Коэффициент критической ликвидности (формула) — все о налогах

Расчёт показателей ликвидности

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Коэф. абсолютной ликвидностиДС – среднегодовая величина остатка денежных средств; КФВ – величина краткосрочных финансовых вложений; КО – краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности.

Ктл=ОТА/КО(11), где ОТА – общие текущие активы, КО – краткосрочные обязательства(текущие пассивы).

Значение показателя может варьироваться по отраслям и видам деятельности. В западной учетно-аналитической практике нижнее значение показателя равно 2-2,5.

!!!!!!!Коэффициенты платежеспособности предприятия

Кп = СК/ЗК (9), где СК- собственный капитал, а ЗК — заемный

Коэффициент ликвидности на базе собственных оборотных средств.

Клсос = (А1+А2+А3) – (П1+П2)/(П1+П2)

Нормативное значение этого показателя >=1.

Он показывает, какую величину обязательств предприятие может дополнительно покрыть за счёт оборотных активов.

В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения активов в денежную форму, активы подразделяются на следующие группы:

А1 – наиболее ликвидные активы: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

А2 – быстрореализуемые активы: дебиторская задолженность менее 12 месяцев, прочие оборотные активы;

А3 – медленно реализуемые активы: дебиторская задолженность более 12 месяцев, запасы и затраты;

А4 – труднореализуемые активы: внеоборотные активы.

Обязательства организации также группируются в четыре группы по степени срочности их оплаты:

П1 – наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы;

П2 – краткосрочные пассивы: краткосрочные кредиты и займы;

П3 – долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты и займы;

П4 – постоянные пассивы – капитал и резервы (источники собственных средств). Баланс считается ликвидным, при следующем соотношении активов и пассивов: А1>=П1

А2>=П2

А3>=П3

А4=П1

А2>=П2

А3>=П3

А4=1.

Он показывает, какую величину обязательств предприятие может дополнительно покрыть за счёт оборотных активов.

5.Коэффициент динамической ликвидности (интегральный коэффициент покрытия).

Кдл = (А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2)

Этот показатель должен стремиться к 1.

Коэффициент динамической ликвидности показывает, насколько сбалансированы денежные потоки предприятия.

6.Уточненный коэффициент ликвидности определяется как отношение денежных средств, высоколиквидных ценных бумаг и дебиторской задолженности (раздел II актива баланса) к краткосрочным обязательствам.

Кул = А4 / П1 + П2

Этот показатель характеризует ту часть текущих обязательств, которая может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги. Рекомендуемое значение данного показателя — 0,8—1.

1.Кал нач.= (1 539 + 3 044) / ( 9 598 + 12 217) = 0,3

Кал кон.= (1 251 + 7 859) / ( 8 866 + 23 750) = 0,2

2.Ккл нач.= (4 583 + 26 334) / 21815 = 1,41

Ккл кон.= (9 110 + 34 217) / 32 616 = 1,33

3.Ктл нач.= (4 583 +26 334 + 3 874) / 21 815 = 1,6

Ктл кон.= (9 110 + 34 217 + 3 311) / 32 616 = 1,43

4.Клсос нач.= (34 791 – 21 815) / 21 815 = 0,6

Клсос кон.= (46 638 – 32 616) / 32 616 = 0,4

5.Кдл нач.= (4 583 + 0,5 * 26 334 + 0,3 * 3 874 ) / (9 598 + 0,5 * 12 217) = 1,2

Кдл кон.=(9 110 + 0,5 * 34 217 + 0,3 * 3 311) / ( 8 866 + 0,5 * 23 750) = 1,3

6.Кул нач. = 1 842 / 21 815 = 0,08

Кул кон. = 1 563 / 32 616 = 0,05

Таким образом, можно сделать вывод, что коэффициент абсолютной ликвидности на начало года соответствует нормативному значению (0,2 – 0,5), т.е. имеющиеся у организации текущие обязательства не могут быть погашены в течение длительного периода времени.

Коэффициент критической ликвидности на начало года составлял 1,41 при нормативном значении 0,8. Это значит, что текущие обязательства могли быть с избытком погашены за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и ожидаемых поступлений от покупателей. На конец года Ккл составил 1,33

Коэффициент текущей ликвидности на начало года составлял 1,6, т.е. на каждый рубль краткосрочных обязательств организации приходилось 1 рубль 60 копеек оборотных средств. На конец года Ктл составляет 1,43 т.е. на каждый рубль краткосрочных обязательств организации приходится 1 рубль 43 копейки оборотных средств.

Коэффициент ликвидности на базе собственных оборотных средств на начало года составлял 0,6, а на конец года уменьшился до 0,4. Коэффициент динамической ликвидности на начало года составлял 1,2, а на конец года он составляет 1,3. Увеличение этого коэффициента означает, что величина обязательств может быть погашена оптимальной величиной активов.

Источник: https://works.doklad.ru/view/T26ilxvEGfI.html

Коэффициент критической ликвидности: значение :

Эффективность работы предприятия или организации, а также их текущее положение дел, определяется платежеспособностью и ликвидностью. Важно различать эти два понятия. Платежеспособность предприятия означает его способность погасить собственный долг. Ликвидность означает достаточность имеющихся у организации денежных средств для расчета в текущий момент.

Однако в неспециализированной литературе данные понятия часто используются как синонимы. Коэффициент критической ликвидности – это показатель краткосрочной платежеспособности предприятия. Чем больше наличных имеется в распоряжении организации, тем лучше выглядит перспектива организации.

В сегодняшней статье мы рассмотрим три основных коэффициента оценки ликвидности.

Дефиниция термина

Для того чтобы определить, что означает коэффициент критической ликвидности, важно сначала разобраться с лежащим в его основе понятием. Тем более что оно применяется не только по отношению к предприятиям, но и к банкам и рынку в целом.

Коэффициент критической ликвидности высок, когда организация может своевременно исполнять свои обязательства. Самыми лучшими считаются ценности, которые можно легко и быстро, а главное с минимальной потерей денег, продать.

Высоколиквидным считается рынок, на котором всегда есть спрос и предложение товаров.

Активы и пассивы

Значение коэффициента критической ликвидности зависит от статей бухгалтерского баланса организации. Активы представляют собой ресурсы, которые находятся в распоряжении предприятия.

