Нулевая декларация по налогу на имущество 2016: кто ее подает? — все о налогах

Нулевая декларация по налогу на имущество 2018 — организаций, заполнение, юридических лиц

Чтобы провести расчет по налогам с государством, одного внесения платы достаточно не всегда. Иногда перед выполнением операции необходимо заполнять отчетную документацию. Однако часто возникает вопрос: нужно ли подавать нулевую декларацию по налогу на имущество в 2018 году?

Кто подает?

Если у организации в собственности находятся движимое или недвижимое имущество, которое числится в составе основных средств на балансе предприятия, компания должна будет сдавать отчётную документацию по имущественному налогу.

При наличии у организации в составе основных средств имущество первых и вторых амортизационных групп, их стоимость необязательна к указанию в расчете авансовых платежей. Если у компании есть в наличии движимое имущество 3-10 группы, попадающие под льготу, его остаточная стоимость должна быть отображена во втором разделе налоговой декларации.

При принятии после произведенных расчетов отрицательного значения суммы налога, что может произойти при применении различных льгот и вычетов должен, ЮЛ должно будет подать нулевую декларацию.

При отсутствии у организации налогооблагаемых основных средств сдавать декларацию нет необходимости, так как при этом организация не является налогоплательщиком.

Это утверждено ст. 373 НК РФ. Предпринимателям также нет необходимости сдавать декларацию.

Сроки

В большинстве случаев для организаций предусмотрены авансовые платежи. При их выплате также потребуется сдавать отчётную документацию. Общая годовая декларация должна быть подана не позднее 30 марта года, следующего после окончания налогового периода. Это утверждено ст. 386 НК РФ.

При выпадении крайнего дня уплаты налога на выходной или праздничный день, дата сдачи отчётной документации и уплата налога может быть произведена в ближайший к нему рабочий день.

При лишении организацией своих основных средств в течении года, декларация может быть подана досрочно. Документы в этом случае нужно подать после окончания месяца, в котором произошло списание последнего налогооблагаемого объекта с баланса предприятия.

Однако если в течение года у организации появились новые основные средства, ЮЛ обязан будет подать уточненную декларацию по налогу и выплатить недостающие денежные средства.

Законодательная база

Процесс взимания налога на имущество, а также список и правила оформления отчетной документации регламентируются главой 30 НК РФ, а также нормативно-правовыми актами администрации принятыми в конкретном субъекте РФ.

Нулевая декларация по налогу на имущество

Нулевая декларация по налогу на имущество подразумевает под собой отсутствие объектов налогообложения в составе основных средств организации. Это может быть в различных случаях. К примеру, у компании имеются лишь объекты, которые включены в первую или вторую амортизационную группу.

Данные активы не являются объектами налогообложения. Это регламентируется ст. 374 НК РФ.

Юридических лиц

Юридические лица, у которых в составе основных средств предприятия имеется имущество облагаемое налогом, обязаны подавать в отделении ФНС налоговую декларацию после окончания каждого отчётного периода.

Организаций

Так как декларацию по имущественному налогу должны предоставлять только лица, являющиеся плательщиками данной выплаты, организация, не имеющая в составе основных средств объектов налогообложения, отчётную документацию не сдаёт.

В некоторых случаях может возникнуть ситуация, когда имущество облагаемое налогом полностью амортизировано, соответственно его остаточная стоимость будет равна нулю. При этом организация также обязана подавать нулевую декларацию, так как даже полностью амортизированный объект, числящейся на балансе предприятия в составе основных средств, продолжает являться объектом налогообложения.

Заполнение

Форма бланка декларации по имущественному налогу утверждена Приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895.

Данный документ состоит из трех разделов и титульного листа.

В первом разделе указывается размер денежных средств, которые ЮЛ обязано перевести в региональный бюджет по имущественному налогу.
Во втором разделе уточняется налоговая база и исчисление суммы налога.
В третьем разделе указывается процесс исчисления суммы налога при определении налоговой базы для объекта недвижимости, исходя из кадастровой стоимости объекта.

Декларация по налогу на имущество может поддаваться в ФНС как в бумажном, так и в электронном варианте. Однако есть некоторые исключения.

При сдаче отчётной документации организацией со среднесписочной численностью персонала более 100 человек, а также вновь созданной организацией с численностью сотрудников более 100 человек, может подача декларации может быть осуществлена только на электронных носителях. Это утверждено 80 ст. НК РФ.

При заполнении налоговой декларации необходимо учитывать ряд правил:

необходимо применять актуальную на данный момент времени форму декларации, изменения в бланке этого документа происходит довольно часто, поэтому перед заполнением декларации рекомендуется уточнить все произошедшие нововведения;
денежные единицы указываются в рублях без копеек;
буквы и цифры пишутся четко крупно;
при возникновении вопросов по заполнению документа можно уточнить возникшие непонятности в «порядке заполнения налоговой декларации», это официальный документ, где есть подробное ответы на часто возникающие вопросы.

После заполнения декларации, юр. лицо может подать отчётную документацию в налоговой орган, воспользовавшись одним из следующих способов:

лично посетив отделение ФНС;
воспользовавшись курьерской службой;
почтовым отправлением заказного письма;
на электронных ресурсах.

Льготы

В некоторых случаях имущественный налог организации не уплачивается по причине распространения на имущество льготы или вычета. К примеру, для компаний, которые занимаются производством лекарственных препаратов, могут быть применимые различные льготы вплоть до полного освобождения их от уплаты налога.

Однако при применении налоговых послаблений в отношении имущества, компания не лишается статуса налогоплательщика. Таким образом она обязана предоставлять декларацию по налогу на имущество в установленном законом порядке.

