Декабрьская зарплата в 6-НДФЛ
Если выплатили декабрьскую зарплату до конца года, покажите доход и налог с него в разделе 1 6-НДФЛ за 2017 год и в разделе 2 отчета за 1 квартал 2018 года. А если выплатили уже в январе, то в раздел 1 годового отчета внесите только сумму зарплаты, ведь налог с нее вы удержали уже в 2018 году.
С 30 декабря 2017 года по 8 января 2018 года включительно были праздничные дни. Поэтому если ваш срок выдачи зарплаты – 8 число или раньше, заработок за декабрь вы должны были выплатить 29 декабря. Если же ваш срок – 9 числа или позднее, вы выплачивали зарплату за декабрь в январе 2018-го.
В таком случае образуются переходящие доходы.
Как отразить декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ
Разберемся, как отражается зарплата в 6-НДФЛ в зависимости от того, когда вы выдали деньги: в декабре или январе.
Декабрьскую зарплату выплатили в декабре
Если декабрьскую зарплату вы выдали в декабре, вы как работодатель отражаете доход и налог с него в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год. А в раздел 2 вы включаете выплату в отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года. Поясним подробнее.
Форма 6-НДФЛ состоит из двух разделов. В разделе 1 вы записываете показатели, которые определили нарастающим итогом с начала года. А в разделе 2 вы отражаете выплаты за 3 последних месяца. Каждую выплату записываете в отдельных блоках, указываете даты, когда:
– физлица получили доход;
– вы удержали НДФЛ;
– удержанный налог следует перечислить в бюджет.
Вы включаете в раздел 2 только выплаты, у которых все три даты приходятся на последние три месяца периода. Если хотя бы одна дата выходит за квартал, вы отражаете выплату в разделе 2 следующего отчета 6-НДФЛ.
Если вы перечисляете торговый сбор, вы заполняете форму 6-НДФЛ за отчетный (налоговый) период в том же порядке.
Итак, если вы выплатили заработок за декабрь 29 декабря, вы включаете этот доход в раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год. Начисленную сумму зарплаты добавьте в показатель доходов по строке 020.
Вычеты с декабрьской зарплаты отразите по строке 030. Начисленный НДФЛ запишите по строке 040. Если вы удержали налог при выплате декабрьской зарплаты в декабре, включите сумму в показатель по строке 070.
Неудержанный налог в строке 070 не показывайте.
В разделе 2 годовой формы 6-НДФЛ не отражайте. Ведь если вы выдали деньги 29 декабря, срок уплаты НДФЛ приходится на 9 января – первый рабочий день 2018 года (п. 6 ст. 226 НК). Поэтому вы отразите выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года. Подробности в примере.
Пример 1. Как отразить в форме 6-НДФЛ декабрьскую зарплату, выданную в декабре
ООО «Восток» выплатило работникам зарплату за декабрь 29 декабря 2017 года. В тот же день бухгалтер удержал НДФЛ и перечислил налог в бюджет. Начисленная зарплата – 900 000 руб., удержанный НДФЛ – 117 000 руб. Покажем, как отразить зарплату за декабрь в форме 6-НДФЛ.
Декабрьскую зарплату бухгалтер отразит в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год. Начисленную сумму добавит в показатель по строке 020, НДФЛ отразит по строкам 040 и 070.
А в разделе 2 годовой формы 6-НДФЛ бухгалтер не запишет декабрьскую зарплату. Он покажет выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2018 года.
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/954-dekabrskaya-zarplata-v-6-ndfl
Правильное отражение переплаты по подоходному налогу в отчете
Случаи переплаты по НДФЛ нередки. Некоторые предприятия идут на взаимозачет, а некоторые просят вернуть им излишне уплаченные разницы. Как правильно отразить в отчете переплату?
Когда нужно сдавать отчет
Каждый работодатель, который имеет в своем штате наемных работников, обязан исчислять подоходный сбор со всех «трудовых» доходов физических лиц. В данном случае, работодатель выступает в роли налогового агента.
В его обязанности входит не только начисление и удержание, но сдача отчетности по этим показателям в бухгалтерском учете к моменту формирования расчета.
Отчитываться перед ФНС необходимо каждый квартал, показывая все значения НДФЛ, начисленные на доходы конкретного сотрудника, и фактически удержанные с него. Все показатели в отчете по форме 6 НДФЛ показываются нарастающим итогом.