Они делятся на три большие группы по уровню ликвидности. К ним относят наличные деньги, запасы и дебиторскую задолженность. Пассивы представляют собой обязательства предприятия.

Они разделяются на две группы по сроку погашения.

Категории собственных ресурсов и обязательств

Активы можно разделить на такие категории по степени их ликвидности:

А1 –деньги, банковские векселя, краткосрочные акции и облигации. Этот тип активов готов к немедленному обмену на другой.
А2 – дебиторская задолженность. Данная группа включает неполученные средства за уже реализованную продукцию и непроданные товары. Они обладают меньшей ликвидностью по сравнению с первой группой.
А3 – запасы. Эту категорию активов реализовать быстро крайне трудно и в ходе такой конвертации они могут потерять значительную часть своей первоначальной стоимости.
А4 – труднореализуемые средства. В эту группу включают дебиторскую задолженность предприятий-банкротов и другие сомнительные активы.

На четыре группы разделяют и пассивы. Обозначим их П1, П2, П3 и П4 в порядке расположения дат их погашения. Ликвидным считается предприятие, для которого соблюдаются все четыре равенства: А1 > П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4.

Показатели ликвидности

Существует три основных коэффициента, которые характеризуют способность предприятия своевременно отвечать по своим обязательствам. Рассмотрим каждый из них по порядку.

Показатель абсолютной ликвидности сравнивает первую группу активов с соответствующей категорией пассивов. Его нормативное значение – 0,2-0,5.

Индикатор текущей ликвидности демонстрирует степень покрытия краткосрочных пассивов тремя первыми группами активов. Его норма – 2 и больше.

Коэффициент критической ликвидности: формула

Платежеспособность предприятия в каждый конкретный момент времени зависит от покрытия краткосрочных обязательств различными видами собственных ценностей. Коэффициент критической ликвидности демонстрирует соотношение первой группы пассивов и трех категорий пассивов (кроме четвертой).

Он ближе других показателей подходит к определению возможности скорого банкротства предприятия. Коэффициент критической ликвидности показывает, как краткосрочные обязательства покрываются наиболее конвертируемыми статьями оборотного капитала. Его формула выглядит так: К = (А1 + А2) / П1.

Коэффициент критической ликвидности: норма и практическое значение

Данный показатель отражает возможность ситуации, когда предприятие может погасить свою задолженность в данный конкретный момент. В расчет не принимаются только запасы. Это связано с тем, что они являются труднореализуемым активом.

В результате экстренной их продажи они теряют значительную часть своей первоначальной стоимости. Коэффициент критической ликвидности должен иметь значение около 0,7-0,8.

Это означает, что две первые группы активов должны покрывать 70-80% краткосрочных обязательств.

Что определяет стоимость ресурсов в распоряжении предприятия?

Мы выяснили, что коэффициент критической ликвидности показывает степень покрытия краткосрочных обязательств денежными средствами и дебиторской задолженностью.

Но влияет ли способность к быстрой и безболезненной конвертации на их стоимость? Теория и практика показывают, что инвесторы ожидают больших прибылей от активов с низкой ликвидностью.

Это связано с тем, что они понимают риск, связанный с трудностями их продажи. Чем больше ликвидность актива, тем больше его цена и меньше ожидаемый доход от него.

Любое предприятие создается для получения прибыли. Но оно не может функционировать обособлено. У нас есть поставщики и покупатели, кредиторы и заемщики. Поэтому возникает опасность несбалансированности бухгалтерского баланса.

Такая ситуации при неправильной политике менеджмента может привести даже к банкротству. Поэтому так важен коэффициент критической ликвидности, формула которого была рассмотрена выше. С помощью него можно оценить риск банкротства организации.

Платежеспособность и ликвидность – это два главных показателя финансовой состоятельности предприятия. В неспециализированной литературе они часто используются как синонимы. Краткосрочная платежеспособность – это и есть ликвидность.

Она осуществляется с помощью трех коэффициентов. К ним относят показатель текущей, критической и абсолютной ликвидности.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-koefficient-kriticheskoj-likvidnosti.html

Анализ платежеспособности организации

Оценка платежеспособности организации осуществляется на основе анализа ликвидности текущих активов с помощью коэффициентов платежеспособности, которые определяются на основе структуры баланса каждого конкретного предприятия и пояснений к бухгалтерскому балансу и являются относительными величинами. Рассчитанные коэффициенты затем сопоставляются с их нормативными значениями. Для измерения платежеспособности рассчитывается три коэффициента [2, c. 46]. Данные коэффициенты представлены в Таблице 1.

Таблица 1

Коэффициенты ликвидности организации

Показатель	Расчетная формула	Оптимальное значение
Коэффициент абсолютной ликвидности	(Денежные средства + Краткосрочные финансовыевложения) / Краткосрочные обязательства	0,2 – 0,3
Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия)	(Денежные средства + Краткосрочные финансовыевложения + Краткосрочная дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства	0,8 – 1
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)	Оборотные активы / Краткосрочные обязательстваПо уточненному расчету:(Оборотные активы – Долгосрочная дебиторская задолженность): Краткосрочные обязательства	1,5 – 2

Каждый из трех коэффициентов представляет собой отношение той или иной группы статей оборотных активов к одной и той же величине – сумме статей пассива, выражающих краткосрочную задолженность предприятия на момент времени (начало или конец отчетного периода).

Перечисленные выше показатели представляют интерес не только для руководства предприятия, но и для внешних субъектов анализа: коэффициент абсолютной ликвидности представляет интерес для поставщиков сырья и материалов, коэффициент промежуточной ликвидности – для банков, коэффициент текущей ликвидности – для инвесторов.

Однако перечисленные коэффициенты при характеристике платежеспособности имеют ряд недостатков:

— статичность, то есть эти показатели, исчисленные по данным бухгалтерского баланса и пояснений к нему, характеризуют имущественное положение предприятия на определенную дату и, следовательно, являются одномоментными, поэтому их следует изучать только в динамике;

— происходит завышение коэффициента текущей ликвидности за счет включения в состав текущих активов «мертвых статей»;

— дебиторская задолженность может быть просроченной или маловероятной к взысканию, в этой связи значения коэффициентов промежуточной и текущей ликвидности могут быть завышены за счет неликвидной дебиторской задолженности.