Ответственность за несдачу

Если организацией не были внесены денежные средства для оплаты имущественного налога в установленный законом срок либо же при просрочке сдачи отчётной документации по данному платежу, в отношении компании могут быть применены штрафные санкции. В данном случае юридическое лицо имеют право привлечь к административной или налоговой ответственности.

Штраф будет составлять от 20 до 40% от суммы просрочки. За каждый день задержки компании будут начисляться пени в установленном законом размере. Такой порядок регламентируется 106 статьей НК РФ.

На видео о подаче декларации

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/nulevaja-deklaracija-po-nalogu-na-imushhestvo/

Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество если его нет?

Часто индивидуальным предпринимателям и коммерческим организациям приходится решать вопрос оформления нулевой декларации на отсутствующее у них имущество. Они не могут понять, что будет, если они не подадут такую декларацию. Ведь, если у них нет в собственности имущества, то и незачем отчитываться в налоговой.

Вопрос, надо ли сдавать нулевую декларацию по налогу на отсутствующее имущество требует тщательного разбора, иначе можно заработать штрафы за несвоевременную сдачу налоговой отчетности.

Помогут в этом опытные юристы, специализирующиеся по налоговому праву и хорошо разбирающиеся во всех отчетных процедурах при общении субъектов экономической деятельности с налоговой.

Положение Налогового кодекса о статусе налогоплательщика

Согласно ст. 374 Налогового кодекса статус налогоплательщика присваивается юридическим и физическим лицам, обладающим налогооблагаемым имуществом.

Налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, владеющие имуществом, признаваемым объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Налогового Кодекса. Закон обязывает собственников платить налог с такой собственности и определяет, когда и куда сдавать декларацию по налогу на имущество.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Звоните:

+7(499)755-81-96

Это быстро и !

Однако вопрос обложения налогом имущества не ограничивается его наличием или отсутствием. В правовой практике на рынке работают организации, обладающие налоговыми льготами, а также физические лица, которые в 2016 году полностью утратили свое имущество.

В такой ситуации они все еще являются налогоплательщиками, так как по отчетной документации оно не списано еще с баланса организации или частного предпринимателя.

Поэтому данным категориям налогоплательщиков требуется в 2017 году подавать в налоговую инспекцию декларирование отсутствия имущества в 2016 году.

Когда должна подаваться нулевая отчетность по налогооблагаемому имуществу?

Действующий закон обязывает всех налогоплательщиков заполнять нулевую налоговую отчетность на имеющееся у них налогооблагаемое имущество независимо от того, была ли с него или нет получена прибыль в 2016 году по причине:

полной амортизации основных средств производства;
сезонности предпринимательской деятельности;
полного разрушения движимого имущества в виде транспортного средства в результате аварии;
ведения коммерческой деятельности ненадлежащим образом, в результате чего нельзя было получить доход.

Следует помнить, что для предприятий и ИП, работающих в разных системах налогообложения, декларации нулевой отчетности заполняются по разным образцам.

При УСН налогоплательщик должен заполнить только титульный лист и внести свои реквизиты. Он может даже не указывать свои личные данные, ограничившись лишь подписью под заполненным документом.

При использовании ОСН документ заполняется по стандартному образцу.

Правила заполнения отчетного документа для налоговой при отсутствии прибыли или утрате имущества в 2016 году

Если за прошлый год предприниматель или организация фактически утратили свое налогооблагаемое недвижимое и движимое имущество, но еще не сняли его с баланса, они должны в обязательном порядке подать документ с нулевой отчетностью в налоговую.

Он не потребует сложных расчетов. Правила оформления требуют от ИП и ООО только подробного заполнения титульного листа, а также блока, подтверждающего верность поданных сведений. Он заполняется вместе с инспектором в налоговой.

Налогоплательщик только подписывает вторую часть в этом блоке отчетности.

Звоните:

+7(499)755-81-96 (Москва)

Даже если у субъектов экономической деятельности нет фактического налогооблагаемого имущества, или они подпадают под льготное налогообложение, они должны своевременно подать документ в налоговую с нулевой отчетностью.

Это позволит избежать штрафов и блокировки счетов организаций и частных предпринимателей.

Имущественную отчетность с нулевой доходностью можно не подавать только в том случае, если материальные ценности списаны с баланса, и это отражено в отчетных документах, поданных в налоговую инспекцию.

Штрафы за несвоевременную сдачу нулевой декларации

Источник: https://consultantor.ru/nalog/declaration/deklaratsiya-po-nalogu-na-imushhestvo-esli-ego-net.html

Налоги и вычеты

Все налогоплательщики, выплачивающие налог на имущество, обязуются сдавать в ИФНС декларацию по налогу на имущество, то есть все организации, владеющие объектами налогообложения, облагаемыми по кадастровой или балансовой стоимости.

Форма подачи декларации по имущественному налогу

Организации по итогам минувшего календарного года передают в ИФНС декларацию по налогу на имущество по утверждённой Приказом ФНС форме.

В декларации указывается сумма налога, исчисленная как из кадастровой, так и из банковской стоимости имущества.

Способы подачи декларации по налогу на имущество

В налоговую инспекцию декларацию по имущественному налогу можно направить одним из трёх существующих способов:

В двух экземплярах в бумажном виде через представителя либо при личном посещении налогового органа. Один экземпляр отчёта остаётся в отделении ИФНС, на втором проставляются отметки о принятии, после чего копия возвращается налогоплательщику. Подтверждением своевременной подачи документа в случае возникновения споров послужит штамп с датой получения ИФНС декларации.
Ценным письмом по почте с описью вложения. В данном случае опись вложения и квитанция с указанной датой отправки письма послужат доказательством отправки декларации.
Посредством операторов электронного документооборота в электронной форме по ТКС.