Как правило, вся отчетность формируется в программе. Но для правильного отражения конечных сведений, первоначальные данные должны быть корректно занесены. Кроме того, все «флажки» и «галочки», которые влияют на способ исчисления и удержания, также должны быть расставлены верно.
С работника удержаны лишние суммы налога
Может произойти так, что программа или сам бухгалтер, допустили счетную ошибку, и с конкретного сотрудника была удержана лишняя сумма подоходного налога.
В отчете 6 НДФЛ нет строки, в которой можно отразить по НДФЛ излишне удержанный показатель. Поэтому возникает вопрос: как отразить плюсовую разницу в отчете?
В первую очередь, нужно найти и исправить ошибку. Затем:
- Нужно сделать сторно в соответствующем разделе бухучета;
- теперь необходимо внести соответствующие корректировки в налоговый регистр.
Возврат можно оформить только на банковский счет этого трудящегося. В противном случае, бухгалтер может сделать перерасчет НДФЛ при возврате в счет удержаний будущего периода.
Теперь необходимо правильно отразить этот излишек в документах. В разделе 2:
- Необходимо указать все отраженные доходы, с коих была произведена переплата;
- в строке 140 показать то значение НДФЛ, которая должна быть вычтена из данной выплаты, включая всю переплату.
В разделе 1 надо отразить следующее:
- В строке 040, то значение налога, которое было рассчитано со всех «трудовых» доходов данного сотрудника в конкретном отчетном периоде;
- в строке 070 – сумма подоходного сбора, реально удержанная. Так как речь идет о плюсовой разнице, то этот показатель будет больше.
Если по письменному заявлению работника, излишне выплаченная разница по налогу была ему возвращена, то это значение надо отразить по строке 090.
Для наглядности, как правильно отразить возврат излишне удержанного НДФЛ, необходимо привести пример: Бухгалтер П., не приняв во внимание заявление от сотрудницы В. о наличие у нее ребенка, не сделал налоговый вычет, а потому удержал излишек обязательного сбора. Ситуация произошла в мае текущего года.
За май месяц всем сотрудникам была перечислена зарплата в размере 194 580 рублей, значение удержанного НДФЛ – 25 295, 4 рубля. Фактическая выплата остатка заработной платы произошла 30. 05 текущего года.
Затем в июне бухгалтер увидел заявление П. и пересчитал значение обязательного сбора. У него вышло 24 875,4 рубля от полученного в сумме дохода. Сотрудница В. написала заявление, и ей был возвращен излишек в размере 419 рублей.
Всего в компании работает 4 человека, и за весь период было начислено всего 124 560 рублей обязательного сбора, а удержанный НДФЛ, с учетом того, что произошел излишек, 124 979 рублей.
Заполнение отчета происходит следующим образом:
| Номер строки в отчете | Показываемое значение |
| Раздел 1 | |
| 040 | 124 560 |
| 070 | 124 979 |
| 090 | 419 (отражение переплаты) |
| Раздел 2 | |
| 100 | 31. 05 |
| 110 | 31. 05 (дата перечисления налога) |
| 120 | 01. 06 |
| 130 | 194 580 |
| 140 | 24 875, 4 |
Доначисление происходит по другой схеме. Доплаты за прошлый период отражаются в отчетности за тот период, в котором они произошли.
Переплата НДФЛ из собственных средств
Если сложилась такая ситуация, и переплата произошла за счет средств работодателя, то зачесть этот показатель в счет будущих удержаний нельзя.
То есть, удержан полностью сбор верно, а разница произошла именно за счет финансов предприятия, что фактически не является ошибкой. А это запрещено НК РФ! Об этом сказано в п. 9 ст. 226 НК РФ.
Поэтому сам налоговый агент, то есть, работодатель, должен написать заявление в налоговые органы по месту своей регистрации на возврат излишка. Вся переплата может быть возвращена налоговому агенту после сверки расчетов.
В документах по форме 6 НДФЛ всю разницу переплаченного сбора отражать не нужно по причине того, что начислено и удержано все было верно, ошибка произошла именно при заполнении платежного документа.
Заключение
Важно правильно отразить переплату по НДФЛ в отчете 6 НДФЛ. Несоответствие может привести к неприятным последствиям для налогового агента, то есть, для работодателя.