Главным признаком несостоятельности предприятия является его неплатежеспособность. Для оценки структуры баланса и диагностики банкротства используют два коэффициента [1, c. 48]:

— коэффициент текущей ликвидности;

— коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, который рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к сумме всех оборотных активов (формула 1) и показывает насколько собственные средства покрывают оборотные активы. Его нормативное значение должно быть не менее 0,1, то есть 10% оборотных активов должны покрываться собственными активами.

(1)

где: СКО – сумма источников собственного капитала – это разность между итогом третьего раздела баланса и итогом первого раздела баланса;

ОбА – оборотные активы, принимаемые в расчет при оценке структуры баланса – это итог второго раздела баланса формы № 1 за вычетом дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Структура баланса предприятия признается неудовлетворительной, а предприятие — неплатежеспособным, если выполняется одно из следующих условий [3, c.286]:

— коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2;

— коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1.

Существует, однако, мнение, что нормативное значение коэффициента текущей ликвидности представлено завышенным – у большинства предприятий этот коэффициент ниже 2, хотя в их платежеспособности сомневаться не приходится.

В случае если хотя бы один из указанных коэффициентов не отвечает установленным выше требованиям, рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности за предстоящий период (6 месяцев).

Если коэффициенты удовлетворяют нормативным значениям, рассчитывается коэффициент возможной утраты платежеспособности за предстоящий период (3 месяца).

Таким образом, наличие реальной возможности у предприятия восстановить (или утратить) свою платежеспособность в течение определенного, заранее назначенного периода выясняется с помощью коэффициента восстановления (утраты) платежеспособности, представленного в формуле 2 [3, c. 286].

, (2)

где: , – коэффициент текущей ликвидности соответственно на начало и конец периода;

6(3) – период восстановления (утраты) платежеспособности, месяцы; в качестве периода восстановления платежеспособности принято 6 месяцев, периода утраты – 3 месяца;

Т – продолжительность отчетного периода, месяцы;

2 — нормативное значение коэффициента текущей ликвидности.

Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значения больше 1, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность.

Если этот коэффициент меньше 1, то предприятие в течение шести месяцев не имеет реальной возможности восстановить платежеспособность.

Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение больше 1, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия не утратить платежеспособность в течение трех месяцев. Если этот коэффициент меньше 1, то предприятие в ближайшее время может утратить платежеспособность.

Согласно Федеральный закону «О несостоятельности (банкротстве)» юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Проанализируем платежеспособность ранее рассмотренного баланса организации «Альфа». Приведенные показатели рассчитываются на начало и конец анализируемого периода, оценивается их динамика, выявляются факторы, вызвавшие изменение уровня текущей ликвидности (таблица 2).

Таблица 2

Анализ платежеспособности организации «Альфа»

Показатель	Оптимальное значение	На начало года	На конец года	Отклонение (+,-), (гр.2 – гр.1)
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.	Х	7702	6434	-1268
2. Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб.	Х	44525	96202	+51677
3. Общая величина оборотных активов, тыс. руб.	Х	134235	251785	+117550
4. Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	Х	105669	98526	-7143
5. Коэффициент абсолютной ликвидности (п.1/п.2)	0,2 – 0,3	0,073	0,065	-0,008
6. Коэффициент критической ликвидности ((п.1+п.2)/п.4)	0,8 – 1	0,494	1,042	+0,548
7. Коэффициент текущей ликвидности (п.3/п.4)	1,5 – 2	1,270	2,556	+1,286

Из расчетов, представленных в данной таблице, следует, что на начало года организация «Альфа» за счет имеющихся денежных средств (краткосрочные финансовые вложения отсутствуют) в состоянии была погасить только 7,3% своих краткосрочных обязательств, а на конец года – еще меньше (6,5%).

Вместе с тем если организация получит деньги от дебиторов, то на конец года она сможет расплатиться по всем своим долгам (коэффициент критической ликвидности на конец года составил 1,042). В то же время, в случае реализации запасов, у организации возникает на ту же дату значительный запас средств для погашения краткосрочных обязательств (коэффициент текущей ликвидности – 2,556).

Таким образом, следует отметить, что у организации «Альфа» наблюдается недостаток абсолютно ликвидных активов. К концу года происходит увеличение дебиторской задолженности, что способствует росту коэффициента критической ликвидности. Однако основным источником покрытия краткосрочных обязательств являются запасы.

Их значительный рост привел к существенному повышению коэффициента текущей ликвидности с 1,270 до 2,556. В целом текущая платежеспособность организации «Альфа» возросла к концу года.

Также следует рассмотреть структуру баланса и провести диагностику банкротства организации. Для этого необходимо сравнить коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода с нормативными значениями.

Как видно из Таблицы 2 коэффициент текущей ликвидности (2,556) больше нормативного значения (2). Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (0,18) также больше нормативного значения (0,10) (расчеты представлены в формуле 3.

3), что свидетельствует об удовлетворительной структуре баланса.

Следовательно, для проверки устойчивости финансового положения стоит рассчитать коэффициент утраты платежеспособности на срок три месяца.

Анализ полученных данных показал, что хотя у организации имеется нарушение ликвидности баланса и анализ коэффициента абсолютной ликвидности свидетельствует о неустойчивом финансовом положении данного предприятия, анализ платежеспособности организации говорит о том, что она способна покрыть все свои обязательства (краткосрочные и долгосрочные) всеми имеющимися активами, а также утрата платежеспособности предприятия в течение трех месяцев не предвидится. По данным анализа эффективности использования имущества предприятия можно сделать вывод о том, что за исследуемый период на предприятии произошли в целом положительные изменения в использовании имущества.

Литература:

Артеменко В.Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / В.Г. Артеменко, В.В. Остапова. – 5-е изд., стер. – М.: Издательство «Омега-Л», 2010.
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
Решетникова А.И., Роженцова И.А. Финансовая устойчивость и платежеспособность компании / Решетникова А.И., Роженцова И.А. // Аудиторские ведомости. – 2010. – №3.

Источник: https://moluch.ru/archive/41/4914/

Коэффициент общей ликвидности: формула по балансу

Важным показателем эффективности деятельности организации является её ликвидность. По этому показателю потенциальные партнёры оценивают компанию и её надёжность. Давайте рассмотрим более подробно общий показатель ликвидности, формулу по балансу.

