номер бухгалтерского субсчета, по которому они проходят.

Под таблицей подотчетное лицо должно поставить свою подпись, которая будет свидетельствовать о достоверности внесенных данных.

Последний раздел (отрезная часть) включает расписку бухгалтера, которому подотчетный сотрудник передал доказывающие затраты документы. Здесь указываются

• фамилия, имя, отчество работника,
• номер и дата отчета,
• размер выданных к расходованию средств (прописью),
• а также количество документов подтверждающих затраты.

Затем бухгалтер должен поставить под документом свою подпись и дату заполнения документа и передать эту часть сотруднику, предоставившему отчёт.

Источник: https://assistentus.ru/forma/avansovyj-otchet/

Правила ведения авансовых отчетов 2018

Обновление: 19 сентября 2017 г.

Каждое предприятие при ведении хозяйственной деятельности осуществляет операции с подотчетными лицами, по итогам которых составляется авансовый отчет об израсходованных суммах.

Правильное составление авансового отчета является залогом безошибочного ведения бухгалтерского учета и документации.

Составляя авансовые отчеты в 2017 году, изменения в требованиях к его составлению необходимо учитывать.

Локальные нормативные акты, регулирующие выдачу средств под отчет

Для осуществления выдачи денежных сумм сотрудникам под отчет на различные цели хозяйствующий субъект должен:

• разработать и утвердить положение, регулирующее расчеты хозяйствующего субъекта с подотчетными лицами;
• подготовить и утвердить от имени руководителя хозяйствующего субъекта список сотрудников, которые имеют право на получение подотчетных сумм;
• оформлять приказы о направлении сотрудников в служебные командировки;
• обеспечить оформление работниками предприятия для получения подотчетных сумм соответствующих заявлений.

Выдача сумм сотрудникам предприятия под отчет осуществляется на основании изданного приказа руководителя хозяйствующего субъекта и (или) личного заявления сотрудника.

Структура отчета

Авансовый отчет по своей структуре состоит из трех частей:

• первая часть заполняется сотрудниками бухгалтерской службы;
• вторая часть является отрывной частью, которую отдают подотчетному лицу для подтверждения принятия к проверке документа, и заполняется сотрудниками бухгалтерской службы хозяйствующего субъекта;
• заполнение третьей части производится подотчетным лицом совместно с сотрудниками бухгалтерской службы хозяйствующего субъекта.

Расходы на суточные в отчете

В расходы, указываемые в авансовом отчете, входят суточные работника хозяйствующего субъекта при направлении его в служебную командировку.

Выплаты в виде суточных сотрудникам с 01.01.2017 освобождены от начисления на них страховых взносов, если их размер не превышает (п. 2 ст. 422 НК РФ):

• при нахождении в командировке на территории нашей страны за каждый день – 700 руб.;
• при нахождении в командировке за пределами нашей страны за каждый день – 2500 руб.

Сумма расходов на выплаты суточных своим сотрудникам хозяйствующим субъектам необходимо отразить в приказе или специальном положении (о командировочных расходах). Размер выплаты в виде суточных при командировках сотрудников законодательно не ограничен.

Расходы на авиабилет, приобретенный в электронной форме

С развитием информационных технологий сотрудники хозяйствующего субъекта при направлении их в командировку все чаще покупают авиабилеты электронно с помощью интернет-сервисов авиакомпаний.

В данном случае возникают особенности отражения подтверждающих документов в авансовом отчете.

В целях налогообложения прибыли при приобретении авиабилета электронно подтверждающими документами являются:

• квитанция электронного билета;
• посадочный талон.

В посадочном талоне проставляется штамп о досмотре, который является реквизитом, подтверждающим факт оказания услуги перевозки воздушным транспортом именно подотчетному лицу.

Источник: https://bouncekitchen.ru/4461-pravila-vedenija-avansovyh-otchetov-2018/

Налог на прибыль в 2018 году: что поменялось

В 2018 году организации продолжат платить налог на прибыль.