Источник: https://ndflexpert.ru/6/kak-otrazit-pereplatu-po-ndfl-v-otchete-6-ndfl.html
6-НДФЛ при задержке заработной платы: как отразить в документах
Форма 6-НДФЛ подается ежеквартально предпринимателем, который нанимает сотрудников на работу и выплачивает им доход. Обязанность исчислять НДФЛ из дохода ложится на нанимателя, так как он принимает статус налогового агента.
Отчетность отображает, когда и в каком количестве были предоставлены оплаты работникам, а также какой налог из них изъят. Иногда случается, что работодатель не может выплатить зарплату вовремя.
Как заполнить 6-НДФЛ при задержке заработной платы, рассмотрим ниже.
Как показать задержку в 6-НДФЛ
Чтобы в дальнейшем избежать трудностей, стоит подробно рассмотреть заполнение 6-НДФЛ при задержке заработной платы.
Число месяца, в которое происходит начисление зарплаты, является той датой, когда сотрудник получил доход по факту. Этот показатель не зависит от того, вовремя произвел работодатель оплату или же нет.
Опоздание в перечислении заработной платы повлияет на время исчисления и передачи налога в казну. Налог можно будет высчитать только в тот момент, когда оплата действительно будет произведена.
Перечисление суммы налога состоится в рабочий день, следующий за днем фактического получения сотрудником заработной платы.
И передать сумму налога в казну раньше, чем 15.05, также не представляется возможным, что и будет отражено в 6-НДФЛ.
Добросовестный работодатель за задержку зарплаты может начислить компенсацию. Если это произошло, то в 6-НДФЛ данная процедура не указывается, так как компенсация не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц и не входит даже в перечень вычетов.
Наглядный пример
Рассмотрим такой пример для лучшего понимания, как все-таки заполнить 6-НДФЛ при задержке заработной платы:
Итак, зарплату начисляли за май, а выплатили 16 июня. Как же отразить данную ситуацию в 6-НДФЛ?
- Строкой 100 – дата получения дохода – показываем 31.05 (месяц, за который считали заработную плату).
- Строкой 110 – дата фактического совершения изъятия суммы налога, то есть когда получил Петр зарплату на руки – 16.06.
- Строка 120 – когда перечислили налог – 17.06 – нерабочий день, значит, указываем 19.06.
- Строкой 130 –показываем сумму фактического дохода – 40 000 рублей.
- Строкой 140 – отображаем ту сумму, которую рассчитали по налоговой ставке для уплаты в бюджет – 5 200 рублей.
Таким образом, эти 5 200 Петр уплатил из своих 40 тыс. Работодатель выступил в виде налогового агента, а сам Петр является налогоплательщиком. Работодатель Петра, будучи человеком правильным, насчитал ему 5 000 рублей компенсации за задержку, но эту сумму в 6-НДФЛ при задержке заработной платы можно не показывать как доходную, так как она не подлежит обложению налогом.
https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY
Интересное видео про заполнения данного вида отчетности:
Обязанности работодателя по выплате
Трудовой Кодекс с целью защитить работников, которые нанимаются для выполнения работ на договорных условиях, обязывает работодателя выплачивать заработную плату. Причем выплачивать ее он должен в строго оговоренные сроки.
Объем зарплаты, а также сроки ее оплаты сотруднику оговариваются в подписываемом сотрудником контракте, в правилах внутри корпорации, в трудовых договорах, а также непосредственно в Трудовом Кодексе.
6-НДФЛ при задержке заработной платы этот факт отображает, чем наверняка заинтересуются налоговики, а затем и трудовые инспекторы. Наниматель будет на законных основаниях обязан:
Следовательно, оплатить работу своим сотрудникам – полностью в интересах самого работодателя. Задержки выплаты заработной платы случаются по причинам:
- Тяжелого финансового состояния нанимающей фирмы.
- Сомнений у работодателя по качеству выполняемого труда.
- В силу иных соображений работодателя или сознательной невыплаты.
Надо отметить, что некоторые не совсем честные работодатели, оплатив 50% заработной платы, считают, что так им удастся избавиться от ответственности. Это не так. Частичная невыплата зарплаты также может повлечь за собой уголовную ответственность, как и полная невыплата.
Итак, 6-НДФЛ призвана отобразить все доходы, которые поступают наемным сотрудникам, а также сроки их поступления и сроки удержания из них налогов, что имеет прямое отображение в форме 6-НДФЛ.
Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/6-ndfl-pri-zaderzhke-zarabotnoy-platyi.html
Если ндфл перечислен позже чем выдана зарплата как отразить в 6
В избранноеОтправить на почту 6-НДФЛ — если зарплата выплачивалась несколько дней, как оформить декларацию? В нашем материале приведены пояснения для бухгалтеров, в каких случаях возникает нужда в дробной выплате и как заполнять строки этого расчета.
Различные хозяйственные ситуации, возникающие при выплате заработной платы Правовое регулирование порядка заполнения 6-НДФЛ 6-НДФЛ и выплаты зарплаты в разные сроки Итоги Различные хозяйственные ситуации, возникающие при выплате заработной платы Зарплата может быть выдана частями в следующих случаях:
- для соблюдения условий, изложенных в ч. 6 ст.
6-ндфл — если зарплата выплачивалась несколько дней
Не удержанный налог в форме 6 НДФЛ отразится по строке 080 годового отчета.
В поле 130 отражаются все выплаты работникам за текущий квартал, а в поле 140 — удержанные с них налоги.Доходы заполняются общей суммой по всем физическим лицам, но отдельными строками по типу перечислений.
Для каждой суммы вознаграждений работникам, в полях 100-120, заполняются три срока: дата получения дохода (фактическая), даты удержания и уплаты налога.
В поле 120 всегда проставляется последний день, когда НДФЛ может быть уплачен в соответствии с законом.
Ответы на самые частые вопросы по заполнению формы 6-ндфл
От слова «совсем».120=з/пл (стр 110)+1 день+переносы из-за выходных.А когда вы НДФЛ заплатите, налоговая и без вас узнает.
Дату из строки 120 сравнивают с фактической датой перечисления НДФЛ и начисляют вам пени+штраф.
И так по каждому случаю просрочки налога. Для этого 6-НДФЛ и ввели — чтобы штрафовать за просрочку.
Сообщение от Илианна больничный лист выделяется какой-нибудь отдельной строкой? Конечно.
По б/л дата начисления отлична от з/пл, и дата перечисления НДФЛ — тоже.
Например за январь начислили з/пл 5000+б/л 1000. НДФЛ 780.
ст.226 НК Сообщение от Илианна больничный лист стр.
6-ндфл налог перечислен позже
Кстати, 31 января выпадает на выходной. Но в строке 100 все равно запишите эту дату.
Сроки в строках 100 и 110 не переносятся. В строке 110 отразите дату, когда компания удержала НДФЛ.
Поэтому запишите в строке 110 — 15 марта.
А в строке 120 следующий день — 16 марта.
Что касается зарплаты за февраль, то ее не надо показывать в разделе 2 расчета за первый квартал. Так как компания выдала зарплату за февраль в апреле, то строки 100–140 по этим суммам вы заполните в расчете за полугодие.
Если компания выдавала с опозданием зарплату за прошлый год, то ее также покажите в разделе 2.
В строке 100 запишите последний день месяца, за который начислена зарплата.
В строке 110 — фактический день выплаты, в строке 120 — следующий рабочий день.
Удержали налог, но забыли уплатить: как заполнить 6 ндфл в таких случаях
НК РФ за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Так, за неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению, для налоговых агентов предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (ст. 123 НК РФ).В п.
Тонкости удержания и перечисления «зарплатного» ндфл
НДФЛ
- Налоговый агент должен перевести НДФЛ в казну не позже дня, который следует за днем выплаты дохода исполнителю работы.
- Записывается предельный срок, указанный в НК РФ, не позже которого следует перечислить налог, а не дата, когда налог перечислен в действительности
Стр.
130 Записывается сумма дохода, который действительно выплачен
- Размер дохода выплаченного
Стр. 140 Записывается сумма налога, который удержан из дохода
- Налоговые вычеты должны быть учтены при расчете
Уточнить переносы срока перечисления НДФЛ можно, ознакомившись со статьей «Срок перечисления в 6-НДФЛ приводится с учетом “выходных” переносов».
Вправе ли мы показать выплаты в одном блоке строк 100–140? — Нет, выплаты покажите в разных блоках.
Дата получения дохода и удержания НДФЛ по отпускным и материальной помощи — это дата выплаты.
То есть, 15 марта. Эту дату отразите в строках 100 и 110 раздела 2.