Организации, чья численность сотрудников превышает 100 человек, обязаны подавать отчётность в электронном виде.

Сдача декларации через представителя требует составления доверенности, которая будет заверена печатью компании и подписью руководящего лица.

Некоторые отделения ИФНС могут предъявить следующие требования при сдаче отчётности на бумажном носителе:

Предоставить декларацию в электронной форме на флешке или дискете;
Отпечатать на декларации штрих-код, который дублирует содержащуюся в отчёте информацию.

Такие требования не предусматриваются НК РФ, однако довольно часто встречаются на практике и могут повлечь за собой отказ в приёме декларации.

Сроки предоставления декларации

За налоговый период декларация по имущественному налогу предоставляется не позднее 30 марта года, следующего за отчётным периодом.

Крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день в том случае. Если 30 марта выпадает на праздничный либо выходной день.

Количество деклараций по имущественному налогу

Согласно действующему Налоговому кодексу РФ и Приказам ФНС России декларация заполняется по месту нахождения:

Юридического лица;
Обособленного подразделения с отдельным балансом;
Недвижимого имущества, находящегося в месте, отличном от расположения организации или ОП, обладающего отдельным балансом.

Ответственность

Компании в случае нарушения сроков сдачи декларации по имущественному налогу грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый неполный или полный месяц, прошедший с установленного дня сдачи декларации и до дня её предоставления.

При этом на размер штрафа накладываются следующие ограничения: Максимальный лимит – не более 30% от суммы налога; Минимальный – не менее 1000 рублей.

На руководителя организации также может быть наложен штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Заполнение декларации по налогу на имущество

Декларация по имущественному налогу состоит из следующих разделов:

Титульный лист;
Раздел 1. В нём отражаются суммы налога, должные к уплате в бюджет;
Раздел 2. Осуществляется расчёт налога согласно балансовой стоимости имущества;
Раздел 3. Расчёт налога согласно кадастровой стоимости имущества.

Даже если у налогоплательщика нет объектов имущества, отражаемых в разделах 2 и 3, в налоговые органы предоставляются все листы декларации.

Порядок заполнения налоговой декларации

В титульном листе указываются данные организации и сведения о самой декларации. Раздел 1 заполняется в самую последнюю очередь, в то время как раздел 3 заполняется первым.

В раздел 3 вносятся сведения о каждом объекте имущества, налог по которому рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости. Собственно, раздел 3 заполняется столько раз, сколько у организации имеется подобных объектов недвижимости.

Прочерки во всех полях раздела 3 ха исключением КПП и ИНН проставляются в том случае, если облагаемой по кадастровой стоимости налогом недвижимости у организации нет.

Если организация являлась владельцем недвижимости не на протяжении всего отчётного периода, то в строке 090 отмечается коэффициент, соответствующий соотношению количества целых месяцев, на протяжении которых объект являлся собственностью, к 12 месяцам года.

Месяц, в котором было зарегистрировано прекращение или возникновение права собственности, считается за полный.

В декларации по налогу на имущество может быть несколько разделов 2.

Такое бывает в случаях, когда на территории, контролируемой одной ИФНС, Организации принадлежат два здания с различными кодами ОКТМО.

Соответственно, требуется заполнение сразу двух разделов 2. Если в отношении данного имущества применяется, к примеру, пониженная ставка
налога, то заполняется ещё один раздел 2 декларации.

Остаточная стоимость основных средств организации за исключением земельных участков указывается в строке 270 раздела 2:

Включённых в первую или вторую амортизационную группу ОС;
Объектов, облагаемых налогом согласно их кадастровой стоимости;
Имущества, находящегося на балансе ОП.

Показатели строки 270 должны оставаться одинаковыми в том случае, если организация отчитывается по месту как своего нахождения, так и ОП.

В разделе 1 предусматривается шесть блоков строк 010-040, в которых отражаются суммы налога к уплате согласно кодам ОКТМО:

В строке 010 отмечается код ОКТМО, по которому уплачивается налог;
В строке 020 – КБК;
В строке 030 – сумма уплачиваемого налога;
В строке 040 — сумма уменьшаемого налога.

В строке 030 отмечается общая сумма налога к уплате, поскольку по одному коду ОКТМО вычисляется имущественный налог на основе как кадастровой, так и балансовой стоимости. Общая сумма складывается из двух сумм:

Суммы, исчисленной исходя из балансовой стоимости имущества с аналогичным кодом ОКТМО;
Суммы, исчисленной исходя из кадастровой стоимости имущества с аналогичным кодом ОКТМО.

Источник: https://nalogi-vychety.ru/nulevye-deklaracii/nulevaya-deklaraciya-po-nalogu-na-imushhestvo-kak-zapolnit/

Что из себя представляет нулевая декларация по налогу на имущество за 2018 год

Налоговый кодекс Российской Федерации позволяет получить льготу на имущество, которое находится в собственности предприятия в ходе налогообложения. Но для этого объекты, о которых идет речь, должны соответствовать ряду особенностей.

Только в случае с отдельными, предусмотренными Правительством РФ объектами недвижимости возможна нулевая декларация по налогу на имущество за 2018 год.

Нужно ли подавать

Законом утверждена обязательность подачи деклараций по имуществу для частных предпринимателей. В данную бумагу вносятся данные как о приобретенных объектах, так и о тех, которые давно находятся в собственности.

При покупке транспортного средства, следует пройти регистрацию в ГИБДД. Только после этого на руках у предпринимателя будут необходимые отметки, которые будут внесены в декларацию для налоговой инспекции.