По последним изменениям, внесенным в Налоговый кодекс (НК) РФ в части налога на прибыль, можно судить о приоритетах, расставленных государством на ближайшую перспективу: в 2018 году новшества в уплате налога коснулись компаний, повышающих качество работы персонала, занимающихся инвестированием и научными исследованиями. Кроме того, в НК прописали правила расчета сомнительного долга, простимулировали застройщиков, работающих с долевкой. И это далеко не все новшества налога на прибыль в 2018 году.

Правила игры по налогу на прибыль прописаны в Налоговом кодексе РФ, в главе 25 «Налог на прибыль организаций». Все нюансы налога описаны в почти сотне статей: с 246-ой статьи НК по 333-ю.

В этом материале мы расскажем главное: каковы ставки налога на прибыль в 2018 году, каково соотношение отчислений по налогу на прибыль в федеральный и региональный бюджеты, сдвинулись ли сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль в этом году.

А также поясним важные нововведения, которые могут коснуться вашей организации.

Базовые понятия остались неизменны

Согласно формулировкам, приведенным на официальном сайте ФНС России, налог на прибыль — это прямой налог, его величина зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Объект налога – прибыль. Под прибылью понимается полученная разница между доходами и расходами организации.

В 2018 году налог на прибыль платят организации на общей системе налогообложения. Налог распространяется как на российские организации, так и на иностранные. Причем, под иностранными понимаются как те, что признаны налоговыми резидентами РФ, так и те, что работают в России через постоянные представительства.

Основная ставка налога на прибыль в 2018 году составляет 20%. Налог на прибыль подпитывает региональные бюджеты, значительная его доля остается именно в регионах. Однако с 2017 года федерация потеснила регионы, ее доля в налоге на прибыль увеличена на 1%. Данное распределение закреплено в НК с 2017 по 2020 годы.

Распределение основной ставки налога на прибыль в 2018 году:

• 17% — региональный бюджет,
• 3% — федеральный бюджет.

Местные законодатели имеют право понизить ставку региональной части налога некоторым категориям налогоплательщиков: в 2018 году нижняя планка налога на прибыль в региональный бюджет составляет 12,5%.

Кроме основной действуют и другие ставки по данному налогу: 30%, 20% (полностью в федеральный бюджет), 15%, 10%, 9%, 0% (в отношении отдельных узких видов бизнеса и типов доходов).

Уплата налога на прибыль в 2018 году

В обзорах законодательных изменений на 2018 год часто указывают лишь единичные изменения в части налога на прибыль. Мы же рассмотрим данный вопрос чуть шире, выделив из множества нововведений 6 наиболее значительных, на наш взгляд.

Ключевые изменения в налоге на прибыль в 2018 году:

1. Введен вычет по инвестициям.

Этот вычет снижает налог на прибыль на затраты по созданию/приобретению/модернизации/ реконструкции основных средств. Инвестиционный налоговый вычет применяется к объектам основных средств, относящимся к третьей — седьмой амортизационным группам.

За счет налога на прибыль, идущего в региональный бюджет, в текущем периоде можно списывать до 90% затрат, влияющих на первоначальную стоимость основных средств. Использовать право на применение инвестиционного налогового вычета можно с начала очередного налогового периода.

На вычет не имеют право те, кто уже пользуются льготами по налогу на прибыль.

2. Работодателю стало еще выгоднее учить сотрудников.

Дополнен перечень затрат на обучение сотрудников за счёт работодателя, с помощью которых можно снизить налог на прибыль.

С 2018 года можно отнести в расходы обучение сотрудников в сетевой форме, то есть когда предприятие обучает сотрудников совместно с учебным заведением.

Перечень расходов жестко не определен, среди них оплата труда, содержание помещений и оборудования компании, задействованное в обучении, иные расходы в рамках договора сетевой формы обучения.

3. Простимулированы научные и конструкторские работы.

Преференции по налогу на прибыль получили компании, занимающиеся наукой. Расширен список возможностей для применения коэффициента 1,5 к фактическим затратам на научные исследования и разработки.