НДФЛ с отпускных можно перечислить до конца месяца, в котором компания выдала деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть срок перечисления налога — 31 марта. Материальная помощь к отпуску — это не отпускные. По таким выплатам перечислить НДФЛ надо не позднее дня, следующего за выдачей денег.
То есть, 16 марта. Значит, даты в строке 120 будут отличаться.
Как отразить переходящие выплаты в 6-НДФЛ? — 12 января выплатили зарплату за декабрь. А мартовскую зарплату выдали 5 апреля. Как отразить переходящие выплаты в 6-НДФЛ? — Зарплату за декабрь отразите в разделе 2, за март — в разделе 1. Компания выдала зарплату за декабрь в январе.
Тот факт, что налоговый агент мог уплатить налоги раньше, роли не играет. Поэтому даты в полях 110 и 120 никогда не совпадают. Внимание! Если вознаграждения сотрудникам было выплачено перед выходными, крайний срок уплаты налога переносится на ближайший рабочий день.
То же самое относится и к последнему дню месяца, выпавшему на выходной или праздничный день (для больничных и отпускных).
Первый раздел заполняется с начала года и показывает общую сумму вознаграждений, выплаченных за все время.
Источник: https://rusblank.ru/esli-ndfl-perechislen-pozzhe-chem-vydana-zarplata-kak-otrazit-v-6/
На заметку бухгалтеру 6-ндфл за полугодие 2017: что проверить, чтобы сдать без штрафов
| Новости/разъяснения | Вопросы НДФЛ | Архиврассылки |
Листок нетрудоспособности может быть оформлен как в форме электронного документа
6-НДФЛ за полугодие 2017: что проверить, чтобы сдать без штрафов
Удержания с зарплаты по исполнительным листам
Сроки сдачи отчетности на 2 квартал 2017 года
Листок нетрудоспособности может быть оформлен как в форме электронного документа
С 1 июля 2017 года листок нетрудоспособности может быть оформлен как в бумажном виде, так и в форме электронного документа.
Для реализации нововведений требуется, чтобы и медицинская организация, и работодатель застрахованного лица (нетрудоспособного) являлись участниками системы информационного взаимодействия, а застрахованное лицо в письменном виде изъявило согласие на формирование электронного листка нетрудоспособности.
Сведения, содержащиеся в электронном «больничном», подписываются квалифицированными электронными подписями медицинского работника и медицинской организации.
Получить информацию о сформированных электронных листках нетрудоспособности работник и работодатель могут в Личных кабинетах, размещенных на сайте ФСС РФ, доступ к которым обеспечивается при наличии логина и пароля к Единому порталу государственных и муниципальных услуг (функций).
Документ: Информация ФСС РФ «О введении электронного листка нетрудоспособности»
Источник: www.consultant.ru
6-НДФЛ за полугодие 2017: что проверить, чтобы сдать без штрафов
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2017 году
- За 1 квартал 2017 года — не позднее 2 мая (дата перенесена с 30 апреля в связи с выходным днём);
- За первое полугодие 2017 года — не позднее 31 июля;
- За девять месяцев 2017 года — не позднее 31 октября;
- За 2017 год — не позднее 2 апреля 2018 (дата перенесена с 1 апреля в связи с выходным днём).
Штрафы за 6-НДФЛ
Налоговым кодексом РФ предусмотрены следующие санкции, применяемые к налоговым агентам, за непредставление / неверно предоставление расчетов сумм налога на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ:
- в отношении налоговых агентов, не представивших расчет 6-НДФЛ в налоговый орган в установленный срок, предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц, начиная со дня, установленного для представления расчета (пункт 1.2 статьи 126 НК РФ);
- в случае непредставления налоговым агентом расчета 6-НДФЛ в течение 10 дней по истечении установленного срока руководителем налогового органа может быть принято решение о приостановлении операций налогового агента по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств (пункт 3.2 статьи 76 НК РФ);
- за представление налоговому органу расчетов 6-НДФЛ, содержащих недостоверные сведения, предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждый недостоверный документ (ст. 126.1 НК РФ). При этом, штраф применяется только, если ошибки привели к неблагоприятным последствиям для бюджета. Если налоговый агент самостоятельно выявил ошибки и представил налоговому органу уточненные документы (до момента, когда налоговый агент обнаружил недостоверность сведений), то штраф, предусмотренный ст. 126.1. НК РФ не применяется к налоговому агенту.