Приобретенный земельный участок также подлежит постановке на учет. Для начала подается пакет документов в государственную регистрационную службу. Там владелец получает расписку о том, что организация получила необходимую документацию. Далее следует внести все сведения о земле в декларацию и передать документ в налоговую.

Что важно учесть

Роль и требования к данным

В связи с изменениями Налогового кодекса в 2018 году, нулевую декларацию должны подавать все. При этом отсутствие доходов не имеет значения. Сдают декларацию в тех случаях, когда предприниматель не работал и не получил доход, или же работал, но уровень дохода был низким — без получения прибыли.

Для индивидуальных предпринимателей нулевая декларация по налогу на имущество за 2018 год будет свидетельствовать о том, что хоть прибыли за указанный период бизнесмен и не получил, но продолжает осуществлять свою деятельность.

Выделяют несколько категорий бизнеса, в котором возможна подача такой декларации:

деятельность, привязанная к сезону — отталкивается от климатических и погодных условий;
во время отчетного периода предприниматель работал по найму в другом учреждении;
не производилось начисление заработной платы. Этот случай возможен на старте деятельности;
если работа предприятия была остановлена.

Среди требуемых к предоставлению данных следует выделить:

ФИО того, кто совершает уплату налога;
ИИН;
понадобятся коды физлица, удостоверяющие личность, отвечающие за налоговый период, ОКАТО.
паспортные и регистрационные сведения;
тип корректировки.

Стоит отметить, что большая часть документа и его граф будут пустыми.

Особенности налога на имущество организаций

Главные положения

В декларации следует указывать те активы, которые облагаются имущественным среднегодовым налогом и недвижимость с кадастровой стоимостью.

При заполнении документа стоит воспользоваться такими подсказками:

Льготные объекты следует отделить от прочих	Движимые амортизационные объекты относятся к льготным, поэтому нельзя просто внести стоимость имущества без учета льготного. Данный показатель следует вписать в 3 графу второго раздела. И в 130 строке нужно будет указать необходимый код по льготе.
Активы двух групп отражаются в документе	Согласно письму ФНС от 7 августа 2018 года №БС-4-11/13906, в строке 270 должны быть данные о стоимости средств из первой и второй групп по амортизации. При этом в расчет налога эти цифры не входят.
Третий раздел заполняется по каждому из объектов	В этом разделе указываются сведения по объектам кадастровой стоимости. Даже если имущество отсутствует, следует заполнить ИНН, КПП и проставить порядковый номер страницы. В оставшихся графах ставят прочерки. При этом если на балансе учреждения есть имущество, для каждого из объектов следует заполнить отдельный лист.

Условия, сроки и ответственность

При заполнении декларации, следует учитывать условия, прописанные законодательством:

Все цены в документе следует указывать в рублях. Нецелые значения следует округлять до рублей.
Нумерация должна быть сквозной, ее следует разместить на всех страницах, начиная с титульного листа. Для цифр в декларации присутствуют специальные поля. Начинать нумерацию нужно со значения 001.
Помарки и ошибки исправлять нельзя — следует заново заполнить лист.
Недопустимо использовать двустороннюю печать.
Заполняют декларацию при помощи чернил трех цветов — синего, черного и фиолетового.
Все данные вносятся исключительно в отведенных для них поля.
Текстовые данные указываются заглавными печатными буквами.
Если данные в поле отсутствуют, необходимо проставить там прочерк.

Все плательщики налогов в стране предоставляют необходимую информацию налоговикам в соответствии с установленными ФНС сроками и по указанным периодам.

Стандартными считаются такие сроки:

до 28 числа — отсчитывать следует с того момента, как закончился отчетный срок;
за прошлый период следует предоставить данные до 28 марта;
в случае совпадения крайнего срока с выходным или праздничным, можно подать документы как заранее, так и на следующий за выходным днем.

В случае срыва сроков передачи налоговой декларации в ФНС, следует ожидать штрафов и пеней.

Стоит учесть, что существуют максимальный и минимальный размер штрафа. На сегодняшний день штраф не может быть меньше 100 рублей и больше 1000. Максимальный сбор не будет превышать 30% за отчетный срок.

Объекты деятельности

Согласно Федеральному закону от 30 октября 2009 года №242-ФЗ, уплачивать имущественный налог должны только те организации, у которых есть объекты, подлежащие налогообложению. Такие указаны в Налоговом кодексе в пункте 1 статьи 373. Данное изменение вступило в силу еще 1 января 2010 года.

К такому имуществу могут быть причислены объекты, стоящие на балансе учреждения как основные средства компании:

движимые и недвижимые;
полученные в аренду или в постоянное использование;
переданные на основании доверенности;
присовокупленные к совместной предпринимательской деятельности.

Что касается льгот, то они могут применяться ко всем объектам, которые находятся в собственности предприятия. Но вот от заполнения налоговой декларации они не освобождены и должны подавать все расчеты. Поскольку данное имущество имеет место быть и должно подчиняться общим порядкам.

Заполнение и подача нулевой декларации по налогу на имущество за 2018 год

ИП и юр. лица, которые используют упрощенную систему налогообложения должны заполнять только три листа документа.

На первом следует указать такие данные:

ИНН, КПП, код налоговой инспекции;
ФИО предпринимателя или название организации;
ОКВЭД, сведения о директоре компании;
дата и подпись.

На втором листе размещают данные об имущественном объекте, ОКАТО и информацию по доходам и расходам.

Если же предприятие работает по схеме ОСНО, то нулевую декларацию следует подавать посредством интернета. Для этого потребуется установить специальное программное обеспечение и обзавестись электронной цифровой подписью.