Теперь его можно применять и в случае включения научных расходов в первоначальную стоимость амортизируемых нематериальных средств. Также расширен состав расходов на оплату труда персонала, занятого научными и конструкторскими разработками. В частности, к ним отнесены стимулирующие выплаты.

Перечень затрат на НИОКР дополнен расходами на покупку исключительных прав на изобретения, промобразцы или полезные модели.

4. Перечисления застройщиков в Фонд защиты дольщиков не будут облагаться налогом.

Обязательные отчисления строительных компаний в Фонд защиты прав участников долевого строительства не будут учитываться как доходы в налоговой базе.

Фонд защиты прав дольщиков начал работу в октябре 2017 года, на начало января 2018 года в него было перечислено уже более 200 миллионов рублей.

По закону, застройщики теперь обязаны вносить в фонд 1,2% от стоимости каждого договора участия в долевом строительстве

5. Вклады в имущество стали безналоговыми.

С 2018 года не будут облагаться налогом на прибыль вклады в хозяйственное общество или товарищество. Речь идет не только об имущественных вкладах, но и имущественных или неимущественных правах в их денежной оценке, которые получены в качестве вклада. Это правило касается вкладов без увеличения уставного капитала. С 2018 года формулировки про чистые активы в законе уже нет.

6. Прописаны правила сомнительного долга.

В отношении сомнительного долга в Налоговом кодексе узаконены правила, которые пролоббированы министерством финансов.

В статью №266 НК внесены изменения, согласно которым при наличии дебиторских задолженностей перед налогоплательщиком с разными сроками возникновения нужно уменьшать их на кредиторскую задолженность с первой по времени возникновения дебиторской задолженности. Это нововведение касается компаний, имеющих взаимные долги.

Налог на прибыль: сроки сдачи в 2018 году

Налоговым периодом по рассматриваемому налогу является календарный год. Декларация по налогу на прибыль 2018 года сдается в тот же срок, что и прежде – до 28 марта. Это правило касается и уплаты налога. В данном вопросе в 2018 году изменений не последовало. Стоит учесть, что указанная дата выпадает на рабочий день, следовательно, переноса срока не предусмотрено.

Срок уплаты авансов и сдачи деклараций за отчетный период зависит от способа расчета налога. Помимо годовой отчетности, компании отчитываются по итогам отчетных периодов, для налога по прибыли это первый квартал, 6 месяцев и 9 месяцев. Срок подачи отчетности – не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Если организация платит авансы ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, то и отчетные периоды будут помесячными. Срок подачи отчетности в данном случае – не позднее 28 числа каждого последующего месяца.

Как упростить отчетность по налогу на прибыль

Как учесть все нововведения по налогу на прибыль? Как использовать актуальную форму декларации и не проспать сроки сдачи отчетности? Предлагаем вам воспользоваться электронным помощником СБИС. Все законодательные изменения будут у вас под контролем!

В СБИС Электронная отчетность у бухгалтера перед глазами персональный календарь отчетности, двухступенчатый контроль и проверка на ошибки, помощь в вопросах заполнения и отправки форм отчетности и многое другое. А система СБИС Электронный документооборот позволит вести учет так, что вы забудете о риски попасть в черный список «недобросовестных» налогоплательщиков.

Главные конкурентные преимущества сервиса СБИС – широкий функционал, удобный интерфейс, доступная цена.

А начать цифровизацию необходимо с электронной подписи. Без нее электронный документооборот просто невозможен. Закажите цифровую подпись быстро и за разумные деньги в нашем аккредитованном Центре ЭЦП.

Хотите подробнее узнать о том, как упростить отчетность с помощью сервиса СБИС? Обратитесь к нашим специалистам, мы предоставим вам всю необходимую информацию.

Источник: https://www.abt.ru/info/articles/nalog-na-pribyl-v-2018-godu-chto-pomenyalos/

Каковы новые отчеты по зарплате в 2018 году?

Куда сдаются отчеты по заработной плате?

Отчетность по зарплате: что нового?