Теория

Понятие ликвидности трактуется, как возможность выполнить свои обязательства для компании за счёт собственных средств. Причём эти средства компании делят на группы, в строгой зависимости от скорости, с которой их можно превратить в свободный капитал, который потом можно применить для выплат по обязательствам.

По показателю ликвидности достаточно просто понять, насколько организация может:

быстро отреагировать на возникшие неурядицы с финансами;
увеличивать свои активные средства, с увеличением оборота фирмы;
вернуть возникшие долговые обязательства.

Высота ликвидности

По таким признакам, как уменьшение прибыльности, потеря или снижение капитальных вложений, сделанных собственниками, прекращение или задержки в выплатах по долговым обязательствам, можно судить о существенном ухудшении ситуации с финансами у юридического лица. Такая возможность, как способность организации выплатить задолженность за счёт средств, находящихся на счетах фирмы, называется коэффициентом срочной ликвидности.

Состояние с финансами организации может вызывать существенные проблемы с контрагентами. Если компания теряет возможность погашения долговых обязательств в строго оговоренные сроки, то её дальнейшее существование оказывается под вопросом. Все коэффициенты, отвечающие за ликвидность организаций, зависят от соотношения пассивных и активных средств компании.

Активы компании

Активные и пассивные средства организации можно разделить на четыре группы, в зависимости от скорости, с которой возможно их превратить в денежные знаки.

A1 – это самые быстрые активы. Те средства, которые уже находятся в денежных средствах на счетах предприятия, в кассе предприятия, различные ценные бумаги и векселя.
A2 – это активы, которые довольно быстро можно получить за счёт возврата долгов контрагентов, займы, которые может получить организация и тому подобное.
A3 – это активы, получение которых сопряжено с затратами времени и сил. Например, складские запасы предприятия, НЗП, вклады в развитие производство и тому подобное.
A4 – это такие активы, которые находятся вне оборота компании. Это здания, станки, автотранспорт и тому подобные вещи.

Отнести какой-то из активов к определённой группе, можно в зависимости от степени вовлечённости в производственный процесс. К примеру, в машиностроении товарным запасом будет токарный станок, но он же, сделанный для отраслевой выставки будет отнесён к внеоборотным средствам.

Пассивы компании

Как уже говорилось, ликвидность определяется в зависимости от соотношения пассивных и активных средств компании. Пассивы также можно разделить на несколько групп:

P1 – это группа в которой обязательства наиболее востребованы;
P2 – в эту группу входят кредитные обязательства со сроком исполнения до одного года;
P3 – эта группа состоит из кредитных обязательств и займов, которые были выданы на срок более одного года;
P4 – эту группу составляют резервы организации.

Источник: https://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/terminy-i-ponyatiya/obshhij-pokazatel-likvidnosti-formula-po-balansu.html

Коэффициент критической ликвидности: значение и формула расчета

Чтобы разобраться, что собой воображает коэффициент критической ликвидности (сокращенно ККЛ), потребуется начать с малого, а именного определения экономического термина «ликвидность», что обозначает свойство текущих активов скоро продаваться без понижения цены. Для получения информации о состоянии денег предприятия одним из анализов есть расчет уровня ликвидности. Коэффициент критической ликвидности показывает платежеспособность предприятия сейчас.

Ликвидность

Термин «ликвидность» используется не только к фирмам, но и к банкам, полезным бумагам, рынку. По отношению к банку ликвидность – это свойство финучреждения вовремя и полностью выполнять собственные обязательства. Рынок считается высоколиквидным, в то время, когда систематично совершаются сделки купли-продажи товаров.

А свойство сохранять стоимость по номиналу купюр – это относится к ликвидности денег, несложными словами, это возможность скоро обменивать средства на товар. Финансовые средства – это самый высоколиквидный актив.

пассивы и Активы

Коэффициент критической ликвидности зависит от показателей, отраженных в бухгалтерском балансе предприятия, что представлен двумя частями: пассивами и активами.

Активы в экономической теории – это ресурсы, каковые находятся в распоряжении предприятия и имеют финансовую цена. По способности скоро продаваться делятся на: неликвидные, высоколиквидные и низколиквидные.

Довольно бухгалтерского баланса актив – это часть таблицы, где отражены имущественные права, находящиеся в собствености юридическому лицу, в частности: финансовые средства, запасы, дебиторская задолженность и второе.

Пассивы – это совокупность обязательств, появляющихся при применении займов и кредитов. В случае если срок оплаты долга предусмотрен не более одного года, тогда это кратковременные обязательства, в противном случае – долговременные.

Степень ликвидности активов

АК1 – средства, готовые к немедленной реализации, правильнее, самые ликвидные, это: акции, банковские векселя и денежные средства.
АК2 – быстрореализуемые активы: статья «Дебиторская задолженность» (неполученные финансовые средства за отгруженную продукцию, ожидаемые в течение года по окончании отчетного периода), товары.
АК3 – неспешно реализуемые активы: запасы ТМЦ, НДС и другие оборотные активы, другими словами для данной категории характерен долгий период превращения в готовую продукцию.
АК4 – неликвидные (труднореализуемые) средства: вызывающая большие сомнения, маловероятная в получении, внеоборотные активы и дебиторская задолженность.

Степень ликвидности пассивов

Значение коэффициента критической ликвидности зависит не только от активов, но и от пассивов. Исходя из этого нужно разглядеть обязательства предприятия по периоду их погашения.

ПС1 — срочные обязательства (задолженность предприятия вторым субъектам хозяйственной деятельности, сроки возврата которой уже наступили);
ПС2 – кратковременные кредиты банка;
ПС3 – долговременные кредиты банка;
ПС4 – постоянные пассивы. Они отражены в разделе баланса «резервы и Капитал», и показателях доходов будущих периодов.

Ликвидным считается баланс, в то время, когда: АК1 ПС1; АК2 ПС2; АК3 ПС3; АК4 ПС4.

Ликвидность по бухгалтерскому балансу

Во всемирной и отечественной практике, согласно данным бухгалтерского баланса, существует три главных относительных показателя ликвидности: коэффициент критической ликвидности, текущей и безотносительной.

Все три показателя оценивают платежеспособность предприятия и определяют степень и качество возмещения кратковременных обязательств ликвидными (легкореализуемыми) активами.