Подробный алгоритм

Первое, что необходимо сделать — внести данные в титульный лист. Там указывают сведения об учреждении и декларации. После этого заполнение осуществляется в обратном порядке. Сначала следует оформить третий раздел, потом второй и в заключение — первый.

В том случае, если объект находился в собственности организации часть отчетного периода, то следует заполнить строку 090. В ней следует указать цифру, полученную в результате соотношения периода владения объектом на полное количество месяцев в году.

Стоит учесть, что месяц, в котором было приобретено или продано имущество будет считаться полным — вне зависимости от даты совершения сделки. К примеру, покупка имущества состоялась 30 сентября. То в соответствующей графе указывается значение 4/12.

Вторых разделов в документе также может быть несколько. Здесь все зависит от того, под каким кодом ОКТМО находится имущество. Бывает, что на одной и той же территории, два здания будут иметь разные коды. В том случае, если один из объектов пользуется льготой по налогу, заполняется еще один лист второго раздела.

Остаточную цену по основным объектам вносят в строку 270 раздела.

Исключение становятся земельные участки и некоторые группы имущества:

которое включено в первую и вторую группы амортизации;
здания, которые подпадают под налогообложение согласно кадастровой стоимости;
объекты, которые находятся на балансе обособленного предприятия.

В случае подачи документации в одну налоговую организацию, строки 270 у ОП и предприятия будут идентичными.

Первый раздел включает в себя шесть групп с графами от 010 до 040. Они предназначены для указания налоговых сумм, которые следует уплатить или же уменьшить. При этом используется классификация по ОКТМО.

Расшифровка кодов строк такова:

010	Подразумевает под собой указание кода ОКТМО, согласно которому будет производиться оплата сбора.
020	Это код бюджетной классификации.
030	Строка для внесения размера суммы налога, которую следует заплатить.
040	Сумма, на которую налог следует уменьшить.

Для заполнения строки 030 потребуется сумма налога, полученного из балансовой стоимости и сумма налога по кадастровой стоимости. При этом коды ОКТМО должны быть одинаковыми.

Сложные ситуации

Бывают ситуации, при которых заполнение декларации усложняется.

Чаще всего трудности возникают в трех случаях:

Нет объектов	Если имущество, подлежащее налогообложение отсутствует, то организация автоматически не является плательщиком налогов. Исходя из этого, подавать документацию в налоговую данное предприятие не должно.
Все имущество подлежит льготе	Предоставляемые государством льготы для налогообложения имущества могут распространяться на весь спектр деятельности предприятия. В таких ситуациях организация не уплачивает налог, однако не перестает быть налогоплательщиком. Поэтому заполнять декларацию такое предприятие обязано в соответствии с общим порядком.
Остаточная стоимость равна нулю	Если все имущество, которое облагается налогом является амортизационным и его остаточная цена равняется нулю, то налог к уплате будет отсутствовать. В связи с этим налог будет нулевым, но сам факт налогообложения остается. Исходя из этого, предприятие должно предоставить налоговую декларацию даже по объектам с нулевой остаточной стоимостью.

Заполнение налоговой декларации на имущество — несложный процесс. Важно определить ситуацию, когда ее можно не подавать и ту, когда сдача отчетности обязательна даже с нулевыми показателями.

Источник: https://buhuchetpro.ru/nulevaja-deklaracija-po-nalogu-na-imushhestvo/

Кто сдает декларацию по налогу на имущество

Определенным компаниям на бухгалтерском обслуживании необходимо сдавать декларацию по налогу на имущество. Давайте разберемся, какие организации обязаны это делать.

Организации, которые работают на общем режиме налогообложения, в следующих случаях:

Это имущество (движимое и недвижимое) признается объектом налогообложения и учитывается на балансе организации в качестве основных средств по правилам бухгалтерского учета (кроме доверительного управления, концессионных соглашений, имущества определяемого по кадастровой стоимости). Есть объект налогообложения, имущество отражено на 01 счете – сдаем декларацию по налогу на имущество!Обратите внимание! К объектам налогообложения не будут отнесены основные средства из пункта 4 статьи 374 НК РФ. Хотелось бы выделить отдельно, что к объекту налогообложения не будет относиться имущество, входящее в 1 или во 2 амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств. Если есть такое имущество, декларацию по налогу на имущество не сдаем!
Это имущество признается объектом налогообложения, но освобождено от налогообложения на основании льготы. Сдаем обязательно пустую декларацию по налогу на имущество и указываем код налоговой льготы.
Имущество полностью самортизировано и остаточная стоимость нулевая, но данное имущество не списано с учета.Обязательно сдаем до тех пор, пока имущество не спишем с учета. Декларация будет пустой, но будет.

Организации, которые работают на упрощенной системе налогообложения (УСН) или едином налоге на вмененных доход (ЕНВД) сдают декларацию по налогу на имущество в следующих случаях:

Это имущество является недвижимым имуществом и облагается налогом по кадастровой стоимости, а именно: А) смотрим закон региона, в котором находится недвижимое имущество и ищем его в перечне объектов основных средств. Если там перечислено наше недвижимое имущество, декларацию сдаем. Ведь уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ обязан разместить на своем официальном сайте информацию об объектах недвижимого имущества, подлежащих налогообложению по кадастровой стоимости не позднее 1 числа года начала налогового периода.Б) Приобретенные для перепродажи жилые дома и помещения. Несмотря на то, что объекты приобретены для перепродажи и не учитываются в составе основных средств, а отражаются на счете товаров, декларацию по налогу на имущество по данным объектам все равно сдаем.

Мы кратко описали ситуации, в которых компании обязаны сдавать декларацию по налогу на имущество. Учтите данные моменты.