Источник: https://uchet-service.ru/buhvip179
Форма 6-НДФЛ: как правильно заполнить строку 070
При заполнении расчета 6-НДФЛ работодателям необходимо указывать, какую сумму подоходного налога они удержали в отчетном периоде. Эти сведения должны попасть в строку 070 формы 6-НДФЛ. Разберемся, какие конкретно суммы следует вписывать в нее, а какие там будут лишними?
Форму 6-НДФЛ сдают все налоговые агенты, поэтому каждому предпринимателю надо знать, как правильно заполнить этот документ. Рассмотрим, какие есть особенности оформления записей в графе 070, выделенной специально для отражения удержанного НДФЛ.
Какие показатели вписываются в строку 070 формы 6-НДФЛ?
Графа 070 (сумма удержанного налога) одна из последних в разделе 1 формы 6-НДФЛ. Как и остальные графы в этом разделе, она заполняется нарастающим итогом с начала года.
То есть при заполнении отчета за 2017 год, который необходимо сдать не позднее 2 апреля (т.к.
1 апреля — воскресенье), в поле 070 должна отражаться величина денежных средств, удержанная работодателем в течение всего года (то есть с января по декабрь).
В общую сумму нельзя включать данные о фиксированных авансовых платежах. Они (при наличии) отражаются отдельно — в графе 050.
Какие бывают ошибки при заполнении строки 070?
Нередко в поле для удержанного налога попадают показатели, которые не должны там быть. Обычно это происходит, если заработная плата начисляется и выплачивается в разные месяцы.
Например, работники компании регулярно получают деньги в начале следующего месяца, допустим в 10-х числах. Но бухгалтер, чтобы не нарушить закон, обязан в форме 6-НДФЛ указать, что выплатил заработную плату, отпускные и больничные в текущем месяце — в последний его день.
Надо ли в таком случае в общую сумму удержанного налога включать данные о тех средствах, которые еще только будут сняты? ФНС России в письме от 16.05.2016 N БС-4-11/8609 разъяснила, что делать этого не нужно.
Ведь НДФЛ разрешено удерживать исключительно из средств физического лица — получателя непосредственно при выплате.
Таким образом, если заработная плата за декабрь 2017 выдается в январе 2018 года, в строку 070 не должны попасть данные о налоге с декабрьской зарплаты. Отразить их следует в другой графе — 040 (сумма исчисленного НДФЛ). На это указала ФНС в письме от 29 ноября 2016 г. № БС-4-11/[email protected]
Если все-таки в строку 070 попали сведения о средствах, которые якобы были удержаны с декабрькой зарплаты, компанию могут заподозрить в неуплате НДФЛ.
После проверки инспекторы могут наказать за ошибки в отчете и/или за несоблюдение обязанностей налогового агента, если нарушение действительно имело место.
Однако учитывая, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом, лишние показатели все равно должны будут появиться в отчете. Но уже в следующем отчете – за первый квартал 2018 года.
Как самостоятельно проверить, что строка 070 заполнена правильно?
При подготовке формы 6-НДФЛ надо быть предельно внимательным. Все строки в разделе 1 в ней заполняются нарастающим итогом, то есть туда попадают данные за весь период с начала года.
Одним из самых простых способов узнать, не допущена ли ошибка при заполнении графы 070, — заглянуть в аналогичные отчеты за первый, второй и третий кварталы.
Цифры должны существенно (в разы) отличаться, если организация работала в обычном режиме.
В ИФНС по строке 070 проверяют корректность заполнения всей формы 6-НДФЛ. В частности, сравнивается разница между данными, указанными в графах 070 и 090 (сумма налога, возвращенная налоговым агентом). Если результат меньше, чем показатели из карточки расчетов с бюджетом, инспекторы могут заподозрить, что компания не перечислила подоходный налог в бюджет в полном объеме.
Заполнить 6-НДФЛ в онлайн-сервисах можно на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — Мое дело, Контур , Небо и других. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).
Источник: https://ppt.ru/nalogi/ndfl/6-ndfl-forma-stroka-070
Загрузка...![[лайфхак] проверьте отражение в 6-ндфл зарплаты, выданной 29.12.2017 — все о налогах](https://nalogmak.ru/wp-content/cache/thumb/07f11218f_320x200.jpg)