Коэффициент полной ликвидности обрисовывает процент кратковременных обязательств, каковые смогут быть погашены за счет высоколиквидных активов (денежных средств, акций и других ценных бумаг). Сравнивая значение с нормативным (0,2-0,5), возможно выяснить недостаток денежных средств компании.

Коэффициент текущей ликвидности дает сведения о том, как текущие активы способны покрыть кратковременные обязательства. Прекрасно, в то время, когда соотношение образовывает 2:1, другими словами при погашения кратковременных долгов (1:1) у предприятия останутся оборотные средства, нужные для продолжения ведения текущей деятельности.

Коэффициент критической ликвидности: формула

ККЛ определяется как отношение суммы денежных средств, ценных бумаг и дебиторской задолженности к кратковременным обязательствам. В определении этого коэффициента имеет значение дебиторская задолженность – ожидаемые средства за отгруженную продукцию. Исходя из этого

коэффициент критической ликвидности показывает долю текущих обязательств, которая возможно покрыта не только существующими активами предприятия, но и за счет грядущих поступлений.

ККЛ = (КФВ + ДС + КДЗ) / КО, где:

КФВ – код показателя 250 бухгалтерского баланса №1, кратковременные денежные вложения;
ДС – код показателя 260 бухгалтерского баланса №1, финансовые средства;
КДЗ – код показателя 240 бухгалтерского баланса №1, дебиторская задолженность, срок которой заканчивается через год;
КО – эти из бухгалтерского баланса № 1 раздела «Кратковременные обязательства» коды: 610, 650, 620, 630, 660.

Запасы при расчете ККЛ

Коэффициент критической ликвидности, формула которого рассмотрена ранее, не включает в состав ликвидных средств запасы: нереализованный товар, сырье, полуфабрикаты. Такая трактовка представлена в книге «Денежный менеджмент» Л. Гапенски и Ю. Бригхем. Авторы вычисляют запасы неликвидными оборотными средствами, каковые при намеренной реализации по большей части приносят убытки.

Коэффициент критической ликвидности, расчет по Бригхему и Гапенски:

ККЛ = (ОС — З) / КО. где:

ОС – главные средства;
З – запасы;
КО – кредитные обязательства.

Другими словами числитель выступает в роли тех средств, каковые покроют кратковременные долги, отраженные в балансе.

Коэффициент критической ликвидности: нормативное значение

Ввиду того что при расчете ККЛ принимают участие быстрореализуемые активы, его еще именуют как коэффициент стремительной критической ликвидности.

При определении ККЛ для создания выводов о денежном состоянии компании нужно знать допустимые значения. Коэффициент критической ликвидности (норма показателя) представлен западными аналитиками значением 1. Это все объяснимо и наглядно. Дело в том, что отношение дебиторской и задолженности по кредиту есть обоюдной формой кредитования между фирмами.

Несомненно, обязан соблюдаться баланс между этими размерами.

Управление компании должно стремиться к низкой доле кредитов, предоставленных клиентам (именуемой дебиторской задолженностью), относительно займов (обязательств) на приобретение материалов и сырья от поставщиков. Из этого направляться теоретическое значение коэффициента, равное больше 1.

На практике возможно все в противном случае. Большая часть предпринимателей предпочитает жить взаймы, отсрочивая платежи своим кредиторам, при сохранении паритетных взаимоотношений.

Кому занимателен ККЛ?

Часто появляются обстановке, в то время, когда организация испытывает недостаток в привлечении внешних ресурсов для бесперебойного осуществления собственной хозяйственной деятельности.

В роли кредиторов выступают финучреждения. Средства предоставляются тем субъектам, анализ денежной деятельности которых удовлетворяет их требованиям.

К примеру, обратившись в банк за кредитом, предприятие может его взять при удовлетворительной аудиторской проверки.

Это логично, каждый экономический субъект желает верить в возврате собственных средств.

Одной из ступеней анализа есть вычисление относительных показателей ликвидности, каковые дают познание того, как текущие долги смогут быть обеспечены ликвидными активами в критической обстановке.

Чем выше показатель, тем выше вероятность привлечения и платёжеспособность предприятия внешних ресурсов.

Коэффициент промежуточной критической ликвидности (такое наименование также присутствует) увлекателен для банков; показатель безотносительной ликвидности нужен снабжающим организациям, физическая величина текущей ликвидности станет полезной информацией для инвесторов.

Как улучшить значение ККЛ?

Согласно точки зрения А.Д. Шеремета, доктора наук экономических наук, нужно расширить личные оборотные средства, снизить уровень запасов и привлечь долговременные кредиты.

Кроме этого, рекомендуется:

выпустить новые акции;
дать кратковременные займы агентам;
для ускорения оборачиваемости запасов предусмотреть: поощрение клиентов за своевременную оплату, санкции за просрочку платежей, коммерческий кредит при перенесении сроков оплаты;
при расчете коэффициента исключать наименее ликвидную часть – запасы.

Через чур большой коэффициент критической ликвидности говорит о медленной оборачиваемости запасов и росте дебиторской задолженности.

Анализ платежной способности на примере

В таблице представлены эти компании «ООО» на конец и начало интересующего аудиторов периода.

Источник: www.syl.ru

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает

Интересные записи

Источник: https://kbrbank.ru/kojefficient-kriticheskoj-likvidnosti-znachenie-i/

Коэффициент критической ликвидности: значение и формула расчета :

Для того чтобы разобраться, что собой представляет коэффициент критической ликвидности (сокращенно ККЛ), потребуется начать с малого, а именного определения экономического термина «ликвидность», который обозначает способность текущих активов быстро продаваться без снижения цены. Для получения информации о состоянии финансовых ресурсов предприятия одним из анализов является расчет уровня ликвидности. Коэффициент критической ликвидности показывает платежеспособность предприятия на данный момент.

Ликвидность

Термин «ликвидность» применяется не только к предприятиям, но и к банкам, ценным бумагам, рынку. По отношению к банку ликвидность – это способность финансового учреждения своевременно и в полной мере исполнять свои обязательства.

Рынок считается высоколиквидным, когда регулярно совершаются сделки купли-продажи товаров. А способность сохранять номинальную стоимость купюр – это относится к ликвидности денег, простыми словами, это возможность быстро обменивать средства на товар.