Если остались вопросы, записывайтесь на бухгалтерскую консультацию, узнайте стоимость бухгалтерского обслуживания Вашей компании.

Источник: https://biznesanalitika.ru/article/kto-sdaet-deklaraciyu-po-nalogu-na-imuschestvo

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по налогу на имущество в 2017 году

Бумагу, которая указывает, что платежный налог равен нулевой отметке, называют нулевой декларацией.

Довольно часто предприниматели не знают, нужно ли сдавать в орган контроля нулевую декларацию по налогу на собственное имущество. Сложности вызывает и самостоятельное заполнение.

Поэтому не лишним будет найти эти ответы, а также понять, что может ожидать плательщика, если он не вовремя подаст для проверки документацию по налогу на имущество.

Когда нужно сдавать декларацию

Согласно поправке, которая предусмотрена в действующем законодательстве страны, нулевую декларацию по налогу на имущество должны сдавать все плательщики без исключения.

Нужно отправлять отчетный документ, вне зависимости от того, приходила ли прибыль в отчетном периоде или была нулевой.

То есть если предприниматель работает по системе ОСН, ему в любом случае нужно сдавать декларацию по налогу на имущество, даже если рабочий период принес нулевую прибыль. Ее же возможно получить в таких ситуациях:

если предпринимательская деятельность не ведется в определенный период, поэтому физическое лицо не может получить доход;
если рабочий процесс осуществляется, но не на должном уровне, в итоге доход не приходит, а значит, получается нулевым.

Как нужно оформлять нулевую декларацию по налогу на имущество

Если за период отчетности предпринимательская деятельность не осуществлялась, то декларация по налогу на имущество оформляется по другой системе. В документе должны быть следующие разделы:

первый титульный лист, который оформляется по общим правилам, образец заполнения можно увидеть в налоговых органах;
первая часть документа отображает КБК и ОКАТО. Так как числовой прибыли не поступило, то в этих разделах необходимо поставить прочерки;
вторая часть документа также указывает на числовые показатели доходов. Вследствие того, что прибыль не была получена, в этих местах ставят прочерки.

Может случиться так, что в процессе деятельности имели место как доходы, так и расходы, однако прибыль все же оказалась нулевой. В таком случае нужно сдавать декларацию, оформленную по стандартному образцу, и вносить в документ все показатели рабочего процесса.

Нулевую декларацию можно назвать весьма простым документом, ведь незаполненными в ней будут лишь два подпункта, которые отображают сумму налогового платежа и основную базу для оплаты, предоставление остальной информации должно быть в полном объеме отображено в документации по налогу на имущество.

Согласно законодательству страны, все налогоплательщики в обязательном порядке должны сдавать в орган контроля декларацию по налогу на имущество к концу отчетного периода, который указал налоговый орган. Общие правила сдачи документации таковы:

В орган контроля необходимо сдать документацию до 28 календарного дня, отчет производится с той даты, когда окончился отчетный период.
Если сдается декларация за прошедший налоговый период, предоставление должно осуществиться не позднее 28 числа первого весеннего месяца.
Если отчетный день выпадет выходным или праздничным, сдавать документацию нужно на следующий день или накануне выходного дня.

Кто должен представлять квартальный отчет

Налогоплательщики, у которых отчетными периодами являются кварталы, то есть первый квартал, полгода и девять месяцев, должны представлять документы для отчета ежеквартально, а также по итогам деятельности всего года:

не позже 28 апреля сдается документация за первый рабочий квартал;
до 28 июля осуществляется представление отчета за все полугодие;
до 28 октября представляется нулевая декларация за период в 9 месяцев;
декларацию по налогу на имущество за весь отчетный год сдается в орган контроля до 28 числа первого весеннего месяца.

Ежемесячный отчет в 2016-2017 году

Ежемесячный отчет должен подаваться в орган контроля, если оплата исчисляется от прибыли, полученной по факту.

В этом случае предоставление декларации совершается по месяцам и по истечении года:

предоставление первого отчета должно осуществиться до 28 февраля текущего года;
второй отчет подается до 28 марта;
за деятельность третьего месяца документация представляется до 28 апреля.

Остальные отчеты по месяцам проводят аналогично, а декларация за весь год должна быть сдана до 28 числа первого весеннего месяца следующего отчетного года. Следует отметить, что итоговый отчет за год еще не будет сдан, а новый период деятельности уже начнется, поэтому текущие декларации сдаются раньше, чем годовые.

Нужно ли оформлять и сдавать отчет по налогу на прибыль некоммерческим компаниям

Некоммерческие компании не оплачивают налог на имущество, так как не имеют такового в наличии. Это означает, что оформлять и сдавать нулевую декларацию им необязательно, они должны представить в орган контроля лишь отчет за год. Это положение относится к таким организациям:

государственные театры и музеи;
концертные заведения бюджетного значения;
некоммерческие организация.

Срок сдачи годового отчета для этих компаний такой же, то есть 28 марта следующего отчетного периода.

Какие компании являются налоговыми агентами

Компании, работающие на территории Российской Федерации, выступают в роли налоговых агентов, если производят выплаты по:

процентной ставке относительно оплаты стоимости ценных бумаг государственного или муниципального значения как для российских, так и для иностранных компаний, которые имеют представительство на территории России;
выплачивается определенная денежная сумма для иностранных компаний, у которых есть представительства на территории Российской Федерации, однако не ведут деятельность с представительствами;
проводится выплата дивидендов как для отечественных, так и для иностранных компаний, имеющих представительство на российской территории.