Отчетность в ФСС в 2018 году: что нового?

Какие новые отчеты запрашивает статистика?

Заполнение единого расчета в 2018 году: нюансы

Куда сдаются отчеты по заработной плате?

В 2018 году отчеты по заработной плате (связанные с исчислением и выплатой заработной платы сотрудникам) сдаются:

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.

Дзен

1. В ФНС — речь идет о следующей отчетности:

• справки 2-НДФЛ сдаются до 1 апреля с признаком 1, до 1 марта с признаком 2;
• расчет 6-НДФЛ сдается до конца месяца, следующего за 1-м кварталом, полугодием, 9 месяцами, до 1 апреля — за 2017 год;
• единый расчет по взносам сдается до 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

• СЗВ-М — до 15-го числа месяца, идущего за отчетным;
• СЗВ-СТАЖ — до 1 марта года, следующего за отчетным.

1. В ФСС предоставляется расчет 4-ФСС, который сдается:

• до 20-го числа месяца, идущего за отчетным периодом, — в бумажном виде;
• до 25-го числа месяца, следующего за отчетным, — в электронном виде.Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!

1. В Росстат работодатели-юрлица (если законом не предусмотрено иного и не установлено подобных обязательств для ИП) в 2018 году сдают формы:

• П-4 — ежемесячно, до 15-го числа месяца, что идет за отчетным;
• П-4 (НЗ) — ежеквартально, до 8-го числа месяца, что идет за отчетным периодом;
• 1-Т, 1-Т (условия труда) — до 20 января года, идущего за отчетным;
• 1-Т (проф) — с наибольшей вероятностью (подробнее об этом — далее в статье), до 28 ноября;
• 3-Ф — ежемесячно, до 2-го числа каждого месяца, идущего за отчетным.

В части подготовки указанных отчетов законодатель ввел ряд новшеств. Изучим их.

Отчетность по зарплате: что нового?

Вступающие в 2018 году в силу изменения по формам отчетов можно пронаблюдать в отношении:

• расчета 4-ФСС;
• форм статистической отчетности.

По остальным зарплатным отчетам изменений в части применения форм законодателем пока не принято. Отметим, однако, что высока вероятность принятия поправок в нормативные акты, устанавливающие порядок заполнения формы 2-НДФЛ. Например, в соответствии с проектом https://regulation.gov.ru/projects#npa=75564, по которому поправки в случае его принятия могут вступить в силу уже с 01.01.2018 года.

Источник: https://nsovetnik.ru/zarplata/kakovy-novye-otchety-po-zarplate/

Срок сдачи авансового отчета по командировке и другим денежным средствам, выданным под отчет

Главная » Организация бизнеса » Бухгалтерия » Расчеты » Наличные » Подотчет » Срок сдачи авансового отчета в бухгалтерию

А знаете ли вы, сколько сроков предусмотрено для отчета перед предприятием по полученным подотчетным средствам? На самом деле их несколько. И каждый — установлен для своего этапа отчетности.

С какого момента возникает обязанность по сдаче авансового отчета?

Единственный нормативный документ, который устанавливает сроки для отчета по выданным под отчет деньгам, — это Указание Банка России №3210-У от 11.03.2014 г. «О порядке ведения кассовых операций». В п. 6.3 (абз.

2) данного Указания установлено, что для сдачи авансового отчета установлен срок в три рабочих (!) дня.

И многие начинающие бухгалтеры ошибочно начинают отсчет этого трехдневного срока с момента выдачи денежных средств под отчет.