Денежные средства – это самый высоколиквидный актив.

Активы и пассивы

Коэффициент критической ликвидности зависит от показателей, отраженных в бухгалтерском балансе предприятия, который представлен двумя частями: активами и пассивами.

Активы в экономической теории – это ресурсы, которые находятся в распоряжении предприятия и имеют денежную стоимость. По способности быстро продаваться делятся на: неликвидные, высоколиквидные и низколиквидные.

Относительно бухгалтерского баланса актив – это часть таблицы, где отражены имущественные права, принадлежащие юридическому лицу, а именно: денежные средства, запасы, дебиторская задолженность и другое.

Пассивы – это совокупность обязательств, возникающих при использовании займов и кредитов. Если срок погашения задолженности предусмотрен не более одного года, тогда это краткосрочные обязательства, иначе – долгосрочные.

Степень ликвидности активов

АК1 – средства, готовые к немедленной реализации, точнее, наиболее ликвидные, это: ценные бумаги, денежные средства и банковские векселя.
АК2 – быстрореализуемые активы: статья «Дебиторская задолженность» (неполученные денежные средства за отгруженную продукцию, ожидаемые в течение года после отчетного периода), товары.
АК3 – неспешно реализуемые активы: запасы ТМЦ, НДС и другие оборотные активы, то есть для этой категории характерен длительный период превращения в готовую продукцию.
АК4 – неликвидные (труднореализуемые) средства: сомнительная, маловероятная в получении, дебиторская задолженность и внеоборотные активы.

Степень ликвидности пассивов

Значение коэффициента критической ликвидности зависит не только от активов, но и от пассивов. Поэтому необходимо рассмотреть обязательства предприятия по периоду их погашения.

ПС1 — срочные обязательства (задолженность предприятия другим субъектам хозяйственной деятельности, сроки возврата которой уже наступили);
ПС2 – краткосрочные кредиты банка;
ПС3 – долгосрочные кредиты банка;
ПС4 – постоянные пассивы. Они отражены в разделе баланса «Капитал и резервы», а также показателях доходов будущих периодов.

Ликвидным считается баланс, когда: АК1 > ПС1; АК2 > ПС2; АК3 > ПС3; АК4 < ПС4.

Ликвидность по бухгалтерскому балансу

В мировой и отечественной практике, по данным бухгалтерского баланса, существует три основных относительных показателя ликвидности: коэффициент критической ликвидности, текущей и абсолютной.

Все три показателя оценивают платежеспособность предприятия и определяют качество и степень возмещения краткосрочных обязательств ликвидными (легкореализуемыми) активами.

Коэффициент абсолютной ликвидности описывает процент краткосрочных обязательств, которые могут быть погашены за счет высоколиквидных активов (денежных средств, акций и прочих ценных бумаг). Сравнивая значение с нормативным (0,2-0,5), можно определить дефицит денежных средств фирмы.

Коэффициент текущей ликвидности дает сведения о том, насколько текущие активы способны покрыть краткосрочные обязательства. Хорошо, когда соотношение составляет 2:1, то есть в случае погашения краткосрочных долгов (1:1) у предприятия останутся оборотные средства, необходимые для продолжения ведения текущей деятельности.

Коэффициент критической ликвидности: формула

ККЛ определяется как отношение суммы денежных средств, дебиторской задолженности и ценных бумаг к краткосрочным обязательствам.

В определении этого коэффициента имеет значение дебиторская задолженность – ожидаемые средства за отгруженную продукцию.

Поэтому коэффициент критической ликвидности показывает долю текущих обязательств, которая может быть покрыта не только существующими активами предприятия, но и за счет предстоящих поступлений.

ККЛ = (КФВ + ДС + КДЗ) / КО, где:

КФВ – код показателя 250 бухгалтерского баланса №1, краткосрочные финансовые вложения;
ДС – код показателя 260 бухгалтерского баланса №1, денежные средства;
КДЗ – код показателя 240 бухгалтерского баланса №1, дебиторская задолженность, срок которой заканчивается через год;
КО – данные из бухгалтерского баланса № 1 раздела «Краткосрочные обязательства» коды: 610, 650, 620, 630, 660.

Запасы при расчете ККЛ

Коэффициент критической ликвидности, формула которого рассмотрена ранее, не включает в состав ликвидных средств запасы: нереализованный товар, сырье, полуфабрикаты. Такая трактовка представлена в книге «Финансовый менеджмент» Л. Гапенски и Ю. Бригхем. Авторы считают запасы неликвидными оборотными средствами, которые при намеренной реализации в основном приносят убытки.

Коэффициент критической ликвидности, расчет по Бригхему и Гапенски:

ККЛ = (ОС — З) / КО, где:

ОС – основные средства;
З – запасы;
КО – кредитные обязательства.

То есть числитель выступает в роли тех средств, которые покроют краткосрочные долги, отраженные в балансе.

Коэффициент критической ликвидности: нормативное значение

Ввиду того что при расчете ККЛ принимают участие быстрореализуемые активы, его еще именуют как коэффициент быстрой критической ликвидности.

При определении ККЛ для формирования выводов о финансовом состоянии фирмы необходимо знать допустимые значения. Коэффициент критической ликвидности (норма показателя) представлен западными аналитиками значением 1.

Это все объяснимо и наглядно. Дело в том, что отношение дебиторской и кредиторской задолженности является взаимной формой кредитования между предприятиями. Бесспорно, должен соблюдаться баланс между этими величинами.

Руководство фирмы должно стремиться к невысокой доле кредитов, предоставленных покупателям (именуемой дебиторской задолженностью), относительно займов (обязательств) на приобретение сырья и материалов от поставщиков. Из этого следует теоретическое значение коэффициента, равное больше 1.

На практике может быть все иначе. Большинство предпринимателей предпочитает жить в долг, отсрочивая платежи своим кредиторам, при сохранении паритетных взаимоотношений.

Кому интересен ККЛ?

Нередко возникают ситуации, когда организация нуждается в привлечении внешних ресурсов для бесперебойного осуществления своей хозяйственной деятельности. В роли кредиторов выступают финансовые учреждения.

Средства предоставляются тем субъектам, анализ финансовой деятельности которых удовлетворяет их требованиям. Например, обратившись в банк за кредитом, предприятие может его получить в случае удовлетворительной аудиторской проверки.