Источник: https://nalogiexpert.ru/novosti/nuzhno-li-sdavat-nulevuyu-deklaraciyu-po-nalogu-na-imushhestvo-v-2016-godu.html

Налоговая декларация по налогу на имущество

Предоставлять декларацию по налогу на имущество, бланк введен в силу Приказом ФНС № ММВ-7-21/271@ от 31.03.17 г., обязаны все налогоплательщики этого фискального платежа. Подача отчета выполняется по итогам налогового периода, то есть календарного года, а за отчетные периоды сдаются авансовые расчеты (п. 1 стат. 386 НК). Кто относится к налогоплательщикам?

В соответствии с нормами стат. 373 НК – это, в первую очередь, те предприятия, которые владеют имуществом, подлежащим обложению налогом. Перечень соответствующих облагаемых объектов содержится в стат. 374.

Обычно это различное движимое имущество, а также недвижимое, включая активы, переданные во временное пользование или владение.

Здесь же приведен список объектов, которые не являются облагаемыми объектами, а значит, не требуют начисления налога у организации-собственника.

Как предоставляется декларация по налогу на имущество за 2017 год

Подача в контрольные органы декларации выполняется только по итогам года, для отчетности за промежуточные периоды предназначены авансовые расчеты. В 2017 г. можно было использовать как старый бланк, так и новый. Но с 2018 г. действует форма по Приказу № ММВ-7-21/271@.

Предоставлять документ необходимо в ИФНС по месту учета компании, а при наличии ОП с отдельным балансом – по месту учета подразделения.

Если у предприятия числятся недвижимые объекты, расчет налога по которым выполняется в особом порядке, декларация подается по месту фактического нахождения таких активов.

Формат сдачи может быть как «на бумаге», так и электронным. Однако для тех налогоплательщиков, численность персонала которых за прошлый период превысила 100 чел., обязательна только электронная форма декларации (п. 3 стат. 80). Это же требование верно в отношении вновь зарегистрированных предприятий, включая прошедших реорганизацию.

Налог на имущество – сроки сдачи декларации за 2017 год

Общий срок предоставления регулируется в п. 3 стат. 386 НК. Здесь обозначено, что декларацию необходимо сдать до 30 марта за налоговым периодом. Соответственно, за 2017 г. следует отчитаться до 30.03.18 г. Никаких переносов дат не предусмотрено.

Как заполнить декларацию по налогу на имущество

Корректное заполнение декларации по налогу на имущество 2017 необходимо осуществлять в соответствии с требованиями Порядка внесения данных (Приложение 3 к Приказу № ММВ-7-21/271@). В регламенте обозначено, что НД (налоговая декларация) включает в себя титульник и четыре раздела.

В правилах приведены общие нормы заполнения сведений, а также обозначены требования по заполнению отдельных листов документа. Чтобы декларация по налогу на имущество 2017, образец заполнения далее, была сформирована без ошибок, внимательно ознакомьтесь с нижеприведенной информацией.

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество – общие требования:

Отчет формируется по данным учета предприятия за год (календарный).
Цифровые данные приводятся в целых рублях с использованием правил математического округления копеек (менее 50 не учитываются, более – округляются).
Страницы формы нумеруются сквозным методом, начиная с титульника, которому присваивается значение «001».
Запрещается правка ошибок путем использования корректирующих средств.
Запрещается скрепление документа степлером, равно как и двухсторонняя распечатка отчета.
Допускается применение традиционных цветов чернил – фиолетового, черного или синего.
Текстовые данные указываются только заглавными печатными буквенными символами. Для каждого показателя отведено отдельное поле, кроме дробных значений и дат.
Если данные для заполнения в строке отсутствуют, требуется проставить прочерк.
Если документ формируется на компьютере, все строки выравниваются по правому краю.
При использовании ПО разрешается не проставлять прочерки в пустых графах и не выполнять обрамление строк.
Значение кода ОКТМО выравнивается по левому краю.
Формат подачи – путем личного посещения ИФНС, посредством отправки документа по почте (ценным письмом, с вложением описи) или же с помощью ТКС (при наличии заблаговременно оформленной ЭЦП).

Пример заполнения декларации по налогу на имущество – требования к отдельным разделам:

Титульник НД – информация на титуле приводится в соответствии с регистрационными документами налогоплательщика. В новый бланк добавлены строки для отражения формы реорганизационных мероприятий юрлица, а также для внесения ИНН и КПП фирмы, подвергшейся реорганизации. Коды налогового периода, учета, вида реорганизации и другие вносятся согласно Приложениям 1-6 к Приказу № ММВ-7-21/271@.
Разд. 1 НД – на этом листе формируются данные по налогу, подлежащему уплате в пользу государства или же уменьшению. Здесь указывается ОКТМО территории, куда необходимо перечислить бюджетный платеж; КБК и суммы. Если у налогоплательщика имеются облагаемые объекты в разных регионах, выполняется разбивка по суммам.
Разд. 2 НД – на этой странице определяется база для налогообложения имущественным налогом. Для расчета указывается среднегодовая стоимость объектов по месяцам, включая льготируемые активы. Отдельно приводится региональная ставка в %, коды налоговых льгот (при наличии), исчисленные авансовые суммы и т.д.
Разд. 2.1 НД – эту страницу заполняют налогоплательщики по тем недвижимым объектам, в отношении которых применяется среднегодовая стоимость. По стр. 010 вносится кадастровый №, по стр. 020 – условный №. При отсутствии данных для заполнения таких граф по стр. 030 приводится инвентарный № актива. Код вида имущества берется из ОКОФ (Приказ Росстандарта № 2018-ст от 12.12.14 г.).
Разд. 3 НД – этот лист формируется налогоплательщиками в отношении недвижимых объектов, облагаемых по данным кадастровой стоимости. Раздел дополнен новой графой 001 с кодом о виде имущества (Приложение 5 к Приказу № ММВ-7-21/271).