На самом деле течение трехдневного срока для отчета начинается:

• со дня, следующего за днем окончания срока, на который выданы средства под отчет. Данный срок в каждом конкретном случае устанавливается в заявлении лица, которое просит выдать ему деньги под отчет. Причем, руководитель организации (или предприниматель) может, как подтвердить срок, на который просит сотрудник средства, так и изменить его, продлив или сократив. И именно этот срок, который утвердил руководитель в заявлении, будет считаться официальным. И именно по его окончании в течение 3-х рабочих дней сотрудник будет обязан отчитаться по расходу выданных ему средств;

• со дня выхода сотрудника на работу. Как правило, этим сроком «пользуются», когда работник вернулся из командировки. Но не будет ошибкой применение указанного срока и к выходу сотрудника с больничного листа или из отпуска, например. Также очень часто этой формулировкой пользуются в том случае, когда трехдневный срок для отчета попадает на выходные дни и (или) не рабочие праздничные дни. Ведь отчитаться сотрудник должен в течение 3-х рабочих, а не календарных дней.

Стоит отметить, что Указание Банка России №3210-У содержит в абз.2 п.6.3 указание на 3 дня срока для отчета по подотчетным средствам, как на максимальный срок, в течение которого нужно отчитаться. Но при этом не будет ошибкой, если сотрудник предоставит авансовый отчет гораздо раньше. Например, задолго до окончания срока, на который выданы ему средства под отчет.

Кроме того, в Указании Банка РФ №3210-У не содержится ограничения и на длительность самого срока, на который могут быть выданы средства. Иными словами, деньги можно выдать и на месяц, и на полгода, и даже на год. Причем, этот срок следует утвердить в приказе или в распоряжении руководителя предприятия (предпринимателем).

Однако в п.7 Указания №3210-У предусмотрена обязанность по определению юридическим лицом и предпринимателем:

• мероприятий для обеспечения сохранности наличных средств при ведении кассовых операций (а выдача денег под отчет и отчет по ним относится к кассовым операциям), при транспортировке и хранении денег;

• порядка и сроков инвентаризации с целью установления фактического наличия в кассе наличных средств.

Поэтому, если срок, на который выданы средства под отчет, достаточно длительный, то организации и предпринимателю следует предусмотреть мероприятия по контролю этих средств.

Например, периодическую сдачу авансового отчета с документами, подтверждающими расходы, в течение срока, на который эти деньги были выданы. Тем более, никто не запрещает подобный контроль. Ведь в п.6.3 Указания №3210-У отражена лишь обязанность подотчетного лица по сдаче авансового отчета в крайний срок, который предусмотрен для этой цели.

И еще один момент: если и у работника (подотчетного лица), и у бухгалтера (главного бухгалтера или руководителя предприятия), принимающего авансовый отчет, один режим работы, то 3 рабочих дня, предусмотренные для сдачи авансового отчета, не вызовут трудностей. А если бухгалтер или иное уполномоченное лицо работают всего 5 дней в неделю, а подотчетное лицо — по своему графику?

В этом случае нужно учесть следующее:

• в п. 6.3 Указания Банка России №3210-У четко сказано, что авансовый отчет должен быть предъявлен бухгалтеру, либо главному бухгалтеру (либо руководителю предприятия, если должности бухгалтера в штате нет);

• сдать авансовый отчет нужно в течение 3-х рабочих дней либо по истечении срока, на который были выданы средства, либо со дня выхода сотрудника на работу.

Совместить эти два требования, если у подотчетного лица и у бухгалтера разные графики работы получается довольно сложно. Поэтому можно предусмотреть в Положении о подотчетных лицах (например) сдачу авансового отчета уполномоченному лицу, которое в отсутствие бухгалтера (главного бухгалтера, руководителя) будет это делать.

Когда нужно вносить остаток неизрасходованной подотчетной суммы?

Абз.2 п.6.3. Указания Банка России №3210-У говорит о поэтапном отчете сотрудником за полученные им средства:

• сначала, как только закончился срок, на который выдавались подотчетные суммы, такой сотрудник должен в течение 3-х дней сдать авансовый отчет, приложив к нему оправдательные документы;

• затем начинается второй этап – проверка авансового отчета бухгалтером либо главным бухгалтером (при их отсутствии, как должностей, данную проверку может провести и руководитель компании, или предприниматель);

Источник: https://delat-delo.ru/organizatsiya-biznesa/buhgalteriya/raschety/nalichnye/podotchet/srok-sdachi-avansovogo-otcheta.html