Это логично, всякий экономический субъект хочет быть уверен в возврате своих средств.

Одной из ступеней анализа является вычисление относительных показателей ликвидности, которые дают понимание того, насколько текущие долги могут быть обеспечены ликвидными активами в критической ситуации.

Чем выше показатель, тем выше платежеспособность предприятия и вероятность привлечения внешних ресурсов.

Коэффициент промежуточной критической ликвидности (такое название тоже присутствует) интересен для банков; показатель абсолютной ликвидности необходим снабжающим организациям, физическая величина текущей ликвидности станет ценной информацией для инвесторов.

Как улучшить значение ККЛ?

По мнению А.Д. Шеремета, профессора экономических наук, необходимо увеличить собственные оборотные средства, снизить уровень запасов и привлечь долгосрочные кредиты.

Помимо этого, рекомендуется:

выпустить новые акции;
предоставить краткосрочные займы контрагентам;
для ускорения оборачиваемости запасов предусмотреть: поощрение покупателей за своевременную оплату, санкции за просрочку платежей, коммерческий кредит при перенесении сроков оплаты;
при расчете коэффициента исключать наименее ликвидную часть – запасы.

Слишком высокий коэффициент критической ликвидности свидетельствует о медленной оборачиваемости запасов и росте дебиторской задолженности.

Анализ платежеспособности на примере

В таблице представлены данные фирмы «ООО» на начало и конец интересующего аудиторов периода.

Показатели бухгалтерского баланса	На 01.01отчетного года,млн руб.	На 31.12отчетного года,млн руб.	Отклонения +/-
Дебиторская задолженность	9 300	8 467	-833
Денежные средства	360	3 512	+3 152
Финансовые вложения	400	10 050	+9 650
Итого: стр.1 + стр.2 + стр.3	10 060	22 029	11 969
Текущие обязательства (долги)	20 433	21 070	+637
ККЛ	0,49	1,05	+0,56

Из анализа видно, что на конец года ККЛ увеличился за счет прироста финансовых вложений и в случае наступления критического положения организация покроет свои долги собственными средствами.

Особенностями определения ликвидности являются не составляющие формул, а причины, по которым происходят изменения финансового положения. То есть выявление факторов, которые повлияли на изменение структурных составляющих бухгалтерского баланса. В случае с приведенным примером важно выяснить, что способствовало увеличению денежных средств, благодаря чему увеличился показатель ККЛ.

Для полной финансовой характеристики субъекта нужен анализ абсолютных показателей, которые отражены в активе и пассиве баланса. Определение коэффициентов ликвидности нужный, но в большинстве случаев недостаточный способ для окончательных выводов.

Источник: https://www.syl.ru/article/191249/new_koeffitsient-kriticheskoy-likvidnosti-znachenie-i-formula-rascheta

Коэффициент критической ликвидности

Коэффициент критической ликвидности — определение

Коэффициент критической ликвидности — финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

Данными для его расчета служит бухгалтерский баланс компании.

В отличии от текущей ликвидности в составе активов не учитываются материально-производственные запасы, так как при их вынужденной реализации убытки могут быть максимальными среди всех оборотных средств.

Коэффициент критической ликвидности — что показывает

Коэффициент критической ликвидности — это более жесткая оценка ликвидности предприятия. Этот коэффициент также называется «кислотным тестом», и он рассчитывается с использованием только части текущих активов — денежных средств, легко реализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности, которые сопоставляются с текущими обязательствами:

Этот коэффициент показывает на сколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет действительно критическим, при этом исходят из предположения, что товарно-материальные запасы вообще не имеют никакой ликвидационной стоимости. Для того чтобы правильно оценить данный коэффициент, необходимо установить качество ценных бумаг и дебиторской задолженности.

Покупка не внушающих доверия ценных бумаг и увеличение количества сомнительных дебиторов может создать благоприятное впечатление при расчете коэффициента быстрой ликвидности.

Но велика вероятность того, что при продаже таких ценных бумаг компания потерпит убыток, а дебиторская задолженность не будет выплачена вообще или же будет погашена через довольно большой промежуток времени, что равносильно невыплате.

Коэффициенты ликидности представляют интерес не только для руководства предприятия, но и для внешних субъектов анализа:

коэффициент абсолютной ликвидности — для поставщиков сырья и материалов;
коэффициент критической ликвидности — для банков;
коэффициент текущей ликвидности — для инвесторов.

Коэффициент критической ликвидности — формула

Общая формула для расчета коэффициента:

Kкл =	Краткосрочная дебиторская задолженность + Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства
Текущие обязательства

Формула расчета по группам активов и пассивов:

где А1 — наиболее ликвидные активы; А2 — быстрореализуемые активы; П1 — наиболее срочные обязательства; П2 — краткосрочные пасиивы

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:

Kкл =	стр.240 + стр.250 + стр.260
стр.610 + стр.620 + стр.660

где стр.240, стр.250, стр.260 и т.д. — строки бухгалтерского баланса (форма №1)

Коэффициент критической ликвидности — значение

Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0.7-1. Однако оно может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение.

Источник: https://glavbuh-info.ru/index.php/fin/10967-2013-09-28-11-22-59

Как рассчитывается коэффициент критической ликвидности

Коротко: Коэффициент критической ликвидности должен быть в пределах 0,7-1. Если он меньше, это говорит о проблемах с платежеспособностью, необходимости принимать меры по увеличению высоколиквидных активов (денег, легко возвращаемой дебиторской задолженности). Он может быть и больше 1, если имеются проблемы с возвратом денег за отгруженную продукцию.

Ликвидность – способность предприятия быстро и по среднерыночной цене оборачивать свои активы. В широком смысле, это отношение актива и пассива. Термин применяется для оценки платежеспособности компании, а другие показатели, рассчитываемые на его основе, указывают на скорость оборачиваемости.

Для оценки финансово-экономического состояния фирмы применяется коэффициент критической ликвидности (ККЛ). Он показывает, какая часть краткосрочной задолженности предприятия может быть погашена за счет наличности и ожидаемых денежных поступлений за отгруженную продукцию или выполненные работы (дебиторская задолженность).

Простыми словами: насколько быстро предприятие рассчитается с текущими платежами, если наступит критичная ситуация. То есть, как хорошо оно защищено от остановки деятельности благодаря высоколиквидным активам (наличности и дебиторки). При этом качество дебиторской задолженности (и то, будет ли она погашена вовремя) столь же важно.

Формула расчета ККЛ

Для расчета показателя используется формула:

АТ – активы текущие;
МПЗ – материально-производственные запасы;
ОК – обязательства краткосрочные.

В расчет не берутся товарные запасы. При расчете коэффициента считается, что их ликвидность равна нулю. То есть, берутся только те активы, с помощью которых можно быстрее всего закрыть долги.

С наличными деньгами, денежными средствами на текущих счетах и ожидаемыми платежами за поставку продукции это получится скорее, чем с другими материальными ценностями.

Запасы предстоит еще и продать, а это увеличивает время исполнения обязательств.

Коэффициент легко находится на основании бухгалтерского баланса предприятия (формы 1).

Стр. 1240 – значение строки 1240 (финансовые вложения за исключением наличности);
Стр. 1250 – значение строки 1250 (деньги);
Стр. 1260 – значение строки 1260 (прочие оборотные активы);
Стр. 1500 – значение строки 1500 (сумма краткосрочных обязательств);
Стр. 1530 – значение строки 1530 (доходы будущих периодов);
Стр. 1540 – значение строки 1540 (оценочные обязательства).

Рассчитывать коэффициент можно за разные промежутки времени. Но обычно его находят за год или квартал, гораздо реже – за месяц. Параллельно можно рассчитать коэффициенты текущей и абсолютной ликвидности.

Пример расчета

Для расчета можно воспользоваться документом excel (скачать пример).

Таблица 1. Пример расчета ККЛ

Показатель

2014

2015

2016

2017

Денежные средства, тыс.руб.	50 000	68 000	76 000	87 000
Краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб.	32 000	48 000	65 000	88 000
Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс.руб.	126 000	175 000	187 000	204 000
Краткосрочная кредиторская задолженность, тыс.руб.	115 000	118 000	119 000	143 000
Прочие краткосрочные обязательства, тыс.руб.	158 000	165 000	177 000	187 000
Кредиты со сроком погашения до года, тыс.руб.	98 000	76 000	65 000	70 000
Коэффициент критической ликвидности	0,56	0,81	0,91	0,95

Таким образом, самое низкое значение показателя наблюдается в 2013 году и составляет 0,56. Это ниже нормы. В 2013 году компания с помощью высоколиквидных активов могла закрыть только половину текущих обязательств.

При наступлении критической ситуации у нее были бы просрочены платежи. Однако в последующие годы (с 2015 по 2017) наблюдается стабильный рост коэффициента.

Платежеспособность улучшается, компания стала более устойчивой ко временному кризису.

Рис. 1. Динамика ККЛ за 4 года

Норматив значения

Норма значения – от 0,7 до 1. Если коэффициент находится в таких пределах, это говорит об обеспеченности предприятия быстрореализуемыми активами в количестве, достаточном для погашения краткосрочной задолженности. То есть, компания платежеспособна и быстро оборачивает товары/услуги.

Но поскольку коэффициент учитывает еще и дебиторскую задолженность, то в зависимости от ее доли в составе активов, показатель может быть и больше 1.

Если у компании есть такие клиенты, с которыми постоянно возникают проблемы по оплате отгруженных товаров/работ/услуг, то в зависимости от величины их долга и возрастает норма коэффициента для конкретного предприятия.

При оценке ККЛ важно учитывать риск просрочки дебиторки. Чем он больше, тем выше больше должна быть доля других активов.

Рост и снижение коэффициента тоже говорит о многом.

Таблица 2. Движение ККЛ

Показатель

Рост (от 0,7)

Снижение (0,7 и ниже)

Платежеспособность	Улучшается	Ухудшается
Оборачиваемость собственных средств, вложенных в запасы	Улучшается	Ухудшается
Инвестиционная привлекательность	Улучшается	Ухудшается
Привлекательность для банков	Улучшается, возможность получить кредиты под низкие проценты	Ухудшается, больше проценты, больше требуется залог, больше вероятность отказа в кредитовании

Надо стремиться к тому, чтобы коэффициент рос и был больше 0,7, а в идеале находился в районе 1. Сильного превышения этого значения быть не должно, это будет нетипичным для любого предприятия и может получится за счет неэффективного управления или разового вливания средств в высоколиквидные активы.

Для улучшения значения можно прибегнуть к следующим способам:

увеличить собственные средства;
воспользоваться долгосрочными кредитами;
ускорить оборачиваемость продукции за счет стимулирования сбыта;
сократить запасы;
выдать краткосрочные займы;
отказаться от работы с недобросовестными покупателями.

С помощью перечисленных способов улучшения значения ККЛ его можно искусственно завысить, если применять их ограниченное время и потом вернуться к старой схеме работы. Поэтому к расчету коэффициента стоит относиться критически и оценивать его в динамике.

Кому будет полезен коэффициент

Значение коэффициента критичной ликвидности – важная информация для руководителя компании и банков.

Что оценивают по коэффициенту руководители и собственников бизнеса:

есть ли проблемы с платежеспособностью;
можно ли улучшить инвестиционную привлекательность предприятия;
сможет ли фирма выстоять в условиях кризиса;
какие шансы получить кредит, и на каких условиях.

Для руководителя компании важно видеть показатель в динамике и за соответствующие периоды прошлых лет, чтобы отражать общую картину платежеспособности.

Что оценивают банки:

хватит ли у компании средств для погашения платежей, установленных графиком;
какой график платежей лучше предложить;
существует ли риск невозврата кредита;
нужно ли дополнительное обеспечение (залог).

Для кредитных организаций коэффициент служит мерилом финансового риска. Если показатель низкий, то с платёжеспособностью могут возникнуть проблемы. Соответственно, либо эти риски закладываются в процентную ставку и обеспечение кредита, либо банк отказывает в услуге.

Резюме

Коэффициент критической ликвидности должен быть в пределах 0,7-1, в этом случае компания будет характеризоваться хорошей платежеспособностью. Низкий показатель говорит о недостаточном размере быстрых активов, которыми в кратчайшие сроки получится закрыть все долги.

Источник: https://MoneyMakerFactory.ru/spravochnik/koeffitsient-kriticheskoy-likvidnosti/