Бывает ли нулевая декларация по налогу на имущество 2017?

Поскольку в налоговом кодексе четко определено, что начислять налог на имущество предприятия обязаны только при владении соответствующими объектами, у бухгалтеров нередко возникает вопрос: Нужно ли подавать нулевую декларацию при отсутствии таких активов? Ответ отрицательный. Однако нулевки по имуществу все-таки могут потребоваться.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/nalogovaya-deklaraciya-po-nalogu-na-imuschestvo-organizaciy.html

Декларация по налогу на имущество организаций

В процессе своей деятельности каждая организация обязуется уплачивать налоги. Они очень разнообразны и имеют различные порядки расчета и налоговые ставки.

Но неизменно расчет и уплата каждого налога сопровождаются предоставлением в налоговые органы отчетности, отражающей общее состояние дел предприятия, а также методику производимого расчета. К тому же, в отчетных документах находится информация непосредственно по суммам налогов.

Одним из наиболее распространенных видов отчетности являются декларации, и в отношении владений организации подается именно декларация по налогу на имущество организации.

Пустой бланк для заполнения декларации по налогу на имущество можно скачать по ссылке.

Сама суть налога

Налогом на имущество может облагаться все движимое и недвижимое имущество, которым этот предпринимательский объект распоряжается. Сюда могут входить как основные средства компании, выраженные в виде рабочих помещений и оборудования, так и арендованные, а также те владения, которые приобретены компанией, например, для последующей перепродажи.

Ставка налога может отличаться по регионам. Она устанавливается местными административными органами. На данный момент стандартная ставка налога составляет 2.2%. Значение это может корректироваться региональными властями.

Уплата налога – это ежеквартальный процесс, который производится руководителем организации или доверенным его лицом.

Ежеквартальные взносы являются авансовыми платежами, идущими в счет налога и играющие роль при расчете остаточной суммы, которую заплатят в конце года.

Декларация по налогу на имущество будет содержать всю информацию за год как по основным расчетам, так и по авансовым платежам.

Как происходит подача декларации

Проведение расчетов по налогу сопровождается заполнением отчетного документа, который называется декларацией. В нее вносится не только сумма налога, но и те суммы, которые используются для проведения расчетов.

Документ составляется бухгалтером организации или другим уполномоченным лицом.

Для тех, кто уплачивает налог на имущество, срок сдачи декларации играет огромную роль, так как несвоевременное ее предоставление служит причиной возникновения пеней и штрафов.

Декларация на имущество заполняется на бланке, установленном для использования налоговыми органами. Его форма по КНД 1152026. Документ может заполняться от руки по общим правилам составления отчетных документов, а также в компьютерной форме, которая в дальнейшем подлежит распечатке.

Бумажный вариант документа начальство может принести в налоговую лично или поручить эту миссию доверенному лицу. Наличие документального подтверждения поручения в виде доверенности обязательно. Также этот документ можно подать в виде электронном, используя для данной цели каналы ТКС.

Только такой вариант доступен тем организациям, среднесписочное число сотрудников которых превысило 100 человек.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество

Основной срок для подачи документа – 30 марта каждого года. То есть состояние имущества, а также произведение расчетов налога на его базе отображается для контроля по истечении года.

Заполнение декларации по налогу на ищущество организаций

Для того чтобы произвести правильное заполнение, необходимо рассмотреть структуру налоговой декларации по налогу на имущество. Этот документ имеет в своем составе титульный лист, который отображает все данные по компании, а также три раздела.

Титульный лист

Данный лист декларации заполняется стандартно.

Первый раздел

Первый раздел имеет в своем составе обобщенные данные, касающиеся суммы налога. Его составлять лучше после успешного заполнения последующих разделов, так как информация к заполнению будет уже готова.

Второй раздел

Раздел второй заполняется с использованием остаточной стоимости налогооблагаемого имущества. Остаточная стоимость находится путем сравнения первоначальной стоимости и стоимости с учетом износа или амортизации этого основного средства.

Многих интересует строка 230 декларации по налогу на имущество. Она заполняется с помощью суммированния произведенных поквартально авансовых платежей.

В строку 270 декларации вносится остаточная стоимость ОС за исключением стоимости имущества, не облагаемого налогами — земельные участки, государственное имущество, памятники архитектуры, ядерные установки, космические объекты, ледоколы и суда, которые зарегистрированы в международном реестре судов.

Третий раздел

Раздел третий служит для расчета налоговой базы, если исходить из кадастровой стоимости налогооблагаемого имущества. При отсутствии такового может не заполняться.

Структуру документа исполнительное лицо обязано соблюдать, даже если нет данных для внесения, подается все равно полная версия декларации.

Как составить декларацию по налогу на имущество в 1С, смотрите в видео:

Некоторые нюансы и нулевая декларация

Многие организации интересуются, стоит ли подавать нулевую декларацию по налогу на имущество? Если учитывать, что при отсутствии объекта обложения налогами платить, собственно, ничего не придется, соответственно, никакой отчетности составлять нет необходимости.

Общая структура заполняется построчно.

Итак, заполнение вышеуказанной декларации происходит в рамках функционирования всех организаций, которые владеют имуществом, признаваемым объектом обложения этим налогом. Для предприятий важно соблюдать сроки сдачи декларации по налогу на имущество, так как их несоблюдение провоцирует наступление ответственности.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/prochie/deklaratsiya-po-nalogu-na-imushhestvo-organizatsiy